Анализ и возможности улучшения финансового состояния ТОО Дорстройсервис

--PAGE_BREAK--
коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кп) рассчитывается по формуле:

          Показатели берутся из уплотненного баланса – нетто, где

ЗЗ – запасы и затраты, тыс. рублей;

ДС – денежные средства, тыс. рублей;

ДБ – расчеты с дебиторами, тыс. рублей;

          ПА – прочие активы, тыс. рублей;

          ТА – текущие активы, тыс. рублей;

          ПК – привлеченный капитал, тыс. рублей;

          ДО – долгосрочные обязательства, тыс. рублей.


          коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОС) рассчитывается по формуле:

          где СК – собственный капитал, тыс. рублей;

          СВ – основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс.

 рублей;

          ЗЗ – запасы и затраты, тыс. рублей;

          ДС – денежные средства, тыс. рублей;

          ДБ – расчеты с дебиторами, тыс. рублей;

          ПА – прочие активы, тыс. рублей;

          ТА – текущие активы, тыс. рублей.

          коэффициент восстановления (утраты) (КУВ) рассчитывается по формуле:
          где КПР – расчетный коэффициент покрытия;

          КПУ – установленный коэффициент покрытия.
Экономический смысл приведенных показателей следующий :

— коэффициент покрытия характеризует  общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и современного погашения срочных обязательств предприятия;

— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных оборотных средств в общей их  сумме;         

— коэффициент восстановления (утраты) показывает наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течении определенного периода.

Расчет коэффициентов показан в таблице 3.17.

          Приведенные данные в таблице 3.17 показывают, что коэффициенты текущей ликвидности вписываются в нормативное значение. В 1994 году на момент установления платежеспособности он равен – 4 > 2, в 1995 году – 5,4 > 2, в 1996 году коэффициент меньше норматива – 1,2

          Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за все 4 года вписывается в нормативное значение, в 1994 году – 0,6 > 0,1, в 1995 году – 0,8 > 0,1, в 1996 году – 0,2 > 0,1, в 1997 году – 0,3 > 0,1.

          В 1994 году коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности вписывается в нормативное значение, 1,4 > 1, в 1995 году – 2,2 > 1. Это говорит о благоприятной тенденции. В 1996 году коэффициент снижается – 0,6

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кп) рассчитывается по формуле:
где ЗЗ — запасы и затраты, тыс. рублей;

ДС — денежные средства, расчеты и прочие активы, тыс. рублей;

КБ — долгосрочные кредиты банков, тыс. рублей;

ДЗ — долгосрочные займы, тыс. рублей;

Дб — доходы будущих периодов тыс. рублей;

Фп — фонды потребления тыс., рублей;

Р — резервы предстоящих расходов и платежей, тыс. рублей.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кос) рассчитывается по формуле;




где СС — источник собственных средств, тыс. рублей;

ОС — основные средства и прочие вне оборотные активы, тыс. рублей;

ЗЗ — запасы и затраты, тыс. рублей.

ДС — денежные средства, расчеты и прочие активы, тыс. рублей.
Коэффициент восстановления (утраты), (Кув), рассчитывается по формуле :



где Кпр — расчетный коэффициент покрытия;

Кпу — установленный коэффициент покрытия.
Экономический смысл приведенных показателей следующий :

— коэффициент покрытия характеризует  общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и современного погашения срочных обязательств предприятия;

— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных оборотных средств в общей их  сумме;         

— коэффициент восстановления (утраты) показывает наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течении определенного периода.

 

Расчет коэффициентов показан в таблице 3.17.


--PAGE_BREAK--