--PAGE_BREAK--2.1 Анализ имущественного состояния и финансовых источников.
Анализ финансовой отчетности ОАО «Машиностроительный завод «ЗиО-Подольск» необходимо начать с оценки структуры имущества предприятия и его источников для этого рассмотрим данные «Бухгалтерского баланса ОАО «Машиностроительный завод «ЗиО-Подольск» за 2007 год» представленные в Приложении 1.Бухгалтерский баланс является основным источником информации для анализа и оценки финансового состояния предприятия. Он позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и перспективной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников и эффективность их привлечения.
Структура и динамика финансового состояния предприятия исследуется при помощи сравнительно аналитического баланса, который получается из исходного баланса формы № 1 путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период. Сравнительный анализ включает показатели горизонтального и вертикального анализа.
С помощью горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные отклонения каждой статьи баланса и каждого раздела баланса в сравнении конца отчетного периода с началом.
С помощью вертикального анализа определяется удельный вес каждой статьи баланса в разделе баланса. Признаками хорошего баланса является следующее:
- Значительное увеличение валюты баланса;
- Увеличение собственного капитала;
- Отсутствие «больных» статей баланса, это убытки и просроченная задолженность;
- Отсутствие резких изменений статей баланса;
- Соответствие дебиторской и кредиторской задолженности;
- Обеспеченность собственными оборотными средствами.
Для того, чтобы произвести анализ статей актива и пассива баланса Компании применим горизонтальный и вертикальный методы сравнения. Представим расчет данных показателей в виде таблицы «Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО «Машиностроительный завод «ЗиО-Подольск» за 2007 год» Приложение 3.
С помощью анализа мы можем наглядно определить значимость активов и пассивов баланса.
Активы предприятия за анализируемый период возросли на 3 099 797 тыс. руб., или на 46,91%. Увеличение активов произошло за счет роста в необоротных активов на 1 587 710 тыс. руб. или на 207,21%, оборотных активов на 1 512 087 тыс. руб. или на 25,88%.
В необоротные активы — вконце анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно высокой долей в необоротных активов, которая повысилась с 11,59% до 24,25%.
В необоротные активы предприятия за анализируемый период сильно изменились, составив на конец периода 2 353 940 тыс. руб.
Оборотные активы — на конец анализируемого периода структура имущества снизилась в долей оборотных активов с 88,1% до 75,75%.
Оборотные активы предприятия за анализируемый период увеличились с 5 841 783 тыс. руб. до 7 353 870 тыс. руб.
Доля дебиторской задолженности (краткосрочной) в оборотных активах уменьшилась с 38,71% до 32,39%.
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности выросли на 586 000 тыс. руб. (с 2 557 896 тыс. руб. до 3 143 896 тыс. руб.), что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из основной деятельности.
Сопоставление сумм краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что Предприятие на протяжении анализируемого периода имело пассивное сальдо задолженности, то есть кредиторская превышала дебиторскую на 515 013 тыс. руб. на начало и на 1 441 201 тыс. руб. на конец анализируемого периода. Таким образом, Предприятие финансировало отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам.
Сумма денежных средств в анализируемом периоде имела тенденцию к повышению с 459 754 тыс. руб. до 622 261 тыс. руб. (162 507 тыс. руб.).
В пассивах в анализируемом периоде остались на прежнем уровне следующие показатели: уставный капитал (408 000 тыс. руб.). В целом, увеличение прибыли с 805 573 тыс. руб. до 2 012 017 тыс. руб. является результатом эффективной работы предприятия. За анализируемый период в структуре капитала доля нераспределенной прибыли имела тенденцию к росту (с 12,19% до 20,73%). В структуре заемного капитала краткосрочные обязательства за анализируемый период выросли на 1 512 188 тыс. руб., но их доля практически не изменилась.
В структуре кредиторской задолженности преобладают обязательства перед прочими кредиторами (3 571 829 тыс. руб.), составляющие 36,79%.
За анализируемый период задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась на 572 535 тыс. руб., а задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 87 025 тыс. руб. (с 239 003 до 151 978 тыс. руб.),
В анализируемом периоде наибольшими темпами роста характеризуются задолженность перед прочими кредиторами а также поставщиками и подрядчиками.
2.2 Оценка ликвидности предприятия
Ликвидность — это способность предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства. Она характеризуется также наличием у него ликвидных средств в форме остатка денег в кассе, денежных средств на счетах в банках и легко реализуемых элементов оборотных активов (например, краткосрочных ценных бумаг).
Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности предприятия зависит его платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.
Ликвидность оценивается при помощи следующих коэффициентов:
1) Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ)
Показывает в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами. Рассчитывается по формуле:
КТЛ= ОА/КО
где ОА – оборотные активы,
КО – краткосрочные обязательства
КТЛнач= 5 841 783 – 9 613/ 5 011 432 = 1,16
КТЛкон= 7 353 870 – 9 531/ 6 025 794 = 1,22
Необходимое значение 1,5. Оптимальное значение от 2 до 3,5 Низкое значение указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства.
2) Коэффициент срочной ликвидности(КСР)
Этот коэффициентпоказывает, какая часть задолженности может быть погашена в короткий срок за счет оборотных активов, если запасы не представляется возможным перевести в наличные денежные средства. Рассчитывается по формуле:
--PAGE_BREAK--Модель Таффлера.
Данная модель разработана Таффлером в 1997 году и рекомендуется для анализа как модель, учитывающая современные тенденции бизнеса и влияние перспективных технологий на структуру финансовых показателей. Она имеет вид:
Z = 0,53X1 + 0,13Х2 + 0,18Х3 + 0,16X4
где х1 — операционная прибыль/ краткосрочные обязательства;
х2 — оборотные активы/ сумму обязательств;
х3 — краткосрочные обязательства/ сумма активов;
х4 – выручка от продажи/ сумма активов.
Рассчитаем коэффициенты:
х1 = 0,12375; х2 = 1,01232; х3 = 0,62072; х4 = 0,68571.
Таким образом, значение Z-счета будет равно:
Z = 0,53 * 0,12375 + 0.13 * 1,01232 + 0.18 * 0,62072 + 0,16 * 0,68571 =
0,02559+0,0716+0,09073+0,08971=0,24
Если величина Z-счета Таффлера больше 0,3 это говорит о том, что у фирмы неплохие долгосрочные перспективы, если меньше 0,2, то банкротство более чем вероятно.
Проанализировав ОАО «Машиностроительного завода «ЗиО-Подольск» с применением трех методов оценки вероятности банкротства. Можно сделать вывод, что предприятие находится в очень рискованном для нее положении и малейший шаг в неправильном направлении может отрицательно сказаться на его финансовом состоянии.
3 Результаты анализа финансового состояния
Для рассмотрения результатов финансового анализа и подготовки итогового заключения проводятся операции по анализу коэффициентов, которые, как правило, сводятся к представлению коэффициентов в виде таблиц с аналитическим заключением о соответствии показателя нормативу.
Таблица 1 — Сводная таблица коэффициентов ликвидности ОАО «Машиностроительный завод «ЗиО-Подольск»
Наименование показателя
Данные на начало отчетного периода
Данные на конец отчетного периода
Отклонения (+,-)
Оценка показателя
Интерпретация и норматив показателя
Коэффициент срочной
ликвидности
(КСЛ)
0,61
0,76
0,15
+
Норма этого показателя в Международной практике 1, а в Российской – от 0,7 до 0,8.
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ)
1,16
1,22
0,06
-
Необходимое значение 1,5. Оптимальное значение от 2 до 3,5 Низкое значение указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства.
Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ)
0,1
0,2
0,1
+
Норма этого значения 0,2.
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) на конец года имеет показатель 1,22, что не соответствует норме (1,5) значит краткосрочные обязательства предприятия не обеспечены оборотными активами.
Коэффициент срочной ликвидности (КСЛ) на конец года имеет показатель 0,76, что соответствует норме. Это значит, что компания способна погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.
Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ) на конец года имеет показатель 0,2, что соответствует норме. Значит компания способна досрочно погасить кредиторскую задолжность.
Таблица 2 — Сводная таблица коэффициентов деловой активности ОАО «Машиностроительный завод «ЗиО-Подольск»
Наименование показателя (в днях)
Данные отчетного периода
Коэффициент оборачиваемости активов (КОА)
447,3
Коэффициент оборачиваемости в необоротных активов (КОВОА
85,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (КООА)
361,8
Коэффициент оборачиваемости запасов (КОз)
140,1
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (КОГП)
10,4
Коэффициент оборачиваемости денежных средств (КОДС)
29,7
Коэффициент фондоотдачи (КФООС)
8,6
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (КОСК)
102,8
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (КОзК)
344,5
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ)
192,9
Коэффициент оборачиваемости кредиторской (КОКЗ)
269,5
Практически все коэффициенты оборачиваемости имеют большие значения. Это говорит о том, что предприятие выпускает трудоемкую, занимающую много времени на её производство, продукцию.
Таблица 8 — Сводная таблица коэффициентов рентабельности ОАО «Машиностроительный завод «ЗиО-Подольск»
Наименование показателя
2006 г.
2007 г.
Отклонения (+,-)
Оценка показателя
Рентабельность продаж по прибыли от продаж РП
0,06
0,11
0,05
+
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения РА
0,04
1,09
1,05
+
Чистая рентабельность собственного капитала РЧ
0,05
2
1,95
+
Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения РОА
0,08
2,24
2,16
+
Рентабельность необоротных активов РВА
0,08
2,14
2,06
+
Рентабельность расходов по обычным видам деятельности РР
0,06
0,13
0,07
+
Рентабельность инвестиционного капитала РИК
0,02
1,64
1,62
+
Рентабельность собственного капитала РЧпредприятия (определяющая эффективность вложений средств собственников) на протяжении всего анализируемого периода была положительной и возросла с 5% до 200%, что свидетельствует о отличной возможности привлечения инвестиционных вложений в предприятие.
За анализируемый период рентабельность активов по прибыли до налогообложения, которая отражает способность предприятия извлекать прибыль, исходя из имеющегося в его распоряжении имущества, существенно возросла от 4% до 109%.
Значение рентабельности активов по прибыли до налогообложения на конец анализируемого периода свидетельствует об очень высокой эффективности использования имущества.
Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений, которая остается в распоряжении предприятия с каждого рубля реализованной продукции. Значение показателя в анализируемом периоде увеличилось с 6% до 11%. Таким образом, у предприятия повышаются возможности самостоятельно финансировать свой оборотный капитал, не привлекая для этих целей внешние источники.
Заключение
Главной целью курсовой работы являлась оценка и анализ финансового состояния ОАО «Машиностроительный завод ЗиО-Подольск».
В процессе достижения поставленной цели в курсовой работе были рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния предприятия, проведен общий финансовый анализ, дано заключение о финансовом состоянии предприятии.
В качестве исходной информационной базы привлекались теоретические материалы различных авторов, нормативно-правовая база, учебные пособия в области бухгалтерского учета и финансового анализа, материал бухгалтерской отчетности.
В первой главе курсовой работы были рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Определены роль, значение и направление анализа. Дана характеристика информационного обеспечения для подготовки финансового анализа, освещены основные этапы и методы его проведения.
Во второй главе дана оценка структуры его имущества, а так же проведен общий финансовый анализ включающий в себя: анализ ликвидности, деловой активности и рентабельности.
Практическая глава включает в себя применение метода первоначальной оценки отчетности ОАО «Машиностроительный завод ЗиО-Подольск» — чтение баланса, отчета о прибылях и убытках. Характеристика и расчет коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятие. Дана оценка каждому коэффициенту. Также произведен сводный анализ всех показателей.
Предприятие — платежеспособно. К концу анализируемого периода ликвидность увеличилась, что говорит о повышении платежеспособности, но не дает перспективу на будущее.
По оценке деловой активности можно сказать, что показатели очень высокие. Предприятию необходимо увеличить скорость оборота авансированных средств, что повысит объем выручки от реализации продукции. От размера выручки от реализации связана величина коммерческих и управленческих расходов. Следовательно, при увеличении скорости оборота авансированных средств, повысится оборачиваемость коммерческих и управленческих расходов, что уменьшит расходы на каждый оборот.
При ускорении оборачиваемости на определенной стадии индивидуального кругооборота фондов предприятия приведет к ускорению оборота и на других стадиях производственного цикла. С точки зрения постоянных расходов это приведет к снижению себестоимости продукции.
При оценке рентабельности мы увидели положительную тенденцию. Предприятие увеличило за анализируемый период прибыль на единицу вложенных средств.
Но, при оценке вероятностей банкротства, мы увидели, что предприятие находится в очень рискованном для него положении.
В целом, по результатам исследования, можно сделать вывод об удовлетворительном финансовом состоянии ОАО «Машиностроительный завод ЗиО-Подольск» в целом.
Таким образом, цель настоящей курсовой работы, содержанием которой является проведение анализа финансового состояния, достигнута, поставленные задачи выполнены.
Библиографический список
1. Абрютина М.С,. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. — 2-е изд., испр..; / М.С.Абрютина, А.В.Грачев. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2006. – 256с.
2. Бурцев В.В., Современные проблемы анализа деятельности предприятий/ В.В.Бурцев//Современный бухучет.-2008.- №9.-С12-18.
3. Григорьев, Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия/ Ю.А.Григорьев // Консультант. -2009.- № 23.- С. 84-88.
4. Григорьев, Ю.А. Рентабельность предприятия и проблемы совершенствования отчетности/ Ю.А. Григорьев// Консультант.-2009.-№21.-С.83-88.
5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А., Анализ финансовой отчетности, Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова// «Дело и Сервис», 2009.-384 с.
6. Закон от 26.12.1995 №208-ФЗ (в ред. от 31.1.2002) «Об акционерных обществах».
7. Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия/ А.И. Ковалев.- Изд. Центр экономики и маркетинга, 2006.-286с.
8. Кубышкин, И.В.Использование финансового анализа для управления активами/ И.В. Кубышкин//Финансовый директор.-2009.-№.-С.74-80.
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.).
10. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Минфина от 06 июля 1999 № 43н.
11. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н.
12. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н.
13. Репин, В.В. Дебиторская задолженность: анализ и управление / В.В.Репин// Консультант.-2007.- № 18.- С. 62-65.
14. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В.Савицкая. – 6-е изд., перераб. и доп.-Мн.: Новое знание, 2008.-704с.
15. Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. — М.: Юнити, 2008.-318с.
16. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа/ А.Д Шеремет, Р.С.Сайфулин, Е.В.Негашев.-М.:-ИНФРА-М,2007.-320с.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2007г.
Организация: Открытое акционерное общество «Машиностроительный завод „ЗиО — Подольск“
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности: пр-во паровых котлов, ядерных реакторов
Организационно-правовая форма / форма собственности; ОАО
Единица измерения: тыс. руб.
Местонахождение (адрес):
142103 Московская обл., г. Подольск, ул. Железнодорожная, 2
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
по ОКПО
ИНН
по ОКВЭД
по ОКОПФ/ОКФС
по ОКЕИ
Коды
0710001
2007/ 12 /31
51928123
5036040729
28.30
47/16
384
Дата утверждения
24.03.2008
Дата отправки / принятия
31.03.2008
продолжение
--PAGE_BREAK--
АКТИВ
Код стр.
На начало отчетного года
На конец
отчетного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
120
630 365
572 901
Незавершенное строительство
130
104 266
124 116
Долгосрочные финансовые вложения
140
31 051
1 655 916
Отложенные налоговые активы
145
548
1 007
ИТОГО по разделу I
190
766 230
2 353 940
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
1 962 958
2 018 472
в том числе :
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
296 992
820 547
затраты в незавершенном производстве
213
1 435 264
1 028 808
готовая продукция и товары для перепродажи
214
221 089
159 586
расходы будущих периодов
216
9 613
9 531
Налог на добавл. стоимость по приобретенным ценностям
220
146 556
92 949
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида-ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
680 542
653 751
в том числе :
покупатели и заказчики
231
680 542
653 751
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
2 557 896
3 143 896
в том числе :
покупатели и заказчики
241
1 706 231
1 667 411
Краткосрочные финансовые вложения
250
34 072
819 403
Денежные средства
260
459 754
622 261
Прочие оборотные активы
270
5
3 138
ИТОГО по разделу II
290
5 841 783
7 353 870
БАЛАНС
300
6 608 013
9 707 810
ПАССИВ:
Код стр.
На начало отчетного года
На конец
отчетного периода
1:
2:
3:
4:
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
408 000
408 000
Добавочный капитал
420
2 991
2 991
Резервный капитал
430
20 400
20 400
в том числе :
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
20 400
20 400
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
805 573
2 012 017
ИТОГО по разделу III
490
1 236 964
2 443 408
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
308 667
862 631
Отложенные налоговые обязательства
515
50 950
375 977
ИТОГО по разделу IV
590
359 617
1 238 608
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
1 896 064
1 413 558
Кредиторская задолженность
620
3 072 909
4 585 097
в том числе :
поставщики и подрядчики
621
204 678
777 213
задолженность перед персоналом организации
622
52 041
69 340
задолженность перед госуд. внебюджетными фондами
623
14 659
14 737
задолженность по налогам и сборам
624
239 003
151 978
прочие кредиторы
625
2 562 528
3 571 829
Доходы будущих периодов
640
42 447
27 133
Резервы предстоящих расходов
650
12
6
ИТОГО по разделу V
690
5 011 432
6 025 794
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690):
700
6 608 013
9 707 810
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ:
Наименование показателя
Код стр.
На начало отчетного года:
На конец отчетного периода:
1:
2:
3:
4:
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920
144 182
885 540
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
940
2 323
1854
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
2 900 000
2 002 500
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
3 333 482
6 120 001
Бланки строгой отчетности
995
34 006
12
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 1 января по 31 декабря 2007г.
Организация: Открытое акционерное общество «Машиностроительный завод „ЗиО — Подольск“
Идентификационный номер налогоплательщика 5036040729
Вид деятельности: котлостроение
Организационно-правовая форма / форма собственности; ОАО
Единица измерения: тыс. руб.
Местонахождение (адрес)
142103 Московская обл., г. Подольск, ул. Железнодорожная, 2
Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
по ОКПО
ИНН
по ОКВЭД
по ОКОПФ/ОКФС
по ОКЕИ
Коды
0710002
2007 12 31
51928123
5036040729
47/16
384
продолжение
--PAGE_BREAK--
Наименование показателя:
Код строки
За отчетный период:
За аналогичный период предыдущего года:
1:
2:
3:
4:
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
6 656 718
5 150 902
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(5 186 105)
(3 805 729)
Валовая прибыль
029
1 470 613
1 345 173
Коммерческие расходы
030
(192 968)
(594 022)
Управленческие расходы
040
(531 973)
(439 235)
Прибыль (убыток) от продаж
050
745 672
311 916
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
13 920
8 421
Проценты к уплате
070
(172 423)
(260 312)
Доходы от участия в других организациях
080
-
10
Прочие доходы
090
1 958 867
384 900
Прочие расходы
100
(850 576)
(382 791)
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
1 695 460
62 144
Отложенные налоговые активы
141
459
196
Отложенные налоговые обязательства
142
(325 026)
37 284
Текущий налог на прибыль
150
(160 228)
(61 199)
Возврат излишне уплаченных налогов прошлых периодов
180
(4 221)
(9 720)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
1 206 444
28 705
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
77 885
8 805
продолжение
--PAGE_BREAK--
Приложение 3
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО «Машиностроительный завод «ЗиО-Подольск»
Статьи баланса
Строки баланса
Величины
Горизонтальный анализ
Вертикальный анализ, в % к валюте баланса
Актив
Код
На 01.01.
2007
На 31.12.
2007
Абсолютные отклонения
Относительные отклонения
На начало отчетного периода
На конец отчетно
го периода
1
2
3
4
5
6
7
8
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
120
630 365
572 901
-57 464
90,88
9,54
5,9
Незавершенное строительство
130
104 266
124 116
19 850
119,04
1,58
1,28
Долгосрочные финансовые вложения
140
31 051
1 655 916
1 624 865
5332,89
0,47
17,06
Отложенные налоговые активы
145
548
1 007
459
183,76
0,01
0,01
ИТОГО по разделу I
190
766 230
2 353 940
1 587 710
307,21
11,59
24,25
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
1 962 958
2 018 472
55 514
102,83
29,71
20,79
в том числе :
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
296 992
820 547
523 555
276,29
4,5
8,45
затраты в незавершенном производстве
213
1 435 264
1 028 808
-406 456
71,68
21,72
10,6
готовая продукция и товары для перепродажи
214
221 089
159 586
-61 503
72,18
3,35
1,64
расходы будущих периодов
216
9 613
9 531
-82
99,15
0,15
0,1
Налог на добавл. стоимость по приобретенным ценностям
220
146 556
92 949
-53 607
63,42
2,22
0,96
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида-ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
680 542
653 751
-26 791
96,06
10,3
6,73
в том числе :
покупатели и заказчики
231
680 542
653 751
-26 791
96,06
10,3
6,73
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
2 557 896
3 143 896
586 000
122,91
38,71
32,39
в том числе :
покупатели и заказчики
241
1 706 231
1 667 411
-38 820
97,73
25,82
17,18
Краткосрочные финансовые вложения
250
34 072
819 403
785 331
2404,92
0,52
8,44
Денежные средства
260
459 754
622 261
162 507
135,35
6,96
6,41
Прочие оборотные активы
270
5
3 138
3 133
627,6
0,0001
0,03
ИТОГО по разделу II
290
5 841 783
7 353 870
1 512 087
125,88
88,41
75,75
БАЛАНС
300
6 608 013
9 707 810
3 099 797
146,91
100
100
ПАССИВ:
1:
2:
3:
4:
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
408 000
408 000
100
6,17
4,2
Добавочный капитал
420
2 991
2 991
100
0,03
0,03
Резервный капитал
430
20 400
20 400
100
0,31
0,21
в том числе :
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
20 400
20 400
100
0,31
0,21
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
805 573
2 012 017
1 206 444
249,76
12,19
20,73
ИТОГО по разделу III
490
1 236 964
2 443 408
1 206 484
197,53
18,72
25,17
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
308 667
862 631
553 964
279,47
4,67
8,89
Отложенные налоговые обязательства
515
50 950
375 977
325 027
737,93
0,77
3,87
ИТОГО по разделу IV
590
359 617
1 238 608
878 991
344,42
5,44
12,76
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
1 896 064
1 413 558
-482 506
74,55
28,69
14,56
Кредиторская задолженность
620
3 072 909
4 585 097
1 512 188
149,21
46,5
47,23
в том числе :
поставщики и подрядчики
621
204 678
777 213
572 535
379,72
3,1
8,01
задолженность перед персоналом организации
622
52 041
69 340
17 299
133,24
0,79
0,71
задолженность перед госуд. внебюджетными фондами
623
14 659
14 737
78
100,53
0,22
0,15
задолженность по налогам и сборам
624
239 003
151 978
-87 025
63,59
3,62
1,57
прочие кредиторы
625
2 562 528
3 571 829
1 009 301
139,39
38,78
36,79
Доходы будущих периодов
640
42 447
27 133
-15 314
63,92
0,64
0,28
Резервы предстоящих расходов
650
12
6
-6
50
0,0002
0,0001
ИТОГО по разделу V
690
5 011 432
6 025 794
1 014 362
120,24
75,83
62,07
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690):
700
6 608 013
9 707 810
3 099 797
146,91
100
100
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ:
1:
2:
3:
4:
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920
144 182
885 540
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
940
2 323
1854
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
2 900 000
2 002 500
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
3 333 482
6 120 001
Бланки строгой отчетности
995
34 006
12
продолжение
--PAGE_BREAK--