ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
«Финансовая система государства: еёструктура, функции и современные проблемы»
Введение
Финансы как научное понятие обычно ассоциируются с темипроцессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразныхформах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным)денежных средств. Идёт ли речь о распределении прибыли и формировании фондоввнутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговыхплатежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств вовнебюджетные или благотворительные фонды – во всех этих и подобных имфинансовых операций происходит движение денежных средств.
Проблемы финансового оздоровления волнуют мировоесообщество. Ведь то, что происходит в настоящее время в финансовой сфередеятельности теснейшим образом связано с личным благополучием каждого. Размерприбыли и налогов, отчислений на социальное страхование и пенсий, цена акций иоблигаций, формы инвестирования средств на производство и социальную сферу ит.п. – такие вопросы обсуждаются сегодня не только в правительственных кругах,они глубоко волнуют каждого из нас.
Совокупность различных сфер финансовыхотношений, существующих в стране называют финансовой системой. Значение финансовойсистемы страны трудно переоценить, т. к. она включает в себя всефинансовые отношения в стране, кроме того, совокупность фондов денежных средстви финансовый аппарат управления также являются её частями.
Сложность и многофакторность финансовой системыопределяют её звенья, к которым относятся финансы хозяйствующих субъектов,финансы домашних хозяйств и государственныефинансы. Каждое звено финансовой системы выполняет свои функции, но вместе ониобразуют единую финансовую систему страны.
Финансовая система является системой интеграционного типа,характеризуется тесной связью входящих в нее элементов (подсистем) и тем, чтони одна из ее подсистем не может существовать самостоятельно: финансы, с однойстороны, выражают часть производственных отношений и поэтому выступаютэлементом системы этих отношений, с другой – представляют систему, состоящую извзаимосвязанных элементов, имеющих свои функциональные свойства. В финансахможно назвать в качестве функциональных подсистем такие, как налоговая, бюджетная,внешнеэкономическая, финансовых планов (прогнозов), законодательногообеспечения финансового контроля и др. Помимо функционального критерияклассификации финансовой системы, применяется классификация по признакусубъектов финансов (участвующих в финансовых отношениях), что позволяетразграничить финансовую систему по звеньям.
Звенья, как соподчиненный ряд классификации, содержатэлементы высшего разряда: финансовые отношения, финансовые фонды, управляющийаппарат. Такое свойство систематизации придает финансовой системеинтеграционный характер.
Место и роль отдельных составляющих финансовой системынеодинаковы. Первичный (главный) элемент занимает ведущее место среди другихэлементов системы, поскольку его роль во взаимосвязях элементов и звеньевсистемы является определяющей. Таким элементом в финансовой системе выступаютобщегосударственные финансы, представленные в первую очередь государственнымбюджетом.
Как было сказано Главой государства на VI Конгрессефинансистов Казахстана «финансовый сектор – это наша гордость и конкурентноепреимущество, созданные совместными усилиями частного сектора и государства».
Несмотря на достигнутые результаты, отечественныйфинансовый рынок характеризуется высокой степенью чувствительности иэластичности на изменение как внешней, так и внутренней среды.
Актуальность темы дипломной работы обусловленакраткосрочными и среднесрочными задачами в приоритетных направлениях развитияэкономики Казахстана, которые выдвинул в своём Послании народу Казахстана«Через кризис к обновлению и развитию» Н.А. Назарбаев 6 марта 2009 г.Он отметил, что Правительство Казахстана разработало и последовательнореализует комплексную систему антикризисных мер. Таким образом, Казахстан сталодним из первых государств в мире, оперативно отреагировавших на нарастающуютурбулентность мировой экономики и приступивших к реализации опережающих мер[1].
Цель данной дипломной работы – анализ структуры, функций исовременных проблем финансовой системы государства.
Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть общую характеристикуфинансовой системы государства,
- проанализировать правовые основыдеятельности финансовой системы страны,
- раскрыть методику преподавания основэкономики в школе.
Теоретической и методической основой дипломной работыпослужили труды отечественных и зарубежных авторов финансистов по проблемеразвития финансовой системы государства.
Объектом исследования выступает финансовая системаРеспублики Казахстан.
Диплом состоит из введения, трёх глав, заключения и спискаиспользованных источников.
1.Теоретические аспекты финансовой системы государства
1.1 Сущность финансовой системы государства, принципы еёпостроения и роль в управлении экономикой
Понятие «финансовая система» охватывает совокупность отношений, на основе которых образуются и используются соответствующие фонды денежных средств, а также органов, организующих эти отношения. Иногда понятие употребляется в узком смысле, только как совокупность финансовых учреждений государства, что неточно.
Термин «система» означает действие взаимосвязанных элементов – подсистем, которые классифицируются по разным критериям.
В вышеприведенном определении термина заложена принципиальная модель классификации финансовой системы исходя из сущностной характеристики финансов, их места в общественно-экономических процессах. В соответствии с этим критерием финансовая система состоит из трех частей:
1) совокупности финансовых отношений;
2) совокупности фондов денежных средств;
3) финансового аппарата управления.
Финансовая система является системой интеграционного типа, характеризуется тесной связью входящих в нее элементов (подсистем) и тем, что ни одна из ее подсистем не может существовать самостоятельно: финансы, с одной стороны, выражают часть производственных отношений и поэтому выступают элементом системы этих отношений, с другой – представляют систему, состоящую из взаимосвязанных элементов, имеющих свои функциональные свойства. В финансах можно назвать в качестве функциональных подсистем такие, как налоговая, бюджетная, внешнеэкономическая, финансовых планов (прогнозов), законодательного обеспечения финансового контроля и др. [2, 203].
Воснову построения финансовой системы положены следующие принципы:
1.Сочетание централизма и демократизма в организации финансовой системы; этопроявляется в том, что при централизованном руководстве со стороныгосударственных финансовых органов, одновременно большие права исамостоятельность предоставляются местным финансовым органам и хозяйствующимсубъектам.
Данныйпринцип предопределил систему двойного подчинения местных финансовых органов:соответствующий местной администрации и вышестоящему финансовому органу.
Демократическоеначало в управлении отраслевыми финансами проявляется в закреплении захозорганами капитала (основных и оборотных фондов), предоставление им правасоздавать денежные фонды различного целевого назначения и пользования ими.Вышестоящие органы в пределах своих полномочий принимают решения оперераспределении части средств, помещаемых в отраслевые фонды и резервы,определяют порядок их целевого использования.
Впредпринимательском секторе финансовая самостоятельность выражена более полно:его участники свободно распоряжаются финансовыми ресурсами после выполненияобязательств перед государственной финансовой системой.
2.Соблюдение национальных и региональных интересов. Требования этого принципапризваны обеспечить национальное равноправие в финансовых отношениях, равно каки социально приемлемый уровень развития регионов. Выражением его в построениифинансовой системы является соответствие структуры государственных финансовыхорганов национально-государственному и административно-территориальномуустройству. Каждая область, район и город имеют соответствующий аппарат финансовыхорганов. В низовых структурах могут отсутствовать специальные финансовыеорганы, тогда их функции выполняет аппарат местного исполнительного органа.
3.Принцип единства финансовой системы предопределяется единой финансовойполитикой, проводимой государством через центральные финансовые органы, единымицелями, стоящими перед всеми финансовыми органами. Управление всеми звеньямифинансов базируется на единых основных законодательных и нормативных актах.Единство финансовой системы заключается в общности главных источниковфинансовых ресурсов, во взаимосвязи их движения, в перераспределении средствмежду регионами, отраслями для оказания необходимой финансовой поддержки.Принцип единства финансовой системы находит свое конкретное воплощение всистеме взаимоувязки финансовых планов и балансов, разрабатываемых на всехуровнях управления экономикой.
4.Принцип функционального назначения отдельных составных элементов финансовойсистемы выражается в том, что каждое звено финансов решает свои задачи. Емусоответствует особый финансовый аппарат. Организацию работы по формированию ииспользованию ресурсов государственного бюджета осуществляет Министерствофинансов.
Целевыезадачи внебюджетных фондов определяются и решаются соответствующим аппаратомили передаются в ведение определенного министерства или правительства.
Вертикальныйпринцип управления национальным хозяйством обусловливает соответствующуюструктуру финансового аппарата как на уровне высших органов (министерств,ведомств, холдингов, ассоциаций, концернов, объединений), так и на низовомуровне (фирмах, компаниях и т.д.). Кроме того, в организации финансовогоаппарата отражаются особенности управления акционерными, совместными,смешанными, кооперативными, а также общественными предприятиями и организациями.
Финансоваясистема характеризуется не только составом входящих в нее частей, но и потокамифинансовых ресурсов (финансовыми потоками), связывающими главных агентовфинансовых отношений. Такими агентами следует считать государственный бюджет,предприятия и предпринимательские структуры, домашние хозяйства. Кроме того,финансовые потоки связывают этих агентов с кредитной системой и с иностраннымигосударствами в лице их правительств, фирм, фондов, банков. В результатевозникает система взаимных финансовых связей и потоков, в упрощенном видеизображенная на рисунке 1.
/>
Рисунок1 – Схема финансовых связей в экономике [2]
За каждой из указанной на схеме стрелок стоит множество разнообразных финансовых связей, потоков, отношений. Основываясь на общей схеме финансовых потоков между экономическими агентами, рассмотрим отдельные, наиболее представительные связи и финансовые отношения на разных уровнях. К ним относятся: «государство-предприятие» (ГП), «предприятие-государство» (ПГ), «государство-государство» (ГГ), «предприятие-население» (ПН), «население-государство» (НГ), «население-предприятие» (НП), «предприятие-предприятие» (ПП), «население-население» (НН), «государство-население» (ГН). Связь «государство-государство» характеризует перераспределение, переток денежных средств из одних каналов государственного бюджета в другие. Связь «предприятие-предприятие» отражает финансовые потоки между предприятиями, а связь «население-население» определяет движение денежных средств между отдельными группами населения.
Финансовая система должна постоянно совершенствоваться.
Главной задачей этого процесса является усиление ее воздействия на стабилизацию и последующее социально-экономическое развитие страны, обеспечение неуклонного роста валового национального продукта, финансовых ресурсов, укрепление коммерческого и хозяйственного расчета во всех звеньях общественного производства. Предстоит повысить действенность государственного управления финансами на основе усиления централизованных начал в сочетании с широким внедрением экономических методов руководства, самостоятельности хозяйствующих субъектов, местных органов власти в производственном и социальном развитии.
Таким образом, состоянием финансов определяется положение дел в обществе, и поэтому программы стабилизации и развития должны предусматривать реализацию в первую очередь общеэкономических мер по повышению эффективности экономики. В ряду этих мер – совершенствование производственных отношений, социальная переориентация экономики, структурные преобразования национального хозяйства, ускорение научно-технического прогресса, активизация внешнеэкономической деятельности, решение проблемы насыщения потребительского рынка за счет внутреннего производства. В числе финансовых мероприятий необходима рационализация инвестиций, снижение затрат на содержание аппарата управления, ужесточение режима экономии на всех уровнях хозяйствования; в низовых звеньях экономики – ликвидация убыточности, развитие коммерческого расчета, индикативное регулирование финансовых взаимоотношений во всех звеньях финансовой системы.
1.2 Структура и особенностиформирования и развития финансовой системы Республики Казахстан
Главным звеном финансовой системы РК являетсягосударственный бюджет – годовой план доходов государства и его расходов.Сбалансированный государственный бюджет предполагает соответствие, равенствоего доходов и расходов и отвечает требованиям жить по средствам.
Бюджетная политика нашего государства осуществляться нафоне достигнутой экономической и финансовой стабилизации. Общее улучшениеэкономической, социальной и инвестиционной ситуации благоприятно сказывается навозможностях реализации более эффективной бюджетной политики.
Доходная часть государственного бюджета формируется восновном за счет налоговых поступлений и доходов, получаемых государством отразличной деятельности.
Расходнаячасть государственного бюджета в странах с развитой рыночной экономикойпредполагает выделение средств на социальные нужды (не менее 50% всехрасходов), на поддержание обороноспособности страны (примерно 20%),обслуживание государственного долга, на предоставление дотаций предприятиямгосударственного сектора и развитие инфраструктуры. Структура расходной частибюджета в определенной степени зависит от ориентации государственной политики.
Структура финансовой системы Республики Казахстанпредставлена на рисунке 2.
Использование государственного бюджета в рыночной экономикеопределяется целью создать наилучшие условия для функционирования рыночнойсистемы – это охрана института частной собственности, создание условий длямобильности ресурсов, поддержание социальной стабильности общества,формирование конкурентной среды, направляющей производство на потребностипокупателей. В последнее время особенно четко обозначились усилия правительствна поддержание высокого конкурентоспособного потенциала общества на мировомрынке.
/>
Определенное участие в управлении государственнымифинансами принимает Национальный банк Республики Казахстан в соответствии соспецификой своих функций.
Национальный банк Республики Казахстан как непосредственно,так и опосредованно влияет на финансовые отношения при проведенииденежно-кредитной политики, регулировании денежного обращения, управлениикредитными ресурсами; банк участвует совместно с Министерством финансов ввалютно-финансовых отношениях государства, внешнем взаимствовании денежныхсредств для финансирования потребностей экономики. Поэтому эффективностьуправляющего воздействия Национального банка сказывается на состояниигосударственных финансов и финансов хозяйствующих объектов при проведенииединой финансово-кредитной политики государства [5, 203].
Компетенция Правительства Республики Казахстан вуправлении финансами определяется его статусом как органа исполнительной властии включает:
1) разработку основных направлений социально-экономическойполитики, стратегических и тактических мер по ее осуществлению;
2) разработку государственных социально-экономических инаучно-технических программ, индикативных планов;
3) разработку и исполнение республиканского бюджета;
4) разработку и осуществление мер по укреплению финансовойсистемы страны, обеспечение контроля за соблюдением законности при образованиии использовании государственных финансовых, валютных и материальных ресурсов;
5) осуществление структурной и инвестиционной политики;
6) организацию управления государственной собственностью;
7) решение вопросов социально-экономического развитиярегионов;
8) разработку мер по реализации внешнеэкономическойполитики, сотрудничеству с другими государствами и взаимодействию смеждународными финансовыми организациями;
9) осуществление иных полномочий в соответствии состатусом, определенным Конституцией страны.
Общегосударственные финансы управляются Министерствомфинансов.
Аппарат финансовой системы проводит свою деятельность всоответствии с Конституцией Республики Казахстан, с действующимзаконодательством, распоряжениями Правительства республики, решениями местныхпредставительных и исполнительных органов, приказами, инструкциями и указаниямиМинистерства финансов и налоговых органов.
Предупреждение, выявление, привлечение и расследованиеправонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности призванаобеспечить финансовая полиция – как правоохранительная структура, включающаяцентральное Агентство и территориальные органы. В целом их задачи состоят вобеспечении экономической безопасности Республики Казахстан, в том числерасследование правонарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов,таможенных сборов и других обязательных платежей в бюджет, легализацией(отмыванием) денежных средств или иного имущества, добытых незаконным путем.
Органы финансовой полиции осуществляютоперативно-розыскную деятельность в отношении лиц, совершивших правонарушения всфере экономической и финансовой деятельности или подозреваемых в ихсовершении, принимают меры к возмещению нанесенного государству ущерба. В ихзадачи входит также совершенствование форм и методов борьбы с экономической ифинансовой преступностью, координация и проведение с финансовыми, налоговыми итаможенными органами профилактических мероприятий по вопросам своейкомпетенции, обеспечение безопасности деятельности финансовых, налоговых итаможенных органов, разработка правовых, организационных и экономическихмеханизмов реализации своей деятельности.
Органы финансовой полиции взаимодействуют с компетентнымиорганами зарубежных государств по вопросам предупреждения, выявления ипресечения правонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности,участвуют в аналогичной деятельности международных организаций.
Задачами таможенных органов являются защита экономическихинтересов и экономической безопасности страны (таможенный и валютный контроль,борьба с контрабандой и преступлениями в сфере таможенного дела, нарушениямитаможенных правил и налогового законодательства, а в части финансов – взиманиетаможенных платежей и налогов, штрафов, конфискации товаров и транспортныхсредств [5, 211].
Таким образом, общегосударственные финансы Казахстанапредставлены государственным бюджетом, внебюджетными фондами, государственнымкредитом и фондами страхования. Самую большую роль в общегосударственныхфинансах играет государственный бюджет.1.3 Анализ показателей финансового сектора экономики насовременном этапе
Рассмотрим более подробно показателифинансового сектора на современном этапе (таблица 1).
Таблица 1. Основные показатели финансовойсистемы Республики Казахстан по состоянию на 1 марта 2009 года, млрд. тенгеНаименование Банковский сектор Накопитель-ные пенсионные фонды Страховой сектор Небанковские организации Совокупные активы 13 373,2 69,1 293,9 212,7 Совокупные обязательства 11 993,7 12,9 123,7 164,0 Собственный капитал 1 379,5 59,2 170,2 48,7
Банковская система – наиболее динамичноразвивающийся сектор экономики Казахстана. По уровню проникновения в экономику(около 90% ВВП) сопоставима с показателями стран Евросоюза. Основныекачественные показатели (достаточность капитала и ликвидность) в целом побанковской системе, с учетом ситуации на международных рынках капитала,достаточны [6]. По состоянию на 1 марта 2009 года банковский сектор РеспубликиКазахстан представлен 37 банками второго уровня.
Совокупные активы банков по состоянию на1 марта 2009 года составили 13 373,2 млрд. тенге, увеличившись за месяц на 1450,6 млрд. тенге или 12,2%. Значительное увеличение активов обусловленопереоценкой активов номинированных в иностранной валюте, вследствие девальвациитенге в феврале 2009 г. По состоянию на 1 марта 2009 года, активыноминированные в иностранной валюте составили 60,4% от совокупных активов.
На 1 марта 2009 года совокупный расчетныйсобственный капитал банковского сектора составил 1 935,0 млрд. тенге,уменьшившись за месяц на 4,5 млрд. тенге или 0,2%.
Ссудный портфель банков (с учетоммежбанковских займов) по состоянию на 1 марта 2009 года составил 10 243,7 млрд.тенге, увеличившись за февраль на 1 126,7 млрд. тенге или на 12,4%. При этом,займы нерезидентам РК на 1 марта текущего года составили 1 887,6 млрд. тенгеили 18,4% от ссудного портфеля (на 1 марта 2008 г. данный показательсоставлял 1 424,1 млрд. тенге или 16,1%). По состоянию на 1 марта 2009 года,займы выданные в иностранной валюте составили 58,8% от совокупного судногопортфеля.
В структуре кредитного портфеля банков посостоянию на 1 марта 2009 года доля стандартных кредитов составила 37,6%,сомнительных – 55,2%, безнадежных – 7,2%. (По состоянию на 1 марта 2008 годадоля стандартных кредитов составляла 41,9%, сомнительных – 56,2%, безнадежных –1,9%). Сумма кредитов, относящихся к сомнительным займам 5 категории ибезнадежным (с учетом провизий по однородным кредитам) 1 составила 1 234,4 млрд.тенге или 12,1% от совокупного ссудного портфеля (на 1 марта 2008 г. –354,5 млрд. тенге или 4,0%). 3
Займы, по которым имеется просроченнаязадолженность по платежам свыше 90 дней на 1 марта текущего года составили656,4 млрд. тенге или 6,4% от ссудного портфеля банков (на 1.01.2009 г. –476,3 млрд. тенге или 5,2%).
Объем провизий по займам по состоянию на01 марта 2009 г. составил 1 499,5 млрд. тенге или 14,6% от кредитногопортфеля, за отчетный месяц, увеличившись на 413,9 млрд. тенге или 38,1%.Провизии увеличились, в связи с доформированием провизий против займов выданныхв иностранной валюте (переоценка в связи девальвацией тенге в феврале 2009 года),а также значительным доформированием провизий одним банком, по итогампроведения инспекторской проверки.
Рисунок 3. Динамика кредитного портфелябанков с 01.01.08 по 01.03.09
/>
Общая сумма депозитов от юридических ифизических лиц (за исключением банков и международных финансовых организаций)по состоянию на 1 марта 2009 года составила 8 137,6 млрд. тенге, увеличившисьза месяц на 1 202,4 млрд. тенге или на 17,3%. Сумма вкладов юридических лиц(без учета вкладов дочерних организаций специального назначения) составила 3795,7 млрд. тенге (46,6% от общей суммы вкладов), увеличившись за февраль на602,3 млрд. тенге (18,9%). Вклады дочерних организаций специального назначениясоставили 2 718,0 млрд. тенге, увеличившись за месяц на 482,6 млрд. тенге илина 21,6%, в связи с переоценкой вследствие девальвации тенге в феврале 2009года. Сумма вкладов физических лиц составила 1 623,9 млрд. тенге (20,0% отобщей суммы вкладов), увеличившись за февраль 2009 года на 117,5 млрд. тенге(7,8%). По состоянию на 1 марта 2009 года, вклады, номинированные в иностраннойвалюте, составили 54,3% от совокупных вкладов клиентов (без учета вкладовдочерних организаций специального назначения).
Таблица 2. Обязательства переднерезидентами БВУ РК по срокам платежа, оставшимся до погашения по состоянию на1 марта 2009 года. млрд. тенгеНаименование Сумма до востребования 73,3 до 1 месяца 227,5 от 1 до 3 месяцев 296,3 от 3 месяцев до б месяцев 223.5 от б месяцев до 1 года 603,9 от 1 года до 2 дет 721,8 от 2 до 3 лет 623,7 от 3 до 5 лет 712,5 Свыше 5 лет 1 954,8 Нефинансовые обязательства 34,6 Обязательства перед нерезидентами 5 471,7
Совокупная сумма доходов банков второгоуровня на 1 марта 2009 года составила 1 305,0 млрд. тенге, что большеаналогичного показателя прошлого года в 3,2 раза. Сумма расходов – 1 568,7млрд. тенге (без учета подоходного налога составившего на отчетную дату 1,7млрд. тенге) что больше аналогичного показателя прошлого года в 4,2 раза.Чистый убыток банков на 1 марта 2009 года составил 265,4 млрд. тенге, при этомчистый доход на 1 марта 2008 года составил 26,5 млрд. тенге.
За нарушение банковского законодательствав феврале 2009 года банкам было вынесено 2 письменных предупреждения, 3письма-обязательства, 17 письменных предписаний.
По состоянию на 1 марта 2009 года впроцессе принудительной ликвидации по решению суда находятся 5 банков (АО «Валют-ТранзитБанк», АО «Наурыз Банк Казахстан», ОАО «Бизнесбанк», ОАО «Казпочтабанк»,ОАО «Комирбанк»).
В феврале 2009 года по вопросамрегулирования деятельности банков второго уровня и банковских конгломератовПравлением Агентства было принято ряд постановлений:
– О внесении дополнений и измененийв постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию инадзору финансового рынка и финансовых организаций от 23 февраля 2007 года №49«Об утверждении Правил ведения документации по кредитованию»;
– О внесении изменений и дополненийв постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию инадзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года №98«Об утверждении Инструкции о требованиях к представлению временнойадминистрацией (временным администратором) банка, страховой (перестраховочной)организации и накопительного пенсионного фонда отчетности и иной информации»;
– О внесении изменений и дополненийв постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию инадзору финансового рынка и финансовых организаций от 9 января 2006 года №6 «Обутверждении Правил назначения и деятельности временной администрации(временного администратора) банка, страховой (перестраховочной) организации инакопительного пенсионного фонда»;
– О внесении изменений и дополненийв постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию инадзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года №358«Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетовпруденциальных нормативов для банков второго уровня»;
– О внесении дополнения впостановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 февраля2000 года №70 «О минимальном размере резервного капитала банков второгоуровня»;
– О внесении дополнения впостановление Правления Агентства 25 января 2008 года №7 «Об утверждении Правилвыдачи, отказа в выдаче и отзыва согласия на приобретение статуса крупногоучастника банка, банковского холдинга, крупного участника страховой(перестраховочной) организации, крупного участника открытого накопительногопенсионного фонда»;
– О внесении изменений и дополненийв постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию инадзору финансового рынка и финансовых организаций от 17 июня 2006 года №136«Об утверждении Правил отчётности о выполнении пруденциальных нормативовбанками второго уровня».
/>
Основные показатели страхового сектора
Рисунок 4
На 1 марта 2009 года в соответствии свыданными Агентством лицензиями на финансовом рынке республики действует 44страховые (перестраховочные) организации, при этом лицензии на осуществлениедеятельности по страхованию жизни имеют 8 организаций, по обязательномустрахованию ГПО владельцев транспортных средств – 30 организаций. Также нарынке страховых услуг осуществляют деятельность 12 страховых брокеров и 63актуарий.
За два месяца 2009 года совокупные активыстраховых организаций увеличились на 9,3%, составив на 1 марта 2009 года 293,91млрд. тенге. Совокупный собственный капитал увеличился на 2,6% и составил 170,2млрд. тенге. Сумма резервов оставила 103,9 млрд. тенге.
Объем страховых премий, принятых подоговорам прямого страхования по состоянию на 1 марта 2009 года составил 17,9млрд. тенге, что на 51,0% меньше аналогичного показателя 2008 года. В том числеобъем страховых премий по обязательному страхованию увеличился на 2,4% исоставил 4,3 млрд. тенге, по добровольному личному страхованию страховые премиисоставили 3,5 млрд. тенге (уменьшение на 23,9%), по добровольномуимущественному страхованию – 10,1 млрд. тенге (уменьшение на 63,5%).
Объем страховых премий по отрасли«страхование жизни» на 01 марта 2009 года составил 1,1 млрд. тенге (увеличениена 37,5%), а доля страхования жизни в совокупных страховых премиях составила 6,1%(на 1 марта 2008 года составляла 2,2%).
По состоянию на 1 марта 2009 года суммастраховых премий, переданных весование, составила 12,1 млрд. тенге или 67,6% отобщего объема страховых премий, при этом на перестрахование нерезидентампередано 58,1% от общего объема страховых премий (на 01 марта 2008 г. долястраховых премий, переданных на перестрахование нерезидентам, составляла 40,5%).
Объем страховых выплат, произведенных подоговорам прямого страхования за два месяца 2009 года составил 3,4 млрд. тенге,что меньше показателя предыдущего года на 50,0%. В том числе, по обязательномустрахованию объем страховых выплат составил 1,3 млрд. тенге (увеличение на 8,3%),по добровольному личному страхованию – 1,0 млрд. тенге (уменьшение на 9,1%) ипо добровольному имущественному страхованию – 1,0 млрд. тенге (уменьшение на77,8%).
В настоящее время в системегарантирования страховых выплат участвуют 33 страховые (перестраховочные)организации.
В феврале 2009 года в целях устранениянарушений законодательства, регулирующего деятельность страхового рынка,Агентством в адрес страховых организаций было направлено 1 письменноепредписание, 2 письменных обязательства и 2 письменных соглашения.
По состоянию на 1 марта 2009 года впроцессе принудительной ликвидации находятся 1 страховая (перестраховочная)организация (АО «СК «Валют-Транзит Полис).
Также в феврале 2009 года, правлениемАгентства приняты постановления:
– «О признании утратившим силу ранеевыданного согласия Акционерному обществу «Полиграфия» на приобретение статусакрупного участника Акционерного общества «Страховая компания «САЯ»;
– «О внесении изменения впостановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию инадзору финансового рынка и финансовых организаций от 12 января 2009 года №1 «Олишении лицензии на право осуществления страховой деятельности, выданнойАкционерному обществу «Компания по страхованию жизни «Валют-Транзит Life»».
По состоянию на 1 марта 2009 года вреспублике функционируют 14 накопительных пенсионных фондов, которые имеют 75филиалов и 48 представительств в регионах республики.
Лицензии на инвестиционное управлениепенсионными активами имеют 13 юридических лиц, из них 9 фондов имеют лицензиина самостоятельное управление пенсионными активами. В феврале 2009 годалицензии на самостоятельное управление пенсионными активами накопительнымпенсионным фондам не выдавались.
Количество индивидуальных пенсионныхсчетов (далее – счет) вкладчиков (получателей) по обязательным пенсионнымвзносам по состоянию на 1 марта 2009 года составило 9 645 427 с общей суммойпенсионных накоплений 1 494,7 млрд. тенге. За февраль 2009 года количествосчетов вкладчиков, перечисляющих обязательные пенсионные взносы, увеличилось на34 568 (0,4%), пенсионные накопления, в свою очередь, увеличились на 60,6 млрд.тенге (4,2%).
Количество счетов вкладчиков(получателей) по добровольным пенсионным взносам по состоянию на 1 марта 2009года составило 41 081 с общей суммой пенсионных накоплений 913,2 млн. тенге. Зафевраль 2009 года количество счетов вкладчиков, перечисляющих добровольныепенсионные взносы, уменьшилось на 657 (-1,6%), пенсионные накопления, такжеуменьшились на 13,1 млн. тенге (1,4%).
Количество счетов вкладчиков(получателей) по добровольным профессиональным пенсионным взносам, увеличившисьза февраль 2009 года на 15 (0,4%), пенсионные накопления, в свою очередь на 0,9млн. тенге (1,5%) по состоянию на 1 марта 2009 года составило 4 044 счета собщей суммой пенсионных накоплений 63,1 млн. тенге.
Общая сумма пенсионных накопленийвкладчиков (получателей), увеличившись за февраль 2009 года на 60,7 млрд. тенге(4,2%), составили на 1 марта 2009 года 1 499,8 млрд. тенге. С начала текущегогода прирост пенсионных накоплений составил 79,3 млрд. тенге (5,6%), что на37,6 млрд. тенге (90,2%) больше прироста пенсионных накоплений, сложившегося зааналогичный период прошлого года. Общее поступление пенсионных взносов,увеличившись за февраль 2009 года на 22,7 млрд. тенге (1,9%), составило на 1марта 2009 года 1 228,0 млрд. тенге.
Сумма «чистого» инвестиционного дохода отинвестирования пенсионных активов (за минусом комиссионных вознаграждений),распределенная на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков (получателей),увеличившись за февраль 2009 года на 43,1 млрд. тенге (14,0%), по состоянию на1 марта 2009 года составила 351,8 млрд. тенге.
В общей сумме пенсионных накопленийвкладчиков (получателей) доля «чистого» инвестиционного дохода на 1 марта 2009года составила 23,5%, за февраль 2009 года доля сократилась на 2,01 процентныхпункта.
Пенсионные выплаты и переводы в страховыеорганизации из накопительных пенсионных фондов по состоянию на 1 марта 2009года составили 100,9 млрд. тенге. В феврале 2009 года фондами осуществленыпенсионные выплаты получателям на общую сумму 4,8 млрд. тенге (5%)./> />
Динамика изменения пенсионных взносов,«чистого» инвестиционного дохода и пенсионных накоплений
Рисунок 5
Переводы пенсионных накоплений вкладчиков(получателей) из одного фонда в другой, увеличившись за февраль 2009 года на11,9 млрд. тенге (3,6%), по состоянию на 1 марта 2009 года составили 345,0млрд. тенге.
По состоянию на 1 марта 2009 годасредневзвешенные коэффициенты номинального дохода по пенсионным активамнакопительных пенсионных фондов составили:
– за 5 летний период (февраль 2004года – февраль 2009 года) – 41,1% (накопленный уровень инфляции за аналогичныйпериод – 61,9%). Скорректированный средневзвешенный коэффициент номинальногодохода – 35,6%;
– за 3-х летний период (февраль 2006года – февраль 2009 года) – 23,2% (накопленный уровень инфляции за аналогичныйпериод – 39,3%);
– за 12 месяцев (февраль 2008 года –февраль 2009 года) – 1,7%) (уровень инфляции за аналогичный период – 8,7%).
В феврале 2009 года за невыполнениеотдельных норм действующего законодательства РК накопительным пенсионным фондамбыло направлено 1 письменное предписание, 2 письма-обязательства и заключено 1письменное соглашение.
По состоянию на 1 марта 2009 года впроцессе принудительной ликвидации по решению суда находится 1 накопительныйпенсионный фонд (АО «НП «Валют – Транзит Фонд»).
2.Правовые и законодательные основы финансовой системы Республики Казахстан
2.1 Правовые основы функционирования финансовой системы РК
На современном этапе развития казахстанской экономики,финансовый сектор страны перешел на качественно новый уровень своего развития.Большая часть реформ, направленных на создание основы для его успешногофункционирования в перспективе, уже осуществлена.
Финансовая система Казахстана на сегодняшний деньявляется, по сравнению с другими странами СНГ, наиболее реформированной иопережает страны постсоветского пространства по уровню развития финансовогосектора на несколько лет. Она признана одной из самых прогрессивных, и этоподтверждают ведущие международные эксперты.
Осуществление государственных регулирующих и надзорныхфункций за финансовым сектором закреплено за следующими государственнымиорганами: Правительством, Национальным Банком Республики Казахстан и Агентствомпо регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций в рамкахзаконодательно закрепленных за ними функций и полномочий.
Составной частью политики Республики Казахстан в сферерегулирования и надзора национального финансового рынка были приоритетысоздания новой системы государственного регулирования деятельности финансовыхинститутов, предусматривающей, с учётом положительной международной практики поэтому вопросу, объединение всех надзорных и регуляторных функций в рамкаходного специализированного органа.
В связи с этим в конце 90-х годов в республике началиформироваться элементы новой системы государственного регулированиядеятельности финансовых институтов, на основе практики и общей методологическойбазы надзора, сформированной Национальным Банком Республики Казахстан. Втечение нескольких лет Национальному Банку были переданы функции и полномочияДепартамента страхового надзора Министерства финансов Республики Казахстан понадзору страхового рынка (1998 г.), Национальной комиссии РеспубликиКазахстан по ценным бумагам – по регулированию рынка ценных бумаг (2001 г.),Комитета по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондовМинистерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан – порегулированию деятельности накопительных пенсионных фондов (2002 г.).
В 2003 году Национальный Банк Республики занимал ключевуюпозицию в регулировании финансового рынка страны. Такая концентрациярегуляторных и надзорных функций в центральном банке страны была промежуточнымшагом к созданию самостоятельного государственного органа надзора, путем еговыделения из Национального Банка Республики Казахстан.
Основной целью реформы государственного регулирования инадзора финансового рынка и финансовых организаций являлось созданиеэффективной и независимой системы консолидированного надзора, в целях повышенияуровня защиты интересов потребителей финансовых услуг и развития стабильнойинфраструктуры отечественного финансового рынка.
Важным фактором развития финансового сектора страны сталоначало деятельности с 1 января 2004 года Агентства Республики Казахстан порегулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН РК),которому были переданы соответствующие функции и полномочия от НациональногоБанка.
Законом Республики Казахстан «О государственномрегулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» былиопределены новые цели государственного регулирования и надзора на финансовомрынке и финансовых организаций:
1) обеспечение финансовой стабильности финансового рынка ифинансовых организаций и поддержание доверия к финансовой системе в целом;
2) обеспечение надлежащего уровня защиты интересовпотребителей финансовых услуг;
3) создание равноправных условий для деятельностифинансовых организаций, направленных на поддержание добросовестной конкуренциина финансовом рынке.
Законодательно определенными задачами государственногорегулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций былипризнаны:
1) установление стандартов деятельности финансовыхорганизаций, создание стимулов для улучшения корпоративного управленияфинансовых организаций;
/>2) мониторингфинансового рынка и финансовых организаций в целях сохранения устойчивостифинансовой системы;
/>3) сосредоточениересурсов надзора на областях финансового рынка, наиболее подверженных рискам, сцелью поддержания финансовой стабильности;
/>4) стимулированиевнедрения современных технологий, обеспечение полноты и доступности информациидля потребителей о деятельности финансовых организаций и оказываемых имифинансовых услугах.
В своей деятельности Агентство сохранило преемственностьполитики и практики регулирования и надзора финансового рынка ируководствуется, прежде всего, целью дальнейшего реформирования системыгосударственного регулирования финансового рынка – создание независимой иэффективной системы консолидированного финансового надзора, включая комплекснуюреализацию методов и процедур надзора и регулирования финансового рынка дляповышения уровня защиты прав и интересов потребителей финансовых услуг, а такжеформирования стабильного отечественного финансового рынка.
Указом Президента Республики Казахстан №1270 от 31.12.2003года было утверждено Положение об Агентстве Республики Казахстан порегулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
Законодательство Республики Казахстан о государственномрегулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций основываетсяна Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего Закона и иныхнормативных правовых актов Республики Казахстан.
Целями государственного регулирования и надзорафинансового рынка и финансовых организаций являются:
1) обеспечение финансовой стабильности финансового рынка ифинансовых организаций и поддержание доверия к финансовой системе в целом;
2) обеспечение надлежащего уровня защиты интересовпотребителей финансовых услуг;
3) создание равноправных условий для деятельностифинансовых организаций, направленных на поддержание добросовестной конкуренциина финансовом рынке.
2. Принципами государственного регулирования и надзорафинансового рынка и финансовых организаций являются:
1) эффективное использование ресурсов и инструментоврегулирования;
2) прозрачность деятельности финансовых организаций ифинансового надзора;
3) стимулирование управления финансовых организаций,основанного на оценке рисков;
4) комплексность мер по обеспечению защиты интересовпотребителей финансовых услуг путем поддержки развития новых финансовыхинструментов и услуг, а также внедрения современных технологий на финансовомрынке;
5) ответственность органов финансовой организации.
Задачами государственного регулирования и надзорафинансового рынка и финансовых организаций являются:
1) установление стандартов деятельности финансовыхорганизаций, создание стимулов для улучшения корпоративного управленияфинансовых организаций;
2) мониторинг финансового рынка и финансовых организаций вцелях сохранения устойчивости финансовой системы;
3) сосредоточение ресурсов надзора на областях финансовогорынка, наиболее подверженных рискам, с целью поддержания финансовойстабильности;
4) стимулирование внедрения современных технологий,обеспечение полноты и доступности информации для потребителей о деятельностифинансовых организаций и оказываемых ими финансовых услугах.
Не допускается осуществление профессиональной деятельностина финансовом рынке лицами, не обладающими соответствующей лицензией, выданнойв соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Сделки по оказанию финансовых услуг, совершенные безсоответствующей лицензии уполномоченного органа, являются недействительными.
Пруденциальными нормативами являются экономическиеограничения, устанавливаемые уполномоченным органом для финансовых организацийв целях обеспечения их финансовой устойчивости и защиты интересов потребителейфинансовых услуг.
В случаях, предусмотренных законодательными актамиРеспублики Казахстан, уполномоченный орган вправе устанавливать пруденциальныенормативы и иные обязательные к соблюдению нормы и лимиты на консолидированнойоснове.
Определенное участие в управлении государственнымифинансами принимает Национальный банк Республики Казахстан в соответствии соспецификой своих функций.
Национальный банк Республики Казахстан какнепосредственно, так и опосредованно влияет на финансовые отношения припроведении денежно-кредитной политики, регулировании денежного обращения,управлении кредитными ресурсами; банк участвует совместно с Министерствомфинансов в валютно-финансовых отношениях государства, внешнем взаимствованииденежных средств для финансирования потребностей экономики. Поэтомуэффективность управляющего воздействия Национального банка сказывается насостоянии государственных финансов и финансов хозяйствующих объектов припроведении единой финансово-кредитной политики государства [5, 203].
Компетенция Правительства Республики Казахстан вуправлении финансами определяется его статусом как органа исполнительной властии включает:
1) разработку основных направлений социально-экономическойполитики, стратегических и тактических мер по ее осуществлению;
2) разработку государственных социально-экономических инаучно-технических программ, индикативных планов;
3) разработку и исполнение республиканского бюджета;
4) разработку и осуществление мер по укреплению финансовойсистемы страны, обеспечение контроля за соблюдением законности при образованиии использовании государственных финансовых, валютных и материальных ресурсов;
5) осуществление структурной и инвестиционной политики;
6) организацию управления государственной собственностью;
7) решение вопросов социально-экономического развитиярегионов;
8) разработку мер по реализации внешнеэкономическойполитики, сотрудничеству с другими государствами и взаимодействию смеждународными финансовыми организациями;
9) осуществление иных полномочий в соответствии состатусом, определенным Конституцией страны.
Общегосударственные финансы управляются Министерствомфинансов.
Аппарат финансовой системы проводит свою деятельность всоответствии с Конституцией Республики Казахстан, с действующимзаконодательством, распоряжениями Правительства республики, решениями местныхпредставительных и исполнительных органов, приказами, инструкциями и указаниямиМинистерства финансов и налоговых органов.
Предупреждение, выявление, привлечение и расследованиеправонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности призванаобеспечить финансовая полиция – как правоохранительная структура, включающаяцентральное Агентство и территориальные органы. В целом их задачи состоят вобеспечении экономической безопасности Республики Казахстан, в том числерасследование правонарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов,таможенных сборов и других обязательных платежей в бюджет, легализацией(отмыванием) денежных средств или иного имущества, добытых незаконным путем.
Органы финансовой полиции осуществляют оперативно-розыскнуюдеятельность в отношении лиц, совершивших правонарушения в сфере экономическойи финансовой деятельности или подозреваемых в их совершении, принимают меры квозмещению нанесенного государству ущерба. В их задачи входит такжесовершенствование форм и методов борьбы с экономической и финансовойпреступностью, координация и проведение с финансовыми, налоговыми и таможеннымиорганами профилактических мероприятий по вопросам своей компетенции,обеспечение безопасности деятельности финансовых, налоговых и таможенныхорганов, разработка правовых, организационных и экономических механизмовреализации своей деятельности.
Органы финансовой полиции взаимодействуют с компетентнымиорганами зарубежных государств по вопросам предупреждения, выявления и пресеченияправонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности, участвуют ваналогичной деятельности международных организаций.
Задачами таможенных органов являются защита экономическихинтересов и экономической безопасности страны (таможенный и валютный контроль,борьба с контрабандой и преступлениями в сфере таможенного дела, нарушениямитаможенных правил и налогового законодательства, а в части финансов – взиманиетаможенных платежей и налогов, штрафов, конфискации товаров и транспортныхсредств [5, 211].2.2 Государственная политика в сфере регулированияфинансового сектора Республики Казахстан в условиях мирового финансовогокризиса
В рамках реформирования системы государственногорегулирования финансового рынка на основании Закона Республики Казахстан от 4июля 2003 года «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка ифинансовых организаций» создан единый государственный орган надзора задеятельностью участников финансового рынка – Агентство Республики Казахстан порегулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее – Агентство).
В целях стимулирования малого бизнеса и микробизнеса квыходу из тени в рамках развития кредитных учреждений была построенатрехуровневая система кредитования, состоящая из банков, организаций,осуществляющих отдельные виды банковских услуг, и микрокредитных организаций,приняты необходимые законодательные акты, регламентирующие их деятельность.
Исключены из лицензируемых видов деятельности операции,осуществляемые микрокредитными организациями, что дало положительный импульсразвитию микрокредитования.
Для повышения уровня конкуренции на рынке банковских услугпроведены мероприятия по либерализации системы регулирования небанковскихорганизаций, которые в целом предусматривают вопросы снижения чрезмерногогосударственного влияния на их деятельность, в том числе в частилицензирования. Отменены процедуры выдачи предварительного согласия Агентством(с условием обязательного информирования) на открытие филиалов банков,представительств банков-резидентов, представительств банков-нерезидентов, чтоявляется упрощением процедур их открытия.
Разработан и введен в действие ЗаконРеспублики Казахстан от 23 декабря 2005 года «О внесении изменений и дополненийв некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросамлицензирования и консолидированного надзора». Данным Законом введенорегулирование «банковских конгломератов» для ограничения рисков, которые могутповлиять на банк и связанных с ним других участников конгломерата, усиленытребования к приобретению статуса крупного участника банка и банковскогохолдинга, в том числе к прозрачности структуры собственности крупного участникаи банковского холдинга, ограничена инвестиционная деятельность банка ибанковского холдинга, приняты подзаконные нормативные правовые акты,необходимые для реализации положений Закона о консолидированном надзоре. Этимеры способствуют обеспечению стабильности банковского сектора и финансовойсистемы Казахстана в целом.
В целях повышения прозрачностидеятельности банковской системы разработан и предложен банкам на подписаниеМеморандум о сотрудничестве и взаимодействии по вопросам повышения прозрачностидеятельности банка, который предусматривает раскрытие банками информации ореальных собственниках банка, о перечне контролируемых банком организаций, обаффилированных лицах банка и совершаемых с ними сделках, о стратегии развитиябизнеса банка на ближайшие пять лет.
Меморандум направлен Агентством на рассмотрение 17 банкамвторого уровня. По состоянию на 1 июля 2006 года Меморандум подписан с 16банками второго уровня. Это способствует увеличению уровня прозрачности ипубличности структуры собственников банков второго уровня и является важнымаспектом в повышении уровня стабильности финансового сектора.
В целях содействия созданию сильной финансовойинфраструктуры и увеличению доверия к национальной финансовой системеразработана и утверждена Агентством в конце 2004 года Схема оперативныхдействий при нарастании системных рисков на финансовом рынке.
Таблица 6 – Сведения об обращениях в АФН РК№ п/п Наименование финансовой организации Количество обращений Удельный вес в соответствующем секторе финансового рынка, % Банковская деятельность 1 АО «Валют-Транзит Банк» 12 30,77 АО «Альянс Банк» 7 17,95 2 АО «Народный банк Казахстана» 7 17,95 3 АО «Казкоммерцбанк» 2 7,70 4 Другие 8 20,51 ИТОГО: 39 50,65 Небанковская деятельность Итого: 0,0 Страховая деятельность 1 Другие 8 100 ИТОГО: 8 10,39 Рынок ценных бумаг В том числе по вопросам: 1 нарушения прав акционеров АО «АИМ» 1 25 2 АО «АТФБанк» 1 25 3 Невыплата дивидендов АО ТНК «КазХром» 1 25 4 Нарушение прав эмитентов ценных бумаг АО «Регистр – Центр» 1 25 ИТОГО: 4 5,19 Накопительная пенсионная система 1 АО «НПФ «НефтеГаз-Дем» 15 57,69 2 АО «ОНПФ им. Д.А. Кунаева» 4 15,39 3 АО «Валют-Транзит Полис» 2 7,69 4 Другие 5 19,23 ИТОГО: 26 33,77 Итого 77 100 Источник – ПРЕСС – РЕЛИЗ о состоянии финансового рынка и финансовых организаций на 1 февраля 2008 года
С учетом стандартов Европейского союза и дальнейшеговнедрения международных стандартов надзора Базельского комитета по банковскомунадзору, Международной ассоциации органов страхового надзора, Международнойорганизации комиссий по ценным бумагам приняты нормативные правовые акты, вт.ч. в части пруденциального регулирования деятельности финансовых организаций,системы управления рисками в данных организациях, консолидированного надзора.
В целях приближения регулирования банковского сектораКазахстана к международным стандартам, проведена работа по осуществлениюперехода банковской системы Казахстана на новое соглашение адекватностикапитала Базельского комитета по Банковскому надзору «Международнаяконвергенция расчета капитала и стандартов капитала» (International Convergenceof Capital Measurement and Capital Standards) (Базель II).
В январе 2008 года в Агентство поступило77 обращений физических и юридических лиц, а также других государственныхорганов. Из общего числа поступивших обращений 50,65% писем затрагивали вопросыдеятельности банков второго уровня, 5,19% – по деятельности субъектов рынкаценных бумаг, 10,39% писем – по вопросам деятельности страховых организаций,33,77% – относительно деятельности накопительных пенсионных фондов.
В таблице 6 приведены сведения об обращениях в разрезебанков второго уровня, страховых организаций, накопительных пенсионных фондов иорганизаций, осуществляющих деятельность на рынке ценных бумаг, и их удельномвесе в общем объеме обращений. Также в январе 2008 г. завершена работа порассмотрению 76-ти ранее поступивших обращений.
Повышение уровня защиты интересов вкладчиков сталовозможным благодаря более эффективному функционированию системы гарантированиядепозитов в банках второго уровня. В этих целях 7 июля 2006 года принят ЗаконРеспублики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных вбанках второго уровня Республики Казахстан», который определяет безусловныегарантии по возврату депозитов физическим лицам, являющимся вкладчикамипринудительно ликвидируемого банка. Увеличен минимальный размер гарантийноговозмещения в соответствие с рекомендациями Международного Валютного Фонда(МВФ).
В настоящее время участниками системы коллективногогарантирования (страхования) вкладов физических лиц Республики Казахстанявляются 33 банка второго уровня, повысилось доверие населения банковскомусектору, способствовавшее увеличению депозитной базы банков: с начала 2004 годаобъем вкладов физических лиц в банках увеличился на 73,8% и на 1 января 2006года составил 596,8 млрд. тенге. На данном этапе система защиты вкладовотвечает почти всем основным международным стандартам страхования депозитов, вчастности рекомендованных МВФ и Форумом финансовой стабильности.
В области развития страхового рынка страны, введен ряд обязательныхвидов страхования, созданы фонд гарантирования страховых выплат,государственная аннуитетная компания, государственная корпорация по страхованиюэкспортно-импортных кредитов, расширена возможность иностранного присутствия наотечественном страховом рынке. В итоге, на 1 января 2006 года на финансовомрынке республики действует 37 страховых (перестраховочных) организаций, 12страховых брокеров и 30 актуариев.
Финансовый сектор Казахстана формируется и функционируетпод воздействием факторов, имеющих системный характер. Совокупное влияниеразличных факторов создает среду, в которой нарабатывается и закрепляетсяпрактика деятельности институтов финансового сектора, а значит, определяетвектор и степень влияния финансового сектора на реальный сектор экономики и егоконкурентоспособность.
В этой связи, приоритетом государственной политики должностать совершенствование системообразующих факторов, оказывающих долгосрочноевлияние на формирование практики деятельности финансовых институтов:
-качествогосударственного регулирования;
-качествокорпоративного законодательства;
-наличиедостоверной и качественной информации (в том числе финансовой отчетности) какфинансовых организаций, так и предприятий реального сектора, ценные бумаги,которых находятся в обращении на рынках ценных бумаг, а также свободный доступк ней;
-уровеньразвития инфраструктуры финансового сектора степень доверия и осведомленности
-населенияоб услугах финансового сектора;
-подготовкапрофессиональных кадров для финансового рынка;
-совершенствованиебухгалтерского учета и налогообложения участников финансового рынка ифинансовых инструментов.
Осуществление государственных регулирующих и надзорныхфункций за финансовым сектором закреплено за следующими государственнымиорганами: Правительством, Агентством, Национальным Банком Республики Казахстани Агентством по регулированию деятельности регионального финансового центрагорода Алматы в рамках законодательно закрепленных за ними функций иполномочий.
Работа данных государственных органов будет осуществлятьсяпо следующим основным направлениям:
-институциональноеукрепление Агентства, направленное на повышение профессионализма сотрудников исоздания возможностей для повышения качества мониторинга институтов финансовогосектора;
-дальнейшеевнедрение современных систем управления рисками финансовых организаций;
-совершенствованиесистемы пруденциального регулирования финансовых организаций и надзора, путемвнедрения методов надзора на основе оценки рисков (risk based supervision);
-анализвозможных регулятивных рисков и снижение их влияния на финансовую систему;
-совершенствованиеконсолидированного надзора;
-формированиеусловий для проведения финансовыми организациями самостоятельной и независимойвнешней оценки внутренних систем управления рисками;
-обеспечениезащиты прав акционеров и инвесторов;
-дальнейшеесовершенствование системы ведения бухгалтерского учета и составления финансовойотчетности согласно Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) вфинансовых организациях и внедрение МСФО в организациях реального сектора;
-повышениеэффективности управления внешним заимствованием банковского сектора страны;
-взаимодействиес международными организациями и уполномоченными органами других государств.
Совершенствование операций и инструментовденежно-кредитного регулирования.
На ближайшие три года Национальный Банк ставит перед собойзадачу поддержания низкого уровня инфляции. Такая постановка задачиобуславливает:
-необходимостьдальнейшего совершенствования методов денежно-кредитного регулирования ианализа финансового сектора;
-продолжениеподготовки к переходу Национальным Банком к режиму денежно-кредитной политики,основанному на принципах инфляционного таргетирования;
-повышениерегулирующей роли ставок по операциям Национального Банка;
-теснуюкоординацию с Правительством по вопросам поддержания стабильности цен.
Обеспечение стабильности цен, являясь основой финансовойустойчивости, будет содействовать экономическому развитию страны, повышению ееконкурентоспособности, тем самым, подготавливая почву для вступления страны вВТО.
В свою очередь, углубление анализа финансового сектора,необходимость получения более адекватной картины финансовой деятельности встране требуют расширения институционального охвата денежно-кредитнойстатистики. В этой связи проводится работа по охвату счетов других(небанковских) финансовых организаций для составления более полного обзорафинансового сектора.
Совершенствование политики Национального Банка должно бытьобеспечено качественными и количественными оценками изменений экономическойконъюнктуры, а также повышением качества экономического анализа икраткосрочного прогнозирования основных тенденций, как на макроэкономическомуровне, так и на уровне регионов и отдельных отраслей. Для этого НациональнымБанком проводится мониторинг предприятий реального сектора, который по меренеобходимости будет совершенствоваться.
Основной проблемой при решении данной задачи на текущемэтапе является большая избыточная ликвидность банковской системы. В условияхизбыточной ликвидности трудно влиять на рыночные процентные ставки. Кроме того,сама избыточная ликвидность способствует поддержанию инфляционного давления.Ситуация усугубляется недостаточностью портфеля ценных бумаг Национального Банка,ограничивающей полномасштабное использование операций открытого рынка длярегулирования банковской ликвидности. Рост влияния процентных ставокНационального Банка может произойти при отсутствии или низком уровне избыточнойликвидности.
Для достижения поставленной цели Национальный Банк будетосуществлять следующие меры:
1. Совершенствование методов денежно-кредитногорегулирования:
-принятиедальнейших мер по сокращению избыточной ликвидности на финансовом рынке путемсовершенствования инструментов денежно-кредитной политики;
-дальнейшеесовершенствование методов моделирования влияния денежно-кредитной политики намакроэкономические показатели, в частности на инфляцию;
-разработкасхемы проведения денежно-кредитной политики с использованием принципов инфляционноготаргетирования;
-взаимодействиес Правительством Республики Казахстан в части прогнозирования основныхмакроэкономических показателей.
2. Совершенствование денежно-кредитной статистики
Продолжение работы по расширению институционального охвата денежно-кредитнойстатистики и составлению более полного обзора финансового сектора за счетвключения счетов небанковских финансовых институтов (страховых(перестраховочных) организаций и накопительных пенсионных фондов).
3. Активизация мониторинга предприятий реального сектора:
-улучшениеоценок состояния и ожидаемых изменений экономических процессов в реальном
-сектореэкономики на основе повышения репрезентативности выборки предприятий;
-разработкиобобщающих индикаторов в качестве непосредственных ориентиров для текущего
-осуществленияденежно-кредитной политики.
Важной составляющей процесса дальнейшего повышенияконкурентоспособности финансового сектора республики, обеспечения его высокойроли в модернизации и повышении конкурентоспособности реального сектораэкономики является создание эффективного механизма обмена информацией междугосударственными органами и институтами финансового сектора.
Важной данная задача представляется и в контексте повышенияпрозрачности принимаемых государственными органами решений, обеспечениявысокого профессионализма государственного аппарата и более полного пониманияинститутами финансового сектора новых целей и задач государственной политики вфинансовом секторе и отдельных его сегментах.
В этой связи, в предстоящий период с 2007–2011 годы, будутвыработаны формализованные механизмы обеспечения постоянного взаимодействия иобмена информацией между государственными органами и финансовым сектором,посредством привлечения к данной работе официальных бизнес объединений и ассоциаций,представляющих интересы широкого круга финансовых институтов.
В рамках такого механизма будет обеспечено проведениеработы по следующим основным направлениям:
-обменмнениями по принимаемым государственными органами решений в отношении развитияфинансового сектора и экономической политики государства;
-проведениесовместных инициатив по более широкому продвижению и внедрению стандартов иуслуг финансового сектора в экономику;
-повышениедоступности финансовых услуг населению и повышение их качества;
-повышениеуровня финансовой образованности населения;
-становленияКазахстана как финансового центра региона;
-продвиженияказахстанских финансовых институтов на региональные рынки;
-обеспечениеустойчивости и стабильности финансового сектора.
Планируемая работа будет реализовываться путем проведениярегулярных форумов, круглых столов, а также возможно формирование постояннодействующей рабочей группы по вопросам финансового сектора, с участиемпредставителей государственных органов, бизнес – объединений финансовогосектора и представителей финансовых институтов. Также в соответствии с Закономот 31 января 2006 года «О частном предпринимательстве» будет продолжена работапо экспертизе проектов нормативных правовых актов с аккредитованными объединениямипредпринимателей, проводимой экспертными советами по вопросампредпринимательства при государственных органах.
В части совершенствования взаимодействия институтовразвития и финансовых организаций будет активизирована работа поинформационному обмену между ними. В частности, будет налажена система обменаинформацией между институтами развития и банками второго уровня, лизинговыми истраховыми компаниями, венчурными и инвестиционными фондами, входящими вАссоциацию финансистов Казахстана, о прейскуранте услуг финансовых организаций,о возможностях для совместной реализации крупных инвестиционных проектов спривлечением как отечественных, и так и иностранных инвестиций.
Координация денежно-кредитной и фискальной политик должнаосуществляться по нескольким направлениям.
Во-первых, основным условием при реализации данных политикявляется следование единой долгосрочной цели или ориентиру. Данной целью можетслужить вхождение Казахстана в число 50 наиболее конкурентоспособных странмира. Для достижения данной цели должны реализовываться отдельные задачи,например, сохранения высокого и устойчивого роста ВВП, снижение уровняинфляции, повышение благосостояния населения, уменьшение дефицита бюджета ит.д. путем проведения соответствующей государственной политики.
Во-вторых, для тесной координации фискальной иденежно-кредитной политик необходимо согласование ключевых предположений идопущений, которые лежат в основе прогнозов основных макроэкономическихпоказателей, а также в основе корректировки этих прогнозов.
Зачастую расхождения именно в предположениях и допущенияхпо тенденциям показателей приводят к существенным различиям в прогнозах и, вконечном итоге, расхождениям в направлении принимаемых мер. Так, в последниенесколько лет проводится, с одной стороны, экспансионистская бюджетнаяполитика, направленная на значительный рост расходов бюджета, и, с другойстороны, ограничительная денежно-кредитная политика, характеризуемая мерами поее ужесточению. Разнонаправленность мер данных политик не позволяет обеспечитьснижение уровня инфляции.
Тем не менее, координация денежно-кредитной и фискальнойполитик не предполагает их подчинение друг другу. Независимость НациональногоБанка от органов представительной и исполнительной власти закреплена ЗакономРеспублики Казахстан u1086 от 30 марта 1995 года «О Национальном БанкеРеспублики Казахстан».
Так, в истекшем году регулирование и вектор развитияфинансового рынка были направлены на достижение цели, поставленной Главойгосударства, – в ближайшие 10 лет вывести Казахстан в число 50-ти наиболееконкурентоспособных стран мира. С этим также тесно связаны вопросыстратегического характера, такие как вхождение Казахстана в ВТО, углублениеотношений в рамках интеграционных объединений, таких как ЕврАзЭС, ЕЭП, СНГ,ШОС, совершенствование параметров функционирования отечественного финансовогорынка с учетом международной практики.
В январе 2008 года по вопросам регулирования деятельностибанков второго уровня и банковских конгломератов Правлением Агентства былиприняты постановления:
– «О внесении изменения в постановлениеПравления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансовогорынка и финансовых организаций от 30 марта 2007 года №76 «О внесении дополненийи изменений в некоторые нормативные правовые акты по вопросам представлениядокументов в Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзоруфинансового рынка и финансовых организаций.»;
– «Об утверждении Правил выдачи, отказа ввыдаче и отзыва согласия на приобретение статуса крупного участника банка,банковского холдинга, крупного участника страховой (перестраховочной)организации, крупного участника открытого накопительного пенсионного»;
– «О внесении дополнений и изменений впостановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 июня 2000года №262 «Об утверждении Инструкции по размещению части средств банков вовнутренние активы»;
– «О внесении изменений и дополнений впостановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию инадзору финансового рынка и финансовых организаций от 9 января 2006 года №6 «Обутверждении Правил назначения и деятельности временной администрации(временного администратора) банка, страховой (перестраховочной) организации инакопительного пенсионного фонда».
В январе 2008 года по вопросам регулированиядеятельности накопительных пенсионных фондов Правлением Агентства было принятыпостановления:
– «О внесении изменений идополнений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан порегулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 12 июня2004 года №153 «Об утверждении Правил по ведению учета пенсионных накоплений наиндивидуальных пенсионных счетах вкладчиков (получателей) в накопительныхпенсионных фондах».
На очередном заседании ПравленияАгентства в целях дальнейшего усовершенствования регуляторных и надзорныхфункций за деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг былорассмотрено и принято постановление:
– «О внесении дополнений и изменений в постановление Правления Агентства Республики Казахстан порегулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27октября 2006 года №223 «Об утверждении Инструкции о нормативных значенияхпруденциальных нормативов, методике их расчетов для организаций, осуществляющихинвестиционное управление пенсионными активами».
В своем выступлении на открытии первойсессии Парламента Республики Казахстан четвертого созыва 2 сентября 2007 годаГлава государства Н.А. Назарбаев поставил перед Правительством РеспубликиКазахстан ряд задач по осуществлению структурной трансформации экономики,необходимой для реализации программы «30 корпоративных лидеров Казахстана» иукрепления финансового рынка страны. В связи с чем, в настоящее времявыработаны меры, направленные на развитие фондового рынка Казахстана как альтернативногоисточника вложений свободных средств населения, создание законодательныхмеханизмов, способных реально обеспечить наполнение фондового рынка.
Так, 27 июня 2007 года утвержденапостановлением Правительства Программа повышения инвестиционной культуры ифинансовой грамотности населения.
В настоящее время разработан и находитсяна согласовании план мероприятий по развитию фондового рынка и повышенияинвестиционной активности населения на фондовом рынке на 2007–2009 годы,приложением к которому является перечень организаций с государственнымучастием, ценные бумаги которых предполагается реализовать через фондовыйрынок.
Также следует отметить, что идет работапо разработке Государственной Программы «30 корпоративных лидеров Казахстана»,которая определит основные подходы и механизмы реализации прорывных проектов,направленных на диверсификацию экономики, четко обозначит ответственностьгосударства и приоритетность мер государственной поддержки субъектов – участниковреализации проектов, что в конечном результате позволит Казахстану войти вчисло 50 наиболее конкурентоспособных стран мира.
Со дня принятия Стратегии 2030 прошлодесять лет, а это – треть пройденного пути, но уже сегодня можно с уверенностьюсказать, что системность подхода Правительства Республики Казахстан кпостановке среднесрочных и долгосрочных задач, направленных на реализациюСтратегии «Казахстан-2030» и достижения Казахстана в экономике подтвердилиправильность и обоснованность выбранных стратегических приоритетов.2.3 Пути совершенствования правовой базы финансовой системыРеспублики Казахстан
На современном этапе развития казахстанской экономики,финансовый сектор страны перешел на качественно новый уровень своего развития.Большая часть реформ, направленных на создание основы для его успешногофункционирования в перспективе, уже осуществлена.
Финансовая система Казахстана на сегодняшний деньявляется, по сравнению с другими странами СНГ, наиболее реформированной иопережает страны постсоветского пространства по уровню развития финансовогосектора на несколько лет. Она признана одной из самых прогрессивных, и этоподтверждают ведущие международные эксперты.
Осуществление государственных регулирующих и надзорныхфункций за финансовым сектором закреплено за следующими государственнымиорганами: Правительством, Национальным Банком Республики Казахстан и Агентствомпо регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций в рамкахзаконодательно закрепленных за ними функций и полномочий.
Составной частью политики Республики Казахстан в сферерегулирования и надзора национального финансового рынка были приоритетысоздания новой системы государственного регулирования деятельности финансовыхинститутов, предусматривающей, с учётом положительной международной практики поэтому вопросу, объединение всех надзорных и регуляторных функций в рамкаходного специализированного органа.
В связи с этим в конце 90-х годов в республике началиформироваться элементы новой системы государственного регулирования деятельностифинансовых институтов, на основе практики и общей методологической базынадзора, сформированной Национальным Банком Республики Казахстан. В течениенескольких лет Национальному Банку были переданы функции и полномочияДепартамента страхового надзора Министерства финансов Республики Казахстан понадзору страхового рынка (1998 г.), Национальной комиссии РеспубликиКазахстан по ценным бумагам – по регулированию рынка ценных бумаг (2001 г.),Комитета по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондовМинистерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан – порегулированию деятельности накопительных пенсионных фондов (2002 г.).
В 2003 году Национальный Банк Республики занимал ключевуюпозицию в регулировании финансового рынка страны. Такая концентрациярегуляторных и надзорных функций в центральном банке страны была промежуточнымшагом к созданию самостоятельного государственного органа надзора, путем еговыделения из Национального Банка Республики Казахстан.
Основной целью реформы государственного регулирования инадзора финансового рынка и финансовых организаций являлось созданиеэффективной и независимой системы консолидированного надзора, в целях повышенияуровня защиты интересов потребителей финансовых услуг и развития стабильнойинфраструктуры отечественного финансового рынка.
Важным фактором развития финансового сектора страны сталоначало деятельности с 1 января 2004 года Агентства Республики Казахстан порегулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН РК),которому были переданы соответствующие функции и полномочия от НациональногоБанка.
Законом Республики Казахстан «О государственномрегулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» былиопределены новые цели государственного регулирования и надзора на финансовомрынке и финансовых организаций:
1) обеспечение финансовой стабильности финансового рынка ифинансовых организаций и поддержание доверия к финансовой системе в целом;
2) обеспечение надлежащего уровня защиты интересов потребителейфинансовых услуг;
3) создание равноправных условий для деятельностифинансовых организаций, направленных на поддержание добросовестной конкуренциина финансовом рынке.
Законодательно определенными задачами государственногорегулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций былипризнаны:
1) установление стандартов деятельности финансовыхорганизаций, создание стимулов для улучшения корпоративного управленияфинансовых организаций;
2) мониторинг финансового рынка и финансовых организаций вцелях сохранения устойчивости финансовой системы;
3) сосредоточение ресурсов надзора на областях финансовогорынка, наиболее подверженных рискам, с целью поддержания финансовойстабильности;
4) стимулирование внедрения современных технологий,обеспечение полноты и доступности информации для потребителей о деятельностифинансовых организаций и оказываемых ими финансовых услугах.
В своей деятельности Агентство сохранило преемственностьполитики и практики регулирования и надзора финансового рынка и руководствуется,прежде всего, целью дальнейшего реформирования системы государственногорегулирования финансового рынка – создание независимой и эффективной системыконсолидированного финансового надзора, включая комплексную реализацию методови процедур надзора и регулирования финансового рынка для повышения уровнязащиты прав и интересов потребителей финансовых услуг, а также формированиястабильного отечественного финансового рынка.
Указом Президента Республики Казахстан №1270 от 31.12.2003года было утверждено Положение об Агентстве Республики Казахстан порегулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
Законодательство Республики Казахстан о государственномрегулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций основываетсяна Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего Закона и иныхнормативных правовых актов Республики Казахстан.
Целями государственного регулирования и надзорафинансового рынка и финансовых организаций являются:
1) обеспечение финансовой стабильности финансового рынка ифинансовых организаций и поддержание доверия к финансовой системе в целом;
2) обеспечение надлежащего уровня защиты интересовпотребителей финансовых услуг;
3) создание равноправных условий для деятельностифинансовых организаций, направленных на поддержание добросовестной конкуренциина финансовом рынке.
2. Принципами государственного регулирования и надзорафинансового рынка и финансовых организаций являются:
1) эффективное использование ресурсов и инструментоврегулирования;
2) прозрачность деятельности финансовых организаций ифинансового надзора;
3) стимулирование управления финансовых организаций,основанного на оценке рисков;
4) комплексность мер по обеспечению защиты интересовпотребителей финансовых услуг путем поддержки развития новых финансовыхинструментов и услуг, а также внедрения современных технологий на финансовомрынке;
5) ответственность органов финансовой организации.
Задачами государственного регулирования и надзорафинансового рынка и финансовых организаций являются:
1) установление стандартов деятельности финансовыхорганизаций, создание стимулов для улучшения корпоративного управленияфинансовых организаций;
2) мониторинг финансового рынка и финансовых организаций вцелях сохранения устойчивости финансовой системы;
3) сосредоточение ресурсов надзора на областях финансовогорынка, наиболее подверженных рискам, с целью поддержания финансовойстабильности;
4) стимулирование внедрения современных технологий,обеспечение полноты и доступности информации для потребителей о деятельностифинансовых организаций и оказываемых ими финансовых услугах.
Не допускается осуществление профессиональной деятельностина финансовом рынке лицами, не обладающими соответствующей лицензией, выданнойв соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Сделки по оказанию финансовых услуг, совершенные безсоответствующей лицензии уполномоченного органа, являются недействительными.
Пруденциальными нормативами являются экономическиеограничения, устанавливаемые уполномоченным органом для финансовых организацийв целях обеспечения их финансовой устойчивости и защиты интересов потребителейфинансовых услуг.
В случаях, предусмотренных законодательными актамиРеспублики Казахстан, уполномоченный орган вправе устанавливать пруденциальныенормативы и иные обязательные к соблюдению нормы и лимиты на консолидированнойоснове.
Определенное участие в управлении государственнымифинансами принимает Национальный банк Республики Казахстан в соответствии соспецификой своих функций.
Национальный банк Республики Казахстан какнепосредственно, так и опосредованно влияет на финансовые отношения припроведении денежно-кредитной политики, регулировании денежного обращения,управлении кредитными ресурсами; банк участвует совместно с Министерствомфинансов в валютно-финансовых отношениях государства, внешнем взаимствованииденежных средств для финансирования потребностей экономики. Поэтомуэффективность управляющего воздействия Национального банка сказывается насостоянии государственных финансов и финансов хозяйствующих объектов припроведении единой финансово-кредитной политики государства [5, 203].
Компетенция Правительства Республики Казахстан вуправлении финансами определяется его статусом как органа исполнительной властии включает:
1) разработку основных направлений социально-экономическойполитики, стратегических и тактических мер по ее осуществлению;
2) разработку государственных социально-экономических инаучно-технических программ, индикативных планов;
3) разработку и исполнение республиканского бюджета;
4) разработку и осуществление мер по укреплению финансовойсистемы страны, обеспечение контроля за соблюдением законности при образованиии использовании государственных финансовых, валютных и материальных ресурсов;
5) осуществление структурной и инвестиционной политики;
6) организацию управления государственной собственностью;
7) решение вопросов социально-экономического развитиярегионов;
8) разработку мер по реализации внешнеэкономическойполитики, сотрудничеству с другими государствами и взаимодействию смеждународными финансовыми организациями;
9) осуществление иных полномочий в соответствии состатусом, определенным Конституцией страны.
Общегосударственные финансы управляются Министерствомфинансов.
Аппарат финансовой системы проводит свою деятельность всоответствии с Конституцией Республики Казахстан, с действующимзаконодательством, распоряжениями Правительства республики, решениями местныхпредставительных и исполнительных органов, приказами, инструкциями и указаниямиМинистерства финансов и налоговых органов.
Предупреждение, выявление, привлечение и расследованиеправонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности призванаобеспечить финансовая полиция – как правоохранительная структура, включающаяцентральное Агентство и территориальные органы. В целом их задачи состоят вобеспечении экономической безопасности Республики Казахстан, в том числерасследование правонарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов,таможенных сборов и других обязательных платежей в бюджет, легализацией (отмыванием)денежных средств или иного имущества, добытых незаконным путем.
Органы финансовой полиции осуществляютоперативно-розыскную деятельность в отношении лиц, совершивших правонарушения всфере экономической и финансовой деятельности или подозреваемых в ихсовершении, принимают меры к возмещению нанесенного государству ущерба. В ихзадачи входит также совершенствование форм и методов борьбы с экономической ифинансовой преступностью, координация и проведение с финансовыми, налоговыми итаможенными органами профилактических мероприятий по вопросам своейкомпетенции, обеспечение безопасности деятельности финансовых, налоговых итаможенных органов, разработка правовых, организационных и экономическихмеханизмов реализации своей деятельности.
Органы финансовой полиции взаимодействуют с компетентнымиорганами зарубежных государств по вопросам предупреждения, выявления ипресечения правонарушений в сфере экономической и финансовой деятельности,участвуют в аналогичной деятельности международных организаций.
Задачами таможенных органов являются защита экономическихинтересов и экономической безопасности страны (таможенный и валютный контроль,борьба с контрабандой и преступлениями в сфере таможенного дела, нарушениямитаможенных правил и налогового законодательства, а в части финансов – взиманиетаможенных платежей и налогов, штрафов, конфискации товаров и транспортныхсредств [5, 211].
3.Методика преподавания основ экономики в школе
3.1 Основные методические требования к современному урокупо основам экономики
Насовременном этапе развития общества гуманизация и демократизация заявлены какосновные принципы реформы системы образования в Республике Казахстан. В этихусловиях образование в общеобразовательной школе рассматривается как средствобезопасного и комфортного существования личности, не исключает высокого уровняэкономического развития, «…увеличение внимания к личности учащегося, как высшейценности общества, установка на формирование гражданина с высокимиинтеллектами, моральными и физическими качествами». Такая постановка вопросатребует переориентировки всей системы воспитания и образования на личность ребенка.В связи с этим, одной из главных педагогических проблем, стоящих сегодня передпреподавателем, является формирование у учащихся положительного отношения кпроцессу обучения в общем и к занятиям по экономике в частности. Значениеэкономического воспитания школьника обусловлена потребностями государства вподготовке трудоспособного подросткового поколения, кадров, востребованных нарынке труда. В связи с интенсификацией и возрастающей интеллектуализациейучебного труда, вызванными повышением научно-теоретического уровня содержанияучебных предметов, широким внедрением компьютеризации, проблема повышенияэффективности школьного урока и, в частности, методика преподавания экономикистановится наиболее актуальна. Урок – творческий акт, он требует от учителя иучащегося мобилизации их интеллекта и эмоциональных сил.
Общиетребования к уроку кратко можно сформулировать так:
- вооружать учащихся сознательными, глубокими ипрочными знаниями;
- формировать у учащихся прочные навыки иумения, способствующие подготовке их к жизни;
- повышать воспитательный эффект обучения науроке, формировать у учащихся в процессе обучения черты личности;
- осуществлять всестороннее развитие учащихся,развивать их общие и специальные особенности;
- формировать у учащихся самостоятельность,творческую активность, инициативу, как устойчивые качества личности, умениятворчески решать задачи, которые встречаются в жизни.
- вырабатывать умения самостоятельно учиться,приобретать и углублять или пополнять знания, работать с книгой, овладеватьнавыками и умениями и творчески применять их на практике;
- формировать у учеников положительные мотивыучебной деятельности, познавательный интерес, желание учиться, потребность врасширении и приобретении знаний, положительное отношение к учению.
Этитребования условно можно поделить на четыре группы.
Воспитательныетребования. Воспитывать моральныекачества, формировать эстетические вкусы, обеспечивать тесную связь обучения сжизнью, ее запросами и требованиями, формировать активное отношение к ней.
Мастерствоучителя на лабораторно-практическом занятии заключается главным образом в умеломвладении методикой обучения и воспитания, творческом применении новейшихдостижений педагогики и передового педагогического опыта, рациональномруководстве познавательной и практической деятельностью учащихся, ихинтеллектуальным развитием.
Дидактическиетребования. Обеспечивать познавательнуюактивность на уроках экономики, рационально сочетать словесные, наглядные ипрактические методы с проблемами, работу с учебником, решение познавательныхзадач. Реализовывать требования единства обучения, воспитания и развития путемтесной связи теории с практикой, обучения с жизнью, с применением знаний вразличных жизненных ситуациях. Необходимо осуществлять систематический контрольза качеством усвоения знаний, навыков и умений и коррекцию их учебных усилий.Постоянное получение обратной связи позволяет влиять на ход учебного процесса,корригировать его. При обнаружении пробелов в знаниях нужно анализировать ихпричины и находить пути их устранения. Приучать учащихся к самостоятельности исамоконтролю в процессе самостоятельной познавательной деятельности. Постоянноепривлечение учащихся к активной познавательной деятельности и выполнениюпрактических заданий на уроке способствует закреплению знаний, навыков иумений.
Психологическиетребования. Учитель контролирует точность,тщательность и своевременность выполнения учащимися каждого требования. Воля ихарактер учителя проявляются на уроке во всей его деятельности. Особенноценится учениками требовательность педагога в сочетании со справедливостью идоброжелательностью, уважением и педагогическим тактом. Учитель долженотличаться самообладанием и самоконтролем, чтобы преодолевать отрицательноепсихическое состояние на уроке – неуверенность, скованность или, наоборот,излишнюю самоуверенность, игривость, повышенную возбудимость.
Гигиеническиетребования. Соблюдение температурногорежима в классе, надлежащих норм освещения. Следует избегать однообразия в работе,монотонности изложения, чередовать слушание учебной информации с выполнениемпрактических работ. Перемена видов работы приносит отдых, позволяет включать впознавательную деятельность различные органы чувств.
3.2 Принципы и методы обучения, применяемые при изучениитемы «Финансовая система»
Дидактикаопирается главным образом на следующие принципы обучения: научности,систематичности, связи теории с практикой, сознательности обучения, единстваконкретного и абстрактного, доступности, прочности знаний, соединенияиндивидуального и коллективного. Все эти принципы обучения взаимосвязаны ивзаимозависимы, дополняют и обуславливают друг друга.
Впринципах обучения заключен исторический и педагогический опыт, общественныйсмысл, они выражают картину состояния процесса обучения. В то же время, еслисмотреть с позиции современной науки и требований школы, они не имеютдоказательной основы. Однако в качестве отправной платформы теории обучения онисовершенно необходимы.
Принципыобучения имеют достаточно четкие определения.
Принципнаучности. В содержании этого принципа указывается, что все сообщаемые учебныесведения должны находиться в полном соответствии с современной наукой.
Дляучебного процесса существенную роль играет степень научности как мера оценкизначения научных факторов, теории и гипотетических положений. С определениемстепени научности связана форма научного выражения предметов изучения. Форманаучности и язык науки являются существенными показателями характера изучаемыхпредметов. Значительное внимание в обучении следует уделять строгости икорректности выражения научной информации, системы изложения и связей.
Принципсистематичности означает, что все знания, сообщаемые учащимся, должны имиусваиваться в определенной, педагогически обоснованной системе. Но системапонимается в дидактике упрощенно, только как систематичность, как последовательностьи логическая связь в изучении материала.
Исходяиз этого принципа, педагог обосновывает и применяет средства и метод обучения.
Принципнаглядности рассматривается наряду с принципом доступности в качествеосновополагающего: подчеркивается высокая значимость наглядных опор.
Принципсвязи теории с практикой. Теория и практика обучения рассматриваются как единоеи неразрывное в системе приобретения знаний и навыков.
Связьтеории с практикой требует решения ряда неотложных задач, и в первую очередьследующих:
•выявление и анализ факторов, определяющих отношение теории и практики вконкретной сфере человеческого бытия;
•установление соответствия и закономерной связи этих факторов с теоретическим ипрактическим обучением в школе;
•внесение в теорию и практику обучения соответствующих выводов и обобщений;
•установление связи развития науки, техники, производственного и практическогоопыта с учебным процессом.
Этизадачи распространяются на все виды учебной работы, исходя из конкретныхучебных и практических целей каждого вида обучения и каждого учебного предмета.
Принципсознательности понимается как обоснованное самостоятельное мышление иоправданные действия учащихся. Сознательность рассматривается как личноеубеждение в процессе приобретения знаний, навыков, умений. Сознательностьучащихся выражается через самодисциплину и организованность, которые выражаюттакую степень внутренней интеллектуальной собранности, когда вся обучающаядеятельность выполняется с интересом и совершенно свободно.
Принципсоединения индивидуального и коллективного. Лабораторно-практические занятияобъединяют интересы всех учащихся и каждого отдельного ученика на основеединства целей и задач обучения. Из принципа соединения индивидуального иколлективного вытекают некоторые следствия:
•коллектив предъявляет к каждому своему члену определенные, сложившиеся,закрепившиеся общие требования;
•каждый член учебного коллектива своей активностью и инициативой не толькоподтверждает общие требования, но и дополняет, расширяет и обогащает их.
Единствоиндивидуального и коллективного в обучении требует хорошего знания учителеминдивидуальных свойств и особенностей каждого ребенка, его интересов,способностей, привычек, уровня его развития.
Принципединства конкретного и абстрактного указывает на необходимость взаимосвязиизучаемых конкретных, реальных фактов, предметов и их признаков и свойств сотвлеченными понятиями и их теоретическим, отвлеченным обобщением на основевыделения существенного, основного и общего.
Наглядностьрассматривается при этом как условие перехода в обучении от конкретного кабстрактному, от сущего к мысли, от признаков и представлений к понятиям иопределениям.
Принципдоступности. Обучение должно быть доступным и посильным по возрасту,способностям и уровню развития учащихся.
Наоснове этого принципа определяется степень научно-теоретической сложностиучебного материала, его объем, формы и методы обучения. В то же время принципдоступности лежит в основе учета индивидуальных и общепсихологических особенностейучащихся в зависимости от их возраста, уровня развития, специфики предметаизучения и других факторов.
Исходяиз этого принципа, определяется степень пользы учебного материала, котораяявляется необходимым условием для затраты сознательного и напряженного трудапри обучении. В этом условии важным является то, что процесс преодолениятрудности обучения рождает самостоятельное творческое мышление.
Принциппрочности знаний.Приобретаемыеучащимися знания должны быть прочными, т.е. обладать высокой степенью ихзапоминания. Знания приобретают не только для их объема, но и для использованияв дальнейшей самостоятельной работе, для формирования научного мировоззрения идля практического применения. В свете современных задач теории обучения принциппрочности знаний не обладает условиями достаточной четкости и всеобщности.
Принципнадежности обучения. Надежность в решении задач обучения втеоретическом плане рассматривается как вероятность того, что выпускник школыбудет хорошо адаптирован к жизни и творчески, инициативно, на высоком научном,идейном уровне и с достаточной практической подготовкой будет выполнять своифункции как член сообщества.
Принциппреемственности предполагает последовательное продвижение в обучении с опоройна совершившиеся циклы развития: учет уровня актуального развития детей иориентацию на их зону ближайшего развития.
Принциппропедевтики реализуется в процессе организованной предварительной подготовкиучащихся к усвоению учебных предметов. Например, подготовительная языковаяработа (обогащение словарного запаса, активизация словаря, развитиефонематического слуха и умения проводить звукобуквенный анализ слов, уточнениесмысла слов) предшествует обучению грамоте, усвоению грамматических правил,формированию навыков чтения; целенаправленная система упражнений по развитиюмелкой моторики руки предваряет формирование графических навыков; специальнаяактуализация представлений о множестве, пространственно-временных ориентирах,количественных и качественных признаках предметов, подлежащих сравнению ианализу, измерительная деятельность готовят детей к овладению экономическимипонятиями и решению экономических задач.
Принципрационализации учебного процесса реализуетсяпосредством структурирования содержания учебного материала,предусматривающего актуализацию сущностных (а не формальных) признаковизучаемых явлений, структурирование учебного материала с опорой на объективныевнутренние связи между элементами, соблюдение в определении объема изучаемого материалапринципа необходимости и достаточности.
Принципличностного подхода предполагает опору в учебно-воспитательной работе нанаиболее сильные качества учебной деятельности и личности ребенка, направлен намаксимальное стимулирование развития и саморазвития каждого ученика иреализуется в процессе педагогизации всех сфер личностно значимых отношений.
Принциппобедности учения в условиях преодоления посильныхтрудностей диктует необходимость индивидуализации и дифференциации педагогическихметодов, приемов и средств исходя из индивидуального темпа, характера усвоенияучебного материала, ведущего типа восприятия учебной информации, необходимостипсихологической комфортности ребенка в ситуации учения, уверенности его в своихсилах и радости от достигаемых результатов с одновременным упражнением в преодолениипосильных трудностей, культивированием волевых усилий.
Принциппедагогического оптимизма подчеркиваетважность высокого уровня ожиданий по отношению к ребенку, веры в его силы ивозможности, акцентирует решающую роль благоприятных педагогических условий длястимулирования и активизации внутренних компенсаторных механизмов психическойдеятельности, гармонизации развития.
Вкоррекционной педагогике реализуются специфические принципы.
Принципкоррекционной направленности предполагаетвсесторонний учет имеющихся у детей недостатков в развитии при построениимодели учебно-воспитательной работы; этот принцип реализуется посредством использованияметодов и приемов обучения, ориентированных на зону ближайшего развития, атакже путем направленного создания зоны ближайшего развития средствами обученияи воспитания с учетом нормативности развития на том или ином возрастном этапе.
Принципкомплексного подхода к диагностике и коррекции предполагаетосуществление всестороннего психолого-медико-педагогического обследованияребенка с целью определения как нарушенных функций, так и сохранных,установления причин, приводящих к тем или иным особенностям развития. Наосновании полученных данных выстраивается модель общей и индивидуальнойкоррекции недостатков развития ребенка.
Принципнаправленности учебно-воспитательного процесса на сохранение и развитиездоровья детейпредполагаетиспользование специальных технологий, нацеленных на интеграцию процессаобучения и направленного формирования ряда функций организма ребенка (зрительных,двигательно-координационных, позостатических). К таким технологиям, вчастности, относятся:
•динамизация рабочей позы (дети работают то стоя, то сидя, для чего используютсянастольные конторки);
•обучение в режиме «зрительных горизонтов» (удаление дидактического материаласоразмерно остроте зрения);
•изучение по «экологическим букварям» предметов и явлений окружающего мира(бескнижное обучение);
•обучение письму с помощью перьевой ручки.
Принципвозрастной и дидактической регрессии прослеживается в том, что в процессеначального обучения ребенок как бы возвращается к дошкольным видамдеятельности, не вполне реализовавшим свое развивающее значение (игра, лепка,рисование, конструирование, ознакомление с окружающим миром), или в ходерешения образовательных задач ученик использует способы, уже не актуальные наданном этапе обучения.
Принципнаправленности образования на социальную адаптацию детей и интеграцию их вобщество подчеркивает необходимость специального педагогического внимания котношениям, которые складываются у ребенка на основе учебной деятельности вшколе и дома, как к главному объекту педагогической работы (отношение к себекак к субъекту деятельности, отношения с одноклассниками со значимымивзрослыми, учителями, воспитателями, родителями), предполагает необходимостьграмотного педагогического влияния на складывающиеся отношения, регулирование испециальное конструирование их с позиций утверждения достоинства личности,удовлетворения ее социальных потребностей в признании и уважении, воспитание социально-нравственныхнорм поведения в системах ответственной зависимости.
Принципинтегративного характера коррекционно-развивающего образовательного процессаутверждает необходимость органичного соединения в образовательном процессеучебных и воспитательных стратегий со стратегиями диагностическими,охранно-оздоровительными, коррекционно-развивающими и социальными.
Принципдеятельностного подхода. Предметно-практическая деятельность, в процессекоторой успешно развиваются высшие психические функции ребенка (восприятие,речь и общение, мышление, память, эмоции, мотивация), является мощнымкоррекционно-компенсирующим педагогическим средством в работе с детьми группыриска. В силу этого коррекционная педагогика организует образовательный процессна наглядно-действенной основе. В КРО распространена коллективнаяпредметно-практическая деятельность под руководством педагога (работа «парами»,«бригадами» и др.), которая создает естественные условия для мотивированногоречевого общения, постоянно воспроизводя потребность в нем. Общение, в своюочередь, развиваясь, способствует овладению языком во всех его функциональных составляющих,мыслительными операциями, различными ситуациями общения и социальноговзаимодействия.
Принциптолерантности подразумевает терпимое, не дискриминационное отношение кшкольникам, испытывающим определенные трудности в обучении и имеющимадаптационные нарушения.
Принципвариативности предполагает наличие нескольких вариантов организациикоррекционно-развивающего обучения, учитывающих сложившуюся в регионе (районе,городе) педагогическую практику, кадровые и финансовые возможности, уровеньнаучно-методического обеспечения.
Классификацияметодов обучения – это упорядоченная по определенному признаку их система. Внастоящее время известны десятки классификаций методов обучения. Однаконынешняя дидактическая мысль созрела до понимания того, что не следуетстремиться установить единую и неизменную номенклатуру методов. Обучение – чрезвычайноподвижный, диалектичный процесс. Система методов должна быть динамичной, чтобыотражать эту подвижность, учитывать изменения, постоянно происходящие впрактике применения методов.
Традиционнаяклассификация методов обучения, берущая началов древних философских педагогических системах и уточненная для нынешнихусловий. В качестве общего признака выделяемых в ней методов берется источникзнаний. Таких источников издавна известно три: практика, наглядность, слово. Входе культурного прогресса к ним присоединился еще один – книга, а в последниедесятилетия все сильнее заявляет о себе мощный безбумажный источник информации –видео в сочетании с новейшими компьютерными системами.
Таблица1. Традиционная классификация методов обученияМетоды обучения Практический Наглядный Словесный Работа с книгой Видеометод Опыт Иллюстрация Объяснение Чтение Просмотр Упражнение Демонстрация Разъяснение Изучение Обучение Учебно-производительный Наблюдения учащихся Рассказ Беседа Реформирование Упражнения под контролем «электронного учителя» Производительный труд Инструктаж Лекция Дискуссия Диспут
Беглый просмотр Цитирование Изложение
Составление плана Конспектирование Контроль
Классификацияметодов по назначению(М.А. Данилов,Б.П. Есипов). В качестве общего признака классификации выступают последовательныеэтапы, через которые проходит процесс обучения на уроке. Современный урокэкономики требует использования активных методов обучения:
•приобретение знаний;
•формирование умений и навыков;
•применение знаний;
•творческая деятельность;
•закрепление;
•проверка знаний, умений, навыков.
Нетруднозаметить, что эта классификация методов согласуется с классической схемойорганизации учебного занятия и подчинена задаче – помочь педагогам восуществлении учебно-воспитательного процесса и упростить номенклатуру методов.
Классификацияметодов по типу (характеру) познавательной деятельности. Тип познавательной деятельности – это уровеньсамостоятельности (напряженности) познавательной деятельности, которогодостигают учащиеся, работая по предложенной учителем схеме обучения. Выделеныследующие методы:
–объяснительно-иллюстративный (информационно-рецептивный);
–репродуктивный;
–проблемное изложение;
–частично-поисковый (эвристический);
–исследовательский.
Подидактическим целямвыделяются двегруппы методов обучения:
–методы, способствующие первичному усвоению учебного материала;
–методы, способствующие закреплению и совершенствованию приобретенных знаний.
Кпервой группе относятся: информационно-развивающие методы (устное изложениеучителя, беседа, работа над книгой); эвристические (поисковые) методы обучения(эвристическая беседа, диспут, лабораторные работы); исследовательский метод.
Ковторой группе относятся: упражнения (по образцу, комментированные упражнения,вариативные упражнения и др.); практические работы.
Предпринятымногочисленные попытки создания бинарных и полинарныхклассификаций методов обучения, в которыхпоследние группируются на основе двух или более общих признаков. Например,бинарная классификация методов обучения М.И. Махмутова построена на сочетанииметодов преподавания и методов учения:
Полинарнуюклассификацию методов обучения, в которой в единстве сочетаются источникизнаний, уровни познавательной активности, а также логические пути учебногопознания, предложили В.Ф. Паламарчук и В.И. Паламарчук.
Наибольшеераспространение в дидактике последних десятилетий получила классификация методов обучения, предложенная академиком Ю.К. Бабанским.В ней выделяются три большие группыметодов обучения:
•методы организации и осуществления учебно-познавательной деятельности;
•методы стимулирования и мотивации учебно-познавательной деятельности;
•методы контроля и самоконтроля за эффективностью учебно-познавательнойдеятельности.
Ниодна из рассмотренных классификаций методов не свободна от недостатков. Практикабогаче и сложнее любых, самых искусных, построений и абстрактных схем. Поэтомупоиски более совершенных классификаций, которые внесли бы ясность впротиворечивую теорию методов и помогали бы педагогам совершенствоватьпрактику, продолжаются.
3.Пути совершенствования финансовой системы Республики Казахстан
Развитие экономики любой странынеразрывно связано с эффективностью формирования кредитного рынка. В связи сэтим в условиях перехода к рынку особую актуальность приобретает вопроссовершенствования кредитной политики коммерческих банков, способствующейэффективному движению денежных ресурсов, переливу сбережений населения вкредитные ресурсы банковской системы.
Организация финансово-кредитногообслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитнойсистемы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. Отэффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизмазависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственнымиединицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с темэволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяетсяэкономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования.Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйствасоответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитнойсистемы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовомобслуживании отдельных звеньев экономики.
Механизм функционирования кредитнойсистемы постоянно меняется под влиянием изменений ее организационной структуры,организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методовкредитования и кредитно-расчетных отношений.
Реформы в банковском секторе РеспубликиКазахстан осуществлялись наряду с общегосударственными экономическимипреобразованиями. Одним из приоритетных направлений проводимой банковскойреформы являлись формирование и развитие кредитного рынка, направленных напредоставление денежных средств юридическим и физическим лицам на условияхвзаимовыгодности и возвратности.
Современное кредитно-денежное ифинансовое хозяйство страны уже прошло этап серьезных структурных изменений.Перестроилась кредитно-денежная система, возникли новые видыкредитно-финансовых институтов и операций, модифицировалась системавзаимоотношения центральных банков и финансово-кредитных институтов, сложилисьновые пропорции в динамике государственного и частного сектора.
Существенные изменения произошли и вфункционировании банков: повысилась самостоятельность и роль банков в народномхозяйстве; расширились функции действующих и создались новыефинансово-кредитные институты. Таким образом, на данном этапе возникают новыепроблемы – совершенствование кредитной политики коммерческих банков для болееэффективного развития кредитного рынка и возможности конкурировать синостранными банками.
Все более актуальной становитсянеобходимость в теоретико-методологическом исследовании проблем управления кредитнымиоперациями, перспектив развития, особенностей и экономических условийстановления и формирования кредитного рынка, перспектив развития новых формкредитования в коммерческих банках, путей снижения банковских рисков.
Создание действенных механизмов размещенияденежных средств банков в организованные формы наращиванияфинансово-инвестиционного потенциала страны должно ставить своей первоочереднойцелью правильное формирование и эффективное использование кредитных ресурсов, т.е.сокращение дисбалансов в формировании сбережений и распределении кредитов, какмежду секторами внутренней экономики, так и внешней, должно стать в перспективеодним из ключевых приоритетов макроэкономического регулирования.
В течение последних лет наблюдаютсяпозитивные тенденции развития финансового сектора. Высокими темпами растутактивы и капитал финансовых организаций. Расширяется спектр финансовых услуг,повышается их качество и доступность. Активизируются интеграционные процессы сфинансовыми рынками стран ближнего зарубежья.
В связи с предстоящим вступлениемКазахстана в ВТО необходимо принятие соответствующих подготовительных мер,направленных на дальнейшее повышение финансовой устойчивости иконкурентоспособности отечественных финансовых организаций. В этой связи снятиеограничений на присутствие иностранного капитала в финансовом секторенеобходимо осуществить поэтапно в течение определенного переходного периода.
В течение последних лет наблюдаютсяпозитивные тенденции развития финансового сектора. Высокими темпами растутактивы и капитал финансовых организаций. Расширяется спектр финансовых услуг,повышается их качество и доступность. Активизируются интеграционные процессы сфинансовыми рынками стран ближнего зарубежья.
В связи с предстоящим вступлениемКазахстана в ВТО необходимо принятие соответствующих подготовительных мер,направленных на дальнейшее повышение финансовой устойчивости иконкурентоспособности отечественных финансовых организаций. В этой связи снятиеограничений на присутствие иностранного капитала в финансовом секторенеобходимо осуществить поэтапно в течение определенного переходного периода.
Одной из важнейших задач государстваявляется обеспечение благоприятных условий для производственной иинвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств, откоторых ожидается активность как в сфере потребления, так и сбережения доходов.Эффективность реализации мероприятий государства в данной области находится подвлиянием ряда факторов и причин, среди которых выделяется действенностьпроводимого в стране денежно-кредитного регулирования и развития банковскогосектора.
Переход к рыночной экономике потребовалновых и более радикальных преобразований в денежно-кредитной сфере. Возникланеобходимость в использовании экономических рычагов, присущих банкам,разработке и реализации принципиально новых подходов к управлению денежнымоборотом страны. Одним из направлений структурной перестройки экономики сталареорганизация банковской системы как необходимое условие макроэкономическойстабилизации и создания предпосылок для экономического роста.
Банковская система играет огромную роль вфункционировании экономики, предоставляя на возвратной основе денежные средстванаселению и юридическим лицам. Важнейшим результатом за десятилетний периодразвития рыночных отношений стало то, что в Казахстане была созданадвухуровневая банковская система, при которой банки второго уровня имеютсамостоятельное право на совершение кредитных операций в национальной ииностранной валюте. Теперь она представлена не только учреждениямигосударственной собственности, но собственностью частной, смешанной, а такжеинститутами муниципальными и созданными на паевых началах. С появлениемкоммерческих банков ослабла монополия государства в банковском деле,развивается финансовый рынок со всеми его сегментами и набирает силуконкуренция между субъектами этого рынка.
В Послании народу Казахстана «Казахстан-2030.Процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех казахстанцев» Главагосударства поставил перед Правительством ряд важнейших стратегических задач,направленных на рост качества жизни казахстанцев и построениеконкурентоспособного государства.
В настоящее время, чтобы и дальшеповышать уровень жизни населения, необходимо поддерживать постоянный ростэкономики. А он в современном мире возможен только в том случае, если мыперейдем к современному типу экономики, основанному на передовой науке иинформационных технологиях.
В решении поставленных задач бюджетнойсистеме принадлежит важнейшая роль. Министерство финансов Республики Казахстан,являющееся одним из главных экономических ведомств страны и уполномоченныморганом по исполнению бюджета, обеспечивает, прежде всего, реализациюгосударственной политики в области налогообложения, исполнения бюджета, учета иотчетности об исполнении бюджетов.
В этой связи необходимо решение рядапроблем.
В области налогообложения, необходиморешить проблемы:
— при осуществлении учета и ведении лицевыхсчетов налогоплательщиков;
— при представлении налоговой отчетности вэлектронном виде и организации удаленного доступа к лицевым счетам;
— при осуществлении электронногокамерального контроля по НДС;
— при проведении налоговых проверок идокументировании процедур проверок с помощью специализированного компонентаинтегрированной налоговой информационной системы (ИНИС) «Электронный контрольналогового аудита» (ЭКНА);
— отсутствие автоматизированноговзаимодействия при работе с банками второго уровня по получению информации одвижении денежных средств на банковских счетах бездействующих налогоплательщиков;
— при текущем использовании информационныхтехнологий, отрицательно влияющих на эффективность применения информационныхсистем налогового администрирования.
Также в части отсутствия единой системы,осуществляющей мониторинг правильности, полноты и своевременности обработкидокументов, поступающих от населения в органы, осуществляющие ведомственнуюрегистрацию, а также недостаточно оборудованных помещений, выделенных дляразмещения серверного и коммуникационного оборудования [13].
Поэтому в качестве первого направлениявыделена мобилизация финансовых ресурсов, в цели которой входит обеспечениеполноты поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет,финансирование дефицита бюджета.
Для реализации данного направлениянеобходимо повысить собираемость налогов и максимально обеспечить ихпоступление в бюджет, внедрить электронный контроль за поступлением налогов идругих обязательных платежей в бюджет и широко использовать информационныетехнологии при взаимодействии с уполномоченными органами.
Учитывая то, что с каждым годом объемыбюджетных средств, направленные на развитие экономики, растут, результаты ихиспользования и управления ими должны быть максимально эффективны и прозрачны,в этой связи вторым стратегическим направлением было решено определитьобеспечение эффективного использования и управления государственнымифинансовыми ресурсами.
В рамках данного направления планируетсяулучшить работу службы внутреннего контроля, обеспечить эффективное управлениегосударственными активами, государственным и гарантированным государствомдолгом, правительственными требованиями и обязательствами, исполнение расходнойчасти бюджета путем проведения анализа факторов, влияющих на индикаторырезультативности, отчетность об исполнении бюджетов и т.д.
В цели указанного направления входитанализ факторов, влияющих на индикаторы результативности исполнения бюджета.
Для реализации данного направлениянеобходимо обеспечить своевременное и эффективное исполнение республиканскогобюджета, взаимодействие с администраторами бюджетных программ и местнымиисполнительными органами в процессе мониторинга исполнения бюджета,совершенствование бюджетного законодательства в части исполнения бюджета.
Так, в части исполнения бюджетныхпрограмм существуют следующие проблемы:
— многоступенчатость и сложность бюджетныхпроцедур при исполнении бюджета (от принятия решений по мероприятиям бюджетныхпрограмм, до окончательных расчетов), которые приводят к неэффективнойреализации бюджетных программ;
— продолжает оставаться острой проблемасвоевременного исполнения бюджетных программ. Несмотря на некоторое повышениебюджетной дисциплины в этом вопросе, благодаря усилению административных мервоздействия на государственные органы, продолжают иметь место недостатки впланировании сроков и ресурсов для реализации мероприятий бюджетных программ.
В настоящее время имеются отдельныепроблемы, которые отражаются на эффективности финансового контроля. Преждевсего, это касается критериев определения сумм к возмещению, так как взаконодательстве четко не определены понятие и процедуры возмещения незаконноиспользованных средств.
Кроме того, сегодня достаточно большойобъем государственных финансовых ресурсов направляется вновь созданныминститутам развития, а также в корпорации со смешанным капиталом в рамкахреализации стратегических планов развития страны, что фактически выводит их зарамки контроля со стороны Правительства и, как следствие, указанные активымогут оказаться в «серой зоне». Это вызывает необходимость создания новыхинструментов финансового контроля и расширение полномочий соответствующихорганов.
Однако и со стороны управленияпредприятиями со смешанным капиталом имеется ряд проблем, в том численедостаточно эффективное управление государственными активами со стороныгосударственных органов, а также должностных лиц, представляющих интересыгосударства в органах управления государственными предприятиями, акционернымиобществами (товариществами с ограниченной ответственностью), пакеты акций (долиучастия) которых принадлежат государству. Кроме того, виды деятельности,осуществляемые государственными предприятиями шире, нежели определенныезаконодательством Республики Казахстан, а также представлены в конкурентнойсреде.
В результате убыточной деятельностинекоторых организаций произошло уменьшение размера собственного капитала, чтопривело к уменьшению стоимости активов государства, переданных на правехозяйственного ведения и балансовой стоимости акций, принадлежащих государству.
В ряде организаций имеется дебиторскаязадолженность, сроки истребования которой наступили год и более тому назад.Такая ситуация самым негативным образом сказывается на финансовом состоянииорганизаций.
Отдельные государственные органы посленеоднократных реорганизаций утратили связь с подведомственными им ранееорганизациями, не владеют информацией об их деятельности, не предпринимаютнеобходимые меры по обеспечению выведения нефункционирующих организаций изединого Государственного регистра юридических лиц и реестра филиалов ипредставительств.
Также своевременно не вносятсясоответствующие изменения и дополнения в Перечень республиканскихгосударственных предприятий в связи с реорганизацией либо ликвидацией,передачей в коммунальную собственность республиканских государственныхпредприятий.
Кроме того, на сегодняшний деньобозначились проблемы, которые явились следствием отсутствия должного контролясо стороны государственных органов и несоблюдения подведомственными иморганизациями норм законодательства Республики Казахстан.
В настоящее время многие компании ещеостаются в государственной собственности и играют важнейшую роль в экономикеКазахстана, ряд из них обеспечивают инфраструктуру, необходимую для успешногофункционирования других организаций.
Поэтому эффективность деятельности этихгоскомпаний имеет важнейшее значение для развития казахстанской экономики.
В этих целях Правительством РеспубликиКазахстан поставлена цель – вывести эти госкомпании на максимально высокийуровень эффективности деятельности. В основе концепции создания государственнойхолдинговой компании заложен международный опыт таких стран, как Сингапур,Испания, Великобритания.
На сегодняшний день поступлениядивидендов на государственные пакеты акций, доходов на долю участия товариществс ограниченной ответственностью, отчислений части чистого доходареспубликанских государственных предприятий сформированы исходя из нынешнейситуации в сфере управления государственными активами. При этом данныепоказатели могут быть откорректированы только после утверждения перечнейобъектов государственной собственности, передаваемых в национальные холдинги,национальную управляющую компанию, социально-предпринимательским корпорациям ив конкурентную среду [14].
В рамках достижения данного направлениятакже проводится работа по введению мировых стандартов корпоративногоуправления в компаниях с государственным участием, использованиюгосударственных активов для развития государственного частного партнерства.
Работа по передаче объектовгосударственной собственности в концессию также будет возможно после формированияи утверждения соответствующего перечня.
С увеличением в последние годы объемовсредств, передаваемых нижестоящим уровням государственного управления, большоезначение имеет обеспечение межбюджетных отношений полным объемом группировочныхкодов. В связи с этим, для получения достоверной и реалистичной отчетности обисполнении бюджетов, качественного улучшения услуг по ее представлениютребуется совершенствование Единой бюджетной классификации путем усилениявзаимодействия с Министерством экономики и бюджетного планирования РеспубликиКазахстан, а также совершенствование методической и разъяснительной работы сместными исполнительными органами.
Исходя из важности вопроса повышенияпрозрачности бюджетной системы и всего бюджетного процесса, необходимаунификация требований к составу и содержанию бюджетной отчетности с тем, чтобыприблизить их к требованиям для отчетности юридических лиц в соответствии сЗаконом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
С другой стороны не менее важной функциейМинистерства финансов, помимо исполнения бюджета, является предоставлениегосударственных услуг различного характера достаточно широкому кругуполучателей: как вышестоящим органам (Парламенту, Администрации Президента,Правительству Республики Казахстан) и иным государственным органам, так ичастному сектору (населению, юридическим лицам).
В этой связи выделено третьестратегическое направление – повышение качества и доступности государственныхуслуг, в пределах которого можно выделить, наряду с прочими услугами, внедрениеМСФО, улучшение качества таможенного оформления и казначейского обслуживания.
В течение нескольких лет казначейскаясистема республики показывала себя динамично развивающимся финансовыминститутом, являющимся информационной основой для эффективного управлениягосударственными финансами на всех уровнях, с жестким контролем за исполнениембюджетных процедур.
В настоящее время в системе казначействавозникают следующие проблемы:
1 В последние годы заметно увеличиваютсяобъемы бюджетов, соответственно увеличивается объем обрабатываемых документов всистеме казначейства. Основной проблемой в этом направлении являются задержки вобработке документов и выдаче форм отчетности в связи с ростом трафика иувеличением нагрузки на производительность системы.
2 В связи с динамичным развитиемэкономики страны, необходимо проведение анализа состояния государственныхфинансов, а следовательно необходимо совершенствовать бухгалтерский учета исоставление финансовой отчетности в государственных учреждениях.
В области внедрения МСФО Министерствомобеспечена нормативная правовая база по переходу на МСФО. Осуществлен перевод иопубликованы МСФО версии 2006 года на государственном языке, опубликованиеофициальной версии МСФО 2006 года на русском языке, разработаны методическиерекомендации к МСФО. В реализацию обновленного Закона Республики Казахстан «Обухгалтерском учете и финансовой отчетности» разработаны нормативные правовыеакты, обеспечивающие дальнейшее развитие системы бухгалтерского учета ифинансовой отчетности.
Нормативное правовое обеспечениеаудиторской деятельности было закреплено в 1993 году принятием первого Закона«Об аудиторской деятельности». 5 мая 2006 года был принят новый Закон «Обаудиторской деятельности» (далее – Закон), который предусматривает переход наМеждународные стандарты аудита (МСА) профессиональных организаций, вводитпонятие аккредитации профессиональных организаций.
Практическая реализация Закона выявиланехватку квалифицированных кадров на казахстанском рынке аудиторских услуг,рост цен на аудиторские услуги, как следствие, дисбаланс между аудиторскимиорганизациями и аудируемыми субъектами. В этой связи разработан Закона «Овнесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РеспубликиКазахстан по вопросам аудиторской деятельности».
С принятием Таможенного кодекса Казахстанвошел в число государств, имеющих наиболее цивилизованное, прозрачное иобращенное к интересам участников внешней торговли таможенное законодательство.
Вместе с тем, повышение потенциалатаможенных органов требует не только больших инвестиций, но и мероприятий,направленных на совершенствование работы, как должностных лиц таможенных идругих контролирующих органов, так и участников ВЭД.
В этой связи актуальным вопросом натекущий момент остается сокращение сроков таможенного оформления. Несмотря напостоянный мониторинг сроков оформления, таможенные органы в силу своихдискреционных полномочий продолжают применять документальный и физическийконтроль одновременно.
В настоящее время существующая систематаможенных органов осуществляет тотальный контроль грузов, при котором имеетместо волокита при бумажном декларировании, должностные лица таможенных органовв основном ориентированы на проверку грузов и документов, что в свою очередьсоздает возможности для действий субъективного характера со стороны должностныхлиц.
Приоритетом для будущего развития должностать совершенствование таможенных процедур и этика поведения должностных лиц,чтобы создать качественно новую среду, ориентированную на содействие торговле ипредоставлению услуг. Деятельность таможенных органов должна развиваться набазе имеющихся достижений с одновременным ускорением масштаба и ходамодернизации. В противном случае, таможенная служба Республики Казахстан не достигнетуровня обслуживания, предоставляемого другими современными таможеннымиадминистрациями участникам ВЭД, что может сделать страну в целом менееконкурентоспособной.
Кроме того, по оценке экспертовВсемирного банка соотношение издержек и доходов все еще очень высоко посравнению с требованиями международных стандартов, а продуктивность таможеннойслужбы составляет лишь 50% от среднего восточноевропейского уровня.
Текущее состояние использованияинформационно-коммуникационных технологий (ИКТ) представляет собойавтоматизацию части таможенных процедур без организации взаимодействиятаможенных органов Республики Казахстан с внешними информационными системами вусловиях неудовлетворительной пропускной способности телекоммуникаций и слабоготехнического оснащения.
Одним из проблемных вопросов для развитияи внедрения современных информационных технологий, совершенствования имеющихсяинформационных систем в таможенных органах на сегодняшний день являетсянедостаточность системно-технических возможностей.
Отсутствие механизма применения системыуправления рисками и действующее законодательство создает условия дляприменения должностным лицом таможенного органа всех форм таможенного контроля,что способствует соблюдению законности и не освобождает должностное лицо отответственности за неправомерные действия недобросовестных участников ВЭД.Указанные причины создают препятствия свободному перемещению товаров иувеличивают издержки участников ВЭД при временном хранении товаров.
В настоящее время приобретает все большуюактуальность проблема обеспечения в республике действенной защиты правинтеллектуальной собственности в рамках вступления Казахстана во Всемирнуюторговую организацию (ВТО).
Одним из приоритетных направленийразвития таможенной службы Республики Казахстан является работа посовершенствованию и укреплению материально-технической базы и объектовтаможенной инфраструктуры.
Таким образом, в условиях предстоящейлиберализации торговой политики все компоненты деятельности таможенной службыдолжны быть приведены в соответствие с международными стандартами, нормативныеправовые акты унифицированы в рамках принятых международных обязательств,внедрен электронный документооборот при таможенном оформлении,усовершенствовано сотрудничество и информационный обмен между таможеннымислужбами стран Таможенного Союза, а также других государств.
И, наконец, четвертым направлениемСтратегического плана определено содействие развитию смежных с государственнымифинансами сфер. Это те сферы, чья реализация напрямую не исходит из определениядеятельности Министерства финансов, однако которые, в силу обстоятельств, былиотнесены в его компетенцию.
Проведение процедур банкротства сегоднясталкивается с рядом проблем. Так, в общем объеме ликвидированных организацийпреобладают организации, не имеющие имущества, потерявшие связь с налоговымиорганами. С 2002 года ликвидировано 16 278 организаций, из них 13 828организаций или 85% являлись не имеющими имущества. Процедуры банкротстваприменяются к предприятиям, которые уже доведены до «плачевного» состояния и неработают, имущество практически отсутствует, в итоге при ликвидации большинствотребований кредиторов остаются не погашенными.
В немалой степени это связано с фактамипреднамеренного и ложного банкротства. Проблема преднамеренного и ложногобанкротства вытекает из-за несвоевременного реагирования кредиторов, в томчисле государства, на незаконные действия руководителей или учредителей повыводу основной массы имущества организаций.
В этой связи, необходимо широко применятьинститут внешнего наблюдения, как один из механизмов противодействиянезаконному выводу должниками активов и преднамеренному банкротству.
Наряду с этим, усилие прежде всего будутнаправлены на финансово-экономическое оздоровление, восстановлениеплатежеспособности неплатежеспособных предприятий путем применения процедурреабилитации и внешнего наблюдения.
Анализ состояния фондового рынка показал,что современный рынок ценных бумаг в Казахстане пока недостаточно развит. Однойиз основных проблем является отсутствие ценных бумаг в свободном обращении,несмотря на большое количество довольно привлекательных организаций. Причем,контрольные пакеты акций данных организаций сосредоточены в основном в рукахкрупных инвесторов, которые не заинтересованы в потере контроля надорганизацией. Вследствие чего, на рынке обращается ограниченное количествоценных бумаг.
Учитывая американский опыт, где около 80%населения владеет ценными бумагами финансовых компаний, промышленныхпредприятий, торговых концернов и банков, необходимо создать условия дляэффективного развития фондового рынка, который позволил бы привлечь широкиеслои населения республики путем инвестирования своих сбережений в ценныебумаги.
Такая задача была поставлена Главойгосударства в послании народу Казахстана от 28 февраля 2007 года и в еереализация разработан План мероприятий по развитию фондового рынка и повышенияинвестиционной активности населения на фондовом рынке на 2008 год.
Предпосылки для развития фондового рынкаКазахстана уже сформированы, это и многолетний опыт функционированияКазахстанской фондовой биржи, Ассоциация финансистов Республики Казахстан,членами которой являются брокеры-дилеры, и создание Регионального финансовогоцентра Алматы.
1. Для улучшения качества и обеспечениясвоевременности подготовки отчетности, а также повышения эффективностимониторинга исполнения бюджета необходимо дальнейшее совершенствованиеинтегрированной информационной системы «Мониторинг бюджетного процесса»,расширение ее функциональности и использование бюджетами всех уровней.
2. Для обеспечения достоверности ведениябухгалтерского учета, своевременности отражения совершенных операций,правильности оформления первичных документов, правильности составления отчетовтребуется автоматизировать ведение бухгалтерского учета и составленияотчетности во всех государственных учреждениях. В связи с чем, требуетсясоздание и установка во всех государственных учреждениях единого программногопродукта по управлению финансами и активами государственных учреждений, соответствующеготребованиям информационной безопасности.
3. Для эффективного контроля зафинансовыми ресурсами страны, перехода на электронный документооборотфинансовых документов, сокращения количества бумажных отчетов, сокращениявремени обслуживания государственных учреждений, сокращение времени обработкифинансовых документов в ИИСК необходима интеграция единого программногопродукта по управлению финансами и активами государственных учреждений с ИИСК.Это позволит иметь достоверную и сопоставимую информацию по активам,требованиям, обязательствам в целом по всем учреждениям, содержащимся за счетбюджета, в связи с наличием всей информации по каждому государственномуучреждению в интегрированной системе.
4. Для достижения новых стандартовэффективности требуется разработка и внедрение долгосрочной программыуправления модернизацией и непрерывного совершенствования. Такая программапозволит сосредоточить управление и лидерство, синхронизировать и взаимноконтролировать выполнение запланированных мер и коммуникационных программ длятого, чтобы достичь современного уровня качества и эффективности работы.Таможенные органы должны постоянно осуществлять программы непрерывногосовершенствования, поскольку международные таможенные методы и потребностиучастников ВЭД быстро реагируют на тенденции экономической глобализации.
5. Для улучшения и совершенствованиядеятельности Министерства финансов Республики Казахстан будет продолженарейтинговая оценка эффективности и качества деятельности территориальныхподразделений ведомств Министерства, основанная на ряде показателейдеятельности территориальных подразделений и проводимая соответствующимикомитетами. Проведение оценки позволит определить имеющиеся недостатки вдетальности Министерства финансов Республики Казахстан, выявить слабые места,повысить качество обслуживания государственных учреждений.
6. Для обеспечения системы Министерствафинансов Республики Казахстан кадрами, сокращения текучести кадров необходимопостоянное повышение кадрового потенциала, привлечение квалифицированныхспециалистов, в том числе выпускников высших учебных заведений, повышениеуровня квалификации, а также стимулирование работников.
7. Для повышения качества и мониторингаисполнительской дисциплины расширить функциональное применение информационныхпрограмм на всех этапах прохождения документации.
Важнейшим документом в областисовершенствования финансовой системы Республики Казахстан является Концепцияразвития финансового сектора Республики Казахстан, которая разработана на 2007–2011годы и определяет основные приоритеты развития финансового сектора, а такженаправления и подходы к государственному регулированию отдельных его секторов.
Изложенные в рамках данной Концепцииприоритеты государственной политики сформированы в соответствии состратегической целью по вхождению Республики Казахстан в число 50 наиболееконкурентоспособных государств мира, обозначенной Президентом Республики Казахстан Н.А. Назарбаевымв Послании народу Казахстана от 1 марта 2006 года «Стратегия вхожденияКазахстана в число 50-ти наиболее конкурентоспособных стран мира. Казахстан напороге нового рывка вперед в своем развитии».
В этом направлении важным аспектомявляется необходимость повышения конкурентоспособности финансовых организаций ифинансового сектора Казахстана посредством формирования условийфункционирования финансовой системы, удовлетворяющей потребностям реальногосектора экономики в финансовых ресурсах и предоставляющей качественные услугифинансовыми институтами в условиях свободной конкуренции.
Вместе с тем, в Концепции учтен принциппоследовательности и преемственности государственной политики в сфере развитияи регулирования финансового сектора и продолжение ранее намеченныхПравительством Республики Казахстан, Национальным Банком Республики Казахстан иАгентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансовых рынков ифинансовых организаций инициатив Республики Казахстан.
Основной целью Концепции развитияфинансового сектора было формирование устойчивой и эффективно функционирующейфинансовой системы, удовлетворяющей потребностям реального сектора экономики вфинансовых ресурсах и предоставляющей качественные услуги финансовымиинститутами в условиях свободной конкуренции. В этой связи были осуществленыследующие основные мероприятия, исходя из целей и задач Концепции.
Важной составляющей процесса дальнейшегоповышения конкурентоспособности финансового сектора республики, обеспечения еговысокой роли в модернизации и повышении конкурентоспособности реального сектораэкономики является создание эффективного механизма обмена информацией междугосударственными органами и институтами финансового сектора.
Важной данная задача представляется и вконтексте повышения прозрачности принимаемых государственными органами решений,обеспечения высокого профессионализма государственного аппарата и более полногопонимания институтами финансового сектора новых целей и задач государственнойполитики в финансовом секторе и отдельных его сегментах.
В этой связи, в предстоящий период с 2007–2011годы, будут выработаны формализованные механизмы обеспечения постоянноговзаимодействия и обмена информацией между государственными органами ифинансовым сектором, посредством привлечения к данной работе официальных бизнесобъединений и ассоциаций, представляющих интересы широкого круга финансовыхинститутов.
В рамках такого механизма будетобеспечено проведение работы по следующим основным направлениям:
- обменмнениями по принимаемым государственными органами решений в отношении развитияфинансового сектора и экономической политики государства;
- проведениесовместных инициатив по более широкому продвижению и внедрению стандартовиуслуг финансового сектора в экономику;
- повышениедоступности финансовых услуг населению и повышение их качества;
- повышениеуровня финансовой образованности населения;
- становленияКазахстана как финансового центра региона;
- продвиженияказахстанских финансовых институтов на региональные рынки;
- обеспечениеустойчивости и стабильности финансового сектора.
Планируемая работа будет реализовыватьсяпутем проведения регулярных форумов, круглых столов, а также возможноформирование постоянно действующей рабочей группы по вопросам финансовогосектора, с участием представителей государственных органов, бизнес –объединений финансового сектора и представителей финансовых институтов. Также всоответствии с Законом от 31 января 2006 года «О частном предпринимательстве»будет продолжена работа по экспертизе проектов нормативных правовых актов саккредитованными объединениями предпринимателей, проводимой экспертными советамипо вопросам предпринимательства при государственных органах.
В части совершенствования взаимодействияинститутов развития и финансовых организаций будет активизирована работа поинформационному обмену между ними. В частности, будет налажена система обменаинформацией между институтами развития и банками второго уровня, лизинговыми истраховыми компаниями, венчурными и инвестиционными фондами, входящими вАссоциацию финансистов Казахстана, о прейскуранте услуг финансовых организаций,о возможностях для совместной реализации крупных инвестиционных проектов спривлечением как отечественных, и так и иностранных инвестиций.
Координация денежно-кредитной ифискальной политик должна осуществляться по нескольким направлениям.
Во-первых, основным условием при реализацииданных политик является следование единой долгосрочной цели или ориентиру.Данной целью может служить вхождение Казахстана в число 50 наиболееконкурентоспособных стран мира. Для достижения данной цели должныреализовываться отдельные задачи, например, сохранения высокого и устойчивогороста ВВП, снижение уровня инфляции, повышение благосостояния населения,уменьшение дефицита бюджета и т.д. путем проведения соответствующейгосударственной политики.
Во-вторых, для тесной координациифискальной и денежно-кредитной политик необходимо согласование ключевыхпредположений и допущений, которые лежат в основе прогнозов основныхмакроэкономических показателей, а также в основе корректировки этих прогнозов.
Зачастую расхождения именно впредположениях и допущениях по тенденциям показателей приводят к существеннымразличиям в прогнозах и, в конечном итоге, расхождениям в направлениипринимаемых мер. Так, в последние несколько лет проводится, с одной стороны,экспансионистская бюджетная политика, направленная на значительный рострасходов бюджета, и, с другой стороны, ограничительная денежно-кредитнаяполитика, характеризуемая мерами по ее ужесточению. Разнонаправленность мерданных политик не позволяет обеспечить снижение уровня инфляции.
Тем не менее, координацияденежно-кредитной и фискальной политик не предполагает их подчинение другдругу. Независимость Национального Банка от органов представительной иисполнительной власти закреплена Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995года «О Национальном Банке Республики Казахстан».
Концепция развития финансового секторапредусматривает упрощение регулирования и надзора за кредитными товариществамив силу ограниченного круга осуществляемых ими финансовых операций. Необходимакорректировка пруденциального регулирования, в частности норматива риска наодного участника, который не может превышать показателя, равного 0,5. Ввидуособенностей образования и деятельности кредитных товариществ, в частностиузкого круга операций, ограниченного числа участников, данный коэффициент неоказывает влияния на системные риски. Решение о кредитовании того или иногоучастника принимается участниками или кредитным комитетом товариществаколлегиально, на основе тщательной оценки заявок и рентабельности проекта, чтоснижает риск нецелевого использования кредитных ресурсов.
Подводя итоги развития финансовой системыКазахстана, необходимо отметить, что банковский сектор работает в условияхглобализации. При этом глобализация финансовых потоков и рынков имеет наиболеезначительные масштабы. Скорость, интенсивность и глубина проникновенияфинансовых потоков возрастает до степени, когда национальные экономикистановятся взаимозависимыми.
Заключение
Проделанная работа позволяет сказать о целях финансов ифинансовой политики, их основных направлениях и особенностях в Казахстане.
Таким образом, рассмотренные характерные черты финансовили их признаки позволяют выделить данную экономическую категорию из рядадругих и отражают специфику, особенность финансов. Если первые два признака – денежныйхарактер финансовых отношений и распределительный характер лишь ограничиваюткруг этих отношений, то свойственная финансам фондовая форма существования,обязательный, безэквивалентный характер движения стоимости в одностороннем порядкеподчеркивают специфические особенности финансов как особой экономическойкатегории.
На основании вышеизложенного можно сформулировать краткоеопределение финансов в следующем виде: финансы представляют собой совокупностьособых экономических отношений, возникающих в процессе распределения иперераспределения стоимости общественного продукта, в результате чегообразуются и используются денежные доходы, накопления и фонды у участниковвоспроизводства для удовлетворения их разнообразных потребностей.
Большое внимание при разработке финансов и финансовойполитики уделяется определению рациональных форм изъятия доходов предприятий впользу государства, а также доли участия населения в формировании финансовыхресурсов. Важное значение придается повышению эффективности использованияфинансовых ресурсов путем их распределения между сферами общественногопроизводства, а также их концентрации на главных направлениях экономического исоциального развития.
Рассматривая функции финансов, следует признать, что отдельныесферы финансовых отношений неоднозначны по содержанию операций, объектамдействия, целям. Например, в сфере государственных финансов характер финансовыхпроцессов отличен от такового в сфере материального производства. Более того,даже в государственных финансах, в отдельных их взаимосвязанных звеньях – налогах,государственном бюджете, государственном кредите – характер функционированиянеодинаков. Это позволяет сделать вывод о наличии у отдельных сфер и звеньевфинансов относительно самостоятельных подфункций, тяготеющих в большей илименьшей степени к одной из концепций – распределительной иливоспроизводственной.
Во второй главе работы был проведён анализ организациифинансовой системы Казахстана. Банковская система – наиболее динамичноразвивающийся сектор экономики Казахстана. По уровню проникновения в экономику(около 90% ВВП) сопоставима с показателями стран Евросоюза. Основныекачественные показатели (достаточность капитала и ликвидность) в целом побанковской системе, с учетом ситуации на международных рынках капитала,достаточны.
Банковский сектор Казахстана по динамике своего развитиянамного опережает как темпы роста ВВП, так и наиболее успешные несырьевыеотрасли страны. Привлекая внешнее финансирование, банки наряду с нефтянымикомпаниями являются основными поставщиками валютных средств в республику,оказывая существенное влияние на курсообразование национальной валюты. Банкиявляются также основными игроками на фондовом рынке республики, обеспечиваяосновной оборот средств и являясь основными поставщиками финансовыхинструментов.
По состоянию на 1 февраля 2008 года банковский секторРеспублики Казахстан представлен 35 банками второго уровня. По состоянию на01.12.2007 года на долю кредитов экономике в совокупном ссудном портфелеприходится 72,5%, что составляет 6 388,3 млрд. тенге. Анализ объемовкредитования экономики в разрезе отраслей показал, что более двух третей всехкредитов БВУ сконцентрированы в 3-х отраслях: торговля (27,6%), строительство(26,6%) и непроизводственная сфера (23,5%).
По состоянию на 01.12.2007 года потребительские кредитынаселению составили 1 049,2 млрд. тенге или 11,9% совокупного ссудного портфеляБВУ. Потребительские кредиты со сроком погашения до 1 года в общем объемепотребительских кредитов составляют 10,4%, от 1 до 5 лет – 56,5%, свыше 5 лет –33,1%.
На 1 января 2008 года на финансовом рынкереспублики, в соответствии с выданными Агентством лицензиями действует 41страховая (перестраховочная) организация, при этом лицензии на осуществлениедеятельности по страхованию жизни имеют 7 организации, по обязательномустрахованию ГПО владельцев транспортных средств – 29 организаций. Также нарынке страховых услуг осуществляют деятельность 13 страховых брокеров и 44актуария.
За 2007 год совокупные активы страховыхорганизаций увеличились на 65,0%, составив на 1 января 2008 года 223,6 млрд.тенге. Совокупный собственный капитал увеличился на 57,5% и составил 126,3млрд. тенге. Сумма страховых резервов составила 86,4 млрд. тенге.
По состоянию на 1 февраля 2008 года вреспублике функционируют 14 накопительных пенсионных фондов, которые имеют врегионах республики 75 филиалов и 46 представительств.
Количество индивидуальных пенсионных счетов вкладчиков(получателей) по обязательным пенсионным взносам по состоянию на 1 января 2008года составило 9 223 712. За 2007 год количество счетов вкладчиков(получателей) увеличилось на 687 610 (7,96%).
На рынке корпоративных ценных бумаг количество акционерныхобществ с действующими выпусками на 1 января 2008 года составило 2 200 обществ.
Таким образом, в течение последних летнаблюдаются позитивные тенденции развития финансового сектора. Высокими темпамирастут активы и капитал финансовых организаций. Расширяется спектр финансовыхуслуг, повышается их качество и доступность. Активизируются интеграционныепроцессы с финансовыми рынками стран ближнего зарубежья.
В третьей главе работы мы рассмотрели путисовершенствования финансовой системы Республики Казахстан, в которой былиотмечены проблемы, имеющиеся в финансовой системе РК на современном этапе ибыло отмечено, что важнейшим документом в области совершенствования финансовойсистемы Республики Казахстан является Концепция развития финансового сектораРеспублики Казахстан, которая разработана на 2007–2011 годы и определяетосновные приоритеты развития финансового сектора, а также направления и подходык государственному регулированию отдельных его секторов.
В связи с предстоящим вступлениемКазахстана в ВТО необходимо принятие соответствующих подготовительных мер,направленных на дальнейшее повышение финансовой устойчивости иконкурентоспособности отечественных финансовых организаций. В этой связи снятиеограничений на присутствие иностранного капитала в финансовом секторенеобходимо осуществить поэтапно в течение определенного переходного периода.
Одной из важнейших задач государстваявляется обеспечение благоприятных условий для производственной иинвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств, откоторых ожидается активность как в сфере потребления, так и сбережения доходов.Эффективность реализации мероприятий государства в данной области находится подвлиянием ряда факторов и причин, среди которых выделяется действенностьпроводимого в стране денежно-кредитного регулирования и развития банковскогосектора.
Важнейшим документом в областисовершенствования финансовой системы Республики Казахстан является Концепцияразвития финансового сектора Республики Казахстан, которая разработана на 2007–2011годы и определяет основные приоритеты развития финансового сектора, а такженаправления и подходы к государственному регулированию отдельных его секторов.
Основной целью Концепции развитияфинансового сектора было формирование устойчивой и эффективно функционирующейфинансовой системы, удовлетворяющей потребностям реального сектора экономики вфинансовых ресурсах и предоставляющей качественные услуги финансовымиинститутами в условиях свободной конкуренции. В этой связи были осуществленыследующие основные мероприятия, исходя из целей и задач Концепции.
Список использованных источников
1. Назарбаев Н.А. Посланиенароду Казахстана «Рост благосостояния граждан Казахстана – главная цельгосударственной политики» февраль 2008 г.
2. Искакова З.Д.,Танашева А.Б. Учебно-методический комплекс для дистанционногообучения по дисциплине «Финансы». Караганды, 2008
3. Общаятеория финансов: Учебник /Л.А. Дробозина, Ю.Н. Константинова, Л.П. Оукенаи др.; Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995 г.
4. Дробозина Л.А.«Финансы. Денежное обращение. Кредит»: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ,1997.
5. Мельников В.Д.,Ильясов К.К. Финансы. – Алматы, 2002 г.
6. Кучукова Н.К. Макроэкономическиеаспекты реформирования финансово-кредитной системы Республики Казахстан вусловиях перехода к рыночной экономике. – Алматы: Гылым, 2006
7. Обзор.Банковская система Казахстана Декабрь 2007 «Рейтинговое агентство «KZ-rating»»
8. ПРЕСС-РЕЛИЗо состоянии финансового рынка и финансовых организаций на 1 февраля 2008 года(предварительные данные) Агентство Республики Казахстан по регулированию инадзору финансового рынка и финансовых организаций
9. Показателифинансового сектора за 2007 год. Агентство Республики Казахстан порегулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций
10. Ильясов К.К. Финансово-кредитныепроблемы развития экономики Казахстана /Под ред. – Алматы: Бiлiм, 1995 –240 с.
11. Статистическийбюллетень Министерства Финансов Республики Казахстан 01.12. 2007
12. Материалыс официального сайта Национального банка Республики Казахстан www.nationalbank.kz
13. Концепцияразвития финансового сектора Республики Казахстан, которая разработана на 2007–2011годы
14. Среднесрочныйплан социально-экономического развития Республики Казахстан на 2007–2009 годы
15. Официальныйсайт Налогового комитета Министерства Финансов Республики Казахстан www.salyk.kz
16. КарагусоваГ. Налоги: сущность и практика использования. – Алматы //Каржа-каражат-Финансы Казахстана, 2004
17. Официальныйсайт Счётного комитета по исполнению республиканского бюджета РеспубликиКазахстан // www.esep.kz
18. Сайтжурнала «Эксперт-Казахстан» www.expert.ru/ printissues/ kazakhstan)
19. Дробозина Л.Т.,Деньги, Кредит, Банки. – М., Инфра-М., 1997 г.
20. Жукова Е.Ф.,Банки и банковские операции. – М.: Банки и биржи – Юнити, 1997 г.
21. Ильясов А.А.,Гилимов А.К., Журнал «Вестник КазНУ». Серия экономическая. №4 (26). 2006 г.
22. Колесников В.И.,Банковское дело. – М: Финансы и статистика, 2000 г.
23. Крымова В.,«Экономическая теория». Алматы 2002 г.
24. Лаврушин О.Н.,Банковское дело. – М: Финансы и статистика, 2000 г.
25. Лаврушина О.И.,«Деньги, кредит, банки». Издание второе, Москва 2000 г.
26. Маркова О.М.,Сахаров В.И., Коммерческие банки и их операции. – М., Банки и биржи –Юнити, 1995 г.
27. Миркин Я.М.,Банковские операции. – М., Инфра-М., 1996 г.
28. Поляков В.П.,Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. – М., Инфра-М, 1995 г.
29. Сейткасимов Г.С.,Деньги, Кредит, Банки. – Алматы: Экономика, 2006
30. Калиева Г.Т. Коммерческиебанки в Казахстане и проблемы обеспечения их устойчивости: Автореферат. –Алматы: 2004 г.
31. Бекболатулы Ж.К. Коммерческиебанки Казахстана: проблемы и приоритеты // Экономика Казахстана, 2007
32. Мадиарова Д.М. Основысовременного банковского дела – Алматы, 1997
33. Масленченков С.Д. Финансовыйменеджмент в коммерческом банке. Кн. 1, 2, 3. – М., 1996.
34. Панова Г.С. Анализфинансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика,1996.
35. Пресс-релиз№3 О состоянии финансового рынка и финансовых организаций на 1 ноября 2007 года //Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка ифинансовых организаций
36. Пресс– релиз №132 по состоянию на 1 марта 2009 года Агентство Республики Казахстанпо регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций
37. ОтчётАгентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка ифинансовых организаций за 2006 год. – Алматы, 2007
38. Бондарь Т.«Что происходит в банковской системе Казахстана (Становление банковской системыКазахстана обошлось без кризисов)» // ежемесячный деловой журнал «Финансист»,№10 (2006)
39. ПРЕСС-РЕЛИЗо состоянии финансового рынка и финансовых организаций на 1 февраля 2008 года(предварительные данные) Агентство Республики Казахстан по регулированию инадзору финансового рынка и финансовых организаций