Зміст
ВСТУП
1.Загальна характеристика діяльності ПАТ «УНІКОМБАНК»
2.Аналіз активів та пасивів ПАТ «УНІКОМБАНК»
3.Аналіз фінансової стійкості ПАТ «УНІКОМБАНК»
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХДЖЕРЕЛ
ДОДАТКИ
ВСТУП
Аналізбанківської діяльності є логічним продовженням банківської справи та необхідноюпередумовою прийняття обґрунтованих управлінських рішень. В банківській сферіаналіз відіграє особливо важливу роль, бо діяльність банку як фінансовогопосередника заснована на довірі, котра формується в суспільстві за результатамианалізу надійності як окремих кредитних установ, так і банківської системизагалом. Це потребує розроблення адекватних методичних підходів до аналізудіяльності банків, які б сприяли більшій прозорості та прогнозованості всієїбанківської системи. Щоб виконувати взяту на себе місію збереження тапримноження суспільного капіталу, банки мусять постійно підвищуватиефективність діяльності та вдосконалювати аналітичний інструментарій,застосовуваний у процесі управління. Отже, за умов високої конкуренції танестабільності фінансових ринків проблеми аналізу та об’єктивної оцінкидіяльності кредитних установ стають усе актуальнішими.
Головною метоюданого дослідження було ознайомитись з організаційною структурою банку;проаналізувати та оцінити фінансовий стан банку.
Об’єкт дослідження – прибуток ПАТ«УНІКОМБАНК».
Предметдослідження – система управління прибутком ПАТ «УНІКОМБАНК».
1. Загальна характеристика діяльності ПАТ «УНІКОМБАНК»
ПУБЛІЧНЕАКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “УНІКОМБАНК” (далі — Банк) зареєстровано та розташованоза адресою: Україна, 83048, місто Донецьк, вулиця Челюскінців, будинок 202, А.Організаційно-правова форма банку – акціонерне товариство. Тип товариства –публічне.
Банк є юридичноюособою з приватною формою власності та з мережею філій, які розташовані у межахУкраїни:
Калінінська філія,розташована за адресою м. Донецьк, б. Шевченка, 52 (код 394341, ЄГРПОУ26481675);
Київська філія,розташована за адресою м. Донецьк, вул. Артема, 112 (код 394675, ЄГРПОУ34225477);
Харківська філія,розташована за адресою м. Харків, вул. Леніна, 35а (код 350006, ЄГРПОУ35127777).
Стратегічна метаБанку — стати високотехнологічним, мобільним, клієнто-орієнтованим Банкомєвропейського рівня сервісу, що швидко розвивається та забезпечує потребикожного клієнта, у тому числі приватного, корпоративного на всій територіїУкраїни; досягти в банківських послугах високої якості й надійності,забезпечуючи заощадження внесків своїх клієнтів й їхнє пріоритетне вкладення векономіку України.
Відповідно дозатвердженої Стратегії розвитку стратегічними цілями Банку є збільшенняактивів, виконання плану капіталізації, обов’язкове дотримання всіх економічнихнормативів, дотримання прибутковості минулих років банківського сервісу та їїнарощування шляхом постійного моніторингу ринку послуг, що пропонуються,вивчення й формування потреб своїх клієнтів у банківському сервісі ізурахуванням політики діючих ризиків у період фінансової кризи, проявляючигнучкий підхід до запитів клієнтів і зважено задовольняючи їх потреби.
Банк відноситьсядо універсальних фінансово-кредитних установ та надає широкий спектрбанківських послуг відповідно до переліку операцій, на здійснення яких Банкомотримано банківську ліцензію та письмовий дозвіл Національного банку України.Банк не є спеціалізованим банком.
Положення пропорядок визначення очікуваного фінансового результату ПАТ «УНІКОМБАНК»(далі– Положення) розроблене на підставі Законів України «Про банки і банківськудіяльність», «Про оподаткування прибутку підприємств», нормативно-правовихактів Національного банку України та внутрішніх нормативних документів ПАТ«УНІКОМБАНК
Головні зусилляБанку були спрямовані на поширення клієнтської бази та постійне вдосконаленняякості послуг, що надаються клієнтам.
Фінансовепланування є частиною загального процесу планування, яке включає:
- стратегічне планування розвитку банку в частинівизначення концепції його розвитку та формування стратегічних цілей;
- тактичне планування в частині складаннябізнес-планів;
- оперативне планування у частині встановленняконкретних завдань щодо досягнення стратегічних і тактичних цілей.
/>
Рис. 1.1. Системауправління прибутком ПАТ «УНІКОМБАНК»
Для ПАТ«УНІКОМБАНК»характерна матрична структури управління. Для матричноїструктури управління характерне закріплення в організаційній структурі банкудвох напрямів управління: вертикальний напрям являє собою управління основнимий забезпечуючими структурними підрозділами банку, горизонтальний – управлінняокремими проектами й програмами, для реалізації яких залучаються персонал іресурси інших підрозділів банку. Матрична структура управління можерозглядатися як накладення проектної структури на лінійно-функціональнуструктуру управління.
Контрольє головною умовою ефективності процесу бюджетування. Особливість гнучкогобюджету пов'язана з відмінностями в поведінці змінних та постійних доходів івитрат і він є «комплектом», що складається з декількох фіксованихбюджетів, кожний з яких відповідає певному обсягу операцій. З метою здійснення контролювиконання бюджету гнучкий бюджет розраховується виходячи з фактичних обсягівбанківських продуктів та планових цін на них. Це забезпечує зі ставністьпланових і фактичних даних.
Використаннягнучких бюджетів дозволяє розділити сукупне відхилення планових даних відфактичних на два відхилення:
- відхилення, викликане зміною обсягу операційпорівняно з тим, що планується (різниця між показниками гнучкого і плановогобюджету);
- відхилення від гнучкого бюджету (різниця міжфактичними результатами діяльності і показниками гнучкого бюджету).
Таким чином,проаналізувавши показники фінансових результатів діяльності ПАТ «УНІКОМБАНК»за період 2008-2010 років, слід відмітити зростання показниківрентабельності та дохідності, що вказує на ефективну процентну, кредитну тадепозитну політики, ефективність залучення та розміщення коштів, створюєпередумови для подальшого розширення обсягів діяльності банку та йогокапіталізації.
Дослідженопоказники прибутку банку за період аналізу та встановлено тенденцію до йогоросту, при цьому на систему управління прибутком банку в 2010 році негативновплинула світова фінансова криза, що призвело до зниження ефективностіуправління прибутком та невиконанні планових показників доходів та прибутку ПАТ«УНІКОМБАНК».
2. Аналіз активів та пасивів ПАТ «УНІКОМБАНК»
Основнимифакторами, які впливали на діяльність банку в 2008-2010 рр., було погіршеннястану економічної кон’юнктури та ділової активності на рівні всіхсуб'єктів-клієнтів банку внаслідок впливу світової фінансової кризи.
За період аналізу(табл. 2.1) спостерігалося зростання валюти балансу на 4096807 тис. грн. або на22,22%, що вказує на розширення господарської діяльності ПАТ «УНІКОМБАНК» в2008-2010 р.
Таблиця 2.1 Динаміката структура пасивів ПАТ «УНІКОМБАНК» з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.Пасиви На 1.01.2009 На 1.01.2010 На 1.01.2011
сума, тис. грн. питома вага, % сума, тис. грн. питома вага, % сума, тис. грн. питома вага, % /> /> 1. Зобов'язання 15963019 86.57 17429872 89.58 20509333 91.01
2. Власний капітал 4952844 26.86 4053830 20.84 2026915 8.99
Усього пасивів 18439441 100.00 19456787 100.00 22536248 100
В той же часзростання джерел фінансування було пов’язано насамперед з ростом зобов’язаньбанку на 4546314 тис. грн. або на 28,48%, в той час як власний капітал банкузменшився на 2026915 тис. грн. або на 59,08%, що відбулося внаслідокнакопичення непокритих збитків. В структурі джерел фінансування переважали, щотипово для банківської діяльності, зобов’язання, при цьому їх питома вагазросла з 86,57% станом на 1.01.2009 р. до 891,01% станом на 1.01.2011 р., щовказує на політику банку розширення банківської діяльності саме за рахунокактивізації залучення коштів через депозитні та інші операції.
В складі власногокапіталу ПАТ «УНІКОМБАНК» відбулося зростання величини непокритого збитку на519392 тис. грн. або у 2,6 рази та зменшення чистих активів, що належать акціонерам (учасникам)банку, на 2476422 тис. грн.(табл. 2.2), що загалом призвело до зменшення власного капіталу банку.
Таблиця 2.2 Динаміката структура власного капіталу ПАТ «УНІКОМБАНК» з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.Пасиви На 1.01.2009 На 1.01.2010 На 1.01.2011
сума, тис. грн. питома вага, % сума, тис. грн. питома вага, % сума, тис. грн. питома вага, % /> /> Статутний капітал 2000000 40.38 2000000 49.34 2000000 98.67
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 145197 2.93 -374195 -9.23 -374195 -18.46
Резервні та інші фонди банку 331225 6.69 401110 9.89 401110 19.79
Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку 2476422 50.00 2026915 50.00 0.00
Частка меншості 0.00 0.00 0.00
Усього власного капіталу та частка меншості 4952844 100.00 4053830 100.00 2026915 100.00
В той же часрезерви та інші фонди банку зросли на 69885 або на 21,1%, при цьому основнимискладовими власного капіталу банку був статутний капітал та чисті активи, що належать акціонерам(учасникам) банку.
рентабельність ліквідність прибутокфінансовий
Таблиця 2.3 Динаміката структура зобов'язань ПАТ «УНІКОМБАНК» з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.Зобов'язання На 1.01.2009 На 1.01.2010 На 1.01.2011
сума, тис. грн. питома вага, % сума, тис. грн. питома вага, % сума, тис. грн. питома вага, % /> /> Кошти банків 5311190 33.27 8172014 46.89 8419115 41.05
Кошти клієнтів 9767092 61.19 6985469 40.08 10932393 53.30
Інші залучені кошти 724764 4.54 536066 3.08 498936 2.43
Зобов’язання поточного податку на прибуток 435 0.00 0.00 0.00
Відстрочені податкові зобов’язання 1735 0.01 1265 0.01 7575 0.04
Резерви за зобов’язаннями 6183 0.04 1123 0.01 3415 0.02
Інші фінансові зобов'язання 41967 0.26 1461670 8.39 597489 2.91
Інші зобов'язання 9374 0.06 8245 0.05 10265 0.05
Субординований борг 100279 0.63 264020 1.51 848319 4.14
Усього зобов'язань 15963019 100.00 17429872 100.00 20509333 100.00
Незважаючи на рістзобов’язань банку (табл. 2.3), спостерігалося негативні тенденції зменшенняпитомої ваги найбільшого складника зобов’язань банку – коштів клієнтів з 61,19%станом на 1.01.2009 р. до 53,3% станом на 1.01.2011 р.(незважаючи на зростаннязагального обсягу коштів клієнтів на 1165301 тис. грн. за період аналізу), що вказує як на зменшення загального рівня довіринаселення до банківських депозитних продуктів, так і на неефективністьдепозитної політики ПАТ«УНІКОМБАНК». В той же час спостерігалося зростання коштів банків на 3107925тис. грн. або на 58,52% в загальній величині та на 7,78% в питомій вазізобов’язань банку. Субординований борг банку зріс на 748040 тис. грн. або у 8,5разів, що вказує на політику залучення коштів банком з зовнішніх джерел.
Активи ПАТ«УНІКОМБАНК» за період аналізу зросли на 4096807 тис. грн. або у 1,22 рази(табл. 2. 4), при цьому найбільше за 2008-2010 рр. зросли грошові кошти та їх еквіваленти (на 1284954 тис. грн. або у 1,96 рази), кредити та заборгованість клієнтів(на 3440415 тис. грн. або у 1,22 рази), інші фінансові активи (на 543978 тис. грн. або у 6,04 рази), що вказуєна адекватну реакцію банку нарощування кредитного портфеля відповідно додинаміки росту його активів, а також на ріст високоліквідних активів на вихідбанку на фінансові ринки і розміщення коштів на них.
Таблиця 2.4 Динаміката структура активів ПАТ «УНІКОМБАНК» з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.Активи На 1.01.2009 На 1.01.2010 На 1.01.2011
сума, тис. грн.. питома вага, % сума, тис. грн. питома вага, % сума, тис. грн. питома вага, % /> /> Грошові кошти та їх еквіваленти 1343545 7.29 1542041 7.93 2628499 11.66
Торгові цінні папери 636933 3.45 530341 2.73 541510 2.40
Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах 30000 0.16 0.00 418093 1.86
Кошти в інших банках 648937 3.52 57900 0.30 89093 0.40
Кредити та заборгованість клієнтів 15408550 83.56 15377998 79.04 18848965 83.64
Цінні папери в портфелі банку на продаж 34425 0.19 11953 0.06 12,216 0.05
Цінні папери в портфелі банку до погашення 0.00 128214 0.66 255429 1.13
Інвестиції в асоційовані компанії 0.00 0.00 0.00
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток 294 0.00 7089 0.04 7109 0.03
Відстрочений податковий актив 5236 0.03 15964 0.08 40111 0.18
Основні засоби та нематеріальні активи 153732 0.83 128151 0.66 133590 0.59
Інші фінансові активи 107910 0.59 1555432 7.99 651888 2.89
Інші активи 68500 0.37 101704 0.52 261076 1.16
Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття 1379 0.01 0.00 28122 0.12
Усього активів 18439441 100.00 19456787 100.00 22536248 100.00
З період аналізупитома вага портфелю кредитів в загальному обсязі активів банку зросла лише на0,09%, що пояснювалося впливом кризи (світової та внутрішньо економічної) нарівень доходів і платоспроможності як індивідуальних, так і корпоративнихклієнтів. За період аналізу основні засоби та нематеріальні активи банку малитенденцію до зменшення на 20142 тис. грн. або на 13,1%, що вказує на зменшеннякількості відділень та філій, які діють на території України, та укрупненняпідрозділів банку територіально. Отже, за період з 01.01.2009 р. до 01.01.2011р. ПАТ «УНІКОМБАНК» мав тенденцію до росту ресурсної бази, що призвело дозростання активів, зокрема кредитів та заборгованості клієнтів, основнихзасобів, коштів в Національному банку України та готівкових коштів банку.
3. Аналіз фінансової стійкості ПАТ «УНІКОМБАНК»
Важливе місце впроцесі оцінки ефективності діяльності банку відіграє аналіз фінансового станубанку.
Дослідившипоказники динаміки фінансової стійкості ПАТ «УНІКОМБАНК» за період з 01.01.2009р. до 01.01.2011 р. (табл. 2.5), слід відмітити зменшення більшості показниківфінансової стійкості внаслідок розбалансованості обсягів залученого тарозміщеного капіталу з різних джерел, наприклад, коефіцієнт надійностізменшився на 21%, що вказувало на зменшення можливості погашення зобов’язань зарахунок власного капіталу внаслідок перевищення темпів росту зобов’язань надтемпами росту власного капіталу.
Таблиця 3.1 Динаміка показниківфінансової стійкості ПАТ «УНІКОМБАНК» за 2008 -.2010 рр. з 1.01. 2009 р. по1.01.2011 р.Показник На 1.01.2009 р. На 1.01.2010 р. На 1.01.2011 р. /> /> Коефіцієнт надійності 0.31 0.23 0.10
Коефіцієнт фінансового важеля 3.22 4.30 10.12
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів 0.27 0.21 0.10
Коефіцієнт захищеності власного капіталу 0.14 0.00 -0.09
Коефіцієнт мультиплікатора статутного капіталу 9.22 9.73 9.73
При цьому часткавласного капіталу в процесі формування активів банку також зменшилася на 16%,що визначалося формуванням активів в основному за рахунок зобов’язань (коштівклієнтів та коштів банків). Про негативну тенденцію зменшення фінансовоїстійкості також свідчить і зменшення коефіцієнту захищеності власного капіталуна 23%.
Дослідившипоказники ділової активності ПАТ «УНІКОМБАНК» за період з 01.01.2009 р. до01.01.2011 р. (табл. 2.6), можна спостерігати зростання коефіцієнта активностізалучення позичених і залучених коштів на 19%, що відбулося внаслідок зростанняобсягу зобов’язань в питомій вазі пасивів банку.
Таблиця 3.2 Динамікапоказників ділової активності ПАТ «УНІКОМБАНК» з 1.01. 2009 р. по 1.01.2011 р.Показник На 1.01.2009 р. На 1.01.2010 р. На 1.01.2011 р. /> /> Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів 0.87 0.90 1.05
Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів 0.00 0.00 0.00
Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів 0.53 0.36 0.56
Коефіцієнт активності використання залучених і запозичених коштів у доходні активи 1.10 0.90 0.92
Коефіцієнт активності використання залучених і запозичених коштів у кредитний портфель 0.71 0.88 0.92
Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитний портфель 0.86 0.45 0.58 /> Коефіцієнт рівня доходних активів 0.79 0.99 1.15 /> Коефіцієнт кредитної активності 0.61 0.79 0.97 /> Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь 0.00 0.00 0.00 /> Коефіцієнт (частка) інвестицій у дохідних активах 0.00 0.00 0.00 /> Коефіцієнт проблемних кредитів 0.05 0.04 0.04 />
При цьому дляформування своїх джерел фінансування банк не використовував міжбанківськікредити, а зростання коефіцієнту активності залучення строкових депозитівскладало лише 3% за період аналізу, що відображає загальну ситуацію зниженнярівня довіри населення до банків.
При цьому однієюз причин отримання збитків за результатами діяльності банку є активностівикористання залучених коштів для їх розміщення у дохідні, у першу чергу кредитні,активи на 19%, а коефіцієнт активності використання строкових депозитів укредитному портфелі зменшився на 28%, що вказує на зниження обсягів депозитів,які банк використовує в процесі формування свого кредитного портфелю, оскількиза період аналізу значно зросли обсяги коштів інших банків в зобов’язаннях ПАТ«УНІКОМБАНК».
Дослідившипоказники ділової активності (табл. 2.6) ПАТ «УНІКОМБАНК» за період з01.01.2009 р. до 01.01.2011 р., спостерігалося зростання рівня дохідностіактивів та кредитної активності відповідно на 37% та 36%, при цьому доситьпасивною була інвестиційна політика банку з використанням цінних паперів., ачастка проблемних кредитів знизилася лише на 1%.
Вивчившипоказники ліквідності ПАТ «УНІКОМБАНК» за період з 01.01.2009 р. до 01.01.2011р. (табл. 2.7), можна спостерігати зростання рівня миттєвої, поточної такороткострокової ліквідності банку, в той же час загальна ліквідність банкузменшилася на 2,07, що вказує на неможливість погашення поточних зобов’язаньбанку за рахунок його оборотних активів.
Таблиця 3.3 Динамікапоказників ліквідності ПАТ «УНІКОМБАНК» за 2008 -.2010 рр. з 1.01. 2009 р. по1.01.2011 р.Показник На 1.01.2009 р. На 1.01.2010 р. На 1.01.2011 р. /> /> Коефіцієнт миттєвої ліквідності 12.48 9.18 13.25
Коефіцієнт поточної ліквідності 13.02 9.38 13.93
Коефіцієнт короткострокової ліквідності 16.91 13.16 19.46
Коефіцієнт загальної ліквідності 113.44 101.39 111.37
Коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку 8.05 1.19 3.49
Таким чином, загаломпоказники фінансового стану банку мали тенденції до погіршення, що буловизначено зменшенням обсягів банківської діяльності, зростанням рівняконкуренції, погіршенням кон’юнктури ринку, проте за період аналізу нормативиекономічно діяльності банком були виконані.
ВИСНОВКИ
Сьогодні для ПАТ «УНІКОМБАНК»актуальною залишається проблема формування вдосконаленої системи оцінюваннярівня ефективності їх діяльності; для оцінювання рівня ефективності банківськоїдіяльності залучають показники, які об’єднано в 2 групи: критеріїрентабельності за доходами та критерії рентабельності за чистим прибутком; зпозиції діяльності комерційного банку, як фінансового посередника, фахівціпропонують залучити показники рентабельності прибутковості активів, економічноїдоданої вартості та ефективності операційної діяльності.
Для підвищення якісного рівняпроцесу оцінювання ефективності діяльності необхідно: по-перше, розробитиєдиний методологічний критерій, який би включав комплекс показників націленихна оцінювання ефективності як активів, так і пасивів банку із визначеннямнапрямків збалансованості їх в системі управління; по-друге, така методологіямає бути підкріплена нормативно-правовим регулятором, який би визначивнормативні межі кожного критерію оцінювання рівня ефективності комерційногобанку; по-третє, варто в системі внутрішнього аудиту комерційного банкувключити аудит дотримання вимог встановлених нормативів за критеріямиоцінювання рівня ефективності його діяльності; по-четверте, в аналітичніпроцедури комерційного банку включити окремим підрозділом оцінку та аналізрівня ефективності діяльності комерційного банку з метою накопиченняінформаційного потоку для прийняття дієвих управлінських рішень.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Аналіз діяльності комерційного банку[Текст]: навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів / за ред.д.е.н., проф. Ф. Ф. Бутинця та д.е.н., проф. А. М. Герасимовича. – Житомир: ПП“Рута”, 2006. – 384 с.
2. Аналіз банківської діяльності [Текст]:підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко, А.М. Арістова, В. С. Білошапка та ін.; за ред. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ,2003. — 599 с.
3. Банківський менеджмент [Текст]:навчальний посібник / О. А. Кириченко, І. В. Гіленко, С. Л. Роголь та ін. / заред. О. А. Кириченко. — 3-те вид., перер. і доповн. — К.: Знання-Прес, 2002. — 438 с.
4. Банківські операції [Текст]:підручник.-2-ге вид., випр. і доп. А. М. Мороз, М. І. Савлук та ін. / за ред.А. М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2002. — 476 с.
5. Банківський менеджмент [Текст]:підручник / О. А. Кириченко, В. І. Міщенко, В. П. Щербань, Я. П. Яценюк, І. В.Гіленко та ін.; за ред. О. А. Кириченка, В. І. Міщенка. — К.: Знання, 2005. — 831 с.
6. Бланк, И. А. Управление прибылью [Текст] / И. А. Бланк. – К.:Ника-Центр, 1998. – 544 с.
7. Васюренко, О. В. Банківський менеджмент[Текст]: посібник / О. В. Васюренко – К.: Видавничий центр академія, 2004. –320 с.
8. Васюренко, О.В. Современные методыуправления банковскими ресурсами [Текст] / О.В. Васюренко. – Харьков: Гриф,2003. – 392 с.
9. Герасименко, Р., Шамілева, Л.Прогнозування фінансових результатів діяльності банку в системі банківськогоменеджменту [Текст] / Р. Герасименко, Л. Шамілева // Вісник НБУ. – 2003. – № 3.– С. 33-36.
10. Заєць, О. В. Інструментарій банківської справи [Текст]:навч. посіб. / О. В. Заєць, П. Є. Житній, В. І. Кудрявцев. – Луганськ: СНУ,2000. – 352 с.
11. Заров, К. Г. Обобщенный анализ возможностей повышения прибыликоммерческого предприятия [Текст] / К. Г. Заров // Финансовый менеджмент. –2008. – № 1. – C. 3–9.
12. Парасій-Вергуненко, І. М. Аналізбанківської діяльності [Текст]: навчально методичний посібник для самостійноговивчення дисципліни / І. М. Парасій-Вергуненко. — К.: КНЕУ, 2003. — 347 с.
13. Поддерьогін, І. О. Аналіз банківської діяльності [Текст]:навч. посіб. / І. О. Поддерьогін. – К.: Ника-Центр, 2001. – 678 с.
14. Примостка, Л. О. Фінансовий менеджментбанку [Текст]: навч. посіб. / Л. О. Примостка — К.: КНЕУ, 2005. — 280 с.
15. Радковская, Н. П. Методологические подходи к управлениюприбылью коммерческого банка [Текст] / Н. П. Радковская // Банковскийменеджмент. – 2006. – № 1. – С. 20–25.
16. Рибалка, О. О. Підходи до управління прибутком банку [Текст]/ О. О. Рибалка // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 11. – С. 161–165.
17. Савчук, В. П. Управление прибылью и бюджетирование [Текст] /В. П. Савчук. – 2-е изд. – М.: БИНОМ, Лаборатория знаний, 2007. – 432 с.
18. Ткаченко, Є. Ю. Система управління прибутком підприємства[Текст] / Є. Ю. Ткаченко // Вісник Сумського національного аграрногоуніверситету. – 2006. – № 3. – C. 214–220.
19. Тиркало, Р. І., Щибиволок, З. І.Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика,рейтинг [Текст] / Р. І. Тиркало, З. І. Щибиволок. – К.: Слобожанщина, 2003р. –236 с.
20. Худа, В. В. Управління прибутком торговельних підприємств[Текст]: автореф. дис. канд. екон. наук: 08.00.04 / Худа ВалентинаВалентинівна – К.: Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2007. – 22 с.
ДОДАТКИ
Додаток А
Таблиця 1 Баланс ПАТ «УНІКОМБАНК» на 31 грудня 2008 року (тис. грн.)Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 5 АКТИВИ 1 Грошові кошти та їх еквіваленти 4 28284 66908 2 Торгові цінні папери 5 - - 3 Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах 6 - - 4 Кошти в інших банках 7 2929 - 5 Кредити та заборгованість клієнтів 8 109321 62866 6 Цінні папери в портфелі банку на продаж 9 1000 1000 7 Цінні папери в портфелі банку до погашення 10 - - 8 Інвестиції в асоційовані компанії 11 - - 9 Інвестиційна нерухомість 12 - - 10 Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток - - 11 Відстрочений податковий актив - - 12 Гудвіл 13 - - 13 Основні засоби та нематеріальні активи 14 4560 4820 14 Інші фінансові активи 15 7 - 15 Інші активи 16 183 191 16 Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття 17 17 Усього активів 146284 135785 ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 18 Кошти банків 18 42964 - 19 Кошти клієнтів 19 29439 52264 20 Боргові цінні папери, емітовані банком 20 - - 21 Інші залучені кошти 21 - - 22 Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток 64 40 23 Відстрочені податкові зобов'язання - - 24 Резерви за зобов'язаннями 22 - 15 25 Інші фінансові зобов'язання 23 5696 18993 26 Інші зобов'язання 24 59 145 27 Субординований борг 25 - - 28 Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття) 17 - - 29 Усього зобов'язань 78222 71457 ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ 30 Статутний капітал 26 63692 60087 31 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 3734 3795 32 Резервні та інші фонди банку 27 636 446 33 Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку - - 34 Частка меншості - - 35 Усього власного капіталу та частка меншості 68062 64328 36 Усього пасивів 146284 135785
Таблиця 2 Звітпро фінансові результати за 2008 рік (тис. грн.)Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 5 1 Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) 8847 6316 1.1 Процентні доходи 28 12267 6976 1.2 Процентні витрати 28 (3420) (660) 2 Комісійні доходи 29 8450 4738 3 Комісійні витрати 29 (2642) (340) 4 Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку - - 5 Результат від операцій з хеджування 40 - - 6 Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах - - - 7 Результат від торгівлі іноземною валютою 1792 23 8 Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова 7, 8 - - 9 Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова 18, 19 - - 10 Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості - - 11 Результат від переоцінки іноземної валюти - - 12 Резерв під заборгованість за кредитами 7, 8 (3743) 24 13 Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж 9 - - 14 Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж 9 - - 15 Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення 10 - - 16 Резерви за зобов'язаннями 22, 38 - - 17 Інші операційні доходи 30 707 22 18 Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості 18, 19 - - 19 Адміністративні та інші операційні витрати 31 (8196) (5657) 20 Дохід від участі в капіталі 11 - - 21 Прибуток/(збиток) до оподаткування 5215 5126 22 Витрати на податок на прибуток 32 (1481) (1331) 23 Прибуток/(збиток) після оподаткування 3734 3795 24 Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу 33 - - 25 Чистий прибуток/(збиток) 3734 3795 26 Прибуток/(збиток) консолідованої групи: - - 26.1 Материнського банку - - 26.2 Частки меншості - - 27 Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію 34 - - 28 Скоригований чистий прибуток/ (збиток) на одну просту акцію 34, 35 - -
Додаток Б
Таблиця 1 Баланс ПАТ«УНІКОМБАНК» на 31 грудня 2009 року (число, місяць, рік) (тис. грн.)Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 5 АКТИВИ 1 Грошові кошти та їх еквіваленти 4 62526 28284 2 Торгові цінні папери 5 - - 3 Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах 6 - - 4 Кошти в інших банках 5 - 2929 5 Кредити та заборгованість клієнтів 6 1472858 109321 6 Цінні папери в портфелі банку на продаж 7 - 1000 7 Цінні папери в портфелі банку до погашення - - 8 Інвестиції в асоційовані компанії - - 9 Інвестиційна нерухомість - - 10 Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток - - 11 Відстрочений податковий актив - - 12 Гудвіл - - 13 Основні засоби та нематеріальні активи 8 4327 4560 14 Інші фінансові активи 9 1 7 15 Інші активи 10 228 183 16 Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття - - 17 Усього активів 1539940 146284 ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 18 Кошти банків 11 41490 42964 19 Кошти клієнтів 12 1003803 29439 20 Боргові цінні папери, емітовані банком - - 21 Інші залучені кошти - - 22 Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток 267 64 23 Відстрочені податкові зобов'язання - - 24 Резерви за зобов'язаннями 13 - - 25 Інші фінансові зобов'язання 14 26102 5696 26 Інші зобов'язання 15 67 59 27 Субординований борг - - 28 Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття) - - 29 Усього зобов'язань 1071729 78222 ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ 30 Статутний капітал 16 460564 63692 31 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 5144 3734 32 Резервні та інші фонди банку 17 2503 636 33 Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку 468211 68062 34 Частка меншості - - 35 Усього власного капіталу та частка меншості 468211 68062 36 Усього пасивів 1539940 146284
Таблиця 2 Звіт про фінансовірезультати за 2009 рік (тис. грн.)Рядок Найменування статті Примітки Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 5 1 Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) 57987 8847 1.1 Процентні доходи 18 71167 12267 1.2 Процентні витрати 18 (13180) (3420) 2 Комісійні доходи 19 9786 8450 3 Комісійні витрати 19 (4021) (2642) 4 Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку - - 5 Результат від операцій з хеджування 27 - - 6 Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах - - 7 Результат від торгівлі іноземною валютою 161 1792 8 Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова 5,6 - - 9 Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова 11, 12 - - 10 Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості - - 11 Результат від переоцінки іноземної валюти - - 12 Резерв під заборгованість за кредитами 5, 6 (48775) (3743) 13 Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж 7 - - 14 Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж 7 - - 15 Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення - - 16 Резерви за зобов'язаннями 13, 25 - - 17 Інші операційні доходи 20 52 707 18 Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості 11, 12 - - 19 Адміністративні та інші операційні витрати 21 (8156) (8196) 20 Дохід від участі в капіталі - - 21 Прибуток/(збиток) до оподаткування 7034 5215 22 Витрати на податок на прибуток 22 (1890) (1481) 23 Прибуток/(збиток) після оподаткування 5144 3734 24 Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу - - 25 Чистий прибуток/(збиток) 5144 3734 26 Прибуток/(збиток) консолідованої групи: - - 26.1 Материнського банку - - 26.2 Частки меншості - - 27 Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію - - 28 Скоригований чистий прибуток/ (збиток) на одну просту акцію - -