Ускорение оборачиваемости денежных средств

МОСКОВСКИЙИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И ПРАВА ФИЛИАЛ В Г. ПЕНЗЕ
Факультет: экономики и финансов
 
КОНТРОЛЬНАЯРАБОТА
 
Дисциплина:Финансовый менеджмент
Тема:Ускорение оборачиваемости денежных средств
Выполнил: студент заочного отделения
 Гр. БС-2 Абузярова Г.З.
Проверил: к. эт. н., доц. Чуфистов О.Е.
г. ПЕНЗА,2008

Содержание
Введение
1. Ускорение оборачиваемости денежных средств
Заключение
Список использованных источников

Введение
Деньги часто называют языком рынка, так как именно с их помощьюосуществляется кругооборот товаров и ресурсов. Обращаясь как товар, деньгиформируют свой специфический рынок, который необходим для нормальногофункционирования экономики предприятия и в целом.
Денежный оборот – это движение денег в наличной и безналичной формах,обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты.Экономическая природа денег предполагает непрерывность их обращения. В силуэтого временно свободные денежные средства должны аккумулироваться вденежно-кредитных учреждениях и превращаться в инвестиции.
Денежный оборот может осуществляться только в двух сферах: наличной ибезналичной.
Налично-денежное обращение – это движение наличных денег. Онообслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскимибилетами).
Безналичное обращение – это движение денег безналичного оборота. Данныйоборот составляет значительную часть денежного оборота страны. Обслуживаетсябезналичный оборот банковскими депозитами, деньгами на расчетных, текущих,бюджетных счетах с использованием платежных поручений, платежных требований,инкассовых поручений, чеков, аккредитивов, банковских карточек.
Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускоренииоборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижениииздержек обращения.
Ускорение оборачиваемости денежных потоков связано с поиском резервовсокращения оборота денежных средств. Прежде всего, это ускорение инкассацииденежных средств за счет сокращения денежных активов в кассе; сокращениерасчетов с наличными деньгами, так как такие платежи увеличивают наличныеденьги в кассе; уменьшение расчетов с поставщиками с помощью аккредитивов,чеков, предоплаты, поскольку это отвлекает на продолжительный период денежныеактивы из оборота.

1. Ускорение оборачиваемости денежных средств
Функция денег как средстваобращения и платежей предполагает наличие купли-продажи в момент совершенияхозяйственной сделки. Наличное денежное обращение осуществляется с помощьюразмен­ных монет, бумажных денег (казначейских билетов) и банкнот (бан­ковскихбилетов). Однако наличные деньги — это исторически уходя­щая функция расчетов,уступающая место безналичным денежным расчетам.
Наличные и безналичныеденежные расчеты тесно связаны между собой, но на сегодняшний период наличныйоборот в большинстве развитых стран составляет от 10% до 25%. Организацияденежных рас­четов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнееплатежей наличными деньгами, поскольку имеют место ускорение дви­жения денежныхсредств, ускорение оборачиваемости оборотного ка­питала и экономия на издержкахобращения.
Безналичные расчетыведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика насчет получателя с помощью различных банковских операций. Финансовые ресурсыпредприятия находятся в постоянном движении. Управление этим движением исоставит одну из главных функций финансового менеджмента. Этот процесс тесносвязан с ускорением расчетов и наличием денежных масс в обращении. Способывоздействия на величину и динамику денеж­ных потоков тесно связаны с системойрасчетов и их формами.
Денежные средствапредприятий, организаций и учреждений в соответствии с законодательствомподлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки, расходованиекоторой определяет­ся лимитами, установленными банками по согласованию с руководи­телямипредприятий. В кассах предприятий также могут храниться на­личные деньги впределах установленных лимитов.
Традиционными формамибезналичных расчетов на бумажных носителях являются:
1.  расчеты платежными поручениями;
2.  расчеты по аккредитиву;
3.  расчеты чеками;
4.  расчеты по инкассо.
Кроме того, в настоящеевремя широко распространены электронные платежи, которые включают в себя:
1. расчеты сиспользованием электронных платежных поручений;
2. расчеты сиспользованием пластиковых карт.
Каждая форма безналичныхрасчетов предусматривает использование определенных расчетных документов.
Расчеты платежнымипоручениями – самая распространенная форма безналичных расчетов.
Платежным поручениемявляется распоряжение владельца счета банка (плательщика) обслуживающему егобанку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств,открытый в этом или другом банке.
Платежными поручениямимогут совершаться перечисления денеж­ных средств за поставленные товары,выполненные работы, оказанные услуги в бюджеты всех уровней и во внебюджетныефонды, при разме­щении или возврате кредитов (займов) или депозитов и уплатепроцен­тов по ним, в других целях, предусмотренных законодательством илидоговором.
В соответствии сусловиями основного договора платежные пору­чения могут использоваться дляпредварительной оплаты товаров, работ, услуг или для периодических платежей.
Платежные порученияпринимаются банком вне зависимости от наличия денежных средств на счетеплательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств плательщика, атакже, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчет­ныхдокументов сверх имеющихся на счете денежных средств, платеж­ные порученияпомещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок». Они оплачиваются по мере поступления средств в очередности,установленной законода­тельством.
Допускается частичнаяоплата платежных поручений из картоте­ки по внебалансовому счету 90902. Приэтом банк использует платеж­ный ордер установленной формы.
Банк обязан информироватьплательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позжеследующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок непреду­смотрен договором банковского счета.
Платежное поручениеявляется универсальным расчетным докумен­том, применяется для проведения всехвидов товарных и нетоварных платежей, используется как на бумажных носителях,так и в электрон­ном виде. В настоящее время электронные платежные порученияпередаются по единой расчетной сети Банка России, по локальным рас­четным сетямкоммерческих банков и по системе «клиент — банк», если имеется надежнаякомпьютерная связь с клиентом.
         Следующей формойбезналичного расчета является аккредитив, который представляет собой условноеденежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика,произ­вести платежи в пользу получателя средств по предъявлении после­днимдокументов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочиядругому (исполняющему) банку произвести та­кие платежи.
Банки могут открыватьследующие виды аккредитивов:
1) покрытые(депонированные) и непокрытые (гарантированные);
2) отзывные и безотзывные(могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого(депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средствплательщика или предоставлен­ного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) враспоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытии непокрытого(гарантированного) аккредитива                  банк-эмитент предоставляетисполняющему банку право списывать средства с ведущегося у негокорреспондентского счета в пределах сум­мы аккредитива. Порядок списанияденежных средств с корреспон­дентского счета банка-эмитента по гарантированномуаккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным аккредитивомявляется такой, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом наосновании письменного распоряжения плательщика без предварительногосогласования с полу­чателем средств и без каких-либо обязательствбанка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывным аккредитивомпризнается такой, который может быть отменен только с согласия получателясредств. По просьбе бан­ка-эмитента исполняющий банк может подтвердитьбезотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив,подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен безсогласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения побезотзывному подтвержденному аккредитиву опре­деляется по соглашению междубанками.
Каждый аккредитивпредназначен для расчетов только с одним получателем средств, причем получательможет отказаться от исполь­зования аккредитива до истечения срока его действия,если возмож­ность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Платеж по аккредитивупроизводится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счетполучателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
Аккредитивная формарасчетов отличается сложностью и длитель­ностью документооборота, высокойсебестоимостью затрат на откры­тие и ведение аккредитива, необходимостьюпроверки подлинности и товарности документов, предъявляемых в банк получателем.Кроме того, при открытии депонированного аккредитива сумма предваритель­носнимается со счета плательщика и хранится на отдельном счете в бан­кеполучателя. При этом проценты по аккредитивному счету не начи­сляются, дажеесли он не был использован. Поэтому плательщик вынужден отвлекать своиликвидные денежные средства, нести инфля­ционные потери. В настоящее время вРоссии аккредитивная форма расчетов практически не используется.
Расчетный чек — этоценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банкупроизвести платеж ука­занной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем являетсяюридиче­ское лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправераспоряжаться путем выставления чеков.
Чек оплачиваетсяплательщиком за счет денежных средств чеко­дателя, причем последний не вправеотозвать чек до истечения уста­новленного срока для его предъявления к оплате.
Чековая форма расчетовимеет как положительные, так и отрицательные стороны.
С одной стороны, средствамогут быть зачислены на счет чекодержателя без задержки в день предъявлениячека в банк — в течение 10 дней со дня выписки. Платеж гарантируется путемпредваритель­ного депонирования средств чекодателя на отдельном счете илиисполь­зования банковской гарантии.
С другой стороны, всегдаимеется вероятность хищения или под­делки чека, выписки чека без покрытия, т.е.при отсутствии средств на счете чекодателя. Поэтому плательщик по чеку обязанудостоверить­ся в его подлинности. Порядок возмеще­ния убытков, возникшихвследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека,регулируется законодательством.
В настоящее время чековаяформа расчетов постепенно уступает место электронным платежам.
Расчеты по инкассопредставляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент попоручению и за счет клиента на основании расчетных документов совершаетдействия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов поинкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполня­ющий банк).
Расчеты по инкассопроводятся на основании платежных требо­ваний, которые могут оплачиваться пораспоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептномпорядке), и инкассовых поручений, которые оплачиваются без распоряжения пла­тельщика(в бесспорном порядке).
Платежные требования иинкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счетуплательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Банк-эмитент, принявшийна инкассо расчетные документы, при­нимает на себя обязательство доставить ихпо назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затратпо достав­ке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета склиентом.
Поступившие в исполняющийбанк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются и проверяются вустановленном порядке.
Расчетные документы,оформленные с нарушением требований, подлежат возврату получателю (взыскателю).
Расчетные документы, дляоплаты которых требуется предвари­тельное согласие плательщика, направляютсяему для акцепта.
При отсутствии илинедостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии вдоговоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихсяна счете денежных средств пла­тежные требования, акцептованные плательщиком,платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовыепоруче­ния (с приложенными в установленных законодательством случаяхисполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с ука­занием даты помещения вкартотеку, о чем исполняющий банк обязан известить                 банк-эмитент,направив ему извещение установленной формы не позже следующего рабочего дня.Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента — получателясредств.
Расчетные документыоплачиваются по мере поступления денеж­ных средств на счет плательщика вочередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплатаплатежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке повнебалансовому счету 90902, путем использования платежного ордера установленнойформы.
В случае неисполнения илиненадлежащего исполнения поруче­ния клиента по получению платежа на основанииплатежного требо­вания или инкассового поручения банк-эмитент несет перед нимответ­ственность согласно законодательству.
Инкассовая форма расчетовне только отличается сложностью документооборота, но и не дает гарантииплатежа. Ведение двух кар­тотек расчетных документов: переданных плательщикудля акцепта и не оплаченных в связи с отсутствием средств на счете — требуетдополнительных затрат со стороны банка. Поэтому платежные требо­ванияприменяются редко. Инкассовые поручения используются, как правило, налоговымиорганами для взыскания недоимок налогов и иных обязательных платежей в бюджет иво внебюджетные фонды.
Наиболее удобной формойосуществления расчетов являются банковские  (пластиковые) карты, эмитируемые банками.
Корпоративная  банковскаякарта позволяет их владельцу производить операции по счету юридического лица.Держателем такой карты является сотрудник организации, который уполномоченсовершать операции по  счету.
Юридическим лицам банк- митентможет выдавать банковские карты следующих типов:
1. Расчетнаякорпоративная карта — банковская карта, исполь­зование которой позволяетдержателю, уполномоченному юридиче­ским лицом, распоряжаться денежнымисредствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходноголимита, установ­ленного              банком-эмитентом в соответствии сусловиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.
2) Кредитнаякорпоративная карта — банковская карта, исполь­зование которой позволяетдержателю, уполномоченному юридиче­ским лицом, осуществлять операции в размерепредоставленной банком-эмитен­том кредитной линии и в пределах расходноголимита, установленного             банком-эмитентом в соответствии с условиямидоговора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.
Юридические лица —резиденты могут совершать с использова­нием корпоративных карт безналичные операциина предприятиях торговли (услуг), а также операции получения наличных денежныхсредств в следующих случаях:
1) получение наличныхденежных средств в валюте Российской Федерации для расчетов, связанных схозяйственной деятельностью юридического лица на территории РоссийскойФедерации, а также для оплаты расходов, связанных с командированием работниковсоответствующих юридических лиц в пределах Российской Федерации;
2) безналичная оплатарасходов в валюте Российской Федерации, связанных с командированием работниковсоответствующих юриди­ческих лиц, в пределах Российской Федерации;
3) безналичные операциина территории Российской Федерации, связанные с основной хозяйственнойдеятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации;
4) безналичная оплата ввалюте Российской Федерации расходов представительского характера на территорииРоссийской Федерации;
5) безналичная оплатарасходов, связанных с командированием работников соответствующих юриди­ческихлиц в иностранные государства, в иностранной валюте;
6) безналичная оплатапредставительского характера в иностранной валюте за пределами РоссийскойФедерации;
7) получение наличныхденежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации дляоплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юриди­ческихлиц в иностранные государства.
Запрещается использованиекорпоративных карт для выплаты заработной платы и других выплат социальногохарактера.
Очевидные преимуществарасчетов с помощью банковских карт заключается в высокой скорости их проведения(суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателяпрактически мгновенно), возможности использования банковского кредита,сокращении затрат на эмиссию, транспортировку, хранение и пересчет наличных денег.Платежные карты портативны, их сложно подделать, в случае потери или хищениясчет блокируется по первому заявлению владельца. Вместе с тем развитиебанковских карт в России требует совершенствования действующегозаконодательства, сокращении теневого сектора экономики, дополнительныхинвестиций в банковскую инфраструктуру (на создание компьютерных сетей, средствзащиты информации). В перспективе электронные расчеты с использованиембанковских карт должны занять достойное место в платежной системе России.

Заключение
Безналичный денежныйоборот представляет собой часть денежного оборота, в котором движение денежныхсредств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления(перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя,путем зачеты взаимных требований, а также с использованием других банковскихопераций. Движение денежных средств в безналичной форме опосредует сменутоварной формы стоимости на денежную, денежной – на товарную, а также процессыраспределения и перераспределения средств.
Безналичный денежныйоборот – это основной вид денежного оборота. На его долю приходится около 80%всех платежей в экономике нашей страны. Безналичный денежный оборот охватывает:движение общественного продукта; распределение и перераспределениенационального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи,связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов;другие платежи и поступления.
Преимущественное развитиебезналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежным обращениемобъясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимымигосударством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежныхрасчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скоростьдвижения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скоростидвижения денег в наличном денежном обращении.
Замещение расчетовналичными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация вусловиях рыночной экономики имеет важное значение для регулирования денежногообращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений,контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных сденежными расчетами.
Список использованнойлитературы
1. Балабанов И.Т. Основы финансовогоменеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.
2. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовыйменеджмент: Пер. с англ. Под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа,2003.
3. Кудина М.В. Финансовый менеджмент:Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004.
4. Финансовый менеджмент: Учебник. /Под ред. д.э.н., проф. А.М.Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2004.
5. Финансовый менеджмент: Учебник. /И.Я. Лукасевич. – М.: Эксмо, 2007.
6. Финансовый менеджмент: Учебноепособие. / Под ред. Ю.П. Анискина. – М.: Омега-А, 2006.
7. Фмнансы и кредит: учебник. / М.Л.Денисова, Т.М. Ковалева. – М.: КНОРУС, 2006.