Задание 1
Определитьналог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 2009 года. Какие вычеты поналогу на доходы физических лиц не предоставляются на предприятии?
Решение
1. Находим сумму дохода облагаемого налогом по формуле
До = Дн – Св,
где
До – доходоблагаемый налогом,
Дн – доходнарастающим итогом,
Св –стандартные вычеты (400, 800, 1200).
2. Определяем налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 2008 г.по формуле
Н = Дн /Сн,
Где
Н – налогна доходы физических лиц,
Дн – доходнарастающим итогом,
Сн – ставканалога (13%, дивиденды — 9%).
3. Решение сводим в таблицу (данные в рублях).Месяц Доход Доход нарастающим итогом Стандартный вычет Сумма дохода облагаемая налогом Ставка налога, % Сумма налога Сумма налога нарастающим итогом Январь 8000 8000 400 7600 13 988 988 Февраль 5000 13000 800 12200 13 598 1586 Март 7000 20000 1200 18800 13 858 2444 Апрель 13000 в т.ч.див. 7000 33000 1200 31800 в т.ч.див. 7000 13
780 и див. 630 всего 1410 3854 Май 6500 39500 1200 38300 13 845 4699 Июнь 9000 в т.ч. больничный 4000 48500 1200 47300 13 1170 5869 Июль 12000 60500 1200 59300 13 1560 7429 Август 9000 69500 1200 68300 13 1170 8599 Сентябрь 9000 78500 1200 77300 13
1170 9769
Исходя изтаблицы расчетов, налог на доходы физических лиц за апрель составил 1410 руб.,а за сентябрь 1170 руб.
Напредприятии не предоставляются социальные налоговые вычеты на основании ст. 219НКРФ (Суммы, уплаченные за лечение, обучение, на благотворительность; суммыпенсионных взносов, уплаченные по договору негосударственного страхования)
Задание 2
ОпределитьНДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. При каких условияхорганизация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статьюНКРФ. Возможно ли это в вашем случае?
Решение
1. НДС от реализации продукции за три месяца по ставке 10%
3 600000*10%/110%= 327 273 руб.
НДС отреализации товаров по ставке 10%
150 000*10%/110%=13636 руб.
НДС отавансов и предоплаты
120 000*18%/118%=18305 руб.
Итого НДСсоставил 359 214 руб.
2. Вычеты
НДС соприходованных материалов
1 800 000*18%/118%=274 576руб.
НДС соприходованных товаров
2 400 000*18%/118%=366 102руб.
НДС стоваров (работ, услуг), выполненных в отчетном периоде
900 000*18%/118%=162 000руб.
НДС соборудования
18 000*18%/118%=7 322руб.
Итого НДСсоставил 810 000 руб.
Следовательно,НДС подлежащий уплате в бюджет за первый квартал составил 450 786руб. По лицевому счету сумма переплат составляет 480 786 руб., т. к.в бюджет уже была внесена сумма НДС в размере 30 000 руб.
По ст. 145НКРФ организация может освободиться от уплаты НДС, если общая сумма выручки затри предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн. руб.без НДС с 2007 года. В данном случае применить ст. 145 НКРФ не возможно, т. к.выручка за три месяца превышает 2 млн. руб.
Задание 3
Определитьналог на прибыль за 1 квартал 2008 года, подлежащий уплате в бюджет, заполнитьрасчет по налогу на прибыль и приложения №1 и №2 к листу 02 декларации поналогу на прибыль.
Решение
Находимналог на прибыль за 1 квартал 2008 года по налоговой декларации:
589 530+250 000–580 000–1000=258 530руб.
258 530*24%/100%=62 047руб.
Приложениес продолжением задания 3 в Налоговой Декларации
Задание 4
Определитьналог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.
Решение
110000*13%=14300руб.
Налог наимущество, переходящее в порядке дарения
Задание 5
Определитьштрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов.
Решение
Сумманалога недоплаченная налогоплательщику
900 000–800 000=100 000руб.
Суммаштрафа на основании ст. 122 НКРФ
100 000*20%=20 000руб.
Ставка ЦБРФравна 1/300, определяем % ставки ЦБРФ
22/300=0,0733%
Сумма пенина основании ст. 75 НКРФ
100 000*0,0733%*240=17 592руб.
Такимобразом, штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов составили:штраф-20 000 руб., пени за просрочку -17 592 руб.