Государственное образовательноеучреждение
Высшего профессионального образования
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙИНСТИТУТ
Калужский филиал
Факультет — Финансово-кредитный
Специальность – Банковское дело
Контрольная работа по дисциплине«Бюджетная система»
Вариант № 9.3
Выполнила студентка 4-ого курса
(2 — е высшее, 2-ой год обучения, вечер)
Кутякова Екатерина Анатольевна,
№ личного дела 07ФФД62505
Проверил преподаватель:
Ермолаев Владимир Николаевич
Калуга, 2009
1. Межбюджетныеотношения и их развитие в РФ
Входя в бюджетную системустраны, все бюджеты взаимосвязаны в рамках межбюджетных отношений.
Межбюджетныеотношения – этоотношения между органами государственной власти Российской Федерации, органамигосударственной власти субъектов Российской Федерации и органами местногосамоуправления, связанные с формированием и исполнением соответствующихбюджетов.
Межбюджетные отношенияосновываются на принципах:
- распределения изакрепления расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системыРоссийской Федерации,
— разграничения(закрепления) на постоянной основе и распределения по временным нормативамрегулирующих доходов по уровням бюджетной системы Российской Федерации,
— равенства бюджетныхправ субъектов Российской Федерации, равенства бюджетных прав муниципальныхобразований,
— выравнивания уровнейминимальной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации,муниципальных образований,
— выравнивания уровнейминимальной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации,муниципальных образований,
— равенства всех бюджетовРоссийской Федерации во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенстваместных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов РоссийскойФедерации.
В соответствии с этимипринципами отдельные виды бюджетных доходов и расходов могут передаваться изфедерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации и из бюджетовсубъектов Российской Федерации в местные бюджеты.
В основе процессараспределения расходов и доходов между звеньями бюджетной системы заложенпринцип равенства бюджетов субъектов Российской Федерации во взаимоотношениях сфедеральным бюджетом и местных бюджетов с региональными бюджетами, которыйпредполагает использование единой методики расчета нормативов финансовых затратна предоставление государственных и муниципальных услуг, нормативов расчетафинансовой помощи территориальным бюджетам, а также единый порядок уплатыфедеральных и региональных налогов.
Бюджетным кодексом РФустановлено, что при распределении налоговых доходов по уровням бюджетнойсистемы налоговые доходы бюджетов субъектов РФ должны составлять не менее 50% отсуммы доходов консолидированного бюджета РФ.
Распределение средствмежду отдельными звеньями бюджетной системы РФ во второй половине 90-х годовхарактеризуют следующие данные:
Распределение средств между звеньями бюджетной системы РФ (в %) Консолидированный бюджет 100 Федеральный бюджет 45-55 Консолидированные бюджеты субъектов РФ 55-45
Из них Бюджеты субъектов РФ (региональные) 20-25 Местные бюджеты 25-30
В том числе Городские бюджеты 16-20 Районные бюджеты 7,5-8 Поселковые бюджеты 0,5-0,7 Сельские бюджеты 1-1,3
Доходы территориальныхбюджетов.
Для обеспечения расходовтерриториальные бюджеты должны иметь соответствующие доходы. Доходытерриториальных бюджетов состоят из собственных и регулирующих.
Собственные доходыбюджетов – этодоходы, закрепленные на постоянной основе полностью или частично засоответствующими бюджетами законодательством Российской Федерации.
К собственным доходамотносятся: налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами,бюджетами государственных внебюджетных фондов законодательством РФ; неналоговыедоходы, определенные нормативными актами.
Собственные доходысоставляют меньшую часть доходов территориальных бюджетов. Для финансовогообеспечения выполнения возложенных на региональные и местные органы властифункций, экономического развития территорий, сбалансированности территориальныхбюджетов им из бюджетов вышестоящего уровня в порядке бюджетного регулированияпередаются регулирующие доходы.
Регулирующие доходыбюджетов – этофедеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаютсянормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджетына очередной финансовый год, а также на долговременной основе ( не менее чем натри года) по разным видам таких доходов.
К регулирующим доходамтерриториальных бюджетов относятся также трансферты – средства, поступающие изфедерального и региональных фондов финансовой поддержки регионов, размеркоторых рассчитывается по установленной правительством методике и формуле.
Кроме отчислений отфедеральных и региональных налогов, средств, поступающих из фондов финансовойподдержки, для сбалансирования территориальных бюджетов используются дотации,субвенции и субсидии.
Дотация – это средства, предоставляемыебюджету другого уровня бюджетной системы на безвозмездной и безвозвратнойосновах для покрытия текущих расходов.
Субвенция – это средства, предоставляемыебюджету другого уровня бюджетной системы или юридическому лицу на безвозмезднойи безвозвратной основах для осуществления целевых расходов.
В соответствии со ст. 78Бюджетного кодекса РФ в случае нецелевого использования субвенций и субсидий инарушения сроков их использования сумма их может быть востребована органамивласти, выдавшими эти средства. (2)
Субсидия – это бюджетные средства,передаваемые бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицам наусловиях долевого финансирования целевых расходов.
Однако дотация, субвенцияи субсидия как методы наделения финансовыми ресурсами территориальных бюджетовнесовершенны. Эти источники бюджетов создают у местных администраций иждивенческоенастроение. Эти источники бюджетов лишены стимулирующих свойств. Такая практикапередачи средств не способствует развитию хозяйственной инициативы местныхадминистраций, снижает их воздействие на экономические процессы на территории иуменьшает на этой основе возможности перевыполнения доходной части их бюджетов,ослабляет финансовый контроль.
Тем не менее полностьюисключить их как метод наделения территориальных бюджетов необходимымисредствами нельзя.
Дотации, субсидии исубвенции необходимы в тех населенных пунктах, где в силу сложившихся условий ипроводимой политики в области охраны окружающей среды, наличия историческихпамятников и других причин экономический потенциал не может быть расширен втаких размерах, чтобы обеспечить территориальное формирование доходов. Местныеже источники не в состоянии обеспечить покрытие необходимых расходов. Примероммогут служить города и поселки – курорты, города — исторические и архитектурныезаповедники, научные центры и др. Субвенции следует выдавать целевымназначением на определенные мероприятия, на осуществление которых на местах нехватает средств.
Помимо отчислений отгосударственных доходов и налогов, трансфертов, дотаций, субсидий и субвенций,значительным источником формирования доходной базы территориальных бюджетовявляются средства, полученные из других бюджетов. В порядке взаимных расчетовчасть средств передается из вышестоящего бюджета в нижестоящий. Однако при этомбольшая часть оседает в нижестоящих бюджетах.
Из всех регулирующихдоходов этот источник наименее пригоден для обеспечения территориальныхбюджетов финансовыми ресурсами. Если отчисления от государственных доходов иналогов, трансферты, дотации, субвенции и субсидии заранее планируются вдоходах этих бюджетов, то средства им в процессе исполнения бюджета, ставят ихв еще большую зависимость от вышестоящих бюджетов. (1)
Тенденции развитиямежбюджетных отношений в Российской Федерации.
В современных условияхразвития российской экономики значение правильно построенной системымежбюджетных отношений трудно переоценить. Большинство экономистов – политиковпризнают факт возникновения проблем в российской экономике в результате влиянияпоследствий мирового финансового кризиса, что отражается в усилении ролигосударственного финансового регулирования, в том числе межбюджетных отношений.
Природные ресурсыраспределены по территории Российской Федерации неравномерно и, в отличие отчеловеческих ресурсов, перераспределить их практически невозможно. В результате,мы являемся заложниками той ситуации, когда развиваются уже достаточно развитыерегионы в силу экономико-географического положения, а качество жизни людейбольшинства регионов, на территории которых не ведется добыча минеральногосырья, фактически зависит от финансовой помощи из федерального бюджета.
Таким образом, передРоссией стоит важная задача – построение экономики с пропорционально развитойструктурой народного хозяйства. При этом перспективное направление — этоинвестиции в человеческий капитал, связанные со сферой высоких технологий.
Дот тех пор покасохраняются серьезные отличия в бюджетной обеспеченности регионов, объем икачество бюджетных услуг не должны быть поставлены в зависимость от финансовыхвозможностей субъектов РФ, которые значительно дифференцированы в результатесложившейся структуры их экономики и степени развития экономическогопотенциала. В этой связи необходимо продолжать совершенствование межбюджетныхотношений с учетом стратегических целей развития государства, в числе которых –переход российской экономики от экспортно-сырьевого к инновационному социальноориентированному типу развития.
Для того чтобыприблизиться к достижению поставленных стратегических ориентиров был реализованряд важных мер, в том числе касающихся межбюджетных отношений и направленных настимулирование субъектов РФ и муниципальных образований к повышению качествауправления региональными и муниципальными финансами.
В ст. 130 и 136Бюджетного кодекса РФ закреплены различные условия осуществления бюджетногопроцесса субъектами РФ и муниципальными образованиями в зависимости от степениих дотационности. (2)
Принятые в 2007 г.поправки в Бюджетный кодекс РФ завершили закрепление на долгосрочной основедоходов за субъектами РФ и муниципальными образованиями.
Наряду с заложенными вметодиках выравнивания бюджетной обеспеченности регионов стимулами это сталоодним из факторов устойчивого роста налоговых и неналоговых доходовконсолидированных бюджетов субъектов РФ.
В настоящее время системамежбюджетных отношений характеризуется наличием ряда недостатков, которые вдолгосрочном периоде могут стать реальным препятствием на пути динамичного исбалансированного развития регионов.
Нарастает дисбаланс всоциально-экономическом положении регионов, который в рамках действующейпарадигмы управления экономическим развитием компенсируется наращиванием объемамежбюджетных трансфертов
Так, если по результатамисполнения федерального бюджета в 2004 году объем финансовой помощи другимбюджетам бюджетной системы, без учета средств, передаваемых государственнымвнебюджетным фондам, составил 401,2 млрд. руб., то в 2006 г. объем межбюджетныхтрансфертов из федерального бюджета, за исключением трансфертов внебюджетнымфондам, составил уже 584,6 млрд. руб. при этом на 2009 год в соответствии сФедеральным законом от 24 ноября 2008 г. № 204-ФЗ «О федеральном бюджете на2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» они запланированы в сумме1228,8 млрд. руб.
В целом, по уточненнымплановым показателям 2008 года, в Российской Федерации 45,6% собственныхдоходов местных бюджетов составляет финансовая помощь из бюджетов другихуровней. Значительную долю занимает финансовая помощь в местных бюджетахЧукотского автономного округа (3,5%), Агинского Бурятского автономного округа (78,7%),Республики Саха (Якутия) (74,3%), Республики Дагестан (69,6%), Республики Тыва(69%).
90% муниципальныхобразований передали часть своих полномочий на более высокий уровень власти, ав некоторых регионах так поступили вообще все органы местного самоуправления.Этот факт говорит о том, что муниципальным образованиям не хватает доходныхисточников, чтобы обеспечить соответствующим финансированием выполнениезакрепленных за ними полномочий.
В настоящее времяактуальными являются вопросы расширения собственной доходной базы региональныхи местных бюджетов в целях повышения степени самостоятельности органовгосударственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления ипоследовательного сокращения в долгосрочном периоде объемов финансовой помощи изфедерального бюджета.
В качестве перспективныхмер в направлении обеспечения необходимой финансово-экономическойсамостоятельности органов государственной власти субъектов РФ и органовместного самоуправления можно рассматривать следующие:
1. Совершенствованиеналогообложения вертикально интегрированных компаний с целью уменьшениязависимости региональных и местных бюджетов от финансовой политики.
2. Постепенный переход кналогу на недвижимость на условиях распределения налоговых платежей междурегиональными и местными бюджетами и зачислении основной части доходов по этомуналогу в бюджеты муниципальных образований.
3. Зачисление в местныебюджеты налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системыналогообложения, в целях повышения заинтересованности органов местногосамоуправления в развитии малого бизнеса.
4. Установление напостоянной основе прав органов государственной власти субъектов РФ по заменедотаций (части дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальныхобразований дифференцированными нормативами отчислений от любых федеральных ирегиональных налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ).
В связи с высокойстепенью дифференциации налогового потенциала и стоимости оказания бюджетныхуслуг в регионах РФ при распределении субсидий в соответствии с указаннымпостановлением Правительства РФ требуется учитывать уровень бюджетнойобеспеченности регионов.
Основными задачами посовершенствованию управления региональными и муниципальными финансами наближайшую перспективу являются:
-расширение собственнойдоходной базы региональных и местных бюджетов,
-формирование новыхстимулов к увеличению доходной базы бюджетов субъектов РФ и муниципальныхобразований,
-продолжение работы поприведению расходных обязательств РФ и субъектов РФ в соответствие сразграничением полномочий,
-совершенствованиемеханизмов предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов РФ имуниципальных образований,
-формирование новогокачества финансового менеджмента на всех уровнях управления региональными имуниципальными финансами.
В настоящее времясуществует объективная необходимость дальнейшего совершенствования межбюджетныхотношений в РФ. (3)
Во всем мире напротяжении тысячелетий действовал и действует закон централизации финансов. Изучениеразвития территориальных финансов и вопроса о соотношении общегосударственных итерриториальных финансов свидетельствует о наличии следующих закономерностей:
1. С повышениемконцентрации финансовых ресурсов в центральном бюджете ухудшается состояниетерриториальных финансов.
2. Уменьшение долитерриториальных финансов влечет за собой ухудшение экономического и социальногоположения в регионах.
3. Снижениепараметров экономического и социального развития регионов ведет к ухудшениюэтих показателей в целом по стране.
Это позволило намсформулировать следующий закон:
«Чем выше уровеньконцентрации средств в центральном бюджете, тем ниже уровень экономического исоциального развития государства», иначе говоря, увеличение доли центральногобюджета уменьшает долю средств, направляемых на жизнеобеспечение человека. (4)
2. Практическоезадание
СОСТАВЛЕНИЕПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА
1. На основепредставленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района исоставить проект бюджета по форме № 1-Б.
2. Подготовитьпояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которойпроанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценитьфинансовое состояние муниципального образования.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА
I. Данные для расчета доходов бюджета
1. Налог наимущество физических лиц.
В текущем годуданный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная суммапоступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируетсяс ростом на 25% против уровня текущего года.
2. Земельныйналог.
Прогнозныепоступления земельного налогав местные бюджеты рассчитываются последующей формуле:
Ni= (Ннi ´ КИ — ППЗИ) ´ Нс.г.н.,
гдеNi — прогноз поступлений земельного налога вбюджет района;
Ннi — сумма начисленного земельного налога в предыдущемгоду на территории района;
КИ — коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
ППЗИ — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с правабессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за землисельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственногоназначения, установленные федеральным законодательством.
3. Единый налогна вмененный доход.
В текущем годуданный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная суммапоступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доходпланируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
4. Транспортныйналог (от физических лиц).
Планированиетранспортного налога осуществляется формуле:
ТН = М ´ Ст,
гдеТН — планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
М — общая мощностьв лошадиных силах;
Ст — ставкатранспортного налога по категориям транспортных средств, установленнаязаконодательством.
5. Налог надоходы физических лиц.
Планированиеналога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД — НЧСД)´ Ст,
Где НДФЛ — планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физическихлиц;
СД — совокупныйдоход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД — необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второйНалогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другиевыплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговыевычеты);
Ст — ставка налогана доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налоговогокодекса РФ.
Ставка налога надоходы физических лиц — 13%. Норматив отчислений в бюджет города — 40%. Втекущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся вплановом размере 786 658 тыс. руб.
6. Неналоговыедоходы.
Неналоговые доходыбюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидаетсявыполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.
II. Данные для расчета расходов бюджета
1. План выпуска иприема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов — 110 человек;
из 9-х классов — 135 человек;
из 11-х классов — 100 человек.
Прием:
в 1-й класс — 55человек;
в 5-е классы — 140человек;
в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов.
2. Среднегодоваянаполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанногосреднегодового числа классов и учащихся.
3. Среднегодовыепоказатели рассчитываются по формуле:
Кср = />,
гдеКср — среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01 — количество классов (учащихся) на 1января;
К01.09-количество классов (учащихся) на 1 сентября.
4. Среднегодовоеколичество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся — до целых.
5. Количествопедагогических ставок по группе классов =
=(Числоучебных часов по тарификации) / (Плановая норма
организационнойнагрузки учителя).
6. Плановая нормаорганизационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы — 20часов в неделю;
5-9 классы — 18часов в неделю;
10-11 классы — 18часов в неделю.
7. Количествопедагогических ставок на 1 класс =
= (Количествопедагогических ставок по группе классов на 01.01) /
/ (Количество классовв данной группе на 01.01).
8. Среднегодовоеколичество педагогических ставок =
= (Количествопедагогических ставок на 1 класс) ´
´ (Среднегодовое количество классов вкаждой группе).
9. Средняя ставкаучителя в месяц =
= (Общая сумманачисленной заработной платы по тарификации
данной группыклассов) / (Количество педагогических ставок
по группе классовна 01.01).
10. ФЗП в год =(Средняя ставка учителя в месяц) ´
´ (Среднегодовое количествопедагогических ставок) ´ (12месяцев).
11. Начисления наФЗП планируются в размере 26%.
12. Группупродленного дня посещают 80% учащихся 1-4 классов.
13. Фонд всеобучасоздается в размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательныхшкол.
14. Расходы наприобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам наследующий год планируются с ростом на 15%.
15. Среднегодовоеколичество коек рассчитывается по следующей формуле:
Кср. = />,
гдеКср — среднегодовое количество коек;
К01.01 — количество коек на начало года;
К01.xx. — количество развернутых новых коек;
m- количество месяцев, прошедших до ввода новых коек;
n- количество месяцев, прошедших со дня ввода новых коек.
16. Числокойко-дней = (Среднегодовое число коек) ´
´ (Число дней функционирования 1койки).
17. На следующийгод планируется снижение расходов на капитальный ремонт вамбулаторно-поликлинических учреждениях на 2%.
18. На следующийгод в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
— на приобретениеоборудования на 18%;
— на капитальныйремонт — на 15%.
19. Ожидаемоеисполнение расходов на образование и здравоохранение — на уровне плана текущегогода.
20. Расходыбюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
— текущий год — 105 000 руб.;
— за 6 месяцев — 60000 руб.;
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется увеличение расходов — на 6%.
21. Расходыбюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительнойдеятельности:
— текущий год — 100 000 руб.;
— за 6 месяцев — 50% плана;
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется увеличение расходов — на 10%.
22. Расходыбюджета на финансирование национальной экономики:
— текущий год — 250 000 руб.;
— за 6 месяцев — 50% плана;
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется увеличение расходов — на 7,5%.
23. Расходыбюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:
— текущий год — 800 000 руб.;
— за 6 месяцев — 300 000 руб.;
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется увеличение расходов — на 11%.
24. Расходыбюджета на охрану окружающей среды:
— текущий год — 100 000 руб.;
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется увеличение расходов — на 5%.
25. Расходыбюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
— текущий год — 250 000 руб.;
— за 6 месяцев — 125 000 руб.;
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется — 300 000 руб.
26. Оборотнаякассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Доходы бюджетарайона включают налоговые и неналоговые доходы.
К налоговымдоходам относят поступление следующих видов налогов:
— налога наимущество физических лиц;
— земельногоналога;
— единого налогана вмененный доход;
- транспортногоналога;
— налога на доходыфизических лиц.
Произведем расчетданных налогов:
1. Налог наимущество физических лиц
В текущем годуданный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указаннаясумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лицпланируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
Таким образом,сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:
32 000 +32 000 ´ 25% = 40 000тыс. руб.
— за 6 месяцев:32 000 / 2 = 16 000 тыс. руб.
— ожидаемоеисполнение составит 32 000 тыс. руб.
2. Земельныйналог
По данным Комитетапо земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за землигородов и посёлков по району в текущем году — 148 000 тыс. руб. Нормативотчислений земельного налога в бюджет района в текущем году — 65%. Коэффициентувеличения ставки земельного налога в следующем году — 1,8.
Сумма уменьшенияземельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочногопользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1 300 тыс.руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году — 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Таблица 1 — Расчетпоступления земельного налога
Показатель
1. Поступление земельного налога по данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству в текущем году (тыс. руб.) 148 000,0 2. Норматив отчислений земельного налога (%) 65 3. Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году (тыс. руб.) 96 200 4. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году 1,8 5. Поступление земельного налога по данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству в следующем году (тыс. руб.) 266 400,0 6. Сумма уменьшения земельного налога в следующем году в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды (тыс. руб.) 1 300,0 7. Поступление земельного налога в следующем году с учетом уменьшения в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды (тыс. руб.) 265 100,0 8. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году (%) 100 9. Поступление земельного налога в бюджет района в следующем году (тыс. руб.) 265 100,0
Расчет:
п.3.поступление земельного налога в бюджет района в текущем году находим как: 65% — норматив отчислений налога в бюджет района в текущем году (п.2) от поступленияземельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году (п.1):
148 000 ´ 65% = 96 200 тыс. руб.
п.5.поступление земельного налога за земли городов и поселков по району впланируемом году находим как: произведение поступления земельного налога заземли городов и поселков по району в текущем году (п.1) на коэффициентувеличения ставки земельного налога в планируемом году (п.4):
148000 ´ 1,8 = 266 400 тыс. руб.
п.7поступление земельного налога в следующем году с учетом уменьшения в связи спереходом с права бессрочного пользования на право аренды находим как: разностьпоступлений земельного налога в планируемом году (п.5) и суммы уменьшенияземельного налога в связи с передачей земель в аренду (п.6):
266 400 — 1 300 =265 100 тыс. руб.
Тогда за 6 месяцевтекущего года исполнено: 96 200 / 2 = 48 100 тыс. руб.
Ожидаемоеисполнение составит 96 200 тыс. руб.
3. Единый налогна вмененный доход
В текущем годуданный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указаннаясумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доходпланируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
Таким образом,сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:
272 000 +272 000 ´ 15% =312 800 тыс.руб.
— за 6 месяцев:272 000 / 2 = 136 000 тыс. руб.
- ожидаемое исполнение составит 272 000 тыс. руб.
4. Транспортныйналог
Таблица 2 — Исходныеданные и расчет транспортного налога
Показатель
1. Общая мощность в лошадиных силах
в том числе:
— с мощностью до 100 л.с.
— с мощностью от 100 до 150 л.с.
903 175
513 825
389 350
2. Ставка налога по транспортным средствам
с мощностью до 100 л. с., руб. 20
3. Ставка налога по транспортным средствам
с мощностью от 100 до 150 л. с. руб. 28
4. Планируемая на соответствующий финансовый год
сумма транспортного налога, руб. 21 178 300 5. Норматив отчислений в бюджет региона, % 100 6. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб. 21 178,3
Планированиетранспортного налога осуществляется формуле:
ТН = М ´ Ст,
Сумма налогазависит от мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортнымсредствам, разбитым по категориям.
Для транспортамощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:
ТНдо 100 л.с.= 513 825 л.с. ´ 20 руб. = 10 276500 руб.
Для транспортамощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налогасоставит:
ТНот 100 до150 л.с. = 389 350 л.с. ´28 руб. = 10 901 800 руб.
п.4. общаяпланируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога:
ТНобщая= 10 276 500 + 10 901 800 руб. = 21 178 300 руб.
п.6. проектпоступления транспортного налога в бюджет города в следующем году находим как100%-норматив отчислений в бюджет региона (п.5) от планируемой насоответствующий финансовый год суммы транспортного налога (п.4):
21 178 300 ´ 100% = 21 178,3 тыс. руб.
5. Налог надоходы физических лиц
Таблица 3 — Расчетналога на доходы физических лиц
Показатель
Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела
экономики и прогнозирования), тыс. руб. 12 351 700
2. Налоговые вычеты — всего, тыс. руб.
в том числе:
— профессиональные
— имущественные
— социальные
— стандартные
3 153 900
2 010 950
158 950
8 600
975 400 3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс.руб. 11 208 750 4. Ставка налога, % 13 5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб. 1 457 137,5 6. Норматив отчислений в бюджет региона, % 40 7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб. 582 855
Планированиеналога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД — НЧСД)´ Ст,
п.3.налогооблагаемый совокупный доход физических лиц находим как: разностьсовокупного дохода на следующий год (п.1) и налоговых вычетов имущественных,социальных и стандартных (п.2) в соответствии с главой 23 части второйНалогового кодекса РФ:
12 351 700 – 158950 – 8 600 – 975 400 = 11 208 750 тыс. руб.
п.5.планируемую на соответствующий финансовый год сумму налога находим с учетом 13%ставки налога (п.4) от контингента налога — налогооблагаемого совокупногодохода физических лиц (п.3):
НДФЛ = 11 208750 ´ 13% = 1 457 137,5 тыс. руб.
п.7. проектпоступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем годунаходим как: 40% — норматив отчислений в бюджет региона (п.6) от планируемой насоответствующий финансовый год суммы налога (п.5):
1 457 137,5 ´ 40% = 582 855 тыс. руб.
В текущем годуналог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере786 658 тыс. руб.
— за 6 месяцевНДФЛ составил: 786 658 / 2 = 393 329 тыс. руб.
— ожидаемоеисполнение составит: 786 658 тыс. руб.
6. Неналоговыедоходы
Неналоговые доходыбюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидаетсявыполнение на уровне плана — 500 тыс. руб., за 6 месяцев: 500 / 2 = 250 тыс.руб.
На следующий годпредусматривается рост 15%, т.е.
500 + 500 ´ 15% = 575 тыс. руб.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Образование
1. Расчетсреднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
Таблица 4Показатель Текущий год Проект на следующий год Принято средне-годовое Проект средне-годовое
на
01.01
на
01.09
на
01.01
на
01.09 1. Число классов, всего 54 70 59,3 70 68 69,3 в том числе: 1-4 классы 24 30 26,0 30 28 29,3 5-9 классы 20 28 22,7 28 28 28,0 10-11 классы 10 12 10,7 12 12 12,0 2. Число учащихся, всего 1140 1572 1284 1572 1523 1556 в том числе: 1-4 классы 480 660 540 660 605 642 5-9 классы 480 672 544 672 677 674 10-11 классы 180 240 200 240 241 240 3. Наполняемость классов 1-4 классы 20 22 20,8 22 22 21,9 5-9 классы 24 24 24 24 24 24,1 10-11 классы 18 20 18,7 20 20 20,1
Среднегодовыепоказатели рассчитываются по формуле:
Кср = />,
Произведем расчетсреднегодового количества классов и учащихся:
Текущий год:
п.1. Числоклассов:
— среднегодовое числоклассов, всего:
Кср всего= /> класса
— среднегодовоечисло 1-4 классов:
Кср 1-4 кл.= /> классов
— среднегодовоечисло 5-9 классов:
Кср 5-9 кл.= /> классов
— среднегодовоечисло 10-11 классов:
Кср 10-11кл.= /> классов
п.2. Числоучащихся:
— среднегодовоечисло учащихся, всего:
Кср всего= /> чел.
— среднегодовоечисло учащихся 1-4 классов:
Кср 1-4 кл.= /> чел.
— среднегодовоечисло учащихся 5-9 классов:
Кср 5-9 кл.= /> чел.
— среднегодовоечисло учащихся 10-11 классов:
Кср 10-11 кл.= /> чел.
п.3.Наполняемость классов:
Среднегодоваянаполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся кколичеству классов.
— среднегодоваянаполняемость 1-4 классов:
Кср 1-4 кл.= /> чел.
— среднегодоваянаполняемость 5-9 классов:
Кср 5-9 кл.= /> чел.
— среднегодоваянаполняемость 10-11 классов:
Кср 10-11 кл.= /> чел.
Проект наследующий год:
п.2. Числоучащихся:
Значения проектана 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значенияпроектного года на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.
Известно, что планвыпуска и приема с следующем году:
Выпуск:
из 4-х классов — 110 человек;
из 9-х классов — 135 человек;
из 11-х классов — 100 человек.
Прием:
в 1-й класс — 55человек;
в 5-е классы — 140человек;
в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов.
Таким образом,число учащихся на 01.09 в 1-4 классах находим как: число учащихся на 01.01 плюсчисло учащихся, поступающих в 1-ый класс, и минус число учащихся, выпускающихсяиз 4-го класса:
660 + 55 – 110 =605 чел.
Число учащихся на01.09 в 5-9 классах находим как: число учащихся на 01.01 плюс число учащихся,поступающих в 5-ый класс, и минус число учащихся, выпускающихся из 9-го класса:
672 + 140 – 135 =677 чел.
Число учащихся на01.09 в 10-11 классах находим как: число учащихся на 01.01 плюс число учащихся,поступающих в 10-ый класс, и минус число учащихся, выпускающихся из 11-гокласса:
240 + (135 ´ 75%) – 100 = 241 чел.
Общее числоучащихся на 01.01 в плановом году составит:
660 + 672 + 240 =1572 чел.
Общее числоучащихся на 01.09 в плановом году составит:
605 + 677 + 241 =1523 чел.
Найдемсреднегодовое значение учащихся в плановом году:
— среднегодовоечисло учащихся 1-4 классов:
Кср 1-4 кл.= /> чел.
— среднегодовоечисло учащихся 5-9 классов:
Кср 5-9 кл.= /> чел.
— среднегодовоечисло учащихся 10-11 классов:
Кср 10-11 кл.= /> чел.
-среднегодовоечисло учащихся, всего:
Кср всего= /> чел.
п.1. Числоклассов:
Количество классовна 01.01 проектного года берем, исходя из данных на 01.09 текущего года.
Количество классовна 01.09 проектного года находим путем деления числа учащихся на наполняемостьклассов:
— число 1-4классов:
605 / 22 = 27,5 ≈28 классов
— число 5-9классов:
677 / 24 = 28,2 ≈28 классов
— число 10-11классов:
241 / 20 = 12,1 ≈12 классов
— общее количествоклассов на 01.09:
28 + 28 + 12 = 68классов
— среднегодовое числоклассов, всего:
Кср всего= /> класса
— среднегодовоечисло 1-4 классов:
Кср 1-4 кл.= /> класса
— среднегодовоечисло 5-9 классов:
Кср 5-9 кл.= /> классов
— среднегодовоечисло 10-11 классов:
Кср 10-11кл.= /> классов
п.3. Наполняемостьклассов:
Среднегодоваянаполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся кколичеству классов.
— среднегодоваянаполняемость 1-4 классов: Кср 1-4 кл. = /> чел.
— среднегодоваянаполняемость 5-9 классов:
Кср 5-9 кл.= /> чел.
— среднегодоваянаполняемость 10-11 классов:
Кср 10-11 кл.= /> чел.
2. Расчет фондазаработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
Таблица 5
Группы классов
Количество классов
Данные тарификаци-
онного списка
Количество педагогических
ставок
Средняя ставка учителя в месяц
ФЗП в год,
руб.
на 01.01
на 01.09
средне-
годовое
число
учительских
часов
заработная
плата в
месяц
по группе
классов
на
1 класс
средне-
годовое
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект
теку-
щий
про-
ект 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 1-4 классы 24 30 30 28 26,0 29,3 570 542 6 250 6 100 28,5 27,1 1,2 0,9 31,2 26,4 219,3 225,1 82 106 71 312 5-9 классы 20 28 28 28 22,7 28,0 708 740 16 530 17 480 39,3 41,1 2,0 1,5 45,4 42,0 420,6 425,3 229 143 214 351 10-11 классы 10 12 12 12 10,7 12,0 265 323 6 100 6 770 14,7 17,9 1,5 1,5 16,1 18,0 415,0 378,2 80 178 81 691 1. Итого 54 70 70 68 59,3 69,3 1 543 1 605 28 800 30 350 x x x x x x x x 391 427 367 354
2. ФЗП руко-
водящего,
администра-
тивно-хозяй-
ственного и
учебно-вспо-
могательного
состава x x x x x x x x x x x x x x x x x x 68 000 80 240
3. Итого тариф-
ный ФЗП х х х х х х х х х х x х х х х х х х 459 427 447 594
4. Дополни-
тельный ФЗП
(надтарифный),
в % к обшему
ФЗП 20% х х х х х х х х х х x х х х х х х х 114 857 111 899
5. Общий ФЗП
по школе х х х х х х х х х х x х х х х х х х 574 284 559 493
Данные поколичеству классов в проектном году на 01.01 и 01.09 (столб. 3 и 5), а такжесреднегодовые показатели в текущем и последующем годах (столб. 6 и 7) перенесемиз таблицы 4.
Количествопедагогических ставок по группе классов (столб. 12 и 13) находим как: частноечисла учебных часов по тарификации (столб. 8 и 9) на плановую нормуорганизационной нагрузки учителя, которая равна:
1-4 классы — 20часов в неделю;
5-9 классы — 18часов в неделю;
10-11 классы — 18часов в неделю.
Текущий год:
1-4 классы: 570 /20 = 28,5
5-9 классы: 708 /18 = 39,3
10-11 классы: 265/ 18 = 14,7
Проект наследующий год:
1-4 классы: 542 /20 = 27,1
5-9 классы: 740 /18 = 41,1
10-11 классы: 323/ 18 = 17,9
Количествопедагогических ставок на 1 класс (столб.14 и 15) находим делением количествапедагогических ставок по группе классов (столб. 12 и 13) на количество классовв данной группе на 01.01 (столб. 2 и 3):
Текущий год:
1-4 классы: 28,5 /24 = 1,2
5-9 классы: 39,3 /20 = 2,0
10-11 классы: 14,7/ 10 = 1,5
Проект наследующий год:
1-4 классы: 27,1 /30 = 0,9
5-9 классы: 41,1 /28 = 1,5
10-11 классы: 17,9/ 12 = 1,5
Среднегодовое количествопедагогических ставок (столб. 16 и 17) находим как: произведение количествапедагогических ставок на 1 класс (столб. 14 и 15) на среднегодовое количествоклассов в каждой группе (столб. 6 и 7):
Текущий год:
1-4 классы: 1,2 ´ 26,0 = 31,2
5-9 классы: 2,0 ´ 22,7 = 45,4
10-11 классы: 1,5 ´ 10,7 = 16,1
Проект наследующий год:
1-4 классы: 0,9 ´ 29,3 = 26,4
5-9 классы: 1,5 ´ 28,0 = 42,0
10-11 классы: 1,5 ´ 12,0 = 18,0
Среднюю ставкуучителя в месяц (столб. 18 и 19) находим как: частное общей суммы начисленнойзаработной платы по тарификации данной группы классов (столб. 10 и 11) наколичество педагогических ставок по группе классов на 01.01 (столб. 12 и 13):
Текущий год:
1-4 классы: 6 250/ 28,5 = 219,3 руб.
5-9 классы: 16 530/ 39,3 = 420,6 руб.
10-11 классы: 6100 / 14,7 = 415,0 руб.
Проект наследующий год:
1-4 классы: 6 100/ 27,1 = 225,1 руб.
5-9 классы: 17 480/ 41,1 = 425,3 руб.
10-11 классы: 6770 / 17,9 = 378,2 руб.
ФЗП в год (столб.20 и 21) находим как: произведение средней ставки учителя в месяц (столб. 18 и19), среднегодового количества педагогических ставок (столб. 16 и 17) и 12-тимесяцев:
Текущий год:
1-4 классы: 219,3 ´ 31,2 ´12 = 82 106 руб.
5-9 классы: 420,6 ´ 45,4 ´12 = 229 143 руб.
10-11 классы:415,0 ´ 16,1 ´ 12 = 80 178 руб.
Проект наследующий год:
1-4 классы: 225,1 ´ 26,4 ´12 = 71 312 руб.
5-9 классы: 425,3 ´ 42,0 ´12 = 214 351 руб.
10-11 классы:378,2 ´ 18,0 ´ 12 = 81 691 руб.
Итого ФЗП втекущем году:
82 106 + 229 143 +80 178 = 391 427 руб.
Итого ФЗП впроектном году:
71 312 + 214 351 +81 691 = 367 354 руб.
п.3. Итоготарифный ФЗП находим суммированием итогового ФЗП в год педагогическогоперсонала (п.1) и ФЗП руководящего, административно-хозяйственного иучебно-вспомогательного состава (п.2):
Текущий год: ФЗПтариф = 391 427 + 68 000 = 459 427 руб.
Проектный год: ФЗПтариф = 367 354 + 80 240 = 447 594 руб.
п.4. ДополнительныйФЗП в % к общему ФЗП 20% находим по формуле: ФЗПдоп. = />.
Текущий год: ФЗПдоп. = 459 427 ´ 20% / 80%= 114 857 руб.
Проектный год: ФЗПдоп. = 447 594 ´ 20% / 80%= 111 899 руб.
п.5. ОбщийФЗП по школе находим как: сумму итогового тарифного ФЗП (п.3) и дополнительногоФЗП (п.4):
Текущий год: ФЗПобщ. = 459 427 + 114 857 = 574 284 руб.
Проектный год: ФЗПобщ. = 447 594 + 111 899 = 559 493 руб.
3. Расчетхозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательнымшколам
Таблица 6Показатель
Принято
в текущем
году
Проект
на следу-
ющий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб. в год
59,3
300
69,3
300
Итого хозяйственных и командировочных расходов
на все классы, руб. 17 790 20 790
2. Учебные и прочие расходы:
среднегодовое количество 1-4 классов
норма расходов на 1 класс, руб.
26,0
200
29,3
200
сумма расходов на 1-4 классы, руб.
среднегодовое количество 5-9 классов
норма расходов на 1 класс, руб.
5 200
22,7
350
5 860
28,0
350
сумма расходов на 5-9 классы, руб.
среднегодовое количество 10-11 классов
норма расходов на 1 класс, руб.
7 945
10,7
300
9 800
12,0
300 сумма расходов на 10-11 классы, руб. 3 210 3 600 Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб. 16 355 19 260
п.1. Среднегодовоеколичество классов берем из таблицы 4.
Итоговое значениехозяйственных и командировочных расходов на все классы находим как:произведение среднегодового количества классов на расходы на 1 класс:
Текущий год: 59,3 ´ 300 = 17 790 руб.
Проектный год:69,3 ´ 300 = 20 790 руб.
п.2. Среднегодовоеколичество классов 1-4, 5-9 и 10-11 классов берем из таблицы 4.
Сумму расходовнаходим как: произведение среднегодового количества классов на норму расходов:
Текущий год:
1-4 классы: 26,0 ´ 200 = 5 200 руб.
5-9 классы: 22,7 ´ 350 = 7 945 руб.
10-11 классы: 10,7´ 300 = 3 210 руб.
Проект наследующий год:
1-4 классы: 29,3 ´ 200 = 5 860 руб.
5-9 классы: 28,0 ´ 350 = 9 800 руб.
10-11 классы: 12,0´ 300 = 3 600 руб.
Сумма учебных ипрочих расходов на все классы:
Текущий год: 5 200+ 7 945 + 3210 = 16 355 руб.
Проектный год: 5860 + 9 800 + 3 600 = 19 260 руб.
4. Расчетрасходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательнымшколам
Таблица 7Показатель
Принято в текущем году
Проект на следующий год 1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов 540 642 2. Среднегодовое число учащихся в ГПД 432 514
3. Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб.
на всех учащихся, руб.
260
112 320
260
133 640
4. Начислено на заработную плату 26%:
на всех учащихся, руб. 29 203 34 746
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.
на всех учащихся, руб.
300
129 600
300
154 200
6. Расходы на питание:
норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.
число дней функционирования групп
расходы на питание в год, руб.
40
248
4 285 440
40
248
5 098 880 Итого расходов на ГПД, руб. 4 556 563 5 421 466
п.1. Среднегодовоечисло учащихся 1-4 классов берем из таблицы 4.
п.2. Среднегодовоечисло учащихся в ГПД — 80% от среднегодового числа учащихся 1-4 классов (п.1):
Текущий год: 540 ´ 80% = 432 чел.
Проектный год: 642´ 80% = 514 чел.
п.3. Расходыпо заработной плате в год находим как: произведение расходов на 1 учащегося насреднегодовое число учащихся в ГПД (п.2):
Текущий год: 260 ´ 432 = 112 320 руб.
Проектный год: 260´ 514 = 133 640 руб.
п.4. Начисленияна заработную плату находим как: 26% от расходов на заработную плату (п.3):
Текущий год: 112320 ´ 26% = 29 203 руб.
Проектный год: 133640 ´ 26% = 34 746 руб.
п.5. Расходына мягкий инвентарь в год находим как: произведение расходов на 1 учащегося насреднегодовое число учащихся в ГПД (п.2):
Текущий год: 300 ´ 432 = 129 600 руб.
Проектный год: 300´ 514 = 154 200 руб.
п.6.Расходы на питание определяются, исходя из нормы расходов на питание 1учащегося в день, числа дней функционирования групп и среднегодового числаучащихся в ГПД:
Текущий год: 40 ´ 248 ´432 = 4 285 440 руб.
Проектный год: 40 ´ 248 ´514 = 5 098 880 руб.
Итого расходов наГПД находим суммированием всех расходов (п.3 — п.6):
Текущий год: 112320 + 29 203 + 129 600 + 4 285 440 = 4 556 563 руб.
Проектный год: 133640 + 34 746 + 154 200 + 5 098 880 = 5 421 466 руб.
5. Сводрасходов по общеобразовательным школам, руб.
Таблица 8Показатель
Принято в текущем году
Проект на следующий год 1. Заработная плата педагогического персонала 489 284 459 193 2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала 85 000 100 300 3. Всего ФЗП 574 284 559 493 4. Начисления на заработную плату 149 314 145 585 5. Хозяйственные и командировочные расходы 17 790 20 790 6. Учебные и прочие расходы 16 355 19 260 7. Расходы на ГПД 4 556 563 5 421 466 Итого расходы на текущее содержание школ 5 314 306 6 166 594
п.3. ВсегоФЗП берем из таблицы 5, как общий ФЗП.
п.2.Заработную плату административно-обслуживающего и учебно-вспомогательногоперсонала находим, исходя из данных таблицы 5 с учетом надтарифного фонда:
Текущий год: 68000 ´ 100 / 80 = 85 000 руб.
Проектный год: 80240 ´ 100 / 80 = 100 300 руб.
п.1.Заработную плату педагогического персонала находим как: разность общего ФЗП(п.3) и заработной платы административно-обслуживающего персонала (п.2):
Текущий год: 574284 – 85 000 = 489 284 руб.
Проектный год: 559493 – 100 300 = 459 193 руб.
п.4.Начисления на заработную плату находим как: 26% от суммарного ФЗП (п.3):
Текущий год: 574284 ´ 26% = 149 314 руб.
Проектный год: 559943 ´ 26% = 145 585 руб.
п.5.Хозяйственные и командировочные расходы берем из таблицы 6.
п.6.Учебные и прочие расходы берем из таблицы 6.
п.7.Расходы на ГПД берем из таблицы 7.
Итого расходов натекущее содержание школ находим как: сумму п.3 — п.7: Текущий год: 574 284 + 149314 + 17 790 + 16 355 + 4 556 563 =
= 5 314 306 руб.
Проектный год: 559493 + 145 585 + 20 790 + 19260 + 5 421 466 =
= 6 166 594 руб.
6. Расчетрасходов на содержание ДОУ
Таблица 9
Показатель
Принято в текущем году
Проект на следующий год 1. Число детей: на начало года 300 350 на конец года 350 400 среднегодовое (прирост с 01.07) 325 375 2. Расходы на заработную плату в год: на 1 ребенка, руб. 280 280 на всех детей, руб. 91 000 105 000 3. Начисления на заработную плату, руб. 23 660 27 300 4. Расходы на питание: норма расходов на 1 ребенка в день, руб. 50 50 число дней функционирования 225 225 число дето-дней 73 125 84 375 расходы на питание всех детей в год, руб. 3 656 250 4 218 750 5. Расходы на мягкий инвентарь: на оборудование 1-го нового места, руб. 500 500 на оборудование всех новых мест, руб. 25 000 25 000 на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб. 350 350 на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб. 105 000 122 500 6. Хозяйственные и прочие расходы: на 1 ребенка, руб. 640 640 на всех детей, руб. 208 000 240 000 7. Родительская плата: на 1 ребенка в день, руб. 30 30 на всех детей в год, руб. 2 193 750 2 531 250 8. Всего расходов, руб. 4 108 910 4 738 550 в том числе: средства родителей 2 193 750 2 531 250 финансирование из бюджета 1 915 160 2 207 300
п.1.Среднегодовое число детей рассчитаем по формуле:
Кср = />,
Текущий год: Кср= (300 ´ 6 + 350 ´ 6) / 12 = 325 чел.
Проектный год: Кср= (350 ´ 6 + 400 ´6) / 12 = 375 чел.
п.2.Расходы на заработную плату в год на всех детей находим как: произведениерасходов на заработную плату на 1 ребенка на среднегодовое число детей в ДОУ(п.1):
Текущий год: 280 ´ 325 = 91 000 руб.
Проектный год: 280´ 375 = 105 000 руб.
п.3. Начисленияна заработную плату находим как: 26% от расходов на заработную плату (п.2):
Текущий год: 91000 ´ 26% = 23 660 руб.
Проектный год: 105000 ´ 26% = 27 300 руб.
п.4. Числодето-дней находим как: произведение числа дней функционирования насреднегодовое число детей (п.1):
Текущий год: 225 ´ 325 = 73 125 дето-дней
Проектный год: 225´ 375 = 84 375 дето-дней
Расходы на питаниевсех детей в год находим как: произведение числа дето-дней на норму расходов на1 ребенка в день:
Текущий год: 73125 ´ 50 = 3 656 250 руб.
Проектный год: 84375 ´ 50 = 4 218 750 руб.
п.5. Расходына оборудование всех новых мест находим как: произведение прироста детей за год(разность числа детей на конец года и начало) (п.1) на расходы на оборудование1 нового места:
Текущий год: 500 ´ (350 – 300) = 25 000 руб.
Проектный год: 500´ (400 – 350) = 25 000 руб.
Расходы надооборудование всех ранее действовавших мест находим как: произведение числадетей на начало года (п.1) на расходы на дооборудование 1 ранее действовавшегоместа:
Текущий год: 300 ´ 350 = 105 000 руб.
Проектный год: 350´ 350 = 122 500 руб.
п.6. Хозяйственныеи прочие расходы находим как: произведение среднегодового числа детей (п.1) нарасходы на 1 ребенка:
Текущий год: 325 ´ 640 = 208 000 руб.
Проектный год: 375´ 640 = 240 000 руб.
п.7.Родительскую плату на всех детей находим как: произведение родительской платына 1 ребенка на число дето-дней (п.4):
Текущий год: 30 ´ 73 125 = 2 193 750 руб.
Проектный год: 30 ´ 84 375 = 2 531 250 руб.
п.8. Всегорасходов на содержание ДОУ находим как: сумму расходов на заработную плату,начисления на заработную плату, расходы на питание, мягкий инвентарь,хозяйственные и прочие (п.2 — п.6):
Текущий год: 91000 + 23 660 + 3 656 250 + 25 000 + 105 000 +
+ 208 000 = 4 108910 руб.
Проектный год: 105000 + 27 300 + 4 218 750 + 25 000 + 122 500 +
+ 240 000 = 4 738550 руб.
Средства родителейприравниваются к родительской плате (п.7).
Финансирование избюджета находим как: разность между всеми расходами на содержание ДОУ исредствами родителей:
Текущий год: 4 108910 – 2 193 750 = 1 915 160 руб.
Проектный год: 4738 550 – 2 531 250 = 2 207 300 руб.
7. Сводрасходов на образование, руб.
Таблица 10
Наименование
Принято
Исполне-
ние за 6
месяцев
Ожидае-
мое испол-нение
Проект
на сле-
дующий
год 1. ДОУ в городах 1 915 160 957 580 1 915 160 2 207 300 2. ДОУ в сельской местности 700 000 400 000 700 000 800 000 3. Школы общеобразовательные в городах 5 314 306 2 657 153 5 314 306 6 166 594 4. Школы общеобразовательные в сельской местности 850 000 425 000 850 000 900 000 5. Школы-интернаты в городах и сельской местности 398 191 200 000 398 191 365 900 6. Приобретение учебников 480 000 240 000 480 000 500 000 7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы 46 923 23 460 46 923 48 220 8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми 660 200 330 100 660 200 710 000 9. Детские дома 40 000 20 000 40 000 40 000 10. Фонд всеобуча 62 112 31 056 62 112 71 148 11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования 400 000 200 000 400 000 500 000 12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков 45 000 22 500 45 000 50 000 13. Итого расходов 10 911 892 5 506 849 10 911 892 12 359 162 14. Приобретение инвентаря и оборудования 1 000 000 500 000 1 000 000 1 150 000 15. Капитальные вложения на строительство 900 000 500 000 900 000 1 200 000 16. Капитальный ремонт 600 000 300 000 600 000 500 000 Всего расходов
13 411 892
6 806 849
13 411 892
15 209 162
п.1. Данныепо ДОУ в городах возьмем из таблицы 9.
п.3.Расходы на школы общеобразовательные в городах возьмем из таблицы 8.
п.10. Фондвсеобуча находим как: 1% от суммы расходов по общеобразовательным школам вгородах, в сельской местности и вечерним и заочным общеобразовательным школам:
Текущий год: (5314 306 + 850 000 + 46 923) ´ 1%= 62 112 руб.
Исполнено за 6месяцев текущего года: (2 657 153 + 425 000 + 23 460) ´ ´ 1% = 31056 руб.
Проектный год: (6166 594 + 900 000 + 48 220) ´ 1%= 71 148 руб.
п.13. Итогорасходов находим суммированием пп. с 1 по 12:
Текущий год: 1 915160 + 700 000 + 5 314 306 + 850 000 + 398 191 + + 480 000 + 46 923 + 660 200 +40 000 + 62 112 + 400 000 + 45 000 = = 10 911 892 руб.
Исполнено за 6месяцев текущего года: 957 580 + 400 000 + 2 657 153 + + 425 000 + 200 000 +240 000 + 23 460 + 330 100 + 20 000 + 31 056 + + 200 000 + 22 500 = 5 506 849руб.
Проектный год: 2207 300 + 800 000 + 6 166 594 + 900 000 + 365 900 + + 500 000 + 48 220 + 710000 + 40 000 + 71 148 + 500 000 + 50 000 = = 12 359 162 руб.
п.14.Расходы на приобретение инвентаря и оборудования на следующий год находим сучетом роста на 15% от расходов этого года:
Проектный год: 1000 000 + 15% ´ 1 000 000 = 1 150000 руб.
Всего расходовнаходим как: сумму п.13-п.16:
Текущий год: 10911 892 + 1 000 000 + 900 000 + 600 000 = = 13 411 892 руб.
Исполнено за 6месяцев текущего года: 5 506 849 + 500 000 + 500 000 + + 300 000 = 6 806 849руб.
Проектный год: 12359 162 + 1 150 000 + 1 200 000 + 500 000 = = 15 209 162 руб.
столб.3. Итоговыеданные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и вгородах на начало года находим, просуммировав пп. с 1 по 5:
Больницы всельской местности: 58 + 49 + 60 + 40 + 70 = 277 коек
Больницы вгородах: 90 + 100 + 140 + 120 + 100 = 550 коек
столб.4. Итоговыеданные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и вгородах на конец года находим, просуммировав пп. с 1 по 5:
Больницы всельской местности: 66 + 55 + 78 + 40 + 80 = 319 коек
Больницы вгородах: 100 + 110 + 180 + 135 + 110 = 635 коек
столб.5.Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле: Кср.= />
Больницы идиспансеры в сельской местности:
— среднегодовоеколичество хирургических коек:
Кср хир.= /> коек
— среднегодовоеколичество детских коек:
Кср дет.= /> койки
— среднегодовоеколичество терапевтических коек:
Кср тер.= /> койки
— среднегодовоеколичество родильных коек:
Кср род.= /> коек
— среднегодовоеколичество прочих коек:
Кср проч.= /> коек
Больницы идиспансеры в городах:
— среднегодовоеколичество хирургических коек:
Кср хир.= /> койки
— среднегодовоеколичество детских коек:
Кср дет.= /> коек
— среднегодовоеколичество терапевтических коек:
Кср тер.= /> коек
— среднегодовоеколичество родильных коек:
Кср род.= /> койки
— среднегодовоеколичество прочих коек:
Кср проч.= /> коек
Итоговоеколичество коек в больницах и диспансерах находим как: сумму пп. с 1 по 5:
Больницы всельской местности: 62,7 + 52 + 72 + 40 + 72,5 = = 299,2 койки
Больницы вгородах: 94,2 + 105,8 + 170 + 126,3 + 102,5 = 598,8 коек
столб.8.Число койко-дней находим как: произведение среднегодового количества коек(столб. 5) на число дней функционирования 1 койки (столб.7):
Больницы идиспансеры в сельской местности:
— хирургическиекойки: 62,7 ´ 320 = 20 064койко-дня
— детские койки:52 ´ 320 = 16 640 койко-дней
— терапевтическиекойки: 72 ´ 340 = 24 480койко-дней
— родильные койки:40 ´ 330 = 13 200 койко-дней
— прочие койки:72,5 ´ 300 = 21 750 койко-дней
Больницы идиспансеры в городах:
— хирургическиекойки: 94,2 ´ 300 = 28 260койко-дней
— детские койки:105,8 ´ 320 = 33 856 койко-дней
— терапевтическиекойки: 170 ´ 310 = 52 700койко-дней
— родильные койки:126,3 ´ 330 = 41 679 койко-дней
— прочие койки:102,5 ´ 300 = 30 750 койко-дней
столб.11.Сумму расходов в год на питание находим как: произведение числа койко-дней(столб. 8) на норму расходов на 1 койко-день на питание (столб. 9):
Больницы идиспансеры в сельской местности:
— хирургическиекойки: 20 064 ´ 24 = 481 536 руб.
— детские койки:16 640 ´ 25 = 416 000 руб.
— терапевтическиекойки: 24 480 ´ 21 = 514 080 руб.
— родильные койки:13 200 ´ 30 = 396 000 руб.
— прочие койки: 21750 ´ 20 = 435 000 руб.
Больницы идиспансеры в городах:
— хирургическиекойки: 28 260 ´ 23 = 649 980 руб.
— детские койки:33 856 ´ 25 = 846 400 руб.
— терапевтическиекойки: 52 700 ´ 21 = 1 106 700руб.
— родильные койки:41 679 ´ 27 = 1 125 333 руб.
— прочие койки: 30750 ´ 22 = 676 500 руб.
Итоговую суммурасходов в год на питание находим как: сумму пп. с 1 по 5:
Больницы всельской местности: 481 536 + 416 000 + 514 080 + + 396 000 + 435 000 = 2 242616 руб.
Больницы вгородах: 649 980 + 846 400 + 1 106 700 + 1 125 333 + + 676 500 = 4 404 913 руб.
столб.12.Сумму расходов в год на медикаменты находим как: произведение числа койко-дней(столб. 8) на норму расходов на 1 койко-день на медикаменты (столб. 10):
Больницы идиспансеры в сельской местности:
— хирургическиекойки: 20 064 ´ 20 = 401 280 руб.
— детские койки:16 640 ´ 30 = 499 200 руб.
— терапевтическиекойки: 24 480 ´ 17 = 416 160 руб.
— родильные койки:13 200 ´ 32 = 422 400 руб.
— прочие койки: 21750 ´ 30 = 652 500 руб.
Больницы идиспансеры в городах:
— хирургическиекойки: 28 260 ´ 27 = 763 020 руб.
— детские койки:33 856 ´ 30 = 1 015 680 руб.
— терапевтическиекойки: 52 700 ´ 22 = 1 159 400руб.
— родильные койки:41 679 ´ 32 = 1 333 728 руб.
— прочие койки: 30750 ´ 30 = 922 500 руб.
Итоговую суммурасходов в год на медикаменты находим сложением пп. с.1 по 5:
Больницы всельской местности: 401 280 + 499 200 + 416 160 + + 422 400 + 652 500 = 2 391540 руб.
Больницы вгородах: 763 020 + 1 015 680 + 1 159 400 + 1 333 728 + + 922 500 = 5 194 328руб.
2. Планамбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов
Таблица 11
Должность
Число
ставок
долж-
ностей
Расчет нор-
мы обслужи-
вания в час
Число часов
работы
в день
Дневная нагрузка
Число
рабо-
чих
дней
в году
Годо-
вая
на-
груз-
ка
Число
вра-
чебных
посеще-
ний
Средний
расход
на меди-
каменты
на 1 по-
сещение
Сумма
расходов
на меди-
каменты,
руб.
в поли-
клини-
ке
на
дому
в поли-
клини-
ке
на
дому
в поли-
клини-
ке
на
дому
всего 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1. Терапия 2,5 5 2 3 3 15 6 21 281 5 901 14 753 8 118 024 2. Хирургия 1,5 8 1,25 4,5 0,5 36 0,625 36,6 281 10 284,6 15 427 22 339 394 3. Гинекология 1 5 1,25 4,5 1 22,5 1,25 23,8 281 6 687,8 6 688 18 120 384 4. Педиатрия 2,5 7 2 3 3 21 6 27 281 7 587 18 968 11 208 648 5. Неврология 0,5 5 1,25 5 х 25 х 25 281 7 025 3 513 5 17 565 6. Дерматология 0,5 8 1,25 5 х 40 х 40 281 11 240 5 620 15 84 300 7. Стоматология 2 4 х 5 х 20 х 20 281 5 620 11 240 20 224 800
ВСЕГО: х х х х х х х х х х х х
1 113 115
столб.7. Дневнуюнагрузку в поликлинике находим как: произведение расчета нормы обслуживания вчас в поликлинике (столб. 3) на число часов работы в день (столб. 5):
— терапия: 5 ´ 3 = 15
— хирургия: 8 ´ 4,5 = 36
— гинекология: 5 ´ 4,5 = 22,5
— педиатрия: 7 ´ 3 = 21
— неврология: 5 ´ 5 = 25
— дерматология: 8 ´ 5 = 40
— стоматология: 4 ´ 5 = 20
столб.8.Дневную нагрузку на дому находим как: произведение расчета нормы обслуживания вчас на дому (столб. 4) на число часов работы в день на дому (столб. 6):
— терапия: 2 ´ 3 = 6
— хирургия: 1,25 ´ 0,5 = 0,625
— гинекология:1,25 ´ 1 = 1,25
— педиатрия: 2 ´ 3 = 6
столб.9.Суммарную дневную нагрузку находим как: сумму дневных нагрузок в поликлинике(столб. 7) и на дому (столб. 8):
— терапия: 15 + 6= 21
— хирургия: 36 +0,625 = 36,6
— гинекология:22,5 + 1,25 = 23,8
— педиатрия: 21 +6 = 27
столб.11.Годовую нагрузку находим как: произведение дневной нагрузки всего (столб. 9) начисло рабочих дней в году (столб. 10):
— терапия: 21 ´ 281 = 5 901
— хирургия: 36,6 ´ 281 = 10 284,6
— гинекология:23,8 ´ 281 = 6 687,8
— педиатрия: 27 ´ 281 = 7 587
— неврология: 25 ´ 281 = 7 025
— дерматология: 40´ 281 = 11 240
— стоматология: 20´ 281 = 5 620
столб.12.Число врачебных посещений находим как: произведение годовой нагрузки (столб.11) на число ставок должностей (столб. 2):
— терапия: 5 901 ´ 2,5 ≈ 14 753 посещений
— хирургия: 10284,6 ´ 1,5 ≈ 15 427посещений
— гинекология: 6687,8 ´ 1 ≈ 6 688 посещений
— педиатрия: 7 587´ 2,5 ≈ 18 968 посещений
— неврология: 7025 ´ 0,5 ≈ 3 513 посещений
— дерматология: 11240 ´ 0,5 ≈ 5 620 посещений
— стоматология: 5620 ´ 2 ≈ 11 240 посещений
столб.14.Сумму расходов на медикаменты находим как: произведение числа врачебныхпосещений (столб. 12) на средний расход на медикаменты на 1 посещение (столб.13):
— терапия: 14 753 ´ 8 = 118 024 руб.
— хирургия: 15 427´ 22 = 339 394 руб.
— гинекология: 6688 ´ 18 = 120 384 руб.
— педиатрия: 18968 ´ 11 = 208 648 руб.
— неврология: 3513 ´ 5 = 17 565 руб.
— дерматология: 5620 ´ 15 = 84 300 руб.
— стоматология: 11240 ´ 20 = 224 800 руб.
Итоговую суммурасходов на медикаменты находим суммированием пп. с 1 по 7:
118 024 + 339 394+ 120 384 + 208 648 + 17 565 + 84 300 + 224 800 = = 1 113 115 руб.
3. Расчетрасходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерамв городах и сельской местности
Таблица 12Показатель
Больницы
и диспансеры
в городах
Больницы и дис-
пансеры в сельской
местности
принято
в текущем
году
проект
на следую-
щий год
принято
в текущем
году
проект
на следую-
щий год 1. Среднегодовое количество коек х 598,8 х 299,2
2. Средняя заработная
плата на 1 койку в год, руб. 850 950 800 900 3. Годовой ФЗП в год, руб. 500 000 568 860 300 000 269 280
п.1.Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.
п.3.Годовой ФЗП в проекте на следующий год находим как: произведение среднегодовогоколичества коек (п.1) на среднюю заработную плату на 1 койку в год (п.2):
Больницы вгородах: 598,8 ´ 950 = 568 860руб.
Больницы всельской местности: 299,2 ´ 900 =269 280 руб.
4. Расчетрасходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь побольницам и диспансерам в городах и сельской местности
Таблица 13
Показатель
Больницы и диспансеры в городах
Больницы и диспансеры в сельской местности
принято
в текущем
году
проект
на следую-
щий год
принято
в текущем
году
проект
на следую-
щий год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы 1. Среднегодовое количество коек х 598,8 х 299,2 2. Расходы на 1 койку в год, руб. 450 450 450 450
3. Итого канцелярских и
хозяйственных расходов, руб. х 269 460 х 134 640
II. Мягкий инвентарь 1. Количество коек на начало года х 550 х 277 2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб. 500 500 500 500 3. Итого расходов на дооборудование, руб. х 275 000 х 138 500 4. Прирост коек за год х 85 х 42 5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб. 700 700 700 700 6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. х 59 500 х 29 400 7. Всего расходов на мягкий инвентарь, руб. х 334 500 х 167 900
I. Канцелярские и хозяйственные расходы:
п.1.Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.
п.3. Итогоканцелярских и хозяйственных расходов в год находим как: произведениесреднегодового количества коек (п.1) на расходы на 1 койку в год (п.2):
Больницы вгородах: 598,8 ´ 450 = 269 460руб.
Больницы всельской местности: 299,2 ´ 450 =134 640 руб.
II. Мягкий инвентарь:
п.1.Количество коек на начало года берем из таблицы 11.
п.3. Суммурасходов на дооборудование коек в год находим как: произведение количества коекна начало года (п.1) на расходы на дооборудование 1 койки в год (п.2):
Больницы вгородах: 550 ´ 500 = 275 000 руб.
Больницы в сельскойместности: 277 ´ 500 = 138 500руб.
п.4.Прирост коек за год находим как: разность числа коек на конец года и на начало(таблица 11):
Больницы вгородах: 635 – 550 = 85 коек
Больницы всельской местности: 319 – 277 = 42 койки
п.6. Суммурасходов на оборудование новых коек в проектном году находим как: произведениеприроста коек за год (п.4) на расходы на оборудование 1 новой койки (п.5):
Больницы вгородах: 85 ´ 700 = 59 500 руб.
Больницы в сельскойместности: 42 ´ 700 = 29 400 руб.
п.7. Всегорасходов на мягкий инвентарь находим, просуммировав расходы на дооборудованиестарых (п.3) и на оборудование новых коек (п.6):
Больницы в городах:275 000 + 59 500 = 334 500 руб.
Больницы всельской местности: 138 000 + 29 400 = 167 900 руб.
5. Сводрасходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
Таблица 14Показатель
Больницы и диспан-
серы в городах
Больницы и диспансеры
в сельской местности
принято в
текущем году
проект на
следующий год
принято в
текущем году
проект на
следующий год 1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров 500 000 568 860 300 000 269 280 2. Начисления на заработную плату (26%) 130 000 147 904 78 000 70 013 3. Питание 3 000 000 4 404 913 2 000 000 2 242 616 4. Медикаменты 3 500 000 5 194 328 2 500 000 2 391 540 5. Мягкий инвентарь х 334 500 х 167 900 6. Канцелярские и хозяйственные расходы х 269 460 х 134 640 7. Приобретение оборудования инвентаря 250 000 295 000 150 000 177 000 8. Капитальный ремонт 1 200 000 1 380 000 700 000 805 000 9. Прочие расходы 400 000 450 000 300 000 350 000 Итого расходов 8 980 000 13 044 965 6 028 000 6 607 989
п.1.Заработную плату мед. персонала больниц и диспансеров берем из таблицы 13.
п.2.Начисления на заработную плату находим как: 26% от заработной платы персонала(п.1):
Текущий год:
Больницы вгородах: 500 000 ´ 26% = 130 000руб.
Больницы всельской местности: 300 000 ´ 26%= 78 000 руб.
Проектный год:
Больницы вгородах: 568 860 ´ 26% = 147 904руб.
Больницы всельской местности: 269 280 ´ 26%= 70 013 руб.
п.3.Расходы на питание в проектном году берем из таблицы 11.
п.4.Расходы на медикаменты в проектном году берем из таблицы 11.
п.5.Расходы на мягкий инвентарь в проекте на следующий год берем из таблицы 14.
п.6.Расходы на канцелярские и хозяйственные расходы в проектном году берем изтаблицы 14.
п.7.Расходы на приобретение оборудования и инвентаря в проектном году находим сучетом их увеличения на 18% от расходов текущего года:
Больницы вгородах: 250 000 + 250 000 ´ 18%= 295 000 руб.
Больницы всельской местности: 150 000 + 150 000 ´18% = = 177 000 руб.
п.8.Расходы на капитальный ремонт в проекте на следующий год находим с учетом ихувеличения на 15% от расходов на капитальный ремонт в текущем году:
Больницы вгородах: 1 200 000 + 1 200 000 ´15% = 1 380 000 руб.
Больницы всельской местности: 700 000 + 700 000 ´15% = = 805 000 руб.
Итоговую суммурасходов находим суммированием пп. с 1 по 9.
Текущий год:
Больницы вгородах: 500 000 + 130 000 + 3 000 000 + 3 500 000 + + 250 000 + 1 200 000 +400 000 = 8 980 000 руб.
Больницы всельской местности: 300 000 + 78 000 + 2 000 000 + + 2 500 000 + 150 000 + 700000 + 300 000 = 6 028 000 руб.
Проектный год:
Больницы вгородах: 568 860 + 147 904 + 4 404 913 + 5 194 328 + + 334 500 + 269 460 + 295000 + 1 380 000 + 450 000 = 13 044 965 руб.
Больницы всельской местности: 269 280 + 70 013 + 2 242 616 + + 2 391 540 + 167 900 + 134640 + 177 000 + 805 000 + 350 000 = = 6 607 989 руб.
6. Сводрасходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.
Таблица 15
Показатель
Принято в текущем году
Проект на следующий год 1. Заработная плата мед. персонала 750 000 800 000 2. Начисления на заработную плату (26%) 195 000 208 000 3. Медикаменты 1 200 000 1 113 115 4. Мягкий инвентарь х 350 000 5. Канцелярские и хозяйственные расходы х 160 000 6. Приобретение оборудования и инвентаря 380 000 448 400 7. Капитальный ремонт 1 000 000 980 000 8. Прочие расходы х 250 000 Итого расходов 3 525 000 4 309 515
п.2.Начисления на заработную плату находим как: 26% от заработной платы мед.персонала (п.1):
Текущий год:750000 ´ 26% = 195 000 руб.
Проектный год:800000 ´ 26% = 208 000 руб.
п.3. Суммурасходов на медикаменты в проектном году берем из таблицы 12.
п.6.Увеличение расходов на приобретение оборудования и инвентаря на следующий годсоставит — 18% от расходов в текущем году:
Проектный год: 380000 + 380 000 ´ 18% = 448 400руб.
п.7.Расходы на капитальный ремонт в проектном году находим с учетом их снижения на2 % от расходов на капитальный ремонт в текущем году:
Проектный год: 1000 000 – 1 000 000 ´ 2% = 980000 руб.
Итоговую суммурасходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям найдем, просуммировавзначения пп. с 1 по 8:
Текущий год: 750000 + 195 000 + 1 200 000 + 380 000 + 1 000 000 = = 3 525 000 руб.
Проектный год: 800000 + 208 000 + 1 113 115 + 350 000 + 160 000 + + 448 400 + 980 000 + 250 000 =4 309 515 руб.
7. Сводрасходов на здравоохранение, руб.
Таблица 16
Учреждение
Текущий год
Проект на следующий год
принято
Исполнено за 6 месяцев
Ожидаемое исполнение 1. Больницы и диспансеры в городах 8 980 000 4 490 000 8 980 000 13 044 965 2. Больницы и диспансеры в сельской местности 6 028 000 3 014 000 6 028 000 6 607 989 3. Амбулаторно-поликлинические учреждения 3 525 000 1 762 500 3 525 000 4 309 515 4. Прочие учреждения здравоохранения 2 000 000 1 000 000 2 000 000 2 400 000 Итого расходов
20 533 000
10 266 500
20 533 000
26 362 469
п.1.Расходы на больницы и диспансеры в городах берем из таблицы 15.
п.2.Расходы на больницы и диспансеры в сельской местности берем из таблицы 15.
п.3. Данныепо амбулаторно-поликлиническим учреждениям берем из таблицы 16.
Итоговые данныепо расходам на здравоохранение: получаем суммированием пп. с 1 по 4:
Текущий год: 8 980000 + 6 028 000 + 3 525 000 + 2 000 000 = = 20 533 000 руб.
Исполнено за 6месяцев текущего года: 4 490 000 + 3 014 000 + + 1 762 500 +1 000 000 = 10 266500 руб.
Проектный год: 13044 965 + 6 607 989 + 4 309 515 + 2 400 000 = = 26 362 469 руб.
Таблица 17 — Форма№ 1-Б ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА
Показатели
Текущий год
Проект
на следу-
ющий год
принято
исполнено
за 6
месяцев
ожидае-
мое ис-
полнение Наименование доходов 1. Налог на имущество физических лиц 320 160 320 400 2. Земельный налог 962 481 962 2 651 3. Единый налог на вмененный доход 2 720 1 360 2 720 3 128 4. Транспортный налог 212 106 212 212 5. Налог на доходы физических лиц 7 867 3 933 7 867 5 829 6. Неналоговые доходы 5 3 5 6
ИТОГО доходов
12 086
6 043
12 086
12 226 Дотации и субвенции из бюджета области 23 464 11 741 23 464 31 128
ВСЕГО доходов
35 550
17 784
35 550
43 354 Наименование расходов 1. Общегосударственные вопросы 105 60 105 111 2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 100 50 100 110 3. Национальная экономика 250 125 250 269 4. Жилищно-коммунальное хозяйство 800 300 800 888 5. Охрана окружающей среды 100 50 100 105 6. Образование 13 412 6 807 13 412 15 209 7. Культура, кинематография и средства массовой информации 250 125 250 300 8. Здравоохранение и спорт 20 533 10 267 20 533 26 362
ИТОГО расходов
35 550
17 784
35 550
43 354 Субвенции в областной бюджет х х х х
ВСЕГО расходов
35 550
17 784
35 550
43 354 Оборотная кассовая наличность 711 356 711 867
Доходная частьбюджета:
п.1. Данныепо налогу на имущество физических лиц принимаем в проект бюджета из п.1 Доходовбюджета с делением на 100.
п.2. Данныепо земельному налогу записываем из п.2 Доходов бюджета с делением на 100.
п.3. Данныепо единому налогу на вмененный доход принимаем из п.3 Доходов бюджета сделением на 100.
п.4.Транспортный налог берем из п.4 Доходов бюджета с делением на 100.
п.5. Данныепо налогу на доходы физических лиц принимаем в проект бюджета из п.5 Доходовбюджета с делением на 100.
п.6. Данныепо неналоговым доходам в бюджет записываем с делением на 100.
Расходная частьбюджета:
п.1.Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
— текущий год — 105 000 руб.;
— за 6 месяцев — 60 000 руб.;
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется увеличение расходов — на 6%.
Проектный год: 105000 + 105 000 ´ 6% = 111 300руб.
п.2.Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительнойдеятельности:
— текущий год — 100 000 руб.;
— за 6 месяцев — 50% плана (50 000 руб.);
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется увеличение расходов — на 10%.
Проектный год: 100000 + 100 000 ´ 10% =110 000 руб.
п.3.Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
— текущий год — 250 000 руб.;
— за 6 месяцев — 50% плана (125 000 руб.);
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется увеличение расходов — на 7,5%.
Проектный год: 250000 + 250 000 ´ 7,5% =268 750 руб.
п.4.Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:
— текущий год — 800 000 руб.;
— за 6 месяцев — 300 000 руб.;
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется увеличение расходов — на 11%.
Проектный год: 800000 + 800 000 ´ 11% =888 000 руб.
п.5.Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
— текущий год — 100 000 руб.;
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется увеличение расходов — на 5%.
Исполнено за 6месяцев: 100 000 / 2 = 50 000 руб.
Проектный год: 100000 + 100 000 ´ 5% =105 000 руб.
п.6. Данныепо расходам на образование принимаем из п.7 Расходов бюджета.
п.7.Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
— текущий год — 250 000 руб.;
— за 6 месяцев — 125 000 руб.;
— ожидаемоеисполнение — на уровне плана;
— на следующий годпланируется — 300 000 руб.
п.8. Данныепо расходам на здравоохранение и спорт принимаем из п.7 Расходов бюджета.
Рассчитаемитоговую сумму доходов, просуммировав пп. с 1 по 6 доходов бюджета.
Текущий год: 320 +962 + 2 720 + 212 + 7 867 + 5 = 12 086 тыс. руб.
Исполнено за 6месяцев текущего года: 160 + 481 + 1 360 + 106 + 3 933 + 3 =6 043 тыс. руб.
Проектный год: 400+ 2 651 + 3 128 + 212 + 5 829 + 6 = 12 226 тыс. руб.
Рассчитаемитоговую сумму расходов, просуммировав пп. с 1 по 8 расходов бюджета.
Текущий год: 105 +100 + 250 + 800 + 100 + 13 412 + 250 + 20 533 = = 35 550 тыс. руб.
Исполнено за 6месяцев текущего года: 60 + 50 + 125 + 300 + 50 + + 6 807 + 125 + 10 267 =17 784 тыс. руб.
Проектный год: 111+ 110 + 269 + 888 + 105 + 15 209 + 300 + 26 362 = = 43 354 тыс.руб.
Так как расходовбольше чем доходов, возникает дефицит бюджета. Для его покрытия необходимыдотации и субвенции из бюджета области:
Текущий год:35 550 – 12 086 = 23 464 тыс. руб.
Исполнено за 6месяцев текущего года: 17 784 – 6 043 = = 11 741 тыс. руб.
Проектный год:43 354 – 12 226 = 31 128 тыс. руб.
Оборотная кассоваяналичность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета:
Текущий год: 35550 ´ 2% = 711 тыс. руб.
Исполнено за 6месяцев текущего года: 17 784 ´2% = 356 тыс. руб.
Проектный год: 43354 ´ 2% = 867 тыс. руб.
Пояснительнаязаписка к проекту бюджета района.
Из составленногопроекта бюджета видно, что сумма расходов в текущем году и в проекте наследующий год значительно превышает сумму доходов, что говорит о егонесбалансированности. Для покрытия этого дефицита необходимы дотации и субвенциииз бюджета области.
В таблице 18проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующемгоду.
Таблица 18 — Анализструктуры и динамики доходов и расходов бюджета
Показатели
Прирост по
отношению
к текущему
году,
тыс. руб.
Прирост по
отношению
к текущему
году, %
Доля в
составе
доходов
(расходов) 1. Налог на имущество физических лиц 80 25 0.92 2. Земельный налог 1689 175.57 6.11 3. Единый налог на вмененный доход 408 15 7.22 4. Транспортный налог 0.49 5. Налог на доходы физических лиц -2038 -25.91 13.45 6. Неналоговые доходы 1 20 0.01
ИТОГО доходов 140 1.16 28.2 Дотации и субвенции из бюджета области 7664 32.66 71.8
ВСЕГО доходов 7804 21.95 100 1. Общегосударственные вопросы 6 5.71 0.26 2. Нац. безопасность и правоохр. деят-сть 10 10 0.25 3. Национальная экономика 19 7.6 0.62 4. Жилищно-коммунальное хозяйство 88 11 2.05 5. Охрана окружающей среды 5 5 0.24 6. Образование 1797 13.4 35.08 7. Культура, кинематография и СМИ 50 20 0.69 8. Здравоохранение и спорт 5829 28.39 60.81
ВСЕГО расходов 7804 21.95 100
Согласно таблице18 видно, что в составе доходов бюджета района наиболее весомую долю составляютналоговые доходы, среди которых наибольший удельный вес имеют НДФЛ — 13,45%,единый налог на вмененный доход — 7,22% и земельный налог — 6,11%.
Наименьшую долюдоходов в проекте бюджета составляют неналоговые доходы — 0,01%.
Анализируяструктуру расходов бюджета, видно, что наибольшая часть расходов бюджетанаправлена на здравоохранение и спорт — 60,81% и образование — 35,08%.Остальные статьи расходов едва в сумме превышают 4%.
Из таблицы видно,что происходит небольшое увеличение доходов бюджета по сравнению с прошлымпериодом — всего на 1,16%. Это связано в немалой степени с расширениемпоступления средств от взимания земельного налога (прирост 175.57%).Отрицательную динамику за год показывают сборы от налога на доходы физическихлиц (снижение на 25,91%)
На фоне доходнойчасти бюджета происходит куда более заметное увеличение его расходов — 21,95%.Этот прирост в целом распределяется равномерно по всем статьям расходов ивозможно связан с инфляционными процессами. Наибольшего прироста добьются такиесферы как: здравоохранение и спорт (прирост 28,39%), а также культура,кинематография и средства массовой информации (прирост 20%).
Если рассматриватьструктуру бюджета в целом, то необходимо отметить его общуюнесбалансированность — дефицит бюджета, который планируется покрыть за счетдотаций и субвенций, составляет около 71.8% всех доходов бюджета. Увеличениепланируемых дотаций и субвенций составит около 32.66% по сравнению с текущимгодом. Учитывая увеличение общей суммы доходов бюджета, можно сказать, чтоусугубление несбалансированности достигнуто за счет более быстрого ростарасходов бюджета по сравнению с его доходами.
Список использованнойлитературы
1. Финансы. Денежныеобращения. Кредит: Учебник для вузов/Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2001.
2. Бюджетный кодексРФ.
3. Журнал «Финансы икредит» №11 (348) – 2009.
4. Финансы: учебник для студентоввузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы икредит» /Под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА,2008.