РЕФЕРАТ
подисциплине «Коммерция»
на тему «Аккредитивнаяформа расчетов и расчеты чеками»
1. Общие принципырасчетов аккредитивами
Относительнаяненадежность платежей банковскими переводами и инкассо состоит в том, чтосогласие на осуществление платежа за поставленные товары зависит от самихплательщиков. Аккредитивная форма расчетов практически исключает плательщиковиз процесса принятия решения — платить или не платить за поставленные товары,поскольку эта форма расчетов предусматривает заключение отдельного от контрактаплатежного договора, которым является аккредитив. Он заключается междупокупателем (клиентом), банком-эмитентом, принимающим обязательство обеспечитьплатеж, и продавцом-бенефициаром (получателем денег).
Рассмотрим схему расчетадокументарными аккредитивами наличными против товарных поставок. Расчет сакцептом векселей и тратт будет рассмотрен ниже при анализе расчетов припредоставлении коммерческих кредитов с рассрочками платежей.
Продавец и покупательсогласовывают и включают в подписываемый между ними контракт условия расчетааккредитивом. В срок, установленный в контракте, покупатель обращается в свой банкс просьбой открыть аккредитив в пользу продавца, являющегося получателем денег(бенефициара). Банк, открывающий аккредитив (он называется банком-эмитентом),согласовывает с покупателем условия будущего аккредитива, включая стоимостьуслуг банков, участвующих в расчетах. Само содержание аккредитива должно строгосоответствовать условиям, содержащимся в подписанном сторонами контрактекупли-продажи или в другом договоре.
Аккредитив представляетсобой заполненный на формализованном бланке договор, в котором банк принимаетна себя обязательство платить указанную в нем сумму против представленныхпродавцом документов, подтверждающих поставку продавцом товара в соответствии собязательствами, принятыми им по контракту. Банк-эмитент А направляетаккредитив продавцу, являющемуся получателем средств через банк-корреспондент Бв стране продавца.
Если банк-эмитент Аназначил банк-корреспондент Б авизующим банком и этот банк принял на себя такиефункции, то он с разумной тщательностью проверяет по внешним признакамподлинность аккредитива, авизует его (подтверждает свое участие в расчетнойоперации), делая на нем соответствующую пометку, и направляет продавцу(бенефициару). Если банк Б по каким-либо причинам не может авизоватьаккредитив, он должен немедленно информировать об этом банк-эмитент.
Продавец (бенефициар), всвою очередь, тщательно проверяет содержание аккредитива на соответствиеусловиям подписанного контракта и, убедившись в таком соответствии, поставляеттовар и направляет в авизующий банк документы, подтверждающие выполнениеконтрактных обязательств.
Авизующий банк Бпроверяет внешнее соответствие полученных от продавца (бенефициара) документовусловиям аккредитива и передает их банку-эмитенту А. Банк-эмитент А, со своейстороны, проверяет полученные документы и, убедившись в их соответствииусловиям аккредитива, извещает о произведенном платеже авизующий банк, который,в свою очередь, информирует продавца (бенефициара) о зачислении на его счетсуммы за осуществленную поставку товара.
Продавцом и покупателемможет быть избран несколько иной вариант платежа, когда банк-эмитент Аназначает банк-корреспондент Б исполняющим банком. Это условие контракта должнонайти отражение в направленном покупателем в банк-эмитент А заявлении оботкрытии аккредитива.
В этом случаебанк-эмитент А и исполняющий банк Б должны договориться о способе покрытияаккредитива путем дебетования корсчета банка А в банке Б или кредитования корсчетабанка Б в банке А.
При таком вариантеисполняющий банк Б проверяет соответствие полученных от продавца документовусловиям аккредитива и сам производит зачисление средств на счет продавца(бенефициара) с последующим извещением его о сумме и дате ее зачисления.
Все банки, участвующие врасчетах аккредитивами, применяют самые современные средства быстрой связи.
2. Виды аккредитивов
Отзывные аккредитивы. Впрактике работы коммерческих организаций условиями контрактов редкопредусматривается открытие покупателем «отзывных аккредитивов», которые могутбыть аннулированы в любой момент письмом покупателя и продавец в этих случаяхможет произвести поставку товара, оплата которой уже ничем не гарантирована.
Безотзывные аккредитивы,В коммерческой практике в подавляющем большинстве случаев применяются«безотзывные аккредитивы», которые не могут быть аннулированы покупателем доконца указанного в них срока действия. В названии таких аккредитивовуказывается, что они являются безотзывными. Они дороже отзывных аккредитивов,поскольку объединяют в себе и обязательство банка-эмитента организовать платеж,и гарантию осуществить платеж при любом финансовом состоянии покупателя, что навремя действия таких аккредитивов иммобилизует соответствующие банковскиеактивы.
Подтвержденныеаккредитивы. Продавцы, осуществляющие экспорт в страны с неустойчивымиэкономическими системами, где нередки банкротства даже крупных банков, или снестабильными политическими системами, при которых возможно возникновениефорс-мажорных обстоятельств, связанных с межнациональными конфликтами и труднопредсказуемой политикой правительств, опасаются неплатежеспособностибанков-эмитентов безотзывных аккредитивов. Поэтому они включают в условияконтрактов требование, чтобы покупатели открывали «безотзывные и подтвержденныеаккредитивы», т.е. безотзывные аккредитивы дополнительно подтверждаются темибанками, которые берут на себя обязательства осуществлять платежи в случаенеплатежеспособности банков-эмитентов или при возникновении непредвиденных обстоятельствполитического и экономического характера.
Для подтверждениябезотзывных аккредитивов могут быть привлечены как надежные банки странэкспортеров, так и банки третьих стран со стабильными режимами. Естественно,что такие аккредитивы дороже, чем просто безотзывные аккредитивы, но часто цельоправдывает средства.
Переводные(трансферабельные) аккредитивы. Если продавец заинтересован как можно быстреерасплатиться со своими кредиторами, например поставщиками сырья, комплектующихизделий, электроэнергии и т.д., он может оговорить в контракте правобенефициара давать указание банку-плательщику производить платежи одному илинескольким банкам вторых бенефициаров на всю или часть суммы аккредитива. Тогдапокупателю в своем заявлении на открытие аккредитива необходимо указать, чтооткрываемый аккредитив должен быть трансферабельным.
Револьверные аккредитивы.Аккредитив — относительно дорогой способ платежа. Стоимость услуг банковзависит от вида аккредитива, суммы, на которую открыт аккредитив, и срокадействия аккредитива. Если контракт предусматривает несколько примерно равныхпо стоимости поставок товаров, стороны обычно договариваются об Открытииревольверного аккредитива на весь период поставок на сумму, примерно равнуюстоимости одной поставки при условии, что после оплаты каждой поставки нааккредитиве восстанавливается установленная первоначальная сумма.
Например, по контрактупредстоит поставка товара в течение года тремя партиями на общую сумму 1 млндолл. В этом случае револьверный аккредитив может быть открыт на весь периодпоставок на сумму 350 тыс. долл., однако при условии, что сумма трех платежейне должна превышать указанного 1 млн долл. Тогда стоимость аккредитива будетрассчитываться исходя не из 1 млн в течение года, а с суммы только 350 тыс. долл.за тот же период времени, т.е. будет почти в три раза дешевле.
Резервные аккредитивы.Они применяются для гарантирования платежей в случае наступления илиненаступления вполне определенного события, т.е. они очень похожи на банковскиегарантии, но более универсальны, поскольку могут предусматривать не толькоперевод средств, но и акцепт платежных обязательств. Например, в контрактеможет быть предусмотрено, что если продавцу удается поставить товар на тримесяца раньше срока, указанного в контракте, то покупатель выплатит продавцудополнительную премиальную сумму с открытого им резервного аккредитива. Тогда,если продавцу удастся осуществить досрочную поставку товара, он получит деньгис обычного безотзывного аккредитива за саму поставку товара и с безотзывногорезервного аккредитива — задосрочность.
Аккредитивные письма. Вряде стран бывшего Британского содружества действуют безотзывные аккредитивныеписьма, которые выпускаются банками-эмитентами и содержат обязательства оплатитьили гарантировать оплату товаров другими банками против предоставленияпродавцами (бенефициарами) определенного комплекта документов. Бенефициарыимеют право обращаться к любым банкам своей или другой страны с просьбойвыплатить им деньги, предоставив указанные в письме документы. Банку,выплатившему деньги бенефициару по аккредитивному письму, банк-эмитентаккредитивного письма гарантирует немедленное возмещение средств и выплатукомиссии за услуги. Естественно, что продавцы должны принимать аккредитивныеписьма, выпущенные только солидными банками-эмитентами.
3. Формулировкааккредитивной формы расчетов
В контракте купли-продажиможет быть, например, приведена одна из следующих наиболее общих формулировокаккредитивной формы расчетов:
«Расчет за поставкитоваров по настоящему Контракту будет осуществлен с безотзывного(подтвержденного) револьверного аккредитива, открываемого банком-эмитентом(официальное название банка) в пользу экспортера (официальное названиеэкспортера) против предоставления им в исполняющий банк (официальное названиеисполняющего банка) следующих документов:
основноготоваросопроводительного документа в 3 экземплярах;
чистого транспортногодокумента в 5 оригиналах;
счета-фактуры в 3экземплярах;
сертификата транспортногострахования в 3 экземплярах;
сертификата происхожденияв 3 оригиналах.
Указанный аккредитивдолжен предусматривать возможность оплаты трех партий товара, каждый раз насумму 330 тыс. долл. США ±10% (Триста тридцать тысяч долл. США ±10%) на общую сумму,не превышающую 1 000 000 долл. США (Один миллион долл. США).
Покупатель обязан открытьаккредитив в течение 10 дней с даты извещения Продавца о начале изготовлениятовара. (Возможные варианты: через ___ дней после подписания Контракта; за ___ днейдо контрактного срока отгрузки первой партии товара и т.д.)
Аккредитив должен бытьоткрыт сроком на 10 месяцев. Расходы за открытие аккредитива несет Покупатель,за продление — Продавец».
4. Другие условияаккредитивов
Покупатель в своемзаявлении банку-эмитенту на открытие аккредитива должен в инструкции абсолютноточно переписать формулировку, содержащуюся в контракте. Следует стремиться кразумной краткости и конкретности платежных условий, однако продавцы ипокупатели, стремясь к защите своих коммерческих интересов, обычно включают втексты контрактов дополнительные условия. Среди них, например, могут бытьследующие:
валютная оговорка отобесценивания валют;
при отсутствии ссылки на«Инкотермс-90» указывается, что входит в цену;
указывается вид товара иединицы измерения его количества;
если аккредитив неревольверный, уточняется, допускает ли он частичную отгрузку товара;
если валюта цены и валютаплатежа по контракту не одинаковы, то уточняется курс их пересчета.
Обычно банк-эмитентоформляет аккредитив на собственном специальном бланке, на котором указываетсяего официальное наименование, юридический адрес, номер аккредитива, реквизитыконтракта, по просьбе какой фирмы открыт аккредитив, дата его открытия и т.д.
Более полно правиларасчетов по документарным аккредитивам, включая их реквизиты и требования кдокументам, изложены в Унифицированных правилах и обычаях для документарныхаккредитивов (редакция 1993 г.).
аккредитивныйвексель форфейтинговый факторинговый
5. Расчеты чеками
Чек — это письменныйдокумент, на котором имеется название «Чек», наименование банка плательщика,содержится указание ему уплатить в определенном месте указанную в чеке сумму,проставляется дата и место составления чека, а также ставится подписьчекодателя.
Обычно чек представляетзаполненный необходимыми реквизитами и подписанный чекодателем бланк, выданныйбанком-плательщиком. На бланке указано официальное название банка. Бланкиброшюруются в чековые книжки. Чекодатель указывает цифрами и прописьюподлежащую выплате сумму, номер чека, место и дату его выдачи и ставит своюподпись. Передавая чек чекодержателю, чекодатель на сохраняемом у себя корешкечека повторяет номер чека, дату выдачи и сумму.
Чеки бывают именными,т.е. с указанием «приказу» и фамилии определенного лица, или на предъявителя(ордерными). Передача прав на получение денег по ордерным чекам другим лицамосуществляется путем нанесения на оборотной стороне чека передаточных надписей— индоссаментов (путем указания фамилий новых чекодержателей).
Чтобы осложнить получениеденег иными лицами при краже или утере чеков, они кроссируются, т.е.перечеркиваются чекодателем наискосок двумя параллельными линиями. Этоозначает, что платеж по чеку может быть осуществлен только в безналичной формеи только банку чекодержателя.
Чековая книжка выдаетсячекодателю при наличии средств на его счете в этом банке. В договоре чекодателяс банком может быть условие, что банк обязуется оплатить овердрафт, т.е. сумму,превышающую остаток средств на банковском счете чекодателя, с начислением нанее годовых процентов. Овердрафт обычно предоставляется надежным клиентамбанка.
Расчет чеками достаточноудобен по своей простоте и оперативности. Однако он применяется чаще длянетоварных платежей или для относительно небольших товарных поставок. Дело втом, что получение чека не является твердой гарантией платежа, посколькусредства со счета и лимит овердрафта могут быть к моменту платежа ужеизрасходованы чекодателем, а банки при таких обстоятельствах ответственности поплатежам не несут. Более того, в некоторых странах чекодатели имеют право информироватьбанки об аннулировании ранее выданных чеков.
Более твердымобязательством обладает чек, авалированный банком или другим лицом, т.е. теми,кто гарантирует платеж указанной в чеке суммы. Однако процесс авалирования чекаснижает его главное достоинство — оперативность.
При совершениивнешнеторговых операций рекомендуется использовать авалированные ордерные чеки,индоссированные на банк продавца. Международные расчеты чеками регулируютсяЖеневской конвенцией о чеках от 19 марта 1931 г.
Во внутрироссийскойторговле также возможно использование чеков. При этом следует руководствоватьсяПоложением о чеках, принятом постановлением Верховного Совета РФ от 1 марта1992 г.
Общие положения и порядокрасчетов чеками в Российской Федерации с перечнем обязательных их реквизитовизложены в ст. 877-885 ГК РФ.
6. Расчеты прирассрочках платежа
Простые и оборотныевекселя
Рассрочки платежаявляются основной формой коммерческих (товарных) кредитов, когда продавецпоставляет покупателю товар и соглашается на то, что платежи за товар будутосуществиться поэтапно: помесячными, квартальными, полугодовыми и т.д. частями,с начислением банковских процентов на оставшуюся сумму кредита с моментапоставки товара.
Главными проблемамирасчетов при таких кредитах являются гарантия платежей и обеспечение ихмаксимального удобства как для продавцов, так и для покупателей. Эти проблемырешаются с помощью векселей, которые являются письменными обязательствамидолжника платить кредитору в установленный срок в определенном месте указаннуюв векселе сумму. Покупатель может выписать несколько, например полугодовых,векселей в пользу продавца, которые в сумме покрывают стоимость поставленноготовара и проценты по предоставленному кредиту. Чтобы оградить себя отфинансовых потерь вследствие возможного банкротства должника, на вексель обычноставится аваль банка, означающий, что этот банк будет оплачивать вексель принеплатежеспособности должника. Естественно, что банк берет за аваль векселякомиссию как за гарантию платежа.
Удобство векселей какспособа гарантии платежей состоит в том, что они могут служить и средствомрасчетов. Кредитор, обладающий векселем, может сделать на нем передаточнуюнадпись (индоссамент) в пользу другого лица, второе лицо, в свою очередь — впользу третьего и т.д. Должник и все другие лица, которые делали передаточныеиндоссаменты на векселе, солидарно отвечают за платеж перед последним егодержателем, т.е. он может потребовать платеж с любого из них, а приавалированном векселе — с банка. Держатель векселя не обязательно должен ждатьнаступления срока платежа, он может заранее продать его банку (учесть) заменьшую сумму, но получить деньги сразу.
Однако применениевекселей при расчетах по кредитам за поставленные товары создает ряд неудобств;продавец должен до отгрузки товара сообщить покупателю точную сумму векселя,что не всегда возможно; покупатель должен выписать вексель и переслать егопродавцу для проверки; продавец, проверив вексель, должен подписать и переслатьего обратно покупателю, который только после этого может его подписать иавалировать в банке. Поэтому в коммерческих расчетах применяются переводныевекселя (тратты). В отличие от простых векселей тратты выписываются продавцомтовара — трассантом и являются безусловным его приказом плательщику — трассату,которым обычно является акцептующий тратты банк покупателя, платитьпредъявителю тратт указанные в них суммы в указанные в них сроки. Тратты, также как и векселя, могут передаваться другим лицам путем индоссаментов, причемколичество передач ничем не ограничено.
Предусмотренный траттойплатеж может быть также обеспечен авалем — гарантией банка-плательщика илидругого банка. Аваль — это самостоятельное безусловное обязательство банкавыплатить денежные суммы по первому требованию держателя тратты. Оплатившийтратту авалист вправе предъявить регрессный иск к лицу (банку), за которого онпоручился. В коммерческих расчетах применяется два вида тратт: тратты с оплатойпо предъявлению (at sight) и тратты, предусматривающие оплаты черезопределенный срок (days sight), называемые срочными траттами.
Простой вексель и тратта,чтобы быть действительными, должны, как минимум, содержать вполне определенныйнабор реквизитов. Так, в переводном векселе (тратте) должно быть указаноследующее:
наименование — переводнойвексель (тратта);
ничем не обусловленноеуказание уплатить определенную сумму;
указание, кто являетсяплательщиком;
указание срока и местаплатежа;
указание того, кому илиприказу кого должен быть совершен платеж;
указание даты и местасоставления документа;
подпись выдавшегодокумент (трассанта).
В странах, где действуетправо Великобритании и США, тратты должны иметь ссылку на обслуживаемыйконтракт.
В 1936 г. СССР, а теперьРоссийская Федерация как его преемница, присоединилась к Женевской конвенции1930 г., установившей Единый закон о простом и переводном векселях. УказаннаяКонвенция предназначена для разрешения коллизий, возникающих между участникамивексельного обращения при применении денежных средств, действующих в разныхгосударствах.
ЦИК и СНК СССРпостановлением от 7 августа 1937 г. ввели Положение о переводном и простомвекселе только для внешнеторговых операций. Постановлением ПрезидиумаВерховного Сонета РСФСР от 24 июня 1991 г. указанное Положение было введено натерритории РСФСР, а 9 сентября 1991 г. письмом ЦБ РФ — па территории РФ. В 1997г. был принят Федеральный закон «О простом и переводном векселях».
В 1988 г. заключенаКонвенция ООН о международных переводных и простых векселях, которая быларазработана в рамках Комиссии ООН про праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ).СССР подписал эту Конвенцию 30 июня 1990 г., а Российская Федерация стала егоправопреемницей. Смысл Конвенции состоит в унификации правового регулированиявексельного оборота, предусмотренного Женевскими соглашениями, и правовогорегулирования, действующего в странах «общего права» (США, Великобритания и ряддругих стран), не присоединившихся к Женевской конвенции.
Принципы расчетов прирассрочке платежа
Этапы расчетов прирассрочках платежа
Первый этап. Продавец ипокупатель согласовывают и подписывают контракт.
Второй этап. Всоответствии с условиями контракта покупатель обязан в течение обычно не свыше30 дней перевести продавцу аванс в размере обычно около 10% общей суммыконтракта. Поскольку это не платеж против поставки товара, в контракте чащевсего предусматривается наиболее дешевый способ платежа — банковским переводом.Покупатель при этом всегда просит включить в условия контракта предоставлениепродавцом банковской гарантии «должного использования аванса». В том случае,если продавец не исполнит своих обязательств по изготовлению и поставке товара,покупатель в первую очередь воспользуется этой банковской гарантией длявозврата ранее выплаченного аванса.
Третий этап. Покупатель ипродавец обычно включают в контракт условие, что покупатель против поставкитовара выплатит с безотзывного аккредитива около 20% суммы контракта,оставшейся после выплаты аванса, а на оставшиеся 70% общей суммы контрактабанк, исполняющий аккредитив, акцептует и авалирует выписанные продавцомполугодовые тратты на предоставленную продавцом двухгодичную рассрочку платежаи проценты за рассрочку платежа. В приведенном примере рассрочкапредоставляется на 2 года с равномерными полугодовыми выплатами.
Выполняя условияконтракта, покупатель обращается в свой банк заранее с таким расчетом, чтобыавизующий и исполняющий банки смогли передать продавцу открытый аккредитив непозднее чем за 10 дней до контрактного срока поставки товара. Продавец,проверив аккредитив и убедившись в его соответствии условиям контракта,поставляет товар и передает в исполняющий банк предусмотренный контрактомкомплект документов, подтверждающих исполнение продавцом своих обязательств попоставке товара, вместе со счетом-фактурой на 20% оставшейся суммы контракта икомплектом тратт на остальные 70% оставшейся суммы и проценты за рассрочкуплатежа.
Поскольку продавецпредоставил покупателю двухгодичную рассрочку платежа полугодовыми траттами, онпередает в исполняющий банк 4 тратты, каждую на 1/4 часть суммы,предоставленной рассрочки платежа, т.е. с учетом выплаченного аванса и выплатыс аккредитива. Кроме того, одновременно с основными траттами продавец передаетв исполняющий банк 4 тратты на выплату покупателем процентов за предоставленнуюрассрочку платежа по оговоренной в контракте ставке. Разделение тратт наосновные и на выплату процентов принято в международной практике, поскольку этооблегчает проверку сделанного расчета и проведение форфейтинговых операций.Исполняющий банк осуществляет платеж, акцептует тратты и информирует продавца.
Если исполняющий банкявляется банком продавца, он берет на контроль тратты и, по мере наступлениясроков платежа, зачисляет их суммы на счет продавца, информируя его опоступлении средств. Эти операции происходят на IV—VI этапах расчетов. Еслиисполняющий банк не является банком продавца, то в зависимости от условий,содержащихся в траттах, банк продавца предъявляет их к оплате исполняющимбанком или банком-эмитентом.
Если условиями контрактапредусмотрена поставка товаров несколькими партиями, то представленные на схемеи описанные в тексте этапы III—VI при каждой поставке повторяются со сдвигом повремени на каждый период между поставками.
Таким образом, если врассмотренном примере продавец передал документы, включая 4 комплекта по 2 тратты,т.е. восемь тратт, то при поставке, например, тремя партиями покупательосуществит 3 платежа наличными против поставки каждой партии товара и акцептуетуже 12 комплектов по 2 тратты с соответствующими сдвигами платежей на периодымежду поставками товаров.
Следует также учитывать,что начисление годовых процентов по каждой тратте на стоимость кредита должноначинаться со дня поставки каждой партии товара.
Форфейтинговыеоперации
Если продавец срочнонуждается в средствах, он может предложить любому банку выкупить у него тратты,срок платежа по которым наступит в будущем в соответствии с указанными в нихдатами. В этом случае происходит переуступка прав на получение средстввекселедержателем — продавцом товаров банку.
При такой переуступкекомплект тратт на проценты по рассрочке платежа обычно переходит к банкубесплатно, а с общей суммы тратт на основной долг банк требует скидку, величинакоторой определяется в зависимости от времени переуступки, от солидности банка,акцептовавшего или авалировавшего тратты, и от общей экономической обстановки.Предоставление такой скидки является для продавца практически снижением ценытовара, а для банка — компенсацией риска и дополнительной маржей. В зависимостиот указанных условий такая скидка может составлять от 3 до 15%.
Факторинговые операции
Факторинг нередкоявляется операцией, сопутствующей взаимным расчетам по коммерческим сделкам.Сущность факторинговой операции состоит в том, что какая-либокредитно-финансовая или специализированная факторинговая компания выкупает упродавцов неоплаченные счета в комплекте с документами, подтверждающимивыполнение ими обязательств по поставкам товаров. Предметами выкупа являютсяотфактурованные (предъявленные к оплате) счета, а также еще не предъявленныесчета при рассрочках платежей.
Выкупная цена составляетдо 90% стоимости поставленных товаров в зависимости от надежности покупателей,гарантированное платежей условиями контракта и четкости выполнения обязательствпродавцом. Сумма обязательств покупателя по выплате процентов за рассрочкуплатежа или кредит факторинговой компанией не возмещается, поскольку продавецполучает от нее сумму выкупа немедленно. Наиболее часто факторингпредусматривает выкуп платежей, осуществление которых предусмотрено банковскимипереводами. Получение немедленного платежа за поставленные товары позволяетпродавцам ускорить оборачиваемость капитала, что в значительной степеникомпенсирует предоставляемые факторинговым компаниям скидки.
Факторинговаядеятельность получила большое развитие в зарубежных странах. Как правило, ееосуществляют специализированные компании, созданные банками и страховымикомпаниями. Многие факторинговые компании являются членами международныхассоциаций и союзов. В России эта деятельность получит развитие по мерестабилизации экономики.
Список литературы
Лавров С. И., Фролов Б. А.Валютно-финансовые отношения предприятий и организаций с зарубежными партнерами.2-ое изд., доп. и перераб. М., Информ, 2009.
Международное торговое право: расчетыпо контрактам. Сборник международных документов. Сост. и вступ. ст. Т. П.Лазаревой. — М.: Московский независимый институт международного права, 2008.
Основы международного бизнеса.Словарь-справочник / Под ред. С. И.Долгова, отв. сост. В. В. Васильев. М.:Издательство БЕК, 2007.
Покровская В. В. Международныекоммерческие операции и их регламентация. Внешнеторговый практикум. М.:Инфра-М, 2006.
Синецкий Б. И. Внешнеэкономическиеоперации: организация и техника. — М., 2009.