Кафедра финансов, бюджета и страхования КУРСОВАЯ РАБОТА По дисциплине Финансы Тема Место страхования в финансовой системе Российской Федерации Выполнила Студентка 4-го курса. Факультет финансово-кредитный Специальность финансы и кредит Проверила Омск 2009 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ . 3 ГЛАВА 1.
ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ФУНКЦИИ СТРАХОВАНИЯ .1.1 Понятие страхования, место страхования в финансовой системе государства 1.2 Функции страхования .1.3 Участники страховых отношений и страхового рынка 13 ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ СТРАХОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 1. Классификация страхования 2. Анализ деятельности страховой организации и показателей деятельности
страхового рынка РФ 3. Проблемы развития страхования в РФ .33 ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СТРАХОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ . 1. Основные цели и задачи для развития и преодоления проблем в страховании РФ 2. Тенденции развития страхового рынка РФ . 41 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46 ЛИТЕРАТУРА . 49 ПРИЛОЖЕНИЕ .50 ВВЕДЕНИЕ
Тема курсовой работы Место страхования в финансовой системе Российской Федерации . Я выбрала эту тему, потому что она очень актуальна. Услуги страховых компаний пользуются большим спросом. Хотя основная масса людей выступают участниками страховых отношений не по собственному желанию, а лишь только потому, что того требуют кредитные организации при предоставлении населению таких услуг, как
автокредит или ипотека. На современном этапе возрастает потребность физических лиц в обеспечении устойчивых гарантий защиты своих экономических интересов, связанных с осуществлением различных видов хозяйственной деятельности, сохранением определенного уровня благосостояния и здоровья. Наиболее эффективной формой социальной защиты, успешно функционирующей во многих странах, является страхование. Актуальность изучения данной темы связано с тем, что эффективные страховые отношения, стимулируя
деловую активность и уверенность субъектов рынка, улучшая инвестиционный климат, являются важными условиями стабильности и экономического роста в стране. Степень развитости страхового рынка отражает финансовый потенциал государства и экономическую устойчивость системы в целом. Во многих странах страхование характеризуется как один из стратегических секторов экономики вследствие обеспечения надежной гарантии собственникам возмещения понесенных убытков и наличия огромных инвестиционных
ресурсов в страховых компаниях, постоянно вкладываемые в базовые отрасли и перспективные сферы деятельности. Актуальность страхования особенно возрастает в период структурных преобразований экономики, когда значительно увеличиваются неопределенность и риски в основных отраслях материального производства в промышленности. Страхование играет ведущую роль в компенсации ущербов, и потребность в его развитии возрастает вместе с развитием рыночной экономики. Страхование обеспечивает устойчивость хозяйственной деятельности предприятии
и непрерывность общественного воспроизводства. Целью курсовой работы является охарактеризовать страхование как экономическую категорию, проанализировать деятельность страховой организации и страхового рынка, выявить проблемы и их решение, основные тенденции и перспективы развития страхового рынка в России. Субъектом исследования являются страховщики, страхователи, застрахованные и страховые посредники. Предметом исследования являются основные тенденции, проблемы и перспективы развития страхового рынка.
Временной период исследования 2008 2009 года. Структура данной работы следующая введение первая глава, в которой рассматриваются основные понятия страхования, место страхования в финансовой системе государства, функции и участники страхования вторая глава, в ней анализируется деятельность страховой организации и показатели деятельности страхового рынка РФ, выделяются основные проблемы развития страхового рынка, и дается классификация страхования третья глава, в которой выделяются направления развития страхового
рынка, основные цели и задачи для развития и решения проблем страхования в РФ заключение приложения. ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ФУНКЦИИ СТРАХОВАНИЯ 1. Понятие страхования, основные понятия, место страхования в финансовой системе государства Страхование система экономических отношений, включающая образование специального фонда средств страхового фонда и его использование распределение и перераспределение для преодоления и возмещения
разного рода потерь, ущерба, вызванных неблагоприятными событиями страховыми случаями путем выплаты страхового возмещения и страховых сумм. 5, с. 864 В процессе проведения страхования необходимость выражения тех или иных конкретных страховых отношений с помощью специальных терминов. 2, с. 24 Выгодоприобретатель лицо, назначаемое страхователем в качестве получателя страховой суммы. Договор страхования соглашение между страховщиком и страхователем, регулирующее их взаимные обязательства
в соответствии с условиями данного вида страхования. Доходность страховщика по страховым операциям отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей страховых взносов, премий . 2, с. 25 Объекты страхования - не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы - связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица личное страхование - связанные с владением, пользованием, распоряжением
имуществом имущественное страхование - связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического или юридического лица страхование ответственности . 2, с. 26 - 27 Обязательное страхование - одна из форм страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона. В отличие от добровольного страхования обязательное страхование не требует предварительного соглашения
заключения договора между страховщиком и страхователем. 2, с. 27 Риск, страховой - вероятностное событие или совокупность событий, на случай наступления, которых проводится страхование личное, имущественное, страхование ответственности . Рынок страховой - система экономических отношений по купле-продаже страховых услуг. Страхователи - юридические и физические лица, заключившие договор страхования, либо являющиеся страхователями
в силу закона при обязательной форме страхования и уплачивающие страховые взносы по договору иди по закону . 2, с. 29 Страховая выплата - выплата страховой суммы части ее страхователю или застрахованному при личном страховании или страховое возмещение при имущественном страховании при наступлении страхового случая. Страховая сумма - определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой, устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, т. е. это объем страховой
ответственности, принимаемой на себя страховщиком. Страховое возмещение - сумма выплаты в покрытие ущерба при имущественном страховании и страховании гражданской ответственности страхователя за материальный ущерб перед третьими лицами. Страховой агент - нештатный работник страховой организации, который от имени и по поручению страховщика заключает договоры страхования. Страховой взнос - это плата страхователя за страхование, которую он
обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Иначе говоря, это плата за страховую услугу. 2, с. 30 Страховой случай - это совершившееся страховое событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или третьему лицу. 2, с. 31 Страховщики - юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством
РФ, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в законодательном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ. 2, с. 32 Фонд страховой страховые резервы - совокупность финансовых резервов, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, нанесенного страхователю в результате страхового случая. Страховые резервы формируются за счет поступления страховых взносов, и используются только для страховых
выплат. Размещение страховых резервов осуществляется страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. 2, с. 33 - 34 Место страхования в финансовой системе. Страхование является неотъемлемой частью финансовой системы. Финансовая система это совокупность разнообразных видов фондов финансовых ресурсов, сконцентрированных в распоряжений государства, нефинансового сектора экономики хозяйствующих субъектов , отдельных финансовых
институтов и населения домохозяйств для исполнения возложенных на них функции, а также для удовлетворения экономических и социальных потребностей . 4, с. 85 В основу построения финансовой системы положены три основополагающих элемента 1. функциональное назначение, проявляющееся в том, что каждое звено системы выполняет свой задачи. Например, имущественное и личное страхование это один из методов страховой защиты в случае недостаточных
возможностей создания резервных фондов для граждан с целью самострахования от безработицы, старости, инвалидности 2. территориальность, проявляющаяся в том, что каждая область, республика имеет соответствующий аппарат финансовых и страховых органов 3. единство финансовой системы, которое предопределяется единой экономической и политической основой государства, обусловливающей единую финансовую политику, проводимую государством через центральные финансовые органы, имеющие единые цели.
Управление всеми звеньями происходит на основе единых базовых законодательных и нормативных актов. 4, с. 86 - 87 Каждое звено финансовой системы определенным образом влияет на процесс воспроизводства, его различные стадий и фазы. Так, например, социальное страхование, осуществляемое посредством внебюджетных фондов, обеспечивает защиту личных интересов граждан по инвалидности, старост, временной нетрудоспособности. Государственный кредит влияет на страховую систему, так как государство может быть как заемщиком, так
и кредитором страховых организаций. Государство также может быть гарантом финансовой устойчивости страховых организаций. Страхование транспортных, имущественных, финансовых и промышленных рисков коммерческих организаций, общественных организации и фондов служит фактором обеспечения непрерывности и стабильности экономических процессов и их финансовой устойчивости. Таким образом, страхование это очень важное звено финансовой системы, которое выступает регулятором
воспроизводственных процессов на макро - и микроуровне. Оно является важным инструментом обеспечения непрерывности, стабильности развития общественного производства и главным образом средством защиты бизнеса и благосостояния граждан, в этой взаимосвязи, взаимозависимости составных звеньев финансовой системы проявляется единая сущность финансовой и стратегическая, стабилизирующая и воспроизводственная роль страхового сектора экономики.
4, с. 88 1.2 Функций страхования Функция от лат. functio исполнение, осуществление есть внешнее проявление свойств какого-либо объекта в данной системе отношений. В качестве функций страхования можно выделить 1 формирование специализированного страхового фонда денежных средств 2 возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан 3 предупреждение страхового случая и минимизация ущерба. Формирование специализированного страхового фонда денежных средств.
Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядках. Функция формирования специализированного страхового фонда реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Если в коммерческих банках аккумулирование средств населения с целью, например, денежных накоплений имеет только сберегательное начало, то страхование через функцию формирования специализированного страхового
фонда несет сберегательно - рисковое начало. В моральном плане каждый участник страхового процесса, например при страховании жизни, уверен в получении материального обеспечения на случай страхового события и при завершении срока действия договора. В имущественном страховании через функцию формирования специализированного страхового фонда не только решается проблема возмещения стоимости пострадавшего имущества в пределах страховых сумм и условий, оговоренных договором страхования, но и создаются условия для материального
возмещения части или полной стоимости пострадавшего имущества. Через функцию формирования специализированного страхового фонда решаются проблемы инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретение ценных бумаг и т.д. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение имущественного ущерба имеют только физические и юридические лица, являющиеся участниками
формирования страхового фонда. Возмещение ущерба физическим и юридическим лицам осуществляется в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования, и регулируется государством через лицензирование страховой деятельности. Посредством этой функции получает реализацию полнота страховой защиты. Долгосрочное страхование жизни имеет важное значение в системе общественно-экономических отношений
как способ сбережений индивидуальных граждан. В связи с этим можно говорить об особенной социальной и экономической функции страхования как форме организации индивидуальных накоплений населения, позволяющей в значительной мере переложить бремя экономической заботы о престарелых и нетрудоспособных гражданах на плечи страховщиков. Стабильность страховых компаний, проводящих операции по страхованию, их платежноспособность предмет особого контроля со стороны государства, поскольку банкротство страховщика означает не только
прекращение договора страхования, но и потерю всех сбережений, инвестированных страхователем в уплату страховых взносов по долгосрочному договору страхования жизни. Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба. Данная функция предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев и стихийных бедствий, правовое воздействие
на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенции. В целях реализации данной функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий. В интересах страховщика израсходовать определенную долю денежных средств на предупреждение страхового
случая и связанного с ним ущерба например, на финансирование противопожарных мероприятий приобретение огнетушителей, размещение специальных датчиков контроля над тепловым излучением и т.д которые помогут сохранить застрахованное имущество в первоначальном состоянии. Расходы страховщика на предупредительные мероприятия целесообразны, так как позволяют добиться существенной экономии денежных средств на выплату страхового возмещения.
3, с. 15 - 16 Если рассматривать сущность страхования как особой сферы распределительных отношений, то можно выделить такие четыре функции рисковая, накопительная, предупредительная и инвестиционная. Рисковая функция проявляется в том, что за счет замкнутой раскладки ущерба между страхователями средства созданного страхового фонда направляются только тем из них, с которыми произошел несчастный случай или имуществу которого нанесен ущерб. Среди функций страхования рисковая функция является универсальной.
Она сопровождает каждую страховую операцию. Вид страхования может не иметь накопительной или предупредительной функции, но рисковая существует всегда. Даже тогда, когда реализуется накопительный вид страхования, например, страхование жизни на дожитие, страхование к бракосочетанию, к поступлению детей в учебные заведения, страхование пенсий и рент , в число страховых случаев обязательно включаются такие, которые обусловлены рисковыми событиями, имеющими вероятностный, случайный характер смерть, несчастный случай
и т.д Без рисковой функции страхование не могло бы существовать вообще как вид деятельности и форма организации фонда страховщика. Накопительная функция связана со страховой защитой семейных бюджетов. Она помогает накопить в счет заключенного договора страхования заранее обусловленную денежную страховую сумму. Указанная сумма формируется из месячных или ежеквартальных страховых взносов премий , которые оплачивает страхователь страховщику. Накопительная функция в страховании никогда не существует в отрыве
от рисковой, иначе страхование выполняло бы те же функции, что и банковская система. Поэтому договоры страхования, направленные на страховое накопление, всегда содержат перечень страховых случаев, которые могут компенсироваться страховщиком так же, как и при обычном рисковом страховании. Например, случай смерти при страховании на дожитие до определенного возраста. Предупредительная или превентивная функция направлена на предупреждение наступления страховых случаев
и минимизацию ущерба от их наступления. Реализация этой функции заключается в том, что за счет средств страхового фонда могут финансироваться отдельные мероприятия по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий и катастроф. Особенно важна эта функция при страховании будущего урожая, в экологическом страховании, при страховании перевозимых грузов, во всех видах страхования, где в качестве страхового случая присутствует пожар,
взрыв. Средства для превентивных мероприятий формируются за счет взносов страхователей, и обязательно включаются в состав страхового тарифа. Инвестиционная функция связана с техникой осуществления страховых операций. Созданные страховые фонды размещаются страховщиком по направлениям, рекомендованным надзорными страховыми органами с целью получения дохода, который направляется, в том числе на пополнение страховых резервов. В качестве этих направлений могут быть приобретение долговых обязательств государства краткосрочных
и долгосрочных и его субъектов, ценных бумаг высокодоходных предприятий, размещение временно свободных средств страховых резервов на депозитах в банках, приобретение слитков золота и серебра и т.д. Инвестиционная функция направлена на обеспечение финансовой устойчивости и безубыточности страховых организаций. В экономике рыночного типа страхование выступает с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой коммерческой деятельностью, приносящей прибыль.
Источниками прибили страховщика, выступают доходы от собственно страховой деятельности и доходы от инвестиции временно свободных денежных средств. Оба источника связаны с важнейшим принципом страхования принципом эквивалентности. Суть этого принципа заключается в том, что доходы страховой компаний, формируемые за счет взносов страхователей, должны балансироваться с ее расходами. Расходы компаний складываются из выплат по договорам страхования и затрат по содержанию компаний.
При превышений доходов над расходами образуется прибыль от страховой деятельности. Страхование служит важным фактором стимулирования хозяйственной активности, создает для всех хозяйственных субъектов равные права, дает сильные психологические мотивации экономической деятельности, стремление получить выгоду. Отрасли страхования представляют собой совокупность видов страхования, объединенных общими признаками объекта страхования. Видом страхования называется страхование однородных объектов
от характерных для них опасностей. 6, с. 114-116 1.3. Участники страховых отношений и страхового рынка. Отечественное страхование предполагает несколько участников страховых отношений субъектов страхования это страховщики, страхователи, застрахованные лица и выгодоприобретатели. Страховщиками страховое законодательство признает организацию юридическое лицо , проводящую страхование, принимающее на себя обязательство возместить ущерб или выплатить страховую сумму, а также ведающую
вопросами создания и расходования страхового фонда. Страховщиком не может быть физическое лицо. В РФ страховщиками выступают хозяйственные товарищества и общества, общества взаимного страхования, государственные муниципальные унитарные предприятия, а также некоммерческие страховые организации. Каждое из них для проведения страховых операций должно получить лицензию в надзорных страховых органах и иметь уставный капитал, минимальную величину которого устанавливает
страховое законодательство. Страхователь это физическое или юридическое лицо, уплачивающее денежные страховые взносы и имеющее право по закону или договору получить денежную сумму при наступлении страхового случая. Страхователь обладает определенным страховым интересом. Через страховой интерес реализуются конкретные отношения, в которые вступают страхователь со страховщиком. Страхователь, выступающий на международном страховом рынке, может называться полисодержателем.
Застрахованное лицо это физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого выступают объектом страховой защиты. Застрахованным является физическое лицо, в пользу которого заключается договор страхования. На практике застрахованный может быть одновременно и страхователем, если он самостоятельно уплачивает страховые взносы. Например, студенты вузов и колледжей являются застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованию, однако не считаются страхователями, поскольку взносы за них оплачивает учебное
заведение. Выгодоприобретатели это лица, в пользу которых выплачиваются страховые суммы или страховые возмещения после смерти завещателя, если он, в свою очередь, был страхователем. Выгодоприобретатель назначается страхователем или застрахованным на случай его смерти в результате страхового случая. Этот факт обязательно фиксируется в договоре страхования. Помимо основных участников страхового отношения или правоотношения , на рынке, где продаются, и покупаются
страховые продукты, имеется множество других субъектов, которые относятся к участникам страхового рынка. Основными из них являются страховые агенты и брокеры. Они выполняют посреднические функции между страхователями и страховщиками. Их основной функцией является доведение до страхователей наиболее значимой информации об условиях страхования и продажа страховых полисов страховых продуктов . Между страховым агентом и брокером имеются существенные
различия. Страховым агентом является физическое или юридическое лицо, которое от имени и по поручению страховой компании занимается продажей страховых полисов заключение договоров страхования , инкассирует страховую премию взносы , оформляет документацию, и в отдельных случаях выплачивает страховое возмещение в пределах установленных лимитов . Взаимоотношения между страховыми агентами физическими лицами и страховой компанией строятся на контрактной основе, где оговариваются права и обязанности сторон.
Страховыми агентами юридическими лицами выступают обычно агентства брачных знакомств, туристические агентства, юридические консультации и нотариальные конторы, которые наряду с услугами по основному профилю своей деятельности предлагают оформить те или иные договоры страхования. Страховым брокером может быть физическое или юридическое лицо, выступающее в роли консультанта страхователя при заключении договора данного вида в той или иной страховой компании, исходя из финансовой устойчивости
ее операций, привлекательности условий договора для страхователя и других факторов. Деятельность брокеров обычно подлежит лицензированию в органе государственного страхового надзора. Российские страховые брокеры действуют в качестве предпринимателей, осуществляя посредническую деятельность от своего имени на основании поручений либо страховщика, либо страхователя. Главное отличие брокеров от страховых агентов заключается в том, что они выступают в качестве независимых
посредников страховой компании или представителей страхователя. Если в результате профессиональных усилий брокера будет заключен договор страхования со страховщиком, то последний оплачивает труд брокера на комиссионных началах, и выплачивает ему дополнительные премии за улучшение условий сделки. Страховой брокер не может быть сотрудником какой-либо страховой компании, не может проводить самостоятельно страховые операции.
Помимо чисто посреднических услуг, брокеры могут осуществлять рекламную работу по страхованию, оказывать услуги по урегулированию убытков, работать как эксперты при оценке ущербов. На рынке страховых услуг действуют и такие участники, как оценщики страхового риска андеррайтеры и сюрвейеры , разработчики страховых тарифов актуарии , различные организации страхового сервиса, которые осуществляют услуги в сфере рекламы, консультирования, повышения квалификации, автоматизации и безопасности.
Участники страхового рынка могут объединяться в ассоциации. Например, сейчас в России действует Всероссийский союз страховщиков ВСС . Его целью является представительство во властных структурах интересов страховщиков и страхователей, разработка и предложение на обсуждение законов, связанных с реализацией страхового бизнеса в стране. Подразделения ВСС разрабатывают типовые страховые продукты по массовым видам страхования.
Участниками страхового рынка можно считать и специализированные страховые издательства. Подготовку кадров для страхового дела осуществляют кафедры страхования в вузах, школы страхового бизнеса. Важнейшие функции по организации самого страхового рынка выполняют органы государственного регулирования страхования учреждения законодательной и исполнительной власти комитеты Федерального Собрания и законодательных органов власти субъектов
РФ, Минфин РФ и его инспекции, налоговые и статистические органы государства и судебной власти гражданские и арбитражные суды . Кроме них могут действовать органы общественного регулирования страхования общественные организации страховщиков и третейские суды. 6, с. 118 - 120 Вывод страхование является одним из важнейших институтов социальной и финансовой защиты отдельного человека и общества в целом. В процессе проведения страхования появилась необходимость в специальных
терминах объекты страхования, страхователи, страховщики, страховой рынок, страховой случай, страховой риск, страховой агент, выгодоприобритатель и др. Страхование является неотъемлемой частью финансовой системы. Это очень важное звено финансовой системы, которое выступает регулятором воспроизводственных процессов на макро - и микроуровне. Оно является важным инструментом обеспечения непрерывности, стабильности развития общественного производства, защиты бизнеса и благосостояния граждан, в этой взаимосвязи, взаимозависимости
составных звеньев финансовой системы проявляется единая сущность финансовой и стратегическая, стабилизирующая и воспроизводственная роль страхового сектора экономики. Основными функциями страхования являются рисковая функция универсальная , накопительная, предупредительная и инвестиционная. Также можно выделить такие функции как формирование специализированного страхового фонда денежных средств возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан предупреждение страхового
случая и минимизация ущерба. Основными участниками страховых отношений являются страховщики, страхователи, застрахованные лица и выгодоприобретатели. Также участниками страхового рынка являются страховые агенты и брокеры. Они выполняют посреднические функции между страхователями и страховщиками оценщики страхового риска андеррайтеры и сюрвейеры , разработчики страховых тарифов актуарии , различные организации страхового сервиса. Участники страхового рынка могут объединяться в ассоциации.
Например, сейчас в России действует Всероссийский союз страховщиков ВСС . ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ СТРАХОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 2.1. Классификация страхования Страхование делится на добровольное осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком по соглашению сторон возможно присутствие посредника брокера или страхового агента и обязательное осуществляемое в силу закона страхование.
9, с. 166 Страхование классифицируется по объектам страхования общепринято и делится на страхование по отраслям, подотраслям и видам и по роду опасностей только в имущественном страховании . По видам страхование делится на страхование от несчастных случаев и болезней, жизни и пенсии, медицинское, сельскохозяйственное, предпринимательских и финансовых рисков, средства транспорта и грузов и др. По форме собственности страховые организации делятся на государственные и негосударственные.
10, с. 8 - 9 Объекты страхования являются материальным носителем всех признаков, в том числе и экономических интересов страхования. В условиях государственной страховой монополии в бывшем СССР определялись две отрасли имущественное и личное страхование. В рыночной экономике, исходя из характеристики объектов страхования, целесообразно выделить, пять основных отраслей личное, имущественное, страхование ответственности, страхование экономических рисков, социальное.
Личное страхование в качестве объекта страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование подразделяется на 1 страхование жизни, 2 страхование от несчастных случаев и болезней 3 медицинское страхование. В этом случае во внимание принимаются признаки объекта, объем страховой ответственности и продолжительность страхования. Имущественное страхование отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступает
имущество в различных видах его экономическое назначение возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя, так и находящееся в его владении, пользований распоряжении. Субъектами выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Имущественное страхование подразделяется на подотрасли по форме собственности и социальным группам
страхователей. По этим признакам различают имущество экономических субъектов государственное, частное, арендуемое и отдельных граждан. Особое значение в классификации имущественного страхования имеет выделение опасностей, не связанных между собой, на основе которых определяются виды страхования ? страхование имущества от огня ? страхование сельскохозяйственных культур от засухи и других стихийных бедствии ? страхование животных от падежа и вынужденного забоя ? страхование транспортных средств от аварий, угона
и других опасностей и т.д. Страхование ответственности отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Через страхование ответственности реализуется страховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда, которые в каждом данном страховом случае находят свое конкретное денежное выражение. В страховании ответственности выделяют следующие подотрасли 1 страхование задолженности и 2
страхование на случай возмещения вреда, которой называют также страхованием гражданской ответственности. Страхование экономических рисков это отрасль страхования, где объектом является ущерб, который возникает в процессе предпринимательской деятельности. В страховании экономических рисков выделяются две подотрасли страхование риска прямых и косвенных потерь. К прямым потерям могут быть отнесены, например, потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования, вследствие недопоставок сырья, материалов
и комплектующих изделий, забастовок и других объективных причин. Косвенные потери страхование упущенной выгоды, банкротство предприятия и пр. В социальном страховании объектом выступает уровень дохода граждан. В его состав включаются такие подотрасли, как страхование пособий, пенсий и льгот. Организация социального страхования основывается на следующих принципах всеобщность, универсальность,
комплексность, самоокупаемость и самоуправление. Способы страхования. В зависимости от очередности совершения страховых сделок выделяется первичное страхование и перестрахование. Первичное страхование предполагает, что страховая сделка заключается между страхователем и первым по месту и времени страховщиком, который действует самостоятельно. При перестраховании сделка происходит между несколькими страховщиками, один из которых передает на
согласованных условиях другим страховщикам часть ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем. При этом перестраховщики не вступают в правовые отношения со страхователем. 11, с. 331 - 333 2.2. Анализ деятельности страховой организации и показателей деятельности страхового рынка РФ Как и любой другой субъект бизнеса, страховая организация обладает определенным ресурсным потенциалом, использование которого направлено, в первую очередь, на извлечение прибыли в результате осуществления
хозяйственной деятельности. Особое значение финансовой устойчивости страховых организации для экономики в целом обусловлено рядом причин. Во-первых, развитие страхового сектора в системе финансовых отношений на макроуровне способствует стабилизации экономики, а также обеспечению социальной устойчивости общества. Вступая в финансовые отношения с различными субъектами рынка страхователями, контрагентами, государством и т.д. и выполняя свои договоренные и иные обязательства, страховые организации воздействуют тем самым
на эффективность все цепочки экономических взаимосвязей в обществе. Во-вторых, страховые организации оказывают существенное влияние на рынок инвестиции, поскольку они являются надежным источником формирования финансового капитала. Объективной предпосылкой этого является то, сто поступление страховых премий предшествует оказанию страховой услуги. Оказание страховых услуг, в ходе которых полученные от страхователей средства превращаются
в значительные страховые фонды, стимулируют циркуляцию средств на рынке капитала. В-третьих, укрепление финансовой устойчивости страховых организаций благоприятно воздействует на макроэкономические рыночные отношения в целом. Вместе с тем выступать в роли стабилизаторов рынка страховые организации могут лишь, обладая способностью выполнять свои обязательства в течение срока страхования, располагая для этого ресурсным потенциалом для адаптации к требованиям постоянно меняющейся конкурентной среды.
Увеличение оборота средств, циркулирующих в сегменте страхового бизнеса, расширение спектра страховых услуг приводит к необходимости разработать методики эффективного мониторинга результатов деятельности страховых организаций как со стороны государства, так и со стороны более широкого круга заинтересованных лиц. Которых можно условно разделить на внешних государственные органы Минфин РФ, ФССН, ФНС и др. страхователи и внутренних руководство, специалисты финансово-экономических
служб субъектов, имеющих прямое или косвенное отношение к страховой организации. Решающую роль в информационном обеспечении управленческих решений внешними субъектами играет бухгалтерская отчетность, которая подлежит публикации в средствах массовой информации не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом . 7, с. 41 При этом страховые организации руководствуются Порядком публикации годовой бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами, утвержденным
приказом Минфина РФ от 28.11.96 г. 101, в п. 1.2. которого сказано, что публикацией бухгалтерской отчетности признается объявление обществом бухгалтерской отчетности в средствах массовой информации для всеобщего сведения. Бухгалтерская отчетность общества считается опубликованной в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров данного общества, если она фактически состоялась хотя бы в одном периодическом печатном изданий газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий
номер и выходящее в свет не реже одного раза в год , которое может быть определено уставом общества или решением общего собрания общества. Необходимыми условиями для публикации бухгалтерской отчетности страховой организации являются ? проверка и подтверждение ее независимым аудитором аудиторской фирмой ? утверждение ее общим собранием акционеров. Публикации в обязательном порядке подлежат Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.
Повышение качества информации, формируемой в бухгалтерском учете с целью адекватного раскрытия финансового положения и финансовых результатов экономических субъектов, является одной из важнейших задач финансовых служб страховых организаций. Особую роль в этом играет реформирование системы российского бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности МСФО . МСФО это правила, устанавливающие требования к признанию, оценке и раскрытию финансово - хозяйственных
операций для составления финансовых отчетов компаний во всем мире. Стандарты обеспечивают сопоставимость финансовых показателей компаний в общественном масштабе, а также являются условием доступности отчетной информации для внешних пользователей. Эта система стандартов охватывает все основные вопросы, связанные с составлением финансовой отчетности организациями. 7, с. 42 При использовании МСФО любая организация, в том числе и страховая, должна учитывать
положения всех действующих стандартов, регулирующих порядок учета осуществляемых ею хозяйственных операции. Финансовая отчетность организации, составленная в соответствии с МСФО, в значительной степени отличается от отчетности, сформированной по российским бухгалтерским стандартам. В связи с этим различаются также методики анализа и оценки показателей финансовой отчетности. Но в каком бы формате не была представлена финансовая отчетность страховой организации, главными аналитическими
задачами являются оценка ее финансового положения интерпретация показателей активов, обязательств и капитала и финансовых результатов показатели доходов, расходов и прибыли . Для анализа различных сторон деятельности страховой организации используются абсолютные стоимостные показатели, характеризующие объемы деятельности, а также относительные показатели коэффициенты , отражающие качество страхового бизнеса. Отдельные виды показателей в ходе анализа подлежат сравнению с установленными
нормативами. При проведении оценки результативности деятельности страховой организации все аналитические характеристики можно подразделить по признаку однородности на следующие группы показателей ? динамики и структуры актива и пассива бухгалтерского баланса ? дебиторской и кредиторской задолженности ? деловой активности и рентабельности ? оценки страховых обязательств ? зависимости от перестраховщиков ? объемов деятельности страховых компании ? ликвидности и платежноспособности ? собственных средств ? инвестиционной
деятельности. Для оценки финансовой устойчивости в порядке надзора за деятельностью субъектов страхового дела со стороны государства существуют определенные нормативы. Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Страховщики обязаны соблюдать установленные требования финансовой устойчивости в части формирования
страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий. В значительной мере гарантией поддержания финансовой устойчивости служат создаваемые страховой организацией страховые резервы и фонды. Документом, устанавливающим финансовые нормативы для страховых
организаций, является Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств , которое раскрывает порядок ежеквартального расчета нормативного размера маржи платежноспособности страховщика. Страховые организации обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, т.е. поддерживать необходимый фактический размер свободных активов для обеспечения своей финансовой устойчивости и платежноспособности.
При этом величина фактической маржи платежноспособности должна быть больше нормативной. 7, с. 43 Нормативный размер маржи платежноспособности страховщика включает величину маржи по страхованию жизни и величину маржи по страхованию иному, чем страхование жизни. Для признания финансового состояния страховой организации стабильным необходимо, чтобы на отчетную дату фактический размер маржи платежноспособности был выше его нормативного значения не менее чем на 30
. Важным документом, направленным на стабилизацию финансового положения страховых компаний и страхового рынка в целом является приказ Минфина РФ от 16.12.2005 года 149н, содержащий Требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика . Требования содержат перечень допускаемых видов активов, принимаемых для покрытия страховых резервов с целью достижения необходимого уровня достаточности капитала и соответствующей надежности
размещения резервов. Требования к активам, принимаемым в покрытие собственных средств, установлены для максимального из двух показателей минимального размера установленного капитала и нормативного размера маржи платежноспособности. В значительной степени финансовая устойчивость страховой организации обеспечивается за счет поддержания на должном уровне уставного капитала и обеспеченности его чистыми активами, т.е. собственными высоколиквидными средствами. В соотвестивии с п.
3 статьи 25 ФЗ минимальный размер уставного капитала определяется на основе базового размера, равного 30 млн. руб и соответствующих коэффициентов от 1 до 4 , установленных в зависимости от характера осуществляемой страховой деятельности. Величина чистых активов и ее положительная динамика являются одним из индикаторов финансового благополучия, поэтому страховые организации должны регулярно контролировать величину чистых активов. Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского баланса страховой организации
путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы пассивов обязательств , принимаемых к расчету. Оценка стоимости чистых активов должна проводиться обществом ежеквартально и в конце года на соответствующие отчетные даты и раскрываться в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности. Если величина чистых активов по окончании второго и каждого последующего финансового года меньше величины уставного капитала, организация обязано уменьшить свой уставный капитал до уровня чистых активов.
Основной причиной уменьшения чистых активов могут стать непокрытые убытки, возникающие в результате неэффективного управления бизнес-процессами. Поскольку ситуация несоответствия между чистыми активами и уставным капиталам организации ограничивается тремя последовательными отчетными датами 31 декабря , то из этого следует, что не более чем за два календарных года с момента наступления этой ситуации компания должна для предотвращения своей ликвидации изыскать возможности прибыльной деятельности и погасить
допущенные ранее убытки. В целях предотвращения ликвидации можно 1. уменьшить свой уставный капитал, тем самым, доведя его до величины чистых активов. Однако сделать это довольно сложно и крайне невыгодно, в первую очередь, для собственников 2. увеличить чистые активы. Если приведенные варианты не решат проблему несоответствия чистых активов уставному капиталу, то обществу необходимо будет уменьшить его, либо, уменьшив номинальную стоимость акций, либо сократив
их общее количество, если такая возможность предусмотрена уставом. Наряду с представленными выше абсолютными показателями, оценка которых возможна без использования специальных методов экономического анализа, необходим глубокий и всесторонний анализ целого комплекса качественных индикаторов финансовой и рыночной устойчивости, деловой активности и рентабельности с привлечением данных не только бухгалтерского баланса, но и отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета
о движений денежных средств, приложений к бухгалтерской отчетности страховой организации. Развернутая оценка деятельности страховой организации с использованием совокупности показателей финансовой отчетности даст возможность заинтересованным пользователям принимать обоснованные управленческие решения на внешнем уровне контроля со стороны надзирающих органов, а также на внутреннем уровне управления с целью повышения качества менеджмента. 7, с. 44-45 Анализ показателей деятельности страхового рынка
РФ 1. Уточненные сведения о деятельности страховых организаций за 2008 год по состоянию на 16. 03. 2009 г. В едином государственном реестре субъектов страхового дела на 31.12.2008 зарегистрировано 786 страховых организаций. Обобщены оперативные данные, полученные в электронном виде от 764 страховых организаций. 2 - не проводили страховые операции, 20 - не представили форму ведомственного государственного статистического наблюдения. Общая сумма страховой премии взносов и страховых выплат по всем видам страхования за 2008
год составила соответственно 952,0 и 626,5 млрд. руб. или 122,7 и 130,0 по сравнению с 2007 годом. Из них сумма добровольного страхования составила 467,2 и 195,8 млрд. руб. или 49,1 и 31,3 от общей суммы а на обязательное страхование пришлось 484,8 и 430,7 млрд. руб. или 50,9 и 68,7 от общей суммы. см. Приложение 1 . 2. Сведения о деятельности страховых организаций за 9 месяцев 2009 года. В едином государственном реестре субъектов страхового дела на 30 сентября 2009 года зарегистрированы 722
страховые организации. Обобщены оперативные данные, полученные в электронном виде от 697 страховых организаций. 5 - не проводили страховые операции, 20 - не представили статистическую отчетность. Общая сумма страховых премий и выплат по всем видам страхования за 9 месяцев 2009 года составила соответственно 722,4 и 529,92 млрд. руб. или 101,5 и 121,9 по сравнению с аналогичным периодом 2008 года см. Приложение 2 . 3. Страховые премии и выплаты по добровольному личному страхованию за 9 месяцев 2009
года. По данным Федеральной службы страхового надзора общая сумма страховых премии по добровольному и личному страхованию по итогам 9 месяцев 2009 года составила 93,74 млрд. руб. Из них 83,24 млрд. руб. или 88,8 от общей суммы пришлось на личное страхование кроме страхования жизни и 10,5 млрд. руб. или 11,2 пришлось на страхование жизни. В общем, страховые премии по добровольному и личному страхованию выросли на 89,6 по сравнению с соответствующим
периодом предыдущего года. Выплаты составили 53,36 млрд. руб. из них на личное страхование кроме страхования жизни пришлось 49,2 млрд. руб. 92,2 , а на страхование жизни 4,16 млрд. руб. 7,8 . В общем, выплаты по добровольному и личному страхованию выросли на 11,9 по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года см. Приложение 3 . 4. Страховые премии и выплаты по добровольному страхованию имущества за 9 месяцев 2009 года. По данным Федеральной службы страхового надзора общая сумма страховых
премии по добровольному страхованию имущества за 9 месяцев 2009 года составила 203,96 млрд. руб. Из них больше всего пришлось на страхование наземного транспорта, кроме средств железнодорожного транспорта 103,5 млрд. руб. 50,7 от общей суммы страхование имущества юридических лиц и граждан 73,12 млрд. руб. 35,8 от общей суммы и на страхование грузов 11,06 млрд. руб. 5,4 от общей суммы . В целом сумма страховых премии по добровольному страхованию имущества выросла
на 83,4 по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года. Выплаты составили 110,0 млрд. руб. Из них больше всего пришлось на страхование наземного транспорта, кроме средств железнодорожного транспорта 88,62 млрд. руб. 80,6 и на страхование имущества юридических лиц и граждан 12,66 млрд. руб. 11,5 . В целом сумма выплат по добровольному страхованию имущества выросла на 129,7 по сравнению с
соответствующим периодом предыдущего года см. Приложение 4 . 5. Данные о составе и структуре активов страховых организаций на 31. 08. 2009 г. и 30. 09. 2009 г. для крупных страховщиков см. Рис. 1 Рис. 1. Диаграмма Динамика изменений величины активов, 31.10.2008 30.09.2009 гг. Из диаграммы видно, что динамика изменений величины активов до августа 2009 года колебалась, сейчас
имеет тенденцию к возрастанию. В период с 31.10.2008 до 30.09.2009 гг. самый низкий показатель был в январе 2009 года, и составлял 241,5 млрд. руб а самый высокий в апреле 2009 года 269,4 млрд. руб и после резкого снижения, в сентябре 2009 года вырос до 279,7 млрд. руб. 6. В структуре активов тоже произошли некоторые изменения см. Таблица 1 . Таблица 1 Основные изменения в структуре активов,
31. 12. 2008 г 30.09.2009 г. Наименование активов 31. 12. 2008 г. 30. 09. 2009 г. Прирост, млрд. руб. Величина актива, млрд. руб. Доля Величина актива, млрд. руб. Доля Дебиторская задолженность страхователей и перестрахователей по страховым премиям взносам 35,84 14,84 46,72 16,70 10,88 Доля перестраховщиков в страховых резервах 25,89 10,72 31,11 11,12 5,22
Денежные средства - всего 23,89 9,89 28,21 10,09 4,33 Акции 11,46 4,74 15,52 5,55 4,06 Векселя организаций, не являющихся банками, дочерними или зависимыми обществами 7,38 3,06 10,52 3,76 3,14 Депозиты в банках, имеющих нормативно установленный рейтинг 54,61 22,61 57,00 20,38 2,39 Дебиторская задолженность страховых агентов по страховым премиям взносам 1,05 0,44 2,86 1,02 1,81 Активы, необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности далее -
ФХД , за исключением недвижимого имущества, и дебиторская задолженность организаций и физических лиц 17,03 7,05 18,66 6,67 1,63 Займы предоставленные 2,76 1,14 3,85 1,38 1,09 Депозиты в банках, не имеющих нормативно установленный рейтинг 8,25 3,42 5,13 1,83 -3,13 Облигации 21,43 8,87 18,24 6,52 -3,19 Источник Из таблицы видно, что в период с 31. 12. 2008 г. до 30.09.2009 г. прирост денежных средств составил 4,33 млрд. руб. или 0,2 . Больше всего прирост составил дебиторской задолженности страхователей
и перестрахователей по страховым премиям взносам 10,88 млрд. руб. или 1,86 , а меньше всего облигации величина уменьшилась на 3,19 млрд. руб. или на 20,5 . 7. Проследим динамику темпа прироста величины активов за период с 30.09.2008 до 30.09.2009 гг. см. Таблица 2 . Таблица 2 Темпы прироста величины активов, 30.09.2008 30.09.2009 гг. Крупные страховщики Средние страховщики
Небольшие страховщики 30. 09. 2008 г. 2,2 13,6 2,3 31. 10. 2008 г. -0,2 -5,1 -3,7 30. 11. 2008 г. 0,4 0,8 -0,03 31. 12. 2008 г. -2,0 0,1 -0,8 31. 01. 2009 г. 4,0 -8,9 1,6 28. 02. 2009 г. 1,2 -4,6 1,0 31. 03. 2009 г. 3,7 1,7 -1,2 30. 04. 2009 г. -4,1 -7,0 -12,4 31. 05. 2009 г. -0,7 -0,8 -3,2 30. 06. 2009 г. 5,8 12,6 6,0 31. 07. 2009 г. -0,03 -3,3 0,3 31. 08. 2009 г.
3,8 -4,0 -10,9 30. 09. 2009 г. 1,6 7,8 1,0 Итого за 2009 г. 15,8 -8,1 -17,8 Итого 31. 08. 2008 г 30. 09. 2009 г. 16,2 -0,1 -19,6 Источник www.fssn.ru Из таблицы видно, что крупные страховщики самый низкий показатель темпа прироста величины активов имели на конец апреля 2009 года, который составлял -4,1 , а самый высокий на конец июня 2009 года - 5,8 . В основном тенденция идет к увеличению темпа прироста величины активов.
В сентябре 2009 года имел тенденцию к снижению. Средние страховщики самый низкий показатель темпа прироста величины активов имели на конец января 2009 года -8,9 , а самый высокий на конец сентября 2008 года - 13,6 . В основном тенденция идет к уменьшению темпа прироста величины активов. В сентябре 2009 года, после резкого снижения вновь имел тенденцию к увеличению. Небольшие страховщики самый низкий показатель темпа прироста величины активов имели на конец апреля 2009
года -12,4 , а самый высокий на конец июня 2009 года - 6,0 . В основном тенденция идет к уменьшению темпа прироста величины активов. В сентябре 2009 года, после резкого снижения темп прироста величины активов вновь имел тенденцию к увеличению. В целом за 2009 год темпы прироста величины активов крупных страховщиков увеличились на 15,8 средних страховщиков уменьшились на 8,1 небольших страховщиков уменьшились на 17,8 .
В целом за период с 30.09.2008 до 30.09.2009 гг. темпы прироста величины активов крупных страховщиков увеличились на 16,2 средних страховщиков уменьшились на 0,1 небольших страховщиков уменьшились на 19,6 . 12 2.3. Проблемы развития страхования в РФ Сегодня можно констатировать, что деятельность страховщиков становится все более востребованной. Это налагает на них все большие обязательства предоставлять качественные страховые услуги, осуществлять страховые выплаты вовремя и в достаточном для возмещения вреда объёме.
Сейчас страхование рассматривается как залог развития отдельных отраслей экономики, поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечения социальной защищенности граждан. Несмотря на финансовый кризис, итоги страховой деятельности в первом квартале 2009 года свидетельствовали о том, что основные ее показатели находятся на уровне прошлогодних. Но все же в период кризиса вызывают серьезную озабоченность задержки страховых выплат, рост числа жалоб
на несвоевременность рассмотрения требований страхователей, застрахованных, выгодоприобретателей и необоснованные отказы в страховой выплате появляется тенденция роста дебиторской и кредиторской задолженности, факты ареста счетов страховщиков. Проблему создает политика демпинга отдельных страховщиков, существенно занижающих ставки страхового тарифа по сравнению с экономически обоснованными, что влечет серьезную недооценку последствий исполнения страховых обязательств. Однако тенденция роста цен на страховые услуги также
очевидна. Участились случаи завышения комиссионного вознаграждения посредникам за оказание услуг, в том числе по обязательным видам страхования, при этом полномочия данных лиц не расширились. Средний размер страховых ставок по добровольным видам страхования вырос на 23 . 1, с. 41 В Стратегии развития страховой деятельности много говориться о необходимости предоставления потребителям страховых услуг более открытой и доступной для них информации от государственных органов,
страховых компаний и их профессиональных объединений. Требований к составу информации, ее достоверности, ответственности страховщиков за введение в заблуждение клиентов не выработано. Серьезного внимания заслуживают вопросы финансовой устойчивости, платежноспособности страховых организации, пересмотра форм и методов контроля, создания системы мониторинга за финансовым состоянием страховщиков на основе анализа не только их отчетности, но и показателей, характеризующих
изменения и отклонения в деятельности, оценки влияния денежных потоков на дочерние компании и страховые организации, входящие в финансовые группы. В условиях финансового кризиса страховщики сталкиваются с проблемами своевременного исполнения обязательств по договорам, с проблемами размещения средств страховых резервов и собственных средств в соответствии с установленными Минфином России требованиями. Ощутима потребность в создании механизмов досудебного рассмотрения споров
по вопросам страхования. В сегодняшней ситуации вопрос, как в дальнейшем страховые компании полагают исполнять обязательства по договорам страхования, повышая уровень доверия общества и оценку им результатов своей деятельности, требует новых подходов к определению размеров страховых сумм и страховых выплат. 1, с. 42 Есть еще одна дискуссионная тема. Это вопрос гарантирования страховых выплат. Взятые Российской Федерацией курс следования директивам
Европейской Комиссии и рекомендациям МАСН требуют разработки подходов к созданию системы гарантий в нашей стране. Так как в сегодняшних условиях страховой рынок не может взять на себя все крупные и опасные риски, вызванные природными бедствиями, техногенными катастрофами и т.п в возмещении ущерба и смягчении последствий данных событии должны участвовать лица, ответственные за причиненный вред, собственники, страховщики, государство. Для этого необходимо выстроить систему взаимодействия между ними.
На повестку дня становятся вопросы, связанные с совершенствованием форм и методов осуществления страхового надзора постоянный мониторинг деятельности страховых компаний, оперативное реагирование на все изменения, происходящие в хозяйственной, страховой, инвестиционной деятельности страховщика, повышение эффективности контроля за деятельностью субъектов страхового дела и т.д. Очень важным является способность адаптироваться к новым реалиям в экономике, в связи с экономическим
и финансовым кризисом. Несомненно, взаимодействие субъектов страхового дела, государственных органов, с привлечением научного потенциала, сегодня очень востребовано. Чрезвычайно быстро изменяется ситуация на страховом рынке, совершенствуется законодательство, динамично развиваются страховые отношения. Главное, вырабатывая позиции и реализуя намеченные меры успевать за этими изменениями. 1, с. 43 Вывод Страхование классифицируется по форме страхования по объектам страхования
по роду опасностей по форме собственности по отраслям личное, имущественное, страхование ответственности, страхование экономических рисков, социальное по способу страхования выделяют первичное страхование и перестрахование. Финансовая устойчивость страховых организаций имеет большое значение для экономики, т.к. она способствует стабилизации экономики, обеспечению социальной устойчивости общества оказывает влияние на рынок инвестиции благоприятно воздействует на макроэкономические рыночные отношения в целом.
Решающую роль в информационном обеспечении управленческих решений играет бухгалтерская отчетность. Главным является оценка финансового положения и финансовых результатов. Для анализа страховой организации используются абсолютные стоимостные показатели и относительные показатели коэффициенты . Гарантией поддержания финансовой устойчивости и платежноспособности служит создание страховых резервов и фондов поддержание на должном уровне уставного капитала и обеспеченность его чистыми активами.
Оценка деятельности страховой организации даёт возможность заинтересованным пользователям принимать обоснованные управленческие решения. Из анализа показателей деятельности страхового рынка РФ следует, что за 9 месяцев 2009 года общая сумма страховой премии взносов и страховых выплат по всем видам страхования выросла соответственно на 101,5 и 121,9 в частности по добровольному и личному страхованию на 89,6 , а выплаты на 11,9 по сравнению с соответствующим периодом 2008 года страховые премий по добровольному
страхованию имущества выросли на 83,4 , а сумма выплат на 129,7 . В период с 31. 12. 2008 г. до 30.09.2009 г. прирост денежных средств составил 4,33 млрд. руб. или 0,2 . В целом за период с 30.09.2008 до 30.09.2009 гг. темпы прироста величины активов крупных страховщиков увеличились на 16,2 в частности за 9 месяцев 2009 года на 15,8 средних страховщиков уменьшились на 0,1 9 месяцев 2009 года на 8,1 небольших страховщиков уменьшились на 19,6 9 месяцев 2009 года на 17,8 .
Но, несмотря на хорошие показатели у страхового рынка есть еще много нерешенных проблем задержки страховых выплат, рост числа жалоб на несвоевременность рассмотрения требований рост дебиторской и кредиторской задолженности, аресты счетов страховщиков политика демпинга завышения комиссионного вознаграждения посредникам необходимость предоставления более открытой и доступной информации. Серьезного внимания заслуживают вопросы финансовой устойчивости, платежноспособности страховых организации,
пересмотра форм и методов контроля, создания системы мониторинга за финансовым состоянием страховщиков. Ощутима потребность в создании механизмов досудебного рассмотрения споров по вопросам страхования. Требуются новые подходы к определению размеров страховых сумм и страховых выплат разработка подходов к созданию системы гарантий совершенствованием форм и методов осуществления страхового надзора. ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СТРАХОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ 3.1. Основные цели и задачи для развития и преодоления проблем в страховании РФ В связи с тем, что участились случай завышения комиссионного вознаграждения посредникам за оказание услуг, важное значение приобретает деятельность страховых актуариев. Подготовлены изменения в Закон Об организации страхового дела в Российской Федерации , определяющие деятельность страховых актуариев, подходы к оценке актуариями адекватности
страховых тарифов и достаточности резервов. Закон обеспечивает решение вопросов, связанных с созданием института актуариев, который строится на основе саморегулирования независимых страховых актуариев с введением актуарной профессии с установлением требований к актуарному заключению, которое должно представляться ежегодно вместе с бухгалтерской отчетностью в органы страхового надзора с порядком взаимодействия органа страхового надзора с актуариями. Данный законопроект требует скорейшего рассмотрения и принятия.
1, с. 41 Тема не выработанности требований к составу информации будет предметом рассмотрения органа страхового регулирования. Также страховщикам следует проверить свои источники информации в том числе и сайты на предмет соответствия размещенной на них информации установленным нормативам. Пока затруднительно определить новые направления для размещения средств страховщиков. Однако поиск долгосрочных и надежных инструментов для инвестирования средств страховщиков продолжается.
Государство внимательно следит за развитием фондового рынка, который в последнее время демонстрирует положительные тенденции роста рассматривает условия выпусков новых видов ценных бумаг. Решение вопросов прав потребителей, повышения ответственности страховых посредников, установления порядка передачи страхового портфеля, предоставления права учитывать при оценке финансовой устойчивости страховщиков субординированные займы, повышения роли перестрахования, установления форм и видов перестрахования,
порядка организации и деятельности страховых перестраховочных пулов осуществляется через внесение изменений в Закон РФ от 27 ноября 1992 года 4015 1 Об организации страхового дела в Российской Федерации Создание механизмов досудебного рассмотрения споров по вопросам страхования, позволит рассматривать дела по существу без обращения в суд, с целью примирения сторон, что особенно важно для исключения конфликтов интересов между страховщиками и страхователями.
1, с. 42 . По итогам исследования в 2008 году гарантированные суммы возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью, колеблются от 2 до 6 млн. руб. в зависимости от возраста, продолжительности жизни, стоимости и состава расходов и других параметров. Возмещению должны подлежать сумы, достаточные для восстановления здоровья и трудоспособности граждан, а не только для оказания первой медицинской помощи.
Важно определиться, в каких законодательных актах можно перейти на установление размеров выплат и разместить перечень возмещаемых страховщиками расходов убытков по страхованию гражданской ответственности. Установление единых методологических подходов к определению размеров страховых сумм, размеру возмещаемого ущерба и осуществлению страховых выплат за причинение вреда жизни и здоровью гражданина, а также в связи с повреждением имущества, решит ряд споров должен или не должен учитываться износ при восстановительном
ремонте имущества, оплачиваются ли реабилитационные услуги и т.д приведет к систематизации правоприменительной практики страхования и принимаемых судебных решений. Необходимо произвести расчеты, касающиеся последствий исполнения страховщиками своих обязательств, влияния их на размер страховых тарифов и оценку платежноспособности страхователей. В настоящее время проводится оценка возможности изменения подходов к определению размеров возмещаемого
вреда по ОСАГО в сторону повышения размеров страховых выплат с учетом их влияния на размер страхового тарифа. Большинство страхователей по ОСАГО являются лицами с уровнем дохода ниже среднего по России, поэтому необходимо найти компромиссное решение в вопросе, насколько можно увеличить размер страховой премии, сохранив доступность страхования для большинства населения и предоставив при этом гарантию возмещения вреда в размере, адекватном понесенным расходам. Для выстраивания системы взаимодействия между страховым
рынком и лицами, ответственными за причиненный вред собственники, страховщики, государство , следует распределить доли ответственности за причинение вреда третьим лицам. С учетом характера риска, определить размеры выплат в счет возмещения вреда, которые могут быть произведены участниками системы, установить очередность урегулирования требований потерпевших, учитывая наличие или отсутствие договора страхования и размер выплаты.
Государство может участвовать в возмещении вреда в случаях, когда ущерб возникает вследствие нестраховых событии или сверх сумм страховых выплат и компенсации. Размер государственной помощи также должен быть поставлен в зависимость от размера выплат, осуществляемых другими участниками. Взаимодействие между участниками системы необходимо организовать путем обмена информацией через создаваемый банк данных сведения о чрезвычайном происшествии, порядок расследования его причин,
число требовании потерпевших, размер ущерба, доля возмещения ущерба каждым из участников системы и др Совершенствование форм и методов осуществления страхового надзора являются предметом обсуждения, и найдут свое отражение в готовящихся изменениях Закона Российской Федерации Об организации страхового дела в Российской Федерации . Также необходимо привлекать научный потенциал, совершенствовать законодательство,
развивать страховые отношения. Главное, вырабатывая позиции и реализуя намеченные меры успевать за изменениями страхового рынка. 1, с. 43 3.2. Тенденции развития страхового рынка РФ Тенденции развития страховой отрасли в условиях кризиса целиком определяются характером и темпами развития кризисных явлений. Начавшийся кризис сразу же принял вид кризиса кредитной системы. Поэтому страхование, ориентированное на ипотечные риски, должно быть рассмотрено в первую очередь.
В России государство создало частно - государственную систему АИЖК, вырабатывающую общие требования к выдаваемым кредитам, осуществляет эмиссию ипотечных ценных бумаг. Часть жилищной проблемы решается за счет субъектов Российской Федерации и ведомств например, Минобороны . Обеспечение жильем населения проводится также за счет государственных субсидий путем выдачи жилищных
сертификатов. 8, с. 51 Финансовый кризис серьезно ограничил возможности ипотеки. Ипотека может возродиться только с возрождением нормальной модели кредитования и страхования кредитов. Страховые компании должны страховать реальную банковскую деятельность выдачу обеспеченных кредитов, залоговое имущество как обеспечение кредитов и т.п. и понятные риски. Одним из направлений выхода из кризиса банковской системы служит использование банков как страховых
посредников. При этом необходимо предусмотреть интеграцию бизнес-процессов банка и сотрудничающих с ним страховых компаний, создать объединенную информационную систему, использовать эффективные методики обучения и вознаграждения за фактически проданные страховые продукты. Конечно, такой порядок не лишен недостатков. Это отсутствие законодательной базы, создающей предпосылки для интеграции банков и страховщиков разная степень зрелости банковского и страхового рынков неотработанность
технологии продаж, которая должна быть максимально простой для понимания потенциальных клиентов и продавцов. Но эти недостатки вполне устранимы. В условиях кризиса российский страховой рынок ожидают существенное сжатие платежноспособного спроса на страхование, включая значительно сокращение базы для реализации обязательного и временного страхования, на приоритетное развитие которого делают ставку отечественные страховщики падение капитализации и ухудшение финансового состояния поставщиков страховых и перестраховочных
услуг негативные изменения в структуре собственности многих страховых организаций существенное снижение их способности выполнять свои обязательства перед клиентами обострение противоречий между потребителями и поставщиками страховых услуг вследствие резкого усиления присущей современному страхованию тенденции к игнорированию интересов страхователей сокращение емкости снижение надежности страховщиков дальнейший рост недоверия к страховщикам и перестраховщикам обострение противоречий между поставщиками страховых
услуг, активизация процессов передела и попыток мародерства на страховом рынке. Необходимо усиление антикризисных мер со стороны Минфина и ФССН. Нельзя оставлять без внимания отсутствие нормативных документов, регулирующих порядок банкротства страховщиков и передач страховых портфелей, а также предложения перейти на независимый аудит по МСФО. 8, с. 52 Также компании выбрали такой путь как снижение цен как способ повысить собственную ликвидность
и устранить конкурентов. Этого можно достигнуть также путем увеличения скидки за использование франшизы. Можно также ввести программу мини-каско , которая предусматривает покрытие сверх рисков, кроме риска при ДТП. На российском страховом рынке ожидается усиление борьбы за лояльность клиентов, прежде всего путем повышения качества урегулирования убытков и развития сервиса. В свою очередь это может вызвать рост убыточности и затрат на оказание дополнительных услуг.
Существенного уменьшения присутствия иностранных перестраховщиков не предвидится, разве что премия отдельных компаний может немного уменьшиться за счет снижения тарифов и оптимизации перестраховочных программ. Вопросы несоответствия нормативно-правовой базы и сути регулируемых правоотношений остро стоят как в сфере страхования, так и в сфере перестрахования. В перестраховании, где все взаимоотношения строятся исключительно между профессиональными участниками
страхового рынка, неполнота и несовершенство действующего законодательства приводят не только к спорам между участниками договоров перестрахования, но также и к судебным решениям, фактически легализующим схемы страхового мошенничества. В 2009 году продолжилась практика сокращения числа страховых компании, что обусловлено, во-первых, усилением конкуренции как со стороны крупных финансовых групп, так и иностранных инвесторов, а во-вторых, тем, что на рынке пока остались компании, предлагающие финансовые услуги, не
являющиеся классическим страхованием. При нынешней политики страхового надзора они будут вытесняться с рынка. Продолжиться структуризация рынка в связи с разделением на отрасли страхования жизни и общего страхования. Будут вытесняться региональные компании, и будет происходить рост доли иностранного участия в капитале российских страховщиков. Важным является усиление требований к раскрытию информации о страховой и инвестиционной деятельности компаний. Ожидается постепенное развитие классического страхования жизни.
8, с. 53 Заметно уменьшился объем залогового страхования, т.к. уменьшилось ипотечное, и автострахование. Можно ожидать экономии расходов на данные виды страхование, а также на страхование персонала, имущества предприятия, каско служебных автомобилей. В условиях кризиса оптимизировать расходы страховые организации могут за счет сокращения расходов на PR, маркетинг, урезания бюджетов развития, сокращения штата, сокращения расходов на брокерское вознаграждение. В ближайшие годы 2009 -
2010 ожидается как сокращение темпов роста страховых взносов. Но, по мнению некоторых страховщиков в ситуации нестабильности рынок страхования вырастет на 15-20 . Между тем ясно, что при любом, как оптимистическом, так и пессимистическом, сценарии необходимо создать условия для развития страхового рынка. Такими мерами могли бы быть налоговое стимулирование страхования жизни и ДМС, а также допуск страховщиков к пенсионному страхованию.
В нынешней ситуации резко возрастает роль требований к устойчивости новых страховщиков и квалификации их персонала. Остается не решенной проблема Страхового кодекса единого свода законов, регулирующих работу отрасли. Приоритетом является и поддержка развития региональных страховых рынков, создание единой концепции жилищного страхования, создание эффективной системы страховой защиты имущественных интересов предприятий, физических лиц и государства. 8, с. 54 Вывод Цели и задачи внести изменения в деятельность страховых
актуариев, выработать требований к составу информации, проверить свои источники информации на предмет соответствия размещенной на них информации установленным нормативам поиск инструментов для инвестирования средств страховщиков следить за развитием фондового рынка, рассматривать условия выпусков новых видов ценных бумаг решение вопросов прав потребителей, повышения ответственности страховых посредников повышения роли перестрахования создание механизмов досудебного рассмотрения споров по вопросам страхования установление
единых подходов к определению размеров страховых сумм произвести расчеты, касающиеся последствий исполнения страховщиками своих обязательств, влияния их на размер страховых тарифов и оценку платежноспособности страхователей распределить доли ответственности за причинение вреда третьим лицам между страховым рынком и лицами, ответственными за причиненный вред совершенствование форм и методов осуществления страхового надзора привлечение научного потенциала, совершенствование законодательства, развитие страховых отношений.
Тенденции развития страхового рынка РФ в условиях кризиса целиком определяются характером и темпами развития кризисных явлений. Поэтому страхование, ориентированное на ипотечные риски, должно быть рассмотрено в первую очередь. А также страхование реальной банковской деятельности использование банков как страховых посредников усиление антикризисных мер со стороны Минфина и ФССН повышение собственной ликвидности и устранение конкурентов.
В условиях кризиса российский страховой рынок ожидают существенное сжатие платежноспособного спроса на страхование усиление борьбы за лояльность клиентов. В 2009 году продолжилась практика сокращения числа страховых компаний структуризация рынка рост доли иностранного участия в капитале российских страховщиков. Приоритетом является и поддержка развития региональных страховых рынков, создание единой концепции
жилищного страхования, создание эффективной системы страховой защиты имущественных интересов предприятий, физических лиц и государства. Важным является усиление требований к раскрытию информации о страховой и инвестиционной деятельности компаний. В ближайшие годы 2009 - 2010 ожидается как сокращение темпов роста страховых взносов. Но, по мнению некоторых страховщиков в ситуации нестабильности рынок страхования вырастет на 15-20
. Между тем ясно, что при любом, как оптимистическом, так и пессимистическом, сценарии необходимо создать условия для развития страхового рынка. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Сегодня можно констатировать, что деятельность страховщиков становится все более востребованной. Это налагает на них все большие обязательства предоставлять качественные страховые услуги, осуществлять страховые выплаты вовремя и в достаточном для возмещения вреда объёме. Сейчас страхование рассматривается как залог развития отдельных отраслей экономики, поддержание экономической
стабильности в обществе, обеспечения социальной защищенности граждан. Страхование это очень важное звено финансовой системы, которое выступает регулятором воспроизводственных процессов на макро - и микроуровне. Оно является важным инструментом обеспечения непрерывности, стабильности развития общественного производства Страхование является одним из важнейших институтов социальной и финансовой защиты отдельного человека, группы людей и всего общества в целом.
Так как на уровне страховой организации формируются страховые резервы, средства которых инвестируются, страхование является важнейшим инвестиционным институтом. Сущность страхования в условиях рынка состоит в научной постановке целей и применении средств их реального достижения. На этот вопрос можно посмотреть с разных сторон. Со стороны страхователя главной целью является защита от экономических рисков, ну а цель любой коммерческой
организации, каковыми являются, большинство страховщиков является получение прибыли. Назначение страхования заключается в соглашении между страховщиком и страхователем на основе договора или закона о защите имущественных интересов застрахованного. Система страхования должна быть простой, понятной и максимально выгодной как для страхователя, так и для страховщика. В этом, главный критерий экономических, юридических и организационных усилий страны,
по формированию эффективного страхового механизма и страхового рынка, соответствующего лучшим мировым стандартам страхового дела. Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами страховой совокупностью . Возмещение убытков производится из средства страхового фонда, который находится в ведении страховой организации страховщика . Объективная потребность в страховании обусловливается тем, что убытки подчас
возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку стихийных сил природы , во всяком случае, не влекут гражданско-правовой ответственности. Заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба. В результате поставленных задач и целей исследования можно сделать следующие выводы экономическая категория страхования является составной частью категории финансов, и охватывает сферу перераспределительных отношений
экономическая категория страхования проявляется на практике в качестве одного из методов формирования и использования страхового фонда. Основными функциями страхования являются рисковая, накопительная, предупредительная и инвестиционная. Среди всех функций страхования рисковая является универсальной. Накопительная функция связана со страховой защитой семейных бюджетов. Предупредительная направлена на предупреждения страховых случаев и минимум ущерба от их наступления.
Инвестиционная направлена на обеспечение финансовой устойчивости и безубыточности страховой организации. Отрасли страхования имущественное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков. Главные участники страховых отношений страховщики, страхователи, застрахованные лица и выгодоприобретатели. Из анализа показателей деятельности страхового рынка РФ следует, что показатели, за что за 9 месяцев 2009 года суммы страховой премии взносов и страховых
выплат по всем видам страхования выросли соответственно на 101,5 и 121,9 , а страховые премий по добровольному страхованию имущества выросли на 83,4 , а сумма выплат на 129,7 . по сравнению с соответствующим периодом 2008 года В период с 31. 12. 2008 г. до 30.09.2009 г. прирост денежных средств составил 4,33 млрд. руб. или 0,2 . В целом за период с 30.09.2008 до 30.09.2009 гг. темпы прироста величины активов крупных страховщиков увеличились на 16,2 средних страховщиков уменьшились на 0,1 небольших страховщиков уменьшились на 19,6
. Другие показатели тоже остались на уровне прошлогодних. Основными задачами по развития страхового рынка являются улучшение законодательной базы развитие обязательного и добровольного видов страхования создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью. У страхового рынка есть проблемы задержки страховых выплат, рост числа жалоб рост задолженности, аресты счетов страховщиков политика демпинга и др.
Серьезного внимания заслуживают вопросы финансовой устойчивости, платежноспособности страховых организации, пересмотра форм и методов контроля. Тенденции развития страхового рынка РФ в условиях кризиса целиком определяются характером и темпами развития кризисных явлений. И при любом, как оптимистическом, так и пессимистическом, сценарии необходимо создать условия для развития страхового рынка. 08.12.2009 год ЛИТЕРАТУРА 1. Балакирева
В.Ю. Проблемы развития отрасли Финансы, 2009 год, 8. 2. Гвозденко А. А. Основы страхования Учебник М. Финансы и статистика, 2001 год 304 стр. 3. Ермасов С. В Ермасова Н. Б. Страхование Учебное пособие для вузов М. ЮНИТИ ДАНА, 2004 год 462 стр. 4. Ермасов С.В Ермасова Н.Б. Страхование учебник С.
В. Ермасов, Н.Б. Ермасова. 2-е изд перераб. и доп. М. Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009 год. 613 стр. 5. Новый экономический словарь. Под ред. А.Н. Азрилияна. 2-е изд. доп. М. Институт новой экономики, 2007 год. 1088 стр. 6. Перекрестова Л.В. Финансы и кредит учебное пособие для студентов сред. проф. учеб заведений
Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко, С.П. Сазонов 4-е изд стер. М. Издательский центр Академия , 2006 год. 288 стр. 7. Пласкова Н.С. Анализ деятельности страховой организации Финансы, 2007 год, 12. 8. Романова М.В. Тенденции развития российского страхования и кризисная ситуация Финансы, 2009 год, 1. 9. Страхование учебник под ред.
Т.А.Федоровой. 3-е изд перераб. и доп. М. Магистр, 2008 год. 1006 стр. 10. Страхование Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям Финансы и кредит , Бухгалтерский учет анализ и аудит Под ред. В.В.Шахова, Ю.Т. Ахвледиани. 2-е изд перераб. и доп. М. ЮНИТИ-ДАНА, 2007 год. 511 стр. 11. Финансы. Денежное обращение.
Кредит. Учебник для вузов. Под ред. проф. Г.Б. Поляка. М. ЮНИТИ-ДАНА, 2 - е изд. 2001 г. 512 стр. 12. www.fssn.ru ПРИЛОЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Страховые премии взносы и страховые выплаты за 2008 год Источник www.fssn.ru ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Общие сведения о страховых премиях и выплатах за 9 месяцев 2009 года. Виды страхования Страховые премии Выплаты млрд. руб. к общей сумме к соответ-
Ствующему периоду предыдущего года млрд. руб. к общей сумме к соответ- Ствующему периоду предыдущего года Страхование жизни 10,5 1,5 73,3 4,16 0,8 100,4 Личное страхование кроме страхования жизни 83,24 11,5 92,2 49,2 9,3 113,0 Страхование имущества 203,96 28,2 83,4 110,0 20,8 129,7 Страхование ответственности 19,62 2,7 112,5 2,2 0,4 128,8
Страхование предпринимательских и финансовых рисков 4,58 0,6 - 0,93 0,2 - Итого по добровольным видам страхования 321,9 44,6 87,8 166,49 31,4 124,1 Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств ОСАГО 62,76 8,7 105,4 36,09 6,8 104,9 Обязательное страхование кроме обязательного медицинского страхования и ОСАГО 6,76 0,9 90,6 4,54 0,9 108,6 Обязательное медицинское страхование 330,97 45,8 118,9 322,8 60,9 123,3
Итого по обязательным видам страхования 400,5 55,4 116,0 363,43 68,6 121,0 Итого по добровольным и обязательным видам Страхования 722,4 100,0 101,5 529,92 100,0 121,9 Источник www.fssn.ru ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Страховые премии и выплаты по добровольному и личному страхованию по итогам 9 месяцев 2009 года Источник www.fssn.ru ПРИЛОЖЕНИЕ 4 Страховые премии и выплаты по добровольному страхованию имущества за 9 месяцев 2009 года
Источник www.fssn.ru показатель введен, начиная с отчетности за 1 полугодие 2009 года показатель содержит сведения о страховых премиях и выплатах по договорам страхования, сострахования по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика перед пассажиром воздушного судна
| ! |
Как писать рефераты Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов. |
| ! | План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом. |
| ! | Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач. |
| ! | Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты. |
| ! | Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ. |
| → | Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре. |