Donetskinaudit Со.LTD ТОВ «Донецькінаудит»Свідоцтво про внесення до реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 0074, видане рішенням АПУ від 23.02.2001 р. № 99 продовжено до 23.12.2015 р. АУДИТОРСЬКИЙ ЗВІТ № 23 від «11» квітня 2011 р.про результати перевірки річної фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АКЦІОНЕРНО-КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК « КАПІТАЛ»за 2010 рік м.Донецьк-2011 рікЗМІСТ: сторінка 1. Загальна інформація 3 1.1.Основні відомості про аудиторську фірму 3 ^ 2. Висновок незалежного аудитора 4 2.1. Висновок про достовірність фінансової звітності 4 2.2. Додаткова інформація, яка викладена в примітках до річної звітності 6 ^ 3. Фінансова звітність за 2010 рік 3.1. Загальна інформація про діяльність банку 3.2. Звіт «Баланс» 3.3. Звіт про фінансові результати 3.4. Звіт про рух грошових коштів 3.5. Звіт про власний капітал 3.6. Примітки до звітів ^ 1.ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯОсновні відомості про аудитора ^ Назва аудиторської фірми Товариство з обмеженою відповідаль-ністю по наданню аудиторських та консультаційних послуг «Донецьк-інаудит» Ідентифікаційний код юридичної особи 13543179 ^ Номер, дата видачі свідоцтва про державну реєстрацію № 302529, серія А00 від 01.06.1992 р. Місцезнаходження 83050, м. Донецьк, вул. Університетська, 37 Телефон (062) 305 46 62(062) 337 01 55 - Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів, які можуть здійснюватиАудиторську діяльність Свідоцтво № 0074 видане Аудиторсь-кою палатою України 23.02.2001 р. термін дії: до 23.12.2015 р. - Номер, дата видачі свідоцтва про внесеннядо Реєстру аудиторів, які можутьпроводити аудиторські перевіркифінансових установ Свідоцтво серії А № 000784, видане Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України 28.09.2004р., термін дії: до 27.02.2016 р. 1. П.І.Б. Нестеренко Іван Іванович - Номер, дата видачі сертифіката аудитора Сертифікат серії А № 000040, виданий Аудиторською палатою України 23.12.1993р. термін дії: до 23.12.2012 р.;серії Б № 0126, виданий Аудиторською палатою України 24.12.2009 р.термін дії: до 24.12.2014 р. - Номер, дата видачі свідоцтва про внесеннядо Реєстру аудиторів, які можутьпроводити аудиторські перевірки банків Свідоцтво № 0000117 від 08.02.2010 р.Рішення НБУ Комітету з питань аудиту банків діє до 24.12.2014 року 2. П.І.Б. Сочинська Галина Валентинівна - Номер, дата видачі сертифіката аудитора Сертифікат серії А № 000039, виданий Аудиторською палатою України 23.12.1993р. термін дії: до 23.12.2012 р.;серії Б № 0066, виданий Аудиторською палатою України, термін дії: до 31.01.2013 р. - Номер, дата видачі свідоцтва про внесеннядо Реєстру аудиторів, які можутьпроводити аудиторські перевірки банків Свідоцтво № 0000085 від 12.03.2008 р.Рішення НБУ Комітету з питань аудиту банків № 5, діє до 31.01.2013 року ^ 2. ВИСНОВОК НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРАпро достовірність фінансової звітностіПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО«АКЦІОНЕРНО-КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «КАПІТАЛ»станом на кінець дня 31.12.2010 рокуАДРЕСОВАНО:Акціонерам Банку,Спостережній Раді, Правлінню,Національному банку України^ 2.1. Висновок щодо фінансових звітів Вступний параграфТовариство з обмеженою відповідальністю по наданню аудиторських та консультаційних послуг «Донецькінаудит» (в подальшому – Аудиторська фірма ТОВ «Донецькінаудит») на підставі договору від 18 жовтня 2010 року № 10-16 провело аудиторську перевірку річної фінансової звітності ^ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АКБ «КАПІТАЛ» (в подальшому – Банк) за станом на кінець дня 31 грудня 2010 року, за період з 01.01.2010 по 31.12.2010 року, що включає: Звіт «Баланс», Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал, опис важливих аспектів Облікової політики, пояснювальні Примітки до Звітів та загальну інформацію про діяльність Банку.^ Відповідальність управлінського персоналу за фінансові звіти Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне надання зазначених звітів, що підготовлені у відповідності до вимог законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України, Міжнародних стандартів фінансової звітності, Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої Постановю Правління Національного банку України від 27.12.2007 року № 480 (зі змінами і доповненнями) та інших вимог і рекомендацій Національного банку України. Відповідаьність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та внутрішній контроль стосовно підготовки та достовірного надання фінансових звітів, що не міняє суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, що відповідають обставинам.^ Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є надання висновку щодо фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» та Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості і етики, що прийняті як Національні стандарти аудиту відповідним рішенням Аудиторської палати України (далі – Стандарти), а також з урахуванням вимог та рекомендацій Національного банку України щодо проведення аудиторських перевірок банків України. Ці стандарти вимагають від нас отримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансових Звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного відображення інформації у фінансових звітах, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб`єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, наданих управлінським персоналом у фінансових звітах. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.^ Пояснювальний параграфУ 2010 році негативні явища, які вже більш двох років відбуваються в Україні, а саме: падіння ВВП та високий рівень інфляції, коливання, зростання частки проблемних активів і погіршення інвестиційного клімату, значно вплинули на діяльність Банку та його прибутковість. Дана річна фінансова звітність не включає коригування, які б могли мати місце, якби Банк не зміг продовжувати свою діяльність в майбутньому.Підстави для «умовно-позитивного» висновку: Ми звертаємо увагу на «Потенційні зобов’язання банку» фінансового звіту: 1. Банк є відповідачем (розгляд справ у суді) по позовій заяві ПАТ «ЗЕМЕЛЬНИЙ БАНК» до ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» з вимогою зарахувати грошові кошти в сумі 12 164 383,56 грн. на рахунки ПАТ «ЗЕМЕЛЬНИЙ БАНК», відкриті в ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ». Остаточний результат справ на цей час не можна визначити, а фінансові звіти не передбачають резервів на покриття зобов’язань, які можуть виникнути в результаті рішення суду. 2. За даними балансу Банка залишок коштів за балансовим рахунком «Надана застава» за станом на кінець дня 31.12.2010 складає 164 921 тис. грн. Сума складається з забезпечення міжбанківських кредитів та обсягу рефінансування Національного Банку України майном Банку, майновими правами на грошові депозити, а також майновими правами за кредитними договорами клієнтів. ВИСНОВОК :Ми висловлюємо умовно-позитивну думку про відповідність дійсного фінансового стану Банку складеній Банком фінансовій звітності.Ми підтверджуємо, що річна фінансова звітність Банку за станом на кінець дня 31 грудня 2010 року за виключенням переліченого в попередньому параграфі, складена відповідно до вимог законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України, Міжнародних стандартів фінансової звітності та достовірно у всіх суттєвих аспектах відображає дійсний фінансовий стан Банку за станом на кінець дня 31.12.2010 року. ^ Генеральний директор ТОВ «Донецькінаудит» О.В.Замай Аудитор Сертифікат аудитора банків № 0126, виданий АПУ 24.12.2009р. термін дії: до 24.12.2014р. І.І.Нестеренко Аудитор Сертифікат аудитора банків № 0066, виданий АПУ 31.01.2008р. термін дії: до 31.01.2013р. Г.В.Сочинська «11» квітня 2011 р. ^ 2.2. ДОДАТКОВА ІНФОРМАЦІЯ,яка викладена в примітках до річної фінансової звітностіПАТ «АКБ «КАПІТАЛ»станом на 31 грудня 2010 рокуУмови, в яких працює БанкСтан економіки в значній мірі впливає на позицію Банку на ринку банківських послуг. Так, економічне середовище, в умовах яких протягом звітного року Банк здійснював свою діяльність характеризується як таке, в якому наявні значні коливання кон`юктури ринку за всіма галузями економіки, нестабільність фондового та валютного ринку України, інфляція, уповільнення економічного росту країн-партнерів та інші фактори. Для прийняття ефективних управлінських рішень, керівництво Банку аналізує зовнішнє економічне середовище. Відстеження зовнішнього середовища містить збір інформації про соціальні, культурні, демографічні, економічні, політичні, державні й технологічні тренди. Загальне середовище не піддається контролю з боку Банку і її поводження не може бути прогнозовано з абсолютною точністю. Зовнішнє середовище складається із шести основних компонентів: демографічний компонент; соціокультурний компонент; політичний і законодавчий компонент; державні органи; технологічний компонент; макроекономічний компонент. Згідно рейтингу показників діяльності банків за станом на 01.01.2011 року, проведеного Асоціацією Українських Банків, ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» займає 86 місце по капіталу та 85 місце по активам та зобов’язанням серед загальної кількості банків в Україні, кількість яких складає 176 банків. Банк здійснює професійну діяльність на фондовому ринку за напрямками діяльності: - діяльність з торгівлі цінними паперами: брокерська діяльність, ділерська діяльність, андеррайтинг на підставі Ліцензій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку серія АГ № 399459 від 23.11.2010р., серія АГ № 399460 від 23.11.2010р., серія АГ № 399461 від 23.11.2010р.; - депозитарна діяльність зберігача цінних паперів на підставі Ліцензій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку серія АГ № 399463 від 23.11.2010р.; - діяльність з управління цінними паперами на підставі Ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку серія АГ № 399462 від 23.11.2010р. На засіданні Рейтингового комітету агентства «Кредит-Рейтинг» прийнято рішення від 22 жовтня 2010 року про оновлення кредитного рейтингу ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» на інвестиційному рівні uaBBB-, прогноз негативний.^ Види діяльності, які Банк має наміри здійснювати: «Діяльність на міжнародних ринках запозичення». Стратегічна мета банку: Банк створений з метою акумулювання грошових коштів та використання фінансових і кредитних ресурсів для ефективного економічного та соціального розвитку суб’єктів господарської діяльності різних галузей економіки незалежно від форми власності та видів діяльності. Згідно п.4.1. Статуту ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» «Банк створений з метою надання повного кола банківських та інших фінансових послуг в рамках наявних у нього банківської ліцензії, виданої Національним банком України, ліцензій, виданих Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, інших ліцензій, та одержання прибутку в інтересах акціонерів Банку. Мета Банку полягає у максимізації добробуту акціонерів за рахунок зростання ринкової вартості акцій Банку, отримання акціонерами дивідендів». Для досягнення цієї мети, Банк протягом 2010 року вирішував поточні завдання на підставі Програми фінансового оздоровлення ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ», затвердженої протоколом Правління ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» від 05.08.2009 та протоколом Спостережної Ради ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» від 05.08.2009 та Програми фінансового оздоровлення ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ», затвердженої протоколом Правління ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» від 10.03.2010 та протоколом Спостережної Ради ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» від 10.03.2010. Програми фінансового оздоровлення ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» включають:Аналіз причин, унаслідок яких погіршився фінансовий стан та платоспроможність Банку;Заходи, спрямовані на покращення фінансового стану ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ»;Програма капіталізації ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ»;Організація претензійно-позовної роботи з боржниками Банку;Прогнозний звіт про дотримання економічних нормативів ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ»;Прогнозні показники діяльності ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» (баланс Банку) на весь час користування кредитом рефінансування;Розрахунок фінансових результатів ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ»;Заходи щодо перспектив розвитку капітальної бази (програма капіталізації) ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ».Діяльність Банку протягом звітного року була спрямована на покращення якості стандартних банківських послуг, уніфікацію банківських продуктів, покращенню якості кредитного портфеля Банку шляхом проведення заходів щодо зменшення проблемної заборгованості. Протягом 2010 року активно розвивався роздрібний бізнес по всім напрямкам банківських операцій з фізичними особами (банківський рітейл), особливо в частині кредитування фізичних осіб та залучення їх вільних коштів на депозитні вклади та карткові рахунки.За станом на кінець дня 31.12.2010 загальна кількість клієнтів Банку склала 54 302, з них: бюджетні установи – 3, юридичні особи та фізичні особи - суб`єкти підприємницької діяльності – 1525, фізичні особи – 52 774. Банк здійснював кредитні операції в межах вільних кредитних ресурсів. Основними джерелами формування кредитних ресурсів Банку були власні кошти, залишки на поточних рахунках, залучені кошти на депозитних рахунках юридичних та фізичних осіб. Фінансовим результатом діяльності Банку в 2010 році є отримання збитку в сумі 7 802 тис. грн., що обумовлено: - фінансово-економічними труднощами у клієнтів Банку за період економічної кризи – зменшились обсяги промислового виробництва, скоротилась кількість робочих місць та погіршились загальні показники роботи багатьох суб’єктів підприємницької діяльності, що негативно відобразилося на погашенні їх кредитної заборгованості перед Банком; збільшенням собівартості зобов’язань Банку внаслідок залучення клієнтських ресурсів (строкових депозитних коштів), які є більш дорожчими джерелами фінансування банківських операцій. Загальний аналіз результатів банківської діяльності свідчить про те, що протягом звітного року у порівнянні з минулим звітним періодом відбулося збільшення чистих процентних доходів на 7 941 тис. грн.; чистих комісійних доходів на 1 116 тис. грн., результату від торгівлі іноземною валютою на 330 тис. грн. Але, протягом 2010 року Банк на виконання вимог за кредитними договорами, укладеними з Національним банком України, реалізовував цінні папери здебільше з дисконтом. Внаслідок чого, в звітному році збиток від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі Банку склав 10 475 тис. грн., хоча результат від торгових операцій з цінними паперами у портфелі Банку на продаж має позитивне значення і складає 4 039 тис. грн. Також, Банком було збільшено обсяг витрат на формування резервів за усіма видами активних операцій на 8 083 тис. грн. більше, ніж у 2009 році, що й стало головним чинником отримання Банком чистого фінансового збитку. Іншими отриманими доходами, які позитивно вплинули на поточний фінансовий результат Банку у порівнянні з минулим звітним періодом, стали інші операційні доходи, абсолютний розмір яких на кінець дня 31 грудня 2010 у порівнянні з минулим звітним періодом збільшився на 1 155 тис. грн. Негативно вплинуло на поточний фінансовий результат Банку у порівнянні з минулим звітним періодом недоотримання інших доходів по наступним статтям, а саме: - за результатами переоцінки фінансових інструментів, які обліковувались за справедливою вартістю з визнанням їх у фінансових результатах на 994 тис. грн.; - за результатами від переоцінки іноземної валюти на 77 тис. грн. З метою мінімізації негативних наслідків втрати значної частини доходів Банком протягом звітного року було докладено зусиль щодо скорочення операційних та адміністративних витрат Банку. Результатом стало зменшення показників за цими статтями звіту: - за адміністративними та іншими операційними витратами Банку на 3 326 тис. грн. у порівнянні з минулим звітним періодом. За результатами діяльності Банку в звітному році витрати Банку на податок на прибуток склав 149 тис. грн., що на 756 тис. грн. менше у порівнянні з минулим роком. Банк здійснює виважену політику диверсифікації ризиків, що можуть впливати на доходність активно-пасивних операцій Банку. Злиття, приєднання, поділ, виділення, перетворення Банку в 2010 році не відбувалось.Між датою складання балансу і датою затвердження загальними зборами акціонерів річної фінансової звітності банку за 2010 рік відбулись наступні важливі події:істотне придбання активівВ грудні 2010 року банком були укладені договори купівлі-продажу. міни цінних паперів, за якими банк продав, обміняв певні цінні папери. За станом на 31.12.2010 р. за такими договорами банком були виконані зобов’язання – поставлені цінні папери покупцю; контрагентом банку – покупцем зобов’язання не виконані, але кінцевий строк виконанням таких зобов’язань не настав. За станом на кінець дня 31.12.2010р. дебіторська заборгованість Банку за вказаними договорами дорівнює 31 342,8 тис.грн. В січні 2011 року зазначені договори розірвані. Цінні папери повернені банку. Збільшився портфель цінних паперів на продаж, змінилась структура торгового портфелю цінних паперів. На виконання показників програми фінансового оздоровлення банком вжиті заходи щодо продажу цінних паперів, що надійшли до портфелю внаслідок розірвання вищевказаних договорів. В результаті не збільшився розмір портфелю цінних паперів з 31.12.2010 р. по дату затвердження річного, незначно змінилась його структура.^ Основа подання інформаціїФінансова звітність Банку підготовлена згідно з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності, Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України та Облікової політики Банку. Річна фінансова звітність Банку складена на підставі даних бухгалтерського обліку Банку за станом на кінець останнього дня звітного року з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, які коригують дані після дати балансу. Банк веде облік відповідно до правил та положень, що регулюють банківську діяльність та бухгалтерський облік в України. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, на розкриття умовних активів і зобов'язань на звітну дату, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.1. Відповідність обсягу активів і зобов’язань Банку за строками погашення, яка базується на підставі аналізу статистичної форми № 631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками», затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 № 124 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за № 353/7674 (зі змінами), якості управління активами та пасивами Банку. «Звіт про структуру активів та пасивів за строками», форма № 631, складено Банком за групами валют, за резидентами/нерезидентами/строковістю та використовується для забезпечення управління активами/пасивами за строками їх розміщення/залучення, а також для розрахунку нормативів ліквідності відповідно до порядку, визначеного «Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні», затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 року N 368 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032 (зі змінами).Моніторинг чутливості надходжень до змін процентних ставок за залученими та розміщеними коштами здійснюється Банком за допомогою політики ціноутворення, контролю за рівнем відсоткової маржі, розривів процентних активів та пасивів за строками. З метою контролю рівня процентного ризику підлягають аналізу процентні активи та пасиви Банку у відповідності зі звітністю за формою № 631 «Звіт про структуру активів та пасивів», яка запроваджена Національним банком України. Аналіз фінансових активів та зобов’язань, які відображені за балансовою вартістю з фіксованою процентною ставкою, строковість за якими визначається виходячи з періоду від дати балансу до дати погашення згідно з договорами показав: ^ Аналіз фінансових активів та зобов'язаньза строками погашення на основі очікуваних строків погашення за звітний рік (тис. грн.) Рядок Найменування статті На вимогу і менше 1 міс. Від 1 до 6 міс. Від 6 до 12 міс. Більше року Усього 1 2 3 4 5 6 8 ^ Попередній рік 1 Усього фінансових активів 107315 213832 220213 79701 621061 2 Усього фінансових зобов’язань 244134 245712 103820 31141 624807 3 Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року 8,18 (5,30) (2,38) (0,1) (0,4) ^ Звітний рік 4 Усього фінансових активів 63586 383588 179795 67427 694396 5 Усього фінансових зобов’язань 84329 25499 186040 231909 758777 6 Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року (2,8) (3,55) 1,67 2,76 (1,92) За станом на кінець дня 31.12.2010 року найбільш чутливі активи та пасиви до зміни процентної ставки, яка може призвести до збитків знаходяться у часовому інтервалі від 1 до 6 місяців та на інтервалі більше року. На інших інтервалах зміна відсоткової ставки не значно відобразиться на чистому процентному доході або збільшить його. Таким чином, Банк має позитивний розрив між більшою частиною процентних активів та меншою частиною процентних пасивів та під час збільшення процентних ставок матиме позитивний вплив на чистий процентний дохід Банку.Управління поточною та строковою ліквідністю здійснюється шляхом накопичування ліквідних активів в балансі Банку, а також здійсненням прогнозування пасивної бази та її перерозподілу по строках погашення та скорочення розривів між чутливими до відсоткової ставки активами і пасивами. Банком використовуються такі основні напрямки управління ризиком ліквідності, як дотримання обов’язкових нормативів ліквідності та резервування коштів на кореспондентському рахунку, підтримка ліквідної структури балансу, дотримання прийнятного розміру невідповідності між строками погашення активів і пасивів на визначених часових інтервалах. Основним принципом управління ризиком ліквідності є встановлення механізму розрахунку розриву ліквідності (GAP- розривів). Банком здійснюється аналіз процентних активів, пасивів за строками до погашення за допомогою внутрішньої звітності «GAP-звіт процентної ставки за строками до погашення». Аналіз GAP–розривів свідчить, що Банк має підвищену чутливість до ризику ліквідності та має від’ємне значення. Враховуючи залежність Банку від значного обсягу залучених та розміщених коштів, а також наявність значних негативних GAP-розривів свідчить про певні проблеми в управлінні ліквідністю. Зниження питомої ваги високоліквідних активів в структурі загальних активів, збільшення питомої ваги негативно класифікованої заборгованості в структурі активів, та інші фактори негативно впливають на рівень ризику ліквідності, який в умовах кризових явищ має тенденцію до зростання. На звітну дату Банк має, як позитивні, так і від’ємні розриви за строками процентних активів та пасивів. Значний дефіцит ліквідності у часовому інтервалі більше 1 року пояснюється тим, що Банком надані клієнту гарантії, які забезпечені депозитами клієнта у повному обсязі.Станом на 31.12.2010 р. норматив миттєвої ліквідності Н4 складає 91,1 % (Н4 має бути не менше 20%), норматив поточної ліквідності Н5 – 80,7% (Н5 має бути не менше 40%), норматив короткострокової ліквідності Н6 – 113,9 % (Н6 має бути не менше 60%).Протягом 2010 року Банк дотримувався встановлених значень нормативів ліквідності, однак існує незначний вплив нестабільних джерел фінансування для забезпечення потреб ліквідності, оскільки мають місце зустрічні міжбанківські операції, без урахування яких нормативи ліквідності зменшаться, але будуть знаходиться в межах встановлених значень. Якість управління активами та пасивами Банку незадовільна.Протягом звітного року Банком було проведено удосконалення методів аналізу фінансового стану позичальників, що дозволило Банку зменшити ризики за активними операціями.Підтверджуємо відповідність обсягів активів і зобов’язань Банку за строками погашення, яка базується на підставі аналізу статистичної форми № 631, що затверджена постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 №124 „Звіт про структуру активів та пасивів за строками”.Керівництво Банку та власники Банку повинні посилити увагу за управлінням кредитної діяльності у сфері активних операцій, бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю Банку за ідентифікацією кредитних ризиків. ^ 2. Якість кредитного портфелю та портфелю цінних паперів, стан дебіторської заборгованості.Якість кредитного портфелю.Кредитна політика Банку здійснюється на підставі діючого законодавства України, нормативних документів Національного банку України, Статуту, Ліцензії Банку та внутрішніх нормативних документів. Надані кредити первісно визнаються і відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю з урахуванням витрат, що безпосередньо пов’язані з проведенням операції. Застава, що надана в якості забезпечення повернення кредитів, обліковується за вартістю, визначеною договором застави та яка є ринковою вартістю, що склалась на момент здійснення оцінки предмету застави. На підставі оцінки ризику і керуючись принципами своєї резервної політики, Банк застосовує консервативний підхід до розгляду наданих забезпечень в рамках визначення ризику за позиками. Кредити і позики, що визнані безнадійними, списуються з обліку за рахунок створених резервів. Вони не списуються доти, доки не завершаться всі необхідні юридичні процедури і поки остаточно не буде визначена сума збитку. Інші зобов’язання кредитного характеру, що взяті на себе Банком, складаються з банківських гарантій. Це тендерні гарантії, гарантії виконання договорів, гарантії туристичним операторам. Надання гарантій здійснюється під заставу депозитів та високоліквідного забезпечення, тому для Банка ця операція несе мінімальний ризик. Кредити обліковуються за відповідними рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.^ Кредити та заборгованість клієнтів (тис.грн.) Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік 1 2 3 4 1 Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування - - 2 Кредити юридичним особам 596 277 440 122 3 Кредити, що надані за операціями репо 4 Кредити фізичним особам-підприємцям 134 570 5 Іпотечні кредити фізичних осіб 8 981 14 212 6 Споживчі кредити фізичним особам 192 439 212 882 7 Інші кредити фізичним особам 8 Резерв під знецінення кредитів (39 831) (38 080) 9 Усього кредитів за мінусом резервів 758 000 629 706 За станом на кінець дня 31.12.2010 року кредитний портфель Банку складає 758000 тис. грн., за мінусом резервів під заборгованість за кредитами – 39831 тис. грн. У порівнянні з даними попереднього року кредитний портфель збільшився на 20,37%. Банк здійснював кредитні операції в межах вільних кредитних ресурсів. Основними джерелами формування кредитних ресурсів Банку були власні кошти, залишки на поточних рахунках, залучені кошти на депозитних рахунках юридичних та фізичних осіб. На кінець дня 31.12.2010 року скоригований на нараховані резерви кредитний портфель Банку за клієнтами юридичними та фізичними особами складає 758 000 тис. грн. З врахуванням позабалансових зобов’язань (гарантій, акредитивів та зобов’язань з кредитування) кредитний портфель Банку дорівнює 904 713 тис. грн. Кредитування юридичних осіб є для Банку пріоритетним. За станом на кінець дня 31.12.2010 року кредити, що надані юридичним та фізичним особам–суб’єктам підприємницької діяльності, дорівнюють 596 411 тис. грн., або 74,8 % кредитного портфеля Банка. Обсяг кредитів, наданих фізичним особам, дорівнює 201 420 тис. грн., або 25,2% від кредитного портфеля Банку. За станом на кінець дня 31.12.2010 року кредити, які надані в іноземній валюті, займають 17,4% загального кредитного портфеля Банку. Протягом звітного року кредитні кошти надавалися Банком в основному в національній валюті – українська гривня.Банком надається перевага відкличним зобов’язанням, що дозволяє знизити кредитний ризик. Кількість ризику, який притаманний зобов’язанням з кредитування, що надані клієнтам – помірна. Структура портфеля кредитів корпоративним клієнтам за видами економічної діяльності за станом на кінець дня 31.12.2010р. є такою:(тис.грн.) Рядок Вид економічної діяльності Звітний рік Сума % 1 Виробництво 90 225 11,31 2 Нерухомість 185 942 23,31 3 Торгівля 197 186 24,72 4 Сільське господарство 2 907 0,35 5 Кредити, що надані фізичним особам 201 420 25,25 6 Інші 120 151 15,06 Усього: 797 831 100 Кредитний портфель Банку достатньо диверсифікований по секторах економіки України, що знижує ризики кредитування однієї галузі. Притаманний Банку валютний ризик кредитного портфеля незначний. Надання кредитів проводиться відповідно до вимог нормативних документів Національного банку України та внутрішніх положень. Умови надання кредитів визначаються сторонами на підставі укладених договорів. Кредитування клієнтів проводиться з урахуванням економічних нормативів, визначених «Інструкцією про порядок регулювання діяльності комерційних банків в Україні», затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 (зі змінами та доповненнями).Інформація стосовно забезпечення кредитів за 2010 рік(тис.грн) ^ Найменування статті Кредити юридичним особам Кредити фізичним особам-підприємцям Іпотечні кредити фізичних осіб ^ Споживчі кредити фізичним особам Усього 2 4 6 7 8 10 Незабезпечені кредити 13 769 37 10 814 24 620 Кредити, що забезпечені: 582 498 97 8 981 181 625 773 201 Гарантіями і поручительствами 429 1 679 2 108 Заставою, у тому числі: 582 069 97 8 981 179 946 771 093 Нерухоме майно житлового призначення 23 032 8 351 25 633 57 016 Інше нерухоме майно 215 478 28 438 51 442 267 386 Цінні папери 13 513 11 840 25 353 Грошові депозити 106 826 48 8 834 115 708 Інше майно 223 230 21 192 82 197 305 640 Усього кредитів та заборгованості клієнтів 596 277 134 8 981 192 439 797 831 За звітний період відбулося списання кредитної заборгованості за рахунок сформованого резерву під кредитні операції у загальній сумі 4 331 тис. грн., а саме: 4 264 тис. грн. – сума основного боргу, 67 тис. грн. – сума нарахованих прострочених процентів. Резервний фонд Банку, що обліковується на рахунках 5 класу Плану рахунків, не формувався.З метою захисту інтересів кредиторів і вкладників Банку, кредитування позичальників здійснюється згідно з чинним законодавством України, з додержанням встановлених Національним банком України обов'язкових економічних нормативів регулювання діяльності банків України та вимог щодо формування обов'язкових резервних фондів.Обов’язкові економічні нормативи Н7 «Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента» - 24,7% протягом періоду, що підлягав перевірці, Банком не порушувались.Якість кредитного портфеля Банку низька, але має тенденцію до покращення у зв’язку зі зменьшенням обсягу негативно класифікованих та проблемних кредитів. Так, на звітну дату обсяг нестандартної заборгованості зменшився на 9,4% у порівнянні з попередньою звітною датою. За проблемними кредитами Банком проводиться претензійно-позовна робота. За результатами аудиторської перевірки обсяг кредитного портфелю створює суттєвий ризик на загальну оцінку якості активів та стан ліквідності Банку.Якість портфеля цінних паперівІнвестиційна діяльність Банку на ринку цінних паперів у звітному році була обмеженою за причиною заборони придбавати недержавні цінні папери згідно постанов НБУ. Торгові цінні папери станом на 31 12.2010 року склали 63709 тис.грн. Це є акції та облігації підприємств. Портфель торгових цінних паперів складає 6,25% усіх активів банку. За своїм рейтингом вони відповідають (нижче А-) Діяльність Банку, як професійного учасника ринку цінних паперів, була зосереджена на брокерських операціях, їх обсяг за 2010 рік склав 64 863,1 тис. грн. Обсяг дилерських операцій дорівнює 84 159,1 тис. грн. Договори укладались як на біржовому ринку (на торгових майданчиках ФБ «ПФТС») так і поза біржею. Діяльність з довірчого управління цінними паперами та андеррайтиг у звітному році Банком не проводилась. Банк здійснює депозитарну діяльність зберігача цінних паперів. Кількість рахунків у цінних паперах (фізичних та юридичних осіб), які відкриті у Зберігача цінних паперів ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» з