Глава администрации города ПензыПОСТАНОВЛЕНИЕот 24.06.2008 № 972Об утверждении методологии планированиявременных кассовых разрывов и порядкафинансирования временных кассовых разрывови формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывовВнесено: О.В.Завьялкиной , начальником Финансового управления города Пензы.В целях повышения качества бюджетного планирования и в целях реализации мероприятий, предусмотренных Программой реформирования муниципальных финансов города Пензы на 2007 – 2009 годы, утвержденной решением Пензенской городской Думы от 30.11.2007 г. № 807-41/4 и руководствуясь статьёй 31 Устава города Пензы,П О С Т А Н О В Л Я Ю :1. Утвердить Методологию планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Пензы, согласно приложению № 1. 2. Утвердить Порядок финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов согласно приложению № 2. 3. Финансовому управлению города Пензы осуществлять планирование временных кассовых разрывов и обеспечить формирование финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов. 4.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации города Симонова С.И., Финансовое управление города Пензы (Завьялкина О.В.).^ Глава администрации города Р.Б. ЧерновПриложение №1 к Постановлению Главы администрации города от _______ 2008 г. №__МЕТОДОЛОГИЯ планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Пензы ^ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ1.1. Настоящая Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Пензы (далее по тексту - Методология) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и предназначена для повышения эффективности расходования средств бюджета города, создания условий для оздоровления муниципальных финансов. 1.2. Настоящая Методология применяется в следующих целях: 1.2.1. Прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города; 1.2.2. Оценки величины кассовых разрывов и их длительности; 1.2.3. Обеспечения сбалансированности бюджета города; 1.2.4. Своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета города в течение финансового года. 1.3. Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета города. Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются: 1.3.1. Наличие внутригодового неравномерного поступления доходов и осуществление непроцентных расходов бюджета по месяцам в пределах финансового года; 1.3.2. Крупные разовые выплаты из бюджета города, связанные с погашением и/или обслуживанием муниципального долга, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков; 1.3.3. Форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств бюджета города. 1.4. Методология планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств бюджета города на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета города за аналогичный истекший период отчетного финансового года. 1.5. Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования. 1.6. Исходными данными для проведения расчета является финансовая отчетность об исполнении бюджета города за отчетный финансовый год, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг города Пензы, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденный кассовый план с учетом вносимых изменений. 1.7. В целях проведения постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа: текущее планирование; оперативное планирование. 1.7.1. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения кассового плана на текущий финансовый год в соответствии с порядком составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Пензы. 1.7.2. Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период разработки и корректировки кассового плана доходов и расходов, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджет города Пензы на текущий финансовый год. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, принимаются решения о проведении мероприятий по финансированию временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели. На каждом этапе планирования временных кассовых разрывов осуществляются следующие действия: 1.7.2.1. Разработка прогноза доходов бюджета города:прогнозирование поступления доходов бюджета города осуществляется с учетом финансовой помощи из бюджета Пензенской области и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета города; 1.7.2.2. Разработка прогноза расходов бюджета города:прогноз расходов бюджета на квартал (месяц) осуществляется в соответствии с утвержденным кассовым планом на текущий финансовый год по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета города;при прогнозировании расходов на квартал (месяц) в полном объеме учитываются ассигнования на выплату заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам муниципальных гарантий, кредитным договорам, заключенным администрацией города с коммерческими банками, облигационных займов. ^ 2. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЕЛИЧИНЫ И СРОКОВ НАСТУПЛЕНИЯ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ2.1. На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на очередной квартал производится по следующей формуле:V = E - I - D, гдеV - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;E – объем расходов в соответствии с кассовым планом, планируемых на прогнозируемый квартал;I – объем доходов в соответствии с кассовым планом, планируемых на прогнозируемый квартал;D - объем денежных средств, направленных на финансирования дефицита бюджета на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом. Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором величина V принимает положительное значение. 2.2. На этапе оперативного планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:Vm = Em - Im - Dm - F, гдеVm - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;Em - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;Im - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;Dm - объем денежных средств, направленных на финансирование дефицита бюджета на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;F - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца. Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительные значения. 2.3. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется за счет финансового резерва, образуемого для финансирования временных кассовых разрывов и за счет привлеченных долговых обязательств.^ Заместитель главы администрации Л.Ю.Рябихина Приложение №2 к Постановлению Главы администрации городаот _______ 2008 г. №__ПОРЯДОК финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов^ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ1.1. Настоящий Порядок финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов (далее по тексту - Порядок) разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью повышения эффективности расходования средств бюджета города и определяет процедуру выбора источников финансирования временных кассовых разрывов. 1.2. Финансовый резерв - это совокупность доступных финансовых ресурсов, формируемая в целях обеспечения сбалансированности расходов и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Пензы в рассматриваемом периоде. Средства финансового резерва, направленные на покрытие временных кассовых разрывов, должны быть восстановлены на счете бюджета города на конец года.^ 2. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ2.1. Источниками финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Пензы являются финансовый резерв на покрытие временных кассовых разрывов, сформированный за счет собственных средств, и привлеченные путем заимствования денежных средств. 2.2 Финансовый резерв формируется Финансовым управлением города Пензы. В качестве источников собственных средств бюджета, направляемых на формирование финансового резерва на покрытие кассовых разрывов, предполагается использование остатков средств на счете бюджета города Пензы на начало текущего финансового года, в объеме не более одной двенадцатой общего объема расходов бюджета города Пензы текущего финансового года. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва. 2.3. При недостаточности средств финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов для этих целей используются средства, привлеченные путем заимствований, в том числе на финансовом рынке (бюджетные кредиты из вышестоящих бюджетов, краткосрочные кредиты кредитных организаций, средства от размещения муниципальных ценных бумаг). 2.4. Объем финансовых средств, необходимых для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города в течение финансового года, определяется на прогнозируемый период на основе расчетов, произведенных в соответствии с Методологией планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Пензы, утвержденной настоящим Постановлением. При этом совокупный объем финансовых средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов на прогнозируемый период, выражается формулой:Fr=If + Of, гдеFr - объем финансовых средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов;If – объем собственных средств, направляемых на покрытие временных кассовых разрывов;Of – объем привлеченных денежных средств на покрытие временных кассовых разрывов. ^ 3. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА И ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЕМА ПРИВЛЕКАЕМЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПОКРЫТИЕ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ3.1. Финансовое управление города Пензы в целях формирования финансового резерва проводит следующие мероприятия: 3.1.1. Анализ оценки предполагаемых кассовых разрывов.В рамках реализации данного мероприятия осуществляется определение объема финансового резерва на основе параметров предполагаемых кассовых разрывов (Vm). 3.1.2. Определение объема собственных денежных средств.В рамках реализации данного мероприятия проводится определение параметров и значений собственных средств, направляемых на покрытие временных кассовых разрывов (If), формирование финансового резерва в необходимом объеме. 3.1.3. В случае недостаточности собственных средств на покрытие временных кассовых разрывов (Vm > If) осуществляются следующие мероприятия: 3.1.3.1. Привлечение бюджетного кредита из бюджета Пензенской области. В рамках реализации данного направления осуществляется подготовка обращения в Министерство финансов Пензенской области с указанием объемов и оснований привлечения денежных средств в форме бюджетного кредита в соответствии с Постановлением Правительства Пензенской области от 02.11.2007 г. №733-ПП «О порядке предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям Пензенской области при возникновении временных кассовых разрывов в ходе исполнения их бюджетов. 3.1.3.2. Привлечение кредитов коммерческих банков. В рамках реализации данного мероприятия готовит проект письма Главы администрации города Пензы о необходимости привлечения средств банков для покрытия кассовых разрывов. 3.1.4 Учет и анализ временных кассовых разрывов В рамках данного мероприятия осуществляется учет собственных и привлеченных средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку . 3.1.5 Оценка причин и финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов В рамках данного мероприятия проводится анализ причин и финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов. Результаты проведенной оценки оформляются в форме пояснительной записки к Сведениям о временных кассовых разрывах, возникающих при исполнении бюджета города Пенза на очередной финансовый год. Результаты мониторинга временных кассовых разрывов должны быть учтены при формировании бюджета и кассового плана исполнения бюджета города Пенза на очередной финансовый год.^ Заместитель главы администрации А.В.Макаров Приложение 1 к Порядку финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывовСведения о временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Пензы на ______ год № ^ Срок возникновения Объем кассового разрыва Причина возникновения Источник финансирования Объем расходов бюджета за пользование источниками финансирования Примечание