АДМИНИСТРАЦИЯ КИСЕЛЕВСКОГОГОРОДСКОГО ОКРУГАПОСТАНОВЛЕНИЕ от «____»________________№______ Киселевский городской округОб утверждении порядка и методики оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Киселевского городского округаВ соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 03.12.2010 № 552 «О порядке осуществления мониторинга и оценки качества управления региональными финансами», учитывая положения Концепции межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образований до 2013 года, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 08.08.2009 № 1123-р, и в целях повышения бюджетной, экономической и общественной эффективности предоставляемых налоговых льгот на территории Киселевского городского округа:1. Установить, что все предоставленные (планируемые к предоставлению) налоговые льготы в соответствии с правовыми актами Киселевского городского округа подлежат обязательной оценке на предмет их бюджетной, экономической и общественной эффективности. 2. Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Киселевского городского округа. 3. Утвердить прилагаемую Методику оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Киселевского городского округа. 4. Экономическому отделу администрации Киселевского городского округа (Агарина О. А.) ежегодно в срок до 10 апреля обеспечить проведение оценки предоставленных налоговых льгот в соответствии с прилагаемыми Порядком и Методикой. 5. Установить, что согласование проекта правового акта Киселевского городского округа, предусматривающего предоставление налоговых льгот, проводится при наличии расчетов оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и пояснительной записки с обоснованием необходимости их предоставления. 6. Рекомендовать Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области в целях реализации настоящего постановления ежегодно до 1 июля направлять в экономический отдел администрации Киселевского городского округа информацию о суммах выпадающих доходов местного бюджета вследствие предоставления налоговых льгот и обезличенные сведения о налогоплательщиках, использующих налоговые льготы, в разрезе отдельных видов экономической деятельности. 7. Опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации и обеспечить его размещение на официальном сайте Киселевского городского округа в сети Интернет. 8. Настоящее постановление вступает в силу с момента его официального опубликования. 9. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Главы города Киселевска по экономике и финансам Н.А. Новосадову.Глава города Киселевска С. С. Лаврентьев Утвержден постановлением администрации Киселевского городского округа от «___»____________ 2011г. № _____Порядокоценки эффективности предоставленных (планируемыхк предоставлению) налоговых льгот на территории Киселевского городского округа1. Общие положения1.1. Настоящий Порядок разработан в целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 03.12.2010 № 552 «О порядке осуществления мониторинга и оценки качества управления региональными финансами», реализации Программы по повышению эффективности расходов бюджета Киселевского городского округа, утвержденной распоряжением Главы города Киселевска от 10.06.2011 № 808-р. Порядок устанавливает процедуру проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) льгот по налогам, подлежащим зачислению в местный бюджет. 1.2. Эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот включает в себя бюджетную, экономическую и общественную эффективность. Под бюджетной эффективностью налоговой льготы понимается сумма чистых приведенных поступлений в местный бюджет от категории налогоплательщиков, которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота. Под экономической эффективностью налоговой льготы понимается опережающая динамика инвестиций в основной капитал у категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота. Общественная эффективность налоговой льготы – это влияние предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы на уровне общества, включающее косвенные результаты предоставления налоговой льготы, которые выходят за пределы прямых финансовых интересов государства, муниципалитета или налогоплательщика. 1.3. Оценка эффективности проводится в отношении отдельной категории налогоплательщиков. Под категорией налогоплательщиков понимается категория, которой предоставлена льгота согласно соответствующего нормативно-правового акта. 1.4. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется по следующим критериям: при предоставлении налоговой льготы субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности - наличие бюджетной, экономической и общественной эффективности; при предоставлении налоговой льготы налогоплательщикам для стимулирования развития определенных видов экономической деятельности на территории Киселевского городского округа – наличие экономической и общественной эффективности; при предоставлении налоговой льготы для групп населения, нуждающихся в мерах социальной поддержки, некоммерческих организаций и прочих организаций, осуществляющих свою деятельность независимо от возможности получения прибыли - наличие общественной эффективности. 1.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется в отношении следующих налогов: налога на имущество физических лиц; земельного налога. 1.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот базируется на данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной достоверной информации. При отборе данных для проведения оценки приоритет отдается налоговой и финансовой отчетности, а при отсутствии необходимых данных в этих видах отчетности (или их недоступности) используются статистическая отчетность и иные виды информации, включая оценки экспертов. 1.7. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится по каждой категории налогоплательщиков и по каждому виду налога, по которому предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, применительно к отдельным отраслям экономики (видам деятельности). 1.8. Результаты оценки бюджетной, экономической и общественной эффективности установленных налоговых льгот используются при формировании параметров местного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период.2. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот2.1. Проведение оценки эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется экономическим отделом администрации Киселевского городского округа (далее – уполномоченный орган). 2.2. Уполномоченный орган составляет аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот, который включает в себя: 1) расчет бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот; 2) расчет экономической эффективности предоставленных налоговых льгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме, установленной Методикой; 3) расчет общественной эффективности предоставленных налоговых льгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме, установленной Методикой; 4) пояснительную записку с обоснованием необходимости пролонгации или отмены налоговых льгот. 2.3. Для подготовки аналитического отчета об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области (по согласованию) направляет информацию о суммах выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставления налоговых льгот в разрезе налогов и обезличенные сведения о налогоплательщиках, использующих налоговые льготы, в разрезе отдельных видов экономической деятельности, в адрес уполномоченного органа в срок до 1 июля года, следующего за отчетным. 2.4. Уполномоченный орган на основе полученной информации составляет реестр установленных налоговых льгот по форме согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку, а также готовит сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот и предложения по продлению либо отмене действующих льгот. 2.5. Реестр установленных налоговых льгот и сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот размещаются на официальном сайте администрации Киселевского городского округа. 2.6. Реестр установленных налоговых льгот и сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот с предложениями по их пролонгации либо отмене действующих льгот в срок до 1 августа представляются на рассмотрение в бюджетную комиссию Киселевского городского округа. 3. Оценка эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы3.1. Проведение оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы осуществляется уполномоченным органом.3.2. Для обеспечения проведения оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот структурные подразделения администрации Киселевского городского округа, ответственные за соответствующие сферы деятельности, представляют в срок до 1 июля текущего финансового года в уполномоченный орган:- проект правового акта, предусматривающего предоставление налоговой льготы; - пояснительную записку с обоснованием необходимости предоставления налоговой льготы. 3.3. Уполномоченный орган составляет аналитический отчет об оценке эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот, который включает в себя: 1) расчет бюджетной эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы; 2) расчет экономической эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме, установленной Методикой; 3) расчет общественной эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме, установленной Методикой; 4) пояснительную записку с обоснованием необходимости предоставления налоговой льготы отдельной категории налогоплательщиков, а также преимущества предоставления налоговой льготы по сравнению с предоставлением альтернативных видов государственной поддержки. 3.4. По результатам оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы уполномоченный орган готовит положительное или отрицательное заключение о предоставлении налоговой льготы. Положительное заключение составляется при наличии в совокупности положительных бюджетной, экономической и общественной эффективности.Приложение № 1 к Порядку оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Киселевского городского округа^ Реестр предоставленных налоговых льгот на территорииКиселевского городского округапо состоянию на «___»_____________ 20___года № п/п Нормативныйправовой акт, устанавливающий льготу Категория налогоплательщиков Вид налога Содержание льготы Условия использования Заведующий экономическим отделом администрации Киселевского городского округа ____________Исполнитель___________ Телефон__________Утверждена постановлением администрации Киселевского городского округа от «___»____________ 2011г. № _____Методикаоценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории^ Киселевского городского округа1. Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы.Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в местный бюджет от категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота. Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле: где K1 – показатель бюджетной эффективности;Дi – поступления в местный бюджет от отдельной категории налогоплательщиков за i-й год;НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной категории налогоплательщику в i-м году;S – ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;n – период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n=9Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если показатель бюджетной эффективности K1 больше или равен 0.2. Оценка экономической эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы.Расчет оценки экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется по показателям согласно приложению 1 к настоящей Методике. Для оценки используется коэффициент экономической эффективности налоговой льготы, учитывающий динамику инвестиций в основной капитал у категории налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота. Коэффициент экономической эффективности рассчитывается по следующей формуле: где КЭКi– коэффициент экономической эффективности льготы в i-м году;Иi-1 – инвестиции в основной капитал Киселевского городского округа по отдельной категории налогоплательщиков, которой предоставлены льгота, в год, предшествующий i-му; ПИКЛi – прирост инвестиций в основной капитал Киселевского городского округа по категории налогоплательщиков, которой предоставлена льгота, в i-м году к предыдущему году.ПИРЛi – прирост инвестиций в основной капитал в Кемеровской области по категории налогоплательщиков, которой предоставлена льгота, в i-м году к предыдущему году.НРБi – сумма налоговой льготы, предоставленной категории налогоплательщиков в i-м году.Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если коэффициент экономической эффективности КЭКi больше 1.3. Оценка общественной эффективности предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы. Расчет оценки общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется согласно приложению 2 к настоящей Методике. Расчет оценки общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится по 6 качественным критериям: - соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам политики, стратегическим целям социально-экономического развития Киселевского городского округа; - широта охвата налоговой льготы; - влияние налоговой льготы на доходы местного бюджета; - прозрачность предоставления налоговой льготы; - адресность предоставления налоговой льготы; - достижение цели предоставления налоговой льготы. Для каждого критерия установлены показатели веса критерия Вк и показатели оценки критерия Ок. Оценка общественной эффективности рассчитывается по следующей формуле: где О – оценка общественной эффективности налоговой льготы, Вкi - показатель веса i критерия, Окi - показатель оценки i критерия. Налоговые льготы имеют положительную общественную эффективность, если оценка общественной эффективности О больше или равна 1. Приложение 1 к Методике оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Киселевского городского округа^ Расчет экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Киселевского городского округаНаименование категории налогоплательщика______________________ № п/п Показатели Год, предшествующий отчетному Отчетный финансовый год Текущий финансовый год Очередной финансовый год Плановый период (1-й год) Плановый период (2-й год) 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Инвестиции в основной капитал Киселевского городского округа по категории налогоплательщиков (тыс. руб.) 2 Прирост инвестиций в основной капитал Киселевского городского округа по категории налогоплательщиков (тыс. руб.) X № п/п Показатели Год, предшествующий отчетному Отчетный финансовый год Текущий финансовый год Очередной финансовый год Плановый период (1-й год) Плановый период (2-й год) 1 2 3 4 5 6 7 8 3 Прирост инвестиций в основной капитал в Кемеровской области по категории налогоплательщиков (тыс. руб.) X 4 Сумма налоговой льготы, предоставленной категории налогоплательщиков X 5 Коэффициент экономической эффективности X Заведующий экономическим отделом администрации Киселевского городского округа ____________ Исполнитель___________ Телефон__________* - заполняется в случае предоставления налоговой льготы по отдельным видам экономической деятельностиПриложение 2 к Методике оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Киселевского городского округа^ Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)налоговых льгот на территории Киселевского городского округаНаименование (категория) налогоплательщика______________________ Критерии и уровни оценки Вк ,в баллах Ок ,в баллах О ,в баллах 1 2 3 4 1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Киселевского городского округа 0,4 х Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Киселевского городского округа 1 Х Налоговая льгота не соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Киселевского городского округа 0 Х 2. Широта охвата налоговой льготы 0,4 х Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 1000 налогоплательщиков 1 Х Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 1000 налогоплательщиков 0 Х Критерии и уровни оценки Вк ,в баллах Ок ,в баллах О ,в баллах 3. Влияние налоговой льготы на доходы местного бюджета 0,3 х Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет 3 Х Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 2 % до 5 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет 2 Х Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 5 % до 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет 1 Х Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в местный бюджет либо сумма выпадающих доходов неизвестна 0 Х 4. Прозрачность предоставления налоговой льготы 0,1 х Уполномоченному органу, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов местного бюджета по каждому получателю налоговой льготы 2 Х Уполномоченному органу, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны либо отдельные получатели льгот, либо сумма выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставления налоговой льготы 1 Х Уполномоченному органу, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот не известны получатели льгот, нет информации о сумме выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставления налоговой льготы 0 Х Критерии и уровни оценки Вк ,в баллах Ок ,в баллах О ,в баллах 5. Адресность предоставления налоговой льготы 0,1 х Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения 1 Х Налоговой льготой могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения 0 Х 6. Достижение цели предоставления налоговой льготы 0,1 х В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Киселевского городского округа (улучшение положения социально-незащищенных категорий граждан, улучшение состояния окружающей среды, развитие культуры, спорта, образования и другое) 1 х В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается ( не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Киселевского городского округа 0 х Итого: х х Заведующий экономическим отделом администрации Киселевского городского округа ____________ Исполнитель___________ Телефон__________Вк - показатель веса критерия. Ок - показатель оценки критерия. О - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы