Додаток до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з похідними фінансовими інструментами в банках УкраїниПерелік рахунків, що використовуються для бухгалтерського обліку операцій з похідними фінансовими інструментами в банках УкраїниБалансові рахунки: 1200 А “Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України”; 1215 А “Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України”; 1216 КА “Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України”; 1315 П “Неамортизована премія за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України”; 1316 КП “Неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України”; 1325 П “Неамортизована премія за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України”; 1326 КП “Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України”; 1335 П “Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України”; 1336 КП “Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України”; 1415 АП “Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж”; 1435 АП “Переоцінка боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку на продаж”; 1500 AП “Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках”; 1502 А “Кошти банків у розрахунках”; 1515 А “Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках”; 1516 КА “Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках”; 1525 А “Неамортизована премія за кредитами, що надані іншим банкам”; 1526 КА “Неамортизований дисконт за кредитами, що надані іншим банкам”; 1600 АП “Кореспондентські рахунки інших банків”; 1602 П “Кошти в розрахунках інших банків”; 1615 П “Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) інших банків”; Продовження додатка 1616 КП “Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) інших банків”; 1625 П “Неамортизована премія за кредитами, що отримані від інших банків”; 1626 КП “Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від інших банків”; 2016 КА “Неамортизований дисконт за кредитами, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання”; 2026 КА “Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб’єктів господарювання”; 2036 КА “Неамортизований дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання”; 2065 А “Неамортизована премія за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання”; 2066 КА “Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання”; 2075 А “Неамортизована премія за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання”; 2076 КА “Неамортизований дисконт за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання”; 2085 А “Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання”; 2086 КА “Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання”; 2105 А “Неамортизована премія за кредитами, що надані органам державної влади”; 2106 КА “Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам державної влади”; 2115 А “Неамортизована премія за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування”; 2116 КА “Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування”; 2125 А “Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади”; 2126 КА “Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади”; 2135 А “Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування”; 2136 КА “Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування”; 2205 А “Неамортизована премія за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам”; 2206 КА “Неамортизований дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам”; 2215 А “Неамортизована премія за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам”;Продовження додатка2216 КА “Неамортизований дисконт за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам”; 2226 КА “Неамортизований дисконт за врахованими векселями фізичних осіб”; 2235 А “Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам”; 2236 КА “Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам”; 2600 АП “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”; 2602 П “Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання”; 2616 КП “Неамортизований дисконт за строковими коштами суб’єктів господарювання”; 2617 П “Неамортизована премія за строковими коштами суб’єктів господарювання”; 2620 АП “Кошти на вимогу фізичних осіб”; 2622 П “Кошти в розрахунках фізичних осіб”; 2636 КП “Неамортизований дисконт за строковими коштами фізичних осіб”; 2637 П “Неамортизована премія за строковими коштами фізичних осіб”; 2650 АП “Кошти на вимогу небанківських фінансових установ”; 2653 П “Неамортизована премія за строковими коштами небанківських фінансових установ”; 2656 КП “Неамортизований дисконт за строковими коштами небанківських фінансових установ”; 2706 КП “Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій”; 2707 П “Неамортизована премія за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій”; 2909 П “Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку”; 3040 А “Активи за придбаними опціонними контрактами в торговому портфелі банку”; 3041 А “Активи за форвардними контрактами в торговому портфелі банку”; 3042 А “Активи за ф’ючерсними контрактами в торговому портфелі банку”; 3107 АП “Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж”; 3115 АП “Переоцінка боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж”; 3140 А “Активи за придбаними опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування”;Продовження додатка3141 А “Активи за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 3142 А “Активи за ф’ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 3350 П “Зобов’язання за проданими опціонними контрактами в торговому портфелі банку”; 3351 П “Зобов’язання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку”; 3352 П “Зобов’язання за ф’ючерсними контрактами в торговому портфелі банку”; 3360 П “Зобов’язання за проданими опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 3361 П “Зобов’язання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 3362 П “Зобов’язання за ф’ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 3540 А “Дебіторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку”; 3541 А “Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку”; 3548 А “Дебіторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами”; 3640 П “Кредиторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку”; 3641 П “Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку”; 3648 П “Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами”; 3800 АП “Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів”; 3801 АП “Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів”; 5104 АП “Результати переоцінки за операціями хеджування”; 6099 П “Інші процентні доходи”; 6209 АП “Результат від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами”; 6391 АП “Результат переоцінки об’єкта хеджування”; 6392 АП “Результат переоцінки інструменту хеджування”; 7099 А “Інші процентні витрати”; 7108 А “Комісійні витрати за позабалансовими операціями”; позабалансові рахунки: 9200 А “Валюта та банківські метали до отримання за умовами спот”; 9201 А “Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; Продовження додатка9202 А “Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку”; 9203 А “Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 9204 А “Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами в торговому портфелі банку”; 9206 А “Валюта та банківські метали до отримання за ф’ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 9207 А “Валюта та банківські метали до отримання за ф’ючерсними контрактами в торговому портфелі банку”; 9210 П “Валюта та банківські метали до відправлення за умовами спот”; 9211 П “Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 9212 П “Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами в торговому портфелі банку”; 9213 П “Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 9214 П “Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами в торговому портфелі банку”; 9216 П “Валюта та банківські метали до відправлення за ф’ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 9217 П “Валюта та банківські метали до відправлення за ф’ючерсними контрактами в торговому портфелі банку”; 9351 А “Активи до отримання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 9352 А “Активи до отримання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку”; 9353 А “Активи до отримання за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 9354 А “Активи до отримання за опціонними контрактами в торговому портфелі банку”; 9356 А “Активи до отримання за ф’ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 9357 А “Активи до отримання за ф’ючерсними контрактами в торговому портфелі банку”; 9361 П “Активи до відправлення за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 9362 П “Активи до відправлення за форвардними контрактами в торговому портфелі банку”; 9363 П “Активи до відправлення за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 9364 П “Активи до відправлення за опціонними контрактами в торговому портфелі банку”; Продовження додатка9366 П “Активи до відправлення за ф’ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування”; 9367 П “Активи до відправлення за ф’ючерсними контрактами в торговому портфелі банку”; 990 “Контррахунки для рахунків розділів 90 – 95”; 9920 АП “Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами”. Головний бухгалтер – директор Департаменту бухгалтерського обліку В.І.РичаківськаВиконавці: Начальник управління методології бухгалтерського обліку та фінансової звітності банків О.П. ЯстремськаГоловний економіст відділуметодології бухгалтерського обліку фінансових інструментів банків С.О.Бережна