СОДЕРЖАНИЕВведение………………………………………………………………………… 1 Теоретические аспекты формирования политики управления пассивами коммерческих банков……………………………………………………………… 1.1 Сущность и классификация банковских ресурсов……………………. 1.2 Пассивные операции коммерческих банков Украины……………….. 1.3 Нормативно - правовое регулирование пассивных операций коммерческих банков в Украине…………………………………………………. 1.4 Формирование депозитной политики коммерческих банков в системе управления банковскими пассивами……………………………………2 Анализ эффективности и качества управления пассивами ЗАО СФ КБ Приватбанк………………………………………………………………………… 2.1 Структурно – динамический анализ пассивных операций ЗАО СФ КБ Приватбанк……………………………………………………………………... 2.2 Стоимостная оценка привлечения ресурсов ЗАО СФ КБ Приватбанк….……………………………………………………………………… 2.3 Влияние результатов ресурсной политики на показатели эффективности деятельности ЗАО СФ КБ Приватбанк……….……………… 3 Пути повышения качества управления пассивами ЗАО СФ КБ Приватбанк 3.1 Предложения по совершенствованию управления депозитной политики ЗАО СФ КБ Приватбанк….……………………………………………. 3.2 Автоматизация расчета линейно-регрессионной модели при планировании финансовых показателей ЗАО СФ КБ Приватбанк…………….. Заключение…………………………………………………………………………. Список литературы………………………………………………………………… Приложение А. Организационная структура СФ ЗАО КБ “Приватбанк”……. Приложение Б. Анализ структуры привлеченных средств СФ КБ ПриватБанка……………………………………………………………………….ВВЕДЕНИЕБанки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием. Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все, без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов банка. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим, вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. С точки зрения источников образования пассивы банка можно разделить на две крупные группы: собственные средства и привлеченные средства. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики Украины проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Банки должны научиться зарабатывать на классических банковских операциях. Чтобы называться банком финансовому институту необходимо: принимать депозиты, выдавать кредиты, проводить расчеты и оказывать финансовые консультации своим клиентам. А выбор того, или иного из наиболее перспективных направлений развития пассивных операций, позволит коммерческим банкам улучшить свою деятельность. В виду важности данной проблематики как для эффективного функционирования банковской системы в частности, так и экономики в целом, исследования в области рационализации и оптимизации пассивных банковских операций нашли широкое отражение в специальной и деловой литературе. С самого начала формирования открытого банковского рынка, ведущие специалисты научно-исследовательских институтов, высших учебных заведений, государственных учреждений и рыночных финансовых структур уделяли пристальное внимание вопросам управления пассивными операциями коммерческого банка, так как это основа обеспечения прибыльности и устойчивости банка как коммерческого предприятия. Целью настоящей дипломной работы является проведение анализа пассивных операций коммерческого банка и выявления способов управления ими. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие основные задачи: - рассмотреть теоретические аспекты формирования политики управления пассивами коммерческих банков; - проанализировать эффективность и качество управления пассивами ЗАО СФ КБ Приватбанк; - предложить пути повышения качества управления пассивами ЗАО СФ КБ Приватбанк. Основой настоящей дипломной работы являются общенаучные методы исследования: диалектический, системный, классифицированный. Комплексный характер работы основан на действующем законодательстве и подзаконных нормативных актах Украины. При написании данной дипломной работы были использованы Законы Украины и Постановления Правительства Украины, инструкции, письма, положения и указания НБУ по исследуемой проблеме. Теоретической и методологической основой дипломной работы послужили многие положения, посвященные данной проблеме, изложенные в трудах ученых, таких как: Н.Г.Антонов, И.Т Балабанова, Е. Ф Жуков., В. И. Колесников, О. И. Лаврушин, А.В Молчанов, К. Г. Парфенов, В.М Усоскин, В.Е Черкасов, Е.Б Ширинская. Их, без преувеличения, можно назвать основоположниками современной отечественной банковской науки. А также в переводных трудах зарубежных ученых, таких как: Э.Дж. Долан, Р.Дж Кемпбелл, Э. Рид, Р. Коттер. Знание изложенного теоретического материала необходимо для дальнейшего его применения на практике. Поскольку опыт специалистов Украины в данной области банковского дела пока еще мал, то знание и использование на практике зарубежного опыта деятельности коммерческих банков в области пассивных операций крайне необходим для создания собственной теоретической основы с учетом особенностей Украины. ^ ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 1.1 Сущность и классификация банковских ресурсовНа Украине создание и функционирование коммерческих банков основываются на Законе Украины «О банках и банковской деятельности» [1]. Коммерческим банком является учреждение, осуществляющее на договорных условиях кредитно - расчетное и иное банковское обслуживание юридических и физических лиц путем совершения операций и оказания услуг, что предусмотрено вышеуказанным Законом. Основной целью их деятельности является получение прибыли. Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Коммерческие банки действуют на основании лицензий на совершение банковских операций, получаемых от НБУ. Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. В Украине банки могут создаваться на основе любой формы собственности – частной, коллективной, акционерной, смешанной. Для формирования уставных капиталов банков Украины допускается привлечение иностранных инвестиций. По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные и паевые. Для акционерного банка характерно, что собственником его капитала выступает само общество. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, то есть общества ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка. Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка является Общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка при наличии у них доверенностей. Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка, который определяет порядок и сроки выборов его членов, общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами его развития. Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит Правление. Правление состоит из председателя Правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов. При Правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия. В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций. Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна Совету банка. Результаты проведенных проверок комиссия направляет Правлению банка. Сущность деятельности банка проявляется через его функции, основными из которых являются следующие: мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал; кредитование предприятий, государства и населения; осуществление расчетов и платежей в хозяйстве; эмиссионно - учредительская функция; консультирование, представление экономической и финансовой информации.вырезано В настоящее время наиболее распространенной формой централизованных кредитов являются ломбардные кредиты, т.е. кредитование коммерческих банков под залог ценных бумаг, перечень которых занесен в ломбардные списки. Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности. С целью реализации своих полномочий в области денежно-кредитной политики НБУ образует резервный фонд кредитной системы страны, который формируется путем резервирования части привлеченных банком ресурсов. Для выполнения резервных требований коммерческие банки отвлекают из оборота огромные денежные средства, которые превращаются в активы, не приносящие никакого дохода. Резервирование для коммерческих банков означает удорожание стоимости привлеченных ресурсов, которые обходятся банку дороже, чем номинальный процент по пассивным операциям. А так как «дорогие» ресурсы банки стараются размещать в высокодоходные операции, то, стремясь получить высокий доход, многие банки становятся неплатежеспособными [5]. Таким образом, привлеченные ресурсы имеют для банков более важное значение, чем собственные, так как именно за счет привлеченных ресурсов банки покрывают наибольший удельный вес своих потребностей в средствах.1.2 Пассивные операции коммерческих банков УкраиныПассивные операции банка - это операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно - пассивных счетах, в форме превышения пассива над активом, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах [27,с.141]. Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме: - отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов; - депозитных операций; - кредитов, полученных от других юридических лиц. I ГРУППА пассивных операций связана с формированием и развитием собственных средств, состоящих из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Формирование собственного капитала обычно связывают с выпуском акций, подразделяющихся на простые (обыкновенные) и привилегированные. Если для развития операций банка требуется увеличение акционерного капитала, он может произвести дополнительный выпуск простых акций, что ведет к расширению состава акционеров и затрудняет контроль за деятельностью банка. Выпуск коммерческим банком привилегированных акций можно рассматривать в ряде случаев как альтернативу обыкновенным акциям при формировании собственного капитала. Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности коммерческого банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного капитала обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка, укрепление его материальной и финансовой базы, что повышает гарантии выполнения банком своих обязательств перед кредиторами и уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка. Нераспределенная прибыль - это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды коммерческого банка. Увеличение собственного капитала за счет нераспределенной прибыли выгоднее, чем от нового выпуска простых акций, поскольку отсутствуют затраты, связанные с выпуском новых ценных бумаг. Собственный капитал коммерческого банка может формироваться также посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых обязательств, примером которых служат облигации. Собственные средства банка составляют основу его деятельности, поскольку они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и в конечном итоге объем активных операций. Собственные средства (капитал) банка являются важной информационной базой для Центрального банка, осуществляющего контроль за деятельностью банков и управление ими. Капитал банка определяет границы его функционирования, показывает степень его финансовой устойчивости, что имеет немаловажное значение для инвесторов, акционеров и в конечном итоге для самого банка. Этим обусловливается необходимость правильного определения величины собственных средств банка. II ГРУППА пассивных операций банков - депозитные операции - является основной в мировой банковской практике. Они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования [18, с. 244]. В банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на группы: срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами); депозиты до востребования; сберегательные вклады населения; ценные бумаги. Депозиты до востребования - денежные средства, оседающие на пассивных и активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом) в банке в течение промежутка времени, установить который в момент поступления средств на банковский счет не представляется возможным. К ним относятся средства государственного бюджета и бюджетных организаций, по иностранным операциям, государственных организаций, сельскохозяйственных предприятий, арендаторов, потребкооперации и кооперативов, акционерных обществ, малых предприятий и граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, профсоюзных и общественных организаций, в расчетах банка с другими организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, кредиторы. Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов, размещаются в коммерческих банках на текущих или контокоррентных счетах и могут быть в любой момент частично или полностью пополнены или востребованы. В случае размещения средств на текущем счете клиент может снять сумму, не превышающую его фактического остатка. Напротив, на контокоррентном счете возможен как кредитовый, так и дебетовый остаток, т.е. владелец счета может не только изъять свой вклад, но и получить на определенное время банковский кредит. К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного времени, установленного при их открытии соглашением между клиентом и банком. Группа срочных депозитов обычно классифицируется по срокам: депозиты сроком до 3 месяцев; депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев; депозиты со сроком от 9 месяцев до года; депозиты со сроком более года; депозитные сертификаты.вырезано В завершение данного вопроса необходимо отметить, что процентная политика является неотъемлемой частью формирования депозитной политики коммерческого банка. Это заключается в соблюдении ряда принципов, на которых должна базироваться оптимальная процентная политика банка. Среди них, в первую очередь, следует назвать принцип дифференциации процента в зависимости от срока хранения и размера сбережений, принцип «социальной» дифференциации процента по вкладам, принцип обеспечения рентабельности банковской деятельности и принцип сохранения и защиты сбережений вкладчиков. При формировании эффективной процентной и депозитной политики банка требуется сочетание всех этих принципов. С целью изучения существующей ситуации состояния управления пассивными операциями в ЗАО СФ КБ Приватбанк, в следующей главе проведем их анализ.^ ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ ЗАО СФ КБ ПРИВАТБАНК 2.1 Структурно – динамический анализ пассивных операций ЗАО СФ КБ ПриватбанкОбъектом исследований в данной работе является Севастопольский филиал акционерного коммерческого банка «ПриватБанк», который организован в 1994 году. СФ КБ «ПриватБанк» является филиалом Днепропетровского коммерческого банка «ПриватБанк». СФ КБ «ПриватБанк» является юридическим лицом, которому на основании лицензии, выданной НБУ, предоставлено право привлекать денежные средства от физических и юридических лиц и от своего имени размещать их на условии возвратности и платности, а так же осуществлять иные виды банковских операции. СФ КБ «ПриватБанк» является универсальным банком, поскольку осуществляет следующие банковские операции и сделки: 1) привлекает вклады (депозиты) и предоставляет кредиты по согласованию с заемщиком; 2) ведет расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание; 3) открывает и ведет счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных; 4) финансирует капитальные вложения по поручению вкладчиков или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка; 5) выпускает, покупает, продает и хранит платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя и другие документы), осуществляет иные операции с ними; 6) выдает поручительства, гарантии, иные обязательства за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме; 7) покупает у иностранных юридических и физических лиц и продает им наличную иностранную валюту; 8) покупает и продает в стране и за ее пределами драгоценные металлы, камни, изделия из них. Указанные операции могут проводится как в гривнах, так и в валюте. Пополнение оборотных средств предприятий и предоставление потребительского кредита - это также является основным направлением деятельности СФ КБ «ПриватБанк». Кроме этого банк оказывают массу специальных услуг государству, предприятиям и населению. Это и чековое обслуживание, и рассчетно-кассовые операции, выдача денег под заклад имущества, средне- и долгосрочное кредитование специального назначения, проектное финансирование модернизации производства, предоставление ссуд в иностранной валюте, финансирование рисковых, венчурных проектов, лизинг оборудования и другие банковские операции и услуги. Организационная структура ЗАО СФ КБ Приватбанк представлена в приложении А. Анализ структуры и динамики пассивных операций банка следует начнать с анализа собственных средств. Целью данного анализа является выявление источников формирования собственных средств банка по состоянию на 01.01.2006 г. и 01.01.2007 г., определение удельного веса источников собственных средств в их общей сумме, а также выработка рекомендаций по совершенствованию структуры собственных средств. Уставных фондов банков, дополнительного капитала, к которому относятся результаты переоценки, резервы страхования активных операций коммерческих банков, специальный фонд валютных рисков, текущие доходы (расходы), финансирование капитальных вложений и отчислений. При этом сумма дополнительного капитала не должна превышать сумму основного, а отчисления вычитаются из суммы основного и дополнительного капитала. Анализ структуры собственных средств СФ КБ ПриватБанка, проводимый в динамике по данным оборотно - сальдовых балансов на 01.01.2006 г. и 01.01.2007 г. целесообразно представить в виде следующей таблицы:Таблица 2.1 - Анализ структуры собственных средств СФ КБ ПриватБанка Собственные средства Сумма, тыс. грн. Структура, % 2005г 2006г 2005г 2006г Основной капитал - всего 59430.0 80699.3 180,48 122,93 фонд основных средств и нематериальных активов 56047.1 75009.0 170.20 114,26 фонд экономического стимулирования 5198.2 7339.5 15,79 11,18 нематериальные активы 1815.3 1649.2 5,51 2,51 Дополнительный капитал - всего 2000.8 3500.7 6,07 5,33 в т.ч. специальные фонды 2000.8 3500.7 6,07 5,33 Отчисления - всего 28500.6 18551.5 86,55 28,26 в т.ч. кредиторы банка по хозяйственным операциям 28500.6 18551.5 86,55 28,26 Всего собств. средств 32930.2 65648.6 100 100 Как свидетельствуют данные таблицы 2.1 в структуре собственных средств банка на 01.01.2006 г. наибольший удельный вес занимал основной капитал - 180,48%. В составе основного капитала наибольшее значение - по фонду основных средств и нематериальных активов - 170,20%, фонд экономического стимулирования - 15,79%. Удельный вес дополнительного капитала незначителен - 6,07%, а отчисления, вычитаемые из суммы основного и дополнительного капитала, достигают 86,55%.вырезаноУо2005 = 115987.38 - 78113.15 х 100% = 17% (2.19) 222789.58 Уо2006 = 390682.66 - 115987.38 х 100% = 30% (2.20) 906833.45Уровень оседания средств во вкладах увеличился в 2006г. по сравнению с 2005г. на 13%. Это с положительной стороны характеризует депозитную политику банка и говорит о возможности проведения кредитной политики: 30% привлеченных средств могут быть использованы в 2006г. в качестве долгосрочных ресурсов кредитования. Доля средств, хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы в течение следующего аналогичного по сроку промежутка времени рассчитывается по формуле:Д = (О : К) х 100% , (2.21)где Д - доля средств на счетах до востребования, которые могут использоваться как стабильные кредитные ресурсы; О - средний остаток средств на депозитных счетах за расчетный период; К - кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период. Расчет данного показателя за анализируемый период (1 год) выглядит следующим образом:Д2005 = 26820.17 х 100% = 27% (2.22) 99333.962Д2006 = 91188.57 х 100% = 40% (2.23) 227971.42Значит, 27% остатков по депозитным счетам до востребования могли использоваться в 2005 году и 40% могут использоваться в 2006 году как стабильные кредитные ресурсы сроком до 1 года. Таким образом, проанализировав структуру и динамику пассивных операций банка за период с 01.01.2006 г. по 01.01.2007 г., можно сделать следующий вывод: В структуре собственных средств банка наибольший удельный вес занимает основной капитал, доля дополнительного капитала незначительна. Темпы роста иммобилизации, то есть части отвлеченных средств в нематериальные активы и дебиторскую задолженность отстают от темпов роста собственных средств - нетто, что свидетельствует о снижении затрат банка на собственные нужды. Об увлечении источника доходности активных операций банка говорит превышение темпов роста СС - нетто по сравнению с СС - брутто. Политика банка по привлечению ресурсов направлена на совершенствование их структуры, то есть снижения доли дорогостоящих ресурсов (кредитов головного банка и филиалов) и увеличения удельного веса средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Однако банку необходимо проводить еще более активную политику по привлечению дешевых ресурсов в общем объеме источников, что, с одной стороны, положительно влияет на стабильность ресурсной базы и облегчает управление источниками средств, с другой - увеличивает ее стоимость. А возможность увеличения размера прибыли находится в прямой зависимости от наличия у банка дешевых ресурсов, в т.ч. и собственных средств. Структуру пассива баланса можно представить следующим образом: Таблица 2.4 - Структура пассива баланса СФ ЗАО КБ Приватбанк за 2005 – 2006 г.г. Показатель / год 2005 2006 Собственные средства 32930.2 (5,23%) 65648.55 (6,92%) в т.ч. иммобилизация: в НА (-) 1815.32 (0,29%) 1649.20 (0,17%) в ДЗ (-) 28500.63 (4,53%) 18551.48 (1,96%) Привлеченные средства 551361.45 (87,60%) 828642.79 (87,39%) в т.ч. текущие счета 6000,03 (1,09%) 39371,1 (4,75%) Прибыль 14818.59 ( 2,35%) 33733.58 ( 3,56%) Валюта баланса 629426.19 (100 %) 948225.7 (100%) Таким образом, доля собственных средств банка в общей валюте баланса возросла на довольно незначительную величину - 1,69%. Банку необходимо увеличивать капитальную часть собственных средств, так как рассчитанные показатели достаточности капитала близки к минимально требуемым законодательствам. Удельный вес иммобилизации снизился на 2,69%, что является положительной тенденцией в формировании собственных средств, ток как увеличивает их содержание в общей валюте баланса. Доля привлеченных средств снизилась на 0,21%, однако их структура претерпела значительные положительные изменения. Банк обладает устойчивой депозитной базой, что позволяет ему использовать значительную часть привлеченных средств в качестве стабильных кредитных ресурсов (как краткосрочных, так и долгосрочных).2.2 Стоимостная оценка привлечения ресурсов ЗАО СФ КБ ПриватбанкАнализ стоимости всех привлеченных СФ КБ ПриватБанка ресурсов проводится последующим направлениям: - изучение динамики цены ресурсов, в т.ч. номинальной средней цены ресурсов, средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам; расчет реальной стоимость ресурсов, включая их виды;вырезано Общее изменение процентных расходов составило: 33506,77 – 4091,96 = 29414,81 тыс.грнТаблица 2.10 - Анализ влияния остатков предоставленных головным банком и филиалами кредитов и процентной ставки по ним на процентные расходы Показа-тели 2005 2006 ОтклонеВсего ния (+,-) в т.ч. заостат-ков по счёту Счётставки Резервы уменьшения расходов 1. Остатки по ресурсу, тыс. грн. 380320.11 262984.12 -117335.99 -- -- -- 2.Проце-нтные рас-ходы, тыс. грн. 190160.05 105193.64 - 84966.41 -58668.0 -26298.4 0 3. Процен-тная ставка, % 50,0 40,0 -10,0 -- -- -- Уменьшение остатков предоставленных кредитов на 117335.99 тыс. грн. способствовало уменьшению процентных расходов на 58668.0 тыс. грн., а уменьшение процентной ставки на 10,0% уменьшило сумму процентных расходов на 26298.41 тыс. грн. Общее изменение процентных расходов составило: -58668,0 – 26298,41 = -8496641 тыс.грнТаблица 2.11 - Анализ влияния остатков по вкладам граждан и процентной ставки по ним на процентные расходы Показа-тели 2005 2006 ОтклонеВсего ния (+,-) в т.ч. заостат-ков по счёту счётставки Резервы уменьшения расходов 1. Остатки по ресурсу, тыс. грн. 120000.64 397688.18 277687.54 -- -- -- 2. Проце-нтные рас-ходы, тыс. грн. 54000.29 139190.86 85190.57 124959.39 -39768.8 124959.39 3. Процен-тная ставка, % 45,0 35,0 -10,0 -- -- -- Увеличение остатков по вкладам граждан на 177687.54 тыс. грн. способствовало увеличению процентных расходов на 124959.39 тыс. грн., а уменьшение процентной ставки на 10,0% уменьшило сумму процентных расходов на 39768.82 тыс. грн. Общее изменение составило: 124959,39 – 39768,82 = 85190,57 тыс.грн Суммарное изменение по всем оплачиваемым ресурсам процентных расходов составило: 31828,76 тыс.грнТаблица 2.12 - Анализ влияния средних остатков по всем оплачиваемым ресурсам и средней процентной ставки по ним на изменение суммарных процентных расходов Показа-тели 2005 г. 2006 г. ОтклонеВсего ния (+,-) в т.ч. заостат-ков по счёту Счётставки Резервы уменьшения расходов 1. Остатки по ресурсу, тыс. грн. 550821.27 827637.99 276816.72 -- -- -- 2. Проце-нтные рас-ходы, тыс. грн. 260517.99 292346.72 31828.73 130979 -99151. 130954.3 3. Процен-тная ставка, % 47,30 35,32 -11,98 -- -- -- Согласно направлениям, по которым проводился анализ процентной политики СФ КБ ПриватБанка с целью определения стоимости привлеченных ресурсов, можно сделать следующие выводы: В 2006 году по сравнению с 2005 годом наблюдается удешевление привлеченных банком ресурсов в средснем на 11,98% (с 47,30% до 35,32%), по источникам привлеченных средств: по расчетными текущим счетам клиентов - на 0,56%; по депозитам юридических лиц - на 5,4%; по кредитам головного банка и филиалов - на 10 %; по депозитам граждан - на 10%. Самым дорогостоящим для банка ресурсом являются депозиты юридических лиц как в 2005 году (64,32%), так и в 2006 году (58,92%), самым дешевым - средства на расчетных и текущих счетах клиентов - соответственно 4,20% и 3,64%. Расчет реальной цены ресурсов показал некоторое превышение стоимости по которой ресурсы обходятся банку, вследствие депонирования на счете в НБУ части средств, над номинальной ценой. Реальная цена самого дорогого вида ресурсов - депозитов юридических лиц выше номинальной на 10,4% в 2006 году и на 7,95% в 2005 году.вырезаноДС2005 = (14818.59/32930.2 - 260517.99/550821.27)х32930.2 = - 75739.46грн. ДС2006 = (33733.58/65648.55 - 292346.72/827637.99)х65648.55= 1054972.1грн.Таким образом, процент, уплаченный за привлеченные средства, превышает доход на собственный капитал в 2005 году, а значит, управление капиталом не добавляет банку никакой экономической ценности. В 2006 году доход больше, чем процент на 15,68%, что свидетельствует о росте ценности капитала. Рост нормы прибыли на капитал и использование ДС как критерия качества управления капиталом должно подталкивать банк к расширению финансовых операций, то есть банку следует принимать все прибыльные проекты, пока они приносят доход, превышающий издержки на привлечение капитала. Итак, анализ пассивных операций, проведенный за период - 1 год в СФ КБ ПриватБанка позволяет сделать следующие выводы: Политика банка в области формирования собственных и привлеченных средств направлена на увеличение (хотя и незначительное) доли собственных средств в общей сумме баланса (с 5,23% до 6,92%) и структурное совершенствование привлеченных. Положительной тенденцией являются отстающие темпы роста иммобилизации, т.е. собственных средств, часть из которых отвлечена в нематериальные активы, дебиторскую задолженность и средства, отвлеченные за счет прибыли в 0,95 раз в сравнении с темпами роста средств - нетто в 1,99 раза, что говорит о снижении затрат банка на собственные нужды. Анализ показателей достаточности капитала показал недостаточной его уровень, так как рассчитанные значения близки к минимально требуемым законодательством, и, соответственно резервы страхования активных операций банка незначительны. СФ КБ ПриватБанка необходимо увеличивать капитальную часть собственных средств. Основными источниками привлеченных средств банка являются депозиты граждан и кредиты головного банка и филиалов, что является предпочтительным с позиции ликвидности, так как повышается стабильность и управляемость ресурсной базы банка. Однако в банке отмечен низкий удельный вес расчетных и текущих счетов клиентов в общей совокупности привлеченных средств, т.е. дешевой части пассива баланса банка, что свидетельствует о необходимости его наращивания. Анализ результатов депозитной политики банка позволяет сделать вывод об устойчивости депозитной базы. Отмечена тенденция роста среднего срока хранения вкладной гривны, уровня оседания средств во вкладах, доли средств, хранящихся на счетах до востребования, т.е. банк, не опасаясь, может использовать значительную часть привлеченных средств для краткосрочного и долгосрочного кредитования как стабильные ресурсы. В банке наблюдается удешевление привлеченных ресурсов в среднем на 11,98% за анализируемый период, причиной которого стало снижение банковской учетной ставки в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Самым дорогостоящим для банка ресурсом стали депозиты юридических лиц, однако, несмотря на высокую для банка цену, поскольку их удельный вес в общей сумме привлеченных ресурсов невелик, он не оказывает существенного влияния на средневзвешенную годовую цену привлеченны