МЕСТО ДЛЯ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТАСОДЕРЖАНИЕВведение...................................................................................................................3 1 Теоретические основания кредитования...........................................................6 1.1 Выведения общего определения кредитования...........................................6 1.2 Принципы, функции и виды кредитования.................................................8 1.3 Механизм выдачи кредита...........................................................................22 2 Анализ тенденций развития банковского кредитования в экономике Украины………………………………………………………………………..…33 2.1 Анализ динамики банковского кредитования...........................................33 2.2 Анализ стоимости и рисковости кредитных ресурсов………………..…46 2.3 Анализ влияния банковского кредитования на макроэкономические показатели………………………………………………………………………..52 3 Перспективы развития банковских кредитов в Украине...............................57 3.1 Законодательное регулирование банковского кредита и пути его усовершенствования.............................................................................................57 3.2 Государственное стимулирование расширения банковского кредита....66 3.3 Зарубежный опыт развития банковского кредита.....................................69 Заключение.............................................................................................................83 Список использованных источников...................................................................87 Приложение А. Динамика банковских кредитов в экономику Украины в 2000-2006 годах (по срокам погашения)……………………………………….92 Приложение Б. Основные макропоказатели Украины в 1995-2006 годах.......93ВВЕДЕНИЕКредитные операции, без преувеличения, являются основным видом активов практически всех банков Украины, составляя в них долю 50-80 %. Их сущность заключается в проведении комплекса действий, связанных с предоставлением и погашением банковских займов. Система банковского кредитования представляет собой модель, которая отвечает характеру рыночных отношений, переходу от централизованных к децентрализованным методам кредитования экономических субъектов. Она охватывает принципы, объекты и методы кредитования, механизмы предоставления и погашения ссуд, а также банковский контроль в процессе кредитования. Важное условие кредитования - это приоритетность предоставления кредитов, которая должна предопределяться исключительно эффективностью проектов (мероприятий) кредитования, уровнем кредитного риска и размером ожидаемой банком прибыли. Действующая система кредитования зависит не только от ресурсов, но и от установленных НБУ экономических нормативов деятельности коммерческих банков и требований относительно формирования обязательных страховых и резервных фондов. Эти нормативы регламентируют максимально допустимый объем привлеченных средств, размер резервных фондов, предельную сумму выдачи кредита, что делает кредитный механизм зависимым от ликвидности балансов коммерческих банков. Современная система кредитования представляет собой модель, при которой функционируют новые методы и формы кредитования. В настоящее время принципиально изменился подход банков к организации кредитных отношений; состоялся переход от пообъектного кредитования к кредитованию субъекта, то есть кредитование юридического или физического лица; до унификации методов кредитования клиентов независимо от их отраслевого подчинения и форм собственности. Сейчас кредиты принимают участие во все еще продолжающемся процессе приватизации государственных организаций и управлении государственным долгом. Сложилась система многовариантного кредитования, когда заемщики и банки, пользуясь своим правом, принимают наиболее приемлемую для них форму: как кредиты, которые постоянно находятся в обороте заемщика, так и разовые, что покрывают временный разрыв в платежном обороте. За 15 лет независимости Украины система банковского кредитования претерпела значительные изменения, все больше приближаясь в последнее время к мировым стандартам в области кредитной деятельности банков. За последние пять лет унифицирована законодательная база, стабильными остаются значения нормативов банковской деятельности, учетной ставки и других показателей, устанавливаемых НБУ и другими органами государственного регулирования банковской деятельности. Однако по ряду причин (не только экономических, но и политических, социальных и др.) развитие банковского кредитования сдерживается, а ставки по кредитам находятся на относительно высоком уровне. Таким образом, целью дипломной работы является оценка проблем и выработка перспектив развития банковского кредитования в Украине. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: определить сущность кредитования с позиций разных экономистов; выявить общие принципы, функции и виды кредитования; проанализировать условия и степень риска предоставления банковских кредитов в Украине; провести анализ взаимосвязи объемов банковского кредитования с другими макропоказателями; изучить особенности законодательного регулирования банковского кредитования и выявить основные направления его развития; оценить зарубежный опыт развития банковского кредитования. В качестве источников для написания работы выступают: Нормативно-правовые акты Украины, в том числе Закон «О банках и банковской деятельности» [3], Хозяйственный [2] и Гражданский Кодексы [1]; Статистические источники, в том числе Бюллетень Национального Банка Украины за ряд периодов [13-17] Периодические и книжные издания, в том числе учебные пособия по банковскому делу и банковским операциям под редакциями Калины А.В. [28], Лаврушина О.И. [36], Мороза А.Н. [39] и др.^ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ1.1 Выведение общего определения кредитованияВозможность возникновения и развития отношений в сфере пользования временно свободными финансовыми ресурсами связана с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создает возможность возникновения кредитных отношений. Так что же такое «кредит»? В научной литературе существует множество различных определений этому понятию. Вот некоторые из них: Кредит - это форма движения ссудного капитала, который в свою очередь является денежным капиталом, предоставляемым в ссуду на условиях возвратности, приносящий проценты и обслуживающий кругооборот функционирующего капитала [31]; Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения [36];вырезано Напомним, что статья 374 Гражданского кодекса Украины [1] предусматривает, что заемщик обязывается вернуть заимодателю такую же сумму денег или ровное количество вещей того же рода и качества. Прибавим к этому тот факт, что, в соответствии со статьей 47 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" [3], размещение привлеченных банками средств (в т.о. и предоставление кредитов) может осуществляться на основании соответствующей лицензии. Таким образом, проведение ссудных операций не может считаться кредитованием, а следовательно, положения Закона "О налогообложении прибыли предприятий", которые регулируют вопрос налогообложения кредитных операций, не могут быть распространены на операции с ссудами. Таким образом, никакие организации и физические лица не могут выдавать кредит. Это называется «ссуда», когда деньги выдаются под определенные условия и любым физическим или юридическим лицом. Кредит же могут выдавать только Банки и другие финансово-кредитные учреждение, имеющие лицензию на осуществление кредитных операций. Это и есть отличие ссуды от кредита. 1.2 Принципы, функции и виды кредитованияКредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах [39]: 1) Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие "планово-убыточное частное предприятие".вырезано 5) Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента. 6) Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)вырезано 4) Обслуживание товарооборота. В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена. 5) Ускорение научно-технического прогресса. В послевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка.вырезано • Долгосрочные ссуды, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства. Способ погашения: • Ссуды погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента. • Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок) возврата определяются договором, в том числе — в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.вырезано кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке. 3) Потребительский кредит Главный отличительный его признак — целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной — в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В Украине только получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего — жилья). В зарубежной же практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек. 4) Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита — непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование: конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера; коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.вырезано 3) состояние развития области заемщика; 4) рыночная позиция заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и области; 5) наличие государственных заказов и государственной поддержки; 6) история погашения кредита в прошлом; 7) форма собственности. Коммерческими банками разных стран на сегодня используется много систем оценки кредитоспособности заемщика. Эти системы отличаются друг от друга количеством показателей, которые применяются, как составные части общего рейтинга заемщика, а также разными методиками составления характеристик и определения их приоритетности. Так в практике банков США применяется "правило пяти Си". В последнее время нашли свое воплощение в практике европейских, американских, русских и некоторых украинских банков методики анализа кредитоспособности клиента - системы САМРАRІ и РАRТ, которые базируются на последовательном рассмотрении зафиксированных в кредитной заявке и финансовых документах наиважнейших факторов, которые характеризуют клиента, с целью выявления потенциального риска предоставления кредитного займа. Эти методы оценки кредитоспособности заемщика стали довольно популярными благодаря удачному объединению в них анализа личных и деловых качеств клиента. И все же классическим подходом к оценке кредитоспособности заемщика считается анализ бухгалтерского баланса предприятия. Однако бухгалтерская отчетность - не единый источник информации для анализа кредитоспособности. Большинство финансовых показателей дает лишь общее представление о состоянии клиента. Поэтому дополнительно рассматривают репутацию заемщика, его кредитную историю и прочее. Оценка кредитоспособности заемщика может осуществляться двумя методами: метод коэффициентов базируется на отборе оптимальных для конкретного заемщика коэффициентов и их нормативных значений и анализе их в динамике и сравнении со средним значением в области или со значениями на аналогичных предприятиях;вырезано После выдачи всей суммы кредита оформляется график погашения кредита, который складывается на основании прежде оформленных графиков. В случае необходимости, суммы платежей и сроки погашения кредита могут уточняться за обоснованным ходатайством заемщика с обязательным соблюдением конечного срока погашения кредита, предусмотренного кредитным договором. График погашения кредита составляется в двух экземплярах (по одному для заемщика и банка). Первый экземпляр графика сохраняется вместе с кредитным договором. Копия графика погашения кредита передается в операционный отдел работнику, который обслуживает текущий счет заемщика. На основании графика работник операционного отдела вносит соответствующие параметры в аналитический учет для осуществления контроля за поступлением средств на погашение кредита. При изменении условий производства и реализации продукции (проведения работ, предоставления услуг) и появлению других причин субъективного характера банк может в определенных случаях удовлетворить дополнительную потребность заемщика в кредите в границах имеющихся кредитных ресурсов на условиях кредитного договора.^ 2 АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИЙ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В ЭКОНОМИКЕ УКРАИНЫ2.1 Анализ динамики банковского кредитованияАнализ динамики и структуры, как правило, является начальным этапом анализа как финансовой деятельности банка, так и состояния банковской системы на макроуровне, поскольку сопоставляет величины всех анализируемых показателей (структурный анализ) и показывает их изменение во времени (динамический анализ), что является базой для дальнейшего более детального углубленного анализа. Динамика банковских кредитов в макроэкономических масштабах — один из наиболее существенных и важных макроэкономических показателей, поскольку именно кредитные операции являются двигателем экономики страны, обеспечивая различные ее сферы финансовыми ресурсами [26].вырезано за 7 анализируемых лет существенно возросла доля кредитов физических лиц по сравнению с кредитами СХД; также заметно увеличилась доля долгосрочных заемных средств; заметно отставала динамика кредитов в сельское хозяйство в сравнении с другими отраслями; относительные темпы прироста кредитов по регионам были стабильными, что не повлияло на структуру кредитов в данном разрезе. Все вышеперечисленные выводы свидетельствуют об укреплении экономики страны и все более широком распространении банковского кредитования во все сферы деятельности.2.2 Анализ стоимости и рисковости кредитных ресурсоввырезано В большинстве случаев кредитные характеристики украинских банков остаются без изменений, но некоторое улучшение все же отмечается — благодаря позитивным изменениям во внешних условиях функционирования банков. В последние два года украинские банки сосредоточили усилия на построении коммерческих сетей и диверсификации своих операций на внутреннем рынке. Крупные частные банки играют все более значимую роль в формировании условий деятельности и конкурентной динамики в национальном банковском секторе. Они лидируют в сегментах банковских услуг для населения и МСП, первыми внедряют новые продукты и услуги, имеют самые крупные дистрибьюторские сети и успешно оспаривают лидерство двух оставшихся государственных банков (рыночная доля каждого из этих банков сократилась к концу 2005 г. до 4%). Потенциал роста банков во многом определяется их способностью привлекать в свой капитал средства как собственных акционеров, так и международных инвесторов и тем самым обеспечивать финансирование своих растущих активов. Ожидается, что усиление конкуренции приведет к еще большему сокращению процентной маржи. Standard & Poor’s оценивает возможные и существующие проблемы в каждой банковской системе, представителям которой присваиваются кредитные рейтинги, измеряя потенциальный уровень валовых проблемных активов (ВПА) в финансовой системе в рамках самого неблагоприятного, но реалистичного сценария. Данная величина выражается в процентах от суммы внутренних кредитов частному сектору и государственным нефинансовым организациям в следующем году. Допущения, на которых строятся такие сценарии, весьма суровы, вероятность их реализации невелика, но все же существует. Для Украины отношение вероятной величины ВПА к сумме внутренних кредитов частному сектору и государственным нефинансовым организациям в случае тяжелой экономической рецессии оценивается в 50-70%. Среди стран с развивающейся экономикой такой же уровень ВПА имеют Россия, Египет, Аргентина и Вьетнам. Одним из наиболее примечательных явлений последнего времени в украинской банковской системе стало приобретение активов иностранными стратегическими инвесторами, в результате которого доля иностранного капитала выросла до примерно 30% (по состоянию на конец марта 2006 г.). Приход иностранных акционеров позитивно влияет на развитие украинских банков, учитывая перспективу свежих вливаний в капитал, получения более дешевого финансирования, повышения прозрачности и качества корпоративного управления, усиления процедур риск-менеджмента и кредитной защиты, а также разработки новых продуктов. В конце 2005 г. в стране насчитывалось 23 банка с иностранным участием, из которых девять полностью принадлежат иностранцам. Эти девять банков построили свой украинский бизнес с нуля, все они располагаются в Киеве и обслуживают финансовые потребности корпоративных клиентов из тех же стран, что и они сами. Уровень банковского посредничества за последние шесть лет быстро вырос благодаря улучшению макроэкономического климата и понижению обменного курса гривны. Объем внутренних кредитов частному сектору и нефинансовым государственным организациям составил в конце 2005 г. 27% ВВП, что примерно соответствует показателю России, хотя уступает уровню Казахстана. Объем розничных кредитов достиг к концу 2005 г. 8,3% ВВП, то есть превысил показатель России (5,0% ВВП).вырезано Определенную настороженность аналитиков вызывает высокая доля валютных кредитов: по состоянию на конец сентября 2005 г. в иностранных валютах было номинировано 37% корпоративных, 59% розничных и свыше 70% розничных ипотечных кредитов (обычно клиенты предпочитают кредиты, номинированные в долларах США ввиду привлекательной процентной ставки по ним). Это подвергает должников валютному риску (потери в случае понижения курса гривны) и процентному риску, связанному с тем, что валютные кредиты имеют, как правило, плавающую процентную ставку, и может вызвать ухудшение качества банковских активов. Начиная с апреля 2005 г. Таким образом, высокая рисковость банковских кредитов в Украине, обусловливает их дороговизну и как следствие – малодоступность.2.3 Анализ влияния банковского кредитования на макроэкономические показатели Во многих литературных источниках авторы задаются вопросами о связи объемов банковского кредитования с другими макроэкономическими показателями: например, общепризнанными являются: прямая зависимость между объемами кредитования и ВВП, а также экспортом товаров и услуг из страны. Проверим достоверность этой информации на примере Украины: Какой взаимосвязью обладает ли данный показатель соответствующей связью с другими макроэкономическими показателями в нашей стране? Подходит ли наша страна под общепринятое мнение в этом вопросе? В решении этой задачи надежным помощником является корреляционный анализ, который показывает зависимость между различными переменными. Слово «корреляция» с латинского переводится как взаимосвязь, взаимозависимость. Функциональная связь состоит в том, что определенному значению одной переменной соответствует определенное значение другой переменной. Основная задача корреляционного анализа – установление наличия связи между случайными переменными и оценка ее тесноты. Корреляционный анализ проведем в 4 этапа: Расчет линейного коэффициента корреляции (R) [33]: (2.1) где средние значения х и у вычисляются по формулам: (2.2) (2.3)xi, yi - фактические значения фактора и признака при наблюдении или в год ретроспективного периода;- среднее значение фактора и признака; n - число наблюдений или число лет в ретроспективном периоде. 2) Анализ полученного значения коэффициента корреляции. Он проводится на основе двух принципов: R лежит в промежутке от –1 до 1, причем если R>0, то связь между переменными прямая, а если R На основании следующих неравенств можно определить силу связи между переменными: [R] 0,3 0,6 вырезано Следует отметить, что полученная взаимосвязь является логичной и вполне обоснованной, и подтверждает тот факт, что увеличение объемов кредитования очень благоприятно сказывается на росте доходов населения Украины. Имея такие высокие коэффициенты корреляции, мы можем с уверенностью сказать, что в случае сохранения положительной динамики кредитных вливаний в экономику, будут также положительно расти и другие не менее важные макропоказатели, характеризующие благосостояние населения. ^ 3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ В УКРАИНЕ3.1 Законодательное регулирование банковского кредита и пути его усовершенствованияКредитование является основным видом активных операций коммерческих банков. Оно дает возможность банкам получать значительные доходы и в то же время сопровождается определенными рисками. Они связаны с невозвратом заемщиками основного долга и процентов по займам. В процессе кредитования клиентов коммерческие банки всегда встречаются с противоречиями между доходностью кредитных операций, рисками и ликвидностью вложенных в займы средств. Чем больший доход приносят займы, тем выше степень кредитного риска и ниже ликвидность вложенных в кредиты активов, и наоборот. Если кредитная политика банка будет направлена только на обеспечение высокой ликвидности займов, то он проигрывает в конкуренции с другими банками в прибыльности, а если приоритетным будет стремление только к высокой прибыльности кредитов, то банк потеряет платежеспособность, что граничит с банкротством. Кредитные операции, как вид хозяйственной деятельности коммерческих банков, основываются на глубоком понимании экономических, финансовых и правовых фундаментов бизнеса. Кредит может быть возвращен в срок только тогда, когда обеспечена его целевая эффективность. Коммерческие банки должны владеть определенными мероприятиями для предотвращения возникновения убытков от кредитной деятельности, среди которых важнейшее значение имеют правовые. Поэтому основные правовые, финансовые и экономические принципы кредитования находят свое проявление в кредитной политике коммерческого банка. Главными элементами эффективного управления кредитами являются: тщательным образом разработанная кредитная политика, качественное управление портфелем, эффективный контроль за кредитами и хорошо подготовлен для этой работы персонал. Кредитование - процесс сложный и многогранный и в условиях перехода к рыночной экономике приобретает новые и эффективные пути применения и развития. В настоящее время кредитные операции носят равноправный и добровольный характер и обе стороны (кредитор и заемщик) выполняют активную роль относительно своих обязанностей и прав, которые закрепляются за ними. Основные экономические и правовые основы кредитования нашли свое вырезано Кредитование - главный вид активных операций коммерческих банков, которые связаны с предоставлением клиентам займов. Именно кредитные операции составляют главную сферу деятельности коммерческого банка, следовательно, и приносят им значительную долю прибыли. Невзирая на массовый характер кредитования, процесс предоставления займов в коммерческих банках строго индивидуализируемый, поэтому лишенный автоматизма. В начале 2003 года в Украине были приняты два нормативных документа: Хозяйственный Кодекс Украины; Гражданский Кодекс Украины. В статьях 345-349 Хозяйственного Кодекса определена сущность и формы банковского кредитования. Кредитные операции заключаются в размещении банками от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск привлеченных средств юридических лиц (заемщиков) и граждан. Кредитными признаются банковские операции, определенные как таковые законом о банках и банковской деятельности [2]. Кредитные отношения осуществляются на основании кредитного договора, который заключается между кредитором и заемщиком в письменной форме. В кредитном договоре предусматриваются цель, сумма и срок кредита, условия и порядок его выдачи и погашения, виды обеспечения обязательств заемщика, процентные ставки, порядок платы за кредит, обязанности, права и ответственность сторон относительно выдачи и погашения кредита. вырезано Правление, кредитный комитет определяют основные направления кредитной и процентной политики, а именно: - текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных рисков в разных отраслях народного хозяйства; - объемы кредитных ресурсов для выдачи кредитов и структуру кредитного портфеля; - предельные размеры кредита на одного заемщика, в пределах которых могут предоставлять кредиты учреждения банка; - методику финансового состояния и кредитоспособности заемщика. Кредиты предоставляются исключительно на коммерческих основах с обязательным соблюдением таких условий: - кредиты предоставляются заемщику в безналичной форме путем оплаты расчетных документов с заимообразного счета. Преимущество предоставляется такой форме расчета, которая предусматривает оплату по расчетным документам за фактически отгруженную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги) и аккредитивные формы. - кредиты для расчетов с гражданами по заключенным с ними договорам за сданную сельскохозяйственную продукцию предоставляются в безналичном порядке путем перечисления средств на лицевые счета граждан. В отдельных случаях эти средства могут казаться наличностью; - в отдельных случаях средства в счет предоставленного кредита могут быть перечислены на текущий счет заемщика для использования их на цели, предусмотренные кредитным договором, с сохранением права контроля банка за целевым использованием кредита; - сумма кредита, что предоставляется заемщику, находится в пределах лимита, установленного для отделения (дирекции). Вопрос о предоставлении кредита в сумме, что превышает предельный размер, в пределах которого имеет право принимать решение кредитный комитет отделения банка, решается по подчиненности кредитного комитета дирекции банка, а при превышении предельного размера, установленного для дирекции кредитным комитетом банка на основании обоснованного ходатайства отделения банка или дирекции. Осуществляется кредитование только тех видов деятельности, которые предусмотрены Уставом (положением) заемщика. Процесс кредитования предусматривает безусловное соблюдение его принципов. Размер процентной ставки за пользование кредитом устанавливается учреждением банка самостоятельно, в зависимости от стоимости кредитных ресурсов, характера предоставленного обеспечения и размера расходов для содержания мероприятия, что кредитуется, спрос и предложения на кредитном рынке в конкретном регионе и других факторов с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка в привлечении средств, необходимых для предоставления кредита, расходы на ведение банковских дел и обеспечивала получение дохода банка. Начисление процентов за пользование кредитом осуществляется в соответствии с правилами бухгалтерского учета процентных и комиссионных доходов и расходов банков, утвержденных постановлением Правления НБУ от 25.09.97 № 316 (но соответствующими дополнениями). Уплата процентов заемщиком осуществляется в сроки, определенные кредитным договором. Если в договоре установлены условия ежеквартальной уплаты процентов, к кредитному договору оформляется график авансированных ежемесячных платежей. Суммы авансированных платежей определяются ежеквартально с учетом финансовых возможностей заемщика и банка.вырезано Во-вторых, качественный, хорошо отрегулированный рынок - это незаменимый инструмент для привлечения в процесс экономического развития всего объема сбережений населения. Сегодня иностранные источники капитала составляют значительную судьбу в общем объеме инвестирующих сбережений. Но внутренние сбережения могут и должны играть важную позитивную роль для расширения банковского кредитования.3.2 Государственное стимулирование расширения банковского кредитаГлавным органом, в функции которого входит стимулирование развития банковского кредитования в Украине, является НБУ. НБУ стимулирует развитие банковского кредитования посредством инструментов денежно-кредитной политики, главными и наиболее действенными из которых являются [19]: