Расчет финансовых результатов деятельности машиностроительного предприятия

САРАТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТУТ КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА по дисциплине на тему Выполнил Проверила г. Энгельс 2005г Содержание 1. Введение.2. Задания на выполнения РГР 3. Расчет финансовых результатов деятельности машиностроительного предприятия

в I квартале 4. Расчет сметы затрат на производство и реализацию продукции.5. Составление калькуляции6. Расчет объема реализации продукции и прибыли7. Расчет финансовых результатов деятельности машиностроительного предприятия в II квартале.8. Анализ результатов хозяйственной деятельности предприятия.9. Список использованной литературы20 Введение Финансовые результаты являются обобщающими результатами

хозяйственной деятельности предприятия и служат основными показателями ее эффективности. Чтобы предприятие могло осуществлять хозяйственную деятельность, необходимо наличие соответствующего финансового обеспечения. Одними из основных источников финансовых ресурсов предприятия является первоначальный капитал, который формируются из вкладов учредителей предприятия, и принимает форму уставного капитала. Первоначальный капитал, инвестированный в производство, создает стоимость, выражающую, в цене реализованной

продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму форму выручки. Одно из направлений использования выручки формирование амортизационного фонда. Он образуются в виде амортизационных отчислений после того, как износ основных производственных фондов и нематериальных активов примет денежную форму. Обязательным условием образование амортизационного фонда является продажа производственных товаров потребителю и поступление выручки.

Создавая товар, предприятие расходует сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты. Их стоимость наряду с другими материальными затратами, износом основных производственных фондов, заработной платой работников составляет издержки предприятия по производству продукции, принимающие форму себестоимости. Обособление издержек в виде себестоимости дает возможность сопоставить полученную от реализации продукции выручку и производственные затраты. Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в

получение чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает его в виде прибыли. Как прибыль, так и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, которые были вложенные в производство, и собственными финансовыми ресурсами предприятиями, которыми оно распоряжается самостоятельно. Полученная предприятием прибыль не остается полностью в его распоряжении часть в ее виде налогов поступает в бюджет. Прибыль, остающаяся в распоряжение предприятия, является главным источником

финансирования его потребностей, которые можно определить как накопление и потребление. Именно пропорции распределения прибыли на накопление, и потребление определяют перспективы развития предприятия. Задания на выполнения РГР В ходе изучения дисциплины экономика предприятия студенты выполняют расчетно-графическую работу на тему Расчет финансовых результатов деятельности машиностроительного предприятия. Цель выполнения данной работы показать производственную, финансовую и инновационную деятельность предприятия

в их зависимости и взаимозависимости. Расчетно-графическая работа состоит из трех разделов. 1. Исходные данные. 2. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия. 3. Анализ полученных результатов и выводы. Исходные данные выдаются студенту преподавателем вместе с заданием на выполнение работы в индивидуальном порядке. Второй раздел работы выполняются по следующей методике.

Таблица 1 Смета затрат Экономические элементы затратЦена приобретения за единицу, руб.Цена без НДС, руб.ИзрасходованоСумма, руб.1. Материальные и энергетические затраты Металл16800014000700980Топливо 120010002020Электроэнергия0,90,75201502. Заработная плата персонала 9600003. Отчисления во внебюджетные фонды 3417604. Амортизационные отчисления Здания и сооружения 10000Машины и оборудование 900005.Прочие расходы 1500

Итого затрат 12723260 Заполним таблицу 1. 1 квартал 1. Цену приобретения за единицу берем в исходной таблице 3. 2. Рассчитываем цену без НДС Металл 16800 120 16800 100 120 14000 руб. Топливо 1200 120 1200 100 120 1000 руб. Электроэнергия 0,9 120 0,9 100 120 0,75 руб. 3. Израсходовано берем в исходной таблице 3 4. Найдем сумму

Сумма цена без НДС израсходовано Метал 14000700 980 руб. Топливо 1000 20 20000 руб. Электроэнергия 0,75 20 150 руб. 5. Рассчитаем заработную плату персонала Заработная плата среднемесячная численность персонала кол-во месяцев Данные берем из исходной таблицы 5 Заработная плата 3200 100 3 960000 руб. 6. Найдем отчисления во внебюджетные фонды Отчисления во внебюджетные фонды заработная плата 35,6 960000 35,6 341760

руб. 7. Амортизационные отчисления рассчитаем по формуле 8. Прочие расходы берем из исходной таблицы 5 1500 9. Итого затрат мат. и энергет. затраты заработная плата персонала отчисления во внебюджетные фонды амортизационные отчисления прочие расходы Итого затрат 980 20000 150 960000 341760 10000 90000 1500 12723260. руб. Таблица 2 Калькуляция себестоимости изделий А и Б

Калькуляционные статьи расходов Изделие АИзделие Б Затраты на выпуск всей продукции АБ Руб. Норма расхода Цена без НДС Затраты на единицу продукции руб. Затраты на весь выпуск, руб. Норма расхода Цена без НДС Затраты на единицу продукции, руб. Затраты на весь выпуск Металл на технические нужды0,231400032203220,

Топливо0.0210002020.0191000193800058000Э лектроэнергия7000.755255250004000,753006 01125000Зарплата производственных рабочих888800055110000198000В т. ч. основная80800005010180000дополнительная8 8000518000Отчисления во внебюджетные фонды31,3283132819,583916070488Итого условно-переменные расходы3884,3338843282913,58582716097114 88Накладные условно-постоянные расходы1325,181325179,68843,301686592,32 3011772Полная себестоимость5209,515209507,683756,88751 3752,3212723260 Заполним таблицу 2 1 квартал 1. Норму расхода на металл, топливо и электроэнергию берем из исходной

таблицы 2 Изделие А Металл 0,23 Топливо 0,02 Электроэнергия 700 Изделие Б Металл 0,18 Топливо 0,019 Электроэнергия 700 2. цену без НДС берем из сметы затрат Металл 14000 Топливо 1000 Электроэнергия 0,75 3.Затраты на единицу продукции норма расхода цену без НДС Изделие А Металл 0,23 14000 3220 руб. Топливо 0,02 1000 20 руб.

Электроэнергия 700 0,75 525 руб. Изделие Б Металл 0,18 14000 2520 руб. Топливо 0,019 1000 19 руб. Электроэнергия 400 0,75 300 руб. 4.Затраты на весь выпуск затраты на единицу продукции выпуск продукции Выпуск продукции изделия А 1000 Изделия Б 2000 Изделие А Металл 3220 1000 3220000 руб. Топливо 20 1000 20000 руб.

Электроэнергия 525 1000 525000 руб. Изделие Б Металл 2520 2000 5040000 руб. Топливо 19 2000 38000 руб. Электроэнергия 300 2000 60 руб. 5.Затраты на весь выпуск продукции АБ 3220000 5040000 8260000 руб. 6.Зарплата производственных рабочих, всего в т. ч. основная дополнительная В т. ч. основная берем из исходной таблицы 2 Изделие

А 80 Изделие Б 50 Дополнительная основная 10 Изделие А 80 108 Изделие Б 50 10 5 Затраты на единицу продукции Изделие А 80 8 88 руб. Изделие Б 50 5 55руб. Затраты на весь выпуск затраты на единицу выпуск продукции Изделие А 88 1000 88000 руб. Изделие Б 55 2000 110000 руб. В т. ч. основная Изделие А 80 1000 80000 руб. Изделие

Б 50 2000 10 руб. Дополнительная Изделие А 8 1000 8000 руб. Изделие Б 5 2000 10000 руб. Затраты на весь выпуск продукции А Б зарплата производственных рабочих 88000 110000 198000 руб. в т. ч. основная 80000 10 180000 руб. дополнительная 8000 10000 18000руб. 7. Отчисления во внебюджетные фонды Затраты на единицу продукции зарплата производственных рабочих 35,6

Изделие А 88 35,6 31,328 руб. Изделие Б 55 35,6 19,58 руб. Затраты на весь выпуск затраты на единицу продукции выпуск продукции Изделие А 31,328 1000 31328 руб. Изделие Б 19,58 2000 39160 руб. Затраты на выпуск всей продукции А Б 31328 39160 7048 руб. 8. Итого условно- переменные расходы металл топливо электроэнергия зарплата производственных рабочих

отчисления во внебюджетные фонды Затраты на единицу продукции Изделие А 3220 20 525 88 31,328 3884,33 руб. Изделие Б 2520 19 300 55 19,58 2913,58 руб. Затраты на весь выпуск Изделие А 3220000 20000 525000 88000 31328 3884328 руб. Изделие Б 5040000 38000 60 110000 39160 5827160 руб.

Затраты на выпуск всей продукции А Б 8260000 58000 1125000 198000 70488 9711488 руб. 9.Накладные условно-постоянные расходы Затраты на весь выпуск продукции полная себестоимость итого условно-переменные расходы Полная себестоимость итого затрат смета затрат 12723260 руб. Условно- переменные расходы 9711488 руб. 12723260 9711488 3011772 руб. Затраты на весь выпуск затраты на выпуск всей продукции

АБ пропорция Пропорция Изделие А 44 Изделие Б 56 Изделие А 3011772 44 1325179,68 руб. Изделие Б 3011772 56 168659 руб. Затраты на единицу продукции затраты на весь выпуск выпуск продукции Изделие А 1325179,68 1000 1325,18 руб. Изделие Б 1686592,32 2000 843,30 руб. 10. Полная себестоимость итого условно-переменные расходы накладные условно-переменные расходы

Затраты на единицу продукции Изделие А 3884,33 1325,18 52 09,51 руб. Изделие Б 2913,58 843,30 3756, 88 руб. Затраты на весь выпуск Изделие А 3884328 1325179,68 5209507,68 руб. Изделие Б 5827160 1686592,32 7513752,32 руб. 11. Вычислим объем реализации в оптовых ценах предприятия по формуле где - объем реализации, тыс. руб. Ц оптовая цена предприятия изделий

А и Б соответственно руб. V объем реализации изделий шт. Ц 1 Р 100С где Р рентабельность изделий С себестоимость прибыли Р рентабельность изделий берем из исходной таблицы 2 Изделие А 30 Изделие Б 25 С себестоимость прибыли берем из нашей таблицы 2 Изделие А 5209,51 руб. Изделие Б 3756,88 руб. Изделие

А 12. Формирование прибыли высчитаем по формуле г где - валовая прибыль, тыс. руб прибыль по коммерческой деятельность реализация имущественных товаров - прибыль по внереализационной деятельности тыс. руб. где С себестоимость реализации изделий тыс. руб. 13. Распределение прибыли рассчитаем по формуле где Э Экономические санкции 40000 руб. Таблица 3 Калькуляция себестоимости изделий А и Б 2 квартал

Калькуляционные статьи расходов Изделие АИзделие Б Затраты на выпуск всей продукции АБ Руб. Норма расхода Цена без НДС Затраты на единицу продукции руб. Затраты на весь выпуск, руб. Норма расхода Цена без НДС Затраты на единицу продукции, руб. Затраты на весь выпуск Металл на тех.нужды0,2114700030873704400 0,17 14700 249952978809002280Топливо0,0210002024000 0,019 1000 194020864280Электроэнергия7000,755256300 00 400 0,75 3006360001266000Зарплата

производственных рабочих94,16112992 58,85124762237754В т. ч. основная85,610272053,5113420216140дополн ительная8,56102725,351134221614Отчислени я во внебюджетные фонды33,5240225,1520,9544415,2784640,42И того условно-переменные расходы3759,684511617,152897,86143337,27 10654954,42Накладные условно-постоянные расходы1240,851489029,08760,901613105,08 3102125,16Полная себестоимость5000,536000637,233658,77756 442,3513757079,58 1. Норма расхода на металл снизилась на 8,а на топливо и электроэнергию осталась без изменений

Изделие А Металл 0,23 8 0,21 Топливо 0,02 Электроэнергия 700 Изделие Б Металл 0,18 8 0,17 Топливо 0,019 Электроэнергия 700 2. цену без НДС на металл берем из сметы затрат и прибавляем к ней 5 по условию, а на топливо и электроэнергию оставляем без изменений Металл 14000 5 14700 Топливо 1000 Электроэнергия 0,75 3.Затраты на единицу продукции норма расхода цену без НДС Изделие А Металл 0,21 14700 3087

Топливо 0,02 1000 20 Электроэнергия 700 0,75 525 Изделие Б Металл 0,17 14700 2499 Топливо 0,019 1000 19 Электроэнергия 400 0,75 300 4.Затраты на весь выпуск затраты на единицу продукции выпуск продукции Выпуск продукции изделия А 1200 Изделия Б 2120 Изделие А Металл 3087 1200 3704400 Топливо 20 1200 24000 Электроэнергия 525 1200 630000

Изделие Б Металл 2499 2120 5297880 Топливо 19 2120 40280 Электроэнергия 300 2120 636000 5.Затраты на весь выпуск продукции АБ 3704400 630 1266000 6.Зарплата производственных рабочих, всего в т. ч. основная дополнительная В т. ч. основная выросла на 7 по условию Изделие А 80 7 85,6 Изделие Б 50 7 53,5 Дополнительная основная 10 Изделие

А 85,6 108,56 Изделие Б 53,5 10 5,35 Затраты на единицу продукции Изделие А 85,6 8,56 94,16 Изделие Б 53,5 5,35 58,85 Затраты на весь выпуск затраты на единицу выпуск продукции Изделие А 94,16 1200 112992 Изделие Б 58,85 2120 124762 В т. ч. основная Изделие А 85,6 1200 102720 Изделие

Б 53,5 2120 113420 Дополнительная Изделие А 8,56 1200 10272 Изделие Б 5,35 2120 11342 Затраты на весь выпуск продукции А Б зарплата производственных рабочих 112992124762 237754 в т. ч. основная 102720 113420 216140 дополнительная 10272 11342 21614 7. Отчисления во внебюджетные фонды Затраты на единицу продукции зарплата производственных рабочих 35,6 Изделие А 94,16 35,6 33,52 Изделие Б 58,85 35,6 20,95

Затраты на весь выпуск затраты на единицу продукции выпуск продукции Изделие А 32,52 1200 40225,15 Изделие Б 20,95 2120 44415,27 Затраты на выпуск всей продукции А Б 40225,15 44415,27 84640,42 8. Итого условно- переменные расходы металл топливо электроэнергия зарплата производственных рабочих отчисления во внебюджетные фонды Затраты на единицу продукции

Изделие А 3087 20 525 94,16 33,52 3759,68 Изделие Б 2499 19 300 58,85 20,95 2897,8 Затраты на весь выпуск Изделие А 3704400 24000 630000 112992 40225,15 4511617,15 Изделие Б 5297880 40280 636000 124762 44415,27 6143337,27 Затраты на выпуск всей продукции А Б 9002280 64280 1266000 237754 84640,42 10654954,42 9.Накладные условно-постоянные расходы Затраты на весь выпуск продукции полная себестоимость итого условно-переменные расходы

Полная себестоимость итого затрат смета затрат 13757078,58 Условно- переменные расходы 10654954,42 13757078,78 10654954,42 3102125,16 Затраты на весь выпуск затраты на выпуск всей продукции АБ пропорция Пропорция Изделие А 48 Изделие Б 52 Изделие А 3102125,16 48 1489020,08 Изделие Б 3102125,16 52 1613105,08

Затраты на единицу продукции затраты на весь выпуск выпуск продукции Изделие А 1489020,08 1200 1240,85 Изделие Б 1613105,08 2120 760,90 10. Полная себестоимость итого условно-переменные расходы накладные условно-постоянные расходы Затраты на единицу продукции Изделие А 3759,68 1240,85 5000,53 Изделие Б 2897,8 760,90 3658,7 Затраты на весь выпуск

Изделие А 4511617,15 1489020,08 6000637,23 Изделие Б 6143337,27 161305,08 7756442,35 11 Вычислим объем реализации в оптовых ценах предприятия по формуле где - объем реализации, тыс. руб. Ц оптовая цена предприятия изделий А и Б соответственно руб. V объем реализации изделий шт. Ц 1 Р 100С где Р рентабельность изделий С себестоимость прибыли

Р рентабельность изделий берем из исходной таблицы 2 Изделие А 30 Изделие Б 25 С себестоимость прибыли берем из нашей таблицы 2 Изделие А 5000,53 Изделие Б 3658,7 Изделие А 12. Формирование прибыли высчитаем по формуле г где - валовая прибыль, тыс. руб прибыль по коммерческой деятельность реализация имущественных товаров - прибыль по внереализационной деятельности тыс. руб. где С себестоимость реализации изделий тыс. руб.

13. Распределение прибыли рассчитаем по формуле где Таблица 4 Показатели 1 квартал 2 кварталИзмененияАбсолютные Относительные Выпуск изделий А и Б шт. А 1000 1200 200 20Б 2000 2120 120 6Численность рабочих чел. 100 100Производительность труда руб.чел. 161645,6 174963,51 13317,91 8,2Себестоимость единицы изделия руб. А 5209,51 5000,53 -208,98 0,01Б3756,883658,7-98,183Объем реализации1616456017496351,21331791,28,2

Себестоимость всего выпуска изделий, руб. 12723260 13757079,58 1033819,58 8,1Валовая прибыль 3597966 3838271,62 240305,62 6,7Чистая прибыль 2694454,16 2917086,43 222632,27 8,2 Заполним таблицу 4 1.Выпуск изделий А и Б берем в наших таблицах калькуляции себестоимости изделий А и Б за 1 и 2 квартал. 1 квартал изделие А 1000 руб. 1 квартал изделие Б 2000 руб. 2 квартал изделие А 1200 руб.

2 квартал изделие Б 2120 руб. Рассчитаем изменения Абсолютное 2 квартал 1 квартал Изделие А 1200 1000 200 руб. Изделие Б 2120 2000 120 руб. Относительное Изделие А 12001001000 20 Изделие Б 2120 100 2000 6 2. Численность рабочих находим в исходной таблице 5 1 квартал 100 человек 2 квартал 100 человек Изменения не рассчитываются 3.

Производительность труда 1 квартал 161645,6 2 квартал 174963,51 Рассчитаем изменения Абсолютное 174963,51 161645,6 13317,91 руб. Относительное 174963,51 100 161645,6 8.2 4. Себестоимость изделия найдем в наших таблицах калькуляции себестоимости изделий А и Б за 1 и 2 квартал Изделие А 1 квартал 5209,51 2 квартал 5000,53 Рассчитаем изменения

Абсолютное 5000,53 5209,51 - 208,98 руб. Относительное 5000,53 100 5209,51 0,01 Изделие Б 1 квартал 3756,88 2 квартал 3658,7 руб. Рассчитаем изменения Абсолютное 3658,7 3756,88 - 98,18 руб. Относительное 3658,7 100 3756,88 3 5. Объем реализации найдем в наших таблицах калькуляции себестоимости изделий А и Б за 1 и 2 квартал 1 квартал 16164569 руб. 2 квартал 17496351,2 руб.

Рассчитаем изменения Абсолютное 17496351,2 16164560 1331791,2 руб. Относительное 17496351,2 100 16164560 8,2 6. Себестоимость всего выпуска изделий найдем в наших таблицах калькуляции себестоимости изделий А и Б за 1 и 2 квартал 1 квартал 12723260 руб. 2 квартал 13757079,58 руб. Рассчитаем изменения Абсолютное 13757079,58 12723260 1033819,58 руб. Относительное 13757079,58 100 12713260 8,1 7. Валовую прибыль найдем в наших расчетах валовой прибыли

за 1 и 2 квартал. 1 квартал 3597966 руб. 2 квартал 3838271,62 руб. Рассчитаем изменения Абсолютное 3838271,62 3597966 240305,62 руб. Относительное 3838271,62 100 3597966 6,7 8. Чистую прибыль найдем в наших в чистой прибыли за 1 и 2 квартал. 1 квартал 2694454,16 руб. 2 квартал 2917086,43 руб. Рассчитаем изменения Абсолютное 2917086,43 2694454,16 222632,27 руб.

Относительное 2917086,43 100 2694454,16 8,2 Анализ полученных результатов и выводы Вывод во II квартале по сравнению с I кварталом, объем выпуска продукции увеличился Изделие А. на 20, т.е. на 200 ед. Изделие Б. на 6, т.е. на 120 ед. За счет использования новых технологий расход металла снизился за счет этого, и снизилась себестоимость единицы изделия Изделие А. на -0,01, т.е. на -208,98 ед.

Изделие Б. на -3, т.е. на -98,18 ед. За счет увеличения объема выпускаемой продукции, увеличился и объем реализации на 8,2, т.е. на 1331791,2 руб. За счет увеличения объема выпуска продукции, увеличилась полная себестоимость всего объема выпускаемой продукции на 8,1, т.е. на 1033819,58 руб. Валовая прибыль увеличилась за счет увеличения объема реализации продукции и за счет увеличения дохода от аренды на 6,7, т.е. на 240305,62 руб. Чистая прибыль увеличилась за счет того, что во

II квартале экономических санкций не было и за счет увеличение валового дохода на 8,2, т.е. на 222632,27 руб. Производительность труда увеличилась на 8,2, т.е. на 13317,91 руб. на человека. При эффективном использовании трудовых ресурсов и использование новых технологий, за счет которых сократился расход металла, предприятие получило более высокие результаты своей деятельности, а именно увеличить чистую прибыль. Список использованной литературы. 1.

Грузинов В.П Грибов В.Д. Экономика предприятия Учеб. пособие. 2-е изд. М. Финансы и статистика, 1998 208 с. 2. Жиц Г.И. Экономика предприятия Учеб. пособие. Саратов Сарат. гос. техн. ун-т, 2001 86 с. 3. Экономика. Учебник для экономических академий, вузов и факультетов. Под редакцией кандидата экономических наук, доцента

А.С.Булатова. Издательство БЕК. Москва 1995. 4. Экономика предприятия Учебник Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. М. ИНФРА М, 2004 432 с. 5. Экономика предприятия Практикум Под ред. проф. О.И Волкова, проф. В.Я Позднякова М. ИНФРА М, 2003 331с.