Отчет по практике в Приморском отделение 8635 0187 Сбербанка России

1

Содержание 1

ВВЕДЕНИЕ 2

1 Характеристика Приморского отделения №8635/0187 Сбербанка России 3

2 Кредитование юридических лиц Приморским отделением № 8635/ 0187 Сбербанка России 5

2.1 Кредитование: сущность, функции и основные принципы 5

2.2 Виды кредитов, выдаваемых банком клиентам сегмента «Малый бизнес» 12

3 Общая оценка кредитного портфеля ОАО Сбербанк России 15

Заключение 18

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 20

В России существует несколько видов банков: коммерческие, сберегательные, инвестиционные, ипотечные и специализированные. Сберегательные банки являются особой группой в кредитной системе. Они делятся на банковские и небанковские сберегательные учреждения и специализируются на привлечении и размещении денежных средств населения. Самым крупным таким учреждением в России сегодня является Сберегательный Банк России.

Сберегательный Банк Российской Федерации - старейший банк страны и единственный банк, сохранивший свою структуру после распада СССР. Переход к рыночной экономике и различные реформы требовали серьезных изменений в работе Банка, быстрого реагирования на изменяющуюся ситуацию.

Целью прохождения практики является получение комплексного представления о работе Приморского отделения № 8635/0187 Сбербанка России.

Теоретической и методологической основой написания практики являлись работы Лаврушина, а так же литература по банкам и банковской деятельности, нормативные документы, статьи журналов.

Работа отражена на примере предприятия Приморское отделение №8635/0187 Сбербанка России.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Феде­рации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества в соответ­ствии с законом РФ «О банках и банковской деятельности в РФ». Учредите­лем банка является Центральный банк Российской Федерации (Банк России).

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Контрольный пакет акций в структуре Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка РФ принадлежит Банку России, общее количество акционеров превышает 250 тыс. физических и юридических лиц.

Структура акционеров Сбербанка РФ:

1. Банк России 57,6%(60,3% голосующих акций)

2. Инвестиционные компании 25%

3. Частные инвесторы 11%

4. Прочие юридические лица 7%

Филиальная сеть Сбербанка России расположена на всей территории страны. Филиалы Сбербанка России не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику Сбербанка России

Приоритетные направления деятельности Сбербанка России

Сбербанк России — универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, Банк стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.

Основные направления деятельности Банка:

• кредитование российских предприятий;

• кредитование частных клиентов;

• вложение в государственные ценные бумаги и облигации Банка России;

Средства для осуществления указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников:

• средства акционеров;

• вклады частных клиентов;

• средства юридических лиц;

• другие источники, в том числе заимствования на международных финансовых рынках

Приморское отделение №8635/0187 Сбербанка России относится к структурному подразделению Дальневосточного Сберегательного Банка Российской Федерации г. Хаба­ровска. Юридический адрес отделения: Приморский край г. Уссурийск ул. Ленина 56.

Кредит - (от латинского - creditum - ссуда, долг; от credere - верить) ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента. Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Он может иметь товарную и денежную формы. Кредит в товарной форме предполагает передачу во временное пользование стоимости в виде конкретной вещи, определенной родовыми признаками. Сущность кредита проявляется в широком многообразии кредитных отношений, зависящих от степени развития товарно-денежных отношений.

Кредит - это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде, где один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) денежные средства на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, и оплатой этой услуги в виде процентов.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала.

Гражданский кодекс Российской Федерации рассматривает кредит как одну из разновидностей займа с присущими ему особенностями. В соответствии с ГК РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условия, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты за нее.

Существование кредита вызвано объективной необходимостью, и он играет существенную роль в процессе общественного производства. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный. С его помощью свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Основные функции кредита:

Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. В этом проявляется его перераспределительная функция.

Вторая функция кредита - экономия издержек обращения. Кредит выполняет функцию замещения действительных денег кредитными деньгами. На первом этапе это было связано с вытеснением из обращения золота. На современном этапе данная функция проявляется через развитие безналичных расчетов, использование кредитных карточек, векселей, чеков, депозитных сертификатов, ускоряющих движение денежных потоков. Таким образом, кредит оказывает активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег.

Третья функция кредита - стимулирующая. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Заемные средства, присоединенные к собственным, расширяют либо масштабы производства, либо масштабы хозяйственных операций, что позволяет получить дополнительную прибыль, т. е. дополнительный источник.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

В кредитной сделке субъекты кредитования всегда выступают как кредитор и заемщик.

Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду заемщику на определенный срок. Как правило, кредиторами становятся добровольно. Случаи, когда заемщик не возвращает кредит в установленные сроки, лишь нарушают добровольность кредитной сделки и приводят к особой системе более жестких отношений с заемщиком.

Кредитором может выступать банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции, как привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, или иная кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. В современных условиях принята следующая классификация субъектов кредитования:

- предприятия и организации;

- физические лица;

- другие банки;

- само государство.

Заемщиком не может быть любой желающий получить кредит. Заемщик должен не только выступать самостоятельным юридическим или физическим лицом, но и обладать определенным имущественным обеспечением, экономически гарантирующим его способность возвратить кредит по требованию кредитора. На практике заемщиками могут быть организации, обладающие материальными и денежными ресурсами, а также физические лица, подтверждающие свою дееспособность, свой доход как гарантию возврата кредита.

Занимая зависимое от кредитора положение, заемщик не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправной стороны. Без заемщика не может быть и кредитора. Заемщик должен не только получить, но и использовать полученные во временное пользование ресурсы, причем таким образом, чтобы полностью рассчитываться по своим долгам. В этом смысле заемщик - такая производительная сила, от которой зависит эффективное применение ресурсов, полученных во временное пользование.

В российской практике кредиты выдаются под разные элементы материальных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы его обеспечения: залог недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковские гарантии и другие способы, предусмотренные законом ФЗ «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.90г.

Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить возврат ссуды, уплату процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Стоимость залога должна быть выше испрашиваемого кредита, так как рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться.

Предметом залога могут быть имущество, ценные бумаги, имущественные права. Залогодателем может являться лицо, которому предмет залога принадлежит по праву собственности или по праву полного хозяйственного ведения. Объектами залога могут быть: предприятие в целом, основные фонды, товарно-транспортные документы, валютные средства и ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты).

Залог недвижимости (ипотека) - это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса.

К принципам кредитования относятся:

- возвратность и срочность кредитования;

- дифференцированность кредитования;

- обеспеченность кредита;

- платность банковских ссуд.

- целевой характер кредита;

Рассмотрим подробнее каждый из принципов.

Возвратность. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому золотое банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные.

Дифференцированность кредитования. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.).

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика условий ссуды, отношений с заемщиком.

Действующее законодательство предусматривает, что одним из способов обеспечения банковских ссуд является залог. В силу залога кредитор (банк) имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Удовлетворение требований коммерческого банка из стоимости заложенного имущества производится по решению суда или арбитража (хозяйственного суда).

В обеспечение ссуды банки могут принимать от ссудозаемщиков в залог любое имущество заемщика, в том числе здания, сооружения, товарно-материальные ценности, товарораспорядительные документы, векселя и другие долговые обязательства, ценные бумаги (акции, облигации, казначейские обязательства и др.), иностранную валюту.

В залог принимается только имущество, свободное от залога, которое находится в собственности заемщика или принадлежит ему на праве полного хозяйственного ведения. Принимаемые банком в залог товары должны быть застрахованы за счет заемщика.

Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита.

Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки должны учитывать следующие факторы:

- ставка рефинансирования ЦБ РФ;

- структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который испрашивается кредит, степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит).

Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными и плавающими, что предусматривается в кредитном договоре. Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока ссуды.

Плавающие ставки колеблются в зависимости от условий денежного рынка, изменения размера процентов по депозитам, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики и финансов заемщика и могут пересматриваться банком в течение срока кредитования с обязательным уведомлением заемщика.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.

Предлагаемые специальные программы для развития бизнеса :

Овердрафтное кредитование – кредитование заемщика при отсутствии или недостатке средств на расчетном счете;

Обеспечение (залог) не требуется.

Обязательно поручительство на всю сумму обязательств по кредиту: членов семьи, руководителей и иных физических лиц, имеющих возможность оказывать существенное влияние на деятельность заемщика.

Процентная ставка устанавливается индивидуально.

Максимальная сумма не ограничена и зависит от суммы кредитовых оборотов по ссудному счету.

«Бизнес- оборот» - пополнение оборотных средств, погашение текущей задолженности по уплате налогов, оплата текущих расходов, выплата заработной платы и др.;

Обеспечение (залог):

- Недвижимость (жилая, нежилая);

- Оборудование, в том числе торговые павильоны;

- Транспортные средства;

- ТМЦ (товарно-материальные ценности, возможно в 100 % объеме), в т.ч. запасы готовой продукции, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты в обороте (переработке);

- Личное имущество, принадлежащее заемщику – индивидуальному предпринимателю, членам его семьи, личное имущество, принадлежащее физическим лицам – учредителям и руководителям Заемщика – юридические лица и членам их семей, а также иным физическим лицам.

Страхование залога при кредитовании на сумму не более 1 млн рублей не является обязательным. При кредитовании на сумму свыше 1 млн рублей страхование залога на всю залоговую стоимость обеспечения- в зависимости от вида залога.

Обязательно поручительство на всю сумму обязательств по кредиту: членов семьи, руководителей или иных физических лиц, имеющих возможность оказывать существенное влияние на деятельность заемщика.

Срок кредитования до 2 лет.

Процентная ставка зависит от суммы кредита, срока кредитования, устанавливается индивидуально.

«Бизнес инвест» - приобретение производственных, торговых и офисных помещений, текущий и капитальный ремонт недвижимости, приобретение оборудования, транспортных средств, предназначенных для бизнеса, выкуп земельных участков под находящимися в собственности объектами недвижимости; погашение текущей задолженности перед другими банками; капитальное строительство и реконструкция объектов капитального строительства.

Обеспечение (залог):

- Недвижимость (жилая, нежилая);

- Оборудование, в т.ч. торговые павильоны;

- Транспортные средства;

- ТМЦ (товарно-материальные ценности, возможно в 100 % объеме),в т.ч. запасы готовой продукции, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты в обороте (переработке);

- Личное имущество, принадлежащее заемщику – индивидуальному предпринимателю, членам его семьи, личное имущество, принадлежащее физическим лицам – учредителям и руководителям Заемщика – юридические лица и членам их семей, а также иным физическим лицам.

Страхование залога при кредитовании на сумму не более 1 млн рублей не является обязательным. При кредитовании на сумму свыше 1 млн рублей страхование залога на всю залоговую стоимость обеспечения- в зависимости от вида залога.

Обязательно поручительство на всю сумму обязательств по кредиту: членов семьи, руководителей или иных физических лиц, имеющих возможность оказывать существенное влияние на деятельность заемщика.

Срок кредитования до 5 лет.

Процентная ставка зависит от суммы кредита, срок кредитования, устанавливается индивидуально.

«Бизнес-Авто» - приобретение у продавца транспортного средства для использования в хозяйственной деятельности и его страхование.

Обеспечение (залог): приобретаемое транспортное средство.

Обязательно поручительство на всю сумму обязательств по кредиту: членов семьи, руководителей и иных физических лиц, имеющих возможность оказывать существенное влияние на деятельность заемщика.

Срок кредитования до 3 лет.

Процентная ставка зависит от суммы первоначального взноса, срока кредитования, возраста приобретаемого транспортного средства.

«Бизнес недвижимость» - приобретение коммерческой недвижимости.

Обеспечение (залог): приобретаемый объект недвижимости.

Обязательно поручительство на всю сумму обязательств по кредиту: членов семьи, руководителей и иных физических лиц, имеющих возможность оказывать существенное влияние на деятельность заемщика.

Срок кредитования до 10 лет.

Процентная ставка зависит от суммы первоначального взноса и срока кредитования.

Наиболее популярным кредитом, выдаваемым Приморским отделением № 8635/0187 Сбербанка России является кредит «Доверие», поскольку имеет ряд преимуществ. Таких как:

отсутствие залога по кредиту;

не требуется подтверждение целевого использования средств;

отсутствие поручителей;

минимальный пакет документов;

срок рассмотрения заявки не превышает 3 дней;

сумма кредита до 2 миллионов рублей.

Можно сказать что Сбербанк России занимает одну из лидирующих позиций по кредитованию юридических лиц.

Крупнейший российский банк опубликовал результаты финансовой деятельности по итогам 5 месяцев 2010 года по российским правилам бухгалтерского учета.

При этом Сбербанк особо оговаривает, что показатели деятельности банка рассчитаны по внутренней методике Сбербанка России, введенной в марте 2009 года. Согласно официального сообщения банка, динамика основных статей отчета о прибылях и убытках за 5 месяцев 2010 года в сравнении с 5 месяцами 2009 года:

Операционные доходы до создания резервов на возможные потери увеличились на 31,8%;

Чистый процентный доход возрос на 46,7%;

Чистый комиссионный доход увеличился на 10,0%;

Операционные расходы сократились на 8,8%;

Расходы по созданию резервов на возможные потери возросли в 9 раз;

Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 5,4 млрд руб. против 77,2 млрд руб. за 5 мес. 2009 года;

Чистая прибыль составила 4,0 млрд. руб. против 56,4 млрд. руб. за 5 мес. 2008 года.

В отчете банка указывается, что в условиях кризиса банк добился значительного роста доходов от операционной деятельности – их объем увеличился на 31,8% до 232,7 млрд . руб. Основой роста стало увеличение чистого процентного дохода на 46,7% до 178,3 млрд. руб.

Рост процентных доходов на 47,0% до 310,7 млрд. руб. банк связывает с увеличением доходов от кредитования юридических лиц, при росте объема портфеля, и повышения уровня процентных ставок. В абсолютном выражении прирост процентных доходов составил 99,3 млрд руб. и более чем в 2,3 раза превысил прирост процентных расходов.

Качество кредитного портфеля Сбербанк оценивает как приемлемое: удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле клиентов – юридических и физических лиц –изменился незначительно и на 1 июня 2010 года составил 2,6%, что существенно ниже показателя по банковской системе (4,2% на 1 мая 2010). При этом отношение резервов к кредитному портфелю поддерживается банком на более высоком уровне, чем по банковской системе.

Также интересна ситуация с привлеченными средствами. Сбербанк указывает, что объем привлеченных средства физических лиц увеличивается: рост за отчетный период составил 4,4% до 3 261 млрд. руб. Средства юридических лиц за май увеличились на 56 млрд. руб. и достигли 1 700 млрд. руб. Значит, даже в условиях падения доходов, у населения России еще достаточно средств для размещения в банках. Впрочем, это могут быть и средства, которые клиенты решили «пристроить» в более, по их мнению, надежный банк, изъяв вклады из других банков.

Привлеченные средства позволили Сбербанку даже отказаться от помощи от Банка России. По состоянию на 1 июня банк вернул все краткосрочные средства, привлеченные от Банка России. Таким образом, на балансе банка остаются только средства, полученные в виде долгосрочных субординированных кредитов в конце 2009 года общим объемом 500 млрд руб.

Снижение собственных средств (капитала) банка за май 2010 года на 0,1% и Сбербанк объясняет снижением рублевого эквивалента субординированного кредита в долларах США, входящего в расчет капитала, за счет изменения курса доллара. На 1 июня 2010 года капитал банка составил 1 357 млрд. рублей.

Всего же с начала 2010 года капитал банка увеличился на 17,3%. Основные факторы роста капитала за 5 месяцев: перевод подтвержденной аудитором чистой прибыли за 2009 год из дополнительного капитала в основной, а также включение в расчет дополнительного капитала прироста стоимости имущества согласно переоценки, проведенной по состоянию на 1 января 2010 года. Сбербанк отмечает что достаточность капитала на 1 июня 2010 года находится на уровне 22,6%.

Сбербанк России имеет лидирующие позиции на рынке розничных банковских услуг, доля в общем объёме рублевых вкладов населения составляет 87%.

Банк последовательно развивает кредитование физических лиц, и в объеме банковских кредитов, полученных населением страны, на долю Сбербанка России приходится более 20%.

Существенно укрепились позиции Банка в обслуживании корпоративных клиентов: доля Банка на рынке составляет около 25%, более 1 миллиона юридических лиц - клиенты Сбербанка России. Кредитный портфель Банка превышает 30% общего объема кредитов юридическим лицам.

Наращивая присутствие на приоритетных сегментах финансового рынка, Сбербанк стремился обеспечить адекватное увеличение собственного капитала, диверсифицировать ресурсную базу, улучшить структуру активов, повысить рентабельность работы.

Существенно изменилась система управления Банком. Обеспечивается единая процентная политика, учитывающая региональные особенности, действует централизованная система контроля, учета и управления рисками, управления финансовыми потоками и ликвидностью. Разработана и постоянно совершенствуется современная методическая и регламентная база операций Банка, утверждены подходы к развитию новых видов бизнеса. Единая система нормативов и лимитов обеспечивает необходимую децентрализацию управления в сочетании с усилением вертикальной системы контроля. На постоянной основе ведется работа по совершенствованию организационной структуры Банка, оптимизации филиальной сети.

Предпринятые меры позволили Банку, не имея льгот и преференций, работая с другими банками в рамках единой, установленной Банком России нормативной базы, стать лидером на большинстве сегментов рынка, успешно конкурировать с крупными коммерческими кредитными организациями на российском рынке банковских операций и услуг.

Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической дея­тельности предприятия: Учебно-практическое пособие." М.: Дело и сервис, 2005.-С. 147.

О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 03.02.1996 г. №17-ФЗ

О безналичных расчетах в РФ: положение БР от 03.10.2002 №2-П.

Костерина Т. М. Банковское дело.- М.:МЭСИ, 2005.

Официальный сайт Дальневосточного банка Сбербанка России www.fesb.ru.

Устав Сберегательного банка РФ

Туманова Т.Г. Программа и методические указания по прохождению производственной (преддипломной) практики для студентов специальности 08 01 05.65 «Финансы и кредит» специализации «Банковское дело».- Владивосток: ДВГУ, 2010.

Официальный сайт RealtyPress.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ