--PAGE_BREAK--
2. Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «Кировская трикотажная фабрика»
2.1 Организационные основы и специализация предприятия
Кировская трикотажная фабрика организована 21 октября 1928 года. В то время она выпускала взрослые и детские джемпера и жилеты. В то же время существовала пухово – перьевая артель «Надомник», которая производила платки из козьего пуха, шерстяные носки и ковры, а также артель «Чулочник», которая организовала работу кустарей по изготовлению верхнего и нижнего хлопчатобумажного трикотажа.
В 1941 году была эвакуирована Полтавская перчаточная фабрика и с этого момента, одновременно с выпуском трикотажных изделий, до 1991 года на Кировской трикотажной фабрике выполняется военный заказ по изготовлению перчаток для армии.
4 июня 1963 было организовано Кировское трикотажно – перчаточное производственное объединение по изготовлению трикотажных, перчаточных и пуховых изделий, входящее в подчинение управления текстильной и трикотажной промышленности волго – вятского совнархоза. Кировское трикотажно – перчаточное производственное объединение включило 4 фабрики, в том числе трикотажную фабрику и фабрику пухово – трикотажных изделий в городе Кирове. Головным предприятием является бывшая Кировская трикотажная фабрика, а Советская перчаточная и Котельничская прядильно – трикотажная фабрика вошли в объединение.
В декабре 1992 года предприятие приватизировано коллективом. В данное время зарегистрировано, как открытое акционерное общество «Кировская трикотажная фабрика».
ОАО «Кировская трикотажная фабрика» расположена по адресу: 610014, город Киров, слобода Савичи.
Предприятие занимает площадь равную 2,89 га.
ОАО «Кировская трикотажная фабрика» является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, печать со своим наименованием. Форма собственности – частная. Срок деятельности не ограничен.
Основным видом деятельности является выпуск верхних трикотажных изделий, а с 2002 года — и выпуск хлопчатобумажных изделий. Цель деятельности ОАО «Кировская трикотажная фабрика» – значительное расширение производства, выпуск и реализация наиболее качественной и конкурентно-способной продукции с конечным результатом – получение максимальной прибыли.
ОАО «Кировская трикотажная фабрика» поставляет свою продукцию почти во все области и автономные республики России. Наибольшие объемы продаж осуществляются в Пермской, Нижегородской, Челябинской, Екатеринбургской областях, республиках Татарстан, Башкортостан, Республике Коми и т.д.
С 2004 года предприятием расширяется рынок сбыта и благодаря грамотной технической и ценовой политике, которая направлена на предоставление потребителю более дешевого отечественного товара, качество и дизайн которого не будет уступать европейскому, трикотажные изделия стали пользоваться спросом в г. Санкт — Петербурге и г. Москве.
2.2 Обеспеченность ресурсами, уровень их использования и результаты деятельности
Проанализируем экономическую характеристику предприятия ОАО «Кировская трикотажная фабрика».
Показатели размера предприятия рассмотрены в таблице 2.2.1
Таблица 2.2.1 — Показатели размера предприятия
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
2007в %
к 2005
Денежная выручка от реализации продукции, тыс. руб.
12 985,91
16 954,20
22 031,65
169,66
Среднесписочная численность работников, чел.
269
269
270
100,37
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
2 065,43
2 054,24
2 400,20
116,21
Из таблицы 2.2.1 видно что в период с 2005 г. по 2007 г. увеличилась денежная выручка от реализации продукции на 9 045,74 тыс. руб (или 169,66%), также увеличилась среднегодовая стоимость основных средств на 334, 77 (или 116,21), что говорит об успешной деятельности предприятия за данные период.
Таблица 2.2.2 — Состав и структура денежной выручки
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Денежная выручка, всего
12 985,91
100
16 954,20
100
22 031,65
100
в том числе:
Взрослый трикотаж
4 789,50
36,88
5 845,00
34,48
8 000,98
36,32
Детский трикотаж
3 976,95
30,63
4 898,50
28,89
7 995,6
36,29
Взрослые хлопчато – бумажные изделия ОАО «Кировская трикотажная фабрика»
1 756,01
13,52
2 825,89
16,67
2 900,9
13,17
Детские хлопчато – бумажные изделия ОАО «Кировская трикотажная фабрика»
1 996,79
15,38
2 501,60
14,76
2 505,84
11,37
Иногороднее взрослое
259,81
2,00
499,95
2,95
454,86
2,06
Иногороднее детское
206,85
1,59
383,26
2,26
173,47
0,79
Как показывают данные таблицы 2.2.2, наибольший удельный вес в выручке от продаж занимает выручка от продажи взрослого и детского трикотажа (удельный вес в общей структуре выручки в 2007 году составил 36,32% и 36,29% соответственно). Таким образом, по этим данным можно судить о специализации ОАО «Кировская трикотажная фабрика» — производство верхнего взрослого и детского трикотажа.
ОАО «Кировская трикотажная фабрика», как и любое другое предприятие, для осуществления своей деятельности не может обойтись без использования основных средств.
Основные фонды занимают, как правило, наибольший удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования основных фондов во многом зависят результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. Состав и структура основных средств показаны в таблице 2.2.3.
Таблица 2.2.3 — Состав и структура основных средств
Виды фондов
2005г.
2006г.
2007г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Фонды основного вида деятельности, всего
1 855,82
91,10
1 853,92
89,85
2 470,45
90,26
В том числе:
Здания
609,10
29,90
593,63
28,77
755,70
27,61
Сооружения
58,06
2,85
51,38
2,49
65,42
2,39
Машины и оборудование
1 108,20
54,40
1 138,14
55,16
1 469,24
53,68
Транспортные средства
56,22
2,76
53,23
2,58
157,65
5,76
Производственный и хозяйственный инвентарь
24,24
1,19
17,54
0,85
22,44
0,82
Основные фонды других отраслей
181,31
8,90
209,43
10,15
266,59
9,74
Всего основных фондов
2 037,13
100
2 063,35
100
2 737,04
100
Как видно из таблицы 2.2.3 в течение последних 3-х лет в составе основных фондов произошли следующие изменения. Произошло увеличение стоимости машин и оборудования, это связано с введением в эксплуатацию новых станков. Также произошло обновление автотранспортного парка, это связано с расширением каналов реализации произведенной продукции.
Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины и оборудования, здания (в 2007 году 53,68% и 27,61% соответственно). Это обусловлено спецификой производства предприятия, поскольку для производства трикотажных изделий требуются цеха, оснащенные специальными станками и машинами.
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и рентабельности. (таблица 2.2.4)
Таблица 2.2.4 — Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
2007г. в % к 2005г.
Фондовооруженность, тыс. руб.
7,68
7,62
8,89
115,75
Фондоотдача, тыс. руб.
6,29
8,27
9,18
145,95
Фондоемкость, тыс. руб.
0,16
0,12
0,11
68,75
Балансовая прибыль, тыс. руб.
509,82
353,88
814,37
159,74
Рентабельность (убыточность) ОПФ, %
24,68
17,23
33,93
137,48
На предприятии происходит постепенное повышение обеспеченности основными фондами, улучшение уровня оснащенности работников средствами производства это связано с увеличением размеров основных фондов при незначительном увеличении численности работников (фондовооруженность возрасла на 115,75% в 2007г. по сравнению с 2005 г.).
Фондоотдача в 2007 г по сравнению с 2005г. возросла на 2,89 руб, т.е на 1 рубль основных производственных фондов предприятие стало производить больше продукции. Увеличение фондоотдачи вызвано тем, что денежная выручка от реализации продукции увеличивается более быстрыми темпами, чем стоимость основных производственных фондов. Фондоемкость, соответственно, уменьшилась на 0,05 руб т.е. предприятие потратило меньше основных производственных фондов чтобы получить 1 рубль денежной выручки.
Возрастание рентабельности основных производственных фондов обусловлено, во-первых снижением фондоемкости, во-вторых, значительным увеличением темпов роста балансовой прибыли предприятия, что говорит о сокращении затрат на производство и реализацию продукции.
Оборотные средства — важнейший элемент производства, обеспечивающий его необходимыми ресурсами и обуславливающий непрерывность функционирования предприятия. Состав, структура оборотных средств и показатели эффективности использования оборотных средств рассмотрены подробно в главе 3.
Показатели, характеризующие обеспеченность хозяйства трудовыми ресурсами и эффективность их использования, представлены в таблице 2.2.5 и 2.2.6.
Таблица 2.2.5 — Состав и структура персонала предприятия
Категории персонала
2005г.
2006г.
2007г.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Среднесписочная численность работников, всего
269
100
269
100
270
100
в том числе:
Промышленно-производственный персонал
225
83,64
219
81,41
217
80,37
из него
Рабочие
198
73,61
189
70,26
187
69,26
Служащие
27
10,04
30
11,15
30
11,11
из них
Руководители
10
3,72
8
2,97
10
3,70
Специалисты
17
6,32
22
8,18
20
7,41
Непромышленный персонал
17
6,32
20
7,43
23
8,52
С 2005г. года по 2007г. год не наблюдалась значительных изменений в численности персонала фабрики, что свидетельствует о хорошо организованном производственном процессе и благоприятной обстановке на данном предприятии. Среднесписочная численность работников в 2007г. году по сравнению с 2005г. годом увеличилась всего лишь на 1 человека.
В структуре персонала предприятия большую часть рабочих мест занимают рабочие, несмотря на то, что за последние 3 года их удельный вес снизился на 4,35 п.п. Численность руководителей в 2007г. по сравнение с 2005г. не изменилась, а численность специалистов увеличилась на 1,09 п.п.
Таблица 2.2.6 — Экономическая эффективность использования персонала предприятия
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
2007г. в % к 2005г.
Выработка на 1 работника по денежной выручке, тыс. руб.
48,27
63,03
81,60
169,03
Выработка на 1 отработанный чел.-ч по денежной выручке, руб./чел.-ч
27,99
36,56
47,17
168,52
Трудоемкость производства продукции, чел.-ч / тыс.руб.
42,18
32,13
24,82
58,84
Выработка на 1 работника по денежной выручке выросла в 1,69 раза, особенно резкий рост наблюдался в 2007г. Трудоемкость производства продукции снизилась в стоимостном выражении на 41,16%.
Позитивная динамика показателей эффективности использования персонала связана главным образом с ростом денежной выручки и объемов производства продукции.
Финансовые результаты деятельности ОАО «Кировская трикотажная фабрика» представлены в таблице 2.2.7.
Таблица 2.2.7 -Финансовые результаты деятельности предприятия
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
2007г. в % к 2005г.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
12 985,91
16 954,20
22 031,65
169,66
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.
11 001,69
14 435,74
18 816,61
171,03
Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.
1 455,34
1 875,67
2 300,56
158,08
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
12 457,03
16 311,41
21 117,17
169,52
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
528,88
642,79
914,48
172,91
Рентабельность затрат, %
2,66
1,41
2,93
110,15
Рентабельность продаж, %
4,07
3,79
4,15
101,92
Главным показателем финансовых результатов деятельности предприятия является прибыль. Она характеризует эффективность работы фабрики и является источником ее жизнедеятельности. Выручка от продажи продукции увеличилась за три года на 69,66%, рост себестоимости составил 71,03%. Темпы роста прибыли от продаж увеличились на 72,91%.
Прибыль от реализации растет немного быстрее, чем себестоимость реализованной продукции (увеличилось, соответсвенно на 72,91 и 69,52%). Это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукции.
Показатели рентабельности характеризуют отдачу в виде прибыли от вложенных в предприятие средств, а также непрерывность его функционирования в долгосрочной перспективе. Рентабельность продаж за 2007 год означает, что на 1 рубль выручки от реализации продукции предприятие получило 4,15 рублей прибыли, что на 36 коп. больше чем в 2006г. и на 8 коп. больше, чем 2005г.
Таким образом, экономическое положение ОАО «Кировская трикотажная фабрика» в целом успешное. За рассматриваемый период наблюдается улучшение показателей эффективности использования основных, оборотных средств, трудовых ресурсов, увеличение выручки от продажи продукции и рост прибыли.
продолжение
--PAGE_BREAK--
3. Экономическая эффективность использования оборотных средств на предприятии
3.1 Состав и структура оборотных средств
Для обеспечения бесперебойного процесса производства наряду с основными фондами и трудовыми ресурсами для работы любого предприятия огромное значение имеют оборотные средства. При этом большое внимание должно уделяться их составу и рациональной структуре. Состав и структура оборотных средств ОАО «Кировская трикотажная фабрика» представлена в таблице 3.1.1.
Таблица 3.1.1 — Состав и структура оборотных средств
Элементы оборотных средств
2005г.
2006г.
2007г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1. Оборотные фонды, всего
1 829,74
50,29
1 488,45
40,02
2 836,84
60,26
в том числе:
Производственные запасы
1 517,51
41,70
1 351,38
36,34
2 352,24
49,97
Незавершенное производство
311,21
8,55
136,04
3,66
482,92
10,26
Расходы будущих периодов
1,02
0,03
1,03
0,03
1,68
0,04
2. Фонды обращения, всего
1 808,97
49,71
2 230,43
59,98
1 870,93
39,74
в том числе:
Готовая продукция
237,53
6,53
381,33
10,25
257,29
5,47
Товары отгруженные
116,22
3,19
77,38
2,08
110,88
2,36
Дебиторская задолженность
1 169,23
32,13
1 167,68
31,40
905,24
19,23
Денежные средства
285,99
7,86
604,04
16,24
597,52
12,69
Итого оборотные средства
3 638,71
100,00
3 718,88
100,00
4 707,77
100,00
В структуре оборотных средств наибольший удельный вес занимают производственные запасы, так как они являются предметами труда, которые обслуживают сферу производства и обеспечивают его непрерывность. В течение последних трех лет на предприятии происходит увеличение стоимости оборотных средств за счет увеличения размеров производственных запасов (увеличились на 8,27 п.п.). В 2006 году наблюдалось сокращение размеров производственных запасов на 166,13 тыс. руб., уменьшение размеров незавершенного производства в 2,29 раза и рост размеров готовой продукции (на 3,72%) причиной этого явился рост числа заказов и расширением рынка сбыта на фабрике.
В структуре фондов обращения на протяжении 3 лет преобладает дебиторская задолженность, так как основной объем продукции предприятия реализуется с отсрочкой платежа. Сокращение в 2007г. размеров дебиторской задолженности свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.
3.2 Эффективность использования оборотных средств
Показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств представлены в таблице 3.2.1.
Таблица 3.2.1 – Обобщающие показатели эффективности использования оборотных средств
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
2007г. в % к 2005г.
Выручка от продаж, тыс. руб.
12 985,91
16 954,20
22 031,65
169,66
Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб.
3 515,38
3 678,80
4 213,33
119,85
Балансовая прибыль, тыс. руб.
331,38
230,02
618,92
186,77
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
3,69
4,61
5,23
141,73
Коэффициент загрузки оборотных средств
0,27
0,22
0,19
70,37
Продолжительность одного оборота, дни
98,81
79,20
69,80
70,64
Рентабельность оборотных средств, %
14,50
9,62
19,33
133,31
Среднегодовая стоимость оборотных средств за три года выросла в 1,2 раза. Выручка от продаж за этот же период выросла в 1,7 раза, т.е. темп роста оборотных средств отстает от темпа роста выручки от продаж, что оказывает положительное влияние на показатели эффективности их использования:
ü ускорилась оборачиваемость оборотных активов на 1,54 оборота;
ü уменьшилась загрузка оборотных средств на 29,63 п.п.;
ü сократилась продолжительность одного оборота на 29,01 дня;
ü возросла рентабельность оборотных средств в 1,33 раза.
Коэффициент оборачиваемости показывает что на 1 руб оборотных средств в 2007г. приходилось 5,23 руб. денежной выручки, что на 62 коп. больше чем в 2006г. и на 1 руб. 54 коп больше чем в 2005г. Ускорение оборачиваемости выражается в сокращении потребности в оборотных средствах в связи с улучшением их использования, экономии, что влияет на прирост объемов производства, и как следствие – на финансовые результаты. Наряду с возрастанием коэффициента оборачиваемости происходит сокращение продолжительности одного оборота т.е. более эффективно используются оборотных средства, увеличивается их отдача.
Коэффициент загрузки, обратный коэффициенту оборачиваемости, в 2007г. снизился, т. к. выручка от продаж увеличивалась более быстрыми темпами, нежели среднегодовая стоимость оборотных средств. Снижение коэффициента загрузки оборотных средств свидетельствует о том, что на 1 рубль денежной выручки используется меньше оборотных средств.
Увеличение рентабельности оборотных средств в 2007г. (таблица 3.2.1) вызвано уменьшением затрат на производство и как следствие увеличением прибыли предприятия.
Углубленное исследование использования оборотных активов можно провести с помощью частных показателей оборачиваемости. Изменение скорости оборота какого-то элемента оборотных средств на конкретном этапе оказывает влияние на общие показатели оборачиваемости.
Показатели, характеризующие оборачиваемость дебиторской задолженности, представлены в таблице 3.2.2.
Таблица 3.2.2 — Показатели, характеризующие состояние расчетов, платежную дисциплину покупателей
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
2007г. в % к 2005г.
Выручка от продаж, тыс. руб.
12 985,91
16 954,20
22 031,65
169,66
Среднегодовой остаток дебиторской задолженности, тыс. руб.
939,50
1 168,46
1 036,46
110,32
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
13,82
14,51
21,26
153,84
Средний срок погашения дебиторской задолженности, дни
26,41
25,16
17,17
65,01
В течение последних трех лет коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рос и в 2007г. составил 21,26 оборотов. Количество оборотов дебиторской задолженности характеризует скорость обращения инвестированных в нее средств в течение года. Средний срок погашения дебиторской задолженности в течение рассматриваемого периода уменьшался и в 2007г. составил 17,17 дней. Чем меньше данный показатель тем, меньше риск невозвращения денежных средств на предприятие. Динамика показателей, характеризующих состояние расчетов и платежную дисциплину покупателей, свидетельствует о правильной политике организации в отношении покупателей продукции. В таблице 3.2.3 представлены показатели, характеризующие уровень работы службы сбыта на предприятии. Среднегодовой остаток запасов готовой продукции за последние три года снизился на 204, 58 тыс. руб. это говорит об эффективной работе службы сбыта. Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции за рассматриваемый период увеличился почти в три раза (таблица 3.2.3) из-за опережающего роста выручки от продаж по сравнению с запасами готовой продукции. Продолжительность одного оборота готовой продукции уменьшилась на 9,44 дня. Позитивная тенденция данных показателей объясняется расширением рынков сбыта на фабрике.
Таблица 3.2.3 — Показатели, характеризующие уровень работы службы сбыта на предприятии
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
2007г. в % к 2005г.
Выручка от продаж, тыс. руб.
12 985,91
16 954,20
22 031,65
169,66
Среднегодовой остаток запасов готовой продукции, тыс. руб.
523,89
309,43
319,31
60,95
Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции
24,79
54,79
69,00
278,34
Продолжительность одного оборота запасов готовой продукции, дни
14,73
6,66
5,29
35,91
В таблице 3.2.4. рассмотрены показатели, характеризующие уровень работы службы снабжения на предприятии и особенности производственной деятельности. Цель создания производственных запасов на предприятии – обеспечение бесперебойности производственного процесса между поставками продукции, а также в случаях непредвиденной задержки поставки или резкого роста спроса на изготавливаемую из данного сырья продукцию.
Таблица 3.2.4 — Показатели, характеризующие уровень работы службы снабжения на предприятии и особенности производственной деятельности
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
2007г. в % к 2005г.
Себестоимость продаж, тыс. руб.
11 001,69
14 435,74
18 816,61
171,034
Среднегодовой остаток производственных запасов, тыс. руб.
1 253,67
1 434,45
1 851,81
147,71
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов
8,78
10,06
10,16
115,72
Продолжительность одного оборота производственных запасов, дни
41,59
36,27
35,92
86,37
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов имеет устойчивую тенденцию к росту, он вырос за три года на 1,38 оборота в год или на 15,72%. Это свидетельствует об эффективности использования производственных запасов. Продолжительность одного оборота запасов сократилась на 5,67 дня или на 13,63%. Динамика обоих этих показателей свидетельствует о высокой эффективности работы отдела снабжения ОАО «Кировская трикотажная фабрика».
Улучшение использования оборотных средств тесно связано со снижением материалоемкости. Чем лучше используются оборотные средства, тем ниже материалоемкость и выше материалоотдача. Показатели эффективности использования оборотных фондов отражены в таблице 3.2.5
Таблица 3.2.5 – Показатели эффективности использования оборотных фондов
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
2007г. в % к 2005г.
Стоимость оборотных фондов, тыс. руб.
1 829,74
1 488,45
2 836,84
155,04
Материалоотдача, руб.
7,10
11,39
7,77
109,44
Материалоемкость, руб.
0,14
0,09
0,13
92,85
В течение последних трех лет оборотные фонды наиболее эффективно использовались в 2006г., когда на 1 рубль оборотных фондов предприятие получало 11,39 руб. денежной выручки. Следовательно, в этом же году происходит снижение материалоемкости, т.е. при производстве 1-го рубля продукции используется меньше оборотных фондов. Это связано со значительным сокращением производственных запасов и увеличением денежной выручки.
Основным видом материальных ресурсов, потребляемых предприятием ОАО «Кировская трикотажная фабрика» является сырье.
В целях наиболее экономного расходования материальных ресурсов при планировании используют научно обоснованные нормы и нормативы расхода материалов.
Норму расхода материала на единицу продукции рассчитывают методом прямого расчета:
где – количество израсходованного материала на выпуск продукции в натуральном выражении;
В – выработка продукции в натуральном выражении.
В таблице 3.2.6 представлены показатели расхода пряжи и выхода ткани из пряжи
№ пряжи
21
30
35
Выход ткани из 1 т пряжи, м
2720
3120
3900
Расход пряжи на 1 мткани, г.
405
333
317
Для бесперебойной и рациональной организации работы на ОАО «Кировская трикотажная фабрика» осуществляется нормирование оборотных средств.
продолжение
--PAGE_BREAK--