--PAGE_BREAK--3 Расчет фонда заработной платы
Расчет заработной платы представляет собой планирование годового фонда з/п по категории работников. Упрощенный расчет заработной платы руководителей, специалистов, служащих производятся на основании месячных окладов действующего производства, результаты сведены в таблицу 6.
Расчет з/п рабочих производится по тарифной системе по нормативам действующего производства. Результаты расчетов внесены в таблицу №7. Далее приводится пример расчета з/п аппаратчика, работающего в условиях непрерывного производства .
Тарифный фонд заработной платы
ПТ = ТСТ * FЭФ* SСП(3.1)
Где Тст – часовая тарифная ставка, руб
Тэф – эффективный фонд времени, ч
SСП– списочная численность
ЗПт = 16,818 * 1904 * 9,12 = 292035,82 (3.2)
Основной фонд заработной платы
Для условий прерывного производства:
3 Посн = 3Пт + Т (3.3)
Для условий непрерывного производства:
3Посн = 3 Пт +П + Дн + Дв +Дсв + Дпр (3.4)
П – премия
П = 3ПТ * %П \ 100% = 292035,82 * 50 /100 = 146017,91 (3.5)
ДН – доплата за ночь
ДН = 1\3 * 3ПТ * 0,4 = 1/3 * 292035,82 * 0,4 = 38938,1 (3.6)
ДВ – доплата за вечерние часы
ДВ = 1\4 * 3ПТ * 0,2 = 1/4 * 292035,82 * 0,2 = 14601,79 (3.7)
ДСВ – доплата за сверхурочные
ДСВ = 9,4 час * 12 мес * ТСТ * 0,5 * SШТ= 9,4 * 12 16,818 * 0,5 * * 8 = =7588,28 (3.8)
ДПР – доплата за праздничные дни
ДПР = 12дн * 8час * Тст * Sсут = 12* 8 * 16,818 * 6 = 9687,16 (3.9)
3 Посн = 508869,06 (3.10)
Дополнительная заработная плата.
ЗПДОП = ООТП + ОГ.ОБ (3.11)
ООТП – оплата отпуска
ООТП = 3 Посн * ДОТП \ ТЭФ = 508869,06 * 208 / 1904 = 55590,73 (3.12)
ОГ.ОБ – оплата выполнения государственных обязанностей.
ДОТП – продолжительность отпуска
ОГ.ОБ = 3 Посн * ДГ.ОБ \ ТЭФ =508869,06 * 8 / 1904 = 2138,1 (3.13)
ДГ.ОБ – продолжительность выполнения обязанностей.
ЗПДОП = 57728,83
Годовой фонд заработной платы
ЗПГОД = 3 Посн + ЗПДОП (3.14)
ЗПГОД = 566597,89
Таблица 6 — Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих
Должность и категория
Количество по штату
Месячный оклад, руб
Годовой фонд з\п, руб
1
2
3
4
Руководители
1. начальник цеха
2. заместитель начальника
3. зам.начальника по оборудованию
4. мастер по ремонту технологии оборудования
5. мастер участка
6. мастер смены
итого:
специалисты
1. механик цеха
2. инженер 1й категории
итого:
служащие:
табельщик
итого:
всего
1
1
1
1
1
5
10
1
1
2
1
1
13
11140,00
6900,00
6750,00
5100,00
4680,00
5190,00
5910,00
3000,00
2430,00
133680
82800
81800
61200
56160
62280
70920
36000
29160
4. Расчет себестоимости продукции
Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия, связанные с производительной и коммерческой его деятельностью.
Себестоимость продукции является не только важной экономической категорией, но и качественным показателем, так как она характеризует уровень использования всех ресурсов, переменного и постоянного капитала, находящихся в распоряжении предприятия.
Как экономическая категория, себестоимость продукции выполняет ряд важнейших функций: учет и контроль всех затрат на выпуск и реализацию продукции, основа для формирования базовой цены на продукцию предприятия, определение прибыли и рентабельности, экономическое обоснование целесообразности расширения реконструкции технического перевооружения предприятия, определение оптимальных размеров предприятия, экономическое обоснование и принятие любых управленческих решений.
В данной работе рассчитывается плановая себестоимость продукции проектируемого производства, калькуляция последовательно цеховую, производственную и полную себестоимость.
Для расчета себестоимости кроме рассчитанных показателей, необходимо определить сумму амортизационных отчислений основных фондов, которые применяются на уровне действующего производства.
Сумма амортизации рассчитывается по формуле:
А = Ф * НА \ 100% (4.1)
Где Ф – стоимость основных фондов, руб;
НА – норма амортизации.
Таблица 8 — Амортизация основных фондов
Группа основных производственных фондов
Стоимость основных фондов, руб
Средняя норма амортизации, %
Сумма амортизации, руб
1
2
3
4
Здания
Сооружения
Трубопроводы
Электрооборудование
Технологическое оборудование
АСУТП и средства КИП
Итого:
17328931
25401737
38829846
40054604
68044166
6833550
196492834
3,1
4,2
10,5
20,1
12,2
20,9
537196,86
1066873
4077133,8
8050975,4
8301388,3
1428212
23461780
Таблица 9 – Калькуляция себестоимости
Наименование статей расхода
Единица измерения
Расходы на единицу
Расход на все
Количество
цена
сумма
Количество
сумма
Сырье и материалы
Руб
0,00
0,00
Полуфабрикаты собственного производства
Руб
189,70
36043000
Аммиак
Т
0,30350
625,05
189,70
57665
36043000
Возвратные отходы
Руб
-43,86
-8333400
Конденсаторы
Т
-157000
2,50
-3,925
-298300
-745750
Пар 10 атм.
Гкал
-1,1
36,30
-39,93
-209000
-7586700
Ткань нитрон
Кг
0,007
0,22
0,00154
1330
292,6
Вспомогательные материалы
Руб
0,00
0,00
Топливо и энергия
Руб
111,52
57000
21188800
Конденсат
Т
0,3
4,94
1,482
28500
281580
Вода оборотная
Т м3
0,15
235,26
35,289
456000
6704910
Вода обессоленная
М3
2,4
5,91
14,184
27778
2694960
Природный газ
Т м3
0,1462
323,0
47,2226
3800
8972294
Электроэнергия
Т кВт
0,02
445,0
8,9
57000
1691000
Конденсат сокового пара
Т
0,3
14,82
4,446
844740
Основная и дополнительная з/п
руб
9,5
1805916,9
Расходы на соц.страхование
руб
2,47
469300
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
руб
300,44
57084151,9
Амортизация основного оборудования
руб
115,04
21857710
Прочие производственные расходы
руб
0,00005
4354,12
0,218
9,5
41420
Цеховая себестоимость
руб
685,028
130155320
Общезаводские расходы
руб
28,81
5474300
Себестоимость производственная
руб
869,5
165205000
Внепроизводственные расходы
руб
0,00
0,00
Полная себестоимость
руб
869,5
165205000
5. Расчет экономической эффективности
Показатели, характеризующие эффективность производства многообразны и каждый из них имеет свое определенное значение и задачи. При проектировании новой технологии важными показателями являются: экономическая эффективность вложения капитальных затрат, их срок активности, предполагаемая цена на продукцию, рентабельность продукции и производства и ряд других показателей.
Расчет показателей рационально начать с определения предполагаемой цены. Цена отражает общественно необходимые труда, такая цена формируется на рынке при реализации продукции, при взаимодействия спроса и предложения. При планировании производства, особенно при проектировании нового производства предприятие определяет цену на товар, которая обеспечивает достаточную для предприятия прибыльность. Существует много методов определения цены продукции, но наиболее простым и часто используемым является затратный метод. Сущность его заключается в том, что к затратам связанным с производством продукции прибавляется нормативная прибыль. В данной работе используется метод ценообразования издержек производства и цена рассчитывается следующим образом:
Ц = С + П (5.1)
П = С * %П \ 100% (5.2)
Где Ц – оптовая цена предприятия,
С – полная себестоимость продукции,
%П – норма рентабельности, при проектировании можно принять в размерах от 20 до 35%.
Расчет прибыли.
П = 869,5 * 30% \ 100% = 260,85 руб.
ПГ = П * МГ = 260,85 * 190000 = 49561500 руб. (5.3)
Где ПГ – предполагаемая прибыль полученная при полном использовании мощности.
Цена единицы продукции равна:
Ц = 869,5 + 260,85 = 1130,35 руб.
Абсолютная экономическая эффективность:
Е = Э \ К = 49561500 \ 135865743,6 = 0,36 (5.4)
Где Е – показательный коэффициент абсолютной экономической эффективности, его нормативная величина 0,16.
Э – эффект, полученный от использования капитальных вложений, в данном случае – это годовая прибыль.
Срок окупаемости капиталовложений:
Т = К \ Э = 135865743,6 \ 49561500 = 2,7 года (5.5)
Где Т – срок окупаемости, нормативная величина которой 6,25 лет.
Поскольку расчетные показатели абсолютной экономической эффективности и срока окупаемости значительно лучше нормативной, то проектируемая технология эффективна.
Рентабельность продукции.
В данном расчете рентабельность продукции была задана 30%.
Р = 1130,35 – 869,5 \ 869,5 * 100% = 30%
При реализации продукции фактическая цена может быть другой.
Рентабельность производственных фондов.
Р = ПВ \ ПФ * 100% (5.6)
Где ПВ – валовая или балансовая прибыль, она включает прибыль от реализации продукции, прибыль от реализации излишних основных фондов другого имущества и прибыль по внереализационным операциям в данном расчете мы ее принимаем равной годовой прибыли.
ПФ – среднегодовая стоимость производственных фондов, которая складывается из среднегодовой стоимости основных фондов и оборотных средств. В химической промышленности при проектировании стоимость оборотных средств можно принять в размере 20% стоимости основных фондов.
ПФ = 135865743,6 * 1,25 = 169832179,5 (5.7)
Р = 49561500 \ 169832179,5 * 100% = 29%
Рентабельность основных производственных фондов.
Р = Пв \ Фосн * 100% = 49561500 \ 135865743,6 * 100 = 36% (5.8)
Норма валовой прибыли
Р = Пв \ Vреал * 100% (5.9)
Где Vреал – объем реализованной продукции или объем продаж.
Vреал = Ц * Мг = 1130,35 * 190000 = 214766500 (5.10)
Р = 49561500 \ 214766500 * 100% = 23%
Норма чистой прибыли
Р = Пч\ Vреал * 100% (5.11)
Пч = Пг – Н (5.12)
Где Пч – чистая прибыль;
Н – налог на прибыль, он составляет 24% от налогооблагаемой прибыли.
В данном расчете льгот налоговых не предусматривается, поэтому налогооблагаемой прибылью является годовая сумма прибыли.
П = Пв – Пв * 24% \ 100% = 49561500 – 49561500 * 24\ 100 =37666740 (5.13)
Р = 37666740 \ 214766500 * 100 = 17,53%
Эффективность производства можно охарактеризовать показателем фонда отдачи.
Фотд = Vреал \ Фосн = 214766500 \ 135865743,6 = 1,58 (5.14)
Для характеристики эффективности производства можно использовать показатели производительности труда.
Годовая выработка в натуральных показателях на одного основного рабочего.
Птр = Мг \ SорСП = 190000 / 27,36 = 6944,44 т (5.15)
Годовая выработка на одного рабочего.
Птр = Мг \ SрСП = 190000 \ 49,38 = 3847,71 т (5.16)
Показатели рентабельности и фонда отдачи также свидетельствуют о том, что производство эффективно.
продолжение
--PAGE_BREAK--