--PAGE_BREAK--
Рисунок 1 Структура управления ООО«Спецтранснефтепродукт»
Данная структура является линейной и часто встречается на предприятиях. Она отражает иерархию управления на предприятии.
2.2 Экономическая характеристика ООО«Спецтранснефтепродукт»
Проанализируем основные показатели деятельности предприятия ООО«Спецтранснефтепродукт» в таблице 3
Показатели
2007 г.
2008 г.
2009г.
Темпы роста, %
Отклонение 2009г. к 2007г.
2008г. к 2007г.
2009г. к 2008г.
2007г. к 2009г.
Выручка от продажи товаров, тыс. руб.
38467
25249
32569
-45%
28%
-16%
-5898
Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.
40519
25162
31549
-38%
25%
-23%
-8970
Валовая прибыль, тыс. руб.
2052
87
1020
-96%
117%
-51%
-1032
Коммерческие расходы, тыс. руб.
611
944
792
54%
-17%
29%
181
Прочие расходы, тыс. руб.
250
198
692
-21%
349%
278%
442
Прибыль/ убыток до налогообложения, тыс. руб.
311
2916
1491
937%
-49%
479%
1180
Чистая прибыль, тыс. руб.
41
2228
530
5434%
-77%
1292%
489
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
29927
30110
31705
0,6%
5%
6%
1778
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
23982
20345
22215
-16%
9%
-7%
-1767
Фондоотдача, руб.
1,285
1,241
1,027
-4%
-17%
-20%
-0,258
Фондоемкость, руб.
0,778
0,805
0,973
3,5%
21%
25%
-0,195
Общая рентабельность, %
0,06%
0,003%
0,03%
-95%
1000%
-50
-0,03%
По приведенным данным из таблицы основных показателей деятельности предприятия видно что:
-выручка от продажи товаров снизилась в 2008 году по отношению к 2007 на 45% и составила 25249 тыс. рублей, а в 2009 году выросла по отношению к 2008 году на 28%, но не достигла уровня 2007 года и составила 32569 тыс. рублей. Абсолютное отклонение составило -5898 тыс. рублей.
-Себестоимость проданных товаров так же снижалась в 2008 году по отношению к 2007 на 38% и составила 25162 тыс. рублей, а в 2009 году выросла по отношению к 2008 году на 25%, и составила 31549 тыс. рублей. Абсолютное отклонение себестоимости 2009 года к 2007 составило -8970 тыс. рублей.
-валовая прибыль в 2007 году составила 2052 тыс. рублей, в 2008 году уменьшилась на 96 % и составила всего 87 тысяч рублей. 2009 год показал рост валовой прибыли на 117% от 2008 и составил 1020 тысяч рублей.
-коммерческие расходы составили 611 тыс. рублей в 2007 году, 944 тыс. рублей в 2008году (рост составил 54%) и 792 тыс. рублей в 2009. Абсолютное отклонение расходов 2009 года к 2007 составило 181 тыс. рублей.
-прочие расходы сохраняют общую динамику: снижение в 2008 по отношению к 2007 на 21% и составляли 198 тыс. рублей, а в 2009 году выросли на 349% и составили 692 тыс. рублей.
-прибыль до налогообложения выросла в 2008 году по отношению 2007 с 311 тыс. рублей до 2916 тыс. рублей и снизилась до 1491 тыс. рублей в 2009 году. Абсолютное отклонение прибыли до налогообложения 2009 года к 2007 составило 1180 тыс. рублей.
-чистая прибыль выросла в 2008 году по отношению 2007 с 41 тыс. рублей до 2228 тыс. рублей и снизилась до 530 тыс. рублей в 2009 году. Абсолютное отклонение прибыли 2009 года к 2007 составило 489 тыс. рублей.
-среднегодовая стоимость основных фондов росла на протяжении трех лет. В 2007 23982 тыс. рублей, в 2008 30110 тыс. рублей (рост составил 0,6%) и в 2009 году 31705 тыс. рублей (рост составил 5%). Абсолютное отклонение 1778 тыс. рублей.
-среднегодовая стоимость оборотных фондов в 2007 году составила 23982 тыс. рублей, в 2008 году уменьшилась на 16 % и составила 20345 тысяч рублей. 2009 год показал рост оборотных фондов на 9% от 2008 и составил 22215 тысяч рублей.
-фондоотдача уменьшалась в течение трех лет. 2007 год 1,285рубля на один рубль фондов, 2008 год 1,241рубля (уменьшение на 4%),2009 год и фондоотдача на уровне 1,027 (уменьшение на 17%). Отклонение 0,258рубля.
-фондоемкость постоянно росла 0,778рубля в 2007 году, 0,805рубля в 2008году и до 0,973 рубля в 2009году.
-на фоне всего этого общая рентабельность снижалась, с 2007 года 0,06%, по 2008 год 0,003%, а в девятом выросла до 0,03%. Абсолютное отклонение 0,03% со знаком минус.
3 Анализ деятельности предприятия
3.1 Анализ основных экономических показателей
ОАО «АК «Транснефтепродукт» образована в соответствии с Указом Президента РФ от 17 ноября 1992 года № 1403 «Об особенностях приватизации и преобразования в акционерные общества государственных предприятий, производственных и научно-производственных объединений нефтяной, нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения» и Постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 30 августа 1993 года № 871 «Об учреждении акционерной компании по транспорту нефтепродуктов «Транснефтепродукт».
Стратегическое значение
ОАО «АК «Транснефтепродукт» включено в Перечень стратегических предприятий и акционерных обществ, утвержденный Указом Президента РФ от 04.08.2007г. № 1009.
Основная сфера деятельности, другие сферы деятельности
Основными видами деятельности Компании, в соответствии с ее Уставом, являются: координация и управление транспортировкой нефтепродуктов, объединение и координация научно-технического, экономического, технологического и производственного потенциалов предприятий трубопроводного транспорта нефтепродуктов, комплексное развитие сети магистральных нефтепродуктопроводов, т. е. фактически, централизация управленческих, финансовых, эксплуатационных и инвестиционных функций системы магистральных нефтепродуктопроводов как субъекта хозяйствования.
Также Компания осуществляет деятельность по обеспечению надежности системы магистральных нефтепродуктопроводов, инвестиционную деятельность в отношении объектов трубопроводного транспорта нефтепродуктов и связи, внешнеэкономическую деятельность.
Уставный капитал Компании составляет 1 263 952 668 рублей и разделен на 1 263 952 668 обыкновенных именных акций номиналом 1 руб. каждая.
В собственности Российской Федерации на сегодняшний день находится 100% обыкновенных именных акций ОАО «АК «Транснефтепродукт».
Управление акциями ОАО «АК «Транснефтепродукт» осуществляется в порядке, установленном Положением об управлении находящимися в федеральной собственности акциями открытых акционерных обществ и использовании специального права на участие российской федерации в управлении открытыми акционерными обществами («золотой акции»), утвержденным Постановлением Правительства РФ от 3 декабря 2007 г. № 738.
Компания и ее дочерние общества, занимающиеся транспортировкой нефтепродуктов, включены в реестр субъектов естественных монополий.
Контроль над деятельностью ОАО «АК «Транснефтепродукт» осуществляет Федеральная Антимонопольная Служба (ФАС) Российской Федерации.
Тарифное регулирование
ОАО «АК «Транснефтепродукт» осуществляет Федеральная служба по тарифам (ФСТ) Российской Федерации.
Основные регионы деятельности
Области РФ: Кемеровская, Новосибирская, Омская, Тюменская, Курганская, Челябинская, Свердловская, Пермская, Нижегородская, Владимирская, Московская, Рязанская, Тульская, Калужская, Орловская, Брянская, Оренбургская, Самарская, Ульяновская, Пензенская, Тамбовская, Липецкая, Воронежская, Белгородская, Курская, Ростовская. Краснодарский и Ставропольский Край.
Республики: Башкортостан, Удмуртия, Татарстан, Чувашия, Мордовия.
Казахстан, Украина, Белоруссия, Литва, Латвия.
Численность работающих в холдинге составляет 15,3 тыс. человек
Одна из крупнейших в мире и единственная в России компания, транспортирующая светлые нефтепродукты (дизельное топливо, бензин, керосин) от 16 нефтеперерабатывающих заводов (14 НПЗ на территории России, 2 НПЗ на территории Белоруссии) в различные регионы России, Украины, Белоруссии, Латвии, Казахстана, а также в страны дальнего зарубежья, по системе магистральных нефтепродуктопроводов (МНПП).
Российские НПЗ:
1. ОАО «Омский НПЗ» — ОАО «Газпром нефть»
2. ОАО «Уфанефтехим» — ОАО «Башнефтехим»
3. ОАО «Ново-Уфимский НПЗ» («НОВОЙЛ») — ОАО «Башнефтехим»
4. ОАО «Уфимский НПЗ» — ОАО «Башнефтехим»
5. АО «Салаватнефтеоргсинтез»
6. ОАО «Куйбышевский НПЗ» (Самарский) – ОАО «НК «ЮКОС»
7. ОАО «Новокуйбышевский НПЗ» (Самарский) — ОАО «НК «ЮКОС»
8. ОАО «Сызранский НПЗ (Самарский) — ОАО «НК «ЮКОС»
9. АО «Нижнекамскнефтехим» («ТАИФ») – ОАО «Татнефть»
10. ОАО «Нижегороднефтеоргсинтез» – ОАО «ЛУКОЙЛ»
11. ООО «ПО «Киришинефтеоргсинтез» — ОАО «Сургутнефтегаз»
12. ОАО «Рязанский НПЗ» — ОАО «ТНК»
13. ОАО «Московский НПЗ – ОАО «МНГК»
14. ООО «Пермьнефтеоргсинтез» — ОАО «ЛУКОЙЛ»
Белорусские НПЗ:
1. Мозырский НПЗ – ОАО «НГК «Славнефть»
2. «Новополоцкий НПЗ» («Нафтан») – ГК Концерн «Белнефтехим»
Предельный уровень тарифа на перекачку по системе МНПП составляет 70% от стоимости услуг железнодорожного транспорта и установлен Федеральной службой по тарифам (ФСТ) России.
На сегодняшний день длина нефтепродуктопроводов Компании составляет 19 161 км. Из них магистральных нефтепродуктопроводов – 15 247 км, отводов – 3914 км в том числе:
— по территории России – 15 947 км
— по территории Украины – 1 435 км
— по территории Белоруссии – 1 513 км
— по территории Казахстана – 266 км
— плюс совместное предприятие ЛатРосТранс по территории стран Балтии – 415 км
Компания предоставляет услуги по наливу нефтепродуктов в железнодорожный и автомобильный транспорт на своих наливных пунктах:
— пунктов налива – 64 шт.,
из них:
— 10 шт. – на железнодорожный транспорт
— 54 шт. – на автомобильный транспорт
В систему Компании входит также:
— перекачивающих насосных станций – 96 шт.
Эксплуатацию нефтепродуктопроводов ОАО «АК «Транснефтепродукт» осуществляет через 15 дочерних обществ.
Непосредственно транспортировкой нефтепродуктов занимаются 8 российских дочерних обществ (включены в реестр естественных монополий):
1. ОАО «Мостранснефтепродукт»
2. ОАО «Петербургтранснефтепродукт»
3. ОАО «Рязаньтранснефтепродукт»
4. ОАО «Сибтранснефтепродукт»
5. ОАО «Средне-Волжский Транснефтепродукт»
6. ОАО «Уралтранснефтепродукт»
7. ОАО «Юго-Запад транснефтепродукт»
8. ОАО «Северо-Кавказский транснефтепродукт»
И 2 общества на территории Украины, являющиеся, в свою очередь, дочерними предприятиями ОАО «Юго-Запад транснефтепродукт» (дочернее предприятие «ПрикарпатЗападтранс» Юго-Западного открытого акционерного общества трубопроводного транспорта нефтепродуктов) и Белоруссии (Частное Производственное Унитарное Предприятие (ЧПУП) «Запад-Транснефтепродукт»).
ОАО «АК «Транснефтепродукт» принадлежит также 34% долей уставного капитала ООО «ЛатРосТранс», осуществляющего транспортировку светлых нефтепродуктов по территории Латвии. Остальными 66% долей владеет латвийская компания Вентспилс Нафта.
В среднесрочной перспективе стратегической целью ОАО «АК «Транснефтепродукт» является практически 2-х кратное увеличение объема транспортировки топлива, завершение формирования оптимальной для российского рынка системы магистральных нефтепродуктопроводов, как наиболее экономичного и экологически безопасного вида транспорта, существенное повышение доли Компании на рынке транспорта светлых нефтепродуктов, заключение долгосрочных соглашений по транспортировке нефтепродуктов с крупными нефтяными компаниями на основе взаимовыгодной тарифной политики.
3.2 Анализ бухгалтерского баланса Общества с ограниченной ответственностью «Спецтранснефтепродукт»
Бухгалтерский баланс – один из основных документов финансовой отчетности предприятия. В нем отражается стоимостной состав имущества и источников его финансирования на первое число отчетного периода и первое число следующего за ним периода.
Данные баланса позволяют оценить:
1. Структуру активов (имущества) предприятия, то есть соотношение внеоборотных и оборотных активов в составе имущества. Внеоборотные активы – это часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев. Оборотные активы – это мобильная часть имущества предприятия, то есть вся стоимость числящихся на балансе оборотных активов при нормальных условиях работы в течение года превращается в денежные средства в результате получения выручки.
2. Состав оборотных активов – это важно в отношении запасов и дебиторской задолженности.
3. Структуру пассивов, то есть источников финансирования имущества, различающихся по единственному признаку: собственные или заемные (долгосрочные и краткосрочные).
4. Соответствие структуры имущества и структуры источников финансирования предприятия.
5. Оценить платежеспособность предприятия на каждую отчетную дату.
6. Действующие на предприятии условия расчетов с дебиторами и кредиторами и их финансовые последствия.
Для общей оценки средств изучается их наличие, состав и структура и происходящие в них изменения. По данным баланса составлена аналитическая таблица 2, в которой отражаются данные балансов за 2007 – 2009 гг.
Таблица 2 Структура активов баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2007 – 2009 гг. тыс.руб.
Наименование статей
Абсолютные величины, тыс. руб.
Относительные величины, %
2007г.
2008г.
2009г.
2007г.
2008г.
2009г.
Актив
1.Внеоборотные активы
29927
30110
31705
55,5
59,7
58,8
2. Оборотные активы, в том числе:
23982
20345
22215
44,5
40,3
41,2
— производства
4488
4981
6481
8,3
9,9
12,0
— обращения
19494
15364
15734
36,2
30,4
29,2
Баланс
53909
50455
53920
100,00
100,00
100,00
продолжение
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
9. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ. — М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 2007.
10. Дебинский Н.В. Вопросы теории экономического анализа. — М.: Финансы, 2003.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. — М.: ДИС, 2009.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 2008.
13. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2008.
14. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. — М.: АО «Финстатинформ», 2008.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2007.
--PAGE_BREAK--
Руководитель ___________
Главный бухгалтер __________
«03» марта 2008 г.
Приложение Б
Бухгалтерский баланс
На 01.01___2009г. Форма №1 по ОКУД
Организация ООО «Спецтранснефтепродукт» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности транспортировка нефтепродуктов по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: по ОКЕИ 384/385
Дата утверждения 25.03.09.
Дата отправки (принятия) 25.03.09.
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
12
12
Основные средства
120
29032
31433
Незавершенное строительство
130
1066
260
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу 1
190
30110
31705
11.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
4831
6330
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
856
1010
Животные на выращивании и откорме
212
Затраты в незавершенном производстве
213
Готовая продукция и товары для перепродажи
214
3825
5169
Товары отгруженные
215
Расходы будущих периодов
216
150
151
Прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
2361
2112
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
В том числе покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
12679
12984
В том числе покупатели и заказчики
241
12026
12681
Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства
260
474
789
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу 11
290
20345
22215
БАЛАНС
300
50455
53920
ПАССИВ
111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
21000
21000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
Добавочный капитал
420
5073
7301
Резервный капитал
430
В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
2228
530
ИТОГО по разделу 111
490
28301
28831
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
3000
2000
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
3000
2000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
1185
2185
Кредиторская задолженность
620
19132
18302
В том числе:
Поставщики и подрядчики
621
12376
10393
Задолженность перед персоналом организации
622
1002
854
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
233
260
Задолженность по налогам и сборам
624
926
1056
Прочие кредиторы
625
4595
5739
Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
1837
3560
Резервы предстоящих расходов
650
-
972
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
22154
23089
БАЛАНС
700
50455
53920
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
910
В том числе по лизингу
911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920
Товары, принятые на комиссию
930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
940
978
2824
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
Износ жилищного фонда
970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980
Нематериальные активы, полученные в пользование
990
продолжение
--PAGE_BREAK--