--PAGE_BREAK--, (5)
где - численность основных производственных рабочих, чел.;
- количество рабочих, обслуживающих один станок в смену, чел.;
- коэффициент списочности, .
Численность прочего персонала определяется в зависимости от соотношения численности этих работников и основных производственных рабочих:
, (6)
где - численность прочего персонала, чел.;
- доля численности прочего персонала в численности производственных рабочих.
Численность производственного персонала до изменений:
чел
Численность производственного персонала после изменений:
чел
Численность прочего персонала до изменений:
чел
Численность прочего персонала после изменений:
чел
2.3 Расчет затрат, относимых на себестоимость продукции
В заработной плате производственных рабочих учитывается как основная, так и дополнительная заработная плата. Основная заработная плата определяется по сдельным расценкам, дополнительная – косвенным путем с помощью коэффициента доплат (надбавок):
, (7)
где - заработная плата производственных рабочих, руб.;
- сдельная расценка по оплате труда производственных рабочих, руб./ед.;
- годовой объем производства, ед.;
- коэффициент, учитывающий надбавки к заработной плате.
Заработная плата производственных рабочих до изменений:
руб.
Заработная плата производственных рабочих после изменений:
руб.
Отчисления (взносы) в социальные фонды зависят от начисленной заработной платы и законодательно установленных процентных ставок по взносам:
, (8)
где - отчисления в социальные фонды, руб.;
- суммарный процент отчислений от фонда оплаты труда в социальные фонды, %.
Отчисления в социальные фонды до изменений:
руб.
Отчисления в социальные фонды после изменений:
руб.
В расходах на электроэнергию учитываются затраты электроэнергии, связанные с эксплуатацией оборудования:
, (9)
где - расходы на электроэнергию, руб.;
- мощность одного станка, кВт;
- тариф на электроэнергию, руб./кВт·час.
Расходы на электроэнергию до изменений:
руб.
Расходы на электроэнергию после изменений:
руб.
Стоимость сырья и материалов определяется на основе норм расхода и годового выпуска продукции:
, (10)
где - расходы на сырье, руб.;
- норма расхода сырья, руб./ед.
Расходы на сырье до изменений:
руб.
Расходы на сырье после изменений:
руб.
Амортизация оборудования рассчитывается исходя из нормативного срока службы станков и их первоначальной стоимости:
, (11)
где - амортизация станков, руб.;
- стоимость одного станка, руб.;
- нормативный срок службы станков, лет.
Амортизация станков:
руб.
Отчисления в ремонтный фонд зависят от стоимости станков и нормы отчислений:
, (12)
где - отчисления в ремонтный фонд, руб.;
- норматив отчислений в ремонтный фонд (по станкам), %.
Отчисления в ремонтный фонд до изменений:
руб.
Прочие производственные расходы включают затраты по устранению брака, ремонту изделий, стандартизации продукции и др., не относящееся ни к одной из перечисленных калькуляционных статей затрат. Величина прочих производственных расходов составляет 1,0 – 1,5% от суммы предыдущих статей затрат:
, (13)
где - прочие производственные расходы, руб.;
- доля прочих производственных расходов, %.
Прочие производственные расходы до изменений:
руб.
руб.
Прочие производственные расходы после изменений:
руб.
руб.
Заработная плата управленцев, различных специалистов и других работников, предприятия, учитываемая в общепроизводственных и общефирменных расходах, является повременной и зависит от должностных окладов и различных доплат:
, (14)
где - расходы на заработную плату персонала предприятия, исключая производственных рабочих, руб.;
- среднемесячный должностной оклад работника, руб.;
12 – количество месяцев в году.
Расходы на заработную плату персонала предприятия до изменений:
руб.
Расходы на заработную плату персонала предприятия после изменений:
руб.
Отчисление в социальные фонды, учитываемые в общепроизводственных и общефирменных расходах (), рассчитываются по формуле, аналогичной (8):
(15)
Отчисления в социальные фонды, учитываемые в общепроизводственных и общефирменных расходах до изменений:
руб.
Отчисления в социальные фонды, учитываемые в общепроизводственных и общефирменных расходах после изменений:
руб.
Затраты на освещение цеха, склада, территории предприятия составляют 10-15% от стоимости электроэнергии, потребляемой в основном производстве:
, (16)
где - стоимость потребленной электроэнергии, учитываемой в общепроизводственных и общефирменных расходах, руб.;
- коэффициент, учитывающий расход электроэнергии на общие нужды, %.
Стоимость потребленной электроэнергии, учитываемой в общепроизводственных и общефирменных расходах до изменений:
руб.
Стоимость потребленной электроэнергии, учитываемой в общепроизводственных и общефирменных расходах после изменений:
руб.
Амортизацию прочих основных средств (кроме станков) можно рассчитать исходя из их первоначальной стоимости и нормы амортизационных отчислений:
, (17)
где - амортизация прочих основных средств, руб.;
а – норма амортизационных отчислений по прочим основным средствам, %;
- первоначальная стоимость прочих основных средств, руб.
(18)
Амортизация прочих основных средств:
руб.
руб.
Расчет затрат на ремонт прочих основных средств производится по формуле, аналогичной (12):
, (19)
где - отчисления в ремонтный фонд по прочим основным средствам, руб.;
в – усредненный норматив отчислений в ремонтный фонд по прочим основным средствам, %.
Затраты на ремонт прочих основных средств:
руб.
Прочие общепроизводственные и общефирменные расходы учитываются в размере 28-30% от фонда оплаты труда персонала предприятия, без учета заработной платы основных производственных рабочих:
, (20)
где - прочие общепроизводственные и общефирменные расходы, руб.;
- коэффициент для расчета прочих общепроизводственных и общефирменных расходов, %.
Прочие общепроизводственные и общефирменные расходы до изменений:
руб.
Прочие общепроизводственные и общефирменные расходы после изменений:
руб.
Коммерческие расходы () включают в себя затраты на транспортировку продукции, рекламу и др., связанные с реализацией продукции. Их величина () может колебаться от 5 до 20% от суммы всех рассмотренных ранее калькуляционных статей затрат:
, (21)
где - доля коммерческих расходов, %.
Коммерческие расходы до изменений:
руб.
руб.
Коммерческие расходы после изменений:
руб.
руб.
Полная себестоимость продукции предприятия определяется как сумма всех калькуляционных статей затрат, включая коммерческие расходы:
, (22)
Полная себестоимость продукции предприятия до изменений:
руб.
Полная себестоимость продукции предприятия после изменений:
руб.
2.4 Сравнительный расчет показателей эффективности использования ресурсов предприятия
Расчет себестоимости и рентабельности продукции
Себестоимость единицы продукции зависит от стоимости потребленных в процессе производства ресурсов и определяется величиной текущих затрат, связанных с производством единицы продукции:
, (23)
где S — себестоимость единицы продукции, руб./ед.
Себестоимость единицы продукции до изменений:
руб./ед.
Себестоимость единицы продукции после изменений:
руб./ед.
Для анализа деятельности предприятия рассчитывается также себестоимость 1 руб. дохода:
, (24)
где Д – доход от реализации продукции, руб.
Себестоимость 1 руб. дохода до изменений:
руб./руб.
Себестоимость 1 руб. дохода после изменений:
руб./руб.
Доход рассчитывается по формуле:
, (25)
где ц – цена единицы продукции ц = min{1,26∙Sбазовый; 1,26∙Sпредлаг.}руб./ед.
ц = min{1,26·30,22; 1,26·32,47} =38,08
Доход до изменений:
руб.
Доход после изменений:
руб.
Обобщающими показателями эффективности текущих затрат являются прибыль и рентабельность издержек.
Прибыль предприятия определяется как разность дохода и расходов:
, (26)
где П – прибыль предприятия.
Прибыль предприятия до изменений:
руб.
Прибыль предприятия после изменений:
руб.
Рентабельность издержек характеризует величину прибыли, приходящейся на 1 руб. текущих затрат, и рассчитывается по формуле:
, (27)
где Еu –рентабельность издержек, %.
Рентабельность издержек до изменений:
%
Рентабельность издержек после изменений:
%
Расчет показателей состояния, движения и использования
основных средств
Среднегодовая стоимость основных средств рассчитывается упрощенным методом как полусумма стоимости основных средств на начало и конец года:
(28)
где - среднегодовая стоимость основных средств, руб.;
Фнг, Фкг – стоимость основных средств, соответственно, на начало и конец
года, руб.
Среднегодовая стоимость основных средств:
руб.
Остаточная стоимость основных средств на начало года составит:
, (29)
где n´ст – количество продаваемых станков;
Афнг – амортизационный фонд, начисленный на предприятии к началу года,
руб.
, (30)
где tф – фактический срок службы основных средств предприятия к началу
года, лет.
Остаточная стоимость основных средств на начало года:
руб.
руб.
Остаточная стоимость основных средств на конец года может быть определена как разность между их стоимостью на начало года и годовыми амортизационными отчислениями:
(31)
Остаточная стоимость основных средств на конец года:
руб.
Коэффициент износа основных средств характеризует степень их изношенности и определяется отношением суммарных амортизационных отчислений за рассматриваемый период к первоначальной стоимости основных средств:
, (32)
где kИ – коэффициент износа основных средств, руб.;
Физн – износ основных средств, руб.
;
Коэффициент износа основных средств:
руб.
руб.
Коэффициент годности и коэффициент износа связаны между собой:
, (33)
где KГ – коэффициент годности.
Коэффициент годности:
Коэффициент активности деятельности предприятия определяется отношением стоимости активной части основных средств к их суммарной стоимости:
(34)
Коэффициент активности деятельности предприятия:
Для оценки эффективности использования основных средств используются частные, интегральные и обобщающие показатели.
Коэффициент использования основных средств во времени рассчитывается по формуле:
, (37)
где kэкст – коэффициент использования основных средств во времени;
Тфакт – фактическое время работы оборудования, час;
Ттеор – теоретический (максимально возможный) фонд рабочего времени
оборудования при трехсменной работе и отсутствии непроизводительных
простоев, час.
Коэффициент использования основных средств во времени до изменений:
Коэффициент использования основных средств во времени после изменений:
Коэффициент использования основных средств по производительности определяется соотношением фактической и технической производительности оборудования:
, (38)
где kинт — коэффициент использования основных средств по
производительности;
Рфакт – фактическая производительность оборудования за смену, с учетом
производительных и непроизводительных внутрисменных простоев,
ед./см.;
Ртехн – техническая производительность, без учета внутрисменных
простоев, ед./см.
Коэффициент использования основных средств по производительности до изменений:
Коэффициент использования основных средств по производительности после изменений:
Коэффициент эксплуатации рассчитывается как произведение частных показателей:
, (39)
где kэксп – интегральный показатель;
kэкст – коэффициент эксплуатации.
Коэффициент эксплуатации до изменений:
Коэффициент эксплуатации после изменений:
Фондоемкость продукции может быть определена исходя из натуральной и стоимостной оценки продукции:
, (40)
где f– натуральный показатель фондоемкости, руб./ед.
Натуральный показатель фондоемкости до изменений:
руб./ед.
Натуральный показатель фондоемкости после изменений:
руб./ед.
, (41)
где f / — стоимостной показатель фондоемкости, руб./руб.
Стоимостной показатель фондоемкости до изменений:
руб./руб.
Стоимостной показатель фондоемкости после изменений:
руб./руб.
Фондоемкость характеризует стоимость основных средств, используемых для производства, соответственно, единицы продукции и получения 1 руб. дохода. Уменьшение показателя свидетельствует об улучшении использования основных средств.
Показатели фондоемкости продукции и фондоотдачи основных средств связаны между собой и имеют обратную зависимость:
, (42)
Натуральный показатель фондоотдачи до изменений:
ед./руб.
Натуральный показатель фондоотдачи после изменений:
ед./руб.
, (43)
где Оф – натуральный показатель фондоотдачи основных средств, ед../руб.;
О/ф – стоимостной показатель фондоотдачи, руб./руб.
Стоимостной показатель фондоотдачи до изменений:
руб./руб.
Стоимостной показатель фондоотдачи после изменений:
руб./руб.
Рост фондоотдачи свидетельствует об увеличении выпуска продукции (дохода) в расчете на 1 руб. стоимости основных средств и, следовательно, о повышении эффективности их использования.
Рентабельность основных средств измеряется в процентах и характеризует величину прибыли, приходящейся на 1 руб. стоимости основных средств:
, (44)
где Еф – рентабельность основных средств, %.
Рентабельность основных средств до изменений:
%
Рентабельность основных средств после изменений:
%
Эффективность использования трудовых ресурсов.
К основным показателям, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, относятся производительность труда и трудоемкость продукции.
Производительность труда определяется выработкой продукции в расчете на одного работника предприятия. Для расчета показателя используются натуральный и стоимостной методы:
, (45)
Натуральная производительность труда до изменений:
ед./чел.
Натуральная производительность труда после изменений:
ед./чел.
, (46)
Стоимостная производительность труда до изменений:
руб./чел.
Стоимостная производительность труда после изменений:
руб./чел.
где nобщ – весь персонал предприятия, чел.:
, (47)
Весь персонал предприятия до изменений:
чел.
Весь персонал предприятия после изменений:
чел.
Технологическая трудоемкость с учетом внутрисменных простоев:
, (48)
где Wсм – выпуск продукции за смену, ед.
Технологическая трудоемкость с учетом внутрисменных простоев до изменений:
ед.
чел·час/ед.
Технологическая трудоемкость с учетом внутрисменных простоев после изменений:
ед.
чел·час/ед.
Технологическая трудоемкость продукции без учета внутрисменных простоев — чел·час/ед.:
, (49)
Технологическая трудоемкость продукции без учета внутрисменных простоев до изменений:
чел·час/ед.
Технологическая трудоемкость продукции без учета внутрисменных простоев после изменений:
чел·час/ед.
Полная трудоемкость — , чел·час/ед.:
, (50)
Полная трудоемкость до изменений:
чел·час/ед.
Полная трудоемкость после изменений:
продолжение
--PAGE_BREAK--