Страхование Республике Беларусь
1. Финансовые ресурсы страховых компаний, их характеристика. Финансовое состояние страховщиков Республики Беларусь, его оценка
В соответствии с задачами функционирования страховой компании ее денежный оборот имеет свои особенности в сравнении с другими финансовыми институтами рынка и включает формирование и использование средств страхового фонда, финансирование собственных затрат по ведению страхового дела (по аналогии со структурой брутто-ставки), инвестирование собственных средств и средств страхового фонда. [4, с. 176]
Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой компании имеет свое социально-экономическое содержание, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов. Таким образом, основная особенность организации финансов страховщика заключается в формировании страховых резервов и их инвестировании.
Страховая компания как любая другая предпринимательская структура извлекает из своей деятельности определенный доход. Доходом страховщика называется совокупная сумма поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности (табл. 1.1) [4, с. 177-178].
Механизм получения, состав и структура доходов страховых компаний отражают специфику и стратегию каждого отдельного страховщика. В зависимости от источника поступлений они условно делятся на три группы:
доходы от страховых операций;
доходы от инвестиционной деятельности;
прочие доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями.
Принцип аккумулирования и последующего распределения значительных денежных потоков предопределяет состав и структуру капитала страховой компании, выделяя в качестве его основной части финансовые ресурсы. Последние чаще всего представляют собой по сути привлеченный капитал, который некоторое время составляет группу временно свободных средств страховщика. Это позволяет обозначить средства, находящиеся в обороте страховщика, как его финансовый потенциал. Финансовым потенциалом страховой компании называются финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.
В момент организации страховой компании первым и базисным элементом является собственный капитал, который в процессе деятельности пополняется за счет различных источников (прибыли, результатов инвестиционной деятельности, эмиссионного дохода). Проведение страховых операций предполагает аккумулирование страховой премии, при- чем сбор взносов со всех участников страхового фонда сопровождается фактами исполнения обязательств страховщика по выплате страхового возмещения лишь некоторым из них. Из суммы собранных платежей (страховых взносов) осуществляется погашение расходов страховой компании на ведение дела, заложенных в структуре тарифа.
Финансовый потенциал страховой компании складывается из двух основных частей — собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. В основе привлеченного капитала лежит совокупная страховая премия, поступившая в страховую компанию за минусом нагрузки, обеспечивающей покрытие расходов на ведение дела. Совокупная нетто-премия представляет собой страховые резервы компании, предназначенные для выплат страхового возмещения (обеспечения).
Права и охраняемые законодательством интересы страхователей обеспечиваются наличием у страховщиков оплаченных уставных фондов, страховых резервов, а также системой перестрахования.
Уставный фонд для страховой организации устанавливается:
дочерней страховой организации по отношению к иностранному инвестору либо имеющей долю иностранных инвесторов в своем уставном фонде более 49%, — в минимальном размере, эквивалентном 800 тыс. евро;
для иной страховой организации, осуществляющей:
страхование жизни — в минимальном размере, эквивалентном 200 тыс. евро;
другие виды страхования — в минимальном размере, эквивалентном 100 тыс. евро. [7, c.41]
Для обеспечения выполнения принятых на себя страховых обязательств страховая организация образует из полученных страховых взносов страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (математические резервы), по видам страхования, иным, чем страхование жизни (технические резервы), фонд предупредительных (превентивных) мероприятий, гарантийные фонды.
Рассмотрим финансовое состояние страховщиков Республики Беларусь.
После перерегистрации страховщиков в соответствии с требованиями Декрета №20 «О совершенствовании государственного регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь» количество белорусских страховщиков уменьшилось до 32. Оставшиеся на рынке страховые организации теперь имеют уставный капитал как минимум 100 тыс. евро, и для большинства страховщиков эта планка оказалась вполне преодолимой. Однако для оценки реального финансового состояния страховщика гораздо более важен другой показатель — собственный капитал. К примеру, у таких компаний, как «АльВеНа», «Белингосстрах», «Багач», «Би энд Би», «Белвнешстрах», «Гарантия», «Славполис», собственный капитал составляет не менее 1 млн. евро, при этом имеется достаточно большой «запас» по наполнению технических резервов до критической отметки, по достижении которой собственный капитал необходимо увеличивать. [10]
К концу 2004 года на страховом рынке Республики Беларусь действовали 29 страховых организации и 10 страховых брокеров.
За 2004 год поступило страховых взносов по прямому страхованию и сострахованию на общую сумму 388,3 млрд. рублей (за 2003 год — 215,4 млрд. рублей), при этом доля Белгосстраха в общей сумме собранных страховых взносов составила 62,6 %. Сумма собранных страховыми организациями взносов (скорректированных с учетом инфляции) за 2004 год по сравнению с 2003 годом увеличилась на 52,6 %.
Страховые выплаты за указанный период составили 151,5 млрд. рублей (за 2003 год — 79,5 млрд. рублей), или 39% от суммы поступивших страховых взносов. Из них 100,3 млрд. рублей (66,2 % общей суммы выплат) приходилось на долю Белгосстраха (за 2003 год — 46,5 млрд. рублей и 58,5 % соответственно). [11]
За январь-июнь 2005 г. поступило страховых взносов по прямому страхованию и сострахованию на общую сумму 228,7 млрд. рублей, прирост составил 32,2% к соответствующему периоду 2004 года, при этом доля Белгосстраха в общей сумме собранных страховых взносов составила 61,8% (за январь-июнь 2004 г. — 62,3%).
Сумма собранных страховыми организациями взносов (скорректированных с учетом инфляции) за январь-июнь 2005 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 18,6% (табл. 1.2).
Таблица 1.2
Реальный прирост (скорректированный с учетом инфляции) собранных взносов по сравнению с аналогичным периодом прошлого года Показатель Страховые взносы Январь 2005 г. Январь — февраль 2005 г. Январь — март 2005 г. Январь — апрель 2005 г. Январь — май 2005 г. Январь — июнь 2005г. Абсолютный, млрд. рублей 12,4 16,5 21,6 26,2 30,3 35,8 Относительный, в % 51,2 30,6 24,7 21,2 19,2 18,6
Страховые выплаты за указанный период составили 94,3 млрд. рублей (за январь-июнь 2004 г. — 65,7 млрд. рублей), или 41,2% от суммы поступивших страховых взносов (за январь-июнь 2004 г. — 38,0%). Из них 64,0 млрд. рублей (67,9% общей суммы выплат) приходится на долю Белгосстраха (за январь-июнь 2004 г. — 43,6 млрд. рублей и 66,3% соответственно).Реальный прирост (скорректированный с учетом инфляции) выплаченного страховыми организациями возмещения и обеспечения за январь-июнь 2005 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составил 28,7 %. [12]
По данным Министерства финансов, коэффициент страхового охвата в Беларуси (удельный вес страховых взносов в ВВП) тем не менее остается низким — 0,8% (в России, к примеру, — 3%, в Германии — 7%). [13 ]
Инвестиционный ресурс страховой отрасли составляет не более 100 миллионов долларов, в том числе по долгосрочному страхованию жизни не превышает 10 миллионов долларов. [14]
Отдельные показатели деятельности страховых организаций Республики Беларусь на 1 января 2005 года представлены в табл. 1.3. [15]
Таблица 1.3
Отдельные показатели деятельности страховых организаций
Республики Беларусь на 1 января 2005 года № п.п
Наименование
страховой организации Поступило взносов Выплачено страхового возмещения Прибыль Собственный капитал Уставный фонд 1 Белгосстрах 244 766 047,0 101 854 676,3 29 006 125,1 51 819 476,4 7 274 403,2 2 СО ЗАСО 'Промтрансинвест' 25 724 990,2 5 646 326,8 3 643 223,3 4 378 676,6 2 273 630,7 3 ЗАСО 'ТАСК' 23 398 882,0 6 593 888,4 4 039 292,5 3 984 311,7 976 351,8 4 ОАСО 'Би энд Би иншуренс Ко' 17 242 135,3 5 876 192,6 3 632 810,9 8 309 617,8 1 430 850,0 5 ЗАСО 'Белнефтестрах' 16 047 129,1 4 599 395,5 1 213 441,7 2 829 140,6 990 000,0 6 ЗАО 'Страховая компания АльВеНа' 9 485 449,7 7 998 464,9 871 466,2 3 029 327,7 1 270 398,2 7 ЗАСО 'БРОЛЛИ' 5 270 848,4 3 179 548,7 328 459,4 1 767 588,6 938 180,6 8 СООО 'Белкоопстрах' 5 026 590,0 1 784 254,7 544 426,3 1 191 990,9 1 215 149,3 9 УСП 'Белвнешстрах' 4 459 612,7 2 626 513,9 570 786,5 2 203 743,7 1 736 072,0 10 'Белэксимгарант' 4 258 744,9 352 845,0 1 186 025,9 5 740 156,7 5 052 156,3 11 ЗСАО 'БелИнгострах' 3 981 020,9 2 842 737,0 627 906,1 4 609 776,2 1 751 250,0 12 СБА ЗАСО 'Купала' 3 146 358,0 2 626 614,2 97 460,5 1 770 365,5 673 550,2 13 ОАСО 'БАГАЧ' 2 951 957,0 1 561 683,1 1 183 937,5 3 479 736,0 1 453 467,0 14 ЗАСО 'БАСО' 2 891 154,8 1 268 504,4 561 298,5 1 326 992,3 569 456,6 15 СББ ЗАСО 'СлавПолис' 2 786 336,2 2 242 245,0 12 820,4 1 591 087,5 1 596 077,1 16 ЗАСО 'КЕНТАВР' 1 013 914,5 159 826,0 203 534,6 804 349,7 656 296,4 17 ОАСО 'БЕЛСТРАХИНВЕСТ' 910 389,3 159 156,7 1 637,7 572 120,1 724 515,2 18 ЗАСО 'ГАРАНТИЯ' 545 138,9 91 265,4 188 069,9 975 479,3 538 953,2 19 ОАСО 'Славнефтегаз' 313 812,9 98 649,8 60 163,7 153 972,0 145 603,5 20 ЗАСО 'Виктория' 252 410,3 14 794,8 24 809,4 561 085,6 540 000,0 21 ЗАСО 'БЕЛКАСКО' 205 993,3 136 873,8 -30 332,9 1 050 665,0 699 972,5 22 ЗАО 'Страховая компания ВестАСКО' 78 568,6 5 895,1 101 981,2 1 292 496,8 1 163 276,0 23 СООО 'САЛАМАНДРА' 57 322,9 14 278,9 58 036,7 648 230,0 577 654,0 24 ЗАСО 'БЕНИР' 2 254,5 0,0 6 554,4 140 828,7 135 497,9 25 СООО 'Бояр' 351,0 0,0 29 177,1 -20 207,0 7 124,0 26 ЗАСО 'БелБрит' 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 27 ЗАСО 'ЧЕЛЕНДЖЕР' 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 28 ЗАСО 'МТЗ-перспектива' 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Итого по страховым организациям, осуществляющим страхование иное, чем страхование жизни 374 817 412,4 151 734 631,0 48 163 112,6 104 211 008,4 34 389 885,7 29 ОАО 'Белоруский народный страховой пенсионный фонд' 7 622 329,6 77 734,5 791 310,5 1 283 157,2 1 130 189,7 30 СООО 'Народный пенсионный фонд Вест' 3 395 517,7 1 008 357,4 363 208,7 1 663 074,7 1 116 166,0 31 РДУСП 'Стравита' 2 328 488,9 36 903,8 100 859,9 1 539 302,3 1 407 138,5 32 ОАСО 'Пенсионные гарантии' 943 625,5 34 450,4 343 302,1 1 581 868,4 800 000,0 33 ПЗАСО 'ЖИЗНЬ' 562 057,2 179 579,0 315 139,8 1 143 677,5 1 055 844,3 34 УСП 'Седьмая линия' 479 665,7 6 154,3 83 576,3 1 153 053,5 1 051 908,0 Итого по страховым организациям, осуществляющим виды страхования, относящиеся к страхованию жизни 15 331 684,6 1 343 179,4 1 997 397,3 8 364 133,6 6 561 246,5 Всего по республике 390 149 097,0 153 077 810,4 50 160 509,9 112 575 142,0 40 951 132,2
Подводя итог вопросу, еще раз отметим, что страховые резервы — совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а также формируется дополнительный доход от инвестирования. В отличие от страховых резервов страховые фонды формируется за счет собственных средств страховой компании, к ним относят запасной (резервный), флуктуационный, централизованный, превентивных мероприятий и другие фонды. Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам страхования, и по своему характеру они являются кредитным капиталом. Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в республиканский и местные бюджеты. Размеры страховых резервов рассчитываются при определении финансового результата на отчетную дату. 2. Страхование предпринимательских рисков в Республике Беларусь
Рынок страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь в настоящее время только зарождается по сравнению с мировым, где данный вид страхования получил бурное развитие, особенно в части страхования кредитов. Предполагается увеличение емкости данного рынка и в России, где, учитывая динамику роста уставных капиталов российских страховых компаний, повышается спрос на страхование предпринимательских рисков. Белорусский страховой рынок также все более настраивается на классические, принятые на Западе, традиции ведения бизнеса. Многие страховые компании Беларуси включили в свой пакет услуг страхование предпринимательских рисков. Принимая во внимание мировой опыт, эти виды страхования можно считать весьма перспективными, поэтому именно к ним в последние годы возрос интерес руководителей белорусских предприятий. Однако их развитие ограничивает неинформированность страхователей, а также новизна продуктов. [16 ]
Страхование предпринимательского риска регулируется статьей 822 Гражданского кодекса Республики Беларусь.
По договору страхования одна сторона (страховщик) обязуется при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или третьему лицу (выгодоприобретателю), в пользу которого заключен договор, причиненный вследствие этого события ущерб застрахованным по договору интересам в пределах определенной договором суммы (страховой суммы), а другая сторона (страхователь) обязуется уплатить обусловленную договором сумму (страховой взнос, страховую премию). [1]
По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Договор страхования предпринимательского риска лица, не занимающегося предпринимательской деятельностью, ничтожен. Договор страхования предпринимательского риска в пользу лица, не являющегося страхователем, считается заключенным в пользу страхователя. [1]
Существуют различные классификации финансовых рисков. Объединим под определением «предпринимательские риски» условно все риски, связанные с финансовыми потерями. Они включают риск непогашения кредита и финансовые риски. Страхование риска непогашения кредита подразделяется на страхование:
риска непогашения коммерческого кредита;
риска непогашения потребительского кредита;
риска непогашения экспортного кредита.
Страхование финансовых рисков включает в себя страхование банковской гарантии, страхование поручительства перед банком, риска неоплаты лизинговых платежей, сделок купли-продажи, сделок поставки товара. [16]
Большое значение страхования рисков непогашения кредитов очевидно. Вполне естественно желание банков заручиться поддержкой на случай возможных потерь при выдаче кредитов предпринимателям, начинающим свою деятельность.
Когда банк отказывает небольшому предприятию в выдаче кредита, причиной чаще всего является большой риск. Хотя такие виды страховании, как страхование кредитных рисков, являются традиционными для западных страховых рынков, для отечественных страховщиков они достаточно специфические. Нельзя сказать, что белорусские страховые компании готовы активно страховать риски непогашения кредитов, а малый бизнес традиционно относится кредитующими институтами к объектам повышенного риска.
При страховании риска непогашения кредита страхователями выступают юридические лица, осуществляющие в соответствии с действующим законодательством предпринимательскую деятельность по выдаче кредитов или займов. Причем, как было отмечено выше, предпринимательский риск может быть застрахован только в пользу страхователя, т.е. если договор страхования заключает банк, то он же и получит страховое возмещение.
По мнению специалистов, страхование кредитных операций должно быть построено на следующих принципах:
страхование риска непогашения кредита должно по времени предшествовать появлению конкретного риска;
страхование предполагает, главным образом, возникновение во время кредитования чрезмерного риска, и от него страховая компания стремится обезопасить банк;
при страховании вышеуказанного риска имеет место оценка банком и страховой компанией кредитоспособности заемщика;
страховая компания не является кредитным учреждением. [5, c.58-59]
При заключении такого рода договоров объектом страхования является риск убытков банка от деятельности, связанной с выдачей кредитов (займов), которые он может понести из-за нарушения заемщиком своих обязательств по кредитному договору в отношении погашения суммы выданного кредита в установленный срок и в полном объеме.
Следует обратить внимание на то, что риск убытков вследствие неуплаты заемщиком процентов по кредиту не является объектом страхования.
Страховой случай — это непогашение заемщиком по окончании срока кредитования (при погашении кредита (займа) по частям — на установленную дату осуществления последнего платежа в погашение долга; при открытии заемщику кредитной линии — по окончании срока кредитования по каждому отдельному кредиту) суммы кредита (займа) в полном объеме.
Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон в пределах суммы убытков, которые может понести банк (страхователь) от предпринимательской деятельности, связанной с выдачей кредитов (займов), определяемой исходя из основной суммы долга без учета процентов по кредиту (займу).
Размер страхового тарифа (страховой премии или цены страхового полиса) по договору страхования определяется страховщиком при заключении договора в зависимости от степени риска и в среднем составляет 3-7 %.
Традиционно на страховой тариф оказывают влияние срок страхования (срок действия кредитного договора), обеспеченность кредита (отсутствие залога, гарантии или поручительства), отсутствие у заемщика случаев невозврата по ранее выдававшимся ему кредитам и др. [5, c.59-60]
Популярным является страхование финансовых рисков, но и здесь белорусские компании проявляют осторожность, отдавая приоритет тем предприятиям, которые являются клиентами страховой компании по другим видам страхования.
Здесь страхователями могут выступать юридические лица — коммерческие организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с риском возникновения у него убытков из-за нарушения его прав (например, невыполнения, ненадлежащего выполнения контрагентом страхователя своих обязательств по договору со страхователем) при осуществлении предпринимательской деятельности по следующим видам сделок:
купля-продажа, поставка товаров, в т.ч. для государственных нужд, контрактация, продажа недвижимости;
мена;
аренда, в т.ч. прокат, аренда транспортных средств, зданий или сооружений, предприятия, финансовая аренда (лизинг);
подряд, в т.ч. бытовой, строительный, подрядные работы для государственных нужд;
возмездное оказание услуг. [16]
Страховым риском является финансовый риск страхователя, связанный с нарушением или ненадлежащим исполнением контрагентом страхователя (должником) обязательств, принятых на себя по договору со страхователем, выразившихся:
в непоставке, недопоставке товаров, непередаче имущества (товара), невыполнении работ, неоказании услуг в сроки, установленные договором;
поставке товаров качества, комплектности, не соответствующих условиям заключенного договора (только по сделкам купли-продажи, поставки товаров, в т.ч. для государственных нужд);
неуплате денег (не осуществлении платежей) в сроки, установленные договором. [16]
Предприятие (страхователь) вправе заключить договор страхования в отношении всех либо отдельных страховых рисков.
Причем финансовый риск по страхуемой сделке возникает только в том случае, если страхователь (кредитор) выполнил свои обязанности по договору, необходимые для встречного исполнения обязательств контрагентом (должником).
В заключение вопроса отметим, что у предпринимателя всегда есть риск, что не все пойдет по заранее намеченному плану и произойдут события, которые повлекут за собой убытки. Один из выходов — страхование рисков, которые, главное, вовремя предусмотреть и сделать все возможное для их минимизации. Список литературы
Гражданский кодекс: Кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 № 218-З /ред. от 04.05.2005/. (Ведомости Национального Собрания Республики Беларусь. -1999. -№7-9. -ст. 101).
Андрианов Ю.В. Как оценить и возместить ущерб от дорожно-транспортного происшествия. -М.: Дело, 2001. -192с.
Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. -СПб: Питер, 2001. -256с.
Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. -Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2001. -274с.
Мазуренок О. Страхование кредитных рисков // Банкаўскі веснік. -2003. -№ 22. -C.58-61.
Мамедов А. Финансы страховых организаций и финансовая система // Страховое дело. -2003. -№ 7. -C.8-12.
Методические рекомендации к практическим занятиям но курсу «Коммерческое страхование» / М.Е. Карпицкая. -Гродно: ГрГУ, 2001. -47с.
Мурина Н.Н. Страховое дело: учеб. пособие / Мурина Н.Н., Роговская А.А. -Мн.: УП «ИВЦ Минфина», 2005. -245с.
Рынок страхования в Беларуси: Анализ и рекомендации // Страхование в Беларуси. -2005. -№ 1. -C.15-22.
Электронный ресурс www.biu.by/rus/review/review_02.html
Электронный ресурс ncpi.gov.by/minfin/Sum/Y2004/M1_12/D1_12.htm
Электронный ресурс ncpi.gov.by/minfin/Budget/Y2005/M1_6/D1_6.html
Электронный ресурс www.exdivssnews.by/modules.php?name=news&file= print&sid=1017
Электронный ресурс www.biu.by/rus/news/n1101.html
Электронный ресурс www.biu.by/rus/review/op2004.html
Электронный ресурс pravo.kulichki.ru/dop/plan/plan0298.htm