--PAGE_BREAK--Основная заработная плата за отработанное время за год находится по формуле:
ОЗП=α·ti·Ni, где α – часовая тарифная ставка (выбирается в соответствии с разрядом квалификации работающего), руб.;
ti – время на выполнение 1 услуги, ч;
Ni– количество услуг, выполненных за год.
При ремонте КПП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
1 – ая тарифная схема
ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.
2 – ая тарифная схема
ОЗП=41,692·6·568=142086,336 руб.
3 – ая тарифная схема
ОЗП=44,692·6·568=152310,336 руб.
2 — ый работающий (8 разряд квалификации)
1 – ая тарифная схема
ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.
2 – ая тарифная схема
ОЗП=47,519·6·568=161944,752 руб.
3 – ая тарифная схема
ОЗП=51,019·6·568=173872,752 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
1 – ая тарифная схема
ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.
2 – ая тарифная схема
ОЗП=41,692·4·852=142086,336 руб.
3 – ая тарифная схема
ОЗП=44,692·4·852=152310,336 руб.
Годовые издержки СТО (переменные издержки)
1. Фонд заработной платы работающего.
ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,
где ОЗП – основная заработная плата;
ДЗП – дополнительная заработная плата;
Нб – надбавка к заработной плате;
РК – районный коэффициент.
При ремонте КПП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.
Rпер.=1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др) – коэффициент пересчета
Rпер.=1+((20+2+0)/284)=1,077
Нб – 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки
Нб=0,375·131862,336=49448,37 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(131862,336+9230,36+49448,37)=285811,6 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=285811,6/12=23817,63 руб.
2 — ый работающий (8 разряд квалификации)
ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·150016,752=10501,17 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(150016,752+10501,17)=240776,88 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=240776,88/12=20064,74 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(131862,336+9230,36)=211639,04 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=211639,04/12=17636,58 руб.
2. Отчисления на социальные нужды
ЕСН в размере 14% от ФЗП.
При ремонте КПП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·285811,6=40013,62 руб.
2 — ый работающий (8 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·240776,88=33708,76 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·211639,04=29626,46 руб.
Расчет НДФЛ
НДФЛ=13% от ФЗПм, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО не входит.
Услуга – ремонт КПП
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
НДФЛ=0,13∙23817,63=3096,29 руб. в месяц
2 — ый работающий (8 разряд квалификации)
НДФЛ=0,13∙20064,74=2608,41 руб. в месяц
Услуга – ремонт ГП
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
НДФЛ=0,13∙17636,58=2292,75 руб. в месяц.
3. Амортизация оборудования
АО=Nа·Сперв. – амортизационные отчисления, где
Nа – норма амортизации;
Сперв. – первоначальная стоимость оборудования
Nа=(1/Т)·100%, где Т = 5 – 7 лет – срок службы оборудования.
При ремонте КПП
№ п/п
Наименование оборудования
Кол-во, шт.
Стоимость за единицу, тыс. руб.
Фонд службы
Nа, %
АО, руб.
Итого, руб.
1
Стенд для разборки-сборки КПП
2
100
7
14,28
14280
28560
2
Пресс гидравлический
1
120
7
14,28
17136
17136
3
Домкрат подкатной
монтажно-демонтажный
1
40
7
14,28
5712
5712
4
Аппарат для
мойки «KДRCHER»
1
100
7
14,28
14280
14280
Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.
При ремонте ГП
№ п/п
Наименование оборудования
Кол-во, шт.
Стоимость за единицу, тыс. руб.
Фонд службы
Nа, %
АО, руб.
Итого, руб.
1
Пресс гидравлический
1
120
7
14,28
17136
17136
Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.
4. Затраты на электроэнергию
Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э,
где
Цэ/э – тариф за электроэнергию;
Рэ/э – количество потраченной электроэнергии.
Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ, где
Nуст.– установленная мощность по паспорту;
Rн– коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);
ТГ – время за год.
При ремонте КПП
Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт
Зэ/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.
1) Подъемник двухстоечный
Рэ/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт
Зэ/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.
2) Аппарат для мойки «KДRCHER»
Рэ/э=6,7·0,6·3408=13700,16 кВт
Зэ/э=13700,16·2,8=38360,45 руб.
Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 59544,58 руб.
При ремонте ГП
1) Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт
Зэ/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.
2) Подъемник двухстоечный
Рэ/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт
Зэ/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.
Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 21184,13 руб.
5. МБИ
В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.
При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
6. Затраты на ТО и ТР оборудования
15 – 20% от стоимости оборудования
ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. – цена за единицу оборудования
При ремонте КПП
Стенд для разборки-сборки КПП
ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.
Пресс гидравлический
ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.
Домкрат подкатной монтажно-демонтажный
ЗТО и Р=0,15·40000=6000 руб.
Аппарат для мойки «KДRCHER»
ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.
При ремонте ГП
Пресс гидравлический
ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.
Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.
7. Затраты на запасные части и расходные материалы
При ремонте КПП
Запасная часть – сальник.
Количество сальников за квартал составляет 568/4=142 шт.
Цена за единицу составляет 800 руб., отсюда найдем общую стоимость за квартал 800·142=113600 руб. От этой стоимости найдем НДС в том числе 113600·15,25%=17324 руб.
Цена с торговой надбавкой составляет 1600 руб., отсюда общая стоимость с торговой надбавкой 1600·142=227200 руб.
НДС 18% составляет 800·18%·142=20448 руб., а НДС к расчету составит 17324-20448=-3124 руб., т. е. 3124 руб. нужно перечислить на расчетный счет государства.
Общая стоимость с НДС за квартал составит 227200+20448=248648 руб.
Общая стоимость за год составляет 247648·4=990592 руб.
Показатели по остальным запасным частям и расходным материалам рассчитаны аналогично.
№ п/п
Наименование запасных частей и расходных материалов
Кол-во за квартал, шт.
Цена за единицу, руб.
Общая стоимость за квартал, руб.
НДС в т. ч., руб.
Цена с торговой надбавкой, руб.
Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.
НДС 18%, руб.
НДС к расчету, руб.
Общая стоимость с НДС за квартал, руб.
Общая стоимость с НДС за год, руб.
1
Сальник
142
800
113600
17324
1600
227200
20448
3124
247648
990592
2
Подшипник
142
500
71000
10827,5
1000
142000
12780
1952,5
154780
619120
3
Герметик
142
50
7100
1082,75
100
14200
1278
195,25
15478
61912
4
Масло тр.
142
1000
142000
21655
2000
284000
25560
3905
309560
1238240
Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 2909864 руб.
При ремонте ГП расчеты аналогичны расчетам при ремонте КПП.
№ п/п
Наименование запасных частей и расходных материалов
Кол-во за квартал, шт.
Цена за единицу, руб.
Общая стоимость за квартал, руб.
НДС в т. ч., руб.
Цена с торговой надбавкой, руб.
Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.
НДС 18%, руб.
НДС к расчету, руб.
Общая стоимость с НДС за квартал, руб.
Общая стоимость с НДС за год, руб.
1
Сальник
213
400
85200
12993
800
170400
15336
2343
185736
742944
2
Подшипник
213
500
106500
16241,25
1000
213000
19170
2928,75
232170
928680
3
Герметик
213
50
10650
1624,125
100
21300
1917
292,875
23217
92868
4
Масло тр.
213
600
127800
19489,5
1200
255600
23004
3514,5
278604
1114416
Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 2878908 руб.
8. Затраты на спецодежду работающим
Зс/о=N·Кр, где N – стоимость одежды;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о=1500·2=3000 руб.
При ремонте ГП
Зс/о=1500·1=1500 руб.
9. Канцелярские затраты
Зканц.=N·Кр, где N – стоимость;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о=900·2=1800 руб.
При ремонте ГП
Зс/о=900·1=900 руб.
Итого общая сумма годовых переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4334407,44 руб., а по услуге ремонт ГП – 3227893,63 руб.
Постоянные издержки
1. Фонд заработной платы административно-управленческого аппарата
ФЗПАУР=ОЗП+ДЗП+Пр+РК,
где ОЗП – основная заработная плата;
ДЗП – дополнительная заработная плата;
Пр – премиальные 25% от ОЗП;
РК – районный коэффициент.
Кладовщик
ОЗП=44,019·3408=150016,75 руб.
ДЗП=7%·150016,75=10501,17 руб.
Пр=25%·150016,75=37504,19 руб.
ФЗПАУР=1,5·(150016,75+10501,17+37504,19)=297033,16 руб.
ФЗПАУР=297033,16/12=24752,76 руб.
2. ЕСН=14%· ФЗПАУР=0,14·297033,16=41584,64 руб.
НДФЛ=13%·24752,76=3217,86 руб.
На руки 24752,76-3217,86=21534,9 руб.
Должность
Разряд
ФЗПГ, руб.
ФЗПМ, руб.
ЕСН, руб.
НДФЛ, руб.
На руки, руб.
Директор
14
512707,62
42725,63
71779,06
5554,33
37171,29
Главный бухгалтер
12
293755,96
24479,66
41125,84
3162,36
21297,31
Бухгалтер
11
269913,6
22492,8
37787,9
2924,06
19568,74
Экономист
11
269913,6
22492,8
37787,9
2924,06
19568,74
Главный механик
11
404870,4
33739,2
56681,85
4386,09
29353,1
Кладовщик
8
297033,15
24752,76
41584,64
3217,85
21534,91
МОП
4
153250,2
12770,85
21455,02
1660,2
11110,85
Итог
—
2201444,53
—
308202,21
—
—
3. Амортизация здания
АО=Nа·Сзд., Nа=(1/Т)·100%
Nа=1/50·100%=2%
АО=0,02·9200000=184000 руб.
4. Амортизация офисной техники
Компьютер (количество 4 шт.)
Nа=1/5·100%=20%
АО=0,2·60000=12000 руб.
Радиотелефон (количество 3 шт.)
Nа=1/5·100%=20%
АО=0,2·3000=600 руб.
Стол офисный (количество 6 шт.)
Nа=1/10·100%=10%
АО=0,1·18000=1800 руб.
Общие амортизационные отчисления составляют 14400 руб.
5. Затраты на освещение помещения
Зосв.=N·Т·К·Ц·Rн, где N– установленная мощность, Вт;
Т – время освещения, ч;
К – количество ламп;
Ц – тариф за электроэнергию;
Rн – коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6)
Зосв.=0,036·3408·200·2,8·0,6=41223,17 руб.
6. Компенсация за использование автомобиля в служебных целях
3·1200·11=39600 руб.
7. Представительские расходы
4% от ФЗПо
0,04·2201444,53=88057,78 руб.
8. Затраты на рекламу
Первый год – 4% от ФЗП
Второй год – 4% от выручки первого года
0,04·2201444,53=88057,78 руб.
0,04·88057,78=3522,31 руб.
9. Затраты на подготовку кадров
Зп/к=12%·ФЗП
Зп/к=0,12·2201444,53=264173,34 руб.
10.Командировочные расходы
Дорога – 1200 руб.
Суточные расходы – 200 руб.
Проживание – 550 руб.
Итого: 1950 руб.
11. Страхование
25 чел.·10000=250 тыс. руб.
13. Канцелярские расходы (содержание офиса) — 50 тыс. руб.
14. Расчет платы за кредит
24% от стоимости оборудования
0,24·440000=105,6 тыс. руб.
15. Расчет лизинговых платежей
ЛП'=АО'+КВ'+ДУ'+НДС' — лизинговый платеж за первый год;
ЛП"=АО"+КВ"+ДУ"+НДС" — лизинговый платеж за второй год, где
АО – амортизационные отчисления;
КВ – комиссионные вознаграждения;
ДУ – дополнительные услуги;
НДС – налог на добавленную стоимость.
ЛП=( ЛП'+ЛП")/2 – общий лизинговый платеж.
АО'=Nа·Сперв.;
АО"=Nа·Сост. – амортизационные отчисления, где Nа=(1/Т)·100%;
Сперв. – первоначальная стоимость оборудования;
Сост. – остаточная стоимость оборудования
КВ'=10-15% от Сперв.
КВ"=10-15% от Сост.
ДУ – дополнительные услуги (стоимость установки оборудования, доведение до эксплуатации, обучение персонала).
НДС'=18%·(АО'+КВ'+ДУ');
НДС"=18%·(АО"+КВ").
При ремонте КПП
Подъемник двухстоечный – Собор.=250000 руб.
АО'=1/7·250000·100%=35700 руб.
КВ'=0,1·250000=25000 руб.
ДУ' – 5-15 руб.
ДУ'=15000 руб.
НДС'=0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.
ЛП'=35700+25000+15000+13626=89326 руб.
Собор.=250000-35700=214300 руб.
АО"=1/7·214300·100%=30602,04 руб.
КВ"=0,1·214300=21430 руб.
НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.
ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.
ЛПГ=(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.
ЛПКВ=ЛПГ/4=75361,9/418840,47 руб.
После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.
АО'=35700 руб.
АО"=30602,04 руб.
Сост.=250000-35700-30602,04=183697,96 руб.
При ремонте ГП
Подъемник двухстоечный – Собор.=250000 руб.
АО'=1/7·250000·100%=35700 руб.
КВ'=0,1·250000=25000 руб.
ДУ' – 5-15 руб.
ДУ'=15000 руб.
НДС'=0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.
ЛП'=35700+25000+15000+13626=89326 руб.
Собор.=250000-35700=214300 руб.
АО"=1/7·214300·100%=30602,04 руб.
КВ"=0,1·214300=21430 руб.
НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.
ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.
ЛПГ=(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.
ЛПКВ=ЛПГ/4=75361,9/418840,47 руб.
После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.
АО'=35700 руб.
АО"=30602,04 руб.
Сост.=250000-35700-30602,04=183697,96 руб.
Эффективность лизинга.
При ремонте КПП
2500000 – 100%
89326 – х%
х=35,73% — в этом случае лизинг экономически не выгоден, т. к. ставка банковского процента равна 24% годовых, тогда эффективность лизинга можно поднять уменьшением затрат на дополнительные услуги (например, установить и довести до эксплуатации оборудование своими силами).
При услуге ремонт ГП эффективность лизинга аналогична услуге ремонт КПП.
продолжение
--PAGE_BREAK--16. Затраты на отопление и водоснабжение
Зот.=N·S·h·T·Ц – затраты на отопление, где
N– норма офиса;
S – площадь, м2;
h– высота потолка помещения, м;
T– время отопительного сезона, ч;
Ц – тариф на отопление, руб.
Зот.=0,1·800·4·180·12·0,9=622080 руб.
Звода=N·S·T·Ц – затраты на водоснабжение, где
N– норма двора;
S – площадь, м2;
T– время использования воды, ч;
Ц – тариф на водоснабжение, руб.
Звода=0,3·300·104·0,7=6552 руб.
Итого сумма постоянных издержек без лизинга и платы за кредит оборудования 4159740,81 руб.
Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от суммы переменных издержек по всей СТО. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 144096595,48 руб., по услуге ремонт КПП – 4334407,44 руб. и ремонт ГП – 3227893,63 руб.
144096595,48 – 100%
4334407,44 – х %
х=3,01% — удельный вес услуги ремонт КПП
144096595,48 – 100%
3227893,63 – х %
х=2,24% — удельный вес услуги ремонт ГП
Калькуляция на СТО
Услуга ремонт КПП и ГП. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 139196445 руб., где 4334407,44 руб. приходится на ремонт КПП и ГП – 3227893,63 руб. Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от суммы переменных издержек по всей СТО составляет 3,11% и 2,32% соответственно. Общая сумма годовых постоянных издержек составляет 6308348,84 руб., отсюда найдем долю постоянных издержек в зависимости от процентов 3,11% и 2,32% — 196434,28 руб. и 146287,35 руб. соответственно. Сумма переменных и постоянных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4530841,72 руб., а по услуге ремонт ГП – 3374180,98 руб. Прогнозируемое количество услуг по ремонту КПП составляет 568, а по ремонту ГП – 852. Найдем стоимость одной услуги (калькуляция):
ремонт КПП Сус.=4530841,72/568=7976,83 руб.
ремонт ГП Сус=3374180,98/852=3960,31 руб.
Пересчитаем процент постоянных издержек, приходящихся на услуги. Стоимость услуги ремонт КПП необходимо повысить на 0,4%, а ГП – 0,97%.
3,01+0,4=3,41%, тогда постоянные издержки по ремонту КПП составят 215114,7 руб., а по ремонту ГП – 2,24+0,97=3,21, постоянные издержки 202498 руб. Сумма переменных и постоянных издержек по:
ремонту КПП – 4549522,14 руб.
ремонту ГП – 3430391,63 руб.
Найдем стоимость одной услуги: ремонт КПП – 4549522,14 /568=8009,72 руб.
ремонт ГП – 3430391,63 /852=4026,28 руб.
Калькуляция по всей СТО приведена в таблице
Наименование услуги
Переменные издержки, руб.
Доля в процентах
Постоянные издержки, руб.
Сумма переменных и постоянных издержек, руб.
Прогнозируемое количество услуг
Стоимость одной услуги, руб.
Доля в процентах
Постоянные издержки, руб.
Сумма переменных и постоянных издержек, руб.
Стоимость услуги, руб.
Ремонт
годовой части
11040514,11
7,93
500353,40
11540867,51
681
16946,94
11,04
696441,71
11736955,82
17234,88
Мойка
автомобилей
2122135,88
1,52
96174,68
2218310,56
6816
325,46
1,01
63714,32
2185850,2
320,69
Кузовной
ремонт
6311447,35
4,53
286033,25
6597480,60
114
57872,64
4,81
303431,58
6614878,93
58025,25
Ремонт
топливной
системы
7690302,74
5,52
348522,64
8038825,37
1136
7076,43
5,39
340020
8030322,74
7068,95
Шиномонтаж
3962038,79
2,85
179558,63
4141597,42
8520
486,1
3,36
211960,52
4173999,31
489,91
Замена масла
18967334,60
13,63
859594,96
19826929,56
5680
3490,66
12,95
816931,17
19784265,77
3483,15
Акустика
17324835,42
12,45
785157,30
18109992,73
487
37186,84
10,5
662376,63
17987212,05
36934,73
Аэрография
1273228,07
0,91
57702,38
1330930,46
170
7829,00
1,07
67499,33
1340727,40
7886,63
Ремонт стекол
46507087,16
33,41
2107689,81
48614776,97
1704
28529,80
26,72
1685590,8
48192677,97
28282,09
Установка
сигнализация
11771532,36
8,46
533482,97
12305015,33
852
14442,51
6,06
382285,94
12153818,3
14265,04
Ремонт КПП
4334407,44
3,11
196434,28
4530841,72
568
7976,83
3,41
215114,7
4549522,14
8009,72
Ремонт ГП
3227893,63
2,32
146287,35
3374180,98
852
3960,31
3,21
202498
3430391,63
4026,28
Ремонт ДВС
1719166,98
1,24
77912,23
1797079,21
228
7881,93
3,35
211329,69
1930496,67
8467,09
Ремонт
эл. обор-ия
2944520,48
2,12
133444,95
3077965,43
974
3160,13
7,12
449154,44
3393674,92
3484,27
Итого
139196445
100
6308348,84
145504793,84
—
—
100
6308348,8
145504793,84
—
Ценообразование на СТО
Ц=Sед.·(1+HR) – цена за услугу, где
Sед.– стоимость единицы продукции;
HR– норма рентабельности (5-35%).
Ремонт КПП HR=31%
Ремонт ГП HR=29%
Стоимость услуги ремонт КПП составляет 8009,72 руб., услуги ремонт ГП – 4026,28 руб.
Найдем прибыль от оказанной услуги ремонт КПП и ремонт ГП соответственно
8009,72 ·31%=2483,01 руб.
4026,28·29%=1167,62 руб., отсюда следует, что цена услуги ремонт КПП равна 8009,72+2483,01=10492,74 руб., а услуги ремонт ГП – 4026,28+1167,62=5193,9 руб.
Ценообразование по всей СТО представлено в таблице
Наименование
услуги
Сумма переменных и постоянных издержек, руб.
Стоимость услуг, руб.
Норма
рентабельности,
%
Прибыль от
оказанной услуги,
руб.
Цена услуги,
руб.
Ремонт
годовой части
11736955,82
23457
29
6802,53
30259,53
Мойка
автомобилей
2185850,2
320,26
35
112,09
432,35
Кузовной
ремонт
6614878,93
60561,79
35
21196,63
81758,41
Ремонт
топливной
системы
8030322,74
7439,98
24
1785,6
9225,58
Шиномонтаж
4173999,31
489,9
30
146,97
636,87
Замена масла
19784265,77
3483,14
22
766,29
4249,43
Акустика
17987212,05
36867,1
28
10322,79
47189,89
Аэрография
1340727,40
7822,26
30
2346,68
10168,94
Ремонт стекол
48192677,97
28282,09
26
7353,34
35635,43
Установка сигнализация
12153818,3
14265,04
28
3994,21
18259,26
Ремонт КПП
4549522,14
8009,72
31
2483,01
10492,74
Ремонт ГП
3430391,63
4026,28
29
1167,62
5193,9
Ремонт ДВС
1930496,67
8467,02
34
2878,79
11345,81
Ремонт
электрооборудования
3393674,92
3483,41
27
940,52
4423,93
Итого
145504793,84
—
—
—
—
Фактические годовые издержки СТО (переменные издержки)
Прогнозное количество услуг уменьшим до 50%, тогда:
Ремонт КПП — 568·50%=284
Ремонт ГП — 852·50%=426
1. Фонд заработной платы работающего.
ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,
где ОЗП – основная заработная плата;
ДЗП – дополнительная заработная плата;
Нб – надбавка к заработной плате;
РК – районный коэффициент.
При ремонте КПП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ОЗП=38,692·6·284=65931,168 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65931,168=4615,18 руб.
Rпер.=1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др) – коэффициент пересчета
Rпер.=1+((20+2+0)/284)=1,077
Нб – 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки
Нб=0,375·65931,168=24724,18 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(65931,168+4615,18+24724,18)=142905,79 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км= 142905,79/12=11908,81 руб.
2 — ый работающий (8 разряд квалификации)
ОЗП=44,019·6·284=75008,376 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·75008,376 =5250,58 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(75008,376+5250,58)=120388,42 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=120388,42/12=10032,36 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ОЗП=38,692·4·426=65391,168руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65391,168=4615,18 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(65391,168+4615,18)=105009,52 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=105009,52/12=8750,79 руб.
2. Отчисления на социальные нужды и НДФЛ
ЕСН в размере 14% от ФЗП.
При ремонте КПП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·142905,79 =20006,81 руб.
2 — ый работающий (8 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·120388,42 =16854,37 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·105009,52=14701,33 руб.
Расчет НДФЛ
НДФЛ=13% от ФЗПм, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО не входит.
Услуга – ремонт КПП
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
НДФЛ=0,13∙11908,81=1548,14 руб. в месяц
2 — ый работающий (8 разряд квалификации)
НДФЛ=0,13∙10032,36=1304,2 руб. в месяц
Услуга – ремонт ГП
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
НДФЛ=0,13∙8750,79=1137,6 руб. в месяц.
3. Амортизация оборудования
АО=Nа·Сперв.;
Nа=(1/Т)·100%
При ремонте КПП
№ п/п
Наименование оборудования
Кол-во, шт.
Стоимость за единицу, тыс. руб.
Фонд службы
Nа, %
АО, руб.
Итого, руб.
1
Стенд для разборки-сборки КПП
2
100
7
14,28
14280
28560
2
Пресс гидравлический
1
120
7
14,28
17136
17136
3
Домкрат подкатной
монтажно-демонтажный
1
40
7
14,28
5712
5712
4
Аппарат для
мойки «KДRCHER»
1
100
7
14,28
14280
14280
Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.
При ремонте ГП
№ п/п
Наименование оборудования
Кол-во, шт.
Стоимость за единицу, тыс. руб.
Фонд службы
Nа, %
АО, руб.
Итого, руб.
1
Пресс гидравлический
1
120
7
14,28
17136
17136
Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.
4. Затраты на электроэнергию
Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э, где
Цэ/э – тариф за электроэнергию;
Рэ/э – количество потраченной электроэнергии.
Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ, где
Nуст.– установленная мощность по паспорту;
Rн– коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);
ТГ – время за год.
При ремонте КПП
1) Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5·0,6·1704=1533,6 кВт
Зэ/э=1533,6·2,8=4294,08 руб.
2) Подъемник двухстоечный
Рэ/э=2,2·0,6·1704=2249,28 кВт
Зэ/э=2249,28·2,8=6297,98 руб.
3) Аппарат для мойки «KДRCHER»
Рэ/э=6,7·0,6·1704=6850,08 кВт
Зэ/э=6850,08·2,8=19180,22 руб.
Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 29772,28 руб.
При ремонте ГП
1) Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5·0,6·1704=1533,6 кВт
Зэ/э=1533,6·2,8=4294,08 руб.
2) Подъемник двухстоечный
Рэ/э=2,2·0,6·1704=2249,28 кВт
Зэ/э=2249,28·2,8=6297,98 руб.
Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 10592,06 руб.
5. МБИ
В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.
При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
6. Затраты на ТО и ТР оборудования
15 – 20% от стоимости оборудования
ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. – цена за единицу оборудования
При ремонте КПП
Стенд для разборки-сборки КПП
ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.
Пресс гидравлический
ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.
Домкрат подкатной монтажно-демонтажный
ЗТО и Р=0,15·40000=6000 руб.
Аппарат для мойки «KДRCHER»
ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.
При ремонте ГП
Пресс гидравлический
ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.
Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.
7. Затраты на запасные части и расходные материалы
При ремонте КПП
№ п/п
Наименование запасных частей и расходных материалов
Кол-во за квартал, шт.
Цена за единицу, руб.
Общая стоимость за квартал, руб.
НДС в т. ч., руб.
Цена с торговой надбавкой, руб.
Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.
НДС 18%, руб.
НДС к расчету, руб.
Общая стоимость с НДС за квартал, руб.
Общая стоимость с НДС за год, руб.
1
Сальник
71
800
56800
8662
1600
113600
10224
1562
123824
495296
2
Подшипник
71
500
35500
5413,75
1000
71000
6390
976,25
77390
309560
3
Герметик
71
50
3550
541,37
100
7100
639
97,625
7739
30956
4
Масло тр.
71
1000
71000
10827,5
2000
142000
12780
1952,5
154780
619120
Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1454932 руб.
При ремонте ГП
№ п/п
Наименование запасных частей и расходных материалов
Кол-во за квартал, шт.
Цена за единицу, руб.
Общая стоимость за квартал, руб.
НДС в т. ч., руб.
Цена с торговой надбавкой, руб.
Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.
НДС 18%, руб.
НДС к расчету, руб.
Общая стоимость с НДС за квартал, руб.
Общая стоимость с НДС за год, руб.
1
Сальник
106
400
42400
6466
800
84800
7632
1166
92432
369728
2
Подшипник
106
500
53000
8082,5
1000
106000
9540
1457,5
115540
462160
3
Герметик
106
50
5300
808,25
100
10600
954
145,75
11554
46216
4
Масло тр.
106
600
63600
9699
1200
127200
11448
1749
138648
554592
продолжение
--PAGE_BREAK--Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1432696 руб.
8. Затраты на спецодежду работающим
Зс/о=N·Кр, где N – стоимость одежды;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о=1500·2=3000 руб.
При ремонте ГП
Зс/о=1500·1=1500 руб.
9. Канцелярские затраты
Зканц.=N·Кр, где N – стоимость;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о=900·2=1800 руб.
При ремонте ГП
Зс/о=900·1=900 руб.
Итого общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП – 1649534,9 руб.
Финансовые результаты по СТО
1) Д=Цусл.·Nусл.– доход от оказанной услуги, где
Цусл. – цена одной услуги;
Nусл. – количество услуг по факту.
2) Пвал.= Д-З – валовая прибыль, где З – затраты.
Прогнозное количество услуг при:
ремонте КПП — 568·50%=284
ремонте ГП — 852·50%=426
Общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП – 1649534,9 руб. Постоянные издержки соответственно составляют 198374,61 руб. и 128346,63 руб. Найдем сумму фактических переменных и постоянных издержек при ремонте КПП 2549547,67+198374,61=2747922,28 руб. и при ремонте ГП 1649534,9+128346,63 =1777881,53 руб.Стоимость услуги ремонт КПП составляет 2747922/284=9675,78 руб., а услуги ремонт ГП 1777881,53/426=4173,43 руб. Запланированная цена услуги ремонт КПП составляет 10492,4 руб., отсюда найдем доход 10492,4·284=2979936,99 руб., услуги ремонт ГП – 5193,9 руб., доход 5193,9·426=2212602,6 руб. Прибыль от оказанной услуги ремонт КПП составляет 2979936,99-2747922,28=232014,72 руб., а от услуги ремонт ГП – 2212602,6-1777881=434721,07 руб.
№ п/п
Наименование услуги
Количество услуг за год
Фактические переменные издержки, руб.
Постоянные издержки, руб.
Сумма переменных и постоянных издержек, руб.
Стоимость одной услуги, руб.
Запланированная цена, руб.
Доход, руб.
Прибыль, руб.
1
Ремонт КПП
284
2549547,67
198374,61
2747922,28
9675,78
10492,4
2979936,99
232014,72
2
Ремонт ГП
426
1649534,9
128346,63
1777881,53
4173,43
5193,9
2212602,6
434721,07
Ремонт КПП
Ремонт ГП
Nкр.=Зпост./(Цед.-Зуд., пер.) – критическое количество услуг (точка самоокупаемости), где
Зпост – постоянные издержки;
Цед.– запланированная цена за услугу;
Зуд., пер.– удельные переменные издержки.
Зуд., пер.=Зпер./Nусл., где Зпер – переменные затраты;
Nусл.– количество выполненных услуг.
Зф. пр.=100%·(Nф-Nкр.)/Nф – запас финансовой прочности, где
Nф – количество услуг по факту;
Nкр.— критическое количество услуг.
При ремонте КПП
Зуд., пер.= 2549547,94/284=8977,28 руб.
Nкр.= 198374,61/(10492,4-8977,28)=130,92 услуг
Зф. пр.=100%·(284-131)/284=53,87%
При ремонте ГП
Зуд., пер.= 1649534,9/426=3872,14 руб.
Nпр.= 128346,63/(5193,9-3872,14)=97,1 услуг
Зф. пр.=100%·(426-97)/426=77,23%
Прибыль от оказанных услуг по всей СТО
Наименование услуги
Количество услуг за год
Фактические переменные издержки, руб.
Доля в процентах
Постоянные издержки, руб.
Сумма переменных и постоянных издержек, руб.
Стоимость одной услуги, руб.
цена, руб.
Доход, руб.
Прибыль, руб.
Ремонт
годовой части
443
7380138,64
9,1
574232,11
7954370,74
18078,12
22233
9782520
1828149,26
Мойка
автомобилей
4432
1404788,38
1,73
109303,45
1514091,83
341,94
432,94
1917044,5
402952,67
Кузовной
ремонт
52
3209436,55
3,96
249719,09
3459155,65
66522,22
78334,09
4073372,81
614217,17
Ремонт
топливной
системы
512
3482242,67
4,3
270945,53
3753188,2
7330,45
8765,49
4487932,48
734744,28
Шиномонтаж
5964
2804852,15
3,46
218239,28
3023091,43
506,89
636,88
3798339,37
775247,94
Замена масла
3976
13293499,22
16,4
1034337,49
14327836,71
3603,58
4249,44
16895762,97
2567926,26
Акустика
292
10375486,96
12,8
807293,47
11182780,43
38297,19
47276,45
13804723,57
2621943,14
Аэрография
102
859421,99
1,06
66869,71
926291,7
9262,92
10252,62
1025262,13
98970,43
Ремонт стекол
936
25627115,49
31,61
1993988,63
27621104,12
29509,73
35635,43
33354763,32
5733659,2
Установка сигнализация
468
6478274,31
7,99
504060,06
6982334,37
14919,52
18259,26
8545332,52
1562998,16
Ремонт КПП
284
2549547,67
3,14
198374,61
2747922,28
9675,78
10492,74
2979936,99
232014,72
Ремонт ГП
426
1649534,9
2,03
128346,63
1777881,53
4173,43
5193,9
2212602,6
434721,07
Ремонт ДВС
92
770724,51
0,95
59968,35
830692,86
9029,27
11345,9
1043822,93
213130,07
Ремонт
Электрообор-ия
390
1191017,89
1,47
92670,44
1283688,33
3274,72
4425,02
1734606,9
450918,57
Итого
—
81076081,34
100
6308348,84
87384430,18
—
—
105656023,1
18271592,94
Финансовым результатом является получение прибыли, которая равна 18271592,94 руб.
Зона финансового риска
Расчет ЕНВД
ЕНВД=ВД·Ст – единый налог на вмененный доход, где
ВД=БД·N·К1·К2·К3– вмененный доход, где
БД – базовый доход (12000 руб.)
N – количество работающих;
К1 – коэффициент, учитывающий предприятия, находящиеся в системе кадастров (1);
К2 — коэффициент, учитывающий уровни дохода предпринимательской деятельности по сравнению с другими предпринимательскими деятельностями (1);
К3 – коэффициент – дефлятор (1,143)
Ст – налоговая ставка (15% от ВД).
Услуга – ремонт КПП
ВД=12000·2·1·1·1,143=27432 руб.
ЕНВД=27432·12·0,15=49377,6 руб.
Услуга – ремонт ГП
ВД=12000·1·1·1·1,143=13716 руб.
ЕНВД=13716·12·0,15=24688,8 руб.
Расчет прибыли нетто
Прн.=Прб.-ЕНВД – валовая прибыль нетто, где
Прб=Д-З– валовая прибыль брутто, где
Д – валовый доход;
З – затраты.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
Услуга – ремонт КПП
Прб=241393,23 руб.
Прн.= 241393,23-49377,6=192015,63 руб.
Услуга – ремонт ГП
Прб= 440788,89 руб.
Прн.= 440788,89-24688,8= 416100,09 руб.
Расчет ЕНВД и прибыли нетто по СТО
Вмененный доход от всех услуг по СТО равен: 246888 руб. в год.
ЕНВД составляет 15% от валовой прибыли предприятия, т.е. 444398,4 руб. в год.
Доход предприятия равен: 105656023,1 руб.
Затраты предприятия: 87384430,18 руб.
Налогообложение
1) НДС
Наименование услуги
Количество услуг
Запасные части и расходные материалы
Количество з/п и р/м
Стоимость, руб.
Общая стоимость, руб.
НДС в т. ч., руб.
Стоимость с торговой наценкой, руб.
Торговая наценка, руб.
Общая стоимость с торговой наценкой, руб.
НДС 18%, руб.
НДС к расчету, руб.
Ремонт КПП
284
Сальник
284
800
227200
34648
1600
800
454400
40896
6248
Подшипник
284
500
142000
21655
1000
500
284000
25560
3905
Герметик
284
50
14200
2165,5
100
50
28400
2556
390,5
Масло трансмиссионное
284
1000
284000
43310
2000
1000
568000
51120
7810
Ремонт ГП
426
Сальник
426
400
170400
25986
800
400
340800
30672
4686
Подшипник
426
500
213000
32482,5
1000
500
426000
38340
5857,5
Герметик
426
50
21300
3248,25
100
50
42600
3834
585,75
Масло трансмиссионное
426
300
127800
19489,5
1200
600
511200
46008
26518,5
НДС к пересчету при ремонте КПП составляет 18353,5 руб., а при ремонте ГП – 32997,25 руб.
2) Налог на прибыль 20% от Пр.
ТН=Зскл.+Прскл. – торговая наценка, где
Зскл. – затраты складские;
Прскл. – прибыль складская.
Наименование услуги
Количество услуг
Запасные части и расходные материалы
Общая стоимость с торговой наценкой, руб.
Прибыль складская, руб.
Затраты складские, руб.
Налог на прибыль, руб.
Ремонт КПП
284
Сальник
227200
79520
147680
15904
Подшипник
142000
49700
92300
9940
Герметик
14200
4970
9230
994
Масло трансмиссионное
284000
99400
184600
19880
Итого
46718
Ремонт ГП
426
Сальник
170400
59640
110760
11928
Подшипник
213000
74550
138450
14910
Герметик
21300
7455
13845
1491
Масло трансмиссионное
255600
89460
166140
17892
Итого
46221
Итого налог на прибыль по всему СТО составляет 3069899,8 руб. в год.
3) Налог на имущество 2% от стоимости имущества.
Им=Сг
При ремонте КПП
Им=0,02·1334800=26696 руб.
При ремонте ГП
Им=0,02·1320600=26412 руб.
Налог на имущество по всему предприятию составляет 1203399,2 руб. в год.
4) Налог на землю 20 руб. за месяц
Здание – 800 кв. м
Двор – 300 кв. м.
Нз. мес.=20·1100=22000 руб.
Нз. год.=22000·12=264000 руб.
Распределения прибыли предприятия
Составление финансового календаря
Финансовый календарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненных услуг на 10%.
Фактические годовые издержки СТО (переменные издержки)
Увеличение количества услуг на 10%.
Прогнозное количество услуг уменьшим до 60%, тогда:
Ремонт КПП — 568·60%=341
Ремонт ГП — 852·60%=511
1. Фонд заработной платы работающего.
ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,
где ОЗП – основная заработная плата;
ДЗП – дополнительная заработная плата;
Нб – надбавка к заработной плате;
РК – районный коэффициент.
При ремонте КПП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ОЗП=38,692·6·341=79163,83 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79163,83=5541,46 руб.
Rпер.=1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др) – коэффициент пересчета
Rпер.=1+((20+2+0)/284)=1,077
Нб – 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки
Нб=0,375·79163,83=29686,43 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(79163,83+5541,46+29686,43)=171587,58 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=171587,58/12=14298,96 руб.
2 — ый работающий (8 разряд квалификации)
ОЗП=44,019·6·341=90062,87 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·90062,87=6304,4 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(90062,87+6304,4)=144550,9 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км= 144550,9/12=12045,9 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ОЗП=38,692·4·511=79086,44 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79086,44=5536,05 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(79086,44+5536,05)=126933,73 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=126933,73/12=10577,81 руб.
2. Отчисления на социальные нужды
ЕСН в размере 14% от ФЗП.
При ремонте КПП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·171587,58 =24022,26 руб.
2 — ый работающий (8 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·144550,9=20237,12 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·126933,73=17770,72 руб.
3. Амортизация оборудования
АО=Nа·Сперв.;
Nа=(1/Т)·100%
При ремонте КПП
№ п/п
Наименование оборудования
Кол-во, шт.
Стоимость за единицу, тыс. руб.
Фонд службы
Nа, %
АО, руб.
Итого, руб.
1
Стенд для разборки-сборки КПП
2
100
7
14,28
14280
28560
2
Пресс гидравлический
1
120
7
14,28
17136
17136
3
Домкрат подкатной
монтажно-демонтажный
1
40
7
14,28
5712
5712
4
Аппарат для
мойки «KДRCHER»
1
100
7
14,28
14280
14280
Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.
При ремонте ГП
№ п/п
Наименование оборудования
Кол-во, шт.
Стоимость за единицу, тыс. руб.
Фонд службы
Nа, %
АО, руб.
Итого, руб.
1
Пресс гидравлический
1
120
7
14,28
17136
17136
Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.
4. Затраты на электроэнергию
Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э, где
Цэ/э – тариф за электроэнергию;
Рэ/э – количество потраченной электроэнергии.
Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ, где
Nуст.– установленная мощность по паспорту;
Rн– коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);
ТГ – время за год.
При ремонте КПП
1) Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5·0,6·2045=1840,5 кВт
Зэ/э=1840,5·2,8=5153,4 руб.
2) Подъемник двухстоечный
Рэ/э=2,2·0,6·2045=2699,4 кВт
Зэ/э=2699,4·2,8=7558,32 руб.
3) Аппарат для мойки «KДRCHER»
Рэ/э=6,7·0,6·2045=8220,9 кВт
Зэ/э=8220,9·2,8=23018,52 руб.
продолжение
--PAGE_BREAK--Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 35730,24 руб.
При ремонте ГП
1) Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5·0,6·2045=1840,5 кВт
Зэ/э=1840,5·2,8=5153,4 руб.
2) Подъемник двухстоечный
Рэ/э=2,2·0,6·2045=2699,4 кВт
Зэ/э=2699,4·2,8=7558,32 руб.
Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 12711,72 руб.
5. МБИ
В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.
При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
6. Затраты на ТО и ТР оборудования
15 – 20% от стоимости оборудования
ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. – цена за единицу оборудования
При ремонте КПП
Стенд для разборки-сборки КПП
ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.
Пресс гидравлический
ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.
Домкрат подкатной монтажно-демонтажный
ЗТО и Р=0,15·40000=6000 руб.
Аппарат для мойки «KДRCHER»
ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.
При ремонте ГП
Пресс гидравлический
ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.
Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.
7. Затраты на запасные части и расходные материалы
При ремонте КПП
№ п/п
Наименование запасных частей и расходных материалов
Кол-во за квартал, шт.
Цена за единицу, руб.
Общая стоимость за квартал, руб.
НДС в т. ч., руб.
Цена с торговой надбавкой, руб.
Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.
НДС 18%, руб.
НДС к расчету, руб.
Общая стоимость с НДС за квартал, руб.
Общая стоимость с НДС за год, руб.
1
Сальник
85
800
68000
10370
1600
136000
12240
1870
148240
592960
2
Подшипник
85
500
42500
6481,25
1000
85000
7650
1168,75
92650
370600
3
Герметик
85
50
4250
648,125
100
8500
765
116,875
9265
37060
4
Масло тр.
85
1000
85000
12962,5
2000
170000
15300
2337,5
185300
741200
Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1741820 руб.
При ремонте ГП
№ п/п
Наименование запасных частей и расходных материалов
Кол-во за квартал, шт.
Цена за единицу, руб.
Общая стоимость за квартал, руб.
НДС в т. ч., руб.
Цена с торговой надбавкой, руб.
Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.
НДС 18%, руб.
НДС к расчету, руб.
Общая стоимость с НДС за квартал, руб.
Общая стоимость с НДС за год, руб.
1
Сальник
128
400
51200
7808
800
102400
9216
1408
111616
446464
2
Подшипник
128
500
64000
9760
1000
128000
11520
1760
139520
558080
3
Герметик
128
50
6400
976
100
12800
1152
176
13952
55808
4
Масло тр.
128
600
76800
11712
1200
153600
13824
2112
167424
669696
Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1730048 руб.
8. Затраты на спецодежду работающим
Зс/о=N·Кр, где N – стоимость одежды;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о=1500·2=3000 руб.
При ремонте ГП
Зс/о=1500·1=1500 руб.
9. Канцелярские затраты
Зканц.=N·Кр, где N – стоимость;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о=900·2=1800 руб.
При ремонте ГП
Зс/о=900·1=900 руб.
Итого общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2902636,1 руб., а по услуге ремонт ГП – 1974000,17 руб.
Составление финансового календаря
Финансовый календарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненных услуг на 10%.
Расчет фактического количества выполненных услуг за год и за квартал с 10% увеличением.
Nфакт.в год=60%∙Nв год
Nфакт. за кварт.=60%∙Nза кварт.
Ремонт КПП
Nфакт.в год=60%∙568=341
Nфакт. за кварт=60%∙142=85
Ремонт ГП
Nфакт.в год=60%∙852=511
Nфакт. за кварт.=60%∙213=128
Рассчитываем переменные издержки, и находим полученную предприятием прибыль.
Заполнение таблицы производим по следующей методике.
1. Наличные деньги на начало квартала равны остатку денежных средств на конец предыдущего квартала. На первый год нет, так как предприятие только открылось, на второй год равно 29799169,02, на третий год 57706584,08.
2. Поступления денег в текущем периоде:
3. Взносы в УК (СК ставится сумма взноса в УК (СК) в денежной форме в первый год работы предприятия; 22681080-9200000=13481080,00, где 9200000 – это взнос в имущественной форме.
4. Выручка от реализации за прошлый период — заполняется в том случае, если расчеты с клиентами осуществляются после выполнения услуги с отставанием платежа во времени. У нашего предприятия таких доходов нет.
5. Выручка от реализации за текущий период заполняется в том случае, если момент выполнения услуги и платежа совпадают; равна за первый год 105656023,1, за второй год 105656023,1, за третий год 128784884,5. это есть суммарный доход по всем услуга за определенный год. (таблица «финансовый результат СТО»)
6. Полученные авансы — заполняется в том случае, если расчеты за услугу производятся предварительно с опережением срока платежа. Полученных авансов нет.
7. Выручка от прочих операций заполняется, если предприятие выполняет какие-либо сопутствующие услуги. Сопутствующие услуги не выполняются.
8. Доходы от внереализационных операций — включают в себя поступление денежных средств от финансовых операций (дивиденды по ценным бумагам, проценты по депозитам, полученные штрафы, пени и неустойки от контрагентов за нарушение условий договора). Внереализационных доходов нет.
9. Ссуды или другие поступления дополнительной наличности вписываются в те года, когда предполагается их получение. В первый год работы получен кредит в размере 1540000 руб.
10. Всего имеющаяся наличность до платежей определяется как сумма пунктов с 1 по 9.
11. Денежные платежи в текущем периоде, это сумма пунктов с 11 по 31.
12. Оплата труда за прошлый период. Выплата заработной платы производится в первых числах месяца, следующего за оплачиваемым. Заполняем на второй и третей год, выплата заработной платы за декабрь прошедшего года, всего работающего персонала.
13. Оплата труда за текущий период. Выплата заработной платы производится в первых числах месяца, следующего за оплачиваемым. Заполняем на все годы выплата заработной платы за 11 месяцев всего работающего персонала.
14. Оплата материальных и энергетических ресурсов за текущий период, момент поставки и расчет за нее совпадают. Эту строку разделяем на несколько строк:
-На запчасти и расходные материалы, в эту строку заполняем итого оплату поставок запасных частей с учетом НДС за год по плану.
-Инструменты, в эту строку заполняем стоимость приобретаемого инструмента.
-Оплата за электроэнергию, рассчитывается в переменных издержках по факту п.4, суммируется по всему предприятию.
-Оплата за тепло, рассчитывается в постоянных издержках п.14.
-Оплата за воду, рассчитывается в постоянных издержках п.14.
15. Оплата покупных услуг за текущий период. Услуги за текущий период не покупались.
16. Платежи по обязательному страхованию проставляются в те периоды, когда вносятся деньги. Равны 10000 руб. на одного работника, количество работников 25. Платежи по обязательному страхованию =10000∙25=250000 руб.
17. Платежи по добровольному страхованию. Платежей по добровольному страхованию нет.
18. Арендная плата и лизинговые платежи заносятся по срокам, предусмотренным договором. Предприятие приобрело оборудование в лизинг на два года с последующем выкупом по остаточной стоимости. Лизинговые платежи рассчитываются в постоянных издержках по каждой услуге п.13.
19. Представительские расходы, рассчитываются в постоянных издержках п.6.
20. Затраты на рекламу, рассчитываются в постоянных издержках п.7.
21. Затраты на подготовку кадров, рассчитываются в постоянных издержках п.8.
п.19, 20, 21 – заполняются на каждый год.
22. Командировочные расходы, проставляются в каждый год. Рассчитываются в постоянных издержках п.9.
23. Основные платежи по кредиту — выплачиваются в первый год работы предприятия, равны 1540000.
24. По краткосрочному не заполняется.
25. Выплата процента по кредиту. Берется 24% от стоимости оборудования приобретенного в кредит, рассчитывается в постоянных издержках п.12.
26. По краткосрочному не заполняется.
27. Приобретение сертификата осуществляется в первый год, равна 1000 руб. за каждую услугу, количество услуг 14. Стоимость сертификата=1000∙14=14000.
28. Покупка основных средств и нематериальных активов — заполняется в те периоды, когда предполагается их приобретение:
-В первый год включается стоимость приобретенного оборудования (кроме приобретенного в лизинг) и стоимость здания.
-В третий год остаточная стоимость оборудования приобретенного в лизинг.
29. Выплата налогов и платежей, строку разделяем на несколько, заполняется в каждый год:
-ЕСН рассчитывается в фактических годовых переменных издержках п.2.
-НДС к перечислению рассчитывается по каждому наименованию запасных частей в разделе «расчет налогов и платежей» п.1.
-Налог на имущество рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.3.
-Налог на прибыль рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.2.
-НДФЛ равен 13% от ФЗП, рассчитывается в разделе «фактические годовые переменные издержки» п.3.
-Налог на землю рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.4.
-ЕНВД рассчитывается в разделе «расчет ЕНВД и прибыли нетто по СТО».
30. Изъятие в пользу владельца (выплата дивидендов) выплачиваются каждый год, значение берем из таблицы распределения прибыли предприятия.
31. Прочие платежи включают в себя затраты на спецодежду, канцелярские, компенсация за использование личного автомобиля рассчитываются в разделе «фактические годовые переменные издержки» п.9,10 и «годовые постоянные издержки» п.5, заполняется в каждый год.
32. Положение с денежными средствами на конец текущего периода определяется как разница между п. 10 и п. 11.
Ведомость по заработной плате
Итого за 11 месяцев выдано на руки: 1755654,34 руб.
Итого за 11 месяцев выдано на руки: 2091859 руб.
Таблица финансового календаря
продолжение
--PAGE_BREAK--