--PAGE_BREAK--Сектор государственного управления формируется за счет бюджетных (государственных) институциональных единиц, главной функцией которых является перераспределение доходов и богатства и предоставления нерыночных услуг как обществу в целом, так и физическим лицам (или группам населения). Для институциональных единиц государственного управления (государственных учреждений) характерно бюджетное финансирование, формирующееся за счет налогов, а также доходов от собственности, которой они владеют.
В секторе некоммерческих предприятий, обслуживающих домашние хозяйства рассматриваются общественные, политические, профсоюзные, религиозные и другие некоммерческие организации, главная функция которых состоит в оказании нерыночных услуг либо членам этих организаций, либо населению. Эти институциональные единицы финансируются за счет взносов, пожертвований, доходов от собственности, гарантов и т.п.
Сектор домашних хозяйств называется так в силу того, что население в СНС трактуется в качестве институциональных единиц, ведущих домашнее хозяйство. Кроме того, в него включаются некорпорированные предприятия, владельцами которых выступают домашние хозяйства, мелкие фермы, индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, лица свободных профессий и др. Аргументируется это тем, что в таких случаях трудно разграничить бюджеты домашних хозяйств и некорпорированных предприятий. Домашние хозяйства как производители производят продукцию для реализации на рынке и для собственного потребления. Финансирование своей деятельности указанные единицы осуществляют за счет оплаты труда, получаемой в результате работы в другом секторе, трансфертов, доходов от собственности, выручки от реализации продукции и услуг [6, 145].
Система счетов для экономики в целом и секторов внутренней экономики является единой и наиболее полной. Более ограничен набор счетов для отраслей экономики и отдельных экономических операций.
Общие принципы построения системы национальных счетов
Теоретической основой СНС служат современные концепции, категории и понятия, объясняющие механизм функционирования рыночной экономики.
В современной СНС применяется достаточно широкая концепция экономического производства, которая охватывает практически все товары и услуги, за исключением услуг, оказываемых внутри домашних хозяйств по приготовлению пищи, по уборке жилищ и ремонту своими силами мебели и бытовой техники, воспитанию детей и т.п. Это единственное исключение сделано по соображениям практического характера: трудности с получением данных, проблемы оценки деятельности домашних хозяек и т.д.
В СНС сфера производства понимается как деятельность по производству экономических благ, а отрасли экономики — взаимозависимы и равноправны. Результат производства — продукт, имеющий натурально-вещественную форму (товар), либо услуга.
Согласно концепциям СНС экономическое производство включает в себя следующие виды деятельности:
• производство товаров, включая товары для собственного потребления (например, производство фермерами сельскохозяйственных продуктов для собственного потребления);
• производство услуг для реализации;
• деятельность финансовых посредников (банков, инвестиционных фондов, страховых компаний);
• производство нерыночных услуг органами государственного управления (включаются как коллективные услуги в области общего управления, обороны и т.д., так и индивидуальные услуги в области здравоохранения, образования и т.д.);
• производство нерыночных услуг некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства;
• оказание услуг наемной прислугой (повара, садовники, шоферы);
• оказание жилищных услуг собственниками жилищ для собственного потребления.
Не включаются в сферу производства изменения в окружающей среде (например, истощение запасов угля, нефти и других полезных ископаемых, загрязнение воздуха, воды и т.д.), однако деятельность, направленная на защиту окружающей среды, подлежит измерению и включению в продукцию (услуги).
К наиболее важным концепциям, формирующим основу национального счетоводства, относится концепция факторов производства. Согласно этой теории стоимость образуется за счет факторов производства — труда, капитала, земли. Эта концепция, положенная в основу построения СНС, обусловила содержание системы показателей, призванных характеризовать распределительные и перераспределительные процессы в рыночной экономике. В СНС центральное место в отображении хозяйственных операций вполне логично заняли показатели создания, движения и использования стоимости, доходов и расходов, финансовых ресурсов и капитала [13,367].
Другая важная концепция СНС, на которой базируются основные показатели доходов системы (национальный доход, располагаемый доход, первичные доходы и др.), определяет политэкономическое содержание категории «доход» разработана известным английским экономистом Дж. Хиксом [6, 201].
В соответствии с концепцией Дж. Хикса доход представляет собой максимальную сумму денег, которую можно израсходовать на покупку потребительских товаров и услуг, не делая при этом себя беднее. Из общей концепции дохода, сформулированной Дж. Хиксом, вытекает несколько выводов.
1. Не всякая сумма поступивших денег является доходом. Нельзя считать доходом выручку от хозяйственной операции, в результате которой происходит простая смена формы активов, например путем реализации дома (квартиры) ее владелец вместо активов в материальной форме получает активы в форме финансовых требований (денежную выручку).
2. Сбережения нельзя приравнивать к сумме прироста денежной наличности, депозитов в банке и других финансовых активов (акций, облигаций и т.д.), так как увеличение финансовых активов может быть результатом смены формы активов или принятия финансовых обязательств
3. Прирост капитала, вызываемый случайными причинами (например, инфляцией или повышением стоимости активов в результате каких-либо внешних обстоятельств, скажем, повышения стоимости земли в результате проведения в ближайшей местности железной дороги), не должен рассматриваться как доход.
Согласно унифицированным определениям и классификациям, разработанным на основе общей концепции Дж. Хикса и реализованным в СНС ООН 1993 г., в доход не попадает:
• изменение стоимости активов, обусловленное инфляцией или другими факторами случайного характера, не связанными с производством;
• прирост стоимости имущества в результате передачи прав собственности путем продажи, приватизации и т.д.
В соответствии с таким подходом стоимость произведенной продукции и соответствующая величина созданных доходов не включают в себя так называемую «холдинговую прибыль», которая представляет собой прирост стоимости активов в результате инфляции за время нахождения товаров на складе.
Таким образом, методология СНС определяет границы экономического производства, факторы, образующие стоимость, счета и макроэкономические показатели, в обобщенном виде характеризующие потоки товаров, услуг и доходов; все активы и пассивы хозяйствующих субъектов; все аспекты экономического процесса и его результаты. Это позволяет считать СНС самой развитой информационной системой в мире, представляющей характеристику экономических процессов на макроуровне, увязку с важнейшими показателями экономической статистики.
1.2 Основные макроэкономические показатели, рассчитываемые в СНС
Информация, содержащаяся в секторальных счетах, а также в счетах для отраслей экономики, используется в конечном счете для получения так называемых агрегатов, т. е. наиболее важных макроэкономических показателей:
· валовой внутренний продукт (ВВП);
· валовой национальный доход (ВНД);
· валовой национальный располагаемый доход (ВНРД);
· конечное потребление;
· валовое накопление;
· сальдо экспорта и импорта;
· национальное сбережение;
· чистое кредитование и чистое заимствование;
· национальное богатство.
ВВП — центральный показатель СНС, который характеризует стоимость конечных товаров и услуг, произведенных резидентами страны за тот или иной период. ВВП исчисляется в рыночных ценах конечного потребления, т. е. в ценах, оплачиваемых покупателем, включая все торгово-транспортные наценки и налоги на продукты (НДС, акцизы и т. д.). ВВП используется для характеристики результатов производства, уровня экономического развития, темпов экономического роста, анализа производительности труда в экономике и т. д. Очень часто этот показатель используется в сочетании с другими показателями, например, если анализируется отношение дефицита государственного бюджета к ВВП и др. Показатель ВВП исчисляется на валовой основе, о вычета потребления основного капитала, что сопряжено с трудностями практического характера при получении достоверных данных о потении основного капитала. Однако СНС признает, что с теоретической точки зрения более правильным является показатель чистого внутреннего продукта.
ВНД представляет собой сумму первичных доходов, полученных резидентами данной страны за тот или иной период. ВНД отличается от ВВП как в качественном, так и в количественном отношении. В качественном отношении различие между ВВП и ВНД состоит в том, что первый показатель характеризует поток конечных товаров и услуг, или вновь созданную стоимость, тогда как второй показатель представляет собой поток первичных доходов, полученных резидентами данной страны в результате их участия в создании ВВП данной страны, а также ВВП других стран. В количественном отношении ВНД отличается от ВВП на сальдо первичных доходов, полученных из-за границы или переданных за границу. К первичным доходам в СНС принято относить оплату труда, прибыль, доходы от собственности, а также налоги на производство и импорт. Первичные доходы, поступающие из-за границы или выплачиваемые за границу, обычно включают оплату труда и такие доходы от собственности, как проценты и дивиденды, а также реинвестируемые доходы от прямых зарубежных инвестиций.
ВНРД отличается от ВНД на сальдо текущих перераспределительных платежей (текущих трансфертов), переданных за границу или полученных из-за границы. Эти трансферты могут включать гуманитарную помощь, подарки родственникам, получаемые из-за границы, штрафы и пени, выплачиваемые резидентами за границей, и т. д. Таким образом, ВНРД охватывает все доходы, полученные резидентами данной страны в результате первичного и вторичного распределения доходов. ВНРД может быть получен путем суммирования валовых располагаемых доходов всех пяти секторов экономики. ВНРД подразделяется на расходы на конечное потребление и национальное сбережение.
Конечное потребление включает расходы на конечное потребление: домашних хозяйств; государственного управления; некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства. Расходы государственного управления и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, на конечное потребление по существу совпадают со стоимостью нерыночных (бесплатных) услуг, оказываемых этими организациями и учреждениями.
Валовое накопление охватывает накопление основного капитала, изменение запасов материальных оборотных средств, а также чистое приобретение ценностей (ювелирных изделий, предметов антиквариата).
Сальдо экспорта и импорта представляет собой важный элемент конечного использования ВВП. Экспорт оценивается в ценах ФОБ, а импорт — в ценах СИФ.
Национальное сбережение — важный показатель СНС. Он может быть получен путем вычитания из ВНРД величины конечного потребления, сбережение —это источник финансирования накопления, т. е. прироста основных фондов, запасов материальных оборотных средств, ценностей. Если абстрагироваться от существования других стран, то национальное сбережение равно величине национального накопления.
Чистое кредитование / чистое заимствование — это показатель, характеризующий объем финансовых ресурсов, временно предоставленных данной страной другим странам или временно полученных от них.
Национальное богатство представляет собой сумму чистого капитала: хозяйствующих субъектов страны. Национальное богатство равно сумме всех активов страны (нефинансовых и финансовых) за вычетом финансовых обязательств. Финансовые требования регентов друг к другу взаимно погашаются, и в конечном счете национальное богатство включает (наряду с нефинансовыми активами) финансовые требования к другим странам за вычетом финансовых обязательств другими странами. Следует отметить, что все эти важные показатели взаимосогласованы, и тому их можно использовать в сочетании друг с другом. Они дополняют друг друга, раскрывая различные аспекты экономического процесса, взаимосвязь между наиболее важными макроэкономическими показателями СНС представлена ниже:
А. Валовой внутренний продукт
Б. Потребление основного капитала
В. Чистый внутренний продукт (А — Б)
Г. Сальдо первичных доходов, полученных из-за границы
Д. Валовой национальный доход (А + Г)
Е. Чистый национальный доход (Д — Б)
Ж. Сальдо текущих трансфертов, полученных из-за границы
3. Валовой национальный располагаемый доход (Д + Ж)
И. Конечное потребление
К. Национальное сбережение (3—И)
Л. Сальдо капитальных трансфертов, полученных из-за границы
М. Источники финансирования инвестиций (К+Л)
Н. Валовое накопление (как элемент ВВП)
О. Чистое приобретение непроизведенных нематериальных нефинансовых активов
П. Чистое кредитование / чистое заимствование (М – Н — О)
Регистрация экономических операций в счетах СНС позволяет выявить ряд важных соотношений между наиболее значимыми экономическими показателями. Эти соотношения можно представить в виде равенств:
GDP = С + I + Е, (1)
где GDР — валовой внутренний продукт;
С — конечное потребление;
I — инвестиции (валовое накопление основных фондов, прирост запасов материальных оборотных средств, чистое приобретение ценностей);
Е — чистый экспорт.
GDР= W+Q + R + Р+Т, (2)
где W — заработная плата, выплаченная предприятиями и организациями данной страны своим рабочим и служащим, независимо оттого, являются ли они резидентами или нерезидентами данной страны;
Q — отчисления на социальное страхование;
R — валовая прибыль;
Р — валовой смешанный доход;
Т — налоги на производство и импорт (за вычетом субсидий).
GDР= D + N — U, (3)
где D — добавленная стоимость всех отраслей экономики в основных ценах;
N — налоги на продукты;
U — субсидии на продукты.
GNI = GDР + L — М, (4)
где GNI— валовой национальный доход;
L — первичные доходы, полученные резидентами данной страны за границей (оплата труда, проценты, дивиденды, реинвестированные доходы от прямых зарубежных инвестиций);
М — первичные доходы, переданные резидентами данной страны за границу.
GNDI = GNI+В-G, (5)
GNDI — валовой национальный располагаемый доход;
В — текущие трансферты, полученные резидентами данной страны из-за границы;
G — текущие трансферты, переданные резидентами данной страны за границу.
GNDI = С + S, (6)
С — конечное потребление;
S — национальное сбережение.
S + К = I + Z + J – O, (7)
S — национальное сбережение;
К — сальдо капитальных трансфертов, полученных из-за границы;
I — накопление произведенных активов;
Z — накопление непроизведенных нематериальных активов (патенты, лицензии и т. д.)
J — чистое кредитование/чистое заимствование;
О — потребление основного капитала.
J = F — Y, (8)
J — чистое кредитование/чистое заимствование;
F — приобретение финансовых активов у нерезидентов;
Y — принятие финансовых обязательств перед нерезидентами.
Методы исчисления валового внутреннего продукта и национального дохода
Центральный показатель СНС — валовой внутренний продукт (ВВП). ВВП характеризует стоимость конечных товаров и услуг в рыночных ценах (ценах конечного покупателя), произведенных резидентами данной страны за рассматриваемый период времени. Этот показатель, измеряющий конечные результаты экономической деятельности страны, применяется для характеристики экономической мощи и уровня экономического развития страны (прежде всего, в международных сравнениях), для оценки экономического роста (после устранения влияния изменения цен на объем стоимостного показателя, каким является ВВП).
ВВП называется валовым продуктом, так как в процессе оценки конечных результатов производственной деятельности не исключается размер потребления основного капитала. Если это сделать, то новый показатель называется чистым внутренним продуктом (ЧВП).
продолжение
--PAGE_BREAK--В валовой внутренний продукт (ВВП) включается оплата труда наемных работников (включая скрытую), чистые налоги на производство и импорт, валовая прибыль и валовой смешанный доход. Причем наибольший удельный вес в ВВП (почти 45%) составляет оплата труда наемных работников. Доля валовой прибыли и валового смешанного дохода составляет порядка 38%, а чистых налогов на производство и импорт — около 17%.
ВВП называется внутренним продуктом, так как имеется в виду оценка конечных производственных результатов деятельности по совокупности резидентных единиц данной страны, т.е. хозяйствующих субъектов, экономические интересы которых связаны с данной страной.
Величина ВВП служит основной составляющей показателя валового национального дохода (ВНД) (соответственно чистый внутренний продукт — основной компонент чистого национального дохода). Национальный доход определяется посредством прибавления к объему произведенного продукта сальдо первичных доходов, поступивших из-за границы.
Таким образом, алгоритм исчисления ВНД следующий:
ВНД=ВВП+ + Сальдо первичных доходов, поступивших из-за границы.
Традиционная оценка ВВП и национального дохода (НД) производится тремя методами — производственным, распределительным и методом конечного использования.
Определение ВВП посредством суммирования добавленной стоимости с дополнительными коррективами, вызванными необходимостью перехода от основных цен к ценам конечного покупателя (рыночным ценам), называется производственным методом. Общая схема расчета такова:
ВВП = Валовая добавленная стоимость + Налоги на продукты и импорт –
Субсидии на продукты и импорт.
Наряду с ВВП к числу важнейших макроэкономических показателей относится НД. Национальный доход — это сумма первичных доходов, полученных резидентами данной страны. НД отличается от внутреннего продукта с точки зрения содержания и количественно.
С точки зрения содержания внутренний продукт (валовой или чистый) — это поток товаров и услуг, а национальный доход (валовой или чистый) — это поток доходов: оплата труда, прибыль (и смешанный доход), налоги на производство и импорт (за вычетом субсидий на производство и импорт); доходы от собственности (полученные за вычетом переданных). В пределах страны при суммировании внутренних потоков доходов от собственности итог будет нулевой (т.е. величина полученных доходов равняется величине переданных доходов), и, следовательно, если рассматривать экономику страны в контексте ее взаимосвязей с мировой экономикой, то необходимо определить потоки доходов от собственности, пересекающие границу, а точнее, между резидентами и нерезидентами.
С количественной точки зрения НД отличается от внутреннего продукта на величину показателя «Сальдо первичных доходов, полученных из-за границы» (разница между полученными первичными доходами из других стран и переданными аналогичными доходами другим странам). В российской официальной статистике используется понятие «Сальдо доходов от собственности, полученных от остального мира» являющееся приближенным к понятию «Сальдо первичных доходов, поступивших из-за границы». Если бы экономика страны была закрытой, то ВВП равнялся бы ВНД (из-за отсутствия потоков первичных доходов из-за рубежа и за рубеж). В случае открытости экономики совпадение входящих потоков первичных доходов могло происходить чисто случайно, так как обычно они не совпадают.
Национальный доход может быть исчислен не только на валовой основе (ВНД), но и на чистой, т.е. после вычета потребления основного капитала. На макроуровне сумма первичных доходов, исчисленных на валовой основе, до учета сальдо первичных доходов, поступивших из-за границы, формирует величину ВВП (так называемый распределительный метод). А если к размеру показателя национального дохода добавить сальдо текущих трансфертов, поступивших из-за границы (разница между текущими трансфертами, полученными от других стран, и текущими трансфертами, переданными другим странам), то получим величину показателя национального располагаемого дохода (валового или чистого).
На стадии конечного использования ВВП определяется путем суммирования расходов на конечное потребление, расходов на накопления и чистый экспорт (экспорт за вычетом импорта товаров и услуг).
В целом по стране национальное конечное потребление состоит из:
а) расходов домашних хозяйств на конечное потребление;
б) расходов государственных учреждений (государственного управления) на конечное потребление;
в) расходов некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств (ДХ) состоят из покупок потребительских товаров и услуг (кроме покупок домов и квартир), стоимости потребительских товаров, поступивших домашним хозяйствам в натуральной форме (например, оплата труда в натуральной форме, поступление продукции из собственного хозяйства фермеров, личного хозяйства населения и др.), а также стоимости жилищных услуг, оказываемых владельцами домов и квартир для собственного потребления.
Расходы на конечное потребление государственных учреждений (государственного управления (ГУ)) представляют собой стоимость нерыночных услуг, произведенных указанными единицами, плюс их покупки товаров для передачи домашним хозяйствам (т.е. населению). В этот показатель не включаются частичные платежи домашних хозяйств за услуги государственных учреждений (ГУ), которые в основном имеют нерыночный характер.
Расходы на конечное потребление тех государственных учреждений (государственного управления), которые оказывают нерыночные услуги населению (бесплатное здравоохранение, бесплатное образование и т.д.), относятся к индивидуальному потреблению. Расходы на конечное потребление государственных учреждений (государственного управления), предоставляющих нерыночные услуги обществу (общее управление, оборона, бюджетная наука и т.д.), рассматриваются как коллективное потребление. Расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства (НКООДХ), равны стоимости нерыночных услуг, произведенных этими организациями. Принято считать, что все расходы на конечное потребление указанных экономических единиц относятся к индивидуальному потреблению (нерыночным услугам индивидуального характера) [1, 244].
Следует отметить, что в современной СНС проводится различие между двумя концепциями конечного потребления: первая концепция ориентирует на целесообразность исчисления расходов на конечное потребление (изложенная выше); вторая имеет отношение к фактическому конечному потреблению. Первая концепция увязывает конечное потребление с расходами институциональных единиц, а вторая обосновывает рассмотрение конечного потребления с точки зрения выгоды, которую получают институциональные единицы. Две концепции конечного потребления служат разным направлениям и целям социально-экономического анализа. Например, некоторые расходы на просвещение финансируются государственным управлением (т.е. за счет бюджетных средств), а выгоду от них получают домашние хозяйства (население). Схему перехода от одной концепции к другой поясним на примере расчетов по трем секторам экономики, осуществляющим расходы на конечное потребление:
Фактическое конечное потребление домашних хозяйств =
Расходы на конечное потребление ДХ +
Расходы на конечное потребление ГУ (тех государственных учреждений, которые оказывают нерыночные услуги индивидуального характера)+Расходы на конечное потребление НКООДХ;
Фактическое конечное потребление ГУ =
Расходы на конечное потребление ГУ (тех государственных учреждений, которые оказывают нерыночные услуги коллективного характера);
Фактическое конечное потребление НКООДХ =
Расходы на конечное потребление НКООДХ —
Расходы на конечное потребление НКООДХ = 0.
Таким образом:
Фактическое конечное потребление = Расходы на конечное потребление.
Таким образом, путем суммирования трех равенств формально подтверждается логическая экономическая конструкция: на макроуровне фактическое конечное потребление равняется сумме расходов на конечное потребление трех секторов экономики, институциональные единицы которых эти расходы осуществляют.
Расходы на валовое накопление включают в себя валовое накопление основного капитала, изменение запасов материальных оборотных средств и чистое приобретение ценностей.
Валовое накопление основного капитала представляет собой вложения средств в объекты основного капитала для создания нового дохода в будущем. При пересмотре СНС расширено понятие основного капитала за счет включения затрат на геологоразведочные работы, на создание и приобретение программного обеспечения ЭВМ и оригиналов литературных и художественных произведений. Валовое накопление основного капитала определяется как приобретение активов (типа зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств и других видов основного капитала) за вычетом выбытия основного капитала. Приобретение активов включает в себя покупки, бартер, получение капитальных трансфертов в натуральной форме, производство материальных активов для собственного использования (строительство хозяйственным способом и т.п.), капитальный ремонт. Выбытие активов показывается как отрицательное приобретение. Валовое накопление основного капитала также состоит из затрат на улучшение непроизводственных активов и расходов в связи с передачей собственности на непроизводственные активы.
Изменение запасов материальных оборотных средств — это изменение стоимости производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров для перепродажи. На практике этот показатель определяется как разница между стоимостью запасов материальных оборотных средств на конец и начало рассматриваемого периода (в случае достаточно заметной инфляции необходимо исключить влияние изменения стоимости продукции в результате изменения цен за время нахождения ее в запасах).
Чистое приобретение ценностей — это приобретение за вычетом продажи предметов, ценность которых со временем увеличивается (наиболее ценные драгоценные металлы, кроме монетарного золота и золота, предназначенного для промышленного использования, и камни, за исключением тех, которые используются для промышленной переработки, а также ювелирные изделия, антиквариат, коллекции и т.п.).
Валовое накопление — это то, на что расходуется преобладающая часть источников финансирования инвестиционной деятельности. В то же время это часть валового внутреннего продукта, исчисляемого статистиками методом конечного использования (в международной статистике называется методом расходов, применяемым в исчислении ВВП). Другой объект вложений — земля и другие непроизводственные нефинансовые активы.
Таковы основные показатели СНС, обеспечивающие сводную количественную характеристику всех экономических процессов и их результатов и отражающие взаимосвязи между этими процессами.
1.3 Принципы построения и система показателей счетов внутренней экономики
Общая идея СНС заключается в характеристике хода и результатов экономической деятельности за определенный период. Достигается это путем построения балансовых таблиц и счетов.
Основные принципы составления национальных счетов таковы:
· счета строятся по принципу бухгалтерского учета, что выражается в двойном отражении в СНС каждой операции: один раз — в разделе «Использование» предыдущего счета и второй раз — в разделе «Ресурсы» последующего счета (что соответствует бухгалтерскому принципу записи операции в дебете одного счета и в кредите другого счета-корреспондента). Каждая статья того или иного счета имеет корреспондирующую статью в другом счете, что обеспечивает дополнительный контроль достоверности отражаемой в счетах информации и увязывает счета;
· счета имеют форму «Т», состоят из двух частей (разделов); при этом ресурсы по образующим их компонентам отражаются с правой стороны, составляя колонку «Ресурсы», а их использование показывается в левой части, в колонке «Использование»;
· национальные счета строятся в определенной последовательности, соответствующей последовательности воспроизводственного цикла;
· счета являются регистрацией (отражением) всех экономических потоков в форме балансов. С их помощью характеризуется деятельность экономических агентов системы по осуществлению операций;
· в соответствии с принципом двойной записи, принятым в системе, итоги операций ресурсов и использования счета балансируются или по определению, или с помощью балансирующей статьи, которая сама но себе важна в экономическом анализе и служит для перехода к следующему счету. Балансирующие статьи счетов, обеспечивающие баланс (равенство) правой и левой частей счета, рассчитываются как разность между суммой показателей ресурсов и их использования. Поэтому СНС рассматривается как балансовый метод;
· балансирующая статья предыдущего счета, отраженная в разделе «Использование», служит исходным показателем раздела «Ресурсы» последующего счета. Этим достигаются увязка счетов между собой и преобразование их в систему;
· балансирующие статьи — не операции, которые можно наблюдать, а расчетные категории, предназначенные не только для обеспечения сбалансированности между объемами ресурсов и их использованием в каждом счете (для арифметического равенства двух частей света), но и для характеристики результатов соответствующего экономического процесса, отражаемого данным счетом, и представляющие собой важнейшие макроэкономические показатели экономического развития.
Система открывается таблицей, характеризующей наличие активов и обязательств на начало периода. Затем следует счет производства, в котором показано, какая часть активов потреблена в ходе производства и на какую сумму при этом были произведены новые товары и услуги, обладающие большей стоимостью, чем потребленные. На следующем этапе добавленная стоимость, воплощенная в произведенных продуктах, преобразовывается в доходы. Они сначала распределяются, потом перераспределяются между институциональными секторами, пока каждый из них не получит так называемый располагаемый доход. Последний используется на потребление и накопление. Каждой из этих операций соответствует собственный счет (счета первичного распределения доходов, вторичного распределения доходов, счет перераспределения доходов в натуральной форме, счет использования располагаемого дохода, счет использования скорректированного располагаемого дохода, счет операций с капиталом, финансовый счет), причем счета строятся для каждого сектора и системы в целом. Счета, построенные для экономики в целом, называются консолидированными счетами, а для каждого сектора — секторальными. Счета сектора «остальной мир» несколько отличаются от стандартной формы и полностью согласованы с платежным балансом. Кроме того, в СНС включены счета, раскрывающие изменение стоимости активов и обязательств за счет инфляции (счет переоценки) и изменение стоимости активов и обязательств за счет других, неэкономических потоков (счет других изменений в активах). Закрывается система таблицей активов и обязательств по состоянию на конец периода.
Все счета условно делятся на две группы: счета текущих операций и счета накопления. К первой группе текущих операций относятся счета производства, распределения первичных и вторичных доходов, распределения доходов в натуральной форме, использования располагаемого дохода, использования скорректированного дохода. К группе счетов накопления относятся счет операций с капиталом, финансовый счет, счет переоценки и счет других изменений в активах.
Счет производства — один из наиболее важных в СНС. Его показатели отражают результат производства (выпуск товаров и услуг в ресурсной части счета) и использование товаров и услуг в процессе производства (промежуточное потребление в части использования). Балансирующей статьей счета является валовая добавленная стоимость. В промежуточное потребление не входит стоимость потребления в ходе производства основного капитала. Показатель потребления основного капитала отражается как отдельная позиция и используется для расчета чистой добавленной стоимости. Термин «чистая» как раз и означает, что данная балансирующая статья рассчитана за вычетом потребления основного капитала. Термин «валовая» применительно к балансирующим статьям показывает, что они рассчитаны с учетом потребления основного капитала. СНС рекомендует рассчитывать все балансирующие статьи как на валовой, так и на чистой основе. Схема счета приведена на рис. 1.
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
РЕСУРСЫ
Промежуточное потребление
Выпуск товаров и услуг
Валовая добавленная стоимость/
Валовой внутренний продукт /
Потребление основного капитала
Чистая добавленная стоимость/
Чистый внутренний продукт /
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--2) Во 2 группу вошло 12 областей: Калужская, Сахалинская, Тамбовская, Ульяновская, Мурманская, Владимирская, Курганская, Псковская, Курская, Тульская, Вологодская и Ярославская. В целом по группировке у них незначительный темп роста ВРП (от 1,17% до 1,22%), при чем ВРП на душу населения по сравнению с 2002г. в 2003г. снизился на 16897,3 руб. Средняя численность населения в группе в 2003г. снизилась на 14 тыс.чел. Экономически активное население в 2003г. составляет примерно половину всех жителей.
3) В 3 группу входят 8 областей: Нижегородская, Астраханская, Белгородская, Волгоградская, Рязанская, Ленинградская, Ивановская и Орловская. Темп роста ВРП средний (1,22% — 1,27%). ВРП на душу населения увеличился на 6936,4руб. с 2002г. по 2003г. Средняя численность населения сократилась незначительно, на 14 тыс.чел. Число экономически активного населения в 2003г. приблизительно равно половите всех жителей. Средние денежные доходы составляют 3844,5 руб. в месяц.
4) В 4 группу вошла всего лишь одна область: Брянская. Темп роста ВРП в этой области чуть выше среднего (1,29%). ВРП на душу населения в среднем возрос на 3784 руб. за год. Средняя численность населения снизилась на 18тыс.чел. Экономически активное население составляет примерно половину от общего числа жителей. Индекс промышленного производства составляет 104%.
5) В 5 группе находятся Омская и Воронежская области. Темп роста ВРП достаточно высок (1,32%-1,37%). ВРП на душу населения заметно увеличилось, с 28839,5 в 2002г. до 39791,5 руб. в 2003г. А численность населения сократилась за год в среднем на 21тыс.чел. Экономически активное население составляет чуть меньше половины всех жителей и составляет 981,7тыс.чел. Общий для группы темп роста ВРП достаточно высок и равняется 1,37%.
6) В 6 группе находятся также 2 области: Липецкая и Московская. Здесь наблюдается самый высокий темп роста ВРП (1,37% — 1,42%).ВРП на душу населения за год возросло на 16557,5 руб. за год. Численность экономически активного населения составляет чуть больше половины всех жителей. Население за год сократилось незначительно – на 2 тыс. чел. Следует отметить, что в этой группе наблюдается самый высокий темп роста ВРП (1,40%).
В целом можно сделать вывод, что, несмотря на значительное увеличение уровня ВРП на душу населения, общий темп роста ВРП в первой группе самый низкий. Во второй группе самые высокие денежные доходы населения 94048 руб.), но низкий уровень промышленного производства (105,6%) и численности экономически активного населения (602 тыс.чел.). Таким образом, можно сказать, что группы с большим числом областей (12шт.) имеют самые низкие общие показатели со всей совокупностью. Области с высоким темпом роста ВРП (5 и 6 группы) имеют самую большую численность населения и относительно высокие денежные доходы (3994 руб. и 3951,5 руб. соответственно). Также наблюдается общая тенденция сокращения численности населения.
При изучении статистики СНС необходимо рассчитать следующие показатели:
1. Показатель вариации.
Вариация – это различие в значениях какого-либо признака у разных единиц данной совокупности в один и тот же период.
а) найдем среднюю по каждой группе:
х1 = (1,12 + 1,17) / 2 = 1,145 = 1,2
х2 = (1,17 + 1,22) / 2 = 1,195 = 1,2
х3 = (1,22 + 1,27) / 2 = 1,245 = 1,3
х4 = (1,27 + 1,32) / 2 = 1,295 = 1,3
х5 = (1,32 +1,37) / 2 = 1,345 = 1,4
х6 = (1,37 + 1,42) / 2 = 1,395 = 1,4
б) общую среднюю по формуле хобщ = (Σxi * ni ) / n
х = (1,2*7 + 1,2*12 + 1,3*8 + 1,3*1 + 1,4*2 + 1,4*2) /32 = 1,2531 = 1,25
в) межгрупповую дисперсию:
σмежгр = (Σ(xi- x)*ni )/ n
σмежгр = ((1,2 – 1,25)*7 + (1,2 – 1,25)*12 + (1,3 – 1,25)*8 + (1,3 – 1,25)*1 + (1,4 – 1,25)*2 + (1,4 – 1,25)*2) / 32 = 0,005
σмежгр =0,0707
г) коэффициент вариации в процентах:
V = σмежгр / хобщ
V = 0,0707 / 1,25 = 0,0564*100% = 5,64 %
2. Эмпирически корреляционное отношение.
Рассчитаем отклонение по признаку реальные денежные доходы населения за 2003г.
Для этого найдем:
а) среднюю по каждой группе:
х1 = (782)/7=111,71 = 111,7
х2 = (1323)12 = 110,25 = 110,3
х3 = (886)/8= 110,75 = 110,8
х4 = (110)/1=110
х5 = (237)/2=118,5
х6 = (220)/2=110
б) общую среднюю по формуле хобщ = (Σxi * ni ) / n
хобщ = (111,7*7 + 110,3*12 + 110,8*8 + 110 + 118,5*2 + 110*2)/32 = 111,22
в) внутреннюю дисперсию по группам по формуле
σвнутр = (Σ(xi- x)*ni )/ n
σ1 =((113 – 111,7) + (107 – 111,7) + (110 – 111,7) + (113 – 111,7) + (118 – 111,7) + (114 – 111,7) + (107 – 111,7))/7 = 16,4
σ2 =((114 – 110,3) + (119 – 110,3) + (111 – 110,3) + (111 – 110,3) + (101 – 110,3) + (112 – 110,3) + (104 – 110,3) + (115 – 110,3) + (106 – 110,3) + (108 – 110,3) + (111 – 110,3) +(111 – 110,3))/12 = 22,3
σ3 = ((105 – 110,8) + (110 – 110,8)+ (116 – 110,8) + (114 – 110,8) + (113 – 110,8) + (110 – 110,8) + (107 – 110,8) + (111 – 110,8))/8 = 11,5
σ4 = (110 – 110)/1 = 0
σ5 = ((112 – 118,5) + (115 – 118,5))/2 = 12,3
σ6 = ((111 – 110) + (109 – 110))/2 = 1
г) среднюю дисперсию из внутренних по формуле
σвнутр = (Σσi*ni )/ n
σвнутр = 16,4*7 + 22,3*12 + 11,5*8 + 12,3*2 + 1*2)/32 = 15,7
д) межгрупповую дисперсию по формуле
σм/гр = (Σ(xi- x)*ni )/ n
σм/гр = ((111,7 – 111,2)*7 + (110,3 – 111,2)*12 + (110,8 – 111,2)*8 + (110 – 111,2)*1 + (118,5 – 111,2)*2 + (110 – 111,2)*2)/32 = 3,864 = 3,9
е) общую дисперсию по формуле
σобщ = σм/гр + σср из внутр
σобщ = 3,9 + 15,7 = 19,6
ж) эмпирически-корреляционное отклонение как корень из отношения межгрупповой дисперсии и общей дисперсии: η = 3,9/19,6 = 0,5
Т.к. эмпирически-корреляционное отношение имеет значение 0,5, то связь между групповым и результативным признаком заметна.
Эмпирический коэффициент детерминации.
Эмпирический коэффициент детерминации = 3,9/19,6 = 0,18
Доля вариации группировочного признака равна 0,18.
2.4 Ряды динамики и методы их анализа
Имеются следующие данные по экономике Российской Федерации (см. Приложение№7, Табл. 10).
1) Составим таблицу значений абсолютного прироста (см. Приложение №7, Табл.11)
2) Составим таблицу значений темпов роста (цепные индексы) (см. Приложение №7, Табл.12)
3) Составим таблицу значений темпов роста (базисные индексы) (см. Приложение №7, Табл. 13).
4) Составим таблицу значений темпов прироста (цепные индексы) (см. Приложение№8, Табл.14)
5) Составим таблицу значений темпов прироста (базисные индексы) (см. Приложение№8, Табл.15)
6) Составим таблицу абсолютных значений одного процента прироста (см. Приложение№8, Табл.16)
По данным таблица проведем расчет тренда, для этого составим таблицу (см. Приложение №8, Табл.17).
Затем произведем расчеты:
y = aо +a1*t
9ao + a1*0 = 52280161
ao = 5808906,7
a1 = 1491619,3
yt (1993) = 5808906,7 + 1491619*(-4) = -157570,5
yt (1994) = 5808906,7 + 1491619*(-3) =1334048,8
yt (1995) = 5808906,7 + 1491619*(-2) = 2825668,1
yt (1996) = 5808906,7 + 1491619*(-1) = 4317287,4
yt (1997) = 5808906,7 + 1491619*0 = 5808906,7
yt (2000) = 5808906,7 + 1491619*1 = 7300526
yt (2001) = 5808906,7 + 1491619*2 = 8792145,3
yt (2002) = 5808906,7 + 1491619*3 = 19233479
yt (2003) = 5808906,7 + 1491619*4 = 11775383
Занесем данные результаты в таблицу (см. Приложение №9, Табл.18) и построим тренд (см. Приложение №9, Табл.19).
В результате проделанной работы можно сделать вывод о том, что заметное увеличение темпов роста валового национально дохода произошло именно в 2002 году, в связи с поступлением значительной доли ресурсов в виде текущих трансфертов, полученных от «остального мира».
2.5 Коэффициент Фехнера
Элементарной характеристикой степени тесноты связи является коэффициент Фехнера:
Кф = (na – nb) / (na + nb)
где na — количество совпадений знаков отклонений индивидуальных величин факторного признака х и результативного у от их средней арифметической величины;
nb — количество несовпадений знаков отклонений индивидуальных величин факторного признака х и результативного у от их средней арифметической величины.
Рассчитаем коэффициент Фехнера по двум показателям: темпу роста ВРП в млн. руб. и индексу промышленного производства в % по 12 областям (см. Приложение №9, Табл.20).
х = Σx / n = 1189,9 / 12 = 99%
y =Σy / n = 13,984 / 12 = 1,165 млн.руб
Кф = 12/12 = 1
Полученное значение коэффициента свидетельствует о наличии связи между индексом промышленного производства и темпом роста ВРП.
Глава 3. Основные направления развития системы национального счетоводства
3.1 Перспективы использования Систем национальных счетов и платежного баланса для макрофинансового анализа
Усиление влияния финансовой глобализации на российскую экономику и внешнеторговую деятельность предопределяет необходимость поиска новых подходов к исследованию этого сложного процесса. Для этого необходимо рассмотреть аналитические возможности совмещения системы национального счетоводства (СНС) и платежного баланса и с помощь этой совмещенной системы дать укрупненный анализ основных закономерностей в динамике макрофинансовых параметров за 12-летний цикл экономических преобразований в России.
Суть СНС сводится к формированию обобщающих показателей функционирования экономики на различных стадиях процесса воспроизводства (ВВП, ВНД, ВНРД) и взаимной увязке этих показателей между собой (см. Приложение №1, Табл.1).
Как же было сказано в предыдущих главах, основе СНС лежат балансовый метод взаимосвязанного комплексного изучения экономических процессов и их результатов, а также характеристика процессов создания, распределения, перераспределения и использования дохода в рамках экономической системы с определенной структурой и закономерностями функционирования. Каждой стадии воспроизводственного цикла соответствует счет или группы счетов, в которых отражается сквозное движение стоимости товаров и услуг через все стадии воспроизводственного цикла.
Помимо счетов, описывающих взаимосвязи и результаты функционирования внутренней экономики, в СНС предусматривается построение счетов сектора «Остальной мир», который объединяет всех нерезидентов, осуществляющих какие-либо операции или имеющих иные экономические связи с резидентами данной страны. Назначение данного сектора — показать, за счет какой структуры внешних связей достигается балансирование доходов и расходов внутри стран (см. Приложение №2, Табл.2). На стороне «Ресурсы» показываются полученные нерезидентами стоимости (товаров, услуг, доходов, трансфертов и т.д.) от резидентов данной страны; а на стороне «Использование» — передача стоимости от нерезидентов резидентам.
Платежный баланс и счета остального мира взаимосвязаны. Операции, отражаемые в счете товаров и услуг и в счете первичных доходов и текущих трансфертов, содержатся в платежном балансе в счете текущих операций, а операции с капиталом и финансовыми активами — в общем счете операций с капиталом и финансовыми инструментами платежного баланса.
Между платежным балансом и счетами остального мира СНС есть различия в схеме отражения операций, в классификации и уровне детализации операций. Они связаны с необходимостью применения в СНС единой системы классификации для всех секторов экономики, а также обусловлены различиями в аналитических потребностях, для которых разрабатываются эти две системы.
Существует ряд особенностей согласования отдельных операций, отражаемых в национальном счетоводстве и платежном балансе.
Во-первых, охват экспорта и импорта товаров и услуг в СНС идентичен охвату соответствующих показателей в платежном балансе, кроме статьи «Косвенно измеряемые услуги финансового посредничества» (КИ-УФП), которая в платежном балансе не учитывается. В платежном балансе показатели экспорта и импорта услуг более детализированы, чтобы обеспечить потребности анализа.
Во-вторых, в платежном балансе, как и в СНС, последовательно проводится различие между услугами, производство которых составляет часть ВВП страны, и доходами, потоки которых представляют собой распределительные и перераспределительные операции, влияющие на уровень ВНД страны. Операции с первичными доходами и текущими трансфертами в платежном балансе показываются в категориях «доходы и текущие трансферты». Доходы от собственности в СНС соответствуют категории «инвестиционные доходы» в платежном балансе, где показывается стоимость косвенно измеряемых услуг финансового посредничества. В СНС эта величина исключается из процентов и соответственно из доходов от собственности и учитывается в услугах. Еще одно различие в этих категориях связано с тем, что в СНС включают доход от собственности, вмененный владельцам страховых полисов, и условно исчисленный доход домашних хозяйств от владения активами в пенсионных фондах. Охват текущих трансфертов в платежном балансе совпадает с их охватом в СНС, но классификации их различаются. В СНС некоторые текущие трансферты, а именно налоги на производство и импорт за вычетом субсидий, классифицируются как первичные доходы органов государственного управления. Вместе с тем такие случаи, когда нерезиденты выплачивают налоги на производство и импорт или получают субсидии от государства данной страны, весьма редки, поэтому на практике этими различиями можно пренебречь.
В-третьих, основные показатели внешнеэкономического счета операций с капиталом соответствуют компонентам аналогичного счета в платежном балансе. Несмотря на то, что в платежном балансе балансирующая статья счета операций с капиталом не показывается явно, она может быть получена суммированием сальдо по счету текущих операций и по счету операций с капиталом.
Несмотря на все существующие различия компоненты платежного баланса и счета остального мира СНС взаимосвязаны (см. Приложение №3, Табл. 3). Из таблицы 3 видно, что сальдо по счету текущих операций можно рассчитать как разность между валовым национальным располагаемым доходом и абсорбцией. Это означает, что для улучшения состояния текущих расчетов стране необходимо высвободить определенную часть ресурсов за счет сокращения уровня внутренней абсорбции, т.е. сократить расходы по отношению к доходам. Такой же эффект может быть получен в результате увеличения национального дохода при неизменном уровне абсорбции. В любом случае необходимо учитывать расходные возможности резидентов, так как общая величина абсорбции резидентов определяется их доходами.
У России небольшой опыт составления платежного баланса. До начала 90-х гг. прошлого века платежный баланс в России не составлялся (ранее был валютный план Госбанка СССР, который был сугубо секретным документом и не публиковался, а делались лишь неофициальные оценки). Впервые платежный баланс России по методологии МВФ был составлен в 1992 г. Однако сбор и учет данных о внешнеэкономических операциях в 1992—1993 гг. был слабо отлажен, поэтому данные платежного баланса за этот период не являются надежными. Анализ показателей платежного баланса России представлен в исследовании, начиная с 1994 г.
Структура привлеченных и использованных иностранных финансовых ресурсов за 1994—2004 гг. на основе показателей платежного баланса и национального счетоводства представлена в таблице (см. Приложение №4, Табл.4).
Движение финансовых потоков в 1994-1998 гг. по стадиям воспроизводственного процесса в различных секторах экономики характеризовалось следующими тенденциями:
· основным источником валютных поступлений являлся экспорт товаров и услуг (преимущественно энергоносители), который сопровождался увеличением притока валюты и ростом импорта;
· внутренние сбережения и инвестиции, а также валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) в докризисный период имеют тенденцию к росту (15-10%), что свидетельствует о накоплении дефицита финансовых ресурсов внутри экономики;
· платежный баланс характеризовался постоянным дефицитом баланса услуг (из-за низкой конкурентоспособности российских услуг) и инвестиционных доходов (из-за значительных платежей остальному миру по внешнему долгу);
· снижались международные резервы органов денежно-кредитного регулирования для поддержки курса рубля;
· государственному и банковскому секторам удалось привлечь в этот период значительные кредитные ресурсы из различных внешних источников (в основном у международных финансовых организаций), которые впоследствии «осели» преимущественно на валютных счетах коммерческих банков и пополнили запасы долларовой наличности у населения.
продолжение
--PAGE_BREAK--Кризисные тенденции сменились улучшением платежного баланса в 2000-2004 гг. В этот период:
· значительно увеличилось положительное сальдо торгового баланса (более чем в 3 раза) за счет улучшения ценовой ситуации на мировых товарных рынках, ускорился рост золотовалютных запасов (в 9 раз), снизилось отрицательное сальдо баланса услуг и инвестиционных доходов, уменьшился отток капитала;
· как государственный, так и частный секторы российской экономики расходуют значительные валютные ресурсы на погашение долгов перед нерезидентами;
· усилилась мобильность капитальных средств между российской экономикой и остальным миром, которая ведет к расширению торговой и финансовой интеграции России;
· усиливаются позиции российского частного сектора как в мобилизации, гак и в использовании валютных ресурсов. Опыт стран с развитой и развивающейся экономикой показывает, что именно частный сектор наиболее прагматично относится к валютным ресурсам и способен наиболее эффективно их использовать. Кроме того, частный сектор становится «валютным донором» государственного сектора.
С одной стороны, это означает, что в посткризисный период мобилизованных валютных средств от экспорта товаров достаточно для финансирования импорта товаров и услуг, своевременного обслуживания государственных и корпоративных внешних обязательств, а также для накопления золотовалютных государственных резервов.
С другой стороны, параметры платежного баланса России свидетельствуют о серьезных деформациях российской экономики. Они состоят в большой зависимости сальдо торгового баланса от девальвации рубля и динамики мировых цен на товары российского экспорта, слабости отечественной сферы услуг, огромном потоке нелегального вывоза капитала из страны.
В 2004-2005 гг., несмотря на благоприятную внешнюю конъюнктуру, отток капитала из России увеличился. Это вызвано как ростом неопределенности в деловой обстановке, так и существенным сокращением внешнего долга страны перед нерезидентами.
Изменения, происходящие в последнее время в мировых экономических процессах, вызывают необходимость постоянного обновления, а также обеспечения целостности и согласованности системы национальных счетов со счетами платежного баланса. Для этих целей к 2008 г. в процессе совместной работы Межсекретариатской рабочей группы по национальным счетам и Консультативной группы экспертов по национальным счетам будет выпущен обновленный вариант Системы национального счетоводства и смежных с ним разделов статистики.
Совмещение системы национальных счетов со счетами платежного баланса позволяет построить аналитическую таблицу финансовых потоков страны с остальным миром (см. Приложение №4, Табл. 5). Предлагаемая аналитическая таблица носит синтетический характер. С одной стороны, она построена в соответствии с принципами национального счетоводства, а с другой, позволяет определить такие итоговые показатели платежного баланса, как сальдо счета текущих операций (группировка операций с товарами, услугами и текущими доходами) и сальдо счета операций с капиталом и финансовыми инструментами (группировка операций с капитальными доходами и финансовыми инструментами).
Финансовые потоки страны с остальным миром (основанные на взаимосвязи показателей ПБ и СНС) раскрывают следующие показатели.
1)Доля ВВП, аккумулируемая за границей — этот показатель часто интерпретируется как показатель размеров рынка, так как он измеряет совокупную стоимость конечных товаров (работ, услуг), произведенных страной за определенный период времени. Важное значение имеет соотношение сальдо платежного баланса (по текущим и капитальным операциям) к ВВП.
2)Структура использования произведенного продукта на инвестиции и сбережения — показатель характеризует расходы на конечное потребление (кто платит), фактическое конечное потребление (кто получает), товарную структуру конечного потребления, источники поступления товаров (работ, услуг) и важен для оценки возможностей расширения производства внешними и внутренними секторами экономики. Равновесие между сбережениями и инвестициями достигается при помощи перераспределительных процессов — трансфертов.
3)Чистое кредитование / Чистое заимствование — балансирующая статья счета операций с капиталом, позволяющая определить итоговую потребность в финансировании национальной экономики остальным миром и выявить способность национальной экономики финансировать страны остального мира.
Таким образом, новые возможности для макрофинансового анализа, которые дает совмещение показателей платежного баланса и системы национального счетоводства, состоят в анализе структуры привлеченных и использованных национальных и иностранных финансовых ресурсов; отслеживании перехода финансовых потоков из одного институционального сектора в другой, что позволяет не только определить масштаб и основные направления развития экономики, но и моделировать ее функционирование, следить за закономерностями ее развития; последовательном исследовании показателей во взаимосвязи друг с другом по каждому из секторов.
3.2 Решение задач
Задание №1 Имеются следующие данные по Российской Федерации в текущих ценах, млрд. руб.:
Показатели
1999 г.
2000 г.
2001 г.
Валовой внутренний продукт (ВВП)
ВВП в сопоставимых ценах, в % к предыдущему году
Доходы от собственности, полученные от «остального мира»
Доходы от собственности, переданные «остальному миру»
Текущие трансферты, полученные от «остального мира»
Текущие трансферты, переданные «остальному миру»
Расходы на конечное потребление
4766,8
105,4
8,2
278,5
32,0
16,3
3208,3
7302,2
109,0
120,2
316,8
28,3
23,4
4498,6
9040,8
105,0
179,3
296,4
26,1
34,0
5898,0
По приведённым данным определите:
а) валовой национальный доход и валовое сбережение за каждый год (какие счета СНС используются для расчета этих показателей);
б) на какую сумму (млрд. руб.) изменился валовой внутренний продукт (ВВП) под влиянием изменения цен в 2001 г. по сравнению с 2000 и 1999 гг.
Проанализируйте расчеты и сделайте выводы.
Решение:
а) ВНД = ВВП + Доходы от собственности, полученные от «остального мира» — Доходы от собственности, переданные «остальному миру»
ВНД(1999) = 4766,8 + 8,2 — 278,5 = 4496,5 млрд. руб.
ВНД(2000) = 7302,2 + 120,2 – 316,8= 7105,6 млрд. руб.
ВНД(2001) = 9040,8 + 179,3 – 296,4= 8923,7 млрд. руб.
ВНС = ВНРД – Конечное потребление
ВНРД = ВНД + Текущие трансферты, полученные от «остального мира» — Текущие трансферты, переданные «остальному миру»
ВНРД(1999) = 4496,5 + 32,0 – 16,3 = 4512,2 млрд. руб.
ВНРД(2000) = 7105,6 + 28,3 – 23,4 = 7110,5 млрд. руб.
ВНРД(2001) = 8923,7 + 26,1 – 34,0 = 8915,8 млрд. руб.
ВНС(1999) = 4512,2 – 3280,3 = 1231,9 млрд. руб.
ВНС(2000) = 7110,5 – 4498,6 = 2611,9 млрд. руб.
ВНС(2001) = 8915,8 – 5898,0 = 3017,8 млрд. руб.
Для отображения и расчета показателей используются счета СНС:
· для расчета ВНД – Счет распределения первичных доходов;
· для расчета ВНС – Счет использования располагаемого дохода, Счет использования скорректированного располагаемого дохода.
б) ВВП т… ц.(1998) = 2741,05 млрд. руб.
ДВВП(1999) = (ВВП(1999) / / ВВП(1998)) / 1,054 = (4766,8 / 2741,05) / 1,054= 1,650
ДВВП(2000) = (ВВП(2000) / / ВВП(1999)) / 1,09 = (7302,2 / 4766,8) / 1,09 = 1,405
ДВВП(2001) = (ВВП(2001) / / ВВП(2000)) / 1,05 = (9040,8 / 7302,2) / 1,05 = 1,179
ДВВП= ВВПт… ц / ВВПс… ц
ВВПс… ц= ВВПт… ц /ДВВП
ВВПс… ц (1999) = ВВПт… ц (1999) /ДВВП(1999) = 4766,8 / 1,650 = 2888,97 млрд. руб.
ВВПс… ц (2000) = ВВПт… ц (2000) /ДВВП(2000) = 7302,2 / 1,405 = 5197,30 млрд. руб.
ВВПс… ц (2001) = ВВПт… ц (2001) /ДВВП(2001) = 9040,8 / 1,179 = 7668,20 млрд. руб.
DВВП= ВВПс… ц (2001) — ВВПс… ц(1999) = 7668,20 – 2888,97 = 4779,23 млрд. руб.
DВВП= ВВПс… ц (2001) — ВВПс… ц(2000) = 7668,20 – 5197,30 = 2470,90 млрд. руб.
Вывод: Исходя из приведенных данных по Российской Федерации, можно сделать вывод о том, что в связи с ростом цен в 2001 году ВВП изменился в 2001 году по сравнению с 1999 годом – на сумму равную 4779,23 млрд. руб.(в сопоставимых ценах), а по сравнению с 2000 – на 2470,90 млрд. руб.(в сопоставимых ценах). Наблюдается также значительный рост показателей ВНД и ВНС.
Задание №2
По экономике Российской Федерации имеются следующие данные в текущих ценах, млрд. долл. США:
Показатели
2000 г.
2001 г.
Валовой внутренний продукт (ВВП)
Сальдо счета текущих операций платежного баланса
Экспорт товаров и услуг
Импорт товаров и услуг
Темп роста ВВП в сопоставимых ценах, % к предыдущему году
252,1
46,4
115,5
62,5
109,0
308,0
35,1
114,1
74,8
105,0
На основании приведенных в таблице статистических данных рассчитайте:
а) удельный вес внутренних расходов на потребление и накопление в объеме ВВП и валового национального располагаемого дохода (ВНРД);
б) на какую сумму (млрд. долл. США) изменился ВВП под влиянием изменения физического объема.
Сравните полученные показатели и сделайте выводы.
Решение:
а) ВНРД = ВВП + DТОпб + (Э — И),
гдеDТОпб — Сальдо счета текущих операций платежного баланса Э — Экспорт товаров и услуг,
И — Импорт товаров и услуг
ВНРД(2000) = 252,1 + 46,4 + (115,5 — 62,5) = 351,5 млрд. долл. США ВНРД(2001) = 308 + 35,1 + (114,1 — 74,8) = 382,4 млрд. долл. США
(Э — И) – внутренние расходы на накопление
DТОпб — внутренние расходы на потребление
((Э-И)(2000) / ВВП(2000))* 100 % = ((115,5-62,5) /252,1)*100 % = 21 %
((Э-И)(2001) / ВВП(2001))* 100 % = ((114,1-74,8) / 308)*100 % = 13 %
(DТОпб(2000) / ВВП(2000))* 100 % = (46,4 /252,1)*100 % = 18 %
(DТОпб(2001) / ВВП(2001))* 100 % = (35,1 /308)*100 % = 11 %
((Э-И)(2000) / ВНРД(2000))* 100 % = ((115,5-62,5) /351,5)*100 % = 15 %
((Э-И)(2001) / ВНРД(2001))* 100 % = ((114,1-74,8) / 382,4)*100 % = 10 %
(DТОпб(2000) / ВНРД(2000))* 100 % = (46,4 /351,5)*100 % = 13 %
(DТОпб(2001) / ВНРД(2001))* 100 % = (35,1 /382,4)*100 % = 9 %
б) ДВВП(2000) = 1,4
ДВВП(2001) = 1,2
ВВПс… ц(2000) = ВВПт… ц(2000) /ДВВП(2000) = 252,1 / 1,4 = 180,07 млрд. долл. США
ВВПс… ц(2001) = ВВПт… ц(2001) /ДВВП(2001) = 308 / 1,2 =256,67 млрд. долл. США
DВВП = ВВПс… ц(2001) — ВВПс… ц(2000) = 256,67 – 180,07 = 76,6 млрд. долл. США
Вывод: После сравнения и анализа статистических данных по экономике Российской Федерации, приведенных в таблице, можно сделать вывод о том, что благодаря изменению физического объема выпускаемой продукции, ВВП увеличился на 76,6 млрд. долл. США(в сопоставимых ценах), вырос также ВНРД.
Удельный вес внутренних расходов на потребление снизился в составе ВВП с 18 %(2000 г.) до 11 %(2001 г.), а в составе ВНРД – с 13 %(2000 г.) до 9 %(2001 г), что объясняется уменьшением сальдо счета текущих операций платежного баланса.
Удельный вес внутренних расходов на накопление снизился в составе ВВП с 21 %(2000 г.) до 13 %(2001 г.), а в составе ВНРД – с 15 %(2000 г.) до 10 %(2001 г.), что связано с увеличением импорта товаров и услуг.
Задание №3 По сектору корпораций за два года известны следующие данные:
Показатели:
2002 г.
2003 г.
Активы по среднегодовой стоимости, млн. руб.
Валовая прибыль, млн. руб.
Потребление основного капитала, % к валовой прибыли
445600
117551
10,4
394980
104454
11,2
По приведённым данным определите:
а) объем и динамику чистой прибыли;
б) влияние изменения уровня рентабельности активов на изменение чистой прибыли (в абсолютном и относительном выражении).
Полученные результаты проанализируйте и сделайте выводы.
Решение:
а) ПОК – потребление основного капитала,
ВП – валовая прибыль
ЧП – чистая прибыль
(ПОК/ВП)*100 % — Потребление основного капитала в % к валовой прибыли
ПОК(2002) = ВП(2002)*0,104 = 117551*0,104 = 12225,304 млн. руб.
ПОК(2003) = ВП(2003)*0,112 = 104454 *0,112 = 11698,848 млн. руб.
ЧП = ВП – ПОК
ЧП(2002) = ВП(2002) — ПОК(2002) = 117551 – 12225,304 = 105325,7 млн. руб.
ЧП(2003) = ВП(2003) — ПОК(2003) = 104454 – 11698,848 = 92755,16 млн. руб.
Показатели динамики:
1. Абсолютный прирост:
Δу = у1 — у0,
где у1 — уровень сравниваемого периода;
у0 — уровень базисного периода
∆у =92755,16 – 105325,7 = — 12570,54 млн. руб.
2. Коэффициент роста:
Кр = у1 / у0
Кр= 92755,16 / 105325,7 = 0,88
3. Темпы роста:
Тр = (у1 / у0 )*100 %
Тр = (92755,16 / 105325,7)*100 % = 88 %
4. Темпы прироста:
Тпр= (Δу/ у0 )*100 %
Тпр= (- 12570,54 / 105325,7)*100 % = — 12 %
Тпр = Тр — 100 % = 88 % — 100 % = — 12 %
Кпр = Кр — 1 = 0,88 – 1 = -0,12
б) R = ЧП / Активы по среднегодовой стоимости
R(2002) = ЧП(2002) / Активы(2002) = 105325,7 / 445600 = 0,2364 или 23,64 %
R(2003) = ЧП(2003) / Активы(2003) = 92755,16 / 394980 = 0,2348 или 23,48 %
Вывод: исходя из имеющихся данных по сектору корпораций за два года, было установлено, что:
1. В 2003 году произошло снижение потребления основного капитала с 12225,304 млн. руб. в 2002 году до 11698,848 млн. руб. А также снизилась валовая прибыль, что, безусловно, повлекло за собой снижение чистой прибыли с 105325,7 млн. руб. (2002 г.) до 92755,16 млн. руб.(2003 г.).
2. Проведя исследование динамики чистой прибыли, было выявлено, что коэффициент роста составил 0,88, а темп роста – 88%. Таким образом, чистая прибыль уменьшилась на 12%.
3. Под влиянием снижения стоимости активов, произошло уменьшение их рентабельности с 23,63 % (2002 г.) до 23,48 % (2003 г.). Следовательно, если в 2002 году на 1 рубль активов приходилось 23,63 копейки чистой прибыли, то в 2003 году – только 23,48 копейки чистой прибыли.
Задание №4
Имеются следующие данные о результатах экономической деятельности Российской Федерации за 2001 г. в текущих ценах, млрд. руб.:
1. Выпуск товаров и услуг в основных ценах 15301,7
2. Промежуточное потребление 7360,1
3. Налоги на продукты 1283,8
4. Субсидии на продукты -184,6
5. Оплата труда наемных работников 4072,9
6. Другие налоги на производство 305,6
7. Другие субсидии на производство -10,3
8. Доходы от собственности, полученные от «остального мира» 179,3
9. Доходы от собственности, переданные «остальному миру» 296,4
10. Текущие трансферты, полученные от «остального мира» 26,1
11. Текущие трансферты, переданные «остальному миру» 34,0
12. Расходы на конечное потребление 5898,0
13. Капитальные трансферты, полученные от «остального мира» 58,2
14. Капитальные трансферты, переданные «остальному миру» -332,0
15. Валовое накопление основного капитала, включая прирост ценностей 1609,5
16. Изменение запасов материальных оборотных средств 384,6
17. Экспорт товаров и услуг 3337,9
18. Импорт товаров и услуг 2166,5
По приведённым статистическим данным:
а) постройте консолидированные счета: производства, образования доходов, распределения первичных доходов, вторичного распределения доходов, использования национального располагаемого дохода, операций с капиталом, товаров и услуг;
б) по каждому счету определите балансирующую статью, соответствующую макроэкономическому показателю.
Проанализируйте исходные и расчетные данные, сделайте выводы.
Решение:
Чистые налоги на производство и импорт (ЧНПИ) – первичные доход органов государственного управления.
ЧНПИ = НПИ – Сп,
где НПИ – налоги на производство и импорт,
Сп – субсидии на продукты
НПИ = НП – ДрНП,
где НП – налог на продукты,
ДрНП – другие налоги на производство
НПИ = 1283,8 + 305,6=1589,4 млрд. руб.
ЧНПИ = 1589,4 — 154,6=1404,8 млрд. руб.
Валовое накопление (ВН):
продолжение
--PAGE_BREAK--