--PAGE_BREAK--Таблица 3 — Данные для прогноза объемов товарной продукции (шт.)
Используя метод экстраполяции получим:
Таблица 4 -Выпуск товарной продукции с учетом изменения объема (шт.)
Выпуск продукции в 2008 году =271 шт., в 2009 году =271+ 271*10%=298 шт., в 2010 году = 298+298*10%=328 шт., в 2011 году = 328+328*10%=361 шт.
Таблица 5 — Цена продукции с учетом повышения спроса (тыс. руб.)
В связи с увеличением спроса на выпускаемую продукцию, предприятие планирует произвести увеличение цен на 4% ежегодно. Данное увеличение цен не приведет к снижению спроса.
В 2008 году цена единицы продукции составит — 1628 тыс. руб., в 2009 году — 1628+1628*4%=1693,12 тыс. руб., в 2010 году — 1693,12+1693,12*4%=1760,845 тыс. руб., в 2011 году — 1760,845 +1760,845*4%=1831,279 тыс. руб.
Стоимость товарной продукции в 2008 году:
тыс. руб.
Затраты на планируемый выпуск продукции за 2008 год:
тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 375009,8*25%=93752,45 тыс. руб.
Заработная плата с отчислениями на соц. нужды =
Материальные затраты = 100-14-25=61% или 375009,8-52958-93752,45=228299,35 тыс. руб.
Себестоимость единицы товарной продукции 2008 год = руб.
Стоимость товарной продукции в 2009 году: тыс. руб. Затраты на планируемый выпуск продукции за 2009 год: тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 93752,45*1,036=97127,538 тыс. руб. или . Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 52958*1,07=56665,06 тыс. руб. или . Материальные затраты = 100-13-23=64% или 428867,296-56665,06-97127,538=275074,698 тыс. руб. Себестоимость единицы товарной продукции 2009 год = руб.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов.
а) Увеличение объемов производства (эффект масштаба производства).
,
где Jyn — индекс условно-постоянных расходов (по варианту 1,036);
Jqi — индекс изменения объёма товарной продукции (1,1);
Iyn. баз. — доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции (0,23).
Таблица 6 — Индексы условно-постоянных расходов в планируемом периоде
Рассчитаем увеличение объемов производства за 2009 год:
= или
428867,296*1,3% = =+5575,275 тыс. руб.
б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработную плату.
= или
428867,296*0,8%=+3430,938 тыс. руб.,
где Jз/пi — индекс изменения средней заработной платы в i-м году (1,07);
Jnpi — индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле:
, где , тогда ,
,
Iз/п — доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов.
= (1-0,94*1,04) *0,64*100%=+1,4% или 428867,296*1,4%=+6004,142 тыс. руб.,
где Jнi — индекс норм расхода материалов (по таблице 0,94);
Jцi — индекс изменения цен на материальные ресурсы (по таблице 1,04);
Iмат. баз. — удельный вес материальных ресурсов в себестоимости продукции.
Таблица 7 — Технико-экономические факторы, определяющие изменение себестоимости продукции в плановом периоде
Определим общую величину изменения себестоимости:
= 5575,275+3430,938+6004,142=+15010,355 тыс. руб.
Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 428867,296-15010,355=413856,935 тыс. руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = . Стоимость товарной продукции в 2010 году: тыс. руб. Затраты на планируемый выпуск продукции за 2010 год: тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 97127,538*1,046=101595,405 тыс. руб. или . Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 56665,06*1,07=60631,614 тыс. руб. или . Материальные затраты = 100-13-21=66% или 473596,87-60631,614-101595,405=311369,851 тыс. руб. Себестоимость единицы товарной продукции 2010 год = руб.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов.
а) Увеличение объемов производства (эффект масштаба производства).
= или
473596,87*1% = =+4735,969 тыс. руб.
б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработную плату.
=
или 473596,87*0,8%=+3788,775 тыс. руб.,
где Jз/пi — индекс изменения средней заработной платы в i-м году (1,07);
Jnpi — индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле:
, где , тогда ,
,
Iз/п — доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов: = (1-0,96*1,07) *0,66*100%=-1,8% или 473596,87*1,8%=-8524,744 тыс. руб.,
Определим общую величину изменения себестоимости:
= 4735,969+3788,775-8524,744 =0 тыс. руб.
Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 473596,87-0=473596,87 тыс. руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = . Стоимость товарной продукции в 2011 году: тыс. руб. Затраты на планируемый выпуск продукции за 2011 год: тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 101595,405*1,055=107183,152 тыс. руб. или . Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 52958*1,2=63549,6 тыс. руб. или . Материальные затраты = 100-12-20=68% или 542095,2-63549,6-107183,152=371362,448 тыс. руб. Себестоимость единицы товарной продукции 2011 год = руб.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов.
а) Увеличение объемов производства (эффект масштаба производства).
= или
542095,2*0,8% = =+4336,762 тыс. руб.
б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработную плату.
= или
542095,2*0,8%=+4336,762 тыс. руб.,
где Jз/пi — индекс изменения средней заработной платы в i-м году (1,07);
Jnpi — индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле:
, где , тогда , ,
Iз/п — доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов.
= (1-0,95*1,07) *0,68*100%=-1,1% или
542095,2*1,1%=-5963,047 тыс. руб.,
Определим общую величину изменения себестоимости: = 4336,762+4336,762-5963,047 =+2710,477 тыс. руб. Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 542095,2-2710,477=539384,723 тыс. руб. Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = .
Полученные результаты сведем в таблицу 8. График изменения с/с под влиянием технико-экономических факторов и график изменения производительности труда и средней заработной платы по индексам роста Приложение 1 и 2.
Таблица 8 — Расчет плановой себестоимости по технико-экономическим факторам
Вывод: в результате влияния технико-экономических факторов удалось снизить значение себестоимости в 2009 году на 15010,355 тыс. руб. или на 3,5%. В 2010 году значение себестоимости не изменилось, в связи с ростом цен на материальные ресурсы и изменение норм расхода материалов. В 2011 году произошло незначительное изменение себестоимости на 2710,477 тыс. руб. или на 0,5%.
2.3 Расчет величины плановой прибыли Расчет планируемой балансовой прибыли рассмотрим в три этапа:
1) Расчет прибыли от реализации продукции с учетом изменения себестоимости продукции. Полученные данные сведем в таблицу 9.
Таблица 9 — Расчет прибыли от реализации в планируемом периоде
Прибыль от реализации = Выручка от реализации — С/с выпуска.
2008 год = 441188-375009,8=66178,2 тыс. руб.;
2009 год = 504549,76-428867,296=75682,464 тыс. руб.;
2010 год = 577557,16-473596,871=103960,289тыс. руб.;
2011 год = 661091,71-542095,2=118996,51 тыс. руб.
Вывод: в связи с увеличением объема производства на 10% и увеличения цены на 4% ежегодно выручка от реализации увеличивается на 14%, себестоимость одного изделия и общая себестоимость увеличилась. Прибыль от реализации растет.
2) Расчет прибыли от прочей реализации: Реализация основных фондов — продажа части оборудования.
Расчет осуществляется при помощи ряда вспомогательных формул. Средняя балансовая стоимость единицы оборудования определяется по формуле:
,
где БСобщ — средняя балансовая стоимость всего оборудования (326000000); N — количество единиц оборудования (11168).
2009 год = тыс. руб.
2010 год = тыс. руб.
2011 год = тыс. руб.
Износа оборудования определяется по формуле:
,
где Ки — коэффициент износа оборудования (по заданию варианта).
2009 год = 29,18*0,7=20,426 тыс. руб.
2010 год = 29,2*0,7=20,44 тыс. руб.
2011 год = 29,22*0,7=20,454 тыс. руб.
Балансовая стоимость с учетом износа определяется по формуле:
.
2009 год = 29,18-20,426 =8,754 тыс. руб.
2010 год = 29,2-20,44=8,76 тыс. руб.
2011 год = 29,22-20,454 =8,766 тыс. руб
Балансовая стоимость выбывающего оборудования определяется по формуле:
,
где Nвыб. — количество выбывающих станков в i году.
2009 год = 7*8,754=61,278 тыс. руб.
2010 год = 9*8,76=78,84 тыс. руб.
2011 год = 5*8,766=43,83 тыс. руб.
Выручка от реализации оборудования без учета износа определяется по формуле:
,
где Ц — рыночная цена единицы выбывающего оборудования (620)
2009 год = 7*620=4340 тыс. руб.
2010 год = 9*620=5580 тыс. руб.
2011 год = 5*620=3100 тыс. руб.
Прибыль от продажи части оборудования определяется по формуле:
2009 год = 4340-61,278 =4278,722 тыс. руб.
2010 год = 5580-78,84=5501,16 тыс. руб.
2011 год = 3100-43,83 =3056,17 тыс. руб.
Таблица 10 — Расчет прибыли от продажи части оборудования
продолжение
--PAGE_BREAK--Вывод: в 2009 году было продано 7 станков, в 2010 году — 9 станков, в 2011 году — 5 станков, общая прибыль от продажи части оборудования составила за 3 года — 12836,052 тыс. руб.
3) Расчет внереализационных результатов (прибыль+ / убытки-):
Доходы от сдачи в аренду производственной площади (таблица 9). Расчет ведется по следующим формулам:
Размер свободной площади предприятия
,
гдеSпроиз. — производственная площадь предприятия (1050008);
Кзастр — коэффициент застройки (0,9);
Nвыб.,Nприб. — выбывающее и прибывающее оборудование.
2009 год = 1050008 (1-0,9) +15* (7-4) =105000,8-45=105045,8 м2;
2010 год = 1050008 (1-0,9) +15* (9-0) 105000,8+135=105135,8 м2;
2011 год = 1050008 (1-0,9) +15* (5-0) 105000,8+75=105075,8 м2.
Доходы от сдачи производственной площади предприятия определяется по формуле:
,
где Sсвоб. — 20-25% от Sсвоб
Апл. — арендная плата в месяц за 1 м2 (0,5);
Т — число месяцев в течение которых предприятие получает доход (12).
2009 год = 26261,45*0,5*12=157568,7 тыс. руб.
2010 год = 26283,95*0,5*12=157703,7тыс. руб.
2011 год = 26268,95*0,5*12=157613,7 тыс. руб.
Таблица 11 — Доходы от сдачи в аренду свободной площади
Вывод: в результате сдачи в аренду свободной площади предприятие получило доход в размере 472886,1 тыс. руб. за 3 года.
Пени и штрафы. Возникают в связи с нарушением законов, соглашений и других документов, накладывающих различные ограничения на деятельность организаций. Их величина равна разнице между пенями и штрафами, получаемыми и уплачиваемыми предприятием. Если данная величина имеет отрицательное значение, то это является убытком предприятия, и наоборот. Результат расчета занесем в таблицу 11.
Налог на имущество. В данном проекте рассчитывается от величины среднегодовой стоимости оборудования по ставке 2,2%. Результат расчета занесем в таблицу 11.
Проценты по кредитам. Данная статья убытков заполняется при помощи вспомогательной таблицы 12 — План погашения кредита. Согласно Налоговому кодексу РФ суммы процентов по кредитам любого вида в пределах установленных учетных ставок ЦБ, увеличенной в 1,1, должны быть включены в состав внереализационных расходов предприятия. Полученные данные в таблице 13.
Таблица 12 — План погашения кредита
Примечание: Способ погашения кредита выбираем самостоятельно (равными частям основного долга). Ставка рефинансирования ЦБ — 13%.
Сумма ежегодного погашаемой части кредита = 99008/3=33002,7 тыс. руб. Сумма кредита в 2010 году = 99008-33002,7=66005,3 тыс. руб., в 2011 году = 66005,3-33002,7=33002,7 тыс. руб. Проценты по кредиту:
2009 год = 99008*15%=14851,2 тыс. руб.;
2010 год = 66005,3*15%=9900,8 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7*15%=4950,4 тыс. руб.
Величина общей суммы выплат:
2009 год = 33002,7+14851,2 =47853,9 тыс. руб.;
2010 год = 33002,7+9900,8 =42903,5 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7+4950,4 =37953,1 тыс. руб.
Сумма относимых % на внереализационные результаты:
2009 год = 99008*14,3%=14158,14тыс. руб.;
2010 год = 66005,3*14,3%=9438,76 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7*14,3%=4719,39 тыс. руб.
Сумма к уплате:
2009 год = 47853,9-14158,14=33695,76 тыс. руб.;
2010 год = 42903,5 — 9438,76=33464,74 тыс. руб.;
2011 год = 37953,1-4719,39 = 33233,71 тыс. руб.
Вывод: было решено погашать кредит равными частями основного долга, в результате необходимо выплатить 100394,21 тыс. руб.
В результате расчет балансовой прибыли представляет собой сумму прибыли от реализации, прибыли от прочей реализации и сальдо по внереализационным результатам.
Таблица 13 — Расчет балансовой прибыли
Пени, штрафы/год = 308-296=+12 тыс. руб.
Налог на имущество:
2008 год =326000*2,2%=7172 тыс. руб.;
2009 год = (326000+99008-61,278) *2,2%=424946,73*2,2%=9348,828 тыс. руб.;
2010 год = (424946,73-78,84) *2,2%=424867,89*2,2%=9347,094 тыс. руб.;
2011 год = (424867,89-43,83) *2,2%=424824,06*2,2%=9346,129 тыс. руб.
Вывод: балансовая прибыль предприятия в 2009 году увеличилась в 2,5 раза по сравнению с 2008 годом, в 2010 прибыль выросла на 16% по сравнению с 2009 годом, в 2011 — 7% по сравнению с 2010 годом, это связано с получением прибыли от сдачи в аренду свободной площади.
2.4 Расчет величины амортизации При расчете используются следующие формулы:
Общая величина амортизации в базовом периоде:
= 375009,8*8%=30000,784 тыс. руб.,
где Сбаз. — себестоимость выпуска продукции в базовом году; Nа. — доля амортизации в себестоимости (8%).
Амортизация единицы оборудования:
= 30000,784/11168=2,7 тыс. руб.,
где n — количество единиц оборудования.
Амортизация по новому оборудованию:
=99008/6 = 16501,333тыс. руб,
где Б — балансовая стоимость оборудования; Т — срок службы оборудования.
Амортизация с учетом изменения технической базы предприятия:
,
где Аб — амортизационные отчисления в базовом периоде;
Авыб. об. — амортизационные отчисления по выбывшему оборудованию;
Аввод. об. — амортизация по вновь вводимому оборудованию.
2008 год =30000,784 тыс. руб.
2009 год = 30000,784-18,9+16501,333-3746=42737,217тыс. руб.;
2010 год =29981,884 — 24,3+16501,333=46458,917тыс. руб.;
2011 год = 29957,584-13,5+16501,333=46445,417тыс. руб.
Таблица 14 — Расчет годовой амортизации с учетом движения основных фондов
Общая величина амортизационного фонда:
2008 год =30000,784 тыс. руб.
2009 год = 30000,784+30000,784=60001,568 тыс. руб.;
2010 год = 60001,568+42737,217=102738,785 тыс. руб.;
2011 год = 102738,785+46458,917=149197,702 тыс. руб.
Сокращение амортизационного фонда за счет выбывшего оборудования:
2009 год = 2,7*7=18,9 тыс. руб.;
2010 год = 2,7*9=24,3 тыс. руб.;
2011 год = 2,7*5=13,5 тыс. руб.
Вывод: общая величина амортизационного фонда увеличивается по годам.
2.5 Расчет величины капиталовложений за счет собственных источников финансирования Эти капиталовложения связаны с общим планам оргтехмероприятий и осуществляются за счет собственных средств предприятия. Данный расчет производится в таблице 15.
Таблица 15 — План собственных капиталовложений
Данное мероприятие будет произведено в 2009 году.
2.6 Планирование налога на прибыль Согласно новому Налоговому Кодексу налог на прибыль промышленных предприятий рассчитывается по ставке 24%. Расчет производится в таблице 14. На основе исчисленных показателей определите чистую прибыль предприятия.
Таблица 16 — Расчет налога на прибыль в планируемом периоде
Сумма налога на прибыль:
2008 год = 59086,2*24%=14180,688 тыс. руб.;
2009 год = 214102,918*20%=42820,584 тыс. руб.;
2010 год = 248459,295*20%=49691,859 тыс. руб.;
2011 год = 265680,861*20%=53136,172 тыс. руб.
Чистая прибыль:
2008 год = 59086,2-14180,688 =44905,512 тыс. руб.;
2009 год = 214102,918-42820,584= 171282,334 тыс. руб.;
2010 год = 248459,295-49691,859= 198767,436 тыс. руб.;
2011 год = 265680,861-53136,172= 212544,689 тыс. руб.
Вывод: наблюдается рост чистой прибыли предприятия по годам.
2.7 Сводный расчет показателей деятельности предприятия На основе проведенных предыдущих расчетов спланируем все показатели деятельности предприятия в предстоящем плановом периоде, произведем распределение прибыли с учетом выплаты дивидендов и формирования резервного фонда. Расчет производится по таблицам 17, 18.
Таблица 17 — Показатели плана предприятия
Рентабельность продукции рассчитывается по формуле: R=прибыль от реализации/выручку от реализации *100%
2008 год =;
2009 год =;
2010 год =;
2011 год =.
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле: R= чистая прибыль/выручка от продаж*100%
2008 год =;
2009 год =;
2010 год =;
2011 год =.
На УЭХК из чистой прибыли образуются фонды: накопления, потребления, на выплату дивидендов. Резервный фонд на данном предприятии сформирован на 2008 год, он составляет 5% от чистой прибыли ежегодно, но общая сумма за 4 года не должна превышать 15% от уставного фонда предприятия. Поэтому отчисления в резервный фонд будут произведены только в 2008 году.
Прибыль к распределению = Чистая прибыль — Резервный фонд — Выплаты по займу:
продолжение
--PAGE_BREAK--