--PAGE_BREAK--
Условия для расчёта количества технологического оборудования:
Таблица 3
Планируемые простои оборудования, % к номинальному фонду времени: =5%.
1. Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования:
где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде; В – число выходных и праздничных дней; С – число смен в сутки; D – число часов в одной смене; – планируемые простои оборудования в долях единицы.
Тогда, с учетом кол-ва единиц оборудования на данной операции (), планируемый объем производства составит:
2. Определим необходимое количество единиц оборудования на остальных операциях :
3. Определяем суммарную балансовую стоимость основного оборудования:
где - число технологических операций, , - балансовая стоимость единицы оборудования, используемого на операции.
Основные средства
Доля, %
Стоимость, тыс. руб.
Технологическое оборудование
33
64400.00
Здания и сооружения
16
31224.24
Передаточные устройства
33
64400.00
Транспортные средства
2
3903.03
Прочее
16
31224.24
Всего ОПФ
100
195151.51
Таблица 4. Структура основных фондов.
4. Определим оборотные средства в производственных запасах:
где - норма расхода j-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении; - планируемый период; - норма запаса материалов или комплектующих изделий j-го вида.
- интервал между очередными поставками материала или комплектующих j-го вида; - величина страхового запаса материала или комплектующих j-го вида; - номенклатура используемых материалов или комплектующих изделий.
Для определения оборотных средств в производственных запасах примем следующие нормы:
Наименование
Материал 1
365
40
30
70
Материал 2
365
30
20
50
Материал 3
365
20
15
35
Комплектующее 1
365
40
30
70
Комплектующее 2
365
20
10
30
Таблица 5
Оборотные средства:
· По материалу 1:
· По материалу 2:
· По материалу 3:
· По комплектующему 1:
· По комплектующему 2:
Итого по производственным запасам:
5. Оборотные средства в незавершенном производстве:
где S – себестоимость единицы производимой продукции или услуг.
При планировании оборотных средств себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости:
где - стоимость материалов и комплектующих изделий; - удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции; - коэффициент нарастания затрат:
- производственный цикл.
где - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.
Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни:
6. Оборотные средства в готовой продукции:
где - время нахождения готовой продукции, 2-10 кал. дней.
7. Суммарная потребность в оборотных средствах:
где - удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств, принимаем . Соответственно, - оборотные средства, вложенные в малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете. Таким образом, показатель характеризует структуру оборотных средств.
8. Списочная численность основных рабочих :
где - трудоемкость i-ой операции; - эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде.
где О – продолжительность отпуска в рабочих днях; Н – планируемые невыходы; - коэффициент выполнения норм.
Годовой фонд оплаты труда:
Должность
Количество
Оклад,
тыс. руб/мес
Премия,
тыс. руб.
(20%)
Фонд ЗП,
тыс. руб.
Единый социальный налог (23.6%)
ФОТ,
тыс. руб.
НДФЛ
(13%)
ЗП к выдаче
Ген. Директор
1
50
10
60
14.16
74.16
7.8
52.2
Гл. Инженер
1
30
6
36
8.496
44.496
4.68
31.32
Рабочие
371
7
1.4
3116.4
735.47
3851.87
1.092
7.308
Служащие
10
7
1.4
84
19.82
103.82
1.092
7.308
МОП
5
5
1
30
7.08
37.08
0.78
5.22
Итого
388
2772
554.4
3326.4
785.026
4111.426
432.432
2893.968
Таблица 6
Формирование баланса хозяйственных средств (БХС) предприятия на начало хозяйственной деятельности
В курсовой работе условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.
1. Нематериальные активы примем равными 10% от суммарной балансовой стоимости технологического оборудования:
2. На момент формирования вступительного БХС отсутствуют такие элементы активов, как:
· готовая продукция ;
· незавершенное производство ;
· дебиторская задолженность;
· краткосрочные финансовые вложения;
· незавершенное строительство;
· долгосрочные финансовые вложения.
3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете:
распределяется между и в соотношении 60% / 40%:
4. В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.
5. Величина собственного и необходимого заемного капитала:
Удельный вес собственного капитала: 53,32%.
Условия формирования заёмного капитала (46,68%), т.е. удельный вес в общей сумме заёмного капитала:
- долгосрочных кредитов банка: 20%.
- краткосрочных кредитов банка: 51,4%.
- прочих краткосрочных обязательств: 28,6%.
Баланс хозяйственных средств
на 01.01.2007 г. (тыс. руб.)
Актив
Пассив
Статья
Сумма,
тыс. руб.
Статья
Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы:
нематериальные активы
основные средства
И т о г о по разделу 1
2. Оборотные активы
2.1. Запасы:
- материальные запасы,
— незавершенное пр-во,
- расходы будущих периодов,
- готовая продукция и товары для перепродажи
2.2. Дебиторская задолженность
2.3. Краткосрочные финансовые
вложения
2.4. Денежные средства
И т о г о по разделу 2
6440
195151.51
201591.51
714.187
—
1268.095
—
—
—
553.908
3390.808
3. Капиталы и резервы:
уставный капитал
добавочный капитал
резервный капитал
фонд социальной сферы
нераспределенная прибыль
отчетного года
И т о г о по разделу 3
4. Долгосрочные обязательства
И т о г о по разделу 4
5. Краткосрочные обязательства
— кредиты банков
— прочие задолженности
И т о г о по разделу 5
100000
—
—
—
—
—
100000
60000
60000
30000
14982.3
44982.3
Баланс
204982.3
Баланс
204982.3
Таблица 7
Издержки производства
Фонд оплаты труда рабочих:
· 4111.426 тыс. руб. в месяц (см. табл. 6).
· 49337.112тыс.руб. в год.
Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды:
· 785.026 тыс. руб. в месяц (см. табл. 6).
· 9420.312 тыс. руб. в год.
Условия формирования сметы затрат на производство:
· Коэффициент транспортно-заготовительных расходов: 0,15.
· Норма амортизации НМА: 5%.
· Стоимость вспомогательных материалов в % к стоимости материалов и комплектующих изделий: 8%.
· Стоимость топлива и энергии в % к стоимости материалов и комплектующих изделий: 30%.
· Прочие затраты в % к рассчитанной сумме затрат на производство: 10%.
Затраты на производство продукции:
1. Материальные затраты:
· Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия:
· Транспортно-заготовительные расходы:
· Стоимость вспомогательных материалов:
· Стоимость топлива и энергии:
Итого материальных затрат: 16793.158 тыс. руб. в год.
2. Затраты на оплату труда:
· 3326.4 тыс. руб. в месяц (см. табл. 6).
· 39916.8 тыс. руб. в год.
3. Отчисления на социальные нужды:9420.312 тыс. руб./год.
4. Амортизация основных средств:
Принимаем 5% от стоимости основных средств (табл. 4): 9757.58 тыс. руб.
5. Прочие затраты.
Принимаем прочие затраты равными 10% от материальных затрат:
Представим вычисления в таблице:
Таблица 8. Смета затрат на производство.
Для составления отчета о прибыли и убытках необходимо рассчитать цену выпускаемого товара:
Прибыль после налогообложения:
где - планируемая выручка от реализации;
- планируемая сумма НДС (18%);
- планируемая сумма налога на прибыль (30%).
Определим уровень рентабельности нашего основного производства в размере 30%:
продолжение
--PAGE_BREAK--