--PAGE_BREAK--По данным Федерального агентства по промышленности, общий объем производства отечественного авиапрома в 2005 году составил около 138,8 млрд. рублей. Информация о количестве произведенных самолетов в отчетном году представлена в таблице:
Таблица1
Производитель
Тип самолета
Произведено в 2004 году
Произведено в 2005 году
кол-во
%
кол-во
%
1
2
3
4
5
6
КАПО
Ту-214
1
6,8
1
11,1
«Авиастар –СП»
Ту-204
2
13,0
3
33,3
Ан-124
2
13,0
—
—
«Авиакор»
Ту-154
1
6,8
1
11,1
Ан-140
1
6,8
1
11,1
НПК «Иркут»
Бе-200
3
20,0
1
11,1
ОАО «ВАСО»
ИЛ-96-300
3
(1 — салон)
20,0
2
22,2
ПО «Полет»
Ан-74
1
6,8
—
—
САЗ
Як-42Д
1
6,8
—
—
Итого
15
100
9
100
На конец 2005 года на заводах в производстве находилось еще около 10 самолетов. Этот факт вселяет надежду, по крайней мере, на сохранение нынешнего уровня производства в гражданском секторе отрасли.
Обществом в отчетном году было выпущено два самолета Ил-96-300, построенных по заказу кубинского перевозчика «Cubana de Aviacion», один из которых был передан ей в 2006 году.
В 2005 году почти все новые отечественные авиалайнеры были поставлены посредством лизинговых схем, которые имеют ряд преимуществ для авиаперевозчиков, в том числе минимальные первоначальные инвестиции и возможность получения пакета услуг (дополнительных гарантий) по поддержанию летной годности объектов лизинга.
Лизинговая компания «Ильюшин Финанс Ко» организовала в 2005 году программу поставок самолетов Ту-204-300 для авиакомпании «Владивосток Авиа» и Ил-96-300 для кубинской авиакомпании «Cubana de Aviacion», а «Финансовая лизинговая компания» была ответственна за поставку самолетов Ту-214 для авиакомпаний «Дальавиа» и «КрасЭйр». Возможно, тот факт, что в конце 2005 года обе лизинговые компании совместно получили от государства 6 млрд. рублей на увеличение их уставных капиталов, поможет им расширить программу поставок авиатехники.
1.4 Миссия предприятия
Миссию предприятия целесообразно рассмотреть с различных сторон, чтобы наиболее полно ее раскрыть. Рассмотрим ее со стороны производства, сотрудничества, персонала и внешней обстановки предприятия.
Производство: Путем целенаправленного совершенствования продукции, расширения ее номенклатуры, поддержания необходимого уровня выпуска, в максимально возможной мере отвечать потребностям рынка, в том числе учитывая внимание и интересы.
Сотрудничество: С уважением относится к деловым партнерам и активно работать с ними, расширять сферу деловых отношений.
Персонал: Быть внимательным и чутким к его запросам и нуждам, способствовать росту отдачи труда.
Внешняя обстановка: Всемерно содействовать формированию стабильной в экономическом и социальном плане, экологически безопасной внешней среды.
1.5 Выпускаемая предприятием продукция
ОАО “ВАСО” серийно производит и предлагает к реализации:
Самолеты: ИЛ 96 – 300, ИЛ 96 – 400М, ИЛ 96 – 400Т.
Катера: Воронеж, Воронеж – мини -3, Дельфин, Кейс, Максим, Аргонавт.
Конструкторы для сборки: Republic F105D, ТУ – 154, ТУ – 334, ИЛ 96 – 300, ИЛ 96 – Т, АНТ – 25.
Сельхозтехника: Сеялка С – 12А.
Товары народного потребления: Весы крановые электронные типа ВК, Весы платформенные типа ВПТА, Вибронасос “Полив”, Вибронасос “Удалец”, Термос, Глушители на автомобили “ВАЗ”, Стиральная машина “Ивушка”, Элементы интерьера железнодорожных вагонов.
Характеристика выпускаемой продукции:
Ил 96-300
Предназначен для перевозки пассажиров, багажа, почты и грузов на воздушных магистральных линиях протяженностью до 11000 км. Оптимальные параметры самолета, современная аэродинамика, применение новейших материалов и весовая эффективность конструкции сокращают расход топлива и в итоге значительно повышают экономичность.
Бортовой пилотажно-навигационный комплекс обеспечивает полную автоматизацию самолетовождения в сложных метеоусловиях над любыми районами земного шара и выполнение автоматической посадки в условиях IIIA категории ICAO. Самолет оснащен электродистанционной системой управления, вся полетная информация отображается на цветных дисплеях, установленных в кабине экипажа. Самолет ИЛ-96-300 получил в 1992 году межгосударственный сертификат летной годности Госавиарегистра на право пассажирских перевозок, что сделало возможным выполнение беспересадочных перелетов на трассах, связывающих Россию с Америкой, Ближним и Дальним Востоком, странами южного полушария. Грузовое и бортовое оборудование самолета ИЛ-96-300 соответствует ГОСТам и международным стандартам и может быть изготовлено по заявкам заказчиков.
Таблица 2 Летно-технические характеристики:
Двигатели
ПС-90А
Тяга двигателей, кгс
4*16,000
Максимальное число пассажиров
300
Максимальная коммерческая нагрузка, кг.
40,000
Дальность полета с коммерческой нагрузкой 30,000 кг. на высоте 9,000-12,000 м. со скоростью 850 км./ч.
10,000
Крейсерская скорость полета, км./ч.
850-900
Высота полета, м.
10,000-12,000
Необходимая взлетная дистанция, м.
2,700
Необходимая посадочная дистанция, м.
2,000
Масса снаряженного самолета, кг.
119,000
Взлетная масса, кг.
240,000
Самолет ИЛ 96 — 400М является новой модификацией самолета ИЛ 96 — 300 и разработан с учетом пожеланий авиакомпаний, соответствует мировым требованиям, оборудован четырьмя турбовентиляторными двигателями ПС 90А и модернизированным комплексом российской авионики соответствующей требованиям международных маршрутов. От исходного варианта новый лайнер отличается увеличением длины фюзеляжа на 9,35 м. и взлетной массы до 270 т. Максимальная масса перевозимой коммерческой нагрузки достигает 58 т. ИЛ 96 — 400М по сравнению с ИЛ 96-300 имеет большую пассажировместимость и дальность полета. Максимальная дальность полета составляет 13 000 км. На верхней палубе самолета располагается пассажирская кабина, имеющая в разных вариантах одно-, двух- и трехклассную компоновку, выбираемую авиакомпанией. В зависимости от компоновки количество перевозимых пассажиров меняется от 311 до 370. На нижней палубе расположены грузовые отсеки для перевозки багажа и грузов.
ИЛ 96- 400Т — магистральный транспортный самолет с 4-мя турбовентиляторными двигателями ПС 90А предназначен для коммерческих перевозок грузов общей массой до 92 тонн на авиалиниях протяженностью до 14000 км.
Герметичная часть фюзеляжа делится на две палубы. На верхней палубе расположены кабина экипажа, отсек для сопровождающих с буфетом и туалетом, грузовая кабина, на нижней палубе — 2 грузовых отсека (передний и задний), технический отсек. Грузы размещаются в герметизированной кабине объемом 776 м.кв. Универсальная напольная система механизации с использованием стандартных погрузочных устройств и наземного оборудования позволяет производить погрузку поддонов и контейнеров на верхнюю палубу через грузовую дверь 4850х2875 мм по левому борту и на нижнюю палубу через грузовые двери 2690х1730 мм и 2690х1840 мм по правому борту. На ИЛ 96 — 400Т используется модернизированный комплекс авионики российского производства с шестью жидкокристаллическими цветными многофункциональными дисплеями. Использование этого комплекса позволяет управлять самолетом экипажу из 3 человек.
1.6 План освоения новых видов изделий
Новыми видами продукции, предлагаемыми ОАО “ВАСО” на рынке его основной деятельности являются производство в кооперации с Авиационным научно-техническим комплексом им. О.Г.Антонова и Харьковским государственным авиационным производственным предприятием региональных лайнеров семейства турбореактивных самолетов АН-148.Самолет АН-148 пассажировместимостью от 70 до 80 чел., способен летать на дальность до 5100 км на крейсерской скорости 820-870км./ч.
По оценкам Государственного научно исследовательского института гражданской авиации на рынке СНГ потребность в региональных самолетах АН-148 составляет порядка 180- 200шт., а мировой рынок сбыта самолетов АН-148 до 2015г. составит примерно 400-500 шт.
В числе перспективных работ является проработка проекта легкого военно-транспортного самолета ИЛ-112, который сможет заменить парк самолетов типа АН-26.При одинаковой с ИЛ-114 силовой установке и меньших размерах и массе, ИЛ-112 должен иметь значительно лучшие летно-технические характеристики. ИЛ-112 имеет многоцелевое назначение и может быть использован в качестве пассажирского на 40-44 места и в качестве грузового на 4,5 т груза, грузопассажирского. Особенностью самолета станет увеличение по сравнению с аналогами высоты и ширины грузового отсека.
1.7 Организационная структура предприятия
Под организационной структурой управления понимается упорядоченная совокупность устойчиво взаимосвязанных элементов, обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого. ОСУ определяется также как форма разделения и кооперации управленческой деятельности, в рамках которой осуществляется процесс управления по соответствующим функциям, направленным на решение поставленных задач и достижение намеченных целей. С этих позиций структура управления представляется в виде оптимального распределения функциональных обязанностей, прав и ответственности, порядка и форм взаимодействия между входящими в ее состав органами управления и работающими в них людьми.
Главный фактор, «задающий» возможные контуры и параметры структуры управления — сама организация. Известно, что организации различаются по многим критериям. Большое разнообразие организаций в Российской Федерации предопределяет множественность подходов к построению управленческих структур. Подходы эти различны в организациях коммерческих и некоммерческих, крупных, средних и малых, находящихся на разных стадиях жизненного цикла, имеющих разный уровень разделения и специализации труда, его кооперирования и автоматизации, иерархических и «плоских», и так далее. (Приложение 1 ).
Рассматриваемая нами организация является ярким примером линейно-функциональной организации управления, которой свойственны следующие принципиальные положения: четкое разделение труда, следствием которого является необходимость использования квалифицированных специалистов по каждой должности, иерархичность управления, при которой нижестоящий уровень подчиняется и контролируется вышестоящим; наличие формальных правил и норм, обеспечивающих однородность выполнения менеджерами своих задач и обязанностей; дух формальной обезличенности, с которым официальные лица выполняют свои обязанности; осуществление найма на работу в соответствии с квалификационными требованиями к данной должности.
1.8 Организация экономической работы на предприятии
В состав экономической службы предприятия входят должностные лица и исполнители, а также отделы, реализующие соответствующие функции, закрепленные за управлением.
В отдел управления планирования экономики и финансового анализа входят:
— Начальник УПЭиФА
— Отдел финансово-экономического планирования
— Отдел ценообразования
— Планово-производственный отдел
— Отдел организации труда и заработной платы
В отдел финансового управления входят: начальник управления, финансово-казначейский отдел, отдел доходов, отдел финансового менеджмента. В состав финансово-казначейского отдела входят: бюро финансов, фактурная группа, касса. В состав отдела доходов входят: бюро доходов от самолетной продукции, бюро взаимозачетов, бюро доходов от непрофильной продукции и арендных отношений. В состав отдела финансового менеджмента входят: бюро оперативного финансового планирования и анализа, бюро финансового контроля, бюро арендных отношений. Отдел управления маркетинга и продаж включает: начальник управления маркетинга и продаж, отдел продаж, отдел маркетинга.
Распределение обязанностей между подразделениями Управления осуществляются начальником Управления, распределение обязанностей между структурными подразделениями отделов осуществляются начальниками соответствующих отделов, распределение обязанностей между исполнителями осуществляются начальниками бюро, а также должностными инструкциями.
Рассмотрим обязанности и задачи некоторых исполнителей.
Основной задачей экономиста по планированию ППО является организация и совершенствование планово-экономической работы внутризаводских структурных подразделений Общества и контроль за ее состоянием. Он назначается и освобождается от занимаемой должности приказом Генерального директора либо должностным лицом на это уполномоченным по представлению начальника ППО и по согласованию с начальником УПЭиФА и подчиняется экономист по планированию непосредственно начальнику бюро. В своей деятельности экономист по планированию руководствуется: распоряжениями и указаниями начальника бюро и ведущего экономиста по планированию; действующими руководящими и методическими положениями и инструкциями, стандартами по оперативному планированию, учету и отчетности, анализу хозяйственной деятельности; приказами и распоряжениями по Обществу; действующим трудовым законодательством: правилами внутреннего распорядка; правилами и нормами охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной безопасности. Квалификационные требования: — для ведущего экономиста по планированию высшее экономическое или инженерно-экономическое образование и стаж экономической работы не менее 3-х лет; — для экономиста по планированию 1 кат. высшее экономическое или инженерно-экономическое образование и стаж экономической работы не менее 3-х лет или среднее специальное (профессиональное) образование и стаж работы не менее 5-ти лет.
Экономист по планированию ППО осуществляет работу по экономическому планированию по структурным подразделениям Общества, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей результативности деятельности общества, также он подготавливает исходные данные для составления проектов перспективных и текущих планов производственно – хозяйственной деятельности и соцмального развития Общества в целом и его структурных подразделений. Также в его непосредственные обязанности входит разработка планов по структурным подразделениям с разбивкой по кварталам, выполнение расчетов и обоснования к ним и доведение плановых показателей до структурных подразделений Общества. Экономист по планированию ППО обязан своевременно вносить изменения в соответствующие разделы плана структурных подразделений, обусловленные изменениями в плане производства Общества, разрабатывать сметы содержания социально-бытовой и жилищной сферы, принимать участие в разработке мероприятий по снижению издержек производства продукции, повышению рентабельности производства, устранению потерь и непроизводительных расходов, а также во внедрении и совершенствовании внутрихозяйственного расчета в Обществе и его подразделениях, совершенствовании плановой и учетной документации, подготовке методических материалов по организации внутрихозяйственного планирования, осуществлять комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности структурных подразделений Общества, выявлять резервы производства и намечать меры по обеспечению режима экономии, более эффективному использованию материальных и трудовых ресурсов, повышению темпов роста производительности труда, вести учет и контроль хода выполнения планов подразделениями Общества, выполнять работы по формированию, ведению и хранению базы данных планово-экономической информации, вносить изменения в справочную и нормативную информацию, составлять статистические сводные таблицы по отдельным показателям плана и отчета Общества в разрезе видов производства и структурных подразделений, участвовать в формировании постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, поддерживать в рабочем состоянии элементы системы качества в соответствии с матрицей ответственности и полномочий должностных лиц за элементы системы качества по ППО.
продолжение
--PAGE_BREAK--Экономист по финансовой работе финансово-казначейского отдела относится к категории специалистов открытого акционерного общества “Воронежское акционерное самолетостроительное общество”. Назначение на эту должность и освобождение от нее оформляется приказом начальника отдела кадров по рекомендации начальника финансового управления. С экономистом по финансовой работе заключается Контракт, который от имени Общества подписывается начальником отдела кадров. Экономист по финансовой работе обязан знать: постановления, распоряжения, приказы вышестоящих органов, методические, нормативные и другие руководящие материалы по организации финансовой работы; экономику производства; порядок постановления финансовых и кассовых планов, кредитных заявок и смет; нормирование оборотных средств Общества; правила финансирования из государственного бюджета, долгосрочного и краткосрочного кредитования Общества; порядок привлечения заемных и использования собственных средств, выпуска и приобретения ценных бумаг, начисления и уплаты платежей в государственный бюджет, налоговые органы, банковские учреждения и внебюджетные фонды; порядок распределения финансовых ресурсов; систему финансовых методов, обеспечивающих управление финансовыми потоками; порядок финансирования капитального строительства, ремонта и затрат по техническому перевооружению предприятия; систему счетов бухгалтерского учета; порядок и формы финансовых расчетов; установленную отчетность о финансовой деятельности Общества, порядок и сроки ее составления; правила эксплуатации вычислительной техники, возможности ее применения для осуществления финансовых расчетов и учета денежных средств предприятия; правила внутреннего трудового распорядка; основы организации производства, труда и управления; основы трудового законодательства; правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.
Экономист по финансовой работе в своей деятельности руководствуется положением о финансовом управлении. Экономист по финансовой работе подчиняется непосредственно начальнику финансово-казначейского отдела
Кассир относится к категории технических исполнителей. На эту должность назначается лицо, имеющее начальное профессиональное образование без предъявлений требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальную подготовку по установленной программе без предъявления требований к стажу работы. Назначение на должность кассира и освобождение от нее производится приказом директора организации по представлению руководителя соответствующего подразделения. Кассир должен знать: постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций; порядок оформления приходных и расходных документов, лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности; порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности; правила эксплуатации электронно-вычислительной техники; основы организации труда; законодательство о труде; правила внутреннего трудового распорядка; правила и нормы охраны труда. Кассир подчиняется непосредственно главному бухгалтеру, руководителю соответствующего подразделения. На время отсутствия кассира (болезнь, отпуск и т.д.) его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом директора предприятия. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за качественное и своевременное исполнение возложенных на него обязанностей.
Кассир осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. Оформляет документы, получает в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждении банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. Также в обязанности кассира непосредственно входит ведение на основе приходных и расходных документов кассовой книги, сверка фактического наличия денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком, составление описи ветхих купюр, а также соответствующих документов для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые, передача в соответствии с установленным порядком денежных средств инкассаторам. Также кассир обязан составлять кассовую отчетность, бережно относится к вверенным ему ценностям, принимать все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств и ценных бумаг и предотвращения ущерба, своевременно сообщать главному бухгалтеру, руководителю соответствующего подразделения обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей. И нигде, никогда и ни в какой мере кассир не должен разглашать известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе.
1.9 Производственная структура предприятия
Производственные подразделения ОАО “ВАСО” специализированные на выполнении литейных, кузнечных работ (заготовительная фаза производственного процесса), работ по механической, термической и другим видам обработки деталей (обрабатывающая фаза), а также работ по сборке изделий образуют основное производство предприятия и отдельно в каждом его подразделении.
Производственные подразделения предприятия основного производства связаны и взаимодействуют с инструментальным, ремонтно-механическим, заготовительным и энергетическими подразделениями вспомогательного производства предприятия.
Работа производственных подразделений организована на основе соответствующей подготовки, которая выражается в обеспечении их чертежами, технологической обработки деталей, сборки изделий, инструментом, приспособлениями, специалистами. Извне цехи обеспечиваются сырьем, материалами, заготовительными, комплектующими изделиями, которые накапливаются и хранятся на соответствующих складах.
1.10 Структурная схема отдела маркетинга
Маркетинговая работа требует организации особой службы на АО – отдела маркетинга (МО).
ВАСО специализируется на производстве уникальной продукции – летательных аппаратов (товар А), и выпускает большой ассортимент товаров народного потребления и товаров промышленно-хозяйственного назначения (товар Б), поэтому требуется рациональная организация товарно-функциональной службы маркетинга
1.11 Анализ элементов системы маркетинга
Как известно, система маркетинга включает в себя следующие основные элементы — продукт, ценообразование, распределение, продвижение.
Рассмотрим продукцию предприятия с точки зрения её новизны, возможности доработки и т.д. В этом пункте необходимо отметить слабость сервиса предоставляемого предприятием по обслуживанию товаров народного потребления (вибропомпы, стиральные машины и др.). При заводе работает БГО (бюро гарантийного обслуживания) с небольшим штатом работников, что не способствует своевременному и качественному обслуживанию товаров, которые возвращают на ремонт с не истекшим сроком гарантии.
В свою очередь нужно отметить что сервис, предоставляемый предприятием по основной продукции – самолётам ИЛ – 86, ИЛ-96-300 осуществляется в полном объёме и соответствует всем требованиям правил авиационного регистра МАК. Предприятие получило сертификат на право выполнения технического обслуживания самолётов Ил-96 и Ил-96-300 в объёме ТО-10000. Проведение силами заводских специалистов таких мероприятий, как анализ работы оборудования, оценка состояния планера, выполнение тяжёлых форм технического обслуживания, возможно не только в цехах «ВАСО» но и на авиационно-технических базах аэропортов, где дислоцированы самолёты (аэропорт «ШЕРЕМЕТЬЕВО», «ВНУКОВО», г. Новосибирск, г. Ташкент, КНР – Китайская Народная Республика и т.д.).
В настоящее время предприятие придерживается затратной схемой образования цен, что объясняется балансированием предприятия на грани банкротства – денег хватает только на выживание, а другие схемы управления ценами требуют некоторой степени маневренности финансовых ресурсов. Существует, тем не менее, такая форма стимулирования как система скидок: при покупке продукции за наличный расчет скидка может достигать 10 %, что вероятно не вполне оправдано.
Наиболее проблематичная тема в этом направлении – это соотношение цены и качества предлагаемой продукции. Этот вопрос поднимался на предприятии многократно. Проблема заключается в следующем: сбыт предприятия катастрофически падает вследствие неудовлетворительного качества товара, повысить которое невозможно из-за отсутствия денежных средств для покупки более качественных комплектующих.
Тем не менее, предприятие ставит финансирование производства в качестве самоцели. Наблюдается постоянное превалирование объемов производства над объемами сбыта. Это говорит о несовершенстве системы стратегического планирования и подтверждает важность системы планирования в системе управления. Если построить схему прогнозирования спроса адекватную современным условиям, то предприятие вполне сможет инвестировать хоть какие-то средства в инновации, а не в производство излишних объемов продукции.
Систему распределения можно охарактеризовать дилерской сетью и широтой географического охвата, а также способами торговли, поставки, видами каналов распределения и их доходностью.
Как видно из таблицы предприятие имеет широкую дилерскую сеть, что со стратегической точки зрения представляет собой большое преимущество в конкурентной борьбе и частично нейтрализует давление на предприятие покупательной силы потребителей (так как дилеры берут на себя часть ответственности по сбыту продукции).
Следующей характеристикой системы распределения является широта охвата рынков. В представленной ниже таблице информация о наиболее охваченных областях рынка.
Табл.3 Охват областей дилерской сетью ОАО «ВАСО»
Область РФ
Процент охвата
Центрально-черноземный район
12,7
Ленинградская область
10,3
Московская область
9,0
Данные двух таблиц можно сравнить с данными по сбыту в соответствующих регионах. Как видно из таблиц количество дилеров и охват рынков положительно коррелируют с объёмами сбыта в соответствующих регионах, что говорит об эффективности существующей системы распределения, так как мероприятия по распределению достигают своей цели – повышение сбыта.
Продвижение товара включает рекламу, мероприятия стимулирования сбыта и формирования спроса. Сразу же необходимо отметить, что реклама и мероприятия ФОССТИС в продвижении средств производства играют не столь значительную роль, как в продвижении товаров массового спроса, и имеют некоторые особенности (например, важную роль играет стоимость потребления товара потребителем, особое значение приобретает прямой маркетинг).
В настоящее время отдел маркетинга проводит такие мероприятия по рекламе как:
- рассылка по почте коммерческих предложений и почтовых рекламных буклетов, что объясняется их наибольшей эффективностью при минимальных затратах;
- публикации информации в маркетинговых приложениях различных популярных журналах, таких как «АВИАТРАНСПОРТНОЕ ОБОЗРЕНИЕ»;
- участие предприятия в специализированных выставках-ярмарках
- реклама на радио и телевидении.
Табл.4/ Затраты на продвижение товара в 2002г.
Наименование
Сумма
( руб)
Название, регион
Реклама в газетах
Реклама в журналах
Реклама на радио
Реклама в справочниках
Реклама на телевидении
Реклама почтой
11300
66212
2900
3300
21140
бесплатно
«Эфир», «Коммуна», «Вольная Кубань», «Крестьянин», «Деловое Поволжье»
«Капитан-клуб», «Шкипер»
«Русское радио»
«007», «Информ справка»
Воронеж, Красноярск, Новосибирск, Астрахань
Итого реклама в СМИ:
104855
Участие в выставках:
«КАТЕРА И ЛОДКИ»
«ИНТЕРАГРОМАШ»
«100 лучших товаров России»
«100 лучших товаров России»
133000
27086
720+7500
34500
Москва
Ростов-на-Дону
Воронеж
Москва
Итого по выставкам:
202806
Изготовление рекламных материалов
Буклет на рекламный лист «ДЕЛЬФИН»
15000
1 тыс.штук
Итого на буклеты:
15000
Итого общие затраты:
322661 руб.
В заключение этого пункта необходимо отметить, что рекламная деятельность на предприятии проводится в основном стихийно (впрочем, как и большинство других мероприятий), бюджет рекламы определяется исходя из принципа «сколько не жалко», что не может благоприятно отразиться на сбыте продукции. Хотя необходимо заметить, что рекламная продукция (буклеты, проспекты, календари и т.д.) разработаны и выполнены в соответствии со всеми правилами рекламы и формирует положительный имидж продукции предприятия и имидж самого предприятия ОАО «ВАСО».
1.12 Анализ организации управления маркетингом на ОАО «ВАСО»
Рассмотрим систему маркетинга на данном предприятии в следующих ключевых направлениях: система маркетинговой информации, система планирования маркетинга, система контроля. Такая схема была рассмотрена и обоснована выше с точки зрения системного подхода, основным принципом которого является то, что для эффективной работы системы необходим централизованный контроль за входом системы, процессом и её выходом.
Система маркетинговой информации на предприятии обладает свойством некоторой избыточности ненужной информации, что объясняется отсутствием запросов на информацию определённого сорта. Сильной стороной организации является то, что отдел маркетинга способен представить руководству информацию по такой трудно изучаемой стороне рынка, как конкуренты, вплоть до объёмов сбыта конкретной ассортиментной позиции. С другой стороны, такая информация остаётся не востребованной вследствие отсутствия у руководства предприятия каких-либо знаний по азам рыночной экономики.
Таким образом, большая часть работы отдела маркетинга необходима только для отчётности проведённой работе перед вышестоящим руководством.
Относительно системы планирования необходимо отметить её практическое отсутствие (если под маркетинговым планированием понимать мероприятия по организации маркетинговой подсистемы). Планирование присутствует лишь в виде, способствующем координации работ внутри отдела. Однако в Отделе Маркетинга проводится планирование, заключающееся в составлении бизнес- плана по данным ППО (хотя составление бизнес-плана прерогатива отдела Инвестиций), а так же полученным в процессе исследований. В то же время, ППО проводит собственные работы по планированию, что не увязывается с информацией отдела (за исключением разовых заказов). Как уже было отмечено выше, наиболее характерным примером несовершенства системы планирования является разница между выпуском продукции и её реализации.
Система маркетингового контроля организована путём изучения сбыта у конкурентов и сбыта собственной продукции, изучение цен конкурентов и сопоставление их с собственным. Цель этой работы важна так как имеет значение для принятия решений или оказания воздействия на составляющие комплекса маркетинга (через руководство). В то же время такие необходимые составляющие контроля маркетинга, как анализ рентабельности товаров, рынков, сбытовых территорий и каналов распределения не упоминаются в обязанностях Отдела Маркетинга вообще.
Такая важная функция маркетинга, как участие в разработке продукта присутствует частично, т.е. не в полном объёме, а именно не проводится работа по опросу потребителей продукции по поводу улучшения отдельных характеристик или свойств плавательных средств и товаров народного потребления (если и проводятся, то результаты не претворяются в жизнь по причине негибкого производства). Таким образом, на предприятии маркетинг практически не влияет на принятие управленческих решений (хотя этого не видно из организационной структуры), такая роль маркетинга соответствует началу его развития как функции, т.е. к началу 50-х годов 20-го века.
В настоящее время определены следующие задачи рассматриваемого отдела:
— всесторонняя оценка рыночной ситуации,
— анализ спроса и предложения,
продолжение
--PAGE_BREAK-- — уровень запаса продукции,
— динамика цен на продукцию предприятия и конкурентов,
— анализ портфеля заказов.
Начальник отдела маркетинга
секретарь
Бюро исследования рынка
Бюро рекламы
исследования сбыта
Бюро заказов
Бюро экономического анализа и цен
Рис. 1 Структурная схема отдела маркетинга.
Далее необходимо отметить, что в настоящее время оргструктура вполне соответствует функциям отдела, то есть для выполнения функции обслуживания, отличающейся стабильностью и дифференцируемостью задач достаточно линейной организационной структуры управления.
1.13 Функциональные связи с другими подразделениями
В подразделениях службы маркетинга стекается вся необходимая информация для выработки и реализации стратегии маркетинга, которая представляет собой комплексную систему мероприятий по производству и сбыту продукции и обладает целевой долгосрочной направленностью. В процессе разработки и реализации мероприятий участвуют все основные подразделения АО.
1.14 График факторов удовлетворенности или неудовлетворенности работников предприятия
Для наглядного изучения удовлетворенности или неудовлетворенности работников предприятия необходим график факторов удовлетворенности и неудовлетворенности (по Герцбергу).
Опрос проводился в отделе труда и заработной платы, а также в планово-производственном отделе, посредством проведения анкетирования. Были опрошены: инженер по организации и нормированию труда, экономист по труду, кассир, экономист по финансовой работе, экономист по планированию ППО
Работникам предлагались различные факторы, которые влияют на их отношение к работе.
Путем сопоставления факторов удовлетворенности или неудовлетворенности мы получили следующий график:
Факторы работы, приведшие Факторы работы, приведшие к
к крайней неудовлетворенности удовлетворенности работой
50% 40 30 20 10 0 10 20 30 40 50%
Проанализировав данный график, можно сделать вывод, что в общей массе люди не удовлетворены работой из-за низкой заработной платы, низких возможностей карьерного роста, а также из-за условий самой работы, которые не удовлетворяют современным требованиям.
Из всего выше приведенного, необходимо сделать вывод, что нужно ужесточить контроль за безопасностью труда, разработать новые системы оплаты труда.
В общей сложности, можно сказать, что организация экономической работы предприятия находится не на высоком уровне, т.к. практически во всех отделах отсутствует автоматизация деятельности работников, сложнейшие расчеты производятся вручную, информация доходит с опозданием и при этом очень долго обрабатывается.
1.15 Механизм доведения плана производства по цехам предприятия
В формировании ассортиментного плана предприятия играет важнейшую роль маркетинговая служба. Основными объектами изучения и воздействия для отдела маркетинга являются потребитель, конкуренты, конъюнктура рынка и качественные характеристики товара.
Также к экономическим службам ОАО”ВАСО” относится планово-производственный отдел (ППО). ППО также производит доведение плана производства до цехов предприятия. Это может производиться двумя способами:
1. ППО представляет отделу автоматизированной системы управления производством (ОАС УП) план-график, где указываются сроки изготовления по группам опережения, в соответствии с планом-графиком ОАС УП рассчитывает на каждый цех план производства продукции по технологическим комплектам. Данный способ доведения плана производства до цехов приемлем для серийных изделий. Для разовых изделий приемлем второй способ:
2. Через компьютер ППО вводятся все данные по каждому заказу и рассылаются в необходимые для производства цеха. После доведения плана производства до цехов, необходимо сформировать фонд заработной платы для рабочих, служащих, ИТР, работающих над заказами.
Фонд оплаты труда для ППП формируется исходя из плана производства, трудоемкости выполняемых работ, тарифов и процента премии.
1.16 Формы расчета плана себестоимости (в разрезе статей калькуляции и элементов затрат)
Основным критерием оценки конечных результатов деятельности предприятия и его подразделений является прибыль, определяемая как разность между объемом реализации товарной продукции в оптовых ценах и ее себестоимостью. Прибыль будет тем выше, чем ниже будет себестоимость при том же объеме реализации. Следовательно, себестоимость выпускаемой продукции один из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений. Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия или его подразделения на ее производство и сбыт. Затраты на производство конкретного цеха составляют производственную цеховую себестоимость. Цеховая себестоимость продукции является базой для определения внутризаводской цены. Текущие затраты, из которых складывается себестоимость продукции делятся на условно-постоянные и условно переменные. К условно-постоянным относятся расходы, абсолютная величина которых при изменении объема выпуска продукции, существенно не изменяется. Условно-переменными называются расходы, размер которых возрастает или уменьшается в соответствии с изменением объема выпуска продукции. Планирование себестоимости является составной частью плана производства и представляет собой систему технико-экономических расчетов, определяющих величину текущих затрат, включаемых в состав себестоимости продукции.
Директивно утверждаемым показателем, характеризующим цеховую себестоимость производства продукции, является смета затрат на производство. Планирование сметы затрат на производство цеха ведется на год с разбивкой по кварталам и месяцам.
Статьи калькуляции: основные материалы, покупные полуфабрикаты, готовые изделия, основная производственная заработная плата (тариф, премия), дополнительная заработная плата производственных рабочих, отчисления на социальное страхование с зарплаты производственных рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые расходы, выслуга лет, отчисления на соцстрахование с выслуги лет, потери от брака, прочие расходы (расходы по командировкам, оплата услуг связи, расходы на подготовку кадров и обучение учеников для своего цеха).Калькуляция приведена в следующей таблице:
Таблица 5
1.17 Особенности планирования сметы затрат на производство вспомогательных цехов
В отдельных цехах вспомогательного производства, в которых затраты на содержание оборудования и цеха отражаются на балансовом счете 2600, составляется смета на содержание цеха, итоги этой сметы включаются в смету затрат на производство по строке «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» и «Цеховые расходы». Планирование основных материальных затрат ремонтно-механических цехов (комплекса) осуществляется на основе заказов отдела главного механика, программы, разработанной им по типовому положению о единой системе планово-предупредительного ремонта и эксплуатации оборудования и калькуляции себестоимости ремонтных работ на единицу ремонтной сложности оборудования. Нормы материальных затрат разрабатываются отделом главного механика. Затраты по модернизации оборудования определяются на основе ведомостей дефектов и рабочего проекта модернизации, по нестандартному оборудованию и монтажным работам на основе рабочего проекта и объема монтажных работ.
По ремонтно-строительному цеху составляются плановые калькуляции товарного выпуска и материальные затраты включаются в смету затрат на производство. По цехам подготовки производства размер материальных затрат на изготовление спецоснастки и специнструмента устанавливается в виде лимита ОГТ и согласовывается с ППО на год с разбивкой по кварталам. В смету затрат энергетического комплекса включаются стоимость покупной энергии и затраты на ее трансформацию. Исходя из общей суммы затрат определяется себестоимость данного вида энергии. Затраты на содержание и эксплуатацию заводских энергетических коммуникаций относятся на себестоимость соответствующего вида энергии. Планирование эксплуатационных затрат по автотранспорту производится по действующему «Положению о порядке планирования автотранспортного цеха». Затраты на производственно-хозяйственную деятельность хозяйственных цехов определяется на основе разработки частных смет по видам работ.
1.18 Планирование общепроизводственных расходов
Для определения суммы плановых расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов составляются соответствующие сметы в разрезе статей и элементов затрат «План-отчета цеха по ТЭП». Исходными данными для составления смет по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов являются:
1. штатные расписания цеха, отдела, система оплаты и Положения о планировании фонда заработной платы
2. установленный процент отчислений на социальное страхование
3. нормы амортизационных отчислений
4. план оргтехмероприятий объединения
5. лимиты и нормативы, доводимые до цехов и отделов планово-производственным отделом на год;
— по вспомогательным материалам (включая горюче-смазочные), на содержание оборудования, транспортных средств и зданий и сооружений данного подразделения;
— по услугам вспомогательных цехов (энергетических, транспортных инструментальных, ремонтных и т.п.);
— по прочим расходам на содержание цеха и оборудования (приобретение и списание пришедших в негодность инструментов, спецодежды, инвентаря). Лимиты и нормативы разрабатываются ППО совместно с соответствующей службой предприятия на основе данных анализа фактических затрат предшествующего года и плановых смет объединения по этим видам расходов на планируемый год.
Заработная плата аппарата управления цеха и прочего цехового персонала рассчитывается на основе утвержденной структуры управления цехом, нормативов управляемости, штатных расписаний, премиальных и других Положений по оплате труда, но в пределах выделенного подразделению ФЗП и распределяется по статьям расходов согласно расшифровки их в «Номенклатуре производственных затрат». При этом премия из ФЗП в смету затрат на производство продукции не включается.
На заработную плату аппарата управления цеха и прочего цехового персонала делается начисление на социальное страхование. Сумма отчислений распределяется по статьям расходов соответственно распределению фонда заработной платы. Затраты на текущий ремонт инструмента, оборудования, зданий, сооружений и инвентаря цеха рассчитываются на основе графиков ремонта, выполняемого силами цеха, а стоимость услуг вспомогательных цехов – из распределения услуг ремонтных цехов, представляемых ими в планово-производственный отдел. Расходы по текущему ремонту вентиляционных и защитных устройств, на профилактические медицинские мероприятия, на содержание санитарных объектов, на установку приспособлений, предупреждающих несчастные случаи, определяются в соответствии с планом оргтехмероприятий и относятся к элементу «услуги».
1.19 Виды цен на продукцию, пример расчета цены на изделие
На предприятии изготавливаются изделия, как для внутреннего потребления, так и для других предприятий – заказчиков. На первом этапе составляется запрос на изготовление изделия, который подписывается генеральным директором. Заказ отдается в цех, в котором изделие будет изготавливаться. Работники цеха составляют калькуляцию необходимого количества материалов и нормативы времени на изготовление изделия. Данная калькуляция поступает в отдел ценообразования, в котором рассчитывается окончательная стоимость изделия.
Себестоимость складывается из стоимости материалов + заработной платы + отчисления на социальное страхование (37,7% = 23,7+14) + общепроизводственные расходы (70% = 50% (общецеховые) + 20% (общезаводские)) + внепроизводствен-ные расходы (2%) = Полная себестоимость
Оптовая цена = полная себестоимость + 15% + НДС 18%
На предприятии рассчитывается лишь оптовая цена. Затем изготавливается контрольная партия (примерно 10 штук), проверяются нормативы.
Табл.6 Пример расчета оптовой цены на изделие «глушитель ВАЗ 2101-2107».
Статьи калькуляции
Цена
Основные материалы
45,6
Вспомогательные материалы
6,8
Транспортные расходы
8,5
Итого: материальные затраты
60,9
Основная зарплата
в том числе прямая зарплата
17,6
13,5
Дополнительная зарплата
6,9
Отчисления на социальные нужды
8,4
Спецоснастка
7,6
Общепроизводственные расходы
125,7
Общезаводские расходы
27,4
Потери от брака
10
Прочие производственные расходы
5,0
Производственная себестоимость
263,1
Внепроизводственные расходы
6,9
Полная себестоимость
270
Прибыль (10 %)
27
Оптовая цена
297
продолжение
--PAGE_BREAK--
1.20 Сведения о численности и средней заработной плате работников
Среднесписочная численность работников Общества на 1 января 2005 года составила 10790 человек, в том числе промышленного производственного персонала – 9564 человек, из них производственных рабочих основного производства – 2213 человек. За отчетный период среднесписочная численность ежемесячно увеличивалась, но уровня соответствующего периода прошлого года не достигла. Основной причиной увольнения является отсутствие стабильности в работе и как следствие – несвоевременная выплата заработной платы работникам. Средняя заработная плата по Обществу за отчетный год составила 4063 руб., в т.ч. промышленно-производственного персонала – 4178 руб., производственных рабочих основного производства – 4134 руб. По сравнению с прошлым годом средняя заработная плата увеличилась в 1,6 раза. Заработная плата выплачивается два раза в месяц. Несвоевременно выплаченная заработная плата индексируется исходя из 1/300 ставки рефинансирования.
Табл.7. Динамика объема денежных средств направленных на оплату труда и социальное обеспечение, тыс.руб.
Наименование показателя
Отчетный период 2000г.
2001г.
2002г.
2003г.
2004г.
Iкв.2005г
Объем денежных средств направленных на оплату труда, тыс.руб. 88336,5
163721
215665,2
340138,9
521738,6
142314,8
Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, тыс.руб.
5834,1
4219,4
4718,5
5112,6
6178,5
587,6
В данный момент на предприятии наблюдается тенденция снижения среднесписочной численности работников. Это объясняется снижением объема выпускаемой продукции, а значит сокращением персонала не занятого в производстве, невысокой оплатой труда (в связи с этим многие работники уволились, а новые не появляются).
Данные о динамике изменения численности персонала приведены в таблице.
Табл.8. Динамика изменения численности персонала.
Структура персонала в разрезе возрастных групп и уровня образования приведена в таблице.
Табл.9 Структура персонала предприятия.
1.21 Формирование фонда заработной платы и его распределения
1. Расчет планового фонда оплаты труда по производственным рабочим-сдельщикам основного и вспомогательного производства.
1.1 Тарифный фонд производственных рабочих-сдельщиков и сдельщиков гр. ПРИН рассчитывается на плановый объем производства по стоимости одного нормо-часа:
Тпл = Qпл по изд. * Ст пл изд., где Qпл по изд. – плановый объем производства на планируемый период в разрезе изделий; Ст пл изд. – средняя стоимость одного нормо-часа в разрезе изделий, рассчитанная по действующим тарифным ставкам, согласованным с ООТиЗ
1.2 Премиальный фонд рассчитывается от тарифного по проценту согласно премиальным положениям и дополнениям к ним, утвержденными генеральным директором общества и согласованными с профсоюзным комитетом. Служебные записки по премиальному фонду рассматриваются при отчете.
1.3 Дополнительный фонд планируется на оплату и доплату: за время работы в вечернее и ночное время / только для рабочих, работающих в многосменном режиме, или рабочих дежурных профессий, работающих по скользящему графику/; за время выполнения гос. обязанностей; за время руководства производственной бригадой не освобожденным бригадирам (распоряжение по цеху визируется в ООТиЗ); за время перевода на легкий труд по мед. справке; за время обследования в профцентре; за время очередного и учебного отпуска; за выслугу лет.
Расчет суммы дополнительного фонда ведется на основе анализа фактических человеко-часов по конкретному виду оплаты за прошлый год с учетом установленного в плановом году порядка оплаты и плановой численности рабочих. В случае изменения системы оплаты в плановом периоде (тарифных ставок, премиальных положений и т.п.) расчет суммы доплат ведется с учетом этих изменений: если доплата производится из расчета тарифа или % от тарифа – берется новая тарифная ставка; — если доплата производится из расчета среднего заработка – берется новая тарифная ставка и плановая премия.
Если плановая численность рабочих сдельщиков ниже фактической на дату планирования, то цеху выделяется фонд заработной платы на сверхплановую численность (дотационную) для оплаты простоя по вине работодателя: а) Определяется фонд времени, за который пройдет оплата простоя по вине работодателя, который равен рабочему фонду времени сверхплановой численности по графику предприятия, уменьшенному на величину потерь рабочего времени по болезни (3%); б) Определяется средняя заработная плата одного чел.-час. (на основании норматива ООТЗ) для расчета суммы оплаты простоя;
в) Произведение 2/3 средней заработной платы одного чел.-час. и фонда времени на всех простойных рабочих – это есть плановая сумма ФОТ для оплаты простоя по вине работодателя.
Сумма на выслугу лет определяется по фактической сумме декабря предшествующего года, скорректированную на плановую численность (вместе с дотационной). При определении суммы за выслугу лет необходимо учесть, что за время нахождения рабочего в очередном отпуске сумма за выслугу лет не начисляется, так как она включается в средний заработок по отпуску. Следовательно, из рассчитанной годовой плановой суммы за выслугу лет (по фактически выплаченной в декабре) исключается 1/12 часть для включения в сумму для очередного отпуска.
1.4 Сумма тарифного, премиального и дополнительного фондов есть плановый фонд оплаты труда по рабочим сдельщикам основного и вспомогательного производства и цехов подготовки производства (ФОТ пл.сд.)
2. Расчет планового фонда оплаты труда по производственным рабочим-повременщикам цехов основного и вспомогательного производства и цехов подготовки производства.
Тарифный фонд равен произведению стоимости человеко-часа и объема производства в разрезе изделий. При определении стоимости часа руководствоваться “Сводкой норм времени и тарифной заработной платы по техпроцессу на изд. №______ по состоянию на 1-е………”, согласованной с ООТиЗ.
Стоимость человеко-часа по конструктивным изменениям и прочим работам равна средней по изделиям (взвешенной по объемам).
2.1 Премиальный фонд рассчитывается от тарифного по проценту согласно премиальным положениям и дополнениям к ним, утвержденными генеральным директором Общества и согласованными с профсоюзным комитетом. Служебные записки по премиальному фонду рассматриваются при отчете.
2.2 Дополнительный фонд планируется и рассчитывается аналогично п 1.3.
2.3 Если плановая численность рабочих повременщиков ниже фактической на дату планирования, то цеху выделяется фонд заработной платы на сверхплановую численность для оплаты простоя, который равен произведению средней 2/3 заработной платы одного чел-час на рабочий фонд времени сверхплановой численности по графику работы предприятия, уменьшенного на 3 % (потери рабочего времени по болезни)
2.4 Сумма на выслугу определяется по фактической сумме декабря предшествующего года, скорректированного на плановую численность (вместе с дотацией). При определении суммы за выслугу лет необходимо учесть, что за время нахождения рабочего в очередном отпуске сумма за выслугу лет не начисляется, т.к. она включается в средний заработок по отпуску. Следовательно, из рассчитанной годовой плановой суммы за выслугу лет (по фактически выплаченной в декабре) исключается 1/12 часть для включения в сумму для очередного отпуска
2.5 Сумма тарифного, премиального и дополнительного фондов есть плановый фонд оплаты труда по рабочим повременщикам основного и вспомогательного производства (ФОТпл.пов.).
3. Расчет фонда оплаты труда по вспомогательным рабочим повременщиков цехов, отделов и служб.
Расчет ведется в соответствии со штатным расписанием, утвержденным в пределах нормативов численности, необходимой для обеспечения производственной программы.
3.1 Тарифный фонд вспомогательных рабочих складывается из: а) месячных окладов и увязанных с календарным фондом времени тарифных ставок и контрактных надбавок повременно оплачиваемых профессий по фактической численности*), но в пределах штатного расписания. При этом учитываются потери рабочего времени по болезни в размере 1,5%, кроме дежурных профессий ВОХР и рабочим гр. механика. Сумма контрактной надбавки показывается отдельной строкой, т.к. корректируется в отчете по фактическим выплатам и на нее также начисляется премия.
б) месячных лимитов на уборку территорий;
в) месячного норматива на 1000 н/x объема производства (с гр. ПРИН), если объем производства обеспечивает месячную тарифную ставку соответствующего разряда транспортировщика по штатному расписанию. В противном случае тарифный фонд транспортировщиков рассчитывается по пункту 3.1.а
г) суммы за совмещение по вождению электрокара
Исключение составляет планирование тарифного фонда по дежурным профессиям, работникам ВОХР и рабочим гр.механика, зеленого строительства, санитаркам з/пункта, уборщикам производственных и служебных помещений и транспортировщикам, оплачиваемым повременно: их тарифный фонд рассчитывается на штатную численность — по рабочим гр.механика: 50% суммы вакансий включается в план. Оставшиеся 50% вакантного фонда передаются в распоряжение начальника отдела и механиков цехов и выплачивается за выполнение особо важных и срочных работ.
— по работникам ВОХР вакансии не снимаются
— по рабочим 8-й категории цеха №66 тарифный фонд планируется по фактической численности в пределах штатного расписания, с учетом коэффициента переработки норм и стоимости часа, утвержденными ООТЗ.
3.2 Размер премиального фонда уборщиков, санитаров з/пункта, транспортировщиков, 8-й категории цеха №66 – планируется независимо от плановой загрузки подразделения, т.к. является премией за выполнение конкретного задания каждым работником.
Для поощрения рабочих директивных показателей планируется фонд вознаграждения — ДФОТ (допол. фонд оплаты труда).
ДФОТ определяется следующим образом: а) рассчитывается годовой тарифный фонд оплаты труда по п.3.1; б) определяется средний исходный % вознаграждения по итогам работы,
Средний исходный % равен:
— гр. 5 (итого)
% исх. = _________________ * 100%
гр. 3 (итого)
При определении номинальной суммы ДФОТ исключается из расчета сумма ДФОТ по грузчикам, сторожам, уборщикам, транспортировщикам, дворникам, рабочим зеленого хозяйства, по рабочим гр.механика половина суммы ДФОТ исключается из расчета.
Средний доходный % используется для определения плановой и фактической к начислению суммы ДФОТ, для чего рассчитывается плановый (%ДФОТ пл.) и фактический проценты ДФОТ (%ДФОТ факт.);
% ДФОТ пл. = (% исх X %S пл): 100, где
%S пл – плановый % загрузки цеха (общества)
% ДФОТ пл. = (% исх X %S факт): 100, где
S факт – фактический % загрузки цеха (общества)
Процент загрузки цеха — отношение его планового или фактического объема по товару в трудовом выражении к номинальной загрузке, рассчитанной по фактической численности на 1.01.02г. и плановой выработке.
в) Плановая сумма ДФОТ равна произведению планового тарифного фонда оплаты труда (п.3а) на %ДФОТ пл.
Кроме того планируются средства на оплату за работу в вечернюю, ночную смены, в праздничные дни (при многосменном режиме и дежурным профессиям), за время переработки сверх графика, за руководство бригадой не освобожденным бригадирам по утвержденным нормативам и согласно приказам по цеху, за очередной и учебный отпуска, за выслугу лет.
Расчет фонда на вышеуказанные выплаты ведется аналогично п. 1.3.
4. Расчет планового фонда оплаты труда инженерно-технических работников и служащих цехов, отделов и служб.
Тарифный фонд оплаты труда ИТР и служащих складывается из месячных окладов и контрактных надбавок, утвержденных штатным расписанием, по фактической численности работающих. Кроме того добавляется тарифный фонд без контрактных надбавок по вакансиям производственных мастеров, механика и начальника бюро. При этом учитываются потери рабочего времени по болезни в размере 1.5%. Сумма контрактной надбавки показывается отдельной строкой, т.к. корректируется по фактическим выплатам.
Для поощрения ИТР и служащих за выполнение директивных показателей планируется фонд вознаграждения – ДФОТ.
ДФОТ определяется аналогично п.3.2.
Кроме того подразделению выделяются средства на оплату: за работу в вечернюю и ночную смену, за чтение лекций в ОТО на курсах повышения квалификации или руководство практикой согласно смете подготовки кадров предприятия, за выслугу лет.
Сумма отпуска дополнительно не планируется, т.к. она запланирована в составе тарифного и премиального фондов и выслугу лет.
Кроме вышеперечисленных средств цехам и отделам в план включаются средства на: оплату не освобожденным кассирам за раздачу денег, оплату ученикам и наставникам, дополнительной фонд при переводе отдельной категории или всего подразделения временно на другую систему оплаты труда приказом по предприятию, прочие средства целевого характера.
При переводе подразделения на отличную от общей систему оплату труда дополнительная сумма включается в план в том случае, когда это оговорено в приказе или другом документе, подписанным генеральным директором.
При этом выделенный подразделению целевой фонд используется по назначению и не перекрывает переиспользованный ФОТ и другим видам оплаты.
Экономист по труду цеха, отдела или службы распределяет годовой плановый фонд оплаты труда в разрезе категорий работающих и отчетных периодов и ежемесячно проводит анализ использования фонда оплаты труда, результаты которого отражает в соответствующих таблицах план-отчета. Исследовать порядок начисления и распределения премий. Выделить особенности мотивации персонала и их формы.
Рыночные условия, выдвинувшие возможность применения различных форм собственности, сориентировали предприятия на выживание, выход из кризиса, необходимость производства конкурентоспособной продукции. Современные стратегии предоставили возможность реализации творческих способностей работающими; профессионально-квалификационного уровня, эффективности и интенсивности труда, владения передовыми методами, смежными профессиями, инновационного потенциала. Для стимулирования этих проявлений на предприятии применяется практика выплаты премий.
Для рабочих-повременщиков основного производства и рабочих-сдельщиков основного и вспомогательного производства размер премии различается.
Для рабочих-повременщиков основного производства размер премии зависит от профессии рабочего, на каком участке он работает. Для:
— герметизаторщиков, работающих в закрытых отсеках, операторов на клепальных автоматах и станках, правильщиков металла вручную, электро- и газосварщиков, слесарей механосборочных работ, моляров, слесарей-испытателей только цехов основного производства, авиатехников цеха №15, наладчиков технологического оборудования, рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием станков с ЧПУ, гальваников, травильщиков, термистов плановый процент премии устанавливается в размере 55%
продолжение
--PAGE_BREAK-- — земледелов, формовщиков и модельщиков цеха № 35, машинистов на молотах и прессах, заготовщиков химполуфабрикатов, упрочнителей деталей, эл. монтажников летательных аппаратов, аппаратчиков приготовления связующих и пропитчиков, сборщиков-клейщиков конструкций с сотовым заполнителем цеха №95 плановый процент премии устанавливается в размере 45%.
Для остальных основных производственных рабочих-повременщиков цехов основного производства плановый процент премии устанавливается в размере 35%. Плановый фонд для премирования выделяется на нормативную численность (Численность согласно штатного расписания).
Для рабочих-сдельщиков основного производства устанавливается плановый % премии в размере 65% тарифной ставки на все виды работ; для рабочих-сдельщиков вспомогательного производства устанавливается плановый % премии в размере 45% от тарифной ставки.
Начальникам цехов в соответствии с плановым размером премии разрешается разрабатывать свои условия премирования, где в пределах выделенного ФОТ для премирования устанавливаются Дифференцированные размеры премии в зависимости от сложности, тяжести, напряженности или интенсивности работы данного участка.
Начисление и выплата премии в полном размере производится только при выполнении производственного задания в установленные сроки при нормативной численности рабочих. При наличие в цехе сверхнормативной численности размер премии соответственно снижается (только для повременщиков).
В целях повышения материальной заинтересованности руководителей, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих-повременщиков в успешном выполнении плановых заданий и повышении эффективности работы в структурных подразделениях общества создается дополнительный фонд оплаты труда (ДФОТ).
Начисление ДФОТ производится ежемесячно по результатам работы подразделения нарастающим итогом с начала года. Условием начисления ДФОТ является выполнение подразделением своих директивно-утвержденных показателей.
Планирование и начисление ДФОТ по цехам основного производства:
1. Цехи № 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8, 11, 14, 16, 19, 22, 27, 30, 31, 33, 34, 35, 36,37, 40, 42, 44, 45, 60, 75, 86, 88, 95, 500:
ДФОТ факт = ( Тариф факт. * % исх * % S факт )/100%, где
% исх – исходный процент образования ДФОТ
% S факт – процент фактической загрузки цеха
% S факт = (QT факт / S ном)*100%
QT факт – фактический объем товарной продукции цеха в трудовом выражении; S ном – загрузка рабочих сдельщиков по фактической численности (Чф) и их плановой выработке (Wпл)
S ном = Чф * Wпл.
При этом в выполнение плана по товарной продукции засчитывается только плановая номенклатура, а также внеплановая продукция, изготавливаемая сторонним организациям при наличии с ним договоров, и лимитированные заказы в пределах выделенных лимитов.
Для вспомогательных рабочих группы механика ДФОТ разбивается на две равные части: — 50% суммы вознаграждения включается в сумму цехового ДФОТ и выплачивается в зависимости от выполнения плана по товару цехом
— 50% суммы вознаграждения рабочим группы механика выплачивается при условии выполнения ими месячного плана – задания, независимо от показателей работы цеха в целом.
2. Цехи 10, 113, 18.
Загрузка цехов № 13 и 18 определяется как средняя загрузка цехов механического и заготовительного производства, а для цеха № 10 всех цехов основного производства:
% S факт 13 и 18 = (QT факт мех и загот / S ном мех и загот)*100%
% S факт 10 = (QT факт цехов осн пр-ва / S ном цехов осн пр-ва)*100%
3. Цехи № 4, 12, 20, 21, 23, 25, 29, 43, 46, 73, 28, 51, 66, АК ВАСО, м-н «Ивушка», Центр по обслуживанию населения, Компл. ОГМех и отделам заводоуправления, дирекции общества.
При определении суммы ДФОТ объем товарной продукции берется всего по обществу: % S факт общества = (QT факт общества / S ном общества)*100%.
1.22 Организационная структура и задачи финансового отдела предприятия
Основными задачами финансового управления являются: 1. Обеспечение основного производственного процесса финансовыми ресурсами на основе их рационального использования и строгого соблюдения финансовой, сметной, договорной и бюджетной дисциплины. 2. Составление оперативного финансового плана, разработка финансовых показателей, норм, нормативов, лимитов обеспечивающих рациональное использование финансовых ресурсов. 3. Обеспечение расчетов с поставщиками, потребителями, бюджетом, банком и другими ссудозаемщиками, финансирование проведения мероприятий (работ), предусмотренных планом и оформление документов на реализацию готовой продукции и оказанных услуг. 4. Своевременное обеспечение заработной платой всех работающих на предприятии. 5. Организация и проведение финансового менеджмента и обеспечение координации работ других подразделений Общества по этим направлениям. 6. Проведение работ по привлечению кредитов на основе разработанных планов финансирования в соответствии с утвержденными планами производства и объемами финансовых ресурсов, заключение кредитных и залоговых договоров. 7.Организация работ по оценке имущества Общества, в том числе представляемого в залог, и заключение договоров оценки. Организация и ведение реестра залогов имущества и оборудования. 8. Организация и ведение арендных отношений по имуществу, оборудованию и залога с другими юридическими лицами. 9. Проведению работ по финансовому контролю и укреплению финансовой дисциплины.
В состав управления входят должностные лица и исполнители, а также отделы, реализующие соответствующие функции, закрепленные за управлением: начальник управления, машинистка, финансово-казначейский отдел, отдел доходов, отдел финансового менеджмента.
В состав финансово-казначейского отдела входят: бюро финансов, фактурная группа, касса.
В состав отдела доходов входят: бюро доходов от самолетной продукции, бюро взаимозачетов, бюро доходов от непрофильной продукции и арендных отношений.
В состав отдела финансового менеджмента входят: бюро оперативного финансового планирования и анализа, бюро финансового контроля, бюро арендных отношений.
Начальники отделов непосредственно подчиняются начальнику Управления, начальники бюро, фактурной группы и кассы – начальнику соответствующего отдела. Распределение обязанностей между подразделениями Управления осуществляются начальником Управления, распределение обязанностей между структурными подразделениями отделов осуществляются начальниками соответствующих отделов, распределение обязанностей между исполнителями осуществляются начальниками бюро, а также должностными инструкциями. Начальники финансово-казначейского отдела, отдела доходов и финансового менеджмента назначаются на должность и освобождаются от нее приказом Генерального директора, по представлению начальника финансового управления, и в обязательном порядке согласовываются с первым заместителем генерального директора по экономике и финансам.
1.23 Изучение и заполнение всех форм расчетно-кассовых документов
Поступление средств и их расход учитывается в расходном и приходном кассовых ордерах. Эти документы регистрируются в бухгалтерии. Для их учета ведется кассовая книга (вручную и на компьютере). После заполнения и учета все документы сдаются в общий отдел. Затем через 1 месяц их сдают в архив.
В кассу от физических и юридических лиц могут поступать различные суммы денег (от юридических лиц менее 60 тысяч рублей, а от физических лиц любые суммы). При этом у кассы есть лимит.
1.24 Организация кредитования, налогообложения, аренды и страхования на предприятии
Предприятие не работает по предоплате. Имея залоговую массу, предприятие берет кредиты для производства продукции. На основе справок отделов составляется плановый документ — бюджет. Он делится на 2 колонки: бюджет доходов и бюджет расходов. На основе бюджета делается вывод о наличии дефицита или избытка денежных средств. Затем денежные средства за год делятся по периодам, составляется бизнес-план и план реструктуризации задолженности в бюджет. После получения всех подтверждающих справок подается заявка в кредитное учреждение, которая подтверждается бизнес-планом и сопровождающими справками.
В последнее время наблюдается рост бюджета, а соответственно идет рост плана в экономике. За последние 4 года прирост составляет 300 – 500 млн в год, при условии того, что сборка самолетов была заморожена. В прошлом году кредиты составили 800 млн рублей (без самолетов). Основная масса кредитов – краткосрочные (до 12 месяцев). В таблице приведена структура кредиторской задолженности предприятия. (Приложение 2 )
Информация о наличии в составе обязательств предприятия за I кв. 2005 года кредиторов, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы обязательств предприятия:
Полное и сокращенное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Ильюшин Финанс Ко» (ОАО «Ильюшин Финанс Ко»)
Место нахождения: Россия, 394029 г. Воронеж, ул. Циолковского 18а
Сумма кредиторской задолженности: 2 121 602 037 руб.
Размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):: просроченной кредиторской задолженности нет.
Информация о принадлежности кредитора к аффилированным лицам предприятия: является аффилированным лицом
Доля участия предприятия в уставном капитале аффилированного лица: не участвует
Доля участия аффилированного лица в уставном капитале предприятия: не участвует.
В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы признаются по методу начисления, то есть в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав.
Дата возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость определяется Обществом как день оплаты продукции (работ, услуг) (по мере поступления денежных средств).
Дата возникновения обязанности по уплате налога с продаж определяется Обществом как день оплаты продукции (работ, услуг) (по мере поступления денежных средств).
Налоги оплачиваются централизованно, по месту нахождения Общества, за исключением налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и подоходного налога, оплачиваемых по месту нахождения филиала «Авиакомпания «ВАСО» согласно действующих законодательных и нормативных актов.
На предприятии осуществляется страхование залогов (имущества) от повреждения вследствие пожара и/или взрыва, противоправных действий, неконтролируемого выброса или разлива опасного вещества, природных катаклизмов и стихийных бедствий, конструктивных, производственных и эксплуатационных недостатков и многих других случаев.
Предприятие сдает в аренду достаточно большие площади завода, а также оборудование. За последнее время доход от аренды вырос в 5 раз и составляет 12 – 15 млн. рублей валового дохода в месяц с аренды. Все договора об аренде разрабатываются на заводе. На данный момент заключено около 150 договоров. Реклама идет через посредников, которые несут все риски (расходы). Чистый доход с аренды составляет 80 %.
1.25 Организация инвестиционной деятельности
За 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих отчетному периоду, и за I квартал 2005 года наблюдались некоторые негативные тенденции развития авиационной отрасли. Это нашло выражение в недостаточно высоком объеме производства предприятия, связанном со следующими факторами:
- снижением собственных оборотных средств у предприятия и как следствие отсутствие кредитов потребительской продукции;
- отсутствием свободных денежных средств у потенциальных заказчиков авиационной продукции;
- недостаточным финансированием государственных программ по поддержанию и развитию авиастроительной отрасли.
В связи с вышеперечисленными факторами сложилась неудовлетворительная ситуация в Обществе и отрасли в целом. В тоже время в 2002 году была принята программа возрождения авиационной промышленности, основанная на развитии лизинга отечественной авиационной техники. Положительное действие данной программы стало сказываться на производственно-хозяйственной деятельности предприятия со II квартала 2003 года в виде запуска программы достройки шести самолетов ИЛ-96-300 по заказу ОАО «Ильюшин Финанс Ко». Это привело к увеличению деловой активности предприятия, выраженное в увеличении оборотных активов. Данная тенденция продолжилась и в I квартале 2005 года.
Одним из методов, который предприятие планирует использовать в будущем для уменьшения негативного эффекта факторов, влияющих на результаты деятельности предприятия, является освоение наиболее перспективных видов продукции с точки зрения рыночной потребности. Одним из направлений является производство в кооперации с Авиационным научно-техническим комплексом имени О. Г. Антонова и Харьковским государственным авиационным производственным предприятием региональных реактивных самолетов АН-148.
Сведения о политике и расходах предприятия в области научно -технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
Научно-техническое развитие предприятия за отчетный период направлено на решение следующих основных задач:
— обеспечение конкурентоспособности товаров и услуг;
— обеспечение надежной правовой охраны основных объектов интеллектуальной собственности.
Для решения поставленных задач при выполнении конструкторских и технологических разработок ведется планомерная работа по выявлению предполагаемых объектов интеллектуальной собственности (изобретений, промышленных образцов, полезных моделей), оценивается перспективность их использования и необходимость получения охранных документов.
Патенты на объекты интеллектуальной собственности, используемые при производстве продукции или перспективные с точки зрения использования их в дальнейшем, поддерживаются в силе. Ведется методическая подготовка по постановке объектов интеллектуальной собственности на учет нематериальных активов для коммерциализации использования объектов интеллектуальной собственности.
В настоящее время предприятие является обладателем трех патентов на промышленные образцы плавательных средств и двух патентов на изобретения в области технологии самолетостроения.
Предприятием своевременно продляются сроки действия свидетельств на товарные знаки и поддерживаются в силе патенты на объекты промышленной собственности. В связи с этим факторы риска, связанные с возможностью истечения сроков действия на вышеназванные документы, отсутствуют.
Финансовые вложения в эмиссионные ценные бумаги, которые составляют 10 и более процентов всех финансовых вложений предприятия на дату окончания отчетного квартала:
а) Полное фирменное наименование: Акционерное общество открытого типа «Финансово- инвестиционная трастовая компания «Регултраст»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 15 525 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 776 250 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 776 250 рублей
б) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество коммерческий банк «Агроимпульс»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 2 115 000 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 2 115 000 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 2 115 000 рублей
в) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Экология промышленности»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 16 602 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 830 100 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 830 100 рублей
г) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк «Авиабанк»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 671 141 рублей
продолжение
--PAGE_BREAK--Финансовые вложения в организации, которые в установленном законодательством РФ порядке признаны банкротами:
а) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк «Авиабанк»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 671 141 рублей
ОАО АКБ «Авиабанк» Решением Арбитражного суда г.Москвы от 12.07.2000 по делу №А40-49602/99-86-62Б признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство.
б) Полное фирменное наименование: Акционерное общество открытого типа «Акционерная страховая компания «ИНКО»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 156 155 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 156 155 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 156 155 рублей
АООТ «АСК «ИНКО» Решением Арбитражного суда Воронежской области от 01.03.1999 по делу №А14-815-99/27/36 признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство.
Величина потенциальных убытков, связанных с банкротством организаций (предприятий): 827 296 руб.
Информация за 5 завершенных финансовых лет, предшествующих отчетному периоду, а также за первый квартал текущего финансового года по каждой существенной сделке (группе взаимосвязанных сделок), размер обязательств по которой составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов предприятия по данным его бухгалтерской отчетности за отчетный период, предшествующий дате совершения сделки:
2000год
дата совершения сделки: соглашение №01/99/170 от 20.08.2000г.
предмет и иные существенные условия сделки: продажа незавершенного самолета ИЛ96Т №0001
контрагент: ООО «КаргоАвиаФинанс»
цена сделки в денежном выражении и в процентах от балансовой стоимости активов предприятия на дату окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате окончания последнего отчетного квартала: 421 338 888 руб. (23,0%)
срок исполнения обязательств по сделке: 2000-2020гг.
2002год
дата совершения сделки: договор №02/00/289 от 05.12.2002г.
предмет и иные существенные условия сделки: создание самолета ИЛ96-300 ПУ №0010
контрагент: ОАО «Авиационный комплекс им. С.В. Ильюшина»
цена сделки в денежном выражении и в процентах от балансовой стоимости активов предприятия на дату окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате окончания последнего отчетного квартала: 880 827 340 руб. (43,9%)
срок исполнения обязательств по сделке: 2001г. — III кв.2005г.
1.26 Структура и положения о бухгалтерии предприятия
Учетная политика Общества сформирована в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами, регулирующими ведение бухгалтерского и налогового учета.
Бухгалтерский и налоговый учет в Обществе ведется структурным подразделением – главной бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером, и бухгалтериями (бухгалтерами) структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс.
Для ведения бухгалтерского и налогового учета Общество использует компьютеры с установленной программой «1С: Предприятие», а также ЭВМ с самостоятельно разработанной программой по учету заработной платы и отчислений (ЕСН, налог на доходы с физических лиц и др.).
1.27 Учет денежных средств и результатов
Денежные средства относятся к разряду наиболее ликвидных активов Общества. По состоянию на начало отчетного периода общая сумма денежных средств Общества составила 8246 тыс. руб. На конец отчетного периода сумма денежных средств составила 11847 тыс. руб., в том числе:
— на рублевых расчетных счетах в банках 3543 тыс. руб.;
— на валютном счете в банке 7622 тыс. руб.;
— в кассе Общества 248 тыс. руб.;
— денежные документы 434 тыс. руб.
За отчетный год на расчетные и валютные счета и в кассу Общества получено денежных средств на сумму 5952434 тыс. руб. Наибольший удельный вес в сумме поступивших средств составили:
— от продажи продукции, товаров, работ, 13,06%;
— авансы, полученные от покупателей, заказчиков 41,04%;
— средства дольщиков 0,56%;
— от прочих поступлений 30,13%;
— от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 0,38%;
— от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 0,09%;
— кредиты банков, займы 14,74%;
За отчетный год Обществом направлено денежных средств на сумму 5948833 тыс. руб. Наиболее существенные направления денежных средств составили:
— на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 18,58%;
— на выдачу авансов 19,88%;
— на выдачу подотчётных сумм 0,54%;
— на оплату труда 7,52%;
— на расчёты по налогам и сборам 7,57%;
— на расчеты с государственными внебюджетными фондами 3,39%;
— на прочие расходы 31,05%;
— на приобретение объектов основных средств и иных внеоборотных активов 0,58%;
— на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 0,30%;
на предоставление займов, на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам 10,59%.
По состоянию на конец отчетного года денежные средства, которыми располагало Общество, составили всего 0,30% общей стоимости имущества Общества, что на 0,07% меньше, чем по показателям за предыдущий отчетный год.
1.28 Учет производственных запасов
Запасы относятся к разряду медленно реализуемых активов Общества и составляют 51,56% от стоимости оборотных активов, или 42,99% от стоимости имущества Общества.
Состав и структура запасов Общества за отчетный год приведены в следующей таблице:
Табл.10 Состав и структура запасов.
Наименование
показателя
Стоимость, тыс. руб.
Удельный вес, %
на 01.01.2004
на 01.01.2005
изменения
на 01.01.2004
на 1.01.2005
1
2
3
4
5
6
Запасы, всего 758274
1705317
+947043
100,00
100,00
в том числе
сырье, материалы, другие аналогичные ценности
120410
429129
+308719
15,88
25,16
животные на выращивании и откорме
732
433
-299
0,10
0,03
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
599301
1225268
+625967
79,03
71,85
готовая продукция и товары для перепродажи
32874
42437
+9563
4,34
2,49
расходы будущих периодов
4957
8050
+3093
0,65
0,47
Материально-производственные запасы на ОАО «ВАСО» учитываются в отделе материально-технического снабжения.
Бухгалтерский учет ведется на основании приказа от 28 декабря 2001 г. №119н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету Материально-производственных запасов», приказа от 13 июня 1995 г. №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», положений учетной политики.
Товарно-материальные ценности (ТМЦ) выдаются по доверенности, в соответствии с инструкцией от 14 января 1967 г. №17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности». Доверенность выдается на бланках типовой формы №М-2: она выдается на получение ТМЦ, регистрируется бухгалтерией предприятия. Выдача доверенностей полностью или частично не заполненных, доверенностей без образцов подписей лиц, на имя которых они выписаны не допускается. Срок действия доверенности не более 15 дней, они регистрируются в корешке книжки доверенностей.
Контроль за оприходованием товаров производится систематически на основании документов поставщиков и осуществляется бухгалтерией предприятия. В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 34н, ПБУ 1/98 единицей бухгалтерского учета МПЗ признается номенклатурный номер.
При поступлении МПЗ на склад они приходуются по учетным ценам, в качестве которых выступают цены поставщиков, увеличенные на сумму таможенных сборов. Цены по которым МПЗ числятся на складе могут изменяться при необходимости ремонта – это обусловлено спецификой самолетостроительного производства. Другие расходы учитываются отдельно в составе ТЗР без отнесения их к отдельным видам или группам материальных ценностей. Проценты, причитающиеся по заемным средствам, привлеченных для приобретения ТМЦ, являются операционными расходами и на включаются в первоначальную стоимость данных активов. Фактические затраты на приобретение МПЗ определяют с учетом суммовых разниц.
Фактическая себестоимость: при их изготовлении самим обществом – определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством самих запасов; внесенных в счет вклада в уставный капитал – определяется исходя из денежной оценки; по договору дарения – исходя из текущей рыночной стоимости.
Для формирования себестоимости МЗ используют счета 15, 16. При фактическом поступлении счет 15 закрывают в дебет счета 10.
При отпуске МЦ в производство оценка производится следующим образом: готовые изделия и авиационные двигатели оцениваются по себестоимости каждой единицы; материалы – по средней себестоимости, рассчитанной по месту хранения. Оценка по средней себестоимости по каждой группе запасов осуществляется по варианту «взвешенная оценка», как частное от деления общей себестоимости вида запасов на их количество.
Списание ТЗР, относимых МЗ производится пропорционально учетной стоимости материалов, исходя из отношения суммы оставшейся величины ТЗР за месяц к сумме оставшихся материалов на начало месяца и поступивших материалов в течении месяца по учетной стоимости.
По итогам хозяйственной деятельности Общества в отчетном году наблюдается тенденция к увеличению доли запасов в стоимости имущества и в стоимости оборотных активов. Увеличение запасов Общества за отчетный период обусловлено увеличением затрат в незавершенном производстве, запасов сырья, материалов, что, в свою очередь, связано с подписанием договоров о финансировании достройки самолетной продукции.
1.29 Учет основных фондов и нематериальных активов
По состоянию на конец отчетного года на балансе Общества кроме основных средств, принадлежащих Обществу на праве собственности, учитываются основные средства, находящиеся в федеральной собственности, которые не подлежали приватизации согласно действующему законодательству и плану приватизации Общества.
Первоначальная стоимость объектов основных средств Общества с учетом имущества, находящегося в федеральной собственности, составила на начало отчетного года 1191160 тыс. руб., амортизация – 619533 тыс. руб., коэффициент износа – 52,01%.
На 1 января 2005 года первоначальная стоимость объектов основных средств Общества с учетом имущества, находящегося в федеральной собственности, составляет 1087239 тыс. руб., амортизация — 622828 тыс. руб., коэффициент износа – 57,29%, коэффициент выбытия – 16,69%, коэффициент обновления — 8,73%.
На счетах учета нематериальных активов числятся объекты внеоборотных активов, приобретенные Обществом до 1 января 2002 года. На начало отчетного года первоначальная стоимость нематериальных активов Общества составила 2580 тыс. руб., сумма амортизации нематериальных активов составила 911 тыс. руб. По состоянию на конец отчетного года первоначальная стоимость нематериальных активов составляет 2413 тыс. руб., сумма амортизации — 1002 тыс. руб. За отчетный период стоимость нематериальных активов уменьшилась на сумму 167 тыс. руб. Это связано со списанием объектов в связи с истечением срока их использования.
1.30 Учет продукции и ее реализации
В розничной торговле оценка товаров, приобретенных Обществом, осуществляется по покупным ценам. Оценка товара осуществляется по продажным ценам с использованием счета 42 «Торговая наценка» по объектам общественного питания. Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
Готовая продукция оценивается по нормативной (плановой) производственной себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием в процессе производства основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и другие затраты на производство продукции. Учет выпуска готовой продукции осуществляется с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
1.31 Учет экспортно-импортных операций
Информация об общей сумме доходов предприятия, полученных от экспорта продукции (товаров, работ, услуг), а также доля таких доходов в доходах предприятия за предшествующие отчетному периоду 3 завершенных финансовых года, а также за первый квартал текущего финансового года:
Табл.11 Динамика доходов предприятия от экспорта и импорта
За 5 лет последних завершенных лет, предшествующих отчетному кварталу, а также на конец I квартала 2005 года имел место риск, связанный с отсутствием платежеспособного спроса на самолетную продукцию.
За отчётный период импорт составил 14 067 912 руб. или 2,5% от общего объема поставок
1.32 Учет фондов, резервов, кредитов и займов
Дебиторская или кредиторская задолженность, срок погашения которой по договору превышает 12 месяцев, учитывается до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.
Долгосрочная и краткосрочная дебиторская или кредиторская задолженность переводится в просроченную в день, следующий за днем, когда по условиям договора должна быть погашена имеющаяся задолженность.
Проценты, уплачиваемые Обществом за предоставление в пользование кредитов, займов, признаются в отчетном периоде операционными расходами. Начисление процентов по полученным кредитам и займам Общество производит в соответствии с договором займа или кредитным договором. Задолженность по полученным кредитам и займам показывается с учетом причитающихся к уплате на конец отчетного периода процентов согласно условиям договора.
В отчётном периоде были пролонгированы договора займов с ОАО «Ильюшин Финанс Ко» №31/10 от 31.10.2002 года и №1DG-02 от 09.02.2002 года. На конец отчётного периода заёмные средства в сумме 389116 тыс. руб. переведены из краткосрочных обязательств в долгосрочные. Долгосрочные займы составляют 46,60% в общей сумме задолженности Общества по заёмным средствам.
По краткосрочным обязательствам задолженность составила 445923 тыс. руб., что составляет 53,40% в общей сумме задолженности Общества по заёмным средствам. Из них задолженность по краткосрочным кредитам Общества перед АКБ «Национальный резервный банк» составила 309600 тыс. руб., перед филиалом БАНКА Внешней торговли (ОАО) — 65000 тыс. руб.
Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на начало отчетного года составила 1289477 тыс. руб. По состоянию на конец отчётного года сумма кредиторской задолженности составила 2929444 тыс. руб.
Состав и структура кредиторской задолженности представлены в следующей таблице:
Табл.12 Состав и структура кредиторской задолженности
Наименование
показателя
Стоимость, тыс. руб.
Удельный вес, %
на
1.01.04
на 1.01.05
изменение
на 1.01.04
на 1.01.05
Кредиторская задолженность, всего
1289477
2929444
+1639967
100,00
100,0
в том числе
поставщики и подрядчики
134957
84258
-50699
10,47
2,88
задолженность перед персоналом по оплате труда
38560
63403
+24843
2,99
2,16
задолженность перед внебюджетными фондами
228259
219160
-9099
17,70
7,48
задолженность перед бюджетом
62835
81440*
+18605
4,87
2,78
авансы полученные
171810
1892983
+1721173
13,32
64,62
прочие кредиторы
653056
588200
+64856
50,65
20,08
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--