--PAGE_BREAK--
Принимаем:
Производим расчет и получаем:
Для расчетов принимаем среднюю стоимость:
Производственная мощность:
Раздел 3. Планирование численности работников по категориям и
расчет фонда оплаты труда.
3.1 Планирование численности рабочих
При планировании численности всех работающих учитываются следующие категории:
1. Технологические рабочие (сдельщики и повременщики);
2. Рабочие по обслуживанию основного производства (механики и электрики);
3. Руководители и специалисты;
4. Служащие.
Численность рабочих-сдельщиков определяется на основании задания на проектирование или технологической схемы разделения труда (в расчете на одну смену), принятой при планировании производственной программы.
По заданию численность рабочих-сдельщиков составляет 25 человек, работающих в одну смену. Численность рабочих-сдельщиков определяется из мощности потока (см. таб. 2.1)
К рабочим-повременщикам могут относиться контролеры готовой продукции, запускальщицы, подсобные или вспомогательные рабочие.
К работникам по обслуживанию основного производства относятся механики-ремонтники и электромонтеры. Как правило, электрик рассчитывается на весь цех.
В таблице 3.1 приведен расчет количества условных единиц технологического оборудования, приходящегося на одного механика.
Таблица 3.1 Расчет количества механиков
№ п/п
Наименование оборудования, класс, тип, страна-изготовитель, марка
Количество, шт
Коэффициент сложности ремонта
Количество условных единиц,
1
Одноигольная стачивающая машина челночного стежка TYPICALGC6150H
4
1,2
4,8
2
Одно/Двухигольная стачивающая машина цепного стежка TYPICALGК0056-01
6
2,5
15,0
3
Двухигольная стачивающее- обметочная машина четырехниточного цепного стежка с автоматической обрезкой нити PEGASUSEXT5214-V03/333-2x4/KS/PL
7
5,0
35,0
4
Закрепочный полуавтомат
S-A12/430-05
1
5,
5,0
5
Стационарный аппарат для упаковки Hawo 630 WS
1
1,0
1,0
6
Гладильный (утюжильный) тумбовый стол Stirovap 420.15
3
2,0
6,0
7
Парогенератор с утюгом SILTER2005Е
3
2,0
6,0
8
ПрессгладильныйTYPE-SPECIAL
I-P/15
1
2,0
2,0
Итого
26
-
79,8
Количество механиков определяется по формуле:
Где Н – норма условных единиц на одного механика
Производим расчет:
Принимаем одного механика, загруженного на 80 %.
Исходя из общей численности рабочих-сдельщиков (25 человек) необходимо знать их распределение по видам работ и соответствующий их квалификации уровень. Эти виды работ принимаются на основе ЕТКС (единый тарифно-квалификационный справочник) где принимаются квалификационные требования и разрядность по видам работ. В нашем случае это распределение принимается из схем разделения труда или на основе производственного опыта. На этом основании рабочие-сдельщики распределены:
IIIразряд — 50% работников, т.е. 13 человек;
IVразряд — 33% работников, т.е. 8 человек;
Vразряд — 17% работников, т.е. 4 человека.
Итого: 100% — 25 человек
Часовые тарифные ставки рабочих сдельщиков и рабочих-повременщиков представлены в таблице 3.2. Часовые тарифные ставки рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков определяется из МРОТ, который на 1.01.2010 составляет 4330руб (на основании постановления правительства РФ.) Это и есть минимальная заработная плата рабочего-повременщика 1-го разряда в месяц.
В час эта з/п составит:
где=160ч — среднее количество рабочих часов в месяц;
Производим расчет:
Часовая тарифная ставка рабочих-сдельщиков увеличивается на 7%, т.е. составляет:
По остальным разрядам часовые тарифные ставки определяются произведением часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент соответствующего разряда .
Таблица 3.2 Часовые тарифные ставки рабочих по разрядам.
Часовая тарифная ставка по разрядам, руб
I
II
III
IV
V
VI
VII
Тарифный коэффициент
1,0
1,088
1,204
1,350
1,531
1,800
2,240
Рабочие -повременщики
27,06
29,44
32,58
36,53
41,43
48,71
60,61
Рабочие-сдельщики
28,95
31,50
34,86
39,08
44,32
52,11
64,85
Для повышения часовых тарифных ставок необходимо увеличить МРОТ, т.е. взять МРОТ по фактическим данным, сложившимся на данном предприятии.
Исходя из общей численности рабочих сдельщиков (25 чел) необходимо знать их распределение по видам работ и соответственно их квалификационный уровень. Эти виды работ принимаются на основе ЕТКС.
В таблице 3.3 представлена численность и распределение рабочих-сдельщиков.
Таблица 3.3 Численность и распределение рабочих-сдельщиков
Разряд
Численность, чел
Тарифный коэффициент
Дневная тарифная ставка , руб
Фонд оплаты труда тарифный , руб
III
12
1,204
278,85
3 346,16
IV
9
1,350
312,66
2 813,94
V
4
1,531
354,58
1 418,32
Итого:
-
1,360
-
7 578,42
В таблице 3.4 приведена численность рабочих-повременщиков и обслуживающего персонала.
Таблица 3.4 Численность рабочих-повременщиков и обслуживающего персонала
Разряд
Специ-альность
Числен-ность, чел
Тарифный коэффициент
Дневная тарифная ставка , руб
Фонд оплаты труда тарифный , руб
Рабочие-повременщики
IV
Запускаль-щица
1
1,350
292,25
292,25
V
Контролер ОТК
1
1,531
331,43
331,43
Итого:
2
1,44
623,68
Обслуживающие рабочие
V
Механик
1
1,531
331,43
331,43
V
Электрик
1
1,531
331,43
331,43
Итого:
2
1,531
662,86
При условии планирования рабочих в технологическом процессе учитываются резервные рабочие, которые входят в списочный состав технологических рабочих.
Где — процент невыходов, равный 3-5%; принимаем 5%.
Производим расчет:
Численность резервных рабочих рассчитывается по формуле:
Производим расчет и получаем:
Резервные рабочие тарифицируются по наивысшему разряду рабочих-сдельщиков в потоке. Наивысшая ставка рабочих-сдельщиков составляет 354,58 руб. Отсюда фонд оплаты труда резервных рабочих будет равен:
Численность руководителей, специалистов и служащих определяется на основании штатного расписания, принятого на предприятии и в его отдельных структурных подразделениях. К руководителям относятся работники, выполняющие функции, требующие средней и высшей специальной квалификации и осуществляющие организацию и руководство производственным процессом. От руководителей отличают категорию специалистов, куда входят работники предприятий, имеющие высшее и среднее специальное образование. К служащим относятся работники, занимающие административно-хозяйственные должности и не входящие в состав руководителей и специалистов и отличающиеся от них выполнением функций, не требующих специальных знаний.
Данные по расчету численности руководителей, специалистов и служащих приведены в таблице 3.5.
Ежемесячный оклад руководителям назначается в зависимости от экономических возможностей фирмы. Годовой фонд оплаты труда вышеперечисленным категориям работников рассчитывается по формуле:
Таблица 3.5 Расчет численности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.
Должность
Численность на одну смену , чел
Оклад в месяц, руб
, руб
Руководители
Начальник цеха
1
30 000,00
360 000,00
Мастер
1
25 000,00
300 000,00
Специалисты
Технолог
1
27 500,00
330 000,00
Служащие
Уборщица
1
5 500,00
66 000,00
Итого:
4
1 056 000,00
3.2 Расчет фонда оплаты труда
Основной фонд заработной платы технологических рабочих (сдельщиков и повременщиков) и рабочих по обслуживанию основного производства определяется на основании часовых тарифных ставок с учетом уровня квалификации рабочих.
Фонд заработной платы и все выплаты и доплаты предусмотрены законодательством Российской Федерации.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Где:
— коэффициент заработной платы, учитывающий рост производительности труда, может равняться 2-3%. Принимаем 2%, т.е. 0,02.
Определим минимальный фонд оплаты труда по категориям рабочих:
Исходя из расчетов определим минимальный годовой фонд оплаты труда:
При расчете базового фонда оплаты труда учитываются следующие доплаты и выплаты:
1 — премиальные выплаты;
2 — доплаты резервным рабочим;
3 — доплаты неосвобожденным бригадирам;
4 — прочие доплаты.
1. Премиальные выплаты определяются на основании положения о премировании для конкретной категории работников. В расчетах принимаются премии для всех категории работников в размере до 75% от прямого фонда заработной платы.
2. Доплаты резервным рабочим определяются только при расчете ФОТ рабочих сдельщиков по формуле:
Где: — доплата за квалификацию, определяется по формуле:
— доплата в зависимости от разряда рабочего, определяется по формуле:
3. Доплаты неосвобожденным бригадирам определяются только при расчете заработной платы рабочих сдельщиков. Доплаты определяются в зависимости от установленного % доплаты (10-15 %; Принимаем 15 %) и квалификации бригадира, то есть его разряда. Проведем вычисления с расчетом, что на одного бригадира приходится 8-12 рабочих. В нашем случае 25чел:8 чел получается 3 бригадира.
4. Прочие доплаты составляют 10% от основного ФОТ.
В таблице 3.6 приведены сводные расчеты фонда оплаты труда рабочих в расчете на день.
Таблица 3.6 Расчет дневного фонда оплаты труда технологических рабочих.
Категория рабочих
ФОТ, руб
Дпрем, руб
Дрез, руб
Днеосв.бриг, руб
Дпроч, руб
Итого
Сдельщики
7 150,67
5363
247,21
357,53
715,07
13 833,48
Повременщики
593,89
445,42
-
-
59,39
1 098,70
Обслуживающие основное производство
631,35
473,51
-
-
63,14
1 168,00
Итого по всем категориям
16 100,18
В таблице 3.7 представлен расчет базового фонда оплаты труда рабочих на год.
Таблица 3.7 Расчет годового базового фонда оплаты труда рабочих.
ФОТраб.баз., руб
Число рабочих
дней в году
годФОТбаз., руб
Сдельщики
13 833,48
230
3 181 700,40
Повременщики
1 098,70
230
252 701,00
Обслуживающие осн.производство
1 168,00
230
268 640,00
Итого по всем категориям рабочих
3 703 041,4
ФОТ руководителей, специалистов и служащих рассчитывается из их окладов, отработанного времени и доплат предусмотренных для данной категории работающих. Доплаты руководителей, специалистов и служащих составляют 8-10%. Принимаем 10%. Производим расчет:
Премиальные выплаты рассчитываются следующим образом:
Руководителям — 75%
Специалистам — 60%
Служащим — 50%. Производим расчет:
В таблице 3.8 рассчитан базовый фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.
Таблица 3.8 Базовый ФОТ руководителей, рабочих и служащих
Должность
Численность
Оклад в месяц, руб
годФОТтар, руб
Допл. 10% от год ФОТтар, руб
ФОТобщ, руб
Премиальные выплаты
ФОТбаз, руб
%
руб
Руководители
Начальник цеха
1
30000,00
360000,00
36000,00
396000,00
75
270000,00
666000,00
Мастер
1
25000,00
300000,00
30000,00
330000,00
75
225000,00
555000,00
Итого по руководителям
2
-
-
66000,00
726000,00
75
495000,00
1221000,00
Специалисты
Технолог
1
27500,00
330000,00
33000,00
363000,00
60
198000,00
561000,00
Итого по специалистам
1
-
-
33000,00
363000,00
-
198000,00
561000,00
Служащие
Уборщица
1
5500,00
66000,00
6600,00
72600,00
50
33000,00
105600,00
Итого по служащим
1
-
-
6600,00
72600,00
50
33000,00
105600,00
Итого по всем должностям
4
-
-
-
-
-
-
1887600,00
В таблице 3.9 представлены сводные данные по расчету оплаты труда по всем категориям работников.
Таблица 3.9 Сводная таблица по оплате труда
№п/п
Категория работников
Числен-ность, чел
ФОТтар, руб
ФОТбаз, руб
Доля к итогу, %
1
Рабочие-сдельщики
25
1 644 654,10
3 187 700,40
57
2
Рабочие-повременщики
2
136 594,70
252 701,10
4,5
3
Рабочие по обслуживанию основного производства
2
145 210,50
268 640,00
4,8
4
Руководители
2
660 000,00
1 221 000,00
21,8
5
Специалисты
1
330 000,00
561 000,00
10
6
Служащие
1
66 000,00
105 600,00
1,9
Итого:
33
-
5 596 641,50
100
Доплаты по итогам года всем работникам равны шести минимальным размерам оплаты труда.
Фонд оплаты труда с учетом выплат по итогам года будет следующим:
3.3 Технико-экономические показатели по труду
К технико-экономическим показателям (ТЭП) по труду относятся: заработная плата, приходящаяся на одного работника и рабочего, а так же производительность труда (выработка на одного рабочего и одного работника в смену).
Среднемесячная зарплата определяется следующим образом:
Производительность труда на одного рабочего и одного работника в смену определяется по формуле:
Где принимаем 26 чел
5 — это запланированные 5% невыходов
Раздел 4. Планирование издержек производства
4.1 Расчет капитальных затрат
Расчет капитальных затрат ведется на:
— Технологическое оборудование (Расчет представлен в таблице 4.1);
— Энергоснабжение силового оборудования;
— Производственные здания и сооружения.
Таблица 4.1 Капитальные затраты на технологическое оборудование
№
п/п
Наименование технологического оборудования Марка Класс Производитель
Кол-во
Цена за единицу, руб
Сумма, руб
Сумма затрат
с учетом прочего 10%, руб
Мощность электродвигателя, кВт
Установленная мощность, кВт
1
Двухигольная стачивающее- обметочная машина четырехниточного цепного стежка с автоматической обрезкой нити PEGASUSEXT5214-V03/333-2x4/KS/PL
4
170300,00
681200,00
749320,00
0,4
1,6
2
Одно/Двухигольная стачивающая машина челночного стежка TYPICALGC6150H
6
1050,00
63000,00
69300,00
0,4
2,4
3
Двухигольная стачивающая машина цепного стежка TYPICALGК0056-01
7
27500,00
192500,00
211750,00
0,4
2,8
4
Закрепочный полуавтомат S-A12/430-05
1
66500,00
66500,00
73150,00
0,4
0,4
5
ПрессгладильныйTYPE-SPECIAL I-P/15
1
12000,00
12000,00
13200,00
1,6
1,6
6
Парогенератор с утюгом SILTER2005Е
3
16500,00
49500,00
54450,00
2,0
6
7
Гладильный (утюжильный) тумбовый стол Stirovap 420.15
3
51150,00
153450,00
168795,00
1,2
3,6
8
Стационарный аппарат для упаковки Hawo 630 WS
1
3500,00
3500,00
3850,00
1,25
1,25
Итого
-
-
1343815,00
-
19,65
2. Затраты на электроэнергию силового оборудования рассчитываются укрупнено по установленной мощности в кВт/час и средней цене за 1кВт/час установленной мощности, включая затраты на монтаж.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Затраты энергии на силовое оборудование определяются по формуле:
Где — расход электроэнергии, определяется по формуле:
где — мощность установочная оборудования (из таблицы 4.1);
— коэффициент загрузки оборудования, равен 0,9.
Производим расчет:
3. Капитальные затраты на производственные здания рассчитываются исходя из площади здания и цены на 1м2 площади .
Производим расчет:
В таблице 4.2 представлена структура капительных затрат.
Таблица 4.2 Сводная таблица капительных затрат
№ п/п
Вид капительных затрат
Сумма, руб
Доля к итогу, %
1
Технологическое оборудование
1 343 815,00
28,94
2
Энергоснабжение силового оборудования
1 464 318,00
31,54
3
Производственные здания и сооружения
1 834 800,00
39,52
Итого
4 642 933,00
100
Смета затрат на производство является одним из основных плановых документов по себестоимости продукции, которая определяет общую сумму затрат фирмы в планируемом периоде и объясняет увязку плана себестоимости с другими разделами годового плана экономического и социального развития фирмы и всеми статьями калькуляуии за исключением непроизводственных расходов.
Каждый из элементов сметы объединяет однородные по своему характеру виды затрат, различных по своей роли и участию в процессе производства.
Смета затрат составляется по следующим элементам, образующим себестоимость продукции.
1. Материальные затраты;
— сырье и вспомогательные материалы
— топливо, идущее на отопление помещений,
— электроэнергия на освещение
2. Затраты на оплату труда;
3. Налоговые отчисления и ставки на социальные нужды;
4. Амортизационные отчисления;
5. Прочие затраты.
1. Материальные затраты
1.1 Сырье и вспомогательные материалы
Данные по расчету стоимости всех видов сырья, необходимых для изготовления единицы продукции представлены в таблице 4.3.
Таблица 4.3 Сырьевые затраты на единицу изделия
№п/п
Наименование сырья
Ед. изм.
Цена за ед.изм., руб
Норма расхода на ед.изд, ед.изм
Сумма затрат на ед.изд., руб
1
Основная ткань
м.пог
169
1,7
287,30
2
Застежка-молния
шт
1
11
11,00
3
Нитки
м
0,05
400
20,00
4
Ярлык размеров
шт
1
0,05
0,05
5
Ярлык по уходу за изделием
шт
1
0,25
0,25
6
Жесткий ярлык (Этикетка)
шт
1
0,45
0,45
7
Пакет полиэтиленовый упаковочный
шт
1
0,85
0,85
Итого
-
-
319,90
Реализуемые отходы принимаются в размере 1-2% стоимости всего сырья. Принимаем 1,5%
Транспортно-заготовительные расходы принимаются 5-15% от стоимости сырьевых затрат. Принимаем 10%.
Окончательные затраты на сырье составят:
Затраты на топливо
Затраты на топливо состоят из расходов на отопление производственных помещений и исчисляются из годового расхода топлива и цены за единицу измерения топлива.
за тонну условного топлива, средняя величина, взятая из практического опыта.
где К — условный коэффициент, характеризующий расход пара на 1м2 в сутки при разнице температур, равной 1°С, принимаем 0,02;
V— объем помещения
,
где Н — высота помещения. Для швейных предприятий рекомендуемая высота производственных помещений 4-5м, принимаем 4м.
— длительность отопительного периода. Для Москвы и Московской области — 182 дня в году.
— температура воздуха в помещении, принимаем 20°С;
— температура воздуха на улице. Средняя температура на улице в отопительный период для Москвы и Московской области равна -10°С.
Затраты на освещение помещений
Затраты на освещение помещений исчисляются из расхода электроэнергии на освещение и цены за единицу измерения электроэнергии на освещение.
где W– мощность светильника, равная 0,4кВт
m– количество светильников, определяется из расчета 1 светильник на 5 м2 площади
По результатам вычислений составим сводную таблицу 4.4 материальных затрат.
Таблица 4.4 Сводная таблица материальных затрат
№п/п
Вид материальных затрат
Сумма, руб
Доля к итогу, %
1
Затраты на сырье и вспомогательные материалы
23 157 237,00
99,08
2
Затраты на топливо
106 856,00
0,45
3
Затраты на освещение
108 648,32
0,23
Итого
23 372 741,32
100
Затраты на оплату труда
Затраты на оплату труда принимаем на основании расчета ФОТ рабочих, учитывая труд подготовительно-раскройного производства, составляющий 15%. Так как по нормативам подготовительно-раскройное производство составляет 10-20% от швейного.
Налоговые отчисления и ставки на социальные нужды
Единый социальный налог равный 26% от Зопл.труда включает в себя налоговые отчисления и ставки на социальные нужды, которые подразделяются на:
· Отчисления в федеральный бюджет равный 20%;
· Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования равные 3,2%;
· Отчисления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования равные 2 %.
2. Амортизационные затраты
Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 4.5
Таблица 4.5 Амортизационные затраты
№ п/п
Наименование основных фондов
Стоимость основных фондов, руб
Процент амортизации, %
Сумма амортизации, руб
1
Здания и сооружения
1 834 800,00
1
1 834,8
2
Технологическое оборудование
1 343 815,00
10
134 381,5
3
Транспортное оборудование
400 000,00
7,7
30 800,00
4
Оборудование подготовительно-раскройного производства
500 000,00
11
55 000,00
Итого:
-
-
222 016,30
3. Прочие затраты
Прочие затраты принимаются в размере 10-20% от суммы предыдущих статей сметы затрат. Принимаем 10%.
К прочим затратам относятся:
· Отчисления в специальные внебюджетные фонды;
· Платежи за предельно допустимые сбросы загрязняющих веществ;
· Платежи по обязательному страхованию имущества.
В таблице 4.6 представлены прочие затраты.
Таблица 4.6 Прочие затраты
Материальные затраты, руб
Зопл.труда, руб
Налоговые отчисления, руб
Амортиза-ционные затраты, руб
Прочие расходы 10%, руб
23 372 741,32
6 436 137,73
1 673 395,80
222 016,30
3 170 429,11
На основании выполненных расчетов составляется смета затрат по элементам, образующим себестоимость продукции.
В таблице 4.7 представлена смета на производство.
Таблица 4.7 Смета затрат на производство
№ п/п
Элемент затрат
Сумма затрат, руб
Доля к итогу, %
1
Затраты на топливо
106 856,00
0,31
2
Затраты на освещение
108 648,32
0,31
3
Затраты на сырье и вспомогательные материалы, без учета отходов и транспортно-заготовительных расходов
21 337 330,00
61,57
4
Энергоснабжение силового оборудования
1 464 318,00
4,23
5
Зопл.труда
6 436 137,73
18,57
6
Налоговые отчисления
1 673 395,80
4,83
7
Амортизационные затраты
222 016,30
0,64
8
Расходы на реализацию продукции и рекламу (10% от ФОТбаз.рук.)
122 100,00
0,35
9
Расходы административные (1% от ФОТбаз.рук.)
12 210,00
0,04
10
Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей
3 170 429,11
9,15
Итого:
34 653 441,26
100
4.3 Определение себестоимости продукции и оптовой цены на изделие.
Себестоимость единицы продукции определяется по формуле:
Цена оптовая на единицу изделия определяется с учетом запланированного процента рентабельности, который рассчитывается по формуле:
Затраты на рубль товарной продукции определяются по формуле:
продолжение
--PAGE_BREAK--