--PAGE_BREAK--Анализ основных экономических показателей показал, что за 2004 год наблюдается рост по всем показателям.
2.2. Анализ численности, производительности труда, фонда оплаты труда работников производства (на материалах ЗАО «Припутник») Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Анализ влияния трудовых ресурсов на торговую деятельность начнем с изучения обеспеченности ими розничного предприятия, укомплектованности штатов продавцов, кассиров, контролеров, других работников и эффективности использования рабочего времени.
Для оценки трудовых ресурсов и эффективности их использования по ЗАО «Припутник» составим табл. 2.2.
Таблица 2.2. Информация о выполнении плана по труду ЗАО «Припутник» 19,3 – 18,6
Показатель
Фактически за 2003год
Отчетный год
Отклонение
% выполнения
плана
План
2004 г.
От 2003 г.
от плана
Розничный товарооборот, млн р.: в действующих ценах
2878
3000
3545
667
545
118
в сопоставимых ценах
2878
3000
3034
156
34
101,1
Среднесписочная численность торговых работников, чел.
109
111
113
4
2
101,8
В том числе торгово-оперативных работников
88
90
92
4
2
102,4
Удельный вес торгово-оперативных работников в общей численности торговых работников, %
80,7
81
81,4
+0,7
+0,4
100,4
Среднегодовая выработка одного торгового работника, исходя из товарооборота, млн р.: в действующих ценах
26.2
27
31.4
5.2
4,4
116
в сопоставимых ценах
26,2
*
26.8
0,6
*
*
Среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника, исходя из товарооборота, млн р.:
в действующих ценах
32,7
33,3
38,5
+5,8
+5,2
115,6
в сопоставимых ценах
32,7
*
32,9
+0,2
*
*
Прирост товарооборота в действующих ценах за счет повышения производительности труда торгово-оперативных работников, %
Розничное торговое предприятие успешно выполнило план по укомплектованию численности торговых работников и производительности их труда, что положительно сказалось на развитии товарооборота. План розничного товарооборота перевыполнен на 18 %, в том числе за счет роста численности торгово-оперативных работников — на 2,4 % и повышения производительностиих труда — на 15,6 % [(+15,6) — (+2,4)]. Применив прием абсолютных разниц, можно количественно измерить влияние изменения среднесписочной численности и их выработки на выполнение плана товарооборота. Для этого отклонение от плана по численности торгово-оперативных работников умножают на плановую их выработку, а отклонение от плана по выработке — на фактическую среднесписочную численность торгово-оперативных работников. Аналогичным приемом изучают влияние трудовых факторов на динамику розничного товарооборота (отклонение от данных прошлого года по численности торгово-оперативных работников умножают на фактическую их выработку за прошлый период, а отклонение в динамике по выработке торгово-оперативных работников умножают на фактическую среднесписочную их численность отчетного года).
Выработка работников торговли в стоимостном выражении во многом зависит от изменения розничных цен на товары. При повышении розничных цен растет товарооборот, а следовательно, и производительность труда торговых работников в стоимостном выражении. Для измерения влияния ценового фактора на выработку торговых работников необходимо ее рассчитать к товарообороту в действующих и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. В связи с повышением розничных цен на товары среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника возросла на 5,8 млн р. (38,5 – 32,7), или на 17,7 % к фактической производительности их труда за прошлый год (5,8: 32,7 х 100).
Для изучения влияния трудовых факторов на развитие товарооборота ЗАО «Припутник» составим табл. 2.3.
Таблица 2.3. Расчета влияния изменения численности торгово-оперативных работников и их выработки на развитие розничного товарооборота по ЗАО «Припутник», млн. р.
Факторы
Влияние на выполнение плана товарооборота
Влияние на динамику товарооборота
расчет
сумма
расчет
сумма
Изменение численности торгово-оперативных работников
+2x33,3
+66,6
+4x32,7
133,4
Изменение производительности труда торгово-оперативных работников
+5,2x113
+478,4
+5,8x92
533,6
В том числе изменение производительности труда торгово-оперативных работников за счет повышения розничных цен на товары
X
Х
(38,5- 32,7) х 92
533,6
Всего
X
+545
X
+667
Среднегодовую выработку на одного торгового работника можно представить как произведение среднечасовой их выработки на среднюю продолжительность рабочего дня и на среднее число дней, отработанных одним работником за год. Отсюда на выполнение плана и динамику розничного товарооборота можно определить влияние четырех трудовых факторов: 1) среднесписочной численности торговых работников; 2) среднего количества дней, отработанных одним торговым работником за год; 3) средней продолжительности рабочего дня; 4) среднечасовой выработки на одного торгового работника. По данным табл. 2.7 измерим влияние указанных выше факторов на выполнение плана и динамику товарооборота ЗАО «Припутник», предварительно составив табл. 2.5 и 2.6.
Таблица 2.5. Информация об отработанном времени и производительности труда торговых работников по ЗАО «Припутник»
Показатель
Фактически за прошлый год
Отчетный год
Отклонение
В % к прошлому году
план
фактически
% выполнения плана
от плана
от прошлого года
Розничный товарооборот, млн. р.
2878
3000
3545
118
667
545
123,2
Среднесписочная численность торговых работников, чел.
109
111
113
101,8
+2
+4
103,6
Среднее число дней, отработанных одним торговым работником за год
233
232
231
99,6
-1
-2
99,1
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
8,2
8,1
8,3
102,5
+0,2
+0,1
101,2
Среднечасовая выработка на одного торгового работника, тыс. р.
13,8
14,3
16,4
114
2,1
2,6
119
Таблица 2.6. Разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов на выполнение плана розничного товарооборота ЗАО «Припутник» за 2004 год
Показатель
Расчет
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
1. Среднесписочная численность торговых работников
План 111
Фактически
113
Фактически
113
Фактически
113
Фактически
113
2. Среднее число дней, отработанных одним торговым работником за год
План 232
План 232
Фактически
231
Фактически
231
Фактически
231
3. Средняя продолжительность рабочего дня, ч
План 8,1
План 8,1
План
8,1
Фактически
8,3
Фактически —
8,3
4. Среднечасовая выработка на одного торгового работника, тыс. р.
План 14,3
План 14,3
План 14,3
План 14,3
Фактически
16,4
5. Розничный товарооборот за год (стр. 4 х стр. 3 х стр. 2 х х стр. 1: 1000: 1000), млрд р.
План 3000
Пересчитанный
3035
Пересчитанный
3025
Пересчитанный
3120
Фактически
3545
Таблица 2.7. Разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов на динамику розничного товарооборота ЗАО «Припутник»
Показатель
Расчет
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
1. Фактическая среднесписочная численность торговых работников
Прошлый год
109
Отчетный год
113
Отчетный год
113
Отчетный год
113
Отчетный год
113
2. Фактическое среднее число дней, отработанных одним торговым работником За год
Прошлый год
233
Прошлый год
233
Отчетный год
231
Отчетный год
231
Отчетный год
231
3. Фактическая средняя продолжительность рабочего дня, ч
Прошлый год
8,2
Прошлый год
8,2
Прошлый год
8,2
Отчетный год
8,3
Отчетный год
8,3
4. Фактическая среднечасовая выработка на одного торгового работника, тыс. р.
Прошлый год
13,8
Прошлый год
13,8
Прошлый год
13,8
Прошлый год
13,8
Отчетный год
16,4
5. Розничный товарооборот за год
Прошлый год
2878
Пересчитанный
2980
Пересчитанный
2955
Пересчитанный
2990
Отчетный год
3545
Из таблиц 2.5, 2.6, 2.7 видно, что на выполнение плана розничного товарооборота торгового предприятия повлияли следующие трудовые факторы (в млн р.):
• рост численности торговых работников:
3035 — 3000 = +35;
• уменьшение числа дней, отработанных одним торговым работником за год:
3035 — 3025 = +10;
• увеличение средней продолжительности рабочего дня:
3100 — 3025 = +75;
• уменьшение среднечасовой выработки на одного торгового работника:
3545 — 3120 = + 425;
Итого: 3545 — 3000 = +545;
На динамику развития товарооборота ЗАО «Припутник» оказали влияние следующие факторы (в млн. р.).:
• рост численности торговых работников:
2980 — 2878 = + 102;
• уменьшение числа дней, отработанных одним торговым работником за год:
2955 – 2980 = — 25;
• увеличение средней продолжительности рабочего дня:
2990 — 2955 = +35;
• повышение среднечасовой выработки на одного торгового работника:
3545 — 2990= +555.
Итого:
3545 – 2878 = + 667
При изучении движения рабочей силы и текучести кадров рассчитывают ряд коэффициентов. К ним относятся: коэффициенты по приему и увольнению, определяемые отношением количества принятых (или уволенных) работников к среднесписочной их численности; коэффициент текучести кадров, представляющий собой отношение количества уволенных работников за нарушения трудовой дисциплины, правил торговли, по собственному желанию из-за неудовлетворенности работой и бытовыми условиями и по сокращению штатов (в связи с безработицей, ликвидацией предприятия и т.д.) к среднесписочной их численности; коэффициент по безработице, определяемый отношением уволенных работников по сокращению штатов и в связи с ликвидацией предприятия к среднесписочной численности работающих; коэффициент общего оборота рабочей силы, исчисляемый отношением принятых и уволенных работников к среднесписочной их численности. Для оценки постоянства кадров определяют долю работников, состоящих в списочном составе в течение года.
По торговому предприятию имеются следующие данные о движении трудовых ресурсов (табл. 2.8).
Таблица 2.8. Информация о приеме и увольнении торговых работников по ЗАО «Припутник» (Приложение 3)
Показатель
Фактически за 2003 год
2004 год
Отклонение
В % к 2003 году
план
фактически
% вып. плана
от плана
от 2003 года
1. Среднесписочная численность торговых работников, чел.
109
111
113
101,8
+2
+4
103,6
2. Количество принятых работников за год, чел.
91
40
61
152,5
+21
-30
67
3. Количество выбывших работников за год, чел.
90
42
65
155,2
+22
-35
72
4. В том числе уволенные за нарушения трудовой дисциплины, правил торговли по собственному желанию из-за неудовлетворенности работой, сокращению штатов
—
—
—
—
—
—
—
5. Общее число принятых и уволенных работников, чел.
181
82
126
154
+44
-27
70
6. Коэффициент по приему работников (стр. 2: стр. 1 х 100), %
8.3
3,6
5,3
147
1,7
-3,0
63
7. Коэффициент по увольнению работников (стр. 3: стр. 1 х 100), %
8,3
3,6
5,3
147
1,7
-3
63
8. Коэффициент текучести кадров (стр. 4: стр. 1 х 100), %
0
0
0
0
0
0
0
9. Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр. 5: стр. 1 х 100), %
163
74
111,5
150
+37.5
-51,5
68
10. Доля работников, проработавших на торговом предприятии более года, %
32
х
47
—
—
+15
147
В 2004 году по ЗАО «Припутник» по сравнению с планом и в динамике наблюдается значительное снижение текучести кадров. Доля проработавших более 1 года работников увеличилась на 15%.
Закрепление кадров, увеличение стажа работы положительно сказывается на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим необходимо по отдельным группам работников изучить их возрастной состав, стаж работы, в том числе на данном предприятии, условия труда и определить, как это отражается на производительности труда. Это можно сделать, используя приемы сравнения, группировок, корреляции, регрессии, другие экономико-математические методы исследования.
Производительность труда торговых работников определяется техническими, технологическими, организационными, экономическими и социальными факторами. Комплексное и глубокое их изучение позволяет полнее выявить и реализовать резервы повышения эффективности труда. Так как в розничной торговле выработка на одного работника обычно исчисляется в стоимостном выражении, то на ее размер оказывает влияние изменение розничных цен на товары. При повышении розничных цен выработка (объем товарооборота на одного работника) растет, хотя в действительности эффективность труда торговых работников не изменяется. И наоборот, при снижении розничных цен выработка торговых работников в стоимостном выражении уменьшается. Для измерения влияния ценового фактора на производительность труда торговых работников необходимо определить их выработку к товарообороту в действующих и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. Выработка на одного торгового работника, исчисленная к товарообороту в действующих ценах, составила 31,4 млн р., в то время как к товарообороту в сопоставимых ценах она равна 26,8 млн р. (см. табл. 2.2). Таким образом, повышение розничных цен на товары увеличило выработку торговых работников на 4,6 млн р.
продолжение
--PAGE_BREAK--Уровень производительности труда зависит от изменения доли в общей численности работающих административно-управленческого персонала. Количественно измерить влияние этого фактора на темп изменения производительности труда можно по следующей формуле:
Тпр = А0 – А1/100 – А0 * 100
где Тпр — темп повышения или снижения производительности труда за счет изменения структуры численности торговых работников (изменения в ней доли административно-управленческого персонала), %; А0— удельный вес административно-управленческого персонала в базисном периоде (по плану или фактически за прошлый период), %; А1 — то же в отчетном периоде.
Тпр = 19,3 – 18,6/100 — 19,3 * 100% = 0,86%
По анализируемому торговому предприятию доля административно-управленческих работников в 2004 году составила 18,6 % (см. табл. 2.2) при и фактически за 2003 год — 19,3% %, т.е. снизилась на 0,7%. В результате уровень производительности труда за счет этого фактора возрос на 0,86%.
Основными задачами анализа фонда заработной платы являются изучение состава и динамики фонда заработной платы, выявление изменения показателей, происшедших в отчетном периоде, определение влияния факторов на фонд заработной платы, изучение направлений расходования фонда заработной платы.
Анализ начнем с изучения общего объема фонда заработной платы, его уровня в товарообороте, изменения динамики этих показателей.
Уровень фонда заработной платы характеризует его долю в товарообороте и рассчитывается следующим образом:
Уфзп=ФЗП: Тх 100,
где ФЗП— фонд заработной платы; Т—товарооборот.
Динамика фонда заработной платы ЗАО «Припутник» приведена в табл. 2.9.
Таблица 2.9. Динамика фонда заработной платы ЗАО «Припутник» (Приложение 4,5)
Показатель
Год
2002
2003
2004
Т1оварооборот, млн руб.
3278
2878
3545
Цепные темпы роста товарооборота, %
100,0
88
108,1
Базисные темпы роста товарооборота, %
100,0
88
123.2
Фонд заработной платы, млн руб.
237,3
278,5
347,4
Цепные темпы роста фонда заработной платы, %
100,0
117,3
124,8
Базисные темпы роста фонда заработной платы, %
100,0
117,3
149,1
Уровень фонда заработной платы, %
7,2
9,6
9,7
Общая сумма фонда заработной платы ЗАО «Припутник» в отчетном году по сравнению с предшествующим периодом возросла на 7,5 % и составила 347,4 млн. руб. Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами роста товарооборота. Также, имеет место тенденция повышения уровня фонда заработной платы.
Таблица 2.10. Структура источников образования фонда заработной платы ЗАО «Припутник»
Показатель
Год
2002
2003
2004
сумма
удельный вес,%
сумма
удельный вес,
сумма
удельный
вес, %
Фонд зарплаты, всего,
млн. руб.
237,3
100,0
278,5
100,0
347,4
100,0
В том числе:
выплаты, включаемые
в издержки, млн. руб.
216.4
91,2
205,8
73,9
330
95,0
выплаты из чистой
прибыли, млн. руб.
20,9
8,8
72,7
26,1
1
5,0
Показатель
Отклонение
Фонд зарплаты, %
2003 от 2002
года
2004 от 2002
года
к прошлому
году
к базисному
году
сумма
удельный вес.%
сумма
удельный вес, %
сумма
сумма
Фонд зарплаты, всего,
млн. руб.
+41,2
—
+110,1
—
111,9
168,4
В том числе:
выплаты, включаемые
в издержки, млн. руб.
-10,6
-17,3
+113,6
+3,8
143,9
175,4
выплаты из чистой
прибыли, млн руб.
+51,8
+17,3
-5,2
-3,8
21,4
95,5
При анализе фонда заработной платы целесообразно изучить структуру источников образования фонда заработной платы (табл. 2.10).
Следует отметить, что большая часть фонда заработной платы формируется за счет выплат, относимых на издержки производства и обращения. Так, в базисном году доля этих выплат составила 91,2 %, в прошлом — 73,9, в отчетном— 95,0 %, то есть она снизилась в прошлом году, а в отчетном — повысилась. Меньшая часть выплат осуществляется за счет чистой прибыли предприятия. Только в прошлом году доля выплат из прибыли возросла до 26,1 %, тогда как в отчетном году снизилась до 5,0 %. Это свидетельствует о том, что у ЗАО «Припутник» недостаточно прибыли, чтобы оказывать социальные и трудовые льготы членам трудового коллектива, материальную помощь, выплачивать вознаграждения по итогам работы за год.
Проведем анализ состава и структуры фонда заработной платы по видам оплаты (табл. 2.11.).
Таблица 2.11. Структура и состав фонда заработной платы ЗАО «Припутник»
Показатель
2003 год
2004 год
Отклонение по уд. весу
Сумма, тыс. руб.
Уд. Вес,
%
Сумма, тыс. руб.
Уд. Вес, %
Фонд зарплаты
278,5
100
347,4
100
—
В том числе:
зарплата за выполненную работу и отработанное время
212,6
76,3
317,2
91,3
+15
поощрительные выплаты
40,4
14,5
17
4,9
-9,6
выплаты компенсационного
характера
5,3
1,7
—
—
— 1,7
оплата за неотработанное время
13,6
4,8
13,2
3,8
-1
отдельные выплаты социального характера
6,6
2,4
—
—
-2,4
Из таблицы и диаграмм видно, что заработная плата за выполненную работу и отработанное время занимает наибольший удельный вес в фонде заработной платы. Причем доля этих выплат имеет тенденцию роста. Если в прошлом году оплата по тарифным ставкам, должностным окладам составляла 76,3 %, то в отчетном году она повысилась до 91,3 %. Сумма этих выплат возросла на 15 %, а фонд заработной платы при этом вырос на 8 %.
За анализируемый период доля поощрительных выплат уменьшилась с 14,5 до 4,9 %. Произошло также уменьшение доли оплат за неотработанное время с 4,8 % в прошлом году до 3,8 % в отчетном. Не производились в отчетном году выплаты социального характера, хотя в прошлом году доля выплат социального характера составляла 6,6 % и на эти цели было израсходовано 2,4 млн руб.
Такая ситуация объясняется тем, что ЗАО «Припутник» имеет мало возможностей для поощрения работников, оказания социальных льгот в связи с незначительным ухудшением финансового состояния в 2003 году.
2.3. Расчет влияния факторов на изменение показателей по труду и заработной плате (на материалах ЗАО «Припутник») При анализе фонда заработной платы ЗАО «Припутник» изучим влияние факторов на фонд заработной платы (табл. 2.12).
Таблица 2.12. Динамика средней заработной платы в ЗАО «Припутник»
Показатель
Год
В%
2002
2003
2004
к 2002 году
к 2003
году
Фонд заработной платы, млн руб.
237,3
278,5
347,4
117,3
124,8
Среднесписочная численность, чел.
107
109
113
105.6
102.7
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.
2218
2555
3070
138
120
Среднегодовая зарплата работников ЗАО «Припутник» в отчетном году составила 3070 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом она возросла на 20 %, а по сравнению с базисным средняя зарплата увеличилась в 1,4 раза. Темпы роста средней зарплаты не превысили темпы роста фонда заработной платы. Поэтому проанализируем, как изменился фонд заработной платы в связи с уменьшением численности и как повлияло изменение средней заработной платы на динамику фонда заработной платы.
Для расчета влияния численности на фонд заработной платы рекомендуется использовать следующую формулу:
ΔФЗПч = ΔЧ X СЗПб,
где ΔФЗПч — изменение фонда заработной платы за счет численности;
ΔЧ— изменение численности отчетного периода по сравнению с базисным (или прошлым) периодом.
Расчет влияния средней зарплаты на фонд заработной платы произведем по формуле
ΔФЗПсзп = ΔСЗП X Чотч,
где ΔФЗПсзп —изменение фонда заработной платы за счет средней зарплаты;
ΔСЗП— изменение средней зарплаты отчетного периода по сравнению с базисным (или прошлым) периодом;
Чотч — численность работников отчетного периода.
В результате увеличения численности работников ЗАО «Припутник» в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 4 чел. годовой фонд заработной платы увеличился на 10220 тыс. руб. [(113 — 109) х 2555)].
Вследствие повышения средней заработной платы годовой фонд заработной платы увеличился на 58195 тыс. руб. [(3070 — 2555) х 113].
Можно также определить, каким образом на фонд заработной платы влияют изменения товарооборота, производительности труда и средней заработной платы. Для этого используем формулу
ФЗП= (Т х СЗП): В,
где Т—товарооборот;
СЗП— средняя заработная плата;
В — выработка (производительность труда).
Используя метод цепной подстановки и последовательно заменяя данные 2003 года на данные 2004 года, рассчитаем по приведенной выше формуле фонд заработной платы:
ФЗП1 = (Тб х СЗПб): Вб = (2878 Х 2,555): 26,2= 278,5
ФЗП2 = (Тотч Х СЗПб): Вб = (3545 Х 2,555): 26,2 = 345,7
ФЗП3 = (Тотч Х СЗПб): Вотч = (3545 х 2,555): 31,4 = 288,5
ФЗП4 = (Тотч X СЗПотч): Вотч = (3545 X 3,07): 31,4 = 347,4
Итак, в результате увеличения товарооборота фонд заработной платы возрос в отчетном году по сравнению с базисным годом на 67,2 млн руб. (345,7 — 278,5). В результате роста производительности труда фонд заработной платы уменьшился на 57 млн. руб. (288,5— 345,5), а в результате роста средней заработной платы возрос на 58,9 млн руб. (347,4 – 288,5).
Эффективная работа торгового предприятия возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Проведем их сравнение (табл. 2.13).
Таблица 2.13. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы
Показатель
Год
2002
2003
2004
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.
2218
2555
3070
Цепные темпы роста, %
100,0
115
120,1
Производительность труда, млн руб.
30.6
26.2
31.4
Цепные темпы роста, %
100,0
86
120
Соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты
—
0,74
1
Из таблицы видно, что ЗАО «Припутник» имеет благоприятную тенденцию опережения роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы за последний год.
Важной задачей анализа является определение эффективности использования фонда заработной платы. В процессе анализа нам необходимо выявить, в какой мере материальное стимулирование труда способствовало росту товарооборота, прибыли, повышению заинтересованности работников в достижении высоких конечных результатов.
Эффективность использования фонда заработной платы характеризуется системой показателей, которая может быть дополнена индексными показателями эффективности использования фонда заработной платы. К показателям, характеризующим эффективность использования фонда заработной платы, относятся:
• товарооборот на рубль фонда заработной платы;
• валовой доход на рубль фонда заработной платы;
• прибыль на рубль фонда заработной платы;
• прибыль на одного работника;
• фонд заработной платы на одного работника;
• соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы;
• уровень фонда заработной платы в процентах к товарообороту;
• интегральные показатели эффективности использования фонда заработной платы.
Таблица 2.14. Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы ЗАО «Припутник»
Показатель
2003 год
2004 год
Отклонение
(+,-)
Отчетный год в % к прошлому
Товарооборот, млн руб.
2878
3545
+667
123,2
Валовой доход, млн руб.
618
764
+146
123,6
Балансовая прибыль, млн руб.
20.2
30.4
10.2
150.5
Чистая прибыль, млн руб.
13.9
20.9
7
150.4
ФЗП, млн руб.
278,5
347,4
+68,9
120
Уровень ФЗП в % к обороту
9,6
9,7
+0,1
—
Численность, чел.
109
113
+4
101
Товарооборот на рубль ФЗП
10,3
10,3
—
100
Валовой доход на рубль ФЗП
2,2
2,2
—
100
Балансовая прибыль на рубль ФЗП
0,07
0,09
+0,02
129
Чистая прибыль на рубль ФЗП
0,05
0,06
+0,01
120
ФЗП на одного работника
2,6
3,1
+0,5
119
Товарооборот на одного работника
26.2
31.4
+5,2
119,9
Интегральный показатель эффективности использования ФЗП
0,710
0,78
+0,07
110
Товарооборот на рубль фонда заработной платы называется показателем стимулирования товарооборота и рассчитывается следующим образом:
Cm= Т: ФЗП.
Аналогично рассчитывается валовой доход на рубль фонда заработной платы (стимулирование валового дохода):
Свд = ВД: ФЗП,
где ВД— валовой доход.
По такой же методике исчисляются показатели прибыли (балансовой или чистой) на рубль фонда заработной платы (стимулирование прибыли):
Сп =П: ФЗП,
где Сп — стимулирование прибыли;
П— балансовая (или чистая) прибыль.
Фонд заработной платы на одного работника или показатель стимулирования материальной заинтересованности определяется так:
Смз = ФЗП: Ч,
где Ч — среднесписочная численность, чел.
Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы можно рассчитать следующим образом:
И =√СтхСп.
При эффективном использовании фонда заработной платы темпы роста основных показателей деятельности ЗАО «Припутник» должны опережать темпы роста фонда заработной платы.
Из табл. 2.14 видно, что между темпами роста товарооборота, валового дохода и фонда заработной платы сложились благоприятные отношения. При увеличении товарооборота на 23,2 %, валового дохода на 23,6% темп прироста фонда заработной платы составил 20%. Это обусловило поддержание уровня фонда заработной платы практически на одном уровне к обороту. Темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы, соответственно 119 и 119,9 %. Также в 2004 году по сравнению с прошлым годом наблюдается рост балансовой и чистой прибыли предприятия, что повлекло за собой увеличение показателей стимулирования прибыли.
продолжение
--PAGE_BREAK--