БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
На тему:
«Анализ деятельности транспортного цеха УП «ЗАВОД ПОЛУПРОВОДНИКОВЫХ ПРИБОРОВ (ЗППП)» НПО «ИНТЕГРАЛ»»
МИНСК, 2009
Анализ объемов реализации транспортных услуг
Результаты производственно-хозяйственной деятельности любого производственно-хозяйственного подразделения (предприятие, цех, участок) оцениваются с помощью ряда технико-экономических показателей. Их определение основывается на тщательном экономическом анализе и расчетах, которые дают возможность судить о степени использования материальных, трудовых и финансовых ресурсах подразделения.
Анализ технико-экономических показателей предприятия содержит обобщение данных результатов его хозяйственной деятельности за определенный период, описание как позитивных аспектов, так и детальный разбор недостатков и неиспользованных возможностей.
На основе этих сведений можно установить тенденции хозяйственной деятельности предприятия (цеха, участка), сделать общие выводы. В целом анализ направлен на поиск собственных резервов производства (выполнение услуг), разработку мер по мобилизации использования этих резервов.
Проанализируем показатели, утверждаемые руководством объединения (табл. 1).
Таблица 1
Показатели, утверждаемые руководством объединения Показатель Ед. изм. 2006 г. 2007 г. 2008 г. Отклонение 2007 г. от 2006 г. Отклонение 2008 г. от 2007 г.
абсол. % абсол. % 1.Объем реализации услуг тыс.р. 538 765 596 539 659 971 57 774 10,7 63 432 10,6 2.Численность чел. 81 62 51 -19 -23,5 -11 -17,7 3.Выработка на 1 работающего по реализации услуг тыс.р. 6 651 9 622 12 941 2 970 44,7 3 319 34,5 4.Средняя ЗП 1 работающего р. 188 610 325 621 449 994 137 011 72,6 124 373 38,2 5.Фонд заработной платы тыс.р. 195 248 258 252 288 582 63 004 32,3 30 330 11,7 6.Себестои-мость оказываемых услуг тыс.р. 508 269 558 557 628 543 50 288 9,9 69 986 12,5 7.Затраты на 1 р. ТП коп. 94,34 93,63 95,24 -0,71 -0,8 1,61 1,7 8.Фондоотдача р. 0,97 0,38 0,46 -0,59 -61,0 0,08 20,7 9.Нормируе-мые оборотные средства тыс.р. 1 980 8 944 8 461 6 964 351,8 -483 -5,4
Транспортный цех УП «ЗППП» оказывает услуги только своим подразделения и предприятия входящим в НПО «Интеграл» и прибыли от этих услуг не получает. Калькуляция расчета себестоимости услуг для своего завода состоит из суммы цеховой себестоимости, а для предприятий входящих в объединение из суммы полной себестоимости, т. е. прибавляются еще общехозяйственные расходы, амортизация, отчисления в инновационный фонд, коммерческие расходы. Вследствие этого и образуется разница между объемом и себестоимость реализуемых услуг, а не в результате получения прибыли. Т. к. услуги, оказываемые для предприятий объединения, составляют менее одного процента от услуг для УП «ЗППП», то разница между объемом и себестоимость реализуемых услуг получается совсем незначительной.
Из приведенных в табл. 1 данных можно сделать следующие выводы, что объем реализации услуг за период с 2006 г. по 2008 г. является приблизительно одинаковым, а его прирост колеблется из года в год в пределах ±0,1%. Изменение абсолютной величины объема реализуемых услуг зависит только от изменения себестоимости, которая постоянно увеличивается в связи с ростом цен на сырье и материалы, ростом заработной платы и других расходов. В табл. 2.4 видно, что с 2006г. по 2007г. себестоимость увеличилась на 9,9%, а с 2007г. по 2008г. на 12,5%. Общее изменение за три года составило 22,4%.
Численность промышленно-производственного персонала с каждым годом сокращается, с 2006 г. по 2008 г. она уменьшилась на 30 чел., что составляет 41,2%. Вследствие сокращения численности персонала возросла выработка на 1 работающего по оказываем услугам на 47% за три года.
Средняя заработная плата 1 работающего с каждым годом увеличивается, общий прирост составил 261 384 р. (110,8%) за исследуемый период. Также увеличивается из года в год фонд заработной платы: в 2007 г. на 32,3% по сравнению с 2006 г., в 2008 г. на 11,7% по сравнению с 2007 г.
В следствие значительного прироста основных производственных фондов в 2007 г. фондоотдача сократилась на 61%, а в 2008 г. в результате сокращения остаточной стоимости ОПФ фондоотдача увеличилась на 20,7%.
Нормируемые оборотные средства за 2007 г. значительно увеличились на 352% по сравнению с прошлым годом, а за 2008 г. уменьшились на 5,4% в сравнении с 2007г.
Далее рассмотрим динамику изменения основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств транспортного цеха за период 2006-2008 гг.
Таблица 2
Основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства транспортного цеха Показатель Ед. изм. 2006 г. 2007 г. 2008 г. Отклонение 2007 г. от 2006 г. Отклонение 2008 г. от 2007 г.
абсол. % абсол. % 1 2 3 4 5 6 7 8 9
1.Средняя стоимость основных производств. фондов и нормируемых оборотных средств – всего
в том числе: тыс. р. 558 684 1 589 119 1 456 982 1 030 436 184,4 -132 137 -8
а)средняя стоимость основных производств. фондов
из них: тыс. р. 556 705 1 580 176 1 448 521 1 023 471 183,8 -131 655 -8 –здания и сооружения тыс. р. 40 906 534 792 534 628 493 886 1 207,0 -164 –оборудование тыс. р. 515 799 1 045 384 913 894 529 586 102,7 -131 491 -13
Окончание табл. 2.5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 б)нормируем. оборотные средства тыс. р. 1 980 8 944 8 461 6 964 351,8 -483 -5 –материалы и комплект. тыс. р. 1 449 7 867 6 437 6 418 442,9 -1 430 -18 –малоценные и бестроизн. предметы тыс. р. 531 1 077 2 024 547 103,0 947 88
Из табл. 2 можно сделать следующий вывод, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. по всем показателям произошли увеличения, в значительной степень за счет увеличения количества зданий и сооружений и, соответственно, их стоимости на 1 207%. Вследствие приобретения нового автотранспорта, средняя стоимость оборудования поднялась на 102,7%, автоматически возросли и расходы на материалы, комплектующие и МБП на 351,8%. В 2008 г. наоборот произошло небольшое понижение почти по всем показателям, кроме МБП, по сравнению с 2007 г. Из-за продажи устаревшего и неиспользуемого оборудования, общая стоимость его уменьшилась на 13%, в результате чего средняя стоимость основных производственных фондов уменьшилась на 8%, а нормируемые оборотные средства снизились на 5%.
Анализ структуры и динамики себестоимости услуг
Себестоимость продукции – один из важнейших экономических показателей деятельности промышленных предприятий и объединений. Она представляет собой стоимостную оценку всех используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
При анализе структуры себестоимости товарной продукции транспортного цеха УП «ЗППП» определим удельные веса (в процентах) отдельных статей калькуляции в общей сумме затрат и их изменение за отчетный период. Данные для анализа представлены в табл. 3.
Таблица 3
Анализ себестоимости товарной продукции транспортного цеха УП «ЗППП» за период 2006-2008 гг. Наиме-нование статей 2006 г. 2007 г. 2008 г. Отклонение 2007 г. от 2006 г. Отклонение 2008 г. от 2007 г.
тыс. р.
уд.
вес, % тыс. р.
уд.
вес, % тыс. р.
уд.
вес, % тыс. р.
уд.
вес, % тыс. р.
уд.
вес, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1.Основн. материалы 151 981 29,9 174 131 31,2 193 781 30,8 22 150 1,3 19 650 -0,3 2.Основ-ная зарплата 94 124 18,5 126 524 22,7 135 091 21,5 32 400 4,1 8 567 -1,2 3.Допол-нительная зарплата 14 593 2,9 15 195 2,7 14 728 2,3 602 -0,2 -467 -0,4 4.Отчис-ление на соцстрах 36 218 7,1 46 761 8,4 51 857 8,3 10 543 1,2 5 096 -0,1 5.Чрез-вычайный налог 5 254 1,0 5 357 1,0 5 809 0,9 103 452 0,1 6.Обще-произ-водст-венные расходы 204 557 40,2 186 520 33,4 215 968 34,4 -18 037 -6,9 29 448 1,0 7.Прочие денежные расходы 1 542 0,3 4 069 0,7 11 311 1,8 2 527 0,4 7 242 1,1 Итого себесто-имость 508 269 100,0 558 557 100,0 628 544 100,0 50 288 - 69 987 - Затраты на 1 р. оказываемых услуг (коп.) 94,34
93,63
95,24 - -0,71 - 1,61 - Объем реализац. услуг 538 765
596 539
659 971 - 57 774 - 63 432 -
Для наглядности построим диаграмму себестоимости продукции (рис. 1)
Рис. 1. Структура себестоимости товарной продукции
Проанализировав приведенную выше табл. 1 и рис. 2 можно сделать вывод, что структура себестоимости продукции в течении трех лет существенно не менялась, т. к. объем оказываемых услуг тоже оставался приблизительно одинаковым из года в год. Наибольший удельный вес в себестоимости занимают общепроизводственные расходы (в 2006 г. – 40,2%, 2007 г. – 33,4%, 2008 г. – 34,4%), которые к концу исследуемого периода уменьшились на 5,9%. На втором месте в структуре себестоимости стоят расходы на материальные затраты (в 2006 г. – 29,9%, 2007 г. – 31,2%, 2008 г. – 30,8%), сумма которых за три года увеличилась на 0,9%. Также значительную долю в себестоимости занимает основная зарплата, увеличение которой с 2006 г. по 2008 г. составило 3%.
В целом сумма себестоимости товарной продукции за исследуемый период изменялась равномерно: в 2007 г. увеличилась на 9,9% по сравнению с 2006 г. (в основном из-за увеличения основной зарплаты), а в 2008 г. на 12,5% по сравнению с 2007 г. (за счет увеличения общепроизводственных расходов).
Анализ прибыли и рентабельности услуг
Т. к. транспортный цех УП «ЗППП» оказывает услуги только для своих подразделений и предприятий входящих в НПО «Интеграл», то прибыль от реализации услуг равняется нулю. В транспортном цехе прибыль можно получить только при работе со сторонними организациями, с которыми в анализируемый период ТЦ не работал.
Анализ производительности труда и заработной платы
Производительность труда – это количество продукции, произведенной работником в единицу времени, или количество времени, затраченное на производство единицы продукции.
Производительность труда как выработка на одного работающего (рабочего) рассчитывается по формуле:
, (1)
где ТП – товарная продукция;
Ч – численность работающих (рабочих).
Рассмотрим данные по производительности труда транспортного цеха за период 2006-2008 гг. (табл. 3).
Таблица 3
Производительность труда транспортного цеха Показатель
Ед.
изм. 2006 г. 2007 г. 2008 г.
Отклонение
2007 г. от 2006 г.
Отклонение
2008 г. от 2007 г.
абсол. % абсол. % 1.Объем реализации услуг тыс. р. 538 765 596 539 659 971 57 774 10,7 63 432 10,6 2.Выработка на 1 работающего по реализации услуг тыс. р. 6 651 9 622 12 941 2 970 44,7 3 319 34,5 3.Выработка на 1 рабочего, в т. ч. тыс. р. 7 808 11 472 15 714 3 664 46,9 4 242 37,0 среднедневная выработка тыс. р. 31 45 61 14 44,7 16 34,5
Из приведенной выше табл. 3 видно, что выработка по всем трем пунктам за исследуемый период с 2006 г. по 2008 г. увеличилась, т. к. уменьшение численности промышленно-производственного персонала было более существенным, чем увеличение объемов оказываемых услуг. Численность ППП приведена в табл. 4.
Таблица 4
Численность ППП транспортного цеха Показатель Ед. изм. 2006 г. 2007 г. 2008 г. Отклонение 2007 г. от 2006 г. Отклонение 2008 г. от 2007 г.
абсол. % абсол. % 1.Рабочие чел. 69 52 42 -17 -24,6 -10 -19,2 2.Руководители чел. 5 5 5 0,0 0,0 3.Специалисты чел. 7 5 4 -2 -28,6 -1 -20,0 Итого ППП чел. 81 62 51 -19 -23,5 -11 -17,7
Исходя из данных табл. 4 видно, что численность ППП транспортного цеха из года в год постоянно уменьшается. Численность рабочих снизилась за три года на 43,8%, численность специалистов на 3%, в результате чего общая численность ППП уменьшилась на 41,2%. Неизменным с 2006г. по 2008г. осталось только число руководителей.
Показатели по средней заработной плате промышленно-производственного персонала рассмотрим в табл. 5.
Таблица 5
Средняя заработная плата по ФОТ Зарплата Ед. изм. 2006 г. 2007 г. 2008 г.
Отклонение
2007 г. от 2006 г.
Отклонение
2008 г. от 2007 г.
абсол. % абсол. % 1.Одного работающего р. 188 610 325 621 449 994 137 011 72,6 124 373 38,2 2.Одного рабочего р. 163 938 289 933 406 805 125 995 76,9 116 872 40,3 3.Одного руководителя р. 462 090 624 274 755 405 162 184 35,1 131 131 21,0 4.Одного специалиста р. 239 130 383 535 511 181 144 405 60,4 127 646 33,3
В анализируемом периоде заработная плата с каждым годом возрастает: у работающего в среднем на 110,8% за три года, у рабочего – на 117,2%, у руководителя – на 56,1%, и у специалиста – на 93,7%. Наибольшее увеличение заработной платы по всем группам ППП произошло в 2007 г.
ЛИТЕРАТУРА
Новицкий, Н.И. Организация, планирование и управление производством / Н.И. Новицкий, В.П. Пашуто. – М.: Финансы и статистика,2008.
Отчет о результатах деятельности предприятия УП «ЗПП» 2006-2008
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. — Минск: ООО «Новое знание», 2001.