НОУ ВПО «Сибирская академия финансов и банковского дела»
Кафедра математики и информатики
Контрольная работа
Учебный практикум
Автоматизированные информационные системы в экономике
Выполнила:
Брухно В.И
Новосибирск, 2010
Задача
— Осуществление хозяйственной деятельности предприятия с ведением бухгалтерского учета.
— Период – один календарный год (четыре квартала)
— Сфера деятельности – производство
— Модель: нефтедобыча и нефтепереработка
— Цель предпринимателя: выполнение плана выпуска товаров, работ и услуг каждого периода
Таблица 1 — Варианты вариант объем общ м3/кв расст до НПЗ расст до терм стоимость
1 310 64 1600 1950 410000
2 315 65 1700 1900 420000
3 320 66 1800 1850 430000
4 325 67 1900 1800 440000
5 330 68 2000 1750 450000
6 315 65 2100 1700 415000
7 320 66 1650 2100 425000
8 325 67 1800 2050 435000
9 330 68 1950 2000 445000
10 335 69 2100 1950 455000
11 320 66 2250 1900 430000
12 325 67 2400 1850 440000
13 330 68 2550 1800 450000
14 335 69 2700 1750 460000
15 340 66 2850 1700 470000
16 345 67 1700 1650 435000
17 350 68 1850 2300 445000
18 355 69 2000 2250 455000
19 360 68 2150 2200 465000
20 365 69 2300 2150 475000
21 330 67 2450 2100 485000
22 335 68 2600 2050 445000
23 340 68 2750 2000 455000
24 345 67 1900 1950 465000
25 350 68 2050 2400 475000
26 355 69 2200 2350 485000
27 360 70 2350 2300 440000
28 365 71 2500 2250 450000
29 370 67 2650 2200 460000
30 375 68 2800 2150 470000
31 380 67 2950 2100 480000
32 385 68 3100 2050 490000
Финансовые расчеты в 1 квартале
В начале деятельности необходимо внести взнос в УК предприятия. По условию его размер составит 25 000 руб.
Далее для приобретения вышки необходимо взять кредит в банке. Был заключен кредитный договор с АКБ «Учебный» на следующих условиях:
Сумма кредита: 450 000 рублей
Процентная ставка: 18 % годовых
Срок кредита: 1 год.
Погашение основной суммы в конце срока.
Далее выбираем вариант реализации:
Таблица 2 – Расчет оптимального варианта транспортировки
Объем реализации, м3
1
Вышка
НПЗ
Терминал нефть
Терминал бензин
Выручка 8000 11680 12000 14600
Транспортировка до НПЗ 380 380
Переработка 1150 1150
Транспортировка до терминала 333 236
Перекачка 165 120
Реклама 500
Пошлина 1270 927
всего затрат:
500
1530
1768
2813
Доходность (прибыль)
7500
10150
10233
11787
Из расчетов видно, что наиболее выгодный вариант 4, то есть продажа бензина после переработки на терминале, но мы будем реализовывать нефть с НПЗ.
Рассчитаем оптимальный объем нефти, который нужно будет реализовать на вышке, для того, чтобы получить выручку, так как для реализации на НПЗ нам нужны будут денежные средства.
Таблица 3 – Расчет оптимального объема нефти для реализации на вышке
выручка
затраты
результат
выручка
1
33000
102510
-69510
2
41000
100980
-59980
3
49000
99450
-50450
4
57000
97920
-40920
5
65000
96390
-31390
6
73000
94860
-21860
7
81000
93330
-12330
8
89000
91800
-2800
9
97000
90270
6730
72000
10
105000
88740
16260
11
113000
87210
25790
12
121000
85680
35320
13
129000
84150
44850
14
137000
82620
54380
15
145000
81090
63910
16
153000
79560
73440
17
161000
78030
82970
18
169000
76500
92500
19
177000
74970
102030
20
185000
73440
111560
По расчетам необходимо продать 9 м3 нефтепродуктов на вышке, остальную нефть отправить на НПЗ и там продать.
Таким образом получаем следующую выручку:
9 * 8000 = 72000
После чего можно осуществить оплату необходимых моей компании услуг.
Переработка на НПЗ:
68-9 = 59 (м3) – оставшаяся нефть
59 *73% = 43,07 (м3) – выход бензина после переработки при КПД 73%
43,07*16000 = 689120 руб. – выручка от продажи бензина
Таблица 4 – Расчет финансового результата
Показатель
Сумма
НДС
без НДС
Выручка
689120
105120
584000
Затраты
транспортировка
22420
3420
19000
переработка
78200
11929
66271
Результат
588500
89771
498729
Таблица 5 – Расчет затрат всего
№ п/п
Статья затрат
Сумма
НДС
Без НДС
постоянные (офис)
1
коммунальные
4400
671
3729
2
энергоресурсы
700
107
593
3
аудит
500
76
424
4
фзп
108000
108000
5
аренда помещения
42000
6407
35593
6
есн
28080
28080
7
Транспортировка до НПЗ
22420
3420
19000
8
Транспортировка до терминала
9
Переработка
78200
11929
66271
10
Реклама
4500
686
3814
12
НДПИ
103360
103360
13
Амортизация
12712
12712
итого
404872
23296
381576
себестоимость
5611
-
-
Налог на имущество
2045
-
-
Таблица 6 – Выручка от продажи нефти и бензина
выручка-нефть
72000
выручка-бензин
689120
Финансовые расчеты во 2 квартале
структура выхода до модернизации
НПЗ 1
НПЗ 2
НПЗ 3
Цена реализации внутр.рынок
Цена реаализации внеш.рынок
тяж.фракции
20
20
21
3000
мазут
31
27
25
7200
диз.топливо
28
28
29
18500
20000
бензин
16
17
16
18500
20000
Итого:
95%
92%
91%
По условиям игры во втором квартале у нас появляется возможность модернизировать НПЗ с целью увеличения КПД переработки и долю выхода бензина и дизельного топлива. Также появится возможность продажи нефтепродуктов через терминал за границу по экспортным ценам.
Рассмотрим структуру выхода тяжелых и легких фракций после переработки на НЗП до и после модернизации, чтобы понять существует ли экономический смысл и выгода для нас производить модернизацию НЗП.
Таблица 7 – Показатели для расчета затрат на переработку нефти
структура выхода после модернизации
НПЗ 1
НПЗ 2
НПЗ 3
Цена реализации на внутр.рынок
Цена реализации на внешний рынок
тяж.фракции
22
20
21
3000
мазут
7
9
8
7200
диз.топливо
20
20
20
18500
20000
бензин
45
45
45
18500
20000
Итого:
94%
94%
94%
Таблица 8 – Расчет затрат на модернизацию НПЗ
Расчет затрат на модернизацию
сумма
НДС
без НДС
1 НПЗ
140000
21356
118644
2 НПЗ
145000
22119
122881
3 НПЗ
150000
22881
127119
Сравнение финансового результата до и после модернизации
Таблица 9 – Финансовый результат до модернизации
1 м3
НПЗ 1
НПЗ 2
НПЗ 3
Терминал 1
Терминал 2
Терминал 3
Выручка 1 от реализации тяж.фрак. и мазута
192576
172992
165240
192576
172992
165240
Выручка 2 от реализации диз.топлива и бензин
553520
566100
566100
598400
612000
612000
посредник
-
-
-
-
-
-
пошлина
-
-
-
56134
56134
56134
трансп.1
25840
25840
25840
25840
25840
25840
трансп.2
-
-
-
14277
14697
15116
Переработка
78200
78200
78200
78200
78200
78200
перекачка
-
-
-
7293
7293
7293
финансовый результат
642056
635052
627300
609232
602829
594657
Таблица 10 – Финансовый результат после модернизации
1м3
НПЗ 1
НПЗ 2
НПЗ 3
Терминал 1
Терминал 2
Терминал 3
выручка1
79152
84864
82008
79152
84864
82008
выручка2
817700
817700
817700
884000
884000
884000
посредник
-
-
-
-
-
-
пошлина
-
-
-
56134
56134
56134
трансп.1
25840
25840
25840
25840
25840
25840
трансп.2
14277
14697
15116
Переработка
78200
78200
78200
78200
78200
78200
перекачка
-
-
-
7293
7293
7293
Модернизация
39548
40960
42373
39548
40960
42373
финансовый результат
753264
757564
753295
741860
745740
741052
Из расчетов видно, что после модернизации КПД повысилось до 94% и значительно выросла доля легких фракций в структуре выхода. Значит, модернизацию проводить экономически выгодно.
Теперь необходимо определить какой НПЗ надо модернизировать.
Из приведенных выше расчетов видно, что выгодно модернизировать 2 НПЗ. Соответственно и Терминал выбираем 2.
Отразим все затраты во 2-ом квартале.
Таблица 11 — Затраты
№ п/п
Статья затрат
Сумма
НДС
Без НДС
постоянные (офис)
1
коммунальные
4400
671
3729
2
энергоресурсы
700
107
593
3
аудит
43475
6632
36843
4
фзп
108000
108000
5
аренда помещения
42000
6407
35593
6
есн
28080
4283
23797
7
Транспортировка до НПЗ
25840
3942
21898
8
Транспортировка до терминала
14697
2242
12455
9
Переработка
78200
11929
66271
12
НДПИ
103360
103360
13
Амортизация
19068
19068
14
перекачка
7293
1112
6181
15
пошлина
56134
56134
итого
475112
37325
493922
себестоимость
7264
-
-
Налог на имущество
1948
-
-
Подведя итоги в программе 1С: Бухгалтерия, рассчитаем следующие показатели:
Таблица 12 – Рассчет показателей эффективности деятельности
Показатель
Комментарий
1 кв.
за 2 кв.
1. Прибыль чистая, тыс.р.
(Ф2, с.190)
193424,00
218293,00
2. Валовая рентабельность
Валовая прибыль/ Выручка от продаж
0,41
0,26
3. Рентабельность продаж
Прибыль от продаж/ выручку от продаж
0,41
0,26
4. Чистая рентабельность реализованной продукции
Чистая прибыль/ Выручка от продаж
0,30
0,18
5. Рентабельность основной деятельности
Прибыль от продаж/ затраты на произв-во и сбыт продукции
0,69
0,64
6. Рентабельность совокупного капитала
Прибыль чистая/ Wб(а)сред.
0,22
1,90
7. Рентабельность СК
Прибыль чистая/ СКсред.
0,89
17,56
8. Период окупаемости СК, лет
СКсред./
1,13
0,06
Прибыль чистая