Влияние налогов на развитие экономики

ТАЛЛИННСКИЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ Э СС Ена тему Влияние налогов на развитиеэкономикиПредмет Налогообложениеи государственный бюджетСтудентка Наталья Юргенс Преподаватель Пауль Таммерт Группа AZDA 930609 Дата представления Дата проверки Таллинн 1998Существует несколько мнений о влияние налогов на экономикуконкретной

страны, которые ранжируются от теоритических до популистских. Многиеученые сходятся на том, что различные налоги являются очень важным инструментомв экономической жизни любой страны. Налог не только важный, но ижизнеопределяющий компонент современных экономик. Страны ориентированные нарыночные отношения внимательно отслеживают свою налоговую политику и постояннокорректируют ее в соответствие с текущим положением вещей в мировой экономике.

Что же являет собой налог ? Согласно учебникам налоги этообязательные платежи взимаемые государством с физических и юридических лиц. Налогиделятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество, и косвенные,увеличивающие цены товаров. Развитые страны, как и развивающиеся используютналогооблажение как одну из основных статей государственного дохода. Такимобразом государство заинтересовано собирать как можно больше налогов дляпополнения бюджета и выполнения принятыхна себя программ.

Однако повышение налогов не является правилом. Тем более, чтоналоги используются как предвыборный аргумент. Политики в своих программахчасто предлагают понижение налогового бремени для всех субъектов экономическихотношений. Часто повышение налогов на целевые группы, например с высокимидоходами, также пользуют как политический трюк. Каквидно в современном мире налог перерос определение учебника и представляетсобой определенный индикатор социально-экономических отношений в стране.

Какупоминалось выше налоги делятся на разные группы, которые стоит рассматриватьпо отдельности. Прямыеналоги. Сюда входят подоходный налог, налог на недвижимость, налог на землю ит.д. Прямые налоги чаще других используются как инструмент предвыборной гонки,но не только. Однако здесь возникает конфликт интересов между государством иналогоплатильщиком, который, хотя и является неотъемлемой его частью, чащеобращает внимание на состояние собственного бюджета.

Однако, какие быпопулистские изречения не слышали бы граждане, полное отсутствие налогов неосуществимо. Получаемые средства используются на целевые программыправительства в области социальных вопросов и медицины, образования и военнойбезопасности. Здесь стоит вопрос о том как строить государственную политику вобласти прямого налогооблажения, то есть какие цели, кроме получения финансовыхсредств, государство пытается достичь. Некоторые страны имеют прогрессивныйподоходный налог, который не является популярным,

оссобенно среди людей сдостатком выше среднего. В тоже время государство дает право людям уменьшатьсумму налога путем ввода налоговых вычетов. Например, затраты на лизингавтомобиля или оплата учебы могут значительно снижать облагаемую сумму. В СШАдействует огромный спектр легальных способов снизить налоговые платежи. Такаяполитика приводит к тому, что стимулируется потребление в определенных областяхэкономики, что в свою очередь приводит к улучшению экономического климата встране.

Подоходный налог с юридического лица также может являться влияющим наэкономическую жизнь страны. Понижение ставок и налоговые каникулы приводят кразвитию тех или иных областей. Косвенныеналоги. Сюда входят такие налоги как акцизы, пошлины, налоги с добавленнойстоимости и т.д. Здесь ситуация не так проста как с прямыми налогами.Существует мнение, что введение пошлин или акцизов защищает местноепроизводство увеличивая цены на импортируемые

товары. Такое положение вещейверно, однако очень часто забывается вторая сторона потребитель. Результатомвведения новых пошлин со стороны государства является падение потребления встране когда покупатели вынуждены покупать меньше более дорогих товаров.Различные научные исследования показали, что доходы от введения пошлин внесколько раз ниже расходов покупателей данного товара. К тому же стоитотметить, что введение пошлин оказывает определенное инфляционное

давление.Такая ситуация верна практически для всех косвенных налогов. Например, вводдополнительного акциза на бензин приводит к инфляционным процессам иподорожанию почти всех групп товаров, так как многие перевозки осуществляютсяавтомобильным транспортом. Международная Торговая Организация активно боретсяза свободную торговлю между странами и не поощряет ввод каких либо новыхкосвенных налогов. Естественным может показаться вопрос о том как все жестимулировать

собственных производителей. Эта тема выходит за рамки данногоэссе, но программы кредитования в целях повышения эффективости ипроизводительности местного производства с использованием государственных ичастных средств могут иметь болеедейственный результат. Идеальногосударство должно отказаться от любых косвенных налогов. Путем увеличения базыналогоплатильшиков и стимуляцией экономического роста государство будетспособно покрывать расходы собственного бюджета собирая только подоходныйналог.

НалогооблажениеЭстонии является либеральным. В стране нет ввозных пошлин, что стимулировалобыстрое развитие потребительского рынка. Многие импортеры в целях увеличениядоли рынка пробуют производить товары на местном рынке. Иностранные инвесторытакже испытывали до 1994 года определенные налоговые льготы, что стимулировало развитие экономики впоследние годы. Физическиеи юридические лица, являющиеся резидентами

Эстонии, должны оплачивать 26 подоходный налог вне зависимости от его уровня. Местные власти также могутвводить дополнительный подоходный налог не превышающий 2 . В республике такжедействует налог на добавленную стоимость в размере 18 , который насчитываетсяна продажу товаров и услуг, включая импорт. Ставка налога является невысокойотносительно других европейских стран, так, например, в Великобритании дейсвует18 налог.

Соседняя Латвия имеет также 18 ставку налога. В тоже время налогомне облагаются товары экспортируемые из Эстонии, а при повторном экспорте фирмы получают уплаченныйналог при ввозе обратно. В стране существуют также акцизы на табачные и алкогольныеизделия, а также топливо, что также не противоречит мировой практике. Придерживаясьтакой политики и в будущем Эстония сможет занять достойное место среди мировогоэкономического сообшества.