1. Организация и структура оборотных средств.
2.1 Источники формирования оборотных средств.
2.2 Эффективность использования источников формирования оборотных средств.
3.1 Организация кредитования.
3.2 Оценка кредитоспособности.
1. Организация и структура оборотных средств.
Организация оборотных средств является основополагающей в общем комплексе проблем повышения их эффективности. Организация оборотных средств включает:
– определение состава и структуры оборотных средств;
– установление потребности предприятия в оборотных средствах;
– определение источников формирования оборотных средств;
– распоряжение и маневрирование оборотными средствами;
– ответственность за сохранность и эффективное использование оборотных средств.
Под составом оборотных средств понимается совокупность элементов, образующих оборотные производственные фонды и фонды обращения, т.е. их размещение по отдельным элементам.
Структура оборотных средств представляет собой соотношение отдельных элементов оборотных производственных фондов и фондов обращения, т.е. показывает долю каждого элемента в общей сумме оборотных средств.
К оборотным производственным фондам относят предметы труда – сырье, основные вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, ГСМ, топливо, тара и тарные материалы, инвентарь, запчасти, спецодежда и обувь, семена, посадочный материал, корма. Это производственные запасы. Кроме этого к оборотным производственным средствам относят незавершенное производство и расходы будущих периодов.
К фондам обращения: готовая продукция на складе, отгруженные товары, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, средства в прочих расчетах.
2. Источники формирования оборотных средств. Эффективность их использования.
Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов. Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставной капитал. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средства. К ним относятся: минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, перед бюджетом и внебюджетными фондами; резервы на покрытие предстоящих расходов, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги) и др.
Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах.
Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств является: кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанным сезонным процессом производство; временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; осуществление расчетов и опосредование платежного оборота.
К привлеченным источником формирования оборотных средств относятся кредиторская задолженность поставщикам за поступившие товары, подрядчикам – за выполненные работы, налоговой инспекции – по налогам и платежам, по отчислениям во внебюджетные фонды.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, и прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.
Под оборачиваемостью оборотных средств понимается длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением выручки на счет предприятия.
Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей:
1) длительностью донного оборота в днях (О) по формуле:
, где
С – остатки оборотных средств (средние или на определенную дату);
Т – объем товарной продукции (выручка);
Д – число дней в рассматриваемом периоде.
2) количеством оборотов за определенный период – год, полугодие, квартал (коэффициент оборачиваемости):
.
3) суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки):
Кроме указанных показателей также может быть использован показатель отдачи оборотных средств который определяется отношением прибыли от реализации продукции предприятия к остаткам оборотных средств.
Показатели оборачиваемости оборотных средств могут исчисляться по всем оборотным средствам, участвующим в обороте, и по отдельным элементам.
Изменения оборачиваемости средств путем сопоставления фактических показателей с плановыми или показателями предшествующего периода. В результате сравнения показателей оборачиваемости оборотных средств выявляется ее ускорение или замедление.
При ускорении оборачиваемости оборотных средств из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования, при замедлении – в оборот вовлекаются дополнительные средства.
Высвобождение оборотных средств впоследствии ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным или относительным. Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации (выручки) за рассматриваемый период.
Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом производственной программы предприятия, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств.
Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять. К внешним факторам можно отнести такие как общеэкономическая ситуация, налоговое законодательство, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Эти и другие факторы определяют рамки, в которых предприятие может манипулировать внутренними факторами рационального движения оборотных средств.
Внутренние факторы: рациональная организация оборотных средств; совершенствование организации производства, улучшение применяемых техники и технологии, совершенствование использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономия по всем статьям оборотных средств.
3. Организация кредитования и оценка кредитоспособности.
В настоящее время сельскохозяйственных производителей обеспечивают заемными средствами за счет фонда льготного кредитования при помощи банков-агентов, среди которых ведущее место занимает Банковская Группа СБС – Агро.
Кредит – это денежная ссуда, предоставляемая на определенный срок организациям и лицам под определенный процент. Кредит базируется на следующих основных принципах:
1) платность – любой кредит должен быть обязательно возвращен с уплатой процента;
2) срочность – кредит возвращается в установленный срок;
3) возвратность;
4) обеспеченность – организация предоставляет в банк документы, которые являются залогом в случае невыполнения организацией обязательств.
5) целевой характер использования.
В зависимости от целевого назначения