Автоматизация учета основных средств и необоротных активов

АННОТАЦИЯ Тема курсового проекта, представленная в пояснительной записке, называется «Автоматизация учета основных средств и необоротных активов». Объём данной пояснительной записки к курсовому проекту по дисциплине «Автоматизация производства и автоматические системы управления» на тему «Автоматизация учета операций по расчетному счету, по валютному счету и по учету кассовых операций» составляет 41 страниц, количество используемых источников - 6.
Количество приложений - 1. Данная пояснительная записка содержит следующие разделы: описание постановки задачи, описание входных документов, рассмотренных в данном курсовом проекте; математическая модель, выходные формы (отчеты, которые формируются в результате задачи); описание контрольного примера, расчет экономической эффективности.

СОДЕРЖАНИЕ Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . … 6 1 Описание постановки задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . …9 1.1 Организация бухгалтерского учета ………………………………………. 9 1.2 Учет основных средств и необоротных активов …………………………11 2 Описание входных документов …………………………………………… 16 2.1 Приходная накладная…………………… ………………………………. 16 2.2 Ввод в эксплуатацию……………………………………………………… 20 2.3 Ликвидация необоротных активов ……………………………………… 21 2.4 Модернизация необоротных активов …………………………………… 23 2.5 Начисление износа ……………………………………………………… .25 3 Расчетные формулы………… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ………28 4 Выходные формы ……………………………………………………………30 5 Описание контрольного примера ………………………………………… 35 5.1 Приобретение основных средств за безналичный расчет………………35 5.2 Приобретение основных средств за счет кредитов ……………………. 36 6 Расчет экономической эффективности …………………………………….39 Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 Приложение А. Формы заполненных документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .45 ВВЕДЕНИЕ Система - множество элементов, находящихся в отношениях и связях друг с другом, которое образует определенную плотность, единство. В формальных теориях с системой отождествляется совокупность множеств с заданной на них совокупностью отношений, при этом отношения делают такие множества связанными в теоретико-множественном смысле. Говоря, что элементы или множества находятся в некотором отношении, подразумевают наличие между ними определенной связи, зависимости. Под структурой системы понимают относительно устойчивый порядок внутренних пространственных связей между ее отдельными элементами, определяющий функциональное назначение системы и ее взаимодействие с внешней средой. Под целостностью системы понимается принципиальная не сводимость свойств системы к сумме свойств составляющих ее элементов и не выводимость из последних свойств целого (т.е. системы). Системой управления называется система, в которой реализуется процесс управления путем взаимодействия объектов управления и управляющей части. Различают автоматические и автоматизированные (компьютеризированные) системы управления. В системах автоматического управления (САУ), состоящих из объектов управления и управляющего устройства, человек непосредственного участия в процессе управления не принимает. В отличие от САУ в автоматизированных (компьютеризированных) системах управления (КСУ) предполагается обязательное участие людей в процессах управления. Принципиальное отличие КСУ от традиционной системы управления состоит в том, что в КСУ часть управленческих работ, а именно сбор, анализ, и преобразование информации, выполняется с помощью вычислительной техники. КСУ можно определить следующим образом. Под КСУ понимается человеко-машинная система, использующая экономическо-математические методы, средства электронно-вычислительной техники и связи, а также новые организационные принципы управления для отыскания и реализации наиболее эффективного управления соответствующим объектом (системой). В КСУ в качестве элементов можно рассматривать средства производства (установки, оборудование, инструмент), предметы труда (сырье, материалы, полуфабрикаты), трудовые ресурсы (рабочие, инженерно-технические работники, служащие), а также техническую документацию (чертежи, инструкции, стандарты). При создании таких систем разработчики сталкиваются с необходимостью рациональной организации и обеспечения взаимодействия большого числа разнородных составных частей. К ним относятся технические средства сбора, переработки, передачи и отображения информации, информационное, математическое и организационное обеспечение КСУ. Все эти составные части КСУ требуют привлечения специалистов различных областей знаний. Кроме того, работы в области автоматизации процессов управления требуют глубокого анализа сущности автоматизируемых процессов, выделения объектов автоматизации, правильного формулирования целей управления с учетом реальных сроков, возможностей технической реализации и экономических факторов. Объектом управления в АСУ может быть рабочее место, конвейер, участок, цех, предприятие и т. д. К объекту управления на уровне предприятия относят ту часть элементов, которые непосредственно участвуют в процессе материального производства и его обслуживания. К управляющей части системы относят множество элементов, необходимых для осуществления процесса управления объектом. Это управленческий персонал, технические средства и методы управления. АСУ (КСУ) представляют собой сложные человеко-машинные системы, в которых сочетается машинная переработка информации с координирующей деятельностью человека-оператора. При этом за человеком остаются, как правило, наиболее сложные, пока не поддающиеся формализации задачи, такие, как постановка проблемы, принятие решения в условиях неполной информации и неопределенности, контроль за переработкой информации. Основная цель автоматизации и компьютеризации управления - обеспечение оптимального функционирования объекта управления путем правильного выбора целей и средств для их достижения с учетом имеющихся ограничений, наилучшего распределения заданий между отдельными частями, из которых состоит объект. Основной экономический эффект от внедрения АСУ (КСУ) предприятием (АСУП, КСУП) получается за счет повышения уровня планирования, лучшей организации производства, более полной загрузки оборудования, обеспечения ритмичности работы предприятия, сокращения непроизводительных потерь, что в итоге повышает производительность труда и снижает издержки производства. Это достигается благодаря полноте, своевременности и оптимальности принимаемых решений, а также экономии управленческого труда без ущерба для качества управления. В данной курсовой работе для учета необоротных активов будет использоваться автоматизированная система управления 1С:Предприятие, компонентом которой для ведения бухгалтерского учета является 1С:Бухгалтерия.
1 Описание постановки задачи 1.1 Организация бухгалтерского учета Учет - это функция управления, основанная на наблюдении, измерении, регистрации хозяйственных явлений. Можно выделить три вида учета: оперативный, статистический и бухгалтерский. Бухгалтерский учет - сплошное, непрерывное, строго документированное, взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности предприятия.
Бухгалтерский учет отличают следующие признаки: - учет строго документален. Основанием для любой бухгалтерской записи должен служить специально оформленный документ. Например, выписка банка, расходные приходные кассовые ордера, ведомость начисления зарплаты, авансовый отчет, накладная, счет и т.п. В противном случае бухгалтер не в праве регистрировать хозяйственную операцию; - учет имеет сплошной, непрерывный характер. Необходимо фиксировать все хозяйственные операции, не допуская выборочного и прерывного наблюдения. Таким образом, каждая хозяйственная операция (изменение расчетного счета, приход и расход денег по кассе, покупка и продажа товара, прием товара на склад и передача его для реализации, выдача материалов со склада в производство и другие) должна быть документально оформлена и зафиксирована бухгалтером в учетных регистрах в денежном измерителе. Методом бухгалтерского учета называется совокупность способов и приемов, которые позволяют ему осуществлять свои конкретные, аналитические и управленческие функции. Основными элементами метода бухгалтерского учета являются: - документация и инвентаризация; - оценка и калькуляция; - система счетов и двойная запись; - баланс и отчетность. Документация - способ первичного отражения объектов бухгалтерского учета. Каждая операция оформляется определенным документом, который является письменным свидетельством ее совершения и придает юридическую силу данным учета. Каждый документ должен быть оформлен надлежащим образом, т.е. содержать необходимые реквизиты (наименование предприятия, наименование документа, номер, дата, краткое содержание хозяйственной операции, ее количественное и денежное выражение и пр.) и подписи лиц, ответственных за совершение данной операции (директор, бухгалтер, кассир, зав. складом, начальник цеха и др.). Документация обеспечивает сплошное и непрерывное отражение хозяйственной деятельности предприятия. Для того, чтобы определить общий объем основных и оборотных средств, проследить за их движением в процессе хозяйственной деятельности, применяется оценка. Оценка — способ денежного измерения хозяйственных средств, источников их образования и процессов. Основные принципы оценки - отражение в учете основных средств по их первоначальной стоимости, а материальных ценностей - по фактической себестоимости. Калькуляция - расчет затрат на изготовленную продукцию, выполнение работы, оказанные услуги, т.е. определение их фактической или плановой себестоимости. Калькуляция лежит в основе оценки объектов бухгалтерского учета и выполняется по его данным. Все совершающиеся хозяйственные операции вызывают изменения в составе средств и ходе процессов. Эти изменения взаимосвязаны и взаимообусловлены (ЧТО? - ЗА СЧЕТ ЧЕГО?). Поэтому каждая хозяйственная операция затрагивает два счета и должна записываться дважды: на одном счете и на втором. Это правило называется принципом двойной записи. Приведем небольшой пример. Предприятие приобрело у поставщика материалы, предварительно оплатив их стоимость со своего расчетного счета. Какие же изменения произошли в результате этой операции? Во-первых, уменьшились денежные средства на расчетном счете, во-вторых, поступили на склад приобретенные материалы - увеличилось их количество. Мы видим, что задействовано два счета и поэтому следует отразить эту операцию на двух счетах. Двойная запись обеспечивает взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и позволяет контролировать полноту и правильность записей на счетах. Баланс - способ обобщения и группировки хозяйственных средств и их источников на определенный момент времени. Баланс состоит из двух равновеликих частей, в которых отражается одно и то же - хозяйственные средства предприятия, но с разных сторон. В одной части - состав средств (основные средства, касса, готовая продукция), а в другой - источники, за счет которых эти средства сформированы (уставной фонд, банковские кредиты, задолженность поставщикам и т.д.). Важнейшей особенностью баланса является равенство итогов двух его сторон. Данные бухгалтерского баланса необходимы для контроля за наличием и структурой хозяйственных средств и источников, для анализа финансового состояния предприятия и прогнозирования дальнейшей деятельности. Баланс - основа, стержень бухгалтерской отчетности. Отчетность дополняет, расшифровывает те данные, которые содержатся в балансе. Она включает в себя, например, сведения о движении основных средств и фондов, о структуре доходов, о себестоимости и др. То есть в различных отчетных формах отражается та или иная сторона деятельности предприятия, а в балансе - состояние всех средств в общем и конкретный итог хозяйственной деятельности. 1.2 Учет основных средств и необоротных активов Основные средства - это материальные активы, которые предприятие удерживает с целью использования в процессе производства или снабжения товаров, предоставления услуг, сдача в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых составляет больше одного года (или операционного цикла, если он длится больше года). Объект основных средств - это законченное устройство со всеми приспособлениями или отдельный конструктивно отделенный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций. Классификация основных средств. Основные средства в Украине можно сгруппировать за их функциональным назначением, за отраслевым признаком, за использованием, за признаком принадлежности, за натурально-материальным составом. По функциональными назначению различают: - производственные - основные средства, которые непосредственно принимают участие в производственном процессе или оказывают содействие его осуществлению (строения, сооружения, силовые машины и оборудование, рабочие машины т.п.), что действуют в сфере материального производства; - непроизводственные основные средства, которые не берут непосредственного или побочного участия в процессе производства и предназначенные в основном для обслуживания коммунальных и культурно-бытовых потребностей трудящихся (строения, сооружения, оборудование, машины, аппараты и т.п.), которые используются в непроизводственной сфере. За отраслевым признаком основные средства делятся на: промышленные, строительные, сельскохозяйственные, транспортные, связи и т.п. Большая часть основных средств принадлежит к отрасли "Промышленность". Она непосредственно связанная с процессом производства продукции. Но наличие других видов хозяйственной деятельности (ведения подсобного сельского хозяйства, строительно-монтажные работы, содержания детских учреждений и т.п.) предопределяет необходимость учета основных средств, которые принадлежат к другим областям хозяйства (экскаваторы, подъемные краны, бульдозеры и т.п.), которые находятся на балансе промышленного предприятия, принадлежат к области "Строительство", подсобного сельского хозяйства - к области "Сельское хозяйство" и т.п
В связи с этим в бухгалтерском учете основные средства промышленных предприятий делятся на промышленно-производственные, производственные основные средства других областей народного хозяйства и непроизводственные. К промышленно-производственным основным средствам принадлежат: строения, сооружения, передающие устройства, машины и оборудования, рабочие машины и оснащения, измерительные и регулирующие приборы, лабораторное оборудование, вычислительная техника, другие машины и оборудование, транспортные средства, инструмент, производственный инвентарь, хозяйственный инвентарь, многолетние насаждения, мелиорация земель и водоема, другие основные средства.
Непроизводственные основные средства непосредственно не берут участия в процессе производства. К непроизводственным основным средствам принадлежат: строения и сооружения жилищно-коммунального и культурно-бытового назначения, транспортные средства, инструменты и прочие основные средства непроизводственного назначения для обслуживания жилых, коммунальных и культурно-бытовых потребностей населения. Для учета основных средств по плану счетов предназначены счета: № 10 "Основные средства" и № 13 "Износ необоротных активов". Выделенный счет № 11 "Другие необоротные активы", сальдо которого вместе с сальдо счета № 10 "Основные средства" отображаются в балансе общей суммой по статье "Основные средства". Бухгалтерский учет основных средств, которые используются в производственной деятельности предприятий, по сумме затрат, связанных с изготовлением, приобретением, доставкой, сооружением, установлением, страхованием во время транспортирования, государственной регистрацией, реконструкцией, модернизацией основных средств, ведется на счете № 10 "Основные средства" с применением субсчетов (счетов второго порядка). На субсчете №101 "Земельные участки" ведется учет земельных участков. На субсчете № 102 "Капитальные затраты на улучшение земель" ведется учет капитальных вложений на улучшение земель (мелиоративные, осушительные, ирригационные и прочие работы). На субсчете № 103 "Дома и сооружения" ведется учет движения и наличия зданий, сооружений, их структурных компонентов и передающих устройств, включая части зданий. На субсчете № 104 "Машины и оборудование", № 105 "Транспортные средства", № 106 "Инструменты, приборы и инвентарь" ведется учет движения и наличия автомобилей, включая узлы и запасные части, которыми они комплектуются (двигатели, мосты, запасные колеса, подъемники, инструмент, инвентарь и т.п.), мебели, бытовых электронных, оптических, электромеханических приборов и инструментов, электронно-вычислительных и других машин для автоматической обработки информации, информационных систем, телефонов, микрофонов, раций, другого конторского (офисного) оборудования. На субсчетах № 107 "Рабочий и продуктивный скот", № 108 "Многолетние насаждения" осуществляется учет соответственно рабочего и продуктивного скота, многолетних насаждений. На субсчете № 109 "Другие основные средства" ведется учет движения и наличия других основных средств, которые не отображенные на субсчетах № 101-108. По новому Плану счетов для отдельных видов основных средств применяется специфический или упрощенный порядок учета. Новым является то, что малоценные и быстро изнашиваемые предметы, срок эксплуатации которых превышает один год, отображаются в составе необоротных активов на субсчете № 112 "Малоценные необоротные материальные активы", по которым начисляется износ. В Балансе сальдо счетов № 10 "Основные средства" и № 11 "Другие необоротные материальные активы" отображается общей суммой по статье "Основные средства". На дебете счета № 10 "Основные средства" отображается себестоимость основных средств, которые поступили в отчетном периоде, а на кредите - себестоимость основных средств, которые выбыли в отчетном периоде. Дебетовое (и только) сальдо означает сумму на отчетную дату себестоимости собственных объектов основных средств, которые находятся в распоряжении предприятия. 2 Описание входных документов 2.1 Приходная накладная Для отражения в учете операций, связанных с приобретением товарно-материальных ценностей, а также необоротных активов (объектов основных фондов, нематериальных активов, других необоротных материальных активов, прочих необоротных активов) в типовой конфигурации предусмотрен документ "Приходная накладная". Заполнение реквизитов экранной формы "Приходной накладной" следует начать с реквизитов группы "Поставщик". Поле "Вид" может принимать одно из следующих значений: "Отечественный поставщик", "Иностранный поставщик", "Подотчетное лицо" или "Прочее". При выборе вида соответствующим образом меняется бухгалтерский счет поставщика на закладке "Дополнительные". После этого следует указать поставщика из справочника "Контрагенты" или "Сотрудники" (если регистрируется приход от подотчетного лица), выбрать валюту, в которой будет выписана накладная и курс этой валюты. Если учет взаиморасчетов с данным поставщиком ведется в разрезе договоров, и в справочнике "Контрагенты" для него определен договор по умолчанию, последний отобразится в поле "Заказ" электронной формы "Приходной накладной". Вместе с тем, при помощи кнопки выбора, можно изменить значение этого реквизита, выбрав в нем другой документ-заказ из журнала "Отбор заказов по контрагенту". Кроме того, воспользовавшись кнопкой можно сделать "Приходную накладную" первым документом в цепочке взаиморасчетов с клиентом, т.е. документом-заказом. В этом случае в поле "Заказ" будет отображаться строка "Без заказа". В том случае, когда за приходуемый по данной накладной товар уже была совершена предоплата по предоставленному нам поставщиком счету, то "Приходную накладную" следует вводить в режиме "Ввод на основании" по данному счету. При этом, в зависимости от того, какой документ был заказом в такой цепочке - "Договор" или "Счет входящий", его наименование и реквизиты будут отображаться в поле "Заказ" электронной формы документа. При вводе "Приходной накладной" на основании "Счета входящего" автоматически будет заполнена ее табличная часть и реквизиты шапки. В реквизите "Место хранения" следует выбрать то место хранения (оптовый склад, материально-ответственное лицо), на которое будет выполнено оприходование материальных ценностей. Реквизит "Что приходуем" может принимать значения: "ТМЦ", "ОС, НМА, др. не обор. мат. активы", "Бланки стр. отчетности", "Проч. не обор. активы". Обратим внимание на то, что значение этого реквизита должно быть установлено до заполнения табличной части документа.
Поле "Вид торговли" позволяет указать один из возможных видов торговли для данной накладной. Отметим, что документ допускает оплату наличными только при установленной валюте "гривна". В реквизите "Вид НДС" на закладке "Дополнительные" должна быть определена ставка НДС для данной накладной. Следует отметить, что конфигурация позволяет приходовать ТМЦ с разными ставками НДС в одной накладной - для этого существует поле "НДС" в каждой строке табличной части.
Включенный флажок "НДС на затраты" является признаком того, что предприятие не имеет право включить сумму НДС, уплаченную организации-поставщику за приобретенные товары, продукцию, др. объекты в состав налогового кредита. Счет и статья затрат, на которые будет отнесена в этом случае сумма НДС должны быть указаны в реквизитах "Счет затр." и "Вид затр." соответственно. Как уже было отмечено в разделе "Определение "первого события"" суммы предварительной оплаты (отгрузки), необходимые для правильного формирования проводок "по первому событию", могут быть рассчитаны автоматически или непосредственно указаны вручную в диалоговой форме документа. Для ввода суммы и НДС предварительной оплаты следует включить флажок "Указать сумму предварительной оплаты вручную" на закладке "Дополнительные". Настоящий документ предусматривает также возможность оприходования ТМЦ, других перечисленных объектов через подотчетное лицо. Для этого следует включить опцию "Через подотчетное лицо" на данной закладке, после чего выбрать подотчетное лицо в реквизите "Подотчетное лицо" и указать сумму к закрытию подотчета сотрудника (по умолчанию заполнится итоговой суммой накладной с НДС). Обратим внимание на то, что сумма к закрытию подотчета не может превышать итоговой суммы настоящей накладной. Кроме того, опция "Через подотчетное лицо" недоступна при валютном оприходовании, а также при выбранном виде торговли "За наличные". На закладке "Дополнительные" указывается также статья валовых расходов и счет учета взаиморасчетов с поставщиком. Для заполнения табличной части документа в зависимости от значения реквизита "Что приходуем" используются справочники "Инвестиции", "Бланки строгой отчетности", "ТМЦ", "Необоротные активы". В табличной части "Приходной накладной" указывается: - наименование приходуемого ТМЦ, (бланка строгой отчетности, прочих необоротных активов) из справочников "ТМЦ", "Бланки строгой отчетности", "Необоротные активы" соответственно, или объекта капитальных инвестиций, т.е. объекта аналитики соответствующего субсчета счета 15 "Капитальные инвестиции", на который будут списаны затраты по приобретению объектов основных фондов, НМА, других необоротных материальных активов). См. подробнее разделы "Учет основных средств, других необоротных материальных активов", "Учет НМА"); - количество приходуемых объектов; - единица измерения; - коэффициент пересчета для выбранной единицы измерения; - цена в выбранной валюте без НДС; - сумма в выбранной валюте без НДС; - сумма в гривнах без НДС; - сумма налога на добавленную стоимость; - сумма в гривнах с НДС. В случае валютного оприходования ТМЦ в табличной части появляются графы "Пошлина", "Там.усл.", "Акциз", "Перев.вал", "Перев.грн" (процесс их заполнения описан ниже). При оформлении оприходования ТМЦ, которые уже поступали в организацию ранее, можно воспользоваться кнопкой "Подбор", расположенной в нижней части электронной формы документа (подробнее об этом см. в разделе "Форма ввода документа"). В случае оприходования ТМЦ, других перечисленных объектов за иностранную валюту по грузово-таможенной декларации, в электронной форме появляется дополнительная закладка "ГТД", в группе "Таможня" которой указываются следующие значения: - бухгалтерский счет учета взаиморасчетов с таможней (по умолчанию предлагается 37.7.2 "Расчеты с другими дебиторами (в разрезе заказов)"); - организация-таможня из справочника "Контрагенты"; - документ-заказ, т.е. договор с таможней, если в данном реквизите установить значение "Без заказа", то документом-заказом будет настоящий документ; - сумма таможенной пошлины без НДС; - сумма таможенных услуг без НДС; - сумма акциза без НДС. В группе реквизитов "Перевозка" можно указать следующие значения: - бухгалтерский счет взаиморасчетов с организацией-перевозчиком (по умолчанию предлагается 37.7.2); - организацию-перевозчика из справочника "Контрагенты"; - документ-основание для взаиморасчетов с организацией-перевозчиком, если в этом реквизите установить значение "Без заказа", то документом-заказом будет настоящая приходная накладная, - курс валюты перевозки; - сумму перевозки в выбранной валюте. При вводе каждой из вышеперечисленных сумм закладки "ГТД" на экран будет выведено следующее сообщение "Указанная сумма отличается от итоговой по табличной части. Распределить дополнительные издержки?". При положительном ответе на этот вопрос суммы таможенной пошлины, таможенных услуг, акциза, перевозки будут распределены между объектами, перечисленными в табличной части документа, пропорционально их стоимости. При проведении документа суммы пошлины, акциза, таможенных услуг и перевозки будут включены в первоначальную стоимость приходуемых объектов. Сумма налога на добавленную стоимость, взимаемая с дополнительных издержек, при импортировании товарно-материальных ценностей будет автоматически рассчитана и отобразится в реквизите "НДС на доп. издержки". После заполнения всех реквизитов "Приходную накладную" можно распечатать. Для этого следует нажать кнопку "Печать". Для сохранения и проведения документа служит кнопка "ОК". 2.2 Ввод в эксплуатацию Принятие необоротных активов к бухгалтерскому учету означает ввод их в эксплуатацию и оформляется в типовой конфигурации с помощью документа "Ввод в эксплуатацию". Заполнение диалоговой формы документа "Ввод в эксплуатацию" следует начать с выбора опции "Ввод в эксплуатацию необ. активов", вида необоротных активов в реквизите "Вид необоротных активов" и того место хранения (материально-ответственного лица), за которым они будут числиться. В табличной части документа указывается следующая информация: - аналитика счета капитальных инвестиций, по которой была учтена первоначальная стоимость вводимого в эксплуатацию объекта; - наименование объекта, передаваемого в эксплуатацию, элемент справочника "Необоротные активы"; - количество вводимых в эксплуатацию объектов;
- единица измерения; - цена без НДС выбранного актива; - итоговая сумма без НДС по строке. Печатную форму акта ввода в эксплуатацию активов можно получить с помощью кнопки "Печать". Кнопка "ОК" служит для сохранения и проведения документа.
При проведении документа будет сформирован необходимый набор проводок по принятию объектов на баланс организации, а также увеличению балансовой (первоначальной) стоимости соответствующих групп производственных основных фондов (нематериальных активов) по налоговому учету. 2.3 Ликвидация необоротных активов Для отражения в учете факта вывода из эксплуатации материальных или нематериальных необоротных активов вследствие их реализации или списания в типовой конфигурации предусмотрен документ "Ликвидация необоротных активов". Выбор варианта выбытия необоротных активов (списание или реализация) осуществляется в реквизите "Вид ликвидации" диалоговой формы документа. При списании/реализации производственных активов могут быть увеличиться валовые расходы/доходы предприятия. Аналитика счетов валовых доходов и валовых расходов, вид НДС указываются в реквизитах закладки "Основные". Для случая вывода из эксплуатации объектов ОС в результате их ликвидации на закладке "Дополнительно" следует выбрать вариант ликвидации, что обеспечит формирование определенного набора проводок по налоговому учету (для производственных активов) в соответствии с действующим законодательством Украины. Здесь же указывается соответствующая статья затрат, т.е. аналитика счета 97.6 "Списание необоротных активов", в дебет которого списывается остаточная стоимость списываемых необоротных активов. В поле "Необоротный актив" табличной части следует указать тот объект, который подлежит снятию с учета, путем выбора его из справочника "Необоротные активы", после чего остальные реквизиты заполнятся автоматически: местом хранения выбранного объекта, его первоначальной стоимостью, начисленным износом, количественным остатком на счете учета (при списании это поле недоступно для редактирования). При оформлении документом реализации необоротных активов в табличной части дополнительно вводится цена продажи актива. Кнопка "ОК" служит для сохранения и проведения документа. При проведении документ формирует необходимый набор бухгалтерских проводок. При этом списание балансовой стоимости ликвидируемого производственного материального актива, в тех случаях, когда это необходимо, осуществляется "красным сторно" по соответствующему счету учета его балансовой стоимости. При списании (реализации) объектов, принадлежащих группам 2, 3 всегда происходит сторнирование количества по счетам ОС.2, ОС.3. При списании (реализации) нематериального актива, происходит списание его первоначальной стоимости по кредиту счета НА.1, и суммы начисленного износа - по дебету счета НА.2 С помощью кнопки "Печать" можно получить печатные формы соответствующих документов (актов списания, расходных накладных). При списании/реализации производственных активов могут быть увеличиться валовые расходы/доходы предприятия. Аналитика счетов валовых доходов и валовых расходов, вид НДС указываются в реквизитах закладки "Основные". 2.4 Модернизация необоротных активов В процессе своей хозяйственной деятельности каждое предприятие может проводить ремонт, модернизацию, другие виды работ с необоротными активами с целью поддержания их эксплутационных качеств, повышения эффективности использования, а также продления срока службы. Модернизация, ремонтные работы могут осуществляться как хозяйственным (силами самого предприятия) так и подрядным (силами и средствами сторонних специализированных ремонтных предприятий, фирм) способами. Бухгалтерский учет ремонта и модернизации необоротных активов должен выявить объем и себестоимость выполняемых ремонтных работ, правильно отразить изменение балансовой стоимости объектов основных фондов. Для этой цели в типовой конфигурации предусмотрен документ "Модернизация необоротных активов". Заполнение электронной формы документа следует начать с выбора в реквизите "Необоротный актив" объекта, ремонт (модернизация) которого была произведена и того материально-ответственного лица, за которым закреплен указанный объект. Далее необходимо указать способ проведения (собственными силами предприятия или подрядным способом) работ над выбранным объектом. При оформлении настоящим документом ремонта или модернизации необоротного актива, принадлежащего производственным фондам предприятия по налоговому учету, становятся доступными группа реквизитов "Изменение бал. стоимости (налоговый учет)". После включения флажка "Указать вручную" возможен просмотр и редактирование предела той суммы, в рамках которого предприятие имеет право отнести свои затраты на ремонт (модернизацию) к валовым расходам и который в настоящий момент составляет 5% совокупной балансовой стоимости групп основных производственных фондов. При проведении документа затраты, превышающие указанный предел, будут отнесены на увеличение балансовой стоимости соответствующей группы основных фондов по налоговому учету. Статья валовых расходов в проводке по отнесению суммы затрат, не превышающей установленный законодательством уровень отнесения затрат в состав валовых расходов предприятия, указывается в реквизите "Валовые расходы". Если ремонт (модернизация) необоротного актива осуществляется через организацию-подрядчика, в диалоговой форме документа появляется закладка "Дополнительно". Включенный флажок "НДС на затраты" является признаком того, что предприятие не имеет право включить сумму НДС, уплаченную организации-подрядчику за проведенные работы (оказанные услуги) в состав налогового кредита. Если флажок отключен, при проведении документа будет использован стандартный механизм определения сумм и формирования проводок "по первому событию". Заполнение табличной части документа следует начать с выбора в графе "Счет" бухгалтерского счета, корреспондирующего по кредиту со счетом, на который будут списаны затраты на ремонт (модернизацию) необоротного актива. Например, при проведении ремонта (модернизации) актива собственными силами предприятия это может быть счет учета материалов, запчастей и пр., которые были приобретены с целью замены соответствующих узлов объекта или дополнительной установки на него. При проведении ремонта (модернизации) необоротного актива через организацию-подрядчика в этом реквизите задается счет учета взаиморасчетов с ним. В следующих графах табличной части ("Субконто 1", "Субконто 2", "Субконто3") определяются конкретные объекты аналитики выбранного счета. Счет, на который будут списаны затраты на ремонт (модернизацию) актива по текущей строке, задается в реквизите "Счет модерн.". Это может быть соответствующий субсчет счета 15 "Капитальные инвестиции", на который списываются затраты на ремонт, вследствие которого ожидается улучшение функциональных возможностей объекта, возрастание экономической выгоды от его использования. В этом случае сумма затрат (по текущей строке) будет отнесена на увеличение балансовой стоимости такого объекта.
Отметим, что по очевидным причинам, в разных строках табличной части документа не могут быть указаны различные субсчета счета 15, а также различные объекты его аналитики. В противном случае при проведении документа будет выдано соответствующее сообщение, и документ проведен не будет.
Если же целью текущей затраты на ремонт является обновление первичного ресурса необоротного актива, в реквизите "Счет модернизации" указывается один из затратных счетов и сумма текущей затраты будет отражена в составе затрат текущего периода. При этом балансовая стоимость объекта по бухгалтерскому учету изменена не будет. При проведении ремонта собственными силами в графе количество указывается количество затраченных единиц (материалов, запчастей и пр.) на проведение ремонта, а значения реквизитов "Цена" и "Сумма" недоступны для редактирования и будут рассчитаны автоматически при проведении документа. Если ремонт (модернизация) необоротного актива осуществляется подрядным способом, в графе "Сумма" табличной части указывается стоимость текущей затраты. Кнопка "Печать", с помощью которой возможно получение печатной формы соответствующего акта приемки-сдачи отремонтированного (реконструированного) объекта основных средств, становится доступной после проведения документа. 2.5 Начисление износа Для отражения ежемесячного начисления амортизации по всем материальным и нематериальным активам в бухгалтерском учете и ежеквартального - в налоговом учете в типовой конфигурации предусмотрен документ "Начисление износа". Вариант выполнения документа - начисление амортизации по налоговому учету или по бухгалтерскому задается посредством выбора соответствующей опции его диалоговой форме. Рассмотрим особенности начисления амортизации по бухгалтерскому и по налоговому учету. Начисление амортизации по бухгалтерскому учету производится одновременно по всем материальным и нематериальным необоротным активам по методу, указанному для каждого объекта в реквизите "Метод расчета износа" в справочнике "Необоротные активы". При выбранном методе прямолинейного списания для расчета сумм износа используются такие параметры как ликвидационная стоимость, т.е. сумма, которую предприятие ожидает получить за актив после завершение срока его полезного использования, и собственно ожидаемый срок полезного использования актива. Если для объекта выбран метод "уменьшения остатка", то для расчета сумм амортизации используется так называемая ежемесячная норма амортизации. Сумма амортизационных отчислений определяется при таком методе как произведение балансовой (остаточной) стоимости объекта и его нормы амортизации. Наконец, при выбранном методе "сумма единиц" для расчета суммы износа используются такие параметры как ликвидационная стоимость объекта, расчетный объем производства, а также объем производства текущего месяца. Напомним, что все параметры, необходимые для применения того или иного метода начисления износа должны быть заданы для каждого объекта в форме элемента справочника "Нематериальные активы". Там же должен быть определен счет и аналитика затрат, на который будет отнесена сумма начисленного износа в корреспонденции с соответствующим субсчетом счета 13 "Износ необоротных активов". Начисление амортизации в налоговом учете производится только по тем необоротным активам (материальным и нематериальным), которые принадлежат производственным фондам предприятия (в форме элемента справочника "Налоги и отчисления" для них включен флажок "Производственное"). Начисление износа по таким материальным активам осуществляется путем применения норм амортизации, определенных для каждой группы ОФ к балансовой стоимости группы. Напомним, что для каждого материального производственного актива в группе "Налоговый учет" формы элемента справочника "Необоротные активы" должна быть определена группа ОФ, которой он принадлежит. Нормы амортизации для различных групп основных фондов, понижающий коэффициент определяются из справочника "Налоги и отчисления". При этом амортизация отдельного объекта основных фондов группы 1, учет которой ведется на забалансовом счете ОС.1, производится до достижения балансовой такого объекта, ста необлагаемых налогом минимумов, а амортизация групп 2 и 3 - до достижения балансовой стоимостью группы нулевого значения. Величина износа нематериальных активов по налоговому учету определяется по нормам, рассчитываемым исходя из их первоначальной стоимости и срока полезного использования актива, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта. Напомним, что учет первоначальной стоимости нематериальных активов, подлежащих амортизации, ведется в типовой конфигурации на забалансовом счете НА.1. Квартальная сумма амортизации по нематериальным активам рассчитывается исходя из ее месячной нормы, определенной вышеизложенным образом. Суммы начисленной амортизации по необоротным материальным активам будут отражены по кредиту субсчетов ОС1, ОС2, ОС3, по нематериальным активам - по кредиту счета НА.2. С помощью кнопки "Провести" можно осуществить проведение документа, не закрывая при этом его диалоговую форму. После проведения документа становится доступной кнопка "Печать", позволяющая получить печатную форму ведомости начисления амортизации по бухгалтерскому или налоговому учету. 3 Расчетные формулы Относительно возможности достоверной оценки, соответственно Положениям (стандартов) бухгалтерского учета 7 и Инструкции о применение плана счетов, предприятию следует использовать две оценки стоимости основных средств: историческую себестоимость и справедливую стоимость. Историческая себестоимость содержит в себе фактическую стоимость объекта, стоимость всех налогов и сборов (кроме НДС), которые включаются в состав цены товара, затраты на транспортирование, на государственную регистрацию, монтаж, отладка, то есть все затраты, которые накапливались на протяжении срока эксплуатации объекта. Справедливая стоимость является такой, что может быть получена в операциях обмена между осведомленными, заинтересованными и независимыми сторонами. Справедливая оценка основных средств определяется следующим образом: • земля и дома — за рыночной стоимостью, • машины и оборудование — за рыночной стоимостью; • другие основные средства — за обновленной стоимостью (то есть за современной себестоимостью приобретения), за исключением износа на дату оценки. Для определения рыночной стоимости могут быть использованные даны о биржевой стоимости, данные прайс-листов и т.п. Такое утверждение основанное на принципе осмотрительности, соответственно которого методы оценки, которые применяются в бухгалтерском учете, должны предотвращать завышению оценки активов. Обновленная стоимость отображает сумму затрат, которые были бы необходимые для воспроизведения основных фондов в данный момент при действующих ценах. Как обновленная стоимость может выступать экспертная оценка основного средства, выполненное независимыми экспертами.
Предприятие может осуществить переоценку объекта средств за справедливой стоимостью состоянием на 31 декабря отчетного года. В случае переоценки объекта основных средств осуществляется переоценка всех объектов группы основных средств, к которой принадлежит данный объект. Переоцененная сумма первоначальной стоимости и износа объекта основных средств определяется умножением этих величин на индекс переоценки.
справедливая стоимость Индекс переоценки = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ (3.1) остаточная стоимость Таким образом, обновленная стоимость определяется по формуле: СВ ВВ=ПВ¾ (3.2) ЗВ СВ ЗВ=ЗН¾ (3.3) Вз где Вв — обновленная стоимость; ПВ — первоначальная стоимость; Св — справедливая стоимость; Вз — остаточная стоимость; Зд — износ на обновленную стоимость; Зн — начисленный износ за период эксплуатации. Остаточная стоимость - это различие между первоначальной стоимостью и суммой износа за период эксплуатации объекта основных средств. Если на протяжении срока эксплуатации были затраты, связанные с улучшением объекта, то они увеличивают остаточную стоимость: Зв = ПВ+ВП-А (3.4) где 3в — остаточная стоимость; Пв — первоначальная стоимость; ВП — затраты на улучшение на протяжении срока эксплуатации (достройка, реконструкция, модернизация, дооборудование, капитальный ремонт); А — амортизационные отчисления. 4 Выходные формы Представленные в курсовой работе документы используются для составления следующих отчетов: - стандартный отчет «Анализ субконто» может быть использован для просмотра остатков и оборотов по счетам, на которых ведется аналитический учет по субконто «Необоротные активы»; - стандартный отчет «Карточка субконто» может быть использован для просмотра движений по конкретным необоротным активам; - стандартный отчет «Отчет по проводкам» может быть использован для получения проводок по тем счетам, по которым ведется аналитический учет по субконто «Необоротные активы». В отчете "Анализ субконто" для каждого субконто (объекта аналитического учета) выбранного вида приводятся обороты по всем счетам, в которых используется это субконто, а также развернутое и свернутое сальдо. Для получения данного отчета выберите пункт "Анализ субконто" меню "Отчеты" главного меню. На экран выдается запрос параметров вывода анализа субконто. Настройка параметров отчета. В этом запросе надо указать: - за какой период необходимо сформировать анализ счета по субконто. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода; - виды субконто; - значение субконто (или группа субконто) указанного вида; - вариант использования субконто: - включать ли в отчет суммарные остатки и обороты по группам субконто (флажок "Группы" установлен); - выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по счетам в целом (флажок "Данные по субсчетам" снят). Параметры использования субконто могут заполняться в зависимости от того, по каким видам субконто ведется аналитический учет. При этом порядок указания видов субконто в параметрах окна настройки будет определять вложенность группировок отчета. Просмотр отчета. В графах анализа субконто указывается наименование субконто, сальдо на начало периода, обороты по дебету и кредиту и остаток на конец периода. Для каждого субконто приводятся остатки (сальдо) и обороты по всем синтетическим счетам, для которых это субконто используется. По счетам, на которых ведется количественный учет, для каждого субконто выводятся и денежное и количественное выражение оборотов и остатков. Для валютных итогов в отчет включаются строки по каждой валюте (в валюте и в гривневом эквиваленте). Детализация показателей отчета. Когда указатель мыши выводится в виде "лупы" (на строках отчета), вы можете нажатием клавиши Enter или двойным щелчком мыши в данной позиции запросить детализацию сведений по выделенной курсором позиции. Если курсор был установлен на строку с наименованием субконто или с итогами, то на экран будет выведена карточка субконто, содержащая все операции с конкретным объектом аналитического учета за отчетный период. Если же курсор установлен на строку с наименованием счета, то на экран будет выведена карточка счета, содержащая все операции за выбранный период по счету для данного объекта аналитического учета. Если необходимо получить максимально полную картину операций по объекту аналитического учета (субконто) или группе субконто, можно вывести "Карточку субконто". Этот отчет содержит все операции с конкретным объектом аналитического учета (субконто) в хронологической последовательности с указанием реквизитов проводок, остатков по субконто после каждой операции, на начало и конец периода. Обороты и остатки выводятся в денежном выражении, а при ведении количественного учета — также и в натуральном выражении. При ведении валютного учета по тем счетам, для которых выбран данный вид субконто, в отчет включается информация и о валюте. Для получения карточки субконто выберите пункт "Карточка субконто" меню "Отчеты" главного меню. На экран выдается запрос параметров вывода данного отчета. Настройка параметров отчета. В запросе настройки отчета надо указать: - за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода; - вид субконто; - значение субконто (или группа субконто) указанного вида; - производить ли отбор субконто. Если этот флажок установлен, то проводки, включаемые в карточку, будут отбираться по указанному значению субконто; - выводить ли обороты по счету без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте). Вы можете вывести карточку, отражающую проводки по конкретному объекту аналитического учета (субконто). Для этого следует выбрать в списке нужный вид субконто и значение субконто этого вида, установить флажок "Отбирать. Если флажок "Отбирать" установлен по нескольким видам субконто, карточка будет содержать только проводки, отвечающие всем условиям отбора по субконто. Просмотр отчета. Карточка субконто содержит графы: - "Дата"; - "Операции" (описание проводок по данному субконто); - "Дебет" (счета и суммы проводок, в которых данное субконто было задействовано по дебету проводки); - "Кредит" (счета и суммы проводок, в которых данное субконто было задействовано по кредиту проводки); - "Текущее сальдо" (обозначения: Д — дебетовое сальдо, К — кредитовое сальдо). При наличии исходных данных выводится также количественное и/или валютное выражение оборотов и остатков. Детализация показателей отчета. Когда указатель мыши выводится в виде "лупы" (на строках отчета) при нажатии клавиши Enter или двойном щелчке мыши на экран выдается соответствующая операция для просмотра и редактирования. При этом курсор автоматически устанавливается на выбранную проводку в открывающемся окне просмотра и редактирования операции.
Отчет по проводкам представляет собой выборку из журнала проводок по некоторым заданным критериям. Для формирования отчета выберите пункт "Отчет по проводкам" меню "Отчеты" главного меню программы. На экран выдается запрос параметров вывода данного отчета.
Настройка параметров отчета. В запросе настройки отчета надо указать, за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода. Включение проводок в отчет может быть ограничено фильтром. Фильтр задается в виде строки. В общем случае фильтр может содержать одну или несколько корреспонденций счетов и (или) символьных строк, разделяемых точкой с запятой ";". В отчет включаются все записи из журнала операций, удовлетворяющие следующим условиям: - если в фильтре указаны корреспонденции счетов, то проводка должна соответствовать одной из этих корреспонденций; - если в фильтре указаны строки символов, то в проводке должна содержаться хотя бы одна из этих строк — либо в графе "Содержание", либо в наименовании субконто дебета проводки, либо в наименовании субконто кредита проводки. В форме настройки параметров отчета предусмотрена возможность сохранения часто используемых фильтров и их последующего использования. Для сохранения фильтра в списке следует нажать на кнопку "Запомнить". Для использования ранее сохраненного фильтра его нужно выбрать в списке фильтров и нажать кнопку "Выбрать". При этом фильтр из списка копируется в поле "Фильтр". Для удаления фильтра из списка следует его выделить и нажать на кнопку "Удалить". Проводки в отчет могут быть отобраны по одной конкретной валюте. Для этого следует установить флажок "По валюте" и выбрать нужную валюту. Проводки могут быть отобраны по конкретному номеру журнала, проставленного в проводках. Для этого следует ввести или выбрать номер журнала. Просмотр отчета. Для каждой включенной в отчет проводки приводятся дата, описание проводки, счета дебета и кредита проводки, сумма проводки и наименования субконто дебета и кредита проводки, если по счетам дебета или кредита проводки ведется аналитический учет. Для проводок, выраженных в валюте, в отчете указывается наименование валюты, сумма в валюте и курс валюты, по которому была сделана проводка. Порядок записей в отчете соответствует хронологическому порядку проводок в журнале проводок. Детализация показателей отчета. Когда указатель мыши выводится в виде "лупы" (на строках отчета) при нажатии клавиши Enter или двойном щелчке мыши на экран выдается соответствующая операция для просмотра и редактирования. При этом курсор автоматически устанавливается на выбранную проводку в открывающемся окне просмотра и редактирования операции. 5 Описание контрольного примера 5.1 Приобретение основных средств за безналичный расчет Основные средства, которые приобретены за расчет (безналичный или наличный), определяются за стоимостью, которая состоит из цены приобретения (за исключением НДС), фактических затрат из их доставки, монтажа и установки. Рассмотрим отображение на счетах бухгалтерского учета операции по приобретению основных средств на примере. ПРИМЕР 5.1.1 Затраты на приобретение частным предприятием оборудования составили: стоимость оборудования - 120 000 грн. (в т.ч. НДС — 20 000 грн.) услуги по транспортированию оборудования - 180 грн. (в т.ч. НДС — 30 грн.) услуги по монтажу оборудования - 600 грн. (в т.ч. НДС - 100 грн.). Отображение на счетах операций приведено в таблице 5.1.1 Таблица 5.1.1 № п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма, грн.
1
2
3
4
5 1 Перечислена предоплата поставщику оборудования
371 «Расчеты за выданными авансами»
311
«Текущий счет» 120 000 транспортной организации
371 «Расчеты за выданными авансами»
311 «Текущий счет» 180 за услуги по ремонту оборудования
371 «Расчеты за выданными авансами»
311 «Текущий счет» 600 Включен в состав налогового кредита сумму НДС (20 000 + 30 + 100)
641 «Расчеты с НДС»
644 «Налоговый кредит» 20 130 2 Поступило оборудование
152 «Приобретение основных средств»
371 «Расчеты за выданными авансами» 100000 Отображение расчетов за налоговым кредитом с НДС
644 «Налоговый кредит»
371 «Расчеты за выданными авансами» 20000 3 Отображена стоимость услуг по монтажу и транспортированию оборудования
152 «Приобретения основных средств»
371 «Расчеты за выданными авансами» 650 . Отображены сумму налогового кредита с НДС (100 +30)
644 «Налоговый кредит»
371 «Расчеты за выданными авансами» 130 4 Зачислено объект к составу основных средств
104 «Машины и оборудования»
152 «Приобретение основных средств» 100650 5.2 Приобретение основных средств за счет кредитов Разновидностью форм приобретения основных средств является приобретение за счет привлеченных средства, полученных в результате кредитования. Рассмотрим на примере корреспонденцию счетов по такой операции. ПРИМЕР 5.2.1
Предприятие приобрело легковой автомобиль за 12000 грн. (в т.ч. НДС - 2000 грн.). Уплачен 3%-ной сбор в Пенсионной фонд. На приобретение автомобиля был использован краткосрочный кредит банка, полученный в размере 12000 грн. под 120% годовых, Затраты на транспортирование составляли 240 грн. (в т.ч. НДС - 40 грн.), стоимость услуг по государственной регистрации автомобиля - 40 грн. (без НДС). Определить первоначальную стоимость автомобиля и отобразить операцию по его приобретение в бухгалтерском учете (см. табл. 5.2.1). 1. Расчет первоначальной стоимости автомобиля: Первоначальная стоимость = (12000 - 2000) + (12000*0,03) + (240 - 40) + 40 = 106000 грн. 2. Расчет первоначальной стоимости автомобиля за нормами налогового законодательства: Первоначальная стоимость = (12000 - 2000) + 360 + (12000*1,2) + (240 - 40) 4- 40 = 24400 грн. Различие состоит в том, что в бухгалтерском учете в состав первоначальной стоимости проценты за кредит не включаются, а в налоговом учете - включаются, итак, одно и то же основное средство имеет разную историческую стоимость в разных видах учета. Таблица 5.2.1 Корреспонденция счетов по приобретению основных средств за счет кредитов № п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма, грн.
1
2
3
4
5 1 Получен кредит в банке 311 «Текущий счет» 601 «Краткосрочный кредит банка» 12000 2 Начислено сумму процентов по полученному кредиту 951 «Проценты за кредит» 601 «Краткосрочный кредит банка» 14400 3 Уплачен сбор в Пенсионный фонд 651 «Расчеты за пенсионным обеспечением» 311 «Текущий счет» 360 4 Оприходован легковой автомобиль 152 «Приобретение основных средств» 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» 10000 5 Отображено сумму НДС 641 «Расчеты с налогами» 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» 2000 6 Отображены затраты на транспортирование 152 «Приобретение основных средств» 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» 200 7 Отображен налоговый кредит с НДС на транспортирование 641 «Расчеты с налогами» 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» 40 8 Оплачены услуги на транспортирование 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» 311 «Текущий счет» 240 9 Отображены затраты на государственную регистрацию 152 «Приобретение основных средств» 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» 40 10 Начислен взнос в Пенсионный фонд 152 «Приобретение основных средств» 651 «Расчеты за пенсионным обеспечением» 360
1
2
3
4
5 11 Отображено введение в эксплуатацию автомобиля 105 «Транспортные средства» 311 «Текущий счет» 10600 12 Уплачены затраты на государственную регистрацию 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» 311 «Текущий счет» 40 13 Уплачена стоимость автомобиля 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» 311 «Текущий счет» 12000 6 Расчет экономической эффективности Исходные данные для расчета экономической эффективности: Наименование показателей Ед измерения Обозначение Значение показателей Примечания В базовом периоде В новом варианте 1 2 3 4 5 6 1) Коэффициент эффективности капвложений в мероприятия по внедрению вычислительной техники - Евт 0,40 0,40 Отраслевой коэф эффктивности 2) Капвложения пользователя в приобретение 1С:Бухгалтерии Грн К - 200,0 Счет на оплату 3) Цена на один машиночас работы ЭВМ Грн Цмч - 1,03 4) Капвловложения на изучение 1С:Бухгалтерии Грн Ка - 500 5) Средняя численость занятых изучение 1С:Бухгалтерии Чел Чб - 1 6) Средняя численость занятых освоением 1С:Бухгалтерии Чел Чосв - 3 7) Средняя численность персонала занятого обслуживанием 1С:Бухгалтерии Чел Чс - 1 8) Удельные затраты на подготовку 1000 байт информации Грн Судп - 0,20 По данн. ВЦ поль. 9) Продолжительность освоения 1С:Бухгалтерии Мес tосв - 1,3 10) Расход машинного времени при освоении 1С:Бухгалтерии Час Тосв - 4 11) Среднемесячная зарплата прикладного программиста Грн Змес 600 550 12) Количиство человек занятых программированием одной задачи Чел Чзад - 1 13) Средние расходы машинного времени на ввод, обработку данных одной задачи Чел Чзад - 2 14) Средняя частота решения одной задачи в год Реш Ч - 2500 15) Средняя продолжительность проектирования одной задачи при развитии системы Мес tп - 0,1 16) Расходы машинного времени на отладку одной новой задачи при развитии системы Час Тп - 4 17) Экономия затрат на бумагу и материалы в результате внедрения программы Грн Са - 1000,6 22) Коэффициент мультипрограммности при одновременной работе нескольких пользователей - Кмп - 0,3 Годовой экономический эффект от использования 1С:Бухгалтерии определяется по формуле: Э=Эвп+Зас (1) Годовой экономический эффект определяемый по влиянию 1С:Бухгалтерии на эффективность проектирования и функционирования вычислительного процеса вычисляется по формуле: Эвп=С^+Ен*К^, (2) Затраты использования на освоение 1С:Бухгалтерии рассчитываются по формуле: Ко=Цмч*Тосв*Кмп+Змес*Чов*tосв, (3) Капвложения пользавателя связаные с использованием 1С:Бухгалтерии рассчитываются по формуле: К^=Ко+К, (4) К^=1121,236+500=1621,236 грн. Коэффициент долевого участия показателей эффективности 1С:Бухгалтерии к показателям эффективности программ засчитывается по формуле: К^ D=¾ , (5) Ка
1621,236 D=¾¾¾=8,10618 200 Годовая экономия текущих затрат при функционировании системы за счет согращения времени обработки информации Сф^=Цмч*Тзат*Кмп*ч, (6) Сф^=1,03*1*0,3*2500=772,5 Годовая экономия текущих затрат за счет сокращения времени программирования и отладки по новой технологии проектирования на основе 1С:Бухгалтерии (при развитии системы) рассчитывается по формуле: Са^=Змес*Чзад*Тп+Цмч*Кмп*tп, (7) Са^=280*2*4+1,03*0,3*0,1=1120,031 грн Годовая экономия текущих затрат при использовании 1С:Бухгалтерии в проектировании и функционировании вычислительного процесса С^=Сф^+Са^, (8) С^=772,5+1120,031=1892,531 грн. Годовой экономический эффект от использования 1С:Бухгалтерии в проектировании и функционировании вычислительного процесса Эвп^=С^+Ен*К^, (9) Эвп^=1892,531+0,4*1621,236=2541,025 грн. Расчетный коэффициент эффективности капвложений, связанный с использованием 1С:Бухгалтерии С^ Ер=¾¾¾, (10) К^
1892,531 Ер=¾¾¾¾=1,167338 грн.
1621,236 Расчетный срок окупаемости капвложений, связанных с использованием 1С:Бухгалтерии К^ Тр=¾¾¾, (11) С^
1621,236 Тр=¾¾¾¾=0,85665 лет
1892,531 Экономия текущих задач на бумагу и материалы при использовании 1С:Бухгалтерии См=Са*D, (12) См=1000,6*8,10618=8111,044 грн. Оценка доли 1С:Бухгалтерии в экономии затрат рассчитанная по результатам функционирования совпадает с экономией текущих затрат на бумагу и материалы при использовании 1С:Бухгалтерии Эас=См, (13) Эас=8111,044 грн. Годовой экономический эффект от использования 1С:Бухгалтерии Э=Эвп+Эас, (14) Э=2541,025+8111,044=10652,07 грн. Расчетный коэффициент связанный с использованием 1С:Бухгалтерии Тр равен 0,85665 года. Доля 1С:Бухгалтерии в экономии рассчитанная по результатам функционирования программы 8111,044 грн. Годовой экономический эффект от использования 1С:Бухгалтерии составил 10652,07 грн. Выходные данные Показатели Обозначение Ед измерения Значение Стоимость машиночаса Цмч грн.
1,03 Стоимость программных средств Спс грн. 10652,07 Годовой экономический эффект Эвп грн.
2541,025 Окупаемость Тр грн.
0,85665 Список использованной литературы 1. 1С:Бухгалтерия-Проф 6.0. Версия для Windows. Версия для Windows 95. Руководство пользователя. Фирма «1С». Москва, 1996. 2. 1С:Бухгалтерия-Проф 7.7. Версия для Windows. Руководство пользователя. Фирма «1С». Москва, 1996. 3. А.Г. Мамиконов. Проектирование АСУ. Учебник для вузов. Высшая школа. Москва, 1987. 4. А.М. Марочкина. Бухгалтерский учет по национальным стандартам. Харьков. 2002. 5. В.Е. Ходаков, Ю.Н. Бордачов, Мартынов. Автоматизация и компьютеризация информационных процессов в учреждениях. Киев-Херсон, 1997. 6. Д.В. Чистов. Основы компьютерной бухгалтерии. Компьютер Пресс. Москва, 1998.
Приложение А. Формы заполненных документов Поставщик InterCom Получатель ДнепрСтиль Платник тот же Заказ Без заказа Валюта Гривна Условие: Предоплата Курс 1.0
Приходная накладная №ПН-000001
от 12 декабря 2002 г.
№
Название
Од.
К-во
Цена вал.
Сумма вал.
Сумма грн.
НДС
Всего
1 Бланки строгой отчетности

1.000
5.000
5.000
5.000
0.000
5.000
Всего:
5.000
5.000
0.000
5.000 Всего в гривнах: Пять тысяч гривен 00 копеек Всего НДС: 0.00 грн. Отгрузил: Получил:
Форма документа «Приходная накладная»



031 1008 3 «ДнепрСтиль» Типовая форма № МБ-8 предприятие, организация Код по ДКУД УТВЕРЖДАЮ директор
должность Иванов Федор Иванович _ подпись, фамилия, имя, отчество
“ _” _200 _г
Акт №ВЭ-0000001
введения в эксплуатацию МШП
от 12 Декабря 2002 г.
Предмет Ед. изм. Дата введения в эксплуатацию Количество Цена Сумма П.И.П.-Б. название код код название Служебные ТМЦ 12.12.02 1 20,00 20,00 опт Принтеры шт 12.12.02 2 400,00 800,00 опт Общее количество: Три _ общее количество предметов прописью Подпись работника, получившего МШП:
Форма документа «Ввод в эксплуатацию»