Банковские операций. Конспект лекций

Возникновение и развитие банковского дела
1. Возникновение банковского дела. 2. Сущность банков. 3. Роль банков в экономике. 1. Возникновение банковского дела.
По мнению ряда ученых первые банки возникли в Италии: в Генуе, в Венеции в XIV-XV в.в По мнению других – они существовали еще в Древности в 2003 году до н.э. (об этом свидетельствуют документы Вавилона и Ассирии: «Законы Хаммурапи»). Существовали вкладные операции и производился обмен денег. Эти банковские операции осуществлялись в храмах, т.к. там обеспечивалась безопасность. Священники были «банкирами» - ростовщики. Своего полного развития ростовщический капитал достиг при рабовладельческом и феодальном обществе. Накопленные денежные средства предоставляли в кредит с целью получения прибыли. Процентная ставка была до 40% годовых. В дальнейшем во многих странах мира были приняты законы о ростовщичестве, которые ограничивали размеры ссудного процента. Слово «банк» происходит от итальянского “banco” – денежный стол. Если меняло злоупотреблял своим положением, то его стол разбивали (банкрот). Первый банк возник в 1407 г. в Генуе. Владельцы свободных денежных средств могли отдать их на хранение в банк. Это привело к развитию кредитных операций. При этом стали использоваться записи на счетах при вложении денег и при их выдаче. Таким образом, при дебетовых и кредитовых записях на счетах стал осуществляться оборот. В это время начинается развитие торговли, которая требует большое количество денег, золота и серебра не хватает. Возникает потребность в «торговых деньгах» - банкнотах. Развитие банковского дела тесно связано с ссудным капиталом, приносящим процент. Изначальной функцией банков было посредничеств в платежах. В результате такого посредничества банки превращали свободный денежный капитал в функционирующий, приносящий процент Они собирали свободные денежные средства из всех возможных источников и предоставляли их в кредит в соответствии со спросом. Движение ссудного капитала осуществлялось в форме кредита: коммерческого и банковского. В настоящее время банки из скромных посредников превратились в гигантские кредитно-финансовые «универмаги». Они организуют денежный оборот и кредитные отношения, покупают и продают ценные бумаги, осуществляют посреднические сделки и управление имуществом, оказывают консультационные услуги. 2. Сущность банков. К раскрытию сущности современного банка можно подойти с двух сторон: с юридической и экономической. Банк в правовом отношении – это финансовый посредник, выполняющий операции, отнесенные законом к банковской деятельности. В соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности», банк – это юридическое лицо, которое имеет исключительное право на основании лицензии НБУ осуществлять деятельность по: 1) привлечению вкладов физических и юридических лиц; 2) размещению средств от своего имени, на собственных условиях и на собственных риск; 3) открытию и ведению счетов физических и юридических лиц. С экономической точки зрения банк – это специфическое предприятие, занимающееся бизнесом. Оно производит продукт в виде денег и платежных средств. Помимо данного продукта банки осуществляют услуги денежного характера. При этом основным продуктом банка в сфере услуг является предоставление кредита. Банк предоставляет на платной основе имеющиеся в его распоряжении кредитные ресурсы, свои, а также высвободившиеся из оборота денежные средства различных собственников. В результате банк становится распорядителем и хранителем общественного капитала, что предполагает его ответственность перед владельцами за сохранность находящихся на счетах банка средств владельцев, т.е. банк выступает выразителем не только своих частных интересов, но и общественных. Такое сочетание интересов было свойственно банку всегда. Банк выступает и как кредитор и заемщик, и посредник между ними на денежном рынке. Главная сущность банка – организация денежно-кредитного процесса имитирование денежных знаков. 3. Роль банков в экономике. Сущность банка определяет его роль в экономике. Банк, функционируя в сфере обмена, обеспечивает: - концентрацию свободных капиталов, необходимых для поддержания непрерывности и ускорения производства; - упорядочение и рационализацию денежного оборота. Роль банка можно рассматривать с количественной и качественной точки зрения. Количественная сторона определяется объемом и разнообразием банковского продукта, реализуемого на рынке, т.е. объемом активных операций банка. Качественная сторона роли банка достигается посредством проведения сбалансированной политики, направленной как на эффективность производства, так и на эффективность банковского дела. В экономике, связанной рыночными отношениями, банковская система выполняет триединую роль: 1) через банки осуществляет управление платежами; 2) аккумулирует денежные средства и направляет их к различным заемщикам, при этом необходимо направлять их к заемщикам, которые найдут способы их оптимального применения; 3) банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой Центрального Банка, регулируют количество денег, находящихся в обращении. При оценке роли банка важно видеть и его общественное назначение. Центральный Банк чаще всего принадлежит государству. Осуществляя свою деятельность на макроуровне, он проводит политику в интересах государства; не ставит своей задачей получение прибыли. На прибыль работают коммерческие банки различных форм собственности. Их общественное назначение проявляется в том, что они работают, прежде всего, для клиентов, для удовлетворения их потребностей. Банк, являясь экономическим предприятием, не может заниматься благотворительной деятельностью. Деньгами своих вкладчиков он не имеет право покрывать убытки несостоятельных заемщиков. Из всего спектра потребностей хозяйства банк, как общественный институт, обязан выбрать те из них, которые при активной поддержке позволит получить большую прибыль, повысить рентабельность как предприятия-заемщика, так и самого банка.
Банковская система в условиях перехода к рыночным отношениям. 1. Развитие банковской системы Украины. 2. Центральный банк и денежно-кредитная политика. 3. Коммерческие банки, их виды и формы. 4. Правовые основы деятельности банка. 1. Развитие банковской системы Украины. Каждому этапу историко-экономического развития хозяйства соответствует свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы. Механизм функционирования кредитной системы постоянно меняется под влиянием организационной структуры, форм и методов кредитования, кредитно-финансовых отношений.
Кредитная система характеризуется совокупностью банковских и других кредитных учреждений, правовыми формами организации и подходами к осуществлению кредитных операций. Выделяют два основных звена кредитной системы: банковская и парабанковская. Первое звено представлено банками.
Второе – специализированными кредитно-финансовыми институтами. Банковская система – это ключевое звено кредитной системы, концентрирующее основную массу кредитных операций. Анализ многовековой истории банковского дела и механизма функционирования денежного рынка дает основание относить к банковской деятельности комплекс из трех основных посреднических операций: 1) прием денежных вкладов от населения; 2) выдача ссуд и создание новых платежных средств; 3) осуществление расчетов между клиентами. Выполнение этого комплекса операций является сферой банковской деятельности, а финансовый посредник, выполняющий этот комплекс, является банком. Совокупность банков представляет собой банковскую систему. Практика знает несколько типов банковской системы: 1) распределительная или централизованная банковская система; 2) рыночная банковская система; 3) система переходного периода. Банковская система рыночного типа, в отличие от распределительной, характеризуется: - отсутствием монополии государства на банки; - многообразием форм собственности; - наличием двух уровней, политикой множества банков; - государство не отвечает по обязательствам банков также, как банки не отвечают по обязательствам государства; - Центральных банк подотчетен парламенту, а коммерческие банки подотчетны своим акционерам; - эмиссионные операции сосредоточены только в Центральном Банке, операции по кредитованию предприятий и физических лиц выполняют только коммерческие банки. Банковская система Украины формировалась следующим образом: I этап: 1988-1990 г.г. На этом этапе украинские банки регистрировались в Москве. II этап: 1991-1992 г.г. В связи с принятием независимости со 2 октября 1991 года происходит перерегистрация банков в украинской книге регистрации банков; начинается построение двухуровневой банковской системы. III этап: 1992-1993 г.г. Создаются банки «новой волны» с привлечением частного капитала. IV этап: 1994 г. НБУ вводит регулирующие правила по отношению к деятельности коммерческих банков. В настоящее время в Украине зарегистрировано 157 банка. Основными формами собственности коммерческих банков является акционерное общество открытого и закрытого типа (большинство – открытого). Кроме того, функционируют банки в виде обществ с ограниченной ответственностью. В Украине два государственных банка: ОщадБанк и ЭксимБанк. Современная банковская система Украины представляет собой систему переходного периода. Она выступает как рыночная модель, разделенная на два уровня: 1-й уровень – учреждения НБУ 2-й уровень представлен коммерческими банками. 2. Центральный банк и денежно-кредитная политика. Главными задачами Центрального Банка государства является обеспечение устойчивости национальной денежной единицы. Центральные Банки выполняют следующие функции: 1) Разработка и реализация денежно-кредитной (монетарной) политики. 2) Монопольная эмиссия банкнот. 3) Расчетно-кассовое и кредитное обслуживание банков второго уровня (функция банка банков). 4) Расчетно-кассовое и кредитное обслуживание государства (фирменный банк государства). 5) Хранение централизованного золотовалютного резерва. 6) Надзор и контроль за банковской деятельностью. Разработка и реализация денежно-кредитной политики – это ключевая функция Центрального Банка. На ней базируется решение основной задачи – обеспечение устойчивости валюты. Инструментами денежно-кредитного регулирования являются: 1) изменение процентных ставок по операциям Центрального Банка (процентная политика); 2) изменении норм обязательных резервов; 3) операции на открытом рынке; 4) регламентирование экономических нормативов для банков. Все функции Центрального Банка тесно взаимосвязаны. Кредитуя государство и банки, Центральный Банк одновременно создает кредитные орудия обращения, осуществляя выпуск и погашение правительственных обязательств – воздействует на уровень ссудного процента. Свои функции Центральный Банк осуществляет через банковские операции: пассивные и активные. Пассивными называются операции, с помощью которых образуются банковские ресурсы. Активные – операции по размещению банковских средств. К основным пассивным операциям Центральных Банков относятся: - эмиссия банкнот; - прием вкладов коммерческих банков и казначейства; - операции по образованию собственного капитала. К основным активным операциям Центральных Банков относят: - учетно-ссудные операции; - вложение в государственные ценные бумаги; - операции с золотом и иностранной валютой. Центральный Банк Украины – НБУ, принадлежит государству, является юридическим лицом и подотчетен Верховной Раде Украины. 3. Коммерческие банки, их виды и формы. Второй уровень банковской системы представлен коммерческими банками, которые можно классифицировать по различным признакам: 1) По характеру выполняемых операций: универсальные и специализированные банки. Универсальные банки выполняют широкий круг операция, охватывают много секторов денежного рынка и отраслей экономики. Специализированные банки выполняют отдельные операции на рынке или функционируют узком секторе рынка, обслуживая отдельные отрасли экономики. В Украине, по набору выполняемых операций, большинство банков – универсальные. 2) По типу собственности: государственные, акционерные общества закрытого и открытого типа, общества с ограниченной ответственностью. Наиболее распространенная форм собственности в современном банковском деле – акционерная. 3) По масштабам деятельности: консорциумы, крупные, средние и малые банки. 4) По сфере обслуживания: региональные (местные), межрегиональные, национальные, международные. 5) По числу филиалов: безфилиальные и многофилиальные. 6) В зависимости от обслуживаемых банком отраслей их можно подразделить на многоотраслевые и обслуживающие преимущественно одну из отраслей. Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях: 1) аккумулирование и мобилизация денежного капитала; 2) посредничество в кредите; 3) создание кредитных денег; 4) проведение расчетов и платежей в хозяйства; 5) организация выпуска и размещения ценных бумаг; 6) оказание консультационных услуг. Свои функции коммерческие банки реализуют через выполнение определенного набора операций.
В зависимости от экономического смысла вся деятельность коммерческого банка делится на три группы: 1) Пассивные операции – обеспечивают формирование ресурсов банка: - привлечение средств на депозитные счета (текущие, срочные, сберегательные); - недепозитное привлечение средств (получение ссуд на межбанковском кредитном рынке), кредитов Центрального банка, выпуск банковских облигаций, векселей).
2) Активные операции – размещение банками собственных или привлеченных средств с целью получения прибыли и обеспечения своей ликвидности: - операции по предоставлению кредитов; - вложения в ценные бумаги; - формирование кассовых остатков и резервов; - формирование других активов – основных средств и т.д. Активные и пассивные операции тесно взаимосвязаны. Банки постоянно следят за тем, чтобы часть средств осталась в виде резервов, чтобы продолжительность вложений в активы соответствовала продолжительности привлечения средств в пассивы (золотое правило банкира). Все это требует от банков управления активными и пассивными операциями в их взаимосвязи, как единым комплексом банковской деятельности. Финансовые услуги: лизинг, факторинг (покупка дебиторской задолженности), посреднические услуги, трастовые услуги. 4. Правовые основы деятельности банка. Организация и деятельность банков регулируется при помощи юридических норм, которые составляют банковское право. К организации и деятельности банков имеют применение нормы, регулирующие имущественный оборот вообще (нормы гражданского кодекса), и нормы, непосредственной целью которых является урегулирование правовых отношений в процессе банковской деятельности. Правовое регулирование банковской деятельности в Украине осуществляется конституцией Украины, Законом Украины «О банках и банковской деятельности», Законом Украины «Об НБУ», другими законами Украины, а также нормативными актами НБУ. Таким образом, банковское право устанавливает правовое положение самих банков, а также их частноправовые отношения с клиентами. Предпосылками возникновения банковского права в Украине явилась: - создание новой кредитной организации или коммерциализация уже действующих банков, целью которых является получение прибыли; - преобразование одноуровневой банковской системы в двухуровневую; - развитие денежного рынка и рынка финансовых услуг. В 1991 г. был принят первый Закон «О банках и банковской деятельности». Затем, в мае 1999 г. принят Закон «Об НБУ». Декабрь 2000 г. – введен в действие Закон «О банках и банковской деятельности». Кроме того, НБУ издает ряд инструкций, положений, постановлений, которые обязательны для выполнения всеми банками.
Ресурсы коммерческого банка. Его капитальная база.
1. Структура коммерческого банка. 2. Собственный капитал коммерческого банка. 3. Привлеченные средства коммерческого банка. 1. Структура коммерческого банка. Коммерческие банки для обеспечения своей деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение, что вызвано переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы. При этом характер банковских ресурсов постоянно изменяется. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился государственный фонд банковских ресурсов, во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, которые самостоятельно определяют место и способ их хранения – это способствует созданию рынка кредитных ресурсов, обостряется конкурентная борьба за привлеченные ресурсы, развивается фондовый рынок. Ресурсы коммерческого банка представляют собой совокупность собственных, привлеченных и заемных средств. Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные ресурсы, которые составляют около 88% всех банковских ресурсов. Для структуры привлеченных и заемных ресурсов коммерческих банков Украины характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на счетах до востребования – около 60%; вклады населения – около 22% и остальные – средства, привлекаемые коммерческими банками на межбанковском кредитном рынке. Структура ресурсов отдельных банков отличается большим разнообразием, что объясняется их индивидуальными особенностями. 2. Собственный капитал коммерческого банка. Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала. Понятие собственные средства банка - наиболее общее, включает все пассивы, образуемые в процессе деятельности банка: уставный, резервные и другие фонды банка, нераспределенная прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка – величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных ресурсов, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственного капитала, т.е. основополагающие фонды и резервы, образуемые за счет внутренних источников, на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал если они отвечают следующим признакам: - стабильность - отсутствие фиксированных начислений на доходы. Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, покрытия возможных убытков, находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка выполняет следующие функции: 1) защитная; 2) оперативная; 3) регулирующая. Защитная. Т.к. значительная доля активов банка финансируется вкладчиками, главной функцией собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков от потерь. Капитал банка уменьшает риск акционеров. Защитная функция дает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности, путем создания резерва на активы. Как правило, банк считается платежеспособным пока остается нетронутым его акционерный капитал. Функция обеспечения оперативной деятельности играет важную роль на первых порах организации коммерческого банка для финансирования строительства или аренды помещения, приобретения оборудования, средств связи и т.д. Выполнение регулирующей функции связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банка. С помощью показателя капитала государство в лице Центрального Банка осуществляет оценку и контроль за деятельностью банка. Экономические нормативы, которые использует НБУ, исходят, в основном, из размера собственного капитала банка. Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – это основа коммерческой деятельности банка, он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует финансовую устойчивость. При этом капитал банка состоит из основного (капитал первого уровня) и дополнительного (капитал второго уровня).
Основной капитал состоит из: 1) фактически оплаченного, зарегистрированного фонда банка; 2) дивидендов, направленных на увеличение уставного фонда; 3) эмиссионного дохода (разницы между ценой первичного размещения акций и их номинальной стоимостью);
4) резервных фондов, созданных за счет прибыли банка; 5) прибыли прошлых лет. Дополнительный капитал: 1) резервы под стандартную задолженность других банков; 2) резервы, создаваемые под стандартную задолженность по кредитам, выданным клиентам; 3) общие резервы; 4) результат переоценки основных средств; 5) текущий доход. В составе основного капитала главная роль принадлежит уставному фонду. Он формируется посредством акционерного, частного или государственного капитала при организации нового банка. Размер уставного фонда определяется учредителями, однако он не должен быть меньше минимального размера уставного фонда, установленного НБУ. В соответствии с инструкцией НБУ установлено, что - местные кооперативные банки должны иметь размер уставного фонда не менее € 3 млн., - банки, действующие на территории региона – не менее € 5 млн., - банки с участием иностранного капитала – не менее € 10 млн. Для обеспечения капитализации банковской системы Украины НБУ разделили все банки в зависимости от размера капитала на различные категории: 1) К первой категории относятся банки с самым низким размером капитала и которые нарушают норматив капитала, платежеспособность, не придерживаются порядка формирования основного и специального резервов для возмещения возможных убытков по кредитным операциям. 2) Ко второй категории относятся банки, не входящие в первую, но имеющие отрицательную разницу между суммой доходов и расходов в текущем квартале. 3) Банки, не относящиеся к первой и второй категориям. Такие банки могут производить выплату дивидендов без ограничений. Порядок оформления уставного фонда зависит от формы организации банка. Если банк создается в форме закрытого акционерного общества, то уставны фонд формируется путем распределения всех акций среди учредителей, согласно размера их доли в уставном фонде. 3. Привлеченные средства коммерческого банка. Коммерческий банк, привлекая средства на счета, получает дополнительные кредитные ресурсы. Таким образом, те средства, которые хранятся на счетах в банках являются для банка привлеченными используются для осуществления кредитных операций. Кроме того, коммерческий банк может осуществлять недепозитное привлечение – когда он покупает кредиты на межбанковском рынке или у Центрального Банка. Кроме того, коммерческий банк заимствует средства путем выпуска долговых облигаций.
Основы организации банковского кредитования. 1. Сущность организации кредитных операций. 2. Кредитная политика. 3. Принципы банковского кредитования. 4. Кредитный договор. 5. Управление кредитным риском. 1. Сущность организации кредитных операций. Кредит представляет собой экономические отношения по поводу возвратного движения ссуженной стоимости. Кредитные операции включают: 1) размещение привлеченных средств от своего имени, на собственных условиях, на собственный риск; 2) покупку и продажу ценных бумаг по поручению клиентов и от своего имени; 3) предоставление гарантий и поручительств от третьих лиц; 4) факторинг – покупка дебиторской задолженности; 5) осуществление лизинга. Банкам запрещается предоставлять кредиты для компенсации убытков, на пополнение уставных фондов. Банк не может предоставлять кредиты под процент ниже, чем процентная ставка, выплачиваемая им по депозитам. Для проведения совместного финансирования банки могут заключать соглашения о консорциумном кредитовании. В рамках такого соглашения банки-участники устанавливают условия предоставления кредита и назначают банк, ответственный за выполнение соглашения. Банк обязан иметь подразделения, функциями которых является предоставление кредитов и управление операциями, связанными с кредитованием. При осуществлении кредитных операций банк обязан придерживаться принципов кредитования, в том числе проверять кредитоспособность заемщиков, наличие обеспечения кредита, соблюдать установленные НБУ требования. 2. Кредитная политика. Кредитную политику следует рассматривать как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию. При разработке кредитной политики должны учитываться интересы клиентов. Основные цели кредитной политики: 1) анализ кредитного рынка и определение целевых рынков с целью минимизации кредитного риска; 2) максимизация прибыли в процессе кредитования; 3) оптимизация управления депозитным и кредитным портфелем, снижение доли кредитных ссуд; 4) поддержание ликвидности банка. Функции кредитной политики: 1) коммерческая функция – получение банком прибыли; 2) стимулирующая – отражение объективных потребностей государства, банков, клиентов, рациональное использование временно привлеченных денежных средств; 3) контрольная функция – кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов. Успех кредитной политики зависит от того, насколько полно воплощены ее установки. Роль кредитной политики заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности. 3. Принципы банковского кредитования. Банковские операции базируются на методологической основе, одними из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые в процессе кредитования: 1) Возвратность. По поводу этого принципа существуют дискуссии. Необходимость возврата банку полученной ссуды по истечению определенного времени требует от предприятия рационального использования полученных в ссуду средств. Если предприятие не возвращает банку полученную ссуду, то она теряет свои специфические свойства и кредит превращается в другую экономическую категорию - финансы. 2) Срочность – кредит выдается обязательно на определенный срок, указанный в кредитном договоре. Срок кредитования должен быть экономически обоснован и зависит от оборачиваемости капитала, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Краткосрочное кредитование – до года Среднесрочное – от года до трех лет. Долгосрочное – более трех лет. 3) Обеспеченность кредита. Существуют следующие формы обеспечения возврата кредита: - залог (имущество остается в собственности заемщика); - заклад (имущество остается в собственности банка); - гарантия; - поручительство. 4) Целевой характер использования средств предполагает предоставление потенциальным клиентом бизнес-плана кредитуемого мероприятия.
Банк, в свою очередь, проверяет целевое использование ресурсов. 5) Принцип дифференцированного подхода. 6) Платность. 4. Кредитный договор. Все вопросы, связанные с кредитованием рассматриваются между заемщиком и банком на договорной основе посредством заключения кредитного договора, в котором предусматриваются следующие моменты:
1) цель кредита; 2) сумма; 3) срок пользования, включая конкретные сроки его погашения; 4) условия и порядок выдачи и погашения; 5) формы обеспечения обязательств; 6) процентная ставка и порядок уплаты; 7) обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита; 8) перечень документов и периодичность их предоставления банку. Если предприятие пользуется кредитом постоянно, договор может заключаться на длительный срок. Когда потребность в кредите носит временный характер, срок сокращается. Для получения кредита заемщик обращается в банк с обоснованным ходатайством, в котором доказывается необходимость в кредите, указывается характер кредитуемого мероприятия. Для заемщиков, имеющих постоянные кредитные отношения с банком, перечень документов для кредитования может быть сокращен. После заключения кредитного договора клиенту открывается ссудный счет. Ссудный счет бывает простой и специальный. Простой ссудный счет – это бухгалтерский документ, с помощью которого происходит разовое предоставление и возврат банку ссуд. Сумма выданной ссуды отражается по дебету ссудного счета, по кредиту – ее погашение. Специальный ссудный счет – это бухгалтерский документ, посредством которого происходи постоянная выдача и возврат банковских ссуд на один или несколько объектов кредитования. Ражим ссудного счета определяется в кредитном договоре: 1) Выданная сумма может быть перечислена на текущий счет заемщика или на текущий счет контрагента заемщика. 2) Банк может оплачивать затраты клиента по кредитуемой сделке по мере поступления расчетных документов, единовременно или постепенного увеличивая размер ссудной задолженности. 5. Управление кредитным риском. Кредитный риск - это возможность возникновения убытков вследствие неоплаты или просрочки оплаты заемщиком банка своих финансовых обязательств. Подверженность кредитному риску остается в течение всего периода кредитования. Она определяется временем, на которое выдаются средства и суммой кредита. Потенциальными убытками при кредитном риске являются сумма кредита и процент по нему. Банковские менеджеры несут ответственность в отношении кредитных рисков в следующих направлениях: 1) распознать риск на ранней стадии кредитной сделки; 2) проанализировать и количественно оценить риск; 3) создать условия, необходимые для управления и контроля за кредитным риском. Основными элементами системы управления кредитным риском являются: 1) организационное обеспечение кредитной деятельности инструктивным и методологическим материалом; 2) установление лимитов; 3) ранжирование кредитов по уровню кредитного риска и сопоставление с установленными масштабами; 4) оценка кредитного предложения и анализ кредитоспособности заемщика; 5) определение процентной ставки с учетом возможных потерь по ссудам; 6) распределение полномочий при принятии управленческих решений; 7) кредитный мониторинг; 8) управление кредитным портфелем и восстановление проблемных кредитов.












Банковский процент. Процент начисления. 1. Сущность, роль и функции банковского процента. 2. Виды процентных ставок. 3. Методы начисления процентов. 1. Сущность, роль и функции банковского процента. Банковский процент возникает в том случае, когда одним из объектов кредитных отношений выступает банк. В основе банковского процента лежит понятие ссудного процента, который является ценой ссужаемой стоимости. Источником его уплаты выступает прибыль заемщика, полученная в результате использования кредита. Необходимо учитывать, что банк размещает в ссуду в основном не собственные, а привлеченные средства. Доход, получаемый банком – это компенсация за посредничество при перераспределении временно свободных денежных ресурсов. Таким образом, банковский процент выполняет функцию сохранения ссуженной стоимости. Процентная политика выступает важнейшей составляющей среди средств денежно-кредитного регулирования, является способом управления кредитными отношениями. В качестве отдельных элементов процентной политики выделяют: - различные способы формирования процента; - дифференциацию процентных ставок; - методы регулирования нормы процента со стороны Центрального Банка; - порядок начисления и взимания процентов; - источники уплаты процента. 2. Виды процентных ставок. Процентная ставка – это относительная величина процентных платежей за заемный капитал за определенный период времени (год). При этом различают: 1) фиксированную процентную ставку – устанавливается на весь период пользования ссудой без права ее пересмотра; 2) плавающая процентная ставка – ее размер периодически пересматривается через отдельные промежутки времени, однако, это обязательно оговаривается в кредитном договоре. При расчет нормы процента коммерческие банки учитывают уровень базовом процентной ставки, устанавливаемой на определенный период для наиболее кредитоспособных клиентов банка по обеспеченным ссудам и надбавку за риск с учетом условий каждой отдельной сделки, при этом рассчитывается процентная маржа. Процентная маржа – это разница между средней процентной ставкой по активным и пассивным операциям, определяется как отношение чистого дохода по процентам к среднему объему активов, приносящих доход в форме процента: Факторы, влияющие на уровень банковского процента: 1) средний уровень платы за привлеченные ресурсы – депозитный процент; 2) другие расходы банка; 3) платежеспособность клиента, его характер и степень риска; 4) наличие обеспечения; 5) срок кредитования. В кредитном договоре предусматривается не только размер процентных ставок, но и порядок их уплаты. Проценты за ссуду устанавливается с таким расчетом, чтобы они покрыли расходы банка по привлечению средств с добавлением маржи. Маржа – разница между доходами и расходами. 3. Методы начисления процентов. Проценты бывают простыми и сложными. Общая сумма долга заемщика кредитору (S) = основная сумма дола (Р) + начисление процентов (I).
i – процентная ставка, n – период времени. Например, банк выдал кредит p = 200 у.е.
i = 12% годовых n = 1 год S = p + I; S = 200 + 24 = 224 у.е. Сложные проценты отличаются от простых тем, что основой является наращенная сумма долга, когда в основу берется наращенная сумма процентов: p = 200; i = 12%; n = 3 месяца. p = 500; i = 12%; n = 5 мес. Банковский процент бывает простой и плавающий. Простой банковский процент не изменяется в течение всего срока кредитования. Плавающий процент колеблется в зависимости от различных банков. Бывает учетный процент – ставка, по которой Центральный Банк выдает ссуду коммерческим банк. В настоящее время уровень учетной ставки составляет 7%. Эта ставка действует на протяжении 2 лет.
Методика оценки банковских рисков. Методика предназначена для оценки финансового состояния юридических лиц с целью определения их кредитоспособности. Методика представляет собой сочетание субъективных факторов, которые формируются на основании заполнения анкет, а также объективных данных, которые получают на основании определенной отчетности. Перед рассмотрением вопроса о кредитовании работники банка должны сформировать общее представление о потенциальном заемщике. Большое значение имеет репутация. Если заемщик неизвестен, необходимо удостоверится в том, что он заслуживает доверия, является профессионалом и разбирается в финансовых вопросах, а также может представить гарантии своевременного погашения ссуды. Определение рисков проводится специалистами соответствующих служб банка: службами безопасности, юрисконсультантами, кредитными менеджерами. При определении риска принимаются во внимание следующие характеристикb заемщика: 1) Состав учредителей. Решения о предоставлении кредита зависит от репутации учредителей заемщика, при этом репутация может быть: - очень хорошая – у каждого из учредителей фирмы, которую они возглавляют, являются постоянными клиентами банка, имеют стабильное финансовое положение; - хорошая – когда о каждом из учредителей есть положительная информация, более половины основных ими фирм являются клиентами банка, обо всех других фирмах, которые не являются клиентами банка имеется положительная информация; - удовлетворительная – учредители не являются клиентами банка, о них имеется неполная информация; - плохая – полное отсутствие информации обо вех учредителях заемщика. 2) Стабильность учредителей. Состояние состава учредителей может быть: - очень хорошее – когда в течение текущего и прошлого хозяйственного года состав учредителей не изменялся; - удовлетворительное – в течение текущего и прошлого хозяйственного года из состава фирмы вышло 20% учредителей; - плохое – в течение текущего и прошлого года из состава фирмы вышло более20% учредителей. 3) Период функционирования заемщика. При кредитовании преимущество предоставляется предприятиям, которые имеют определенный опыт работы. Чем больше время функционирования заемщика, тем больше вероятность погашения ссуды. При этом период функционирования может быть; - очень хороший – предприятие функционирует более 5 лет; - хороший – 3-5 лет; - удовлетворительный - от года до 3 лет; - плохой – менее года. 4) Предъявленный и уплаченный уставный фонд. Банк может заключать кредитный договор только с правоспособным заемщиком. Правоспособность заемщика – признанная государством способность юридических лиц иметь права и нести обязанности, предусмотренные и допущенные законом. Правоспособность заемщика возникает с момента регистрации его устава в исполнительных органах власти. Проект, который кредитуется, должен отвечать основным направлениям деятельности заемщика, определенным в уставе. При этом состояние уставного фонда может быть: - хорошим – когда размеры предъявленного и уплаченного уставного фонда совпадают; - удовлетворительным – когда размеры предъявленного и уплаченного уставного фонда не совпадают на сумму нематериальных активов. 5) Срок очередного собрания. Необходимо обратить внимание на срок проведения очередного собрания и выборов директора. Изменение руководства Вов время пользования кредитом нежелательно, т.к. возможны изменения политики заемщика и взглядов относительно кредитуемого проекта. При этом срок очередного собрания может быть: - хорошим – срок очередного собрания не входит в период пользования кредитом; - плохим – срок очередного собрания входит в период пользования кредитом. 6) Место нахождения заемщика. Банк осуществляет кредитный мониторинг, в связи с этим желательно, чтобы заемщик и банк находились в одном регионе. Местонахождение бывает: - хорошим – банк и заемщик находятся в одном населенном пункте; - плохим – банк и заемщик находятся в разных населенных пунктах. 7) Банковские реквизиты заемщика. При рассмотрении вопроса о кредитовании преимущество отдается постоянным заемщикам, которые имеют в банке текущие, депозитные и прочие счета. В связи этим состояние банковских реквизитов может быть: - очень хорошим – кредит предоставляется постоянному заемщику, который находится в банке на комплексном обслуживании более 2 лет; - хорошим – постоянный заемщик, находящийся на комплексном обслуживании в банке от года до 2 лет; - удовлетворительным – у заемщика открыт в банке один из счетов: текущий или депозитный, либо заемщик находится на комплексном обслуживании незначительное время; - плохим – кредит предоставляется клиенту другого банка. 8) Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов. Банку необходимо проанализировать источники погашения кредита. Кредит может быть погашен за счет прибыли или реализации активов, или других кредитов. Погашение может быть: - хорошим – кредиты и проценты погашались досрочно и своевременно, для погашении использовались: выручка от реализации продукции, прибыль и другие собственные денежные средства; - удовлетворительным – кредиты и проценты погашались с задержкой, ссуды неоднократно были пролонгированы, кроме прибыли привлекались средства от реализации активов; - плохим – кредиты погашались с просроченными срокам, кроме указанных выше источников привлекались заемные денежные средства;
- очень плохим- предприятие имеет задолженность по неуплаченным в срок процентам, нет перспектив погашения ссуды. 9) Деловая активность заемщика. О возрастании деловой активности заемщика свидетельствует увеличение валюты баланса за отчетный период. Уменьшение валюты баланса или ее постоянство в течение нескольких лет может свидетельствовать о том, что заемщик либо укрывает свои доходы, либо имеет намерение в ближайшем будущем прекратить свое существование, то значительно увеличивает риск невозвращения ссуды.
Вывод об изменении валюты баланса можно сделать сравнивая итоги баланса на начало и конец периода. При этом изменение валюты баланса может быть: - хорошим – подсчитанная разница – положительное число; - удовлетворительным – подсчитанная разница равна 0; - плохим – подсчитанная разница – отрицательное лицо. 10) Диверсификация. Почти все виды деятельности подвергаются конъюнктурным колебаниям, поэтому предприятия должны как можно больше диверсифицировать свою деятельность. Диверсия понижает риск банкротства и повышает конкурентоспособность. 11) Кадровый потенциал фирмы. При предоставлении кредита банку необходимо иметь представление о руководстве заемщика (о директоре и главном бухгалтере): об образовании, предыдущей деятельности, о стаже работы (вообще и в фирме). В соответствии с полученными данными кадровый потенциал также диверсифицируется на хороший, удовлетворительный и плохой. Все рассмотренные показатели вносятся в специальную таблицу, где рассчитывается удельный вес каждого показателя. В результате составляется полная характеристика заемщика и заемщики диверсифицируются на 4 класса: Класс А – репутация очень хорошая, банк принимает положительное решение о выдаче кредита, может предоставить клиенту определенные льготы. Класс Б – репутация положительная, кредитование осуществляется на общих условиях. Класс В – плохая репутация. Класс Г – репутация крайне неудовлетворительная. Разные банки проводят разную кредитную политику. Один банк отказывает в кредитовании клиентам с плохой репутацией, другие банки, принимая на себя значительный риск, выдают кредиты на особо жестких условиях: повышенный процент за кредит, привлечение значительного обеспечения. Льготы: низкая процентная ставка, предоставление бланковых кредитов, предоставление наиболее удобного режима кредитования и другие.
Операции банков по обслуживанию платежного оборота 1. Платежный оборот, его сущность и структура. 2. Безналичные расчеты, их сущность, принципы организации. 3. Текущие и другие счета клиентов, порядок их открытия и режим операций по ним. 4. Характеристика форм безналичных расчетов. 5. Межбанковские расчеты. 1. Платежный оборот, его сущность и структура. Денежный оборот – это совокупность денежных расчетов, независимо от способа и формы их осуществления. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он осуществляется как в наличной, так и безналичной форме. Весь безналичный оборот является платежным, т.к. существует определенный промежуток времени между получением товаров и их оплатой. Безналичный денежный оборот – это движение денежных средств без использования наличных денег с помощью изменения остатков по банковским счетам. В сфере наличного денежного оборота движение денег осуществляется в виде наличных денежных знаков. Безналичный оборот имеет преимущества перед наличным: 1) ускорение оборота денежных средств хозяйствующих субъектов; 2) сокращаются расходы обращения; 3) увеличиваются возможности государства по регулированию денежной сферы. В развитых странах наличные деньги составляют незначительную часть денежной массы (5-7%). В Украине доля наличных денег составляет около 30%. Общие принципы организации безналичных расчетов определены инструкцией НБУ. 2. Безналичные расчеты, их сущность, принципы организации. Безналичные расчеты можно классифицировать по различным признакам: 1) в зависимости от назначения платежа: - расчеты за товары и услуги (основное место); - расчеты по нетоварным операциям (расчеты с бюджетом). 2) в зависимости от места проведения расчетов: - внутригосударственные; - межгосударственные. 3) в зависимости от состава участников: - межхозяйственные; - межбанковские. Безналичные расчеты осуществляются на основе определенных принципов: 1) Все хозяйствующие субъекты должны хранить свои денежные средства в банках. 2) Безналичные расчеты между предприятиями, физическими лицами осуществляются через банки. 3) Расчеты с поставщиками за товарно-материальные ценности и услуги проводятся, как правило, после отгрузки продукции или оказания услуг. 4) Банки осуществляют операции по счетам только по распоряжению владельцев счета, кроме случаев, когда бесспорное списание средств предусмотрено соответствующими органами. 5) Банк осуществляет операции по счетам только в пределах средств, имеющихся на счете. 6) Зачисление средств на счет получателя осуществляется после списания соответствующих сумм со счета плательщика. 7) Предприятия самостоятельно выбирают формы расчетов и указывают их при заключении договоров. 8) Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банка. В современных условиях используются следующие формы безналичных расчетов: 1) платежное поручение; 2) платежное требование-поручение; 3) чек; 4) аккредитив; 5) вексель; 6) платежное требование; 7) банковские платежные карточки. Порядок их использования определяется НБУ. При этом могут выбираться различные способы платежа: 1) немедленная оплата; 2) последующая оплата (предоставление кредита); 3) предоплата; 4) расчеты в порядке плановых платежей; 5) зачет взаимных требований. 3. Текущие и другие счета клиентов, порядок их открытия и режим операций по ним. Для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетов, кассовых операций для юридических и физических лиц банки открывают своим клиентам счета в соответствии с инструкцией НБУ «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте». В банковской практике используются следующие виды счетов: 1) текущие; 2) текущие бюджетные; 3) депозитные. Текущие счета открывают предприятиям всех форм собственности, а также их подразделениям для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам в соответствии с действующим законодательством Украины.
Текущие бюджетные счета открывают предприятиям и их подразделениям, которым выдаются средства из государственного или местного бюджета для целевого использования. Депозитные счета открывают предприятиям на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и банком на определенный в договоре срок. Средства на депозитных счетах перечисляются с текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на текущий счет.
Проценты по депозитным счетам могут перечисляться на текущий счет в соответствии с условиями депозитного договора или зачисляются на пополнение депозита (капитализация дохода). Проведение расчетных операция и выдача наличных денег с депозитного счета запрещается. Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента в случае согласия банка. В случае открытия или закрытия всех видов счетов учреждение банка обязано сообщить об этом в налоговый орган на протяжении 3 рабочих дней, кроме этого, сообщается в НБУ для включения счета в электронный реестр владельцев счетов. Клиенты могут открывать два и более текущих счетов в национальной валюте. В этом случае, владелец счета на протяжении 3 рабочих дней определяет один из счетов как основной – на нем учитывается задолженность, которая списывается в безакцептном порядке. Номер этого счета сообщается налоговому органу, в котором клиент учитывается как плательщик налога. Для открытия текущих и текущих бюджетных счетов предприятие предоставляет в банк пакет документов: 1) заявление на открытие счета установленного образца за подписью руководителя и главного бухгалтера; 2) копию свидетельства о государственной регистрации в органах исполнительной власти; 3) копию зарегистрированного устава, нотариально заверенную; 4) копию документа, подтверждающего взятие предприятие на налоговый учет; 5) карточка с образцами подписей лиц, которым, в соответствии с действующим законодательством, предоставлено право распоряжаться счетом и подписывать расчетные документы. В карточку включается образец оттиска печати. 6) сведения о регистрации в органах пенсионного фонда Украины. Текущий счет закрывается: 1) на основании заявления владельца счета; 2) на основании решения органа, на который законом возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия; 3) на других основаниях, предусмотренных действующим законодательством Украины. Важную роль в эффективной организации операций по текущим счетам, когда остатки средств и поступление денег недостаточны для всех платежей в полном объеме, играет очередность платежей. Очередность платежей – последовательность списания средств с текущего и других счетов при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и отсутствия средств для их полного погашения. До 1998 года действовала предметная очередность платежей. В ее основу положена определенна шкала приоритетности осуществления платежей. С началом перехода к рыночным отношениям установлен порядок, в соответствии с которым все расчеты, включая платежи в бюджет и выплату зарплаты, исполняются в календарной или хронологической очередности поступления расчетных документов. При этом претензии удовлетворяются в той последовательности, в которой поступают в банк расчетные документы независимо от цели платежа. В случае если на текущем счету плательщика недостаточно средств для проведения платежей, они осуществляются в дальнейшем по мере поступления денег на счет. Банк ведет картотеку расчетных документов, неоплаченных в срок. Все расчетные документы должны быть оформлены соответствующим образом и иметь следующие реквизиты: 1) название; 2) номер документа, дата его выписки; 3) название плательщика и получателя средств, их идентификационные коды, номера счетов в учреждениях банков; 4) название банков плательщика и получателя, их местонахождение, код; 5) сумма платежа, его назначение; 6) подписи, заверенные печатями плательщика и получателя; 7) сумма НДС. В настоящее время клиенты могут подавать в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронного сообщения. При осуществлении расчетов клиенты могут использовать систему «Клиент-Банк», которая обеспечивает: - передачу сообщений между клиентом и банком в зашифрованном виде; - автоматическое ведение и защиту проколов; - автоматическое архивирование протокола в конце дня. Юридической основой для вхождения в систему «Клиент-Банк» является договор между клиентом и банком. 4. Характеристика форм безналичных расчетов. Платежное поручение – документ, который является письменно оформленным поручением клиента банку, который его обслуживает, на перечисление определенной суммы средств со своего счета на счет плательщика. Платежное поручение используется в расчетах по платежам товарного и нетоварного характера. Расчеты поручениями могут осуществляться: 1) за фактически отгруженную продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги; 2) в порядке предварительной оплаты; 3) для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности; 4) для перечисления предприятиями денежных средств физическим лицам на их счета, открытые в банках; 5) для расчетов с бюджетом; 6) в других случаях по согласованности сторон. Банки принимают к исполнению поручения от плательщика только в пределах наличия средств на их счетах. Платежное требование-поручение – комбинированный расчетный документ, который состоит их двух частей: 1. Верхняя часть – требование поставщика – получателя средств непосредственно покупателю – плательщику оплатить стоимость поставленной ему по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. 2. Нижняя часть – поручение плательщика своему банку перечислить с его счета указанную сумму поставщику. Требование-поручение заполняется получателем средств и высылается непосредственно плательщику (минуя банк) на основании коммерческих и других документов (товароотгрузочные накладные, акты о выполненных работах, предоставленных услугах). В случае согласия (акцепта) требования-поручения плательщик заполняет нижнюю его часть и сдает его в банк. Плательщик может не акцептовать требование-поручение, при этом отказ от акцепта может быть обоснованным и необоснованным. Обоснованный отказ от акцепта – поставщик не выполнил условие договора – товар поставлен не в соответствии со сроками или не в том количестве, или не того качества. Отказ от акцепта может быть необоснованным – у плательщика нет денег. Данная форма расчета используется очень редко в связи с недостатками:
1) нет гарантии платежа; 2) платежное требование-поручение пересылается в бумажном виде. Расчеты чеками Чек – это письменное распоряжение владельца текущего счета (чекодателя) банку, в котором открыт счет, выплатить указанную сумму денег предъявителю чека (чекодержателю).
Чеки, используемые для безналичных платежей, называются расчетными. В Украине эта форма расчет слабо развита по сравнению с развитыми странами, где чек является одним из основных платежных инструментов. В соответствии с инструкцией, чеки используются в расчетах между юридическими лицами и между физическими и юридическими лицами. Расчеты чеками между физическими лицами не допускаются. Оплата чеками гарантирована, что обеспечивается депонированием чекодателем необходимой суммы средств на отдельном счете («Расчетные чеки»). Заявление на депонирование средств клиент подает в банк одновременно с заявлением на получение чековой книжки. Чеки брошюруются в чековой книжке по 10, 20, 25 штук, которые являются бланками строгой отчетности. Срок действия чековой книжки – 1 год. При выдаче чековой книжки банк проставляет в ней сумму забронированных средств – лимит чековой книжки. Выписывая расчетные чеки, чекодатель заполняет корешок до него, в котором проставляется сумма неиспользованного лимита, каждый последующий чек может выписываться только в пределах имеющегося лимита чековой книжки. Выписанный чек передается плательщиком в банк. Чек сожжет быть предъявлен в банк к оплате на протяжении 10 дней. Аккредитив – обязательство оплатить определенную сумму денег бенефициару. При данной форме расчетов плательщик депонирует на отдельном специальном счете определенную сумму денег, эта сумма денег не может быть использована на другие цели. После получения банком коммерческих документов (товароотгрузочные накладные, акты о выполненных работах, оказанных услугах и др.) банк переводит средства на счет бенефициара. При этом аккредитив бывает: 1) Покрытый аккредитив – сумма его при открытии списывается с текущего счета плательщика и бронируется на отдельном счете («Расчеты аккредитивами»). Он выгоден для бенефициара, т.к. гарантирует получение денежных средств, в то же время невыгоден для плательщика, т.к. из его оборота изымаются денежные средства. 2) Непокрытый или гарантированный аккредитив. При этом средства плательщика предварительно не бронируются. Платежи осуществляются с его текущего счета под гарантию банка, что в случае отсутствия средств банк предоставит ссуду для осуществления платежей по аккредитиву. Он удобен и выгоден для плательщика. 3) Безотзывной – не может быть изменен без согласования с бенефициаром. 4) Отзывной – может быть изменен или аннулирован без согласования с бенефициаром. Этот аккредитив не выгоден для бенефициара, т.к. не исключает риск неплатежа. Применяется аккредитивная форма преимущественно в международных расчетах. Платежное требование – письменное поручение взыскать (инкассировать) указанную сумму средств с плательщика и зачислить на счет получателя средств. Применяется эта форма в случае безакцептного списания средств со счетов их владельцев. Такие случаи предусматриваются законами Украины, решениями суда, арбитражного суда, исполнительными надписями нотариусов. В таких случаях в банк подается платежное требование с обязательной ссылкой на основание – статья закона, постановление суда и т.д. Платежное требование не используется при расчетах между хозяйствующими субъектами. Вексель – это ценная бумага, которая представляет собой обязательство оплатить определенную сумму средств определенному лицу в определенный срок. Различают простой (соло-вексель) и переводной (тратта) вексель. Векселедатель – покупатель выписывает вексель за предоставленный товар, оказанные услуги, выполненные работы. Векселедержатель – продавец, который предъявляет вексель к оплате при наступлении срока погашения (кредитует). Обычно векселем оформляется коммерческий кредит. Переводной вексель – это приказ первому лицу перевести деньги, причитающиеся по векселю третьему лицу. Это осуществляется с помощью передаточной надписи (индоссамент) на прилагающемся к векселю листе – аллонже. Существует способ усиления надежности векселя – аваль-вексель. Субъект, выступающий авалистом, является гарантом того, что в случае, если векселедатель не погасит вексель в установленный срок, он берет на себя обязанность оплатить долг. 5. Межбанковские расчеты. Межбанковские расчеты являются важнейшим элементом денежных расчетов. Они являются обязательной предпосылкой межхозяйственных расчетов, которые осуществляются между экономическими субъектами – клиентами разных банков, разных филиалов одного банка, а также между различными банками. Банки, как самостоятельные экономические субъекты покупают и продают друг у друга валюту, ценные бумаги, предоставляют услуги, кредиты, могут открывать друг у друга депозиты и т.д. Для обеспечения межбанковских расчетов создаются специальные платежные системы. Их организация в различных странах неодинакова. Украина, изучив лучший мировой опыт, создала оперативную и надежную систему межбанковских расчетов – система электронных платежей (СЭП). Эта система построена на государственном уровне, поскольку ее инициатором и организатором был НБУ. Через нее осуществляется наибольшая часть межбанковских расчетов. Кроме СЭП, межбанковские расчеты могут осуществляться и через другие системы: внутрибанковская платежная система (ВПС), комбинация СЭП и ВПС, международная система электронных расчетов SWIFT, двусторонние прямые корреспондентские отношения. Таким образом, назначением каждого из этих систем является наиболее быстрая пересылка расчетных документов между банками и перевод средств от плательщика к получателю. Для этого банки должны открывать один для другого особые счета – корреспондентские счета. Корреспондентский счет – это счет одного банка, открытый в другом банке. Корреспондентские счета для банков имеют то же значение как текущие счета для хозяйствующих субъектов. Корреспондентские отношения – договорные отношения между банками с целью осуществления каждым из них для другого определенных операций и услуг. Они оформляются корреспондентскими договорами. В украинской практике используются корреспондентские счета нескольких видов: 1) открытые на взаимной основе, когда два банка открывают их один для другого; 2) открытые в одностороннем порядке, когда один банк открывает только себе счет в другом банке. Такие счета открывают, как правило, украинские банки в иностранных банках или малые банки в больших банках-резидентах. 3) счета, открытые банками второго уровня в региональных управлениях НБУ. Такие счета называются реальными корреспондентскими счетами.
4) клиринговые счета – открываются в клиринговых (расчетных) центрах для проведения зачета взаимной задолженности. Корреспондентские счета, открытые в коммерческом банке, подразделяются на счета «ЛОРО» и «НОСТРО». «НОСТРО» - счет, открытый данным банком в другом коммерческом банке.
Счет НОСТРО отражается у банка владельца в активе, в обслуживающем банке – в пассиве баланса. «ЛОРО»- счет, открытый в данном банке для другого коммерческого банка. Корреспондентские счета, открытые данным банком для иностранного банка называются «ВОСТРО». Межбанковские расчеты в Украине (ведение корреспондентских счетов, формирование расчетно-платежных документов, их передача, прием, обработка, контроль) осуществляются с применением электронных средств. Наиболее широкую сеть их создал НБУ. Это дало возможность разработать общенациональную систему электронных платежей (СЭП). СЭП – это государственная платежная система, которая обеспечивает осуществление расчетов между банками на всей территории Украины в электронной форме. Функционирование СЭП базируется на следующих принципах: 1) все операции осуществляются исключительно в безбумажной электронной форме; 2) система является абсолютно закрытой, т.е. денежные средства не могут выйти из финансового простора СЭП ни на одном из ее звеньев; 3) оборот средств в системе осуществляется по принципу «брутто», когда каждый платеж отображается на корреспондентском счете участника СЭП; 4) инициатива проведения платежа принадлежит банку-плательщику, который дебетует свой счет; 5) исполнение платежных поручений плательщика с его корреспондентского счета осуществляется в очередности их календарного поступления в СЭП и в пределах наличия на счету средств; 6) платежи осуществляются в режиме реального времени, что дает возможность завершить расчеты между банками на протяжении одного дня; В структуре построения СЭП вырисовываются 3 уровня: нижний, средний, верхний. На нижнем уровне находятся коммерческие банки вместе с собственной электронной системой автоматизации, программно-техническим комплексом АРМ-3, средствами защиты информации.
КБ 1
КБ 2
КБ 3
КБ 1
КБ 2
КБ 3
АРМ-3
АРМ-3 Средний уровень – территориальные управления НБУ, территориальные расчетные палаты с программно-техническим комплексом АРМ-2, средствами защиты информации. На верхнем уровне функционирует центральная расчетная палата с программно-техническим комплексом АРМ-1, средствами защиты информации. Существуют внутрибанковские платежные системы (ВРС). При наличии в коммерческом банке филиалов возникает проблема выхода в СЭП для каждого из них. Выход может быть непосредственным или опосредованным. В первом случае каждый филиал имеет выход в СЭП, где ему открывается самостоятельный корреспондентский счет, тогда расчетная деятельность филиала осуществляется независимо от главного офиса банка. Во втором случае выход в СЭП имеет только главный банк, а все его филиалы осуществляют расчеты через корреспондентские счета главного банка. В этом случае главному банку необходимо создавать свою собственную внутрибанковскую платежную систему. Функционирование ВПС характеризуется такими чертами: - консолидация средств всех филиалов данного банка на одном корреспондентском счете. Это расширяет платежные возможности каждого филиала. - усиление роли главного банка в организации межбанковских расчетов, поскольку все потоки документов и платежей проходят через АРМ-3 главного банка. Это дает ему возможность получать надежную информацию обо всех платежах и руководить ими в соответствии со сложившейся ситуацией. - ведение субкорреспондентских счетов для всех филиалов банка непосредственно в ВПС. Обеспечивает деятельность ВПС главный расчетный центр коммерческого банка, который ведет субкорреспондентские счета для каждого филиала банка, самостоятельно осуществляет межфилиальные платежи внутри банка, а также отображает платежные обороты филиалов с другими банками, которые осуществляются через СЭП. Создание ВПС требует значительных расходов, поэтому такие системы создаются в больших банках, имеющих много филиалов и хорошее финансовое состояние. В настоящее время ВПС функционирует в таких банках: Проминвестбанк, Укрсоцбанк, Аваль, Приватбанк, и др.
Создание и организация деятельности банков 1.Порядок регистрации коммерческого банка. 2. Лицензирование банковской деятельности. 3. Организационная структура банка. 1.Порядок регистрации коммерческого банка. В Украине коммерческие банки создаются по разрешению НБУ путем внесения соответствующей записи в госреестр банков. В соответствии со статьей 12 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» 2002 года, юридические лица без их регистрации в НБУ и получения банковской лицензии не имеют права использовать в своих наименованиях термин «Банк» и производные от него словосочетания. Запрещается также использование в наименовании банка слов: «Украина», «Центральный», «Национальный», «Государственный» без разрешения НБУ.
Учредителями, акционерами банка могут быть отечественные и иностранные юридические и физические лица за исключением религиозных организаций, объединений граждан, военнослужащих, должностных лиц органов суда, прокуратуры, госбезопасности, внутренних дел, Госарбитража, а также должностных лиц органов государственной власти и управления.
Уставный капитал банка, независимо от организационно-правовой формы деятельности, формируется за счет собственных средств учредителей и только в денежной форме. Запрещается использование для формирования уставного капитала бюджетных средств за исключением государственных банков, уставный капитал которых формируется за счет расходов бюджета. Взносы для формирования уставного капитала резиденты осуществляют исключительно в гривнах, а нерезиденты – в гривнах или иностранной валюте. Размер уставного капитала определяется учредителями банка, но не может быть меньше законодательно утвержденного НБУ. В соответствии со ст. 31 минимальный размер уставного капитала на момент регистрации не может быть меньше: € 1 млн. – для местных кооперативных банков; € 3 млн. – для коммерческих банков, которые осуществляют свою деятельность на территории одной области; € 5 млн. – для коммерческих банков, которые осуществляют свою деятельность на территории всей Украины. Для формирования уставного капитала в территориальном управлении НБУ по месту создания коммерческого банка представляется пакет документов, а также открывается накопительный счет, на который каждый участник должен внести свою часть уставного капитала. Документы, которые необходимо представить для регистрации банка: 1) заявление о регистрации банка; 2) учредительный договор (кроме государственных и кооперативных банков); 3) устав банка; 4) бизнес-план; 5) информация о финансовом состоянии учредителей; 6) бухгалтерская и финансовая отчетность участников; 7) сведения о количественном составе органов управления и контроля банка; 8) копия платежного документа о внесении платы за регистрацию; 9) сведения о профессиональной пригодности и деловой репутации руководящих лиц банка; 10) нотариально заверенные копии уставных документов участников банка; 11) документ, который свидетельствует о наличии помещения для размещения банка и др. Этот пакет документов передается на рассмотрение в территориальное управление НБУ. Документы рассматриваются и, в случае принятия положительного решения, банк проходит государственную регистрацию. После этого денежные средства с накопительного счета перечисляются на открытый вновь созданному банку корреспондентский счет в НБУ. В случае отказа в регистрации банка средства, аккумулированные на накопительном счете, возвращаются их владельцам. Коммерческие банки могут создавать на территории Украины свои филиалы и представительства. Филиалы и представительства банка являются его подразделениями, которые расположены за пределами банка и функционируют на основании положений. Представительства банка полностью финансируются главным банком, действуют от его имени, не имеют права выполнять банковские операции. Филиалы выполняют банковские операции на основании разрешения главного банка. При этом банк может открыть филиал на отдельный баланс, а может отображать его операции в собственном балансе. Все банковские учреждения обязаны сообщать НБУ сведения о внесении изменений и дополнений в учредительные документы. 2. Лицензирование банковской деятельности. Создание нового банка предусматривает необходимость получения специального разрешения – лицензии на осуществление его деятельности. Для получения лицензии банк подает заявление, притом, что он выполняет требования: - минимальный размер уставного капитала; - состав, квалификация, опыт и репутация руководства банком; - круг операций, которые предполагается выполнять; - мероприятия по созданию резервов на случай возникновения сомнительных и безнадежных долгов и убытков от банковской деятельности. В случае соблюдения банком всех требований НБУ ему предоставляется банковская лицензия на право осуществления базовых операций: 1) прием вкладов (депозитов) от юридических лиц; 2) прием вкладов от физических лиц; 3) открытие и ведение текущих счетов клиентов, в т.ч. перевод денежных средств с этих счетов с помощью платежных инструментов и зачисление средств на них; 4) открытие и ведение счетов банков-корреспондентов; 5) размещение привлеченных средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск; 6) предоставление гарантий, поручительств и других обязательств от третьих лиц, которые предусматривают их выполнение в денежной форме; 7) факторинг – покупка дебиторской задолженности; 8) лизинг; 9) предоставление в аренду сейфов; 10) выпуск, покупка и продажа чеков, векселей и других платежных документов; 11) выпуск платежных карточек и осуществление операций с ними. Данный перечень операций не является полным. В соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности», банки могут осуществлять следующие операции: 1) операции с валютными ценностями; 2) эмиссия собственных ценных бумаг; 3) операции по покупке и продаже ценных бумаг по поручениям клиента; 4) операции на рынке ценных бумаг от собственного имени; 5) доверительное (трастовое) управление ценными бумагами и денежными средствами по договорам с юридическими и физическими лицами; 6) депозитарная деятельность; 7) осуществление инвестиций в уставные фонды других юридических лиц; 8) перевозка валютных ценностей и инкассация денежных средств. Для осуществления этих операций банк, кроме банковской лицензии, должен получить письменное разрешение на следующих условиях: 1. Уровень регулятивного капитала должен соответствовать требованиям НБУ и быть подтвержденным независимым аудитором. Регулятивный капитал – это определенная по методике НБУ величина собственных средств банка, которые используются для регулирования банковской деятельности с помощью экономических нормативов. 2. Наличие утвержденного Национальным Банком плана осуществления деятельности, которая лицензируется. 3. Наличие достаточных финансовых возможностей для осуществления этой деятельности. 4. Наличие соответствующих специалистов. НБУ, наряду с общими условиями, имеет право устанавливать и специальные требования, среди которых: 1) установление минимального срока функционирования банка для осуществления определенных видов деятельности; 2) установление повышенных требований к размеру уставного фонда;
3) соблюдение порядка формирования резервов банка; 4) соблюдение порядка формирования фонда гарантирования вкладов физических лиц; 5) стабильная безубыточная деятельность банка, соблюдение банком экономических нормативов; 6) наличие позитивных выводов внешнего аудитора.
НБУ предоставляет единое письменное разрешение на осуществление всех операций. На основании этого разрешения банк имеет право выполнять одну, несколько или все операции в соответствии с полученным перечнем. Соблюдение банком всех требований проверяется НБУ на основании полученных документов: - заявление о предоставлении банковской лицензии; - бизнес-план; - сведения, которые подтверждают профессиональную пригодность членов правления, руководителей всех подразделений; - сведения об обеспеченности банка необходимым оборудованием, компьютерной техникой; - документ, который подтверждает наличие помещения. НБУ может отзывать лицензию на основании: - недостоверность информации в предоставленных документах; - непроведение банком ниодной операции на протяжении года со дня получения лицензии; - нарушение банковского законодательства, которое привело к неплатежеспособности банка. 3. Организационная структура банка. Организационная структура коммерческого банка определяется двумя основными моментами: 1) структурой управления банком; 2) структурой его функциональных подразделения и служб. В соответствии с положениями Законов Украины «О хозяйственных обществах» и «О банках и банковской деятельности», структура управления кооперативными, паевыми и акционерными банками с негосударственной формой собственности имеет вид:

Исполнительный орган

Контрольный орган

Высший орган управления банком

Структура управления государственным банком Структура управления государственным банком имеет свою специфику – государство реализует свои права собственника через органы управления и контроля. Высшим органом управления акционерного, паевого и кооперативного банка с негосударственной формой собственности является общее собрание участников. Собрания решают стратегические задания деятельности банка: - определение основных направления деятельности банка, утверждение планов его деятельности и отчетов об их исполнении; - выборы и отзывы председателей и членов наблюдательного совета и ревизионной комиссии; - внесение изменений и дополнений в устав банка; - утверждение годовых результатов деятельности банка и порядка распределения прибыли; - принятие решений о дополнительном выпуске акций для акционерных банков или установление размера и порядка внесения участниками денежных вкладов; - утверждение отчетов и выводов ревизионной комиссии и внешнего аудитора; - принятие решения о приостановлении деятельности банка; - другие вопросы, отнесенные уставом банка к компетенции общего собрания. Общее собрание созывается ежегодно не позднее чем через месяц после составления годового баланса банка за отчетный год. Высшим органом государственного банка является наблюдательный совет, деятельность которого определяется соответствующим положением, а также Законом Украины «О банках и банковской деятельности». Наблюдательный совет осуществляет контроль за деятельностью правления, защищая интересы государства, не вмешиваясь в оперативную деятельность банка. В состав наблюдательного совета входят 7 членов, назначенных на должность Верховной Радой Украины, и 7 членов, назначенных на должность президентом. Срок их полномочий – 5 лет. Высший орган управления любого банка реализует свои задания и функции непосредственно через исполнительные и контрольные органы, которые ему полностью подчинены. Исполнительным органом управления негосударственных банков является совет директоров. Совет директоров действует на основании утвержденного положения. Руководит им председатель правления. Исполнительным органом государственного банка является правление. Кандидатура председателя и членов правления обязательно согласовывается с Национальным Банком. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка осуществляет ревизионная комиссия, состав которой утверждается на общем собрании. Задания ревизионной комиссии: - контроль за соблюдением банком законодательных нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность; - рассмотрение отчетов внутреннего и внешнего аудиторов, подготовка соответствующих предложений и вынесение их на рассмотрение общего собрания; - комиссия осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности банков негосударственных форм собственности как по собственной инициативе, так и по поручениям общего собрания. С целью оперативного контроля за текущей деятельностью все банки создают службу внутреннего аудита, который подотчетен правлению банка. Его полномочия и порядок работы определяются соответствующим положением о внутреннем аудите. Кандидатура руководителя службы внутреннего аудита обязательно согласовывается с Национальным Банком. Работники этой службы дают письменное обязательство о неразглашении банковской тайны и всякой другой информации о деятельности банка. Служба внутреннего аудита осуществляет: 1) наблюдение за текущей деятельностью банка; 2) контроль за соблюдением действующего законодательства; 3) проводит анализ информации, касающейся полномочий должностных лиц; 4) другие функции, связанные с наблюдением и контролем за деятельностью банка. Коммерческие банки с негосударственной формой собственности создают наблюдательный орган – наблюдательный совет.
Совет выполняет следующие функции: 1) назначение и увольнение с должности председателей и членов правления; 2) контроль за деятельностью исполнительного органа; 3) определение внешнего аудитора; 4) установление порядка проведения ревизий и контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка;
5) принятие решения по покрытию убытков; 6) утверждение условий оплаты труда и материального стимулирования. Организационная структура коммерческого банка включает функциональные службы и подразделения, каждое из которых выполняет соответствующие операции и имеет свои права и обязанности. Основным критерием организационной структуры банка является экономическое содержание и объем операций, выполняемых банком. Департаменты управления формируются в соответствии со структурой отдельных банковских операций. Независимо от вида коммерческого банка, его масштабности, специализации, каждый банк формирует отделы, которые выполняют базовые банковские операции: 1) выполнение депозитных операций; 2) выдача ссуд; 3) осуществление расчетно-кассовых операций. Для выполнения этих операция все коммерческие банки создают в обязательном порядке подразделения по вопросам анализа и управления рисками и постоянно действующие комитеты: кредитный, комитет по вопросам управления активами и пассивами, тарифный комитет. Управление депозитных операций: - выполняет операции по мобилизации денежных средств от юридических, физических лиц и коммерческих банков на депозитные счета; - составляют договоры; - ведут учет и анализ депозитных операций; - предоставляют необходимую информацию для планирования ресурсов банка; - осуществляют кредитование юридических и физических лиц. Банк может предоставлять кредиты предприятиям, другим банкам, населению. Специфика каждого вида кредита, их назначение и механизм кредитования обуславливают создание отдельных подразделений в пределах кредитного управления: 1) отделение общей организации кредитных организаций: - определяет общую политику банка; - разрабатывает методику кредитования; - оценивает кредитоспособность потенциального заемщика; - изучает кредитные риски и определяет способы их минимизации. 2) отделение краткосрочного и долгосрочного кредитования населения: - изучает кредитоспособность клиентов; - заключает кредитные договора; - контролирует целевое использование и своевременность погашения краткосрочных, долгосрочных и потребительских кредитов. 3) управление расчетно-кассового обслуживания: - осуществляет открытие и ведение счетов клиентов до востребования; - безналичные расчеты; - выдачу и прием наличных через кассу банка. 4) подразделение по вопросам анализа и управления риском: - устанавливает лимиты по отдельным операциям; - определяет структуру баланса в соответствии с решением высшего органа управления банка по вопросам политики, рискованности и прибыльности деятельности банка. 5) в банке создается кредитный комитет: - оценка качества активов банка и готовит предложения по формированию резерва на покрытие возможных убытков от их осуществления. 6) комитет по вопросам управления активами и пассивами: - ежемесячно оценивает себестоимость пассивов и прибыльность активов; - принимает решения, касающиеся политики процентной маржи; - анализирует степень соответствия активов и пассивов по срокам. 7) тарифный комитет создается с целью проведения политики банка в области себестоимости услуг, регулярного ежемесячного анализа, соотношения себестоимости услуг и рыночных действующих тарифов. Наряду с подразделениями, выполняющими базовые банковские операции и обеспечивающими управление рисками, в банках создается ряд других подразделений: 1) валютное управление – создается в коммерческих банках, имеющих лицензию на осуществление валютных операций. Это управление: - контролирует валютную позицию банка; - открывает валютные счета клиентам; - осуществляет безналичные расчеты по валютным счетам; - покупает и продает валюту; - как и кредитное управление в зависимости от количества и объема валютных операций в пределах управления могут создаваться валютные отделы. 2) управление филиалами создают коммерческие банка, имеющие филиалы. Управление контролирует: - деятельность филиалов; - правильность проведения или кредитной политики; - помогают внедрять новые методы работы и новые технологии выполнения банковских операций. Современные коммерческие банки большое внимание уделяют вопросам рентабельности и ликвидности, поэтому формируют структурные подразделения, анализирующие текущую деятельность банка и прогнозирует его деятельность на перспективу – управление маркетинга и управление прогнозированием деятельности банка. Банки, как юридические лица, имеют в своей структуре службы, не выполняющие чисто банковские операции, однако, баз них невозможно обеспечить нормальную деятельность банка: бухгалтерия, управление кадрами, юридический отдел, административно-хозяйственный отдел, отдел анализа и статистики, отдел эксплуатации ЭВМ.
Кассовые операции Важным направлением деятельности банка являются кассовые операции. Они заключаются в приеме наличных денег от клиента, зачислении их на счета, сохранности принятых средств и выдаче наличных денег по требованию клиента. Особо важным и ответственным для банка является своевременное и полное удовлетворение требований клиентов на выдачу наличных денег – от этого зависит доверие клиентов банка, их возможность свободно распоряжаться своими средствами. Принимая наличные от клиентов, банки увеличивают свои резервы, за счет чего расширяют активные операции и обеспечивают увеличение дохода. Выдавая наличные клиентам, банки взыскивают комиссионную плату. При этом могут предоставлять клиентам дополнительные услуги, например, инкассацию. С целью централизации регулирования кассовых операций НБУ утвердил три нормативных документа: 1) инструкция по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины; 2) положение о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины; 3) инструкция об организации работы по наличному обращению в банках Украины. Указанными документами определены основные требования к организации банками кассового обслуживания клиентов. В соответствии с требованиями, каждый клиент банка, для получения кассовых услуг, должен предварительно: 1) разработать и представить в банк прогнозный расчет своих кассовых оборотов на квартал; 2) сообщить банку определенный день получения наличных на выплату зарплаты и осуществление других платежей; 3) представить в банк расчет лимита остатка кассы и получить установленный лимит; 4) представить фамилии лиц, ответственных за получение наличных денег, их доставку из банка и способ транспортировки.
Порядок получения банком наличных денег. Юридическое лицо и индивидуальные предприниматели, имеющие текущие счета в банках, в соответствии с действующим законодательством, должны сдавать полученные наличные деньги, неиспользованные в тот же день на текущие нужды, в банки для зачисления на их счета.
При себе они имеют право хранить наличные только в пределах лимита кассы, который устанавливается банками индивидуально для каждого клиента на основании представленного расчета. Предприятиям, которые имеют постоянную выручку в наличных деньгах с ежедневной сдачей в банк, лимит кассы устанавливается на таком уровне, чтобы обеспечить ему нормальную работу на начало следующего рабочего дня. Для всех остальных предприятий лимит кассы устанавливается на уровне среднедневного поступления выручки за три предшествующих месяца. Сельское и фермерское хозяйства самостоятельно устанавливают лимит кассы. Если предприятие имеет несколько счетов в различных банках, то лимит кассы устанавливается по местонахождению основного счета. Наличные деньги сверх лимита сдаются в учреждения банка: 1) через приходную дневную или вечернюю кассу; 2) через инкассаторов НБУ или коммерческого банка; 3) через предприятия связи, если банк находится в другом населенном пункте. От физических лиц банки принимают наличные деньги либо для зачисления на их счета, либо для осуществления платежей. Важным моментом приема наличных кассами банков является проведение экспертизы банкнот и монет. Порядок выдачи наличных денег банками. Банки выдают наличные деньги через свои расходные кассы на протяжении операционного дня: - предприятиям, учреждениям и организациям с их текущих счетов на основании денежных чеков установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных; - физическим лицам с их текущих счетов по расходным ордерам; - индивидуальным заемщикам при получении ссуды по расходным кассовым операциям; - населению при выплате пенсий, переводов, на другие цели по расходным кассовым ордерам. Операции по приему и выдаче наличных денег могут осуществляться также с помощью банковских идентификационных карточек и банковских автоматов. Современные банкоматы могут выполнять следующие операции: 1) информировать клиентов о состоянии их счетов; 2) выдавать наличные со счета; 3) принимать наличные – это осуществляется с помощью платежных карточек и индивидуальных PIN- кодов; 4) формирование резервов для покрытия возможных убытков от активных операций. В процессе своей деятельности банки в определенной степени рискуют, осуществляя активные операции. С целью повышения надежности и стабильности банковской системы, защиты интересов кредиторов и вкладчиков они формируют резервы. 1) Одним из таких резервов является резервный фонд коммерческого банка. Порядок отчислений в него и его использование устанавливаются общим собранием акционеров. Однако, размер отчислений должен быть не менее 5% от прибыли банка и не больше 25% размера регулятивного капитала. 2) Следующим видом резервов является резерв для покрытия возможных убытков по кредитным операциям. Порядок формирования и нормы отчислений в него устанавливается НБУ. 3) Коммерческие банки также формируют резервы для возмещения возможных убытков от дебиторской задолженности и от операций с ценными бумагами. Порядок формирования и использования таких резервов также регламентируется НБУ. Резерв для возмещения возможных убытков от кредитных операций. Банки формируют такие резервы по всем видам предоставляемых кредитов в национальной и иностранной валюте, кредиты других банков, учет векселей, факторинговые операции, финансовый лизинг. Резерв используется для покрытия безнадежной задолженности, которая возникла от кредитной деятельности банка. Определяется резерв на основании классификации кредитов по степени риска с учетом коэффициентов риска. Различают резерв под стандартную и нестандартную кредитную задолженность. Нестандартная задолженность включает в себя: 1) кредиты под контролем; 2) субстандартные; 3) сомнительные; 4) безнадежные кредиты. Резерв под стандартную кредитную задолженность учитывается коммерческими банками во время расчета размера капитала и соответствующих экономических нормативов, установленных НБУ. Определяя размер резерва, коммерческие банки осуществляют ранжирование (классификацию) выданных кредитов и оценивают кредитные риски с учетом следующих факторов: 1) финансовое состояние заемщика; 2) состояние обслуживания заемщиком ссудной задолженности; 3) уровень обеспечения кредитных операций. Критерии оценки финансового состояния заемщика устанавливается каждым коммерческим банком с учетом требований положений и рекомендаций НБУ. Эти критерии должны быть обоснованными, технически взвешенными и устанавливаются на основании анализа балансов и отчетов о финансовых результатах деятельности клиентов-заемщиков. Методика оценки финансового состояния заемщика и перспективы возвратности кредитов классифицируются по следующим критериям: Класс А – финансовая деятельность очень успешная и дает возможность погашать основную сумму долга и проценты по нему в установленные сроки. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне. Класс Б – финансовая деятельность хорошая либо очень хорошая, однако, невозможно поддерживать ее на протяжении продолжительного периода времени. Класс В – финансовая деятельность удовлетворительная либо наблюдается четкая тенденция к ухудшению. Класс Г – финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении определенного времени. Класс Д – финансовая деятельность свидетельствует об убытках и очевидно, что ни основная сумма кредита, ни проценты по нему не могут быть оплачены. Состояние обслуживания заемщиком кредитной задолженности по основной сумме долга и процентов по нему является: - хорошим, если сумма задолженности по обычным либо пролонгированным до 90 дней кредитам и проценты по ним оплачиваются в установленные сроки либо с максимальной задолженностью до 7 календарных дней; - слабым, если задолженность по кредитам просрочена от 8 до 90 дней и проценты по ним оплачиваются с максимальной задолженностью от 8 до 30 дней, либо кредит пролонгирован со сниженным классом заемщика до 30 дней. При классификации кредитного портфеля по степени риска и отнесении его к группам, по которым начисляется размер резерва, к учету берется срок погашения просроченных задолженностей. В связи с этим разъясняются следующие виды кредитной задолженности: 1) стандартная, по которой срок погашения еще не наступил;
2) сомнительная – задолженность по опротестованным векселям со сроком просрочки не более 30 дней, задолженность по факторинговым операциям, оплаченным гарантиям банка на срок более 90 дней. На основании классификации ссуд коммерческие банки создают резерв для каждой группы кредитов. Резерв должен быть сформирован в полном объеме в соответствии с суммой фактической кредитной задолженности по группам риска и установленным уровнем резервов.
Резерв рассчитывается от чистого кредитного риска, при котором сумма валового кредитного риска при каждой кредитной операции отдельно может уменьшаться на стоимость привлеченного обеспечения.
Банковское регулирование и надзор В Украине банковское регулирование осуществляет центральный банк Украины – НБУ. Его главная цель – поддержание стабильности банковской системы и защита интересов и прав инвесторов и кредиторов. Регулирование осуществляется на основании инструкции НБУ «О регулировании деятельности коммерческих банков». В соответствии с этой инструкцией центральный банк осуществляет наблюдение за соблюдением банковского законодательства кредитными учреждениями. НБУ устанавливает обязательные для всех банков правила проведения банковских операций, ведение бухгалтерского учета и предоставление бухгалтерской и статистической отчетности. НБУ имеет право запрашивать и получать от банков всю необходимую информацию об их деятельности и требовать разъяснений по полученной информации. В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций НБУ устанавливает для них соответствующие нормативы: - минимальный размер уставного фонда; - минимальный размер собственного капитала; - максимальный размер риска на одного заемщика; - нормативы ликвидности; - нормативы достаточности капитала; - размеры валовых, процентных и других рисков; - нормативы использования собственных средств; - максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банками своим участникам. Одним из важнейших показателей финансового состояния банка является регулятивный капитал. Он должен обеспечивать защиту вкладов и финансовую устойчивость банка. Кроме того, он является источником покрытия риска, который банк берет на себя. Все банковские активы по степени риска делятся: 1) степень риска равна 0 – наличные денежные средства, банковские металлы, средства в НБУ, долговые ценные бумаги государственных органов; 2) степень риска равна 10% - краткосрочные и долгосрочные кредиты, предоставленные центральными органами исполнительной власти и начисленные доходы по этим кредитам; 3) степень риска равна 20% - долговые ценные бумаги местных органов исполнительной власти, средства до востребования, размещенные в банке, краткосрочные кредиты и депозиты, размещенные в банке, которые имеют высокий кредитный рейтинг, а также проценты, начисляемые по этим вкладам; 4) степень риска равна 50% - кратко- и долгосрочные кредиты, предоставляемые местными органами исполнительной власти и начисленные по ним проценты, обязательства по кредитам, предоставленным клиентам; 5) степень риска равна 100% - просроченные кредиты, просроченные проценты по кредитам, сомнительная дебиторская задолженность. НБУ может пересматривать минимальный размер регулятивного капитала по состоянию на 1 января нового года в зависимости от экономической ситуации в стране и состояния мирового финансово-кредитных рынков. По уровню капитализации коммерческие банки делятся на 5 групп: 1) Хорошо капитализированные. 2) Достаточно капитализированные. 3) Недокапитализированные. 4) Значительно недокапитализированные. 5) Критически недокапитализированные. Хорошо капитализированным считается банк, у которого все нормативы капитала соответствуют инструкции. Одной из общих характеристик деятельности банка, которая отражает уровень его надежности, является ликвидность банка. Банк должен постоянно управлять своей ликвидностью, поддерживая ее на достаточном уровне для своевременного выполнения всех взятых на себя обязательств. Ликвидность банка – способность его своевременно реализовать средства по активу для выполнения обязательств по пассиву. Банк должен управлять ликвидностью для снижения риска ликвидности. Риск ликвидности – риск недостаточного поступления денежных средств, т.е. невозможность при определенных условиях быстрой конвертации финансовых активов в платежные средства. Для контроля за состоянием коммерческого банка НБУ устанавливает следующие нормативы ликвидности: 1) норматив мгновенной ликвидности; 2) норматив текущей ликвидности; 3) норматив краткосрочной ликвидности. 1) Норматив мгновенной ликвидности используется для контроля за способностью банка обеспечить своевременное выполнение денежных обязательств. Он определяется как отношение суммы средств в кассе и на корреспондентских счетах банков к обязательствам банка. Нормативное его значение – не менее 20%. 2) Норматив текущей ликвидности используется для определения всех других ликвидных активов и определяется как отношение активов ко всем обязательствам банка. Нормативное значение – 1. Значительную роль выполнения функций банковского надзора играет система банковского надзора, которая функционирует как единый механизм в составе центрального аппарата и региональных управлений НБУ. На уровне центрального аппарата эта система представлена комиссией по вопросам регулирования деятельности банков, в которую входят ведущие службы НБУ. Комиссия опирается на законодательную базу Украины и использует мировой банковский опыт, в частности, рекомендации Базильского комитета.
Нетрадиционные банковские операции и услуги (финансовые услуги) 1. Общая характеристика и виды нетрадиционных банковских операций и услуг. 2. Лизинговые операции. 3. Банковские гарантии и поручительства. 4. Посреднические, консультационные и информационные услуги. 5. Трастовые услуги. 6. Факторинг и форфейтинг. 1. Общая характеристика и виды нетрадиционных банковских операций и услуг. Кроме традиционных, базисных для коммерческих банков Украины операций, они выполняют новые для них операции и услуги. Возникновение и развитие нетрадиционных операций обусловлено многими причинами: 1. Снижение уровня доходности традиционных операций. 2.Обострение конкуренции между банками и небанковскими учреждениями, а также между самими коммерческими банками. 3. Диверсификация банковских доходов путем увеличения в них части непроцентных доходов. 4. Необходимость повышения ликвидности. 5. Необходимость уменьшения рисков. 6. Необходимость привлечения новых клиентов. Нетрадиционные операции можно классифицировать:
1) для физических либо юридических лиц; 2) связанные с увеличением материального продукта, либо так называемые «чистые» услуги; 3) услуги, которые учитываются на балансовых счетах (могут быть активными и пассивными) и услуги, которые учитываются на внебалансовых счетах.
В основании всех нетрадиционных операций лежит договор. В Украине значительная часть нетрадиционных операций не получила широкого применения в практической деятельности коммерческих банков. Это связано с отсутствием либо несовершенством правовой базы, а также с современным состоянием экономики. 2. Лизинговые операции. Лизинг происходит от английского слова «аренда». В 1996 г. в Украине был принят Закон Украины «О лизинге», где отмечено: «Лизинг – предпринимательская деятельность, которая направлена на инвестирование собственных или привлеченных финансовых ресурсов и заключается в предоставлении лизингодателем в пользование на определенный срок лизингополучателю имущества, которое является собственностью лизингодателя, на условиях оплаты лизингополучателем периодических лизинговых платежей. При этом право собственности на объект лизинга остается у лизингодателя на срок действия договора. II I III C экономической точки зрения, лизинг схож с кредитом, который предоставляется под основные средства (лизинг – долгосрочный кредит). В связи с этим лизинг еще называют кредит-аренда. Однако, несмотря на общие черты, между арендой и лизингом есть существенные отличия: 1) количество субъектов; 2) при лизинге лизингодатель может оказывать лизингополучателю определенные услуги; 3) характерной чертой лизинга является ускоренная амортизация. Объектом лизинга является имущество, которое относится к основным фондам. При этом различают лизинг движимого и недвижимого имущества. Субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и поставщик либо производитель. Сроки договора лизинга определяются по согласию сторон. Существуют различные признаки классификации видов лизинга. 1) В зависимости от состава субъектов лизинга различают: - прямой лизинг – когда владелец имущества самостоятельно сдает его в лизинг; - непрямой лизинг – когда передача имущества осуществляется через посредников. 2) В зависимости от сектора рынка, где осуществляется лизинг: - внутренний или национальный лизинг; - внешний или международный лизинг. 3) По характеру лизинговых платежей: - лизинг с денежными платежами; - лизинг с компенсационными платежами – когда платежи осуществляются в виде поставки товаров, изготовленных на лизинговом оборудовании либо в виде предоставления встречных услуг; - лизинг со смешанными платежами. 4) В зависимости от условий амортизации имущества: - лизинг с полной амортизацией, а значит и с полной выплатой стоимости объекта лизинга; - лизинг с неполной амортизацией. 5) В зависимости от намерений участников продолжать срок договора: - срочный или одноразовый; - возобновляемый или так называемый револьверный, когда после окончания срока договора он возобновляется по договоренности сторон. 6) В зависимости от набора услуг по обслуживанию имущества, передаваемого в лизинг: - чистый лизинг, когда все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель; - полный лизинг, когда обслуживание имущества возложено на лизингодателя. В этом случае могут предлагаться не только технические услуги, но и услуги по подготовке кадров, консультационные и другие услуги. 7) В зависимости от срока окупаемости объекта лизинга: - оперативный лизинг – предусматривает передачу имущества на срок, который не превышает срок его полной амортизации с обязательным возвращением объекта лизина собственнику после окончания срока действия договора; - финансовый лизинг – предусматривает на протяжении действия договора выплату лизингополучателем платежей, которые покрывают полную или большую часть стоимости амортизации объекта лизинга, дополнительные расходы и прибыль лизингодателя. В основе лизинговой сделки лежит лизинговый договор, который составляется в письменной форме при участии всех субъектов. В договоре содержится: - объект лизинга, его стоимость и сроки поставки; - срок действия договора; - размер и график оплаты лизинговых платежей, условия их пересмотра; - условия эксплуатации; - права и обязанности сторон; - другие условия по согласованию сторон. Важным условием договора лизинга является состав и способ оплаты лизинговых платежей. Лизинговый платеж включает: - сумму, которая возмещает при каждом платеже часть стоимости объекта лизинга; - сумму, которая оплачивается лизингодателю как процент за кредит; - вознаграждение лизингодателю; - отчисления страховых платежей по договору страхования объекта лизинга; - премию за риск; - другие расходы лизингодателя. В зависимости от методов начисления лизинговых платежей различают: 1) платежи с фиксированной общей суммой; 2) платежи с авансом; 3) платежи с отсрочкой. Каждый из субъектов лизинга имеет определенные преимущества. Для лизингодателя: 1) расширяется круг банковских операций; 2) увеличивается часть клиентов; 3) повышается имидж банка; 4) снижается риск расходов от неплатежеспособности лизингополучателя, поскольку банк остается владельцем имущества, передаваемого в лизинг; 5) увеличиваются доходы банка, поскольку размер лизинговых платежей выше, чем процентная ставка за кредит; 6) увеличивается ускоренная амортизация объекта лизинга. Дл продавца или для поставщика лизинг дает возможность: 1) расширять номенклатуру товаров, которые он поставляет на рынок; 2) обеспечивать продажу имущества, реализация которого на других условиях нецелесообразна либо вообще невозможна; 3) создавать и расширять круг своих контрагентов; 4) ускорять оборачиваемость оборотного капитала, а, следовательно, улучшать его использование;
5) уменьшать потребность в привлеченных средствах, в том числе, в банковском кредите, а, следовательно, и себестоимость продукции. Преимущества для лизингополучателя: 1) при лизинге возможно стопроцентное финансирование приобретения основных фондов, в отличие от банковского кредитования, когда денежными ресурсами обеспечивается только часть их стоимости;
2) лизинг дает возможность использовать новейшее оборудование без значительных единоразовых расходов собственного капитала; 3) уменьшается риск морального старения объекта лизинга, т.к. лизингополучатель берет его не в собственность, а в лизинг; 4) предприятию проще получить имущество в лизинг, нежели кредит на его приобретение, т.к. объект лизинга является залогом и право собственности на него принадлежит лизингодателю; 5) лизинговые платежи входят в состав валовых расходов, что уменьшает налогооблагаемую прибыль лизингополучателя; 6) лизинговое имущество не зачисляется на баланс предприятия, что повышает его ликвидность; 7) предоставляется право приобретения лизингополучателем имущества по остаточной стоимости в конце срока договора и лизингополучатель, заключая договор лизинга, может рассчитывать на получение от лизингодателя дополнительных услуг: консультационных, информационных, юридических и других. 3. Банковские гарантии и поручительства (в методичке). Гарантия и поручительство – способ обеспечения выполнения обязательств, который применяется между субъектами правоотношений. По договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать по обязательствам в полном объеме либо в определенной части. Договор поручительства должен быть оформлен в письменном виде. В случае невыполнения обязательств должник и поручитель отвечает перед кредитором как солидарные должники. Это означает, что кредитор может требовать выполнения договора как от должника, так и от поручителя. При этом поручитель отвечает в том же объеме, что и должник, т.е. он отвечает за основной долг, оплату процентов, а также возмещение убытков, если другие условия не предусмотрены договором поручительства. За должника может одновременно поручиться несколько лиц-поручителей. При этом они несут солидарную ответственность перед кредитором. Поручитель, который выполнил обязательства за должника, получает все права кредитора по этим обязательствам. Т.е. он сохраняет право требования от должника. Гарантию часто отождествляют с поручительством. Это связано с тем, что нормы действующего Гражданского Кодекса Украины не дают определение гарантий. В них лишь говорится, что правила статей о поручительстве расширяются на гарантии, которые выдаются одними организациями для обеспечения погашения задолженности других. Однако гарантия отличаются от поручительства: 1) в отличие от поручительства гарантия является односторонним гражданско-правовым соглашением; 2) гарант несет субсидиарную (дополнительную) ответственность, т.е. он полностью выполняет обязательства, но лишь при условии отсутствия у основного должника средств, необходимых для выполнения обязательств. 3) оформление гарантии договором не является обязательным; 4) если поручитель отвечает в тех самых пределах, что и должник, то гарант может ограничить свою ответственность частью обязательств должника, т.е. предусмотренные гарантией обязательства определяются оплатой определенной суммы. Таким образом, под гарантией понимаются обязательства гаранта другому лицу – принципиалу (должнику) оплатить его кредитную задолженность в определенном размере. При этом гарант получает определенные комиссионные. В роли гаранта либо поручителя может быть банк. Выдавая гарантию либо поручительство, банки должны убедится в кредитоспособности клиента, поскольку выдача гарантий имеет кредитный характер. При этом размер гарантий, которые выдает коммерческий банк, регулируется НБУ. Банковские гарантии могут быть направлены на выполнение клиентом своих обязательств по торговым и финансовым соглашениям: 1) гарантия выполнения контракта; 2) гарантия предоставления кредита и выставления аккредитива; 3) гарантия акцепта аваля векселей (способы усиления надежности векселя). Акцепт векселя заключается в том, что банк акцептует вексель при условии, что клиент предоставляет банку денежное покрытие до наступления срока платежа по векселю. Аваль часто называют вексельным поручительством. При авалировании банк берет на себя ответственность по выполнению обязательства любого обязанного по векселю лица: акцептанта, векселедателя, индоссанта. Авалист получает права требования также как и поручитель. Действие гарантии либо поручительства заканчивается в случае выполнения обязательств заемщиком. Кроме того, действия гарантии или поручительства приостанавливаются, если кредитор на протяжении 3 месяцев со дня наступления срока выполнения обязательств не обратился к гаранту либо поручителю. 4. Посреднические, консультационные и информационные услуги. Среди нетрадиционных банковских услуг важную роль играют посреднические услуги. На практике предоставление таких услуг оформляется двумя видами гражданско-правовых договоров: договором поручения и договором комиссии. По своей сути эти договора являются договорами на продажу услуг. Законодатель под продажей услуг понимает какие-либо операции гражданско-правового характера по предоставлению услуг, предоставлению права распоряжения товарами, нематериальными активами. По договору поручительства одна сторона – поверенный, обязуется выполнять от имени и за счет другой стороны – доверителя, определенные юридические действия: подписание документов, заключение соглашений, а также поиск контрагентов, наведение справок, осмотр имущества. Поверенный является представителем своего доверителя перед третьим лицами. Указания доверителя на осуществление поверенным конкретных юридических действий содержатся в договоре либо в выданной доверенности. При этом поверенный обязан передавать в определенный срок доверителю всё полученное в связи с выполнением поручения: ценные бумаги, денежные средства, документы. Доверитель, поскольку поверенный действует за его счет, обязан обеспечивать поверенного денежными средствами, необходимыми для выполнения поручения, а также возмещать ему фактические расходы. По договору комиссии одна сторона – комиссионер, обязуется по поручению дугой стороны – комитента, за вознаграждение заключать одно либо несколько соглашений от своего имени за счет комитента. Договор поручения имеет много общего с договором комиссии. Однако между ними существуют и различия: по договору комиссии комиссионер заключает соглашение от своего имени, а по договору поручения поверенный действует от имени доверителя.
Коммерческие банки предоставляют различные виды посреднических услуг. Наиболее распространенной из них является посредничество в операциях с имуществом, ценными бумагами, валютой, а также в получении кредита. Посредничество при получении кредита предоставляется клиенту тогда, когда банк по тем или иным причинам не может удовлетворить кредитную заявку клиента. Если клиенту необходим кредит, то банк может обратиться к консорциумному либо параллельному кредитованию клиентов.
В настоящее время значительно увеличилось предоставление посреднических услуг в операциях с ценными бумагами. При размещении ценных бумаг коммерческие банки могут по поручению, от имени и за счет эмитента выполнять обязанности по реализации ценных бумаг. Кроме того, коммерческие банки могут заниматься и брокерской деятельностью, т.е. заключать гражданско-правовые соглашения по ценным бумагам, которые предусматривают оплату ценными бумагами против их поставки новому владельцу на основании договора поручения. Посредничество коммерческих банков в валютных операциях предусматривает куплю-продажу иностранной валюты либо платежных документов в иностранной валюте, конверсию одной иностранной валюты в другую, перевод по поручению граждан иностранной валюты за границу и выплату гражданам полученных на их имя переводов. Консультационные услуги. Коммерческие банки консультируют клиентов по вопросам бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения, анализа финансовой деятельности, внешнеэкономической деятельности и других видов экономико-правового обеспечения предпринимательской деятельности юридических и физических лиц. Консультации могут предоставляться в устной либо письменной форме. Предоставляются услуги менеджерами подразделений банка либо работниками специально созданных подразделений. Информационные услуги. Банки, благодаря своему месту и роли в экономике наличию современных средств коммуникации, ЭВМ всегда имеют значительное количество различной информации. Основными видами информационной деятельности являются: 1) получение информации, т.е. накопление в соответствии с действующим законодательством информации; 2) использование информации; 3) хранение информации. По режиму доступа информация может быть: 1. Открытая – доступ к которой обеспечивается через публикацию в официальных печатных изданиях, расширение средствами массовой коммуникации, непосредственное предоставление заинтересованным клиентам. 2. Информация с ограниченным доступом: конфиденциальная и тайная. Конфиденциальная - сведения, которые находятся во владении отдельных лиц и распространяется по их желанию в соответствии с определенными условиями. Владение информацией делового, коммерческого, банковского характера, полученная за собственные деньги юридического или физического лица дает возможность такому лицу самостоятельно определять режим доступа к информации. Так, Закон Украины «О банках и банковской деятельности» предусматривает, что информация, касающаяся деятельности и финансового состояния клиента, которая стала известна банку в процессе обслуживания, является банковской тайной. Информация, касающаяся юридических или физических лиц, которая содержит банковскую тайну, раскрывается банками на письменный запрос суда; органам прокуратуры Украины; службе безопасности Украины; Министерству внутренних дел Украины по их письменному требованию относительно операций по счетам конкретного юридического либо физического субъекта предпринимательской деятельности за конкретный промежуток времени. Органам государственной службы Украины – по их письменному требованию по вопросам налогообложения либо валютного контроля. К наиболее распространенным видам информационных услуг, которые предоставляют коммерческие банки, можно отнести: 1) информация о действующем законодательстве зарубежных стран в области банковской деятельности, финансов, валютного регулирования, налогообложения; 2) предоставление копий расчетных денежных документов; 3) предоставление информации о принятии НБУ и другими органами решений, которые влияют на хозяйственную деятельность клиента; 4) доведение информации о курсе иностранных валют, котировки ценных бумаг, их доходности; 5) содействие в подборе партнеров – покупателей, поставщиков и т.д.