Министерство образования и науки Российской Федерации
ГОУ ВПО «УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
____
Выполнил:
ст.гр. ЭМ-06-01 Ю.В. Фомичева
Проверил:
доцент, к.э.н. А.М. Низамутдинова
Уфа 2009
Задача 1. Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования.
На основе данных для выполнения задачи определить, к какой части бухгалтерского баланса (актив или пассив) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс ОАО «Станкостроитель» на 01.01.200_г.
| Актив | Величина. тыс. руб. | |
| Внеоборотные активы | ||
| 1.Основные средства в том числе: | 120 | |
| 1.1.Здания: | 120 | |
| Здания производственных цехов(8) | 120 | 420 |
| Здания материальных складов готовой продукции(9) | 120 | 350 |
| Здание административного корпуса(10) | 120 | 290 |
| 1.2.Машины и оборудование: | 120 | |
| Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции(2) | 120 | 200 |
| Производственное оборудование в сборочных цехах(3) | 120 | 850 |
| 2.Нематериальные активы | 110 | |
| Деловая репутация организации (25) | 110 | 5 |
| Организационные расходы и счет вклада учредителей в уставный капитал(26) | 110 | 15 |
| Права на промышленные образцы(27) | 110 | 2 |
| 4.Долгосрочные вложения в ценные бумаги предприятий(14) | 140 | 250 |
| Итого по первому разделу | 2360 | |
| Оборотные активы | ||
| 1.Производственные запасы: | 211 | |
| 1.1.Основные материалы: | ||
| Сталь круглая на складе (4) | 211 | 340 |
| Комплектующие изделия на складе (6) | 211 | 820 |
| Цветные металлы на складе (7) | 211 | 30 |
| 1.2.Прочие материалы: | ||
| Прочие материалы на складе (5) | 211 | 70 |
| Бумага писчая (11) | 211 | 40 |
| Порошок для факса (21) | 211 | 5 |
| 2.Незавершенное производство (1) | 213 | 960 |
| Полуфабрикаты собственного изготовления (12) | 213 | 60 |
| 3.Расходы будущих периодов(20) | 216 | 8 |
| 4.Готовая продукция (15) | 214 | 800 |
| 5.Денежные средства: | 260 | |
| Денежный средства в кассе предприятия (28) | 261 | 10 |
| Расчетный счет (29) | 262 | 380 |
| Валютный счет (35) | 260 | 30 |
| 6.Краткосрочные вложения в ценные бумаги предприятий (13) | 250 | 25 |
| Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям(16) | 250 | 55 |
| 7.Средства в расчетах: | ||
| Авансы поставщикам за материалы (17) | 230 | 120 |
| Итого по второму разделу | 3775 | |
| Баланс | 6135 | |
| Пассив | ||
| Капитал и резервы | ||
| 1.Уставный капитал(30) | 410 | 3500 |
| 2.Добавочный капитал(31) | 420 | 90 |
| 3.Резервный капитал(32) | 430 | 160 |
| 4.Прибыль: | ||
| 4.1.Прибыль отчетного года(33) | 470 | 170 |
| 5.Целевое финансирование(34) | 450 | 140 |
| Итого по третьему разделу | 4060 | |
| Долгосрочные обязательства | ||
| 1.Долгосрочные кредиты(24) | 510 | 930 |
| Итого по четвертому разделу | 930 | |
| Краткосрочные обязательства | ||
| 1.Краткосрочные кредиты(23) | 610 | 160 |
| 2.Кредиторская задолженность: | 620 | |
| Кредиторская задолженность за электроэнергию(22) | 621 | 5 |
| Задолженность предприятий перед поставщиками материалов(18) | 621 | 180 |
| Авансы, подученные от покупателей(19) | 621 | 170 |
| Задолженность работникам предприятия по оплате труда(36) | 622 | 210 |
| Задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц(37) | 624 | 130 |
| Задолженность предприятия и органам социального страхования(38) | 623 | 290 |
| Итого по пятому разделу | 1145 | |
| Баланс | 6135 |
ЗАДАЧА 2. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ. ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ
Цель задачи
: усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
Задание:
На основе данных для выполнения задачи: открыть счета бухгалтерского учета; отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи; подсчитать обороты и конечные остатки; по данным конечных остатков составить баланс.
Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс завода 1 декаб
ря 200_ г.
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
Основные средства в том числе: | 2500 | Уставный капитал | 3000 |
| ПРИБЫЛЬ 99 | 2400 | ||
| здания, машины, оборудование | 2500 | Краткосрочные кредиты | 2000 |
| Запасы в том числе: | Кредиторская задолженность в том числе: | ||
| сырье, материалы | 1800 | перед бюджетом | 440 |
| незавершенное производство | 900 | по страхованию | 500 |
| готовая продукция | 400 | по оплате труда | 1015 |
Денежные средства в том числе: | 2815 | прочие кредиторы | 60 |
| касса | 15 | ||
| расчетные счета | 2800 | ||
| Дебиторская задолженность том числе: | 1000 | ||
| покупатели | 750 | ||
| прочие дебиторы | 250 | ||
| БАЛАНС | 9415 | БАЛАНС | 9415 |
Хозяйственные операции за декабрь (проводки)
| 1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | Д20 К70 | 712 |
| 2 Удержанные налоги из заработной плат работников | Д70 К68 | 22 |
| 3 Произведены отчисления на социальное страхование | Д20 К69 | 205 |
| 4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия | Д50 К51 | 690 |
| 5 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | Д71 К50 | 12 |
| 6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | Д70 К50 | 620 |
| 7 Поступили на склад от поставщиков материалы | Д10 К60 | 250 |
| 8 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под сырье и материалы | Д51 К66 | 230 |
| 9 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке | Д51 К50 | 70 |
| 10 Депонирована невостребованная в срок заработан плача | Д70 К76.4 | 70 |
| 11 Отпущены со склада в производство материалы | Д20 К10 | 320 |
| 12 Передан безвозмездно другому предприятию станок | Д91.2 К01 | 350 |
| 13 Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы | Д10 К20 | 40 |
14 Погашена задолженность: - бюджету -органам социального страхования | Д68 К51 Д69 К51 | 400 650 |
| 15 Выпушена из производства готовая продукция | Д43 К20 | 1200 |
| 16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы | Д90.2 К43 | 1600 |
| 17 Отгружена готовая продукция покупателям | Д62 К90.1 | 250 |
| 18 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные | Д51 К66 | 200 |
19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - по ссуде банка - поставщикам | Д66 К51 Д60 К51 | 230 250 |
| 20 Определение финансового результата от продаж | Д99 К90 | 1350 |
| 21 Определение финансового результата от прочих операций | Д99 К91.2 | 350 |
| 22 Определение прибыли (убытков) за отчетный год | Д99 К84 | 700 |
| 10-Материалы | |
| Д | К |
| Сн=1800 | |
7)250 13)40 | 11)320 |
| Об.=290 | Об.=320 |
| Ск=1770 | |
Решение
: Откроем счета бухгалтерского учета и разнесем хозяйственные операции:
| 01-Основные средства | |
| Д | К |
| Сн=2500 | |
| 0 | 12)350 |
| Об.=0 | Об.=350 |
| Ск=2150 | |
| 20-Основное производство | |
| Д | К |
| Сн=900 | |
1)712 3)205 11)320 | 13)40 15)1200 |
| Об.=1237 | Об.=1240 |
| Ск= 897 | |
| 43-Готовая продукция | |
| Д | К |
| Сн=400 | |
| 15)1200 | 16)1600 |
| Об.=1200 | Об.=1600 |
| Ск= 0 | |
| 50-Касса | |
| Д | К |
| Сн=15 | |
4)690 | 5)12 6)620 9)70 |
| Об.=690 | Об.=702 |
| Ск=3 | |
| 51-Расчетный счет | |
| Д | К |
| Сн=2800 | |
8)230 9)70 18)200 | 4)690 14.1)400 14.2)650 19.1)230 19.2)250 |
| Об.=500 | Об.=2220 |
| Ск=1080 | |
| 60-Расчеты с поставщиками | |
| Д | К |
| Сн=0 | |
| 19.2)250 | 7)250 |
| Об.=250 | Об.=250 |
| Ск=0 | |
| 66-Расчеты с кратк.кредиторами | |
| Д | К |
| Сн=2000 | |
| 19.1)230 | 8)230 18)200 |
| Об.=230 | Об.=430 |
| Ск=2200 | |
| 68-Расчеты по налогам и сборам | |
| Д | К |
| Сн=440 | |
| 14)400 | 2)22 |
| Об.=400 | Об.=22 |
| Ск=62 | |
| 69-Расчеты по соц.страх. | |
| Д | К |
| Сн=500 | |
14.2)650 | 3)205 |
| Об.=650 | Об.=205 |
| Ск=55 | |
| 70-Расчеты с персоналом по оплате тр. | |
| Д | К |
| Сн=1015 | |
2)22 6)620 10)70 | 1)712 |
| Об.=712 | Об.=712 |
| Ск=1015 | |
| 71-Расчеты с подотчетными лицами | |
| Д | К |
| Сн=0 | |
5)12 | 0 |
| Об.=12 | Об.=0 |
| Ск=12 | |
| 76.1-Расчеты с разными дебиторами | |
| Д | К |
| Сн=250 | |
| 0 | 0 |
| Об.=0 | Об.=0 |
| Ск=250 | |
| 76.2-Расчеты с разными кредиторами | |
| Д | К |
| Сн=60 | |
| 0 | 0 |
| Об.=0 | Об.=0 |
| Ск=60 | |
| 76.4-Расчеты по депонированным суммам | |
| Д | К |
| Сн=0 | |
| 0 | 7)70 |
| Об.=0 | Об.=0 |
| Ск=70 | |
| 90-Продажи | |
| Д | К |
| 16)1600 | 17)250 20)1350 |
| Об.=1600 | Об.=1600 |
| 99-Прибыли и убытки | |
| Д | К |
| Сн=2400 | |
20)1350 21)350 22)700 | 0 |
| Об.=2400 | Об.=2400 |
| Ск=0 | |
| 91-Прочие доходы и расходы | |
| Д | К |
| 12)350 | 21)350 |
| Об.=350 | Об.=350 |
| 84-Нераспределенная прибыль | |
| Д | К |
| Сн=0 | |
| 0 | 22)700 |
| Об.=0 | Об.=700 |
| Ск=700 | |
Составим оборотно-сальдовую ведомость:
| № счета | Название | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||
| 0 1 | Основные средства | 2500 | 0 | 350 | 2150 | |||
| 10 | Материалы | 1800 | 290 | 320 | 1770 | |||
| 20 | Основное производство | 900 | 1237 | 1240 | 897 | |||
| 43 | Готовая продукция | 400 | 1200 | 1600 | 0 | |||
| 50 | Касса | 15 | 690 | 702 | 3 | |||
| 51 | Расчетный счет | 2800 | 500 | 2220 | 1080 | |||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0 | 250 | 250 | 0 | |||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 750 | 250 | 0 | 1000 | |||
| 66 | Расчеты по краткосрочным займам и кредитам | 2000 | 230 | 430 | 2200 | |||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 440 | 400 | 22 | 62 | |||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 500 | 650 | 205 | 55 | |||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 1015 | 712 | 712 | 1015 | |||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 0 | 12 | 0 | 12 | |||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами | 250 | 0 | 0 | 250 | |||
| 76 | Расчеты с различными кредиторами | 60 | 0 | 0 | 60 | |||
| 76 | Расчеты по депонированным суммам | 0 | 0 | 70 | 70 | |||
| 80 | Уставный капитал | 3000 | 0 | 0 | 3000 | |||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 0 | 0 | 700 | 700 | |||
| 90 | Продажи | 0 | 1600 | 1600 | 0 | |||
| 91 | Прочие расходы | 0 | 350 | 350 | 0 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 2400 | 2400 | 0 | 0 | |||
| Итого | 9415 | 9415 | 10771 | 10771 | 7162 | 7162 | ||
Составим годовой баланс:
Баланс на 31 декабря составить по следующей форме:
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
Основные средства в том числе: | 2150 | Уставный капитал | 3000 |
| Прибыль отчетного периода | 700 | ||
-здания, машины, -оборудование | 2150 | Краткосрочные кредиты | 2200 |
| Запасы в том числе: | 2667 | Кредиторская задолженность в том числе: | 1262 |
| -сырье, материалы | 1770 | -перед бюджетом | 62 |
| -основное производство | 897 | -по страхованию | 55 |
| -готовая продукция | 0 | -по оплате труда | 1015 |
Денежные средства в том числе: | 1083 | -прочие кредиторы | 130 |
| -касса | 3 | ||
| -расчетные счета | 1080 | ||
| Дебиторская задолженность том числе: | 1622 | ||
| -покупатели | 1000 | ||
| -прочие дебиторы | 250 | ||
| -подотчетные лица | 12 | ||
| БАЛАНС | 7162 | БАЛАНС | 7162 |
Задача 3
Система счетов и двойная запись. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета
Цель задачи:
проверка усвоение пройденного материала.
Задание:
на основе данных для выполнения задачи:
открыть счета синтетического и аналитического учета;
отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты и конечные остатки;
определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;
сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;
составить баланс.
Данные для выполнения задачи:
| 1.Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 200_г. | |||
| Наименование синтетического счета, субсчета | Сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| 1 | Основные средства, субсчет "Здания" | 198 100 800,00 | |
| 2 | Амортизация основных средств, субсчет "Здания" | 8 300 500,00 | |
| 3 | Материалы, субсчет "Сырье и материалы" | 15 450 000,00 | |
| 4 | Материалы, субсчет "Топливо" | 2 000 000,00 | |
| 5 | Основное производство | 25 800 200,00 | |
| 6 | Готовая продукция | 15 000 900,00 | |
| 7 | Расходы на продажу | 1 310 000,00 | |
| 8 | Товары отгруженные | 5 000 600,00 | |
| 9 | Касса | 1 000 000,00 | |
| 10 | Расчетный счет | 125 000 900,00 | |
| 11 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 9 190 300,00 | |
| 12 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 22 500 800,00 | |
| 13 | Расчеты с бюджетом | 3 670 000,00 | |
| 14 | Прибыли и убытки | 105 001 800,00 | |
| 15 | Уставный капитал | 150 000 000,00 | |
| 16 | Краткосрочные кредиты банков под: | ||
| производственные запасы | 40 000 000,00 | ||
| товары отгруженные | 50 000 000,00 | ||
| Итого | 388 663 400,00 | 388 663 400,00 | |
2.Хозяйственные операции за декабрь | ||
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |
| 1 | Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры от завода "Прибор" | 2 056 400,00 |
| 2 | Поступили: | |
| (от базы снабжения №1) сталь листовая 200т. | 1 300 000,00 | |
| (от базы снабжения №2) полуфабрикаты 434 шт. | 1 562 400,00 | |
| 3 | Отпущены в производство: | |
| сталь листовая 108т. | 702 000,00 | |
| краска масляная 410кг. | 205 000,00 | |
| 4 | Отпущены прочие материалы на цеховые нужды | 100 630,00 |
| 5 | Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50шт. | 180 000,00 |
| 6 | Оплачены счета: | |
| базы снабжения №1 | 152 000,00 | |
| базы снабжения №2 | 178 000,00 | |
| прочих | 3 500,00 | |
| 7 | Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования | 1 800 900,00 |
| 8 | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 4 024 000,00 |
| 9 | Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования | 2 500 395,00 |
| 10 | Начислена заработная плата цеховому персоналу | 4 200 175,00 |
| 11 | Начислена заработная плата заводскому персоналу | 4 800 180,00 |
| 12 | Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих: | |
| занятых изготовлением продукции | 402 400,00 | |
| занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования | 250 039,00 | |
| цехового персонала | 420 017,00 | |
| общезаводского персонала | 480 018,00 | |
| 13 | Начислена амортизация по основным средствам: | |
| производственному оборудованию | 540 615,00 | |
| общепроизводственного назначения | 260 012,00 | |
| общехозяйственного назначения | 270 205,00 | |
| 14 | Включаются затраты на производство: | |
| расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования | 5 091 949,00 | |
| общепроизводственные расходы | 4 980 834,00 | |
| общехозяйственные расходы | 5 730 403,00 | |
| 15 | Выпущена из производства готовая продукция | 38 524 910,00 |
| 16 | Отгружена готовая продукция покупателям | 38 524 910,00 |
| 17 | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия | 1 862 970,00 |
| 18 | Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы | 13 661 780,00 |
| 19 | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 13 650 080,00 |
| Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата | 11 700,00 | |
3.Расшифровка остатка по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |
| Наименование поставщика | Задолженность поставщикам, руб. |
| База снабжения №1 | 2 480 000,00 |
| База снабжения №2 | 3 250 000,00 |
| Машиностроительный завод | 3 110 000,00 |
| Завод "Прибор" | 350 300,00 |
| Итого | 9 190 300,00 |
| 4. Расшифровка по счету "Материалы" | |||
| Наименование материала | Цена, руб. | Количество | Стоимость, руб. |
| Сталь листовая 2 мм, т. | 6 500 | 100 | 650 000 |
| Полуфабрикаты, шт. | 3 600 | 200 | 720 000 |
| Краска масляная, кг. | 500 | 520 | 260 000 |
| Топливо, т | 2 000 000 | ||
| Прочие материалы | 13 820 000 | ||
| Итого | 17 450 000 | ||
Выполнение:
Запишем соответствующие хозяйственным операциям проводки:
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Бухгалтерские проводки | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры от завода "Прибор" | 2 056 400 | 1 | 91.1 |
| 2. | Поступили: | 2 862 400 | ||
| (от базы снабжения № 1) сталь листовая 200 т | 1 300 000 | 10.1.1 | 60.1 | |
| (от базы снабжения № 2) полуфабрикаты 434 шт. | 1 562 400 | 10.2 | 60.2 | |
| 3. | Отпущены в производство: | 907 000 | ||
| сталь листовая 108 т | 702 000 | 20 | 10.1.1 | |
| краска масляная 410 кг | 205 000 | 20 | 10.1.2 | |
| 4. | Отпущены прочие материалы на цеховые нужды | 100 630 | 25 | 10.6 |
| 5. | Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50 шт. | 180 000 | 26 | 10.2 |
| 6. | Оплачены счета: | 333 500 | ||
| базы снабжения № 1 | 152 000 | 60.1 | 51 | |
| базы снабжения № 2 | 178 000 | 60.2 | 51 | |
| прочих | 3 500 | 60.3 | 51 | |
| 7. | Отпущены в производство топливо для работы: | 1 800 900 | ||
| производственного оборудования | 1 800 900 | 25 | 10.3 | |
| 8. | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 4 024 000 | 20 | 70 |
| 9. | Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования | 2 500 395 | 25 | 70 |
| 10. | Начислена заработная плата цеховому персоналу | 4 200 175 | 25 | 70 |
| 11. | Начислена заработная плата заводскому персоналу | 4 800 180 | 26 | 70 |
| 12. | Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих: | 1 552 474 | ||
| занятых изготовлением продукции | 402 400 | 20 | 69 | |
| занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования: | 250 039 | 25 | 69 | |
| цехового персонала | 420 017 | 25 | 69 | |
| общезаводского персонала | 480 018 | 26 | 69 | |
| 13. | Начислена амортизация по основным средствам: | 1 070 832 | ||
| производственному оборудованию | 540 615 | 25 | 2.2 | |
| общепроизводственного назначения | 260 012 | 25 | 2.2 | |
| общехозяйственного назначения | 270 205 | 26 | 2.2 | |
| 14. | Включаются в затраты на производство: | 15 803 186 | ||
| расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования | 5 091 949 | 20 | 25 | |
| общепроизводственные расходы | 4 980 834 | 20 | 25 | |
| общехозяйственные расходы | 5 730 403 | 20 | 26 | |
| 15. | Выпущена из производства готовая продукция | 38 524 910 | 43 | 20 |
| 16. | Отгружена покупателям готовая продукция | 38 524 910 | 62 | 90.1 |
| 17. | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия | 1 862 970 | 70 | 68 |
| 18. | Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы | 13 661 780 | 50 | 51 |
| 19. | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 13 650 080 | 70 | 50 |
| 20. | Возвращена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата | 11 700 | 51 | 50 |
Откроем счета синтетического учета, отразим на них хозяйственные операции и подсчитаем обороты и конечные остатки:
| 01 "Основные средства" субсчет "Здания" | 02.1"Амортизация основных средств" субсчет "Здания" | ||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 198 100 800,00 | Сн= | 8 300 500,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 198 100 800,00 | Ск= | 8 300 500,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 10"Материалы" | 20 "Основное производство" | ||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 17 450 000,00 | Сн= | 25 800 200,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2а | 1 300 000,00 | 3а | 702 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2б | 1 562 400,00 | 3б | 205 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 3а | 702 000,00 | 8 | 4 024 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 3б | 205 000,00 | 12а | 402 400,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 4 | 100 630,00 | 14а | 5 091 949,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 5 | 180 000,00 | 14б | 4 980 834,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 7 | 1 800 900,00 | 14в | 5 730 403,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 15 | 38 524 910,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2 862 400,00 | 2 988 530,00 | 21 136 586,00 | 38 524 910,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 17 323 870,00 | Ск= | 8 411 876,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 45 "Товары отгруженные" | 44 "Расходы на продажу" | ||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 5 000 600,00 | Сн= | 1 310 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 5 000 600,00 | Ск= | 1 310 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 43 "Готовая продукция" | 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | ||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 15 000 900,00 | Сн= | 9 190 300,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 15 | 38 524 910,00 | 2а | 1 300 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2б | 1 562 400,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 6а | 152 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 6б | 178 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 6в | 3 500,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 38 524 910,00 | 0,00 | 333 500,00 | 2 862 400,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 53 525 810,00 | Ск= | 11 719 200,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 50 "Касса" | 51 "Расчетный счет" | ||||||
| д | к | д | к | ||||
| Сн= | 1 000 000,00 | Сн= | 125 000 900,00 | ||||
| 18 | 13 661 780,00 | 6а | 152 000,00 | ||||
| 19а | 13 650 080,00 | 6б | 178 000,00 | ||||
| 19б | 11 700,00 | 6в | 3 500,00 | ||||
| 18 | 13 661 780,00 | ||||||
| 19б | 11 700,00 | ||||||
| 13 661 780,00 | 13 661 780,00 | 11 700,00 | 13 995 280,00 | ||||
| Ск= | 1 000 000,00 | Ск= | 111 017 320,00 | ||||
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||||||||||||||||||||||||
| д | к | д | к | |||||||||||||||||||||||
| Сн= | 22 500 800,00 | Сн= | 9 190 300,00 | |||||||||||||||||||||||
| 8 | 4 024 000,00 | 2а | 1 300 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 9 | 2 500 395,00 | 2б | 1 562 400,00 | |||||||||||||||||||||||
| 10 | 4 200 175,00 | 6а | 152 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 11 | 4 800 180,00 | 6б | 178 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 17 | 1 862 970,00 | 6в | 3 500,00 | |||||||||||||||||||||||
| 19а | 13 650 080,00 | |||||||||||||||||||||||||
| 15 513 050,00 | 15 524 750,00 | 333 500,00 | 2 862 400,00 | |||||||||||||||||||||||
| Ск= | 22 512 500,00 | Ск= | 11 719 200,00 | |||||||||||||||||||||||
| 66.1 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Производственные запасы" | 66.2 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Товары отгруженные" | |||||||||||||||||||||||||
| д | к | д | к | |||||||||||||||||||||||
| Сн= | 40 000 000,00 | Сн= | 50 000 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||
| Ск= | 40 000 000,00 | Ск= | 50 000 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" | 80 "Уставный капитал" | |||||||||||||||||||||||||
| д | к | д | к | |||||||||||||||||||||||
| Сн= | 3 670 000,00 | Сн= | 150 000 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 17 | 1 862 970,00 | |||||||||||||||||||||||||
| 0,00 | 1 862 970,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||
| Ск= | 5 532 970,00 | Ск= | 150 000 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 99 "Прибыли и убытки" | 84 "Прибыль" | |||||||||||||||||||||||||
| д | к | д | к | |||||||||||||||||||||||
| Сн= | 105 001 800,00 | Сн= | 0,00 | |||||||||||||||||||||||
| 20 | 2 056 400,00 | 22 | 145 583 110,00 | |||||||||||||||||||||||
| 21 | 38 524 910,00 | |||||||||||||||||||||||||
| 22 | 145 583 110,00 | |||||||||||||||||||||||||
| 145 583 110,00 | 40 581 310,00 | 0,00 | 145 583 110,00 | |||||||||||||||||||||||
| Ск= | 0,00 | Ск= | 145 583 110,00 | |||||||||||||||||||||||
| 25.1 "Общепроизводственные расходы на содержание и обслуживание оборудования" | 25.2 "Прочие общепроизводственные расходы" | ||||||
| д | к | д | к | ||||
| Сн= | 0,00 | Сн= | 0,00 | ||||
| 7 | 1 800 900,00 | 4 | 100 630,00 | ||||
| 9 | 2 500 395,00 | 10 | 4 200 175,00 | ||||
| 12б | 250 039,00 | 12в | 420 017,00 | ||||
| 13а | 540 615,00 | 13б | 260 012,00 | ||||
| 14а | 5 091 949,00 | 14б | 4 980 834,00 | ||||
| 5 091 949,00 | 5 091 949,00 | 4 980 834,00 | 4 980 834,00 | ||||
| Ск= | 0,00 | Ск= | 0,00 | ||||
| 26 "Общехозяйственные расходы" | 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | ||||||
| д | к | д | к | ||||
| Сн= | 0,00 | Сн= | 0,00 | ||||
| 5 | 180 000,00 | 16 | 38 524 910,00 | ||||
| 11 | 4 800 180,00 | ||||||
| 12г | 480 018,00 | ||||||
| 13в | 270 205,00 | ||||||
| 14в | 5 730 403,00 | ||||||
| 5 730 403,00 | 5 730 403,00 | 38 524 910,00 | 0 | ||||
| Ск= | 0,00 | Ск= | 38 524 910,00 | ||||
| 69 "Расчеты по социальному страхованию" | |||||||||||
| д | к | ||||||||||
| Сн= | 0,00 | ||||||||||
| 12а | 402 400,00 | ||||||||||
| 12б | 250 039,00 | ||||||||||
| 12в | 420 017,00 | ||||||||||
| 12г | 480 018,00 | ||||||||||
| 0,00 | 1 552 474,00 | ||||||||||
| Ск= | 1 552 474,00 | ||||||||||
| 90.1 "Продажи" субсчет "Выручка" | 91.1 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие доходы" | ||||||||||
| д | к | д | к | ||||||||
| Сн= | 0,00 | Сн= | 0,00 | ||||||||
| 16 | 38 524 910,00 | 1 | 2 056 400,00 | ||||||||
| 21 | 38 524 910,00 | 20 | 2 056 400,00 | ||||||||
| 38 524 910,00 | 38 524 910,00 | 2 056 400,00 | 2 056 400,00 | ||||||||
| Ск= | 0,00 | Ск= | 0,00 | ||||||||
| 01 "Основные средства" субсчет "Информационное оборудование" | 02.2"Амортизация основных средств" Субсчет "Прочие основные средства" | ||||||
| д | к | д | к | ||||
| Сн= | 0,00 | Сн= | 0,00 | ||||
| 1 | 2 056 400,00 | 13а | 540 615,00 | ||||
| 13б | 260 012,00 | ||||||
| 13в | 270 205,00 | ||||||
| 2 056 400,00 | 0,00 | 0,00 | 1 070 832,00 | ||||
| Ск= | 2 056 400,00 | Ск= | 1 070 832,00 | ||||
Откроем аналитические счета к счетам 10 и 60.
| Карточка №1 | |||||||
| Сталь листовая 2 мм. | т. | 6 500,00 | 10.1.1 | ||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||
| Сальдо начальное | 100,00 | 650 000,00 | |||||
| 2а | Поступили от базы снабжения №1 | 200,00 | 1 300 000,00 | 300,00 | 1 950 000,00 | ||
| 3а | Отпущены в производство | 108,00 | 702 000,00 | 192,00 | 1 248 000,00 | ||
| Обороты | 200,00 | 1 300 000,00 | 108,00 | 702 000,00 | |||
| Сальдо конечное | 192,00 | 1 248 000,00 | |||||
| Карточка №2 | |||||||
| Краска масляная | кг. | 500,00 | 10.1.2 | ||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||
| Сальдо начальное | 520,00 | 260 000,00 | |||||
| 3б | Отпущены в производство | 410,00 | 205 000,00 | 110,00 | 55 000,00 | ||
| Обороты | 0,00 | 0,00 | 410,00 | 205 000,00 | |||
| Сальдо конечное | 110,00 | 55 000,00 | |||||
| Карточка №3 | |||||||
| Полуфабрикаты | шт. | 3 600,00 | 10.2 | ||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||
| Сальдо начальное | 200 | 720 000,00 | |||||
| 2б | Поступили от базы снабжения №2 | 434 | 1 562 400,00 | 634 | 2 282 400,00 | ||
| 5 | Отпущены на общехозяйственные нужды | 50 | 180 000,00 | 584 | 2 102 400,00 | ||
| Обороты | 434 | 1 562 400,00 | 50 | 180 000,00 | |||
| Сальдо конечное | 584 | 2 102 400,00 | |||||
| Карточка №4 | |||||||
| Топливо | т. | 10.3 | |||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||
| Сальдо начальное | 2 000 000,00 | ||||||
| 7 | Отпущено в производство | 1 800 900,00 | 199 100,00 | ||||
| Обороты | 0,00 | 1 800 900,00 | |||||
| Сальдо конечное | 199 100,00 | ||||||
| Карточка №5 | |||||||
| Прочие материалы | 10.6 | ||||||
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счета | ||||
| № | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||
| Сальдо начальное | 13 820 000,00 | ||||||
| 4 | Отпущены на цеховые нужды | 100 630,00 | 13 719 370,00 | ||||
| Обороты | 0,00 | 100 630,00 | |||||
| Сальдо конечное | 13 719 370,00 | ||||||
| База снабжения №1 | 60.1 | ||
| Номер | Содержание записи | Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное | 2 480 000,00 | ||
| 2а | Поступила сталь листовая | 1 300 000,00 | |
| 6а | Оплачены счета | 152 000,00 | |
| Обороты | 152 000,00 | 1 300 000,00 | |
| Сальдо конечное | 3 628 000,00 | ||
| База снабжения №2 | 60.2 | ||
| Номер | Содержание записи | Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное | 3 250 000,00 | ||
| 2б | Поступили полуфабрикаты | 1 562 400,00 | |
| 6б | Оплачены счета | 178 000,00 | |
| Обороты | 178 000,00 | 1 562 400,00 | |
| Сальдо конечное | 4 634 400,00 | ||
| Прочие поставщики | 60.3 | ||
| Номер | Содержание записи | Дебет | Кредит |
| Сальдо начальное | 3 460 300,00 | ||
| 6в | Оплачены счета | 3 500,00 | |
| Обороты | 3 500,00 | 0,00 | |
| Сальдо конечное | 3 456 800,00 | ||
Составим оборотные ведомости по аналитическим счетам:
К счету 10:
| № | Наименование | Единица измерения | Цена, руб | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | Количество | Сумма | ||||
| 1 | Сталь листовая 2 мм. | т. | 6 500 | 100 | 650 000,00 | 200,00 | 1 300 000,00 | 108,00 | 702 000,00 | 192,00 | 1 248 000,00 |
| 2 | Краска масляная | кг. | 500 | 520 | 260 000,00 | 0,00 | 0,00 | 410,00 | 205 000,00 | 110,00 | 55 000,00 |
| 3 | Полуфабрикаты | шт. | 3 600 | 200 | 720 000,00 | 434 | 1 562 400 | 50 | 180 000 | 584 | 2 102 400 |
| 4 | Топливо | 2 000 000,00 | 1 800 900,00 | 199 100,00 | |||||||
| 5 | Прочие материалы | 13 820 000,00 | 100 630,00 | 13 719 370,00 | |||||||
| Итого | 17 450 000,00 | 2 862 400,00 | 2 988 530,00 | 17 323 870,00 | |||||||
К счету 60:
| № | Название | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1 | База снабжения 1 | 2 480 000,00 | 152 000,00 | 1 300 000,00 | 3 628 000,00 | ||
| 2 | База снабжения 2 | 3 250 000,00 | 178 000,00 | 1 562 400,00 | 4 634 400,00 | ||
| 3 | Прочие поставщики | 3 460 300,00 | 3 500,00 | 0,00 | 3 456 800,00 | ||
| Итого | 9 190 300,00 | 333 500,00 | 2 862 400,00 | 11 719 200,00 | |||
Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам:
| № счета | Название | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1 | Основные средства, субсчет "Здания" | 198 100 800,00 | 0,00 | 0,00 | 198 100 800,00 | ||
| 1 | Основные средства, субсчет "Информационное оборудование" | 0,00 | 2 056 400,00 | 0,00 | 2 056 400,00 | ||
| 10 | Материалы | 17 450 000,00 | 2 862 400,00 | 2 988 530,00 | 17 323 870,00 | ||
| 20 | Основное производство | 25 800 200,00 | 21 136 586,00 | 38 524 910,00 | 8 411 876,00 | ||
| 43 | Готовая продукция | 15 000 900,00 | 38 524 910,00 | 0,00 | 53 525 810,00 | ||
| 44 | Расходы на продажу | 1 310 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 310 000,00 | ||
| 45 | Товары отгруженные | 5 000 600,00 | 0,00 | 0,00 | 5 000 600,00 | ||
| 50 | Касса | 1 000 000,00 | 13 661 780,00 | 13 661 780,00 | 1 000 000,00 | ||
| 51 | Расчетный счет | 125 000 900,00 | 11 700,00 | 13 995 280,00 | 111 017 320,00 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 0,00 | 38 524 910,00 | 0,00 | 38 524 910,00 | ||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 0,00 | 10 072 783,00 | 10 072 783,00 | 0,00 | ||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0,00 | 5 730 403,00 | 5 730 403,00 | 0,00 | ||
| 02.2 | Амортизация основных средств субсчет "Прочие основные средства" | 0,00 | 0,00 | 1 070 832,00 | 1 070 832,00 | ||
| 02.1 | Амортизация основных средств субсчет "Здания" | 8 300 500,00 | 0,00 | 0,00 | 8 300 500,00 | ||
| 80 | Уставный капитал | 150 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 150 000 000,00 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным займам и кредитам | 90 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 90 000 000,00 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 9 190 300,00 | 333 500,00 | 2 862 400,00 | 11 719 200,00 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 3 670 000,00 | 0,00 | 1 862 970,00 | 5 532 970,00 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 0,00 | 0,00 | 1 552 474,00 | 1 552 474,00 | ||
| 90.1 | Продажи | 0,00 | 38 524 910,00 | 38 524 910,00 | 0,00 | ||
| 99 | Прибыли и убытки | 105 001 800,00 | 145 583 110,00 | 40 581 310,00 | 0,00 | ||
| 91.1 | Прочие доходы | 0,00 | 2 056 400,00 | 2 056 400,00 | 0,00 | ||
| 84 | Прибыль | 0,00 | 0,00 | 145 583 110,00 | 145 583 110,00 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 22 500 800,00 | 15 513 050,00 | 15 524 750,00 | 22 512 500,00 | ||
| Итого | 388 663 400,00 | 388 663 400,00 | 334 592 842,00 | 334 592 842,00 | 436 271 586,00 | 436 271 586,00 | |
Составим годовой баланс:
Бухгалтерский баланс за отчетный год | |||
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы | III.Капитал и резервы | ||
| Основные средства | 190 785 868,00 | Уставный капитал | 150 000 000,00 |
| в том числе | Прибыль отчетного периода | 145 583 110,00 | |
| Итого по разделу III | 295 583 110,00 | ||
| здания, машины, оборудование | 190 785 868,00 | IV. Долгосрочные обязательства | |
| Итого по разделу I | 190 785 868,00 | V. Краткосрочные обязательства | |
| II. Оборотные активы | Займы и кредиты | 90 000 000,00 | |
| Запасы | 85 572 156,00 | в том числе: | |
| в том числе: | кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 90 000 000,00 | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 17 323 870,00 | Кредиторская задолженность | 41 317 144,00 |
| затраты в незавершенном производстве | 8 411 876,00 | в том числе: | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 53 525 810,00 | поставщики и подрядчики | 11 719 200,00 |
| товары отгруженные | 5 000 600,00 | задолженность перед персоналом организации | 22 512 500,00 |
| расходы будущих периодов | 1 310 000,00 | задолженность по страхованию | 1 552 474,00 |
| Дебиторская задолженность (платежи,по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 38 524 910,00 | задолженность по налогам и сборам | 5 532 970,00 |
| в том числе: | Итого по разделу V. | 131 317 144,00 | |
| покупатели и заказчики | 38 524 910,00 | ||
| Денежные средства | 112 017 320,00 | ||
| в том числе: | |||
| касса | 1 000 000,00 | ||
| расчетные счета | 111 017 320,00 | ||
| Итого по разделу II | 236 114 386,00 | ||
| Баланс | 426 900 254,00 | Баланс | 426 900 254,00 |
Задача 4
Система счетов и двойная запись. Шахматная оборотная ведомость.
Цель задачи
: контроль усвоения пройденного материала.
Задание:
По шахматной оборотной ведомости восстановить содержание хозяйственных операций.
Данные для выполнения задачи
:
Шахматная оборотная ведомость за декабрь 200_ г. | |||||||||
| Кредитуемые счета | Основные средства | Материалы | Основное производство | Касса | Расчетный счет | Вложения во внеоборотные активы | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Расчеты с персоналом по оплате труда | Обороты по дебету |
| Дебетируемые счета | |||||||||
| Основные средства | 2000 | 2000 | |||||||
| Материалы | 19200 | 19200 | |||||||
| Основное производство | 17300 | 17300 | |||||||
| Касса | 84000 | 84000 | |||||||
| Расчетный счет | - | ||||||||
| Вложения во внеоборотные активы | - | ||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 43000 | 43000 | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 80500 | 80500 | |||||||
| Обороты по кредиту | - | 17300 | - | 80500 | 127000 | 2000 | 19200 | - | 246000 |
Выполнение:
1.
Д 01 – К 08 2000
. 01 «Основные средства» – счет активный, увеличение. 08 «Вложения во внеоборотные активы» – счет активный, уменьшение. Введены в эксплуатацию основные средства.
2.
Д 10 – К 60 19200.
10 «Материалы» – счет активный, увеличение. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – счет пассивный, увеличение. Поступили материалы от поставщиков.
3.
Д 20 – К 10 17300.
20 «Основное производство» – счет активный, увеличение. 10 «Материалы» – счет активный, уменьшение. Отпущены материалы в основное производство.
4.
Д 50 – К 51 84000.
50 «Касса» – счет активный, увеличение. 51 «Расчетный счет» – счет активный, уменьшение. Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета.
5.
Д 60 – К 51 43000.
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – счет пассивный, уменьшение. 51 «Расчетный счет» – счет активный, уменьшение. Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
6.
Д 70 – К 50 80500.
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – счет пассивный, уменьшение. 50 «Касса» – счет активный, уменьшение. Выплачены персоналу из кассы суммы, начисленные по оплате труда.
| ! |
Как писать рефераты Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов. |
| ! | План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом. |
| ! | Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач. |
| ! | Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты. |
| ! | Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ. |
| → | Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре. |