ЗАДАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета
- активов имущества по их составу и размещению и источникам их образования (капиталу и обязательствам) организации.
На основании приведенных в таблице 1 показателей фирмы
"Сфера" по состоянию на 01.09. 2008 г. произведите группировку
Таблица 1
Активы, капитал и обязательства фирмы «Сфера»
на 1 сентября 2008 г.
| № п/п | Хозяйственные средства и источники их образования (обязательства) | Сумма, Руб. |
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. | Основные материалы Производственное оборудование в цехах Здание управления фирмой Готовая продукция на складе Патенты Здания цехов Затраты в производстве Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Уставный капитал Долгосрочные кредиты банков Расчетные счета Добавочный капитал Оборудование складов и зданий общехозяйственных подразделений Авансы, полученные подотчетными лицами Нераспределенная прибыль отчетного года Валютный счет Задолженность персоналу по оплате труда Вложения в долгосрочные и краткосрочные ценные бумаги Краткосрочные кредиты банков Прочие дебиторы Прочие кредиторы Прочие денежные средства Задолженность перед бюджетом Задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом Промышленные образцы Топливо Резервный капитал Прочие материалы Долгосрочные займы Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности Задолженность покупателей и заказчиков фирме Задолженность перед учредителями по дивидендам | 12 500 63 000 25 600 20 500 6 500 50 000 13 000 400 53 000 26 000 7 300 32 000 18 000 2 000 11 000 10 000 23 000 8 000 37 000 1 500 2 100 300 9 300 3 100 4 000 900 12 000 3 000 35 000 10 000 20 000 13 000 |
1
Основные средства, нематериальные активы даны по остаточной стоимости
Таблица 2
Группировка имущества предприятия по видам
| Группа имущества | №по табл. 1 | Подгруппы имущества и отдельные виды | Сумма, руб. |
| 1. Внеоборотные средства | Основные средства, в том числе: | 156 600 | |
| 2 | производственное оборудование в цехах | 63 000 | |
| 3 | здание управления фирмой | 25 600 | |
| 6 | здания цехов | 50 000 | |
| 13 | оборудование складов и зданий общехозяйственных подразделений | 18 000 | |
| 5+25 | Нематериальные активы | 10 500 | |
| 18 | Долгосрочные финансовые вложения | 8 000 | |
Итого по группе 1 175 100 | |||
| II. Оборотные средства | Запасы, в том числе: | 49 900 | |
| 1 | основные материалы | 12 500 | |
| 4 | готовая продукция на складе | 20 500 | |
| 7 | затраты в производстве | 13 000 | |
| 26 | топливо | 900 | |
| 28 | прочие материалы | 3 000 | |
| 8 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 400 | |
| Денежные средства, в том числе: | 17 600 | ||
| 11 | расчетные счета | 7 300 | |
| 16 | валютный счет | 10 000 | |
| 22 | прочие денежные средства | 300 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | — | ||
| Дебиторская задолженность, в том числе: | 23 500 | ||
| 14 | авансы, полученные подотчетными лицами | 2 000 | |
| 31 | задолженность покупателей и заказчиков фирме | 20 000 | |
| 20 | прочие дебиторы | 1 500 | |
| Итого по группе II 91 400 | |||
| Всего имущества 266 500 | |||
Таблица3
Группировка имущества по источникам образования (обязательствам)
| Группа источников образования имущества | № по табл.1 | Подгруппы и виды источников и обязательств | Сумма, руб. |
| 1 . Собственные | Капитал, в том числе: | 97 000 | |
| 9 | уставный капитал | 53 000 | |
| 12 | добавочный капитал | 32 000 | |
| 27 | резервный капитал | 12 000 | |
| Целевые фонды | — | ||
| 15 | Прибыль | 11 000 | |
| Итого по группе 1 108 000 | |||
| 2. Заемные | Долгосрочные, в том числе: | 61 000 | |
| 10 | долгосрочные кредиты банков | 26 000 | |
| 29 | долгосрочные займы | 35 000 | |
| Краткосрочные, в том числе: | 97 500 | ||
| 17 | задолженность персоналу по оплате труда | 23 000 | |
| 19 | краткосрочные кредиты банков | 37 000 | |
| 21 | прочие кредиторы | 2 100 | |
| 23 | задолженность перед бюджетом | 9 300 | |
| 24 | задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом | 3 100 | |
| 30 | задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности | 10 000 | |
| 32 | задолженность перед учредителями по дивидендам | 13 000 | |
| Итого по группе 2 158 500 | |||
| Всего источников и обязательств 266 500 | |||
Задание 2. Составьте бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1
сентября 2008 г. по
основанным его статьям на основании табл. 1—3.
Таблица 4
Бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября 2008 г.
| Актив | Сумма, руб. |
| 1 | 2 |
| I. Внеоборотные активы | |
| Нематериальные активы | 10 500 |
| Основные средства | 156 600 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 8 000 |
| Итого по разделу I | 175 100 |
| II. Оборотные активы | |
| Запасы | 49 900 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 400 |
| Дебиторская задолженность | 23 500 |
| Краткосрочные финансовые вложения | — |
| Денежные средства | 17 600 |
| Итого по разделу II | 91 400 |
| Баланс | 266 500 |
| Пассив | |
| III. Капитал и резервы | |
Уставный капитал | 53 000 |
| Добавочный капитал | 32 000 |
| Резервный капитал | 12 000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 11 000 |
| Итого по разделу III | 108 000 |
| IV. Долгосрочные пассивы | |
Долгосрочные кредиты банков | 26 000 |
Долгосрочные займы | 35 000 |
| Итого по разделу IV | 61 000 |
| V. Краткосрочные пассивы | |
| Краткосрочные кредиты банков | 37 000 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности | 10 000 |
| Задолженность персоналу по оплате труда | 23 000 |
Задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом | 3 100 |
Задолженность перед бюджетом | 9 300 |
Прочие кредиторы | 2 100 |
| Задолженность перед учредителями по дивидендам | 13 000 |
| Итого по разделу V | 97 500 |
| Баланс (валюта баланса) | 266 500 |
Задание 3. Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций.
Установите, как изменяются суммы итогов актива и пассива бухгалтерского баланса под влиянием каждой из приведенных в табл. 5 операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
1)изменения (•+,-) в структуре актива;
2)изменения (+, -) в структуре пассива;
3)равновеликое увеличение (+) в структуре актива и пассива;
4)равновеликое уменьшение (-) в структуре актива и пассива.
Установите тип изменения, в графах 4—5 произведите расчет и
определите сумму баланса (актива и пассива) после совершения каждой операции. Исходная сумма вносится в табл. 5, гр. 4—5 по балансу фирмы «Сфера» исходя из данных задания 2.
Таблица 5
Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»
№ п/п | Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь | Сумма, тыс. руб. | Баланс на 01.09.08г. | Тип изменений | |
| актив | пассив | ||||
| 1 | Получено в кассу с расчетного счета | 4000 | 50 | 51 | 1 |
| 2 | Погашен долг поставщику с расчетного счета за поставку ценностей | 2200 | 60 | 51 | 4 |
| 3 | Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 11 000 | 51 | 66 | 3 |
| 4 | Начислена заработная плата работникам | 4000 | 26 | 70 | 3 |
| 5 | Произведено удержание из зарплаты налога на доходы с физических лиц | 700 | 70 | 68 | 2 |
| 6 | Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет с расчетного счета | 700 | 68 | 51 | 4 |
| 7 | Выдана из кассы заработная плата | 3300 | 70 | 50 | 4 |
| 8 | Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 500 | 71 | 50 | 1 |
| 9 | Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженности за отгруженную продукцию | 15000 | 51 | 62 | 1 |
| 10 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет социального страхования | 1200 | 69 | 70 | 2 |
| 11 | Оплачены наличными разные общественные расходы | 200 | 26 | 50 | 1 |
Задание 4. Отражение фактов хозяйственной деятельности на счетах. Учет хозяйственных процессов.
На основе нижеприведенных данных:
1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 6.
2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.
3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями.
4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и
сальдо на конец месяца.
5. Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).
6. Составьте баланс за I квартал на 01.04. 2008 г.
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.
При решении задачи следует иметь в виду выписку из Приказа об Учетной политике на ХХ год: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы материалов»; Затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи».
Все цифры условны и приводятся в рублях.
Таблица 6
Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы ««Север»1
№ п/п | № счета | Наименование счета | Остатки на 01 .01. 2008г. (руб.) | |
| Деб-ые | Кре-ые | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 2 | 01 02 | Основные средства Амортизация основных средств | 121 000 | 32 900 |
| 3 | 10 | Материалы | 31 900 | |
| 5 | 20 | Основное производство | 12 200 | |
| 6 | 43 | Готовая продукция | 6 500 | |
| 7 | 50 | Касса | 2 430 | |
| 8 | 51 | Расчетный счет | 12 300 | |
| 9 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 28 300 | |
| 10 | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 26 700 | |
| 11 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 2 000 | |
| 12 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3 200 | |
| 13 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 15 060 | |
| 14 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 3 000 | |
| 15 | 76 | Расчеты с разными дебиторами и | 2 500 | |
| кредиторами | 4 500 | |||
| 16 | 80 | Уставный капитал | 45 270 | |
| 17 | 83 | Добавочный капитал | 26 600 | |
| 18 | 66 | Краткосрочные кредиты и займы | 34 500 | |
| 19 | 96 | Резервы предстоящих расходов | 8 700 | |
| 20 | 99 | Прибыли и убытки | 17 500 | |
| Итого: | 218 530 | 218 530 | ||
1
Данные взяты по фирме «Север», поэтому они не совпадают с показателями предыдущего задания.
Таблица 7
Операции за 1 квартал и корреспонденции счетов
№ п/п | Содержание фактов хозяйственной деятельности | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Получено в кассу с расчетного счета | 11 023 | 50 | 51 |
| 2 | Выдана из кассы заработная плата | 10 300 | 70 | 50 |
| 3 | Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) | 723 | 70 | 76 |
| 4 | Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет | 723 | 51 | 50 |
| 5 | Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков. | 8 950 | 10 | 60 |
| 6 | Расходы по транспортировке материалов включены в акцептованные счета-фактуры поставщиками | 400 | 10 | 60 |
| 7 | За разгрузку поступивших материалов оплачено из подотчетных сумм | 153 | 10 | 71 |
| 8 | Поступили денежные средства на расчетный счет в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию | 43 000 | 51 | 62 |
| 9 | Отпущены в производство и израсходованы материалы на: — изготовление продукции — общехозяйственные нужды Итого | 13 100 5 600 18 700 | 20 26 | 10 10 |
| 10 | Начислена амортизация основных средств: — основного производства — общехозяйственного назначения Итого | 2 700 1 900 4 600 | 20 26 | 02 02 |
| 11 | Начислена заработная плата за июнь: — рабочим за изготовление продукции — административному персоналу Итого | 12 300 8 900 21 200 | 20 26 | 70 70 |
| 12 | Начислен единый социальный налог на ФОТ: — основных рабочих — административного персонала Итого | 4 850 3 370 8 220 | 20 26 | 69 69 |
| 13 | Произведены удержания: — налога на доходы с физических лиц из заработной платы — по исполнительным листам (разные кредиторы) | 2 732 420 | 70 70 | 68 76 |
| 14 | Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям: — в оплату за услуги общехозяйственного назначения — арендная плата — расходы по продаже продукции — бюджету налог на доходы с физических лиц Итого | 3 521 732 1 366 671 6 290 | 60 76 44 68 | 51 51 51 51 |
| 15 | Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйственного назначения | 1 302 | 26 | 96 |
| 16 | Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | 21 072 | 90.2 | 26 |
| 17 | Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном производстве составили 1 1 90 руб. (сумму определить) | 43 960 | 43 | 20 |
| 18 | Продана готовая продукция | 76 987 | 62 | 90.1 |
| 19 | Списаны расходы по продаже продукции (сумму определить) | 1 366 | 90.2 | 44 |
| 20 | Списана фактическая себестоимость реализованной (проданной) продукции | 50 460 | 90.2 | 43 |
| 21 | Определяется финансовый результат, закрываются субсчета счета «Продажи» — выручка (сумму определить) — себестоимость (сумму определить) | 76 987 72 898 | 90.1 90.9 | 90.9 90.2 |
| 22 | Списывается финансовый результат по реализации (продажи) продукции | 4 089 | 90.9 | 99 |
| 23 | Выдана из кассы депонированная заработная плата | 723 | 76 | 50 |
| 24 | Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита | 13 200 | 66 | 51 |
| 25 | Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы | 1 100 | 71 | 50 |
| 26 | Перечислено с расчетного счета: — поставщикам в погашение задолженности — фонду социального страхования | 15 607 5 164 | 60 69 | 51 51 |
| 27 | Счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается счетом 84 «Нераспределенная прибыль отчетного года» (сумму определить) | 21 589 | 99 | 84 |
| 28 | Всего за месяц | 543 938 | ||
Таблица 8
Оборотная ведомость за 1 квартал 2008 г. по синтетическим счетам
| № п/п | Наименование счета | Остаток на 01.01.08 | Оборот на июль | Остаток на 01. 04.08 | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | Основные средства | 12 1000 | — | — | 12 1000 | ||
| 2 | Амортизация основных средств | 32 900 | — | 4 600 | 37 500 | ||
| 3 | Материалы | 31 900 | 9 503 | 18 700 | 22 703 | ||
| 4 | Основное производство | 12 200 | 32 950 | 43 960 | 1 190 | ||
| 5 | Общехозяйственные расходы | 21 072 | 21 072 | ||||
| 6 | Готовая продукция | 6 500 | 43 960 | 50 460 | — | ||
| 7 | Расходы на продажу | — | 1 366 | 1 366 | — | ||
| 8 | Касса | 2 430 | 11 023 | 12 846 | 607 | ||
| 9 | Расчетный счет | 12 300 | 43 723 | 51284 | 4 739 | ||
| 10 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 28 300 | 19 128 | 9 350 | 18 522 | ||
| 11 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 26 700 | 76 987 | 43 000 | 60 687 | ||
| 12 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 34 500 | 13 200 | — | 21 300 | ||
| 13 | Расчеты по налогам и сборам | 2 000 | 671 | 2 732 | 4 061 | ||
| 14 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3 200 | 5 164 | 8 220 | 6 256 | ||
| 15 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 15 060 | 14 175 | 21 200 | 22 085 | ||
| 16 | Расчеты с подотчетными лицами | 3 000 | — | 1 100 | 153 | 3 947 | — |
| 17 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 2 500 | 4 500 | 1455 | 1 143 | — | 1 688 |
| 18 | Уставный капитал | 45 270 | — | — | 45 270 | ||
| 19 | Добавочный капитал | 26 600 | — | — | 26 600 | ||
| 20 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | — | — | — | 21 589 | — | 21 589 |
| 21 | Продажи | 226872 | 226872 | ||||
| 22 | Резервы предстоящих расходов | 8 700 | — | 1 302 | 10 002 | ||
| 23 | Прибыли и убытки | — | 17 500 | 21 589 | 4 089 | — | — |
| Всего: | 218 530 | 218 530 | 543938 | 543938 | 214 873 | 214 873 | |
Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)
| Актив | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы | |
| Основные средства (01-02) | 83 500 |
| Итого по разделу I | 83 500 |
| II. Оборотные активы | |
| Основные материалы (10) | 22 550 |
| Затраты в производстве (20) | 1 190 |
| Готовая продукция (43) | — |
| Покупатели и заказчики (62) | 60 687 |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 3 947 |
| Касса (50) | 607 |
| Расчетные счета (51) | 4 739 |
| Итого по разделу II | 83 720 |
| Баланс | 177 220 |
| Пассив | |
| III. Капитал и резервы | |
| Уставный капитал (80) | 45 270 |
| Добавочный капитал (83) | 26 600 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 21 589 |
| Итого по разделу III | 93 459 |
| IV. Долгосрочные пассивы | — |
| Итого по разделу IV | — |
| V. Краткосрочные пассивы | |
| Краткосрочные кредиты и займы (66) | 21 300 |
| Поставщики (60) | 18 369 |
| Разные кредиторы (76) | 1 688 |
| Задолженность перед персоналом (70) | 22 085 |
| Задолженность бюджету (68) | 4 061 |
| Задолженность социальному страхованию (69) | 6 256 |
| Разные представительские расходы (96) | 10 002 |
| Итого по разделу V | 83 761 |
| Баланс | 177 220 |
ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ
Счет 01. Основные средства1
| Дебет | Кредит дит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08 г. | 121 000 | ||
| — | — | — | — |
| Оборот | — | Оборот | — |
| Сальдо на 01.04.08г. | 121 000 | ||
Счет 02. Амортизация основных средств2
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 32 900 | ||
| 10) | 4 600 | ||
| Оборот | — | Оборот | 4 600 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 37 500 | ||
Счет 10. Материалы
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 31 900 | 9) | 18 700 |
| 5) | 8 950 | ||
| 6) | 400 | ||
| 7) | 153 | ||
| Оборот | 9 503 | Оборот | 18 700 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 22703 | ||
Счет 20. Основное производство
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 12 200 | 17) | 43 960 |
| 9.1) | 13 100 | ||
| 10.1) | 2 700 | ||
| 11.1) | 12 300 | ||
| 12.1) | 4 850 | ||
| Оборот | 32 950 | Оборот | 43 960 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 1 190 | ||
Счет 26. Общехозяйственные расходы
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| 9.2) | 5 600 | 16) | 21 072 |
| 10.2) | 1 900 | ||
| 11.2) | 8 900 | ||
| 12.2) | 3 370 | ||
| 15) | 1 302 | ||
| Оборот | 21 072 | Оборот | 21 072 |
Счет 43. Готовая продукция
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 6 500 | 20) | 50 460 |
| 17) | 43 960 | ||
| Оборот | 43 960 | Оборот | 50 460 |
| Сальдо на 01.04.08г. | — | ||
Счет 44. Расходы на продажу
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | — | 19) | 1 366 |
| 14.3) | 1 366 | ||
| Оборот | 1 366 | Оборот | 1 366 |
| Сальдо на 01.04.08г. | — | ||
Счет 50. Касса
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 2 430 | 2) | 10 300 |
| 1) | 11 023 | 4) | 723 |
| 23) | 723 | ||
| 25) | 1 100 | ||
| Оборот | 11 023 | Оборот | 12 846 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 607 | ||
Счет 51. Расчетные счета
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 12 300 | 1) | 11 023 |
| 4) | 723 | 14) | 6 290 |
| 8) | 43 000 | 24) | 13 200 |
| 26) | 20 771 | ||
| Оборот | 43 723 | Оборот | 51 284 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 4 739 | ||
Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 28 300 | ||
| 14) | 3 521 | 5) | 8 950 |
| 26.1) | 15 607 | 6) | 400 |
| Оборот | 19128 | Оборот | 9 350 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 18522 | ||
Счет 62. Расчеты с покупателями и заказчиками
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 26 700 | 8) | 43 000 |
| 18) | 76 987 | ||
| Оборот | 76 987 | Оборот | 43 000 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 60 687 | ||
Счет 66. Краткосрочные кредиты и займы
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| 24) | 13 200 | Сальдо на 01.01.08г. | 34 500 |
| Оборот | 13 200 | Оборот | — |
| Сальдо на 01.04.08г. | 21 300 | ||
Счет 68. Расчеты по налогам и сборам
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| 14.4) | 671 | Сальдо на 01.01.08г. | 2 000 |
| 13.1) | 2 732 | ||
| Оборот | 671 | Оборот | 2 732 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 4 061 | ||
Счет 69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| 26.2) | 5 164 | Сальдо на 01.01.08г. | 3 200 |
| 12) | 8 220 | ||
| Оборот | 5 164 | Оборот | 8 220 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 6 256 | ||
Счет 70. Расчеты с персоналом по оплате труда
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| 2) | 10 300 | Сальдо на 01.01.08г. | 15 060 |
| 3) | 723 | 11) | 21 200 |
| 13) | 3 152 | ||
| Оборот | 14 175 | Оборот | 21 200 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 22 085 | ||
Счет 71. Расчеты с подотчетными лицами
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 3 000 | 7) | 153 |
| 25) | 1 100 | ||
| Оборот | 1 100 | Оборот | 153 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 3 947 | ||
Счет 76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 2 500 | Сальдо на 01.01.08г. | 4 500 |
| 14) | 723 | 3) | 723 |
| 23) | 723 | 13.2) | 420 |
| Оборот | 1 455 | Оборот | 1 143 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 1 688 | ||
Счет 80. Уставный капитал
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 45 270 | ||
| Оборот | — | Оборот | — |
| Сальдо на 01.04.08г. | 45 270 | ||
Счет 83. Добавочный капитал
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 26 600 | ||
| Оборот | — | Оборот | — |
| Сальдо на 01.04.08г. | 26 600 | ||
Счет 84. Нераспределенная прибыль
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | — | ||
| 27) | 21 589 | ||
| Оборот | — | Оборот | 21 589 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 21 589 | ||
Счет 96. Резервы предстоящих расходов
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 8 700 | ||
| 15) | 1 302 | ||
| Оборот | — | Оборот | 1 302 |
| Сальдо на 01.04.08г. | 10 002 | ||
Счет 90. Продажи
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| 16) | 21 072 | 18) | 76 987 |
| 19) | 1 366 | 21.1) | 72 898 |
| 20) | 50 460 | 21.2) | 76 987 |
| 21.1) | 76 987 | ||
| 21.2) | 72 898 | ||
| 22) | 4 089 | ||
| Оборот | 226 872 | Оборот | 226 872 |
Счет 99.Прибыли и убытки
| Дебет | Кредит | ||
| номер операции | сумма | номер операции | сумма |
| Сальдо на 01.01.08г. | 17 500 | ||
| 27) | 21 589 | 22) | 4 089 |
| Оборот | 21 589 | Оборот | 4 089 |
| Сальдо на 01.04.08г. | — | ||
Задание 5. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
На основе нижеприведенных данных:
1. Отразите в оборотных счетах синтетического и аналитического
учета факты хозяйственной деятельности.
2. Подсчитайте обороты и остатки.
3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета.
4. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических
счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Материалы» и «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены в табл. 11 и 12.
Таблица 111
Расшифровка остатка
по синтетическому счету «Материалы» на 01.01. 2008 г.
| Наименование материалов | Цена, руб. | Количество | Сумма, Руб. |
Сталь углеродистая, т Чугун литейный, т Бронза, т Итого: | 900 510 1500 X | 15 25 5 X | 13 500 12 750 7 500 33 750 |
Таблица 122
Остатка по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01.2008 г..
| Ф.И.О. | Должность | Сумма, руб. |
Семенов К. И. Голубев С. В. Малкова В. А. Итого: | Маркетолог Экспедитор Зав. канцелярией | 450 600 150 1200 |
Таблица 13
Хозяйственные операции за 1 квартал
№ п/п | Содержание фактов хозяйственной деятельности | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Отпущены в производство для изготовления продукции основные материалы: сталь углеродистая — 7т чугун литейный — 12т бронза — 1 т Итого | 6300 6120 1500 13920 | 20 | 10 |
| 2 | Поступили на склад, приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена: чугун литейный — 10 т Бронза — 3 т Итого | 5100 4500 9600 | 10 | 60 |
| 3 | Израсходовано на оплату выгрузки материалов экспедитором Голубевым С.В. | 600 | 60 | 71 |
| 4 | Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды: маркетологом Семеновым К. И. зав. канцелярией Малковой В.А. Итого | 450 138 588 | 26 | 71 |
| 5 | Выдано подотчет на хозяйственные нужды: экспедитору Голубеву С.В. зав. канцелярией Малковой В.А. Итого | 450 350 800 | 71 | 50 |
| 6 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. канцелярией Малковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу | 12 | 50 | 71 |
1
Образец заполнения активного счета бухгалтерского учета.
2
Образец заполнения пассивного счета бухгалтерского учета.
1
В табл. 11 и 12 в методических целях количество наименований материалов и подотчетных лиц ограничено тремя позициями.
Оборотные счета синтетического и аналитического учета
| Д 10 К | Д 71 К | |||||||
| Сн= | 33750 | 1) | 13920 | Сн= | 1200 | 3) | 600 | |
| 2) | 9600 | 5) | 800 | 4) | 588 | |||
| Обд= | 9600 | Обк= | 13920 | 6) | 12 | |||
| Ск= | 29430 | Обд= | 800 | Обк= | 1200 | |||
| Ск= | 800 | |||||||
| Д Сталь углеродистая К | Д Семенов К. И. К | |||||||
| Сн= | 13500 | 1) | 6300 | Сн= | 450 | 4) | 450 | |
| Обд= | — | Обк= | 6300 | Обд= | — | Обк= | 450 | |
| Ск= | 7200 | Ск= | 0 | |||||
| Д Чугун литейный К | Д Голубев С. В. К | |||||||
| Сн= | 12750 | 1) | 6120 | Сн= | 600 | 3) | 600 | |
| 2) | 5100 | 5) | 450 | |||||
| Обд= | 5100 | Обк= | 6120 | Обд= | 450 | Обк= | 600 | |
| Ск= | 11730 | Ск= | 450 | |||||
| Д Бронза К | Д Малкова В. А. К | |||||||
| Сн= | 7500 | 1) | 1500 | Сн= | 150 | 4) | 138 | |
| 2) | 4500 | 5) | 350 | 6) | 12 | |||
| Обд= | 4500 | Обк= | 1500 | Обд= | 350 | Обк= | 150 | |
| Ск= | 10500 | Ск= | 350 | |||||
Оборотная ведомость аналитического учета
к счету 10 материалов
Оборотная ведомость аналитического учета к счету 71
расчетов с подотчетными лицами
ЛИТЕРАТУРА
1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. Издательский центр «Map Т», 1999.
2. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. М.: ЮНИТИ, 1999.
3. Бабаев Ю.А. и другие. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ, 2001.
4. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.
5. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. М.: МЦ РФ, 2001.
6. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.
7. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аскери-АССА, 1999.
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.
9. Положение о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в РФ. Утв. приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина РФ от 30 декабря 1999 г. № 107н и от 24 марта 2000 г. № 31н).
10. Ришар Жан. Бухгалтерский учет: теория и практика. М.: Финансы и статистика,2000.
11. Соколов Я.В., Пятое МЛ. Законодательные основы бухгалтерского учета в России. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1998.
12. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.
13. Стуков С.А., Стуков Л.С. Международная стандартизация и гармонизация учета и отчетности. М.: Бухгалтерский учет, 1998.
14. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 23 июля 1998 № 123-ФЗ).
15. Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1996.
| ! |
Как писать рефераты Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов. |
| ! | План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом. |
| ! | Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач. |
| ! | Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты. |
| ! | Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ. |
| → | Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре. |