СОДЕРЖАНИЕ
|1 Структура тактического плана |3 |
|2 Содержание тактического плана |6 |
|2.1 Экономическая эффективность производства |6 |
|2.2 Нормы и нормативы |6 |
|2.3 Производство и реализация продукции |7 |
|2.4 Материально-техническое обеспечение производства |8 |
|2.5 Персонал и оплата труда |9 |
|2.6 Издержки производства, прибыль и рентабельность |9 |
|2.7 Инновации |9 |
|2.8 Инвестиции и капитальное строительство |10 |
|2.9 Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов | |
|2.10 Социальное развитие коллектива |11 |
|2.11 Фонды специального назначения |12 |
|2.12 Финансовый план |12 |
|Перечень ссылок |13 |
| |14 |
1 СТРУКТУРА ТАКТИЧЕСКОГО ПЛАНА
Состав разделов и показателей тактического плана зависит от специфики
и отраслевой принадлежности предприятия, сложившихся на нем методов
управления, традиций, управленческой культуры, состояния экономики,
рыночной конъюнктуры и т.д.
В расширенном варианте тактический план содержит следующие разделы:
- экономическая эффективность производства;
- нормы и нормативы;
- производство и реализация продукции;
- материально-техническое обеспечение производства;
- персонал и оплата труда;
- издержки производства, прибыль и рентабельность;
- инновации (техническое и организационное развитие предприятия);
- инвестиции и капитальное строительство;
- охрана природы и рациональное использование природных ресурсов;
- социальное развитие коллектива;
- фонды специального назначения;
- финансовый план.
Основу тактического плана составляют стратегический план и портфель
заказов предприятия, сформированный на планируемый период. На базе
стратегического плана разрабатывается план инноваций, а на базе портфеля
заказов — план производства и реализации продукции. План производства и
реализации продукции является основным в структуре тактического плана. Он
устанавливает возможности предприятия по производству и реализации
продукции в планируемом периоде. Задания этого плана определяют показатели
остальных разделов тактического плана: плана по издержкам, прибыли и
рентабельности; плана материально-технического обеспечения; плана по
персоналу и оплате труда.
Важное место в структуре плана отводится плану инноваций, который
отражает научно-техническую, организационную и экономическую политику
предприятия в планируемом периоде. Мероприятия плана инноваций служат
средством обоснования плана по инвестициям и капитальному строительству
предприятия. План инноваций органически связан с планом по инвестициям. Эта
связь двусторонняя: мероприятия плана инноваций определяют требуемый объем
инвестиций и направления их использования, а наличие инвестиционных
ресурсов является ограничением при отборе инновационных проектов.
Объем инвестиционных ресурсов, которыми может располагать предприятие
в планируемом периоде, обосновывается в плане по фондам специального
назначения (фонду развития). Здесь также рассчитывается величина средств,
направляемых на потребление, социальное развитие, природоохранные
мероприятия, создание страховых резервов.
На основе мероприятий плана инноваций формируется система норм и
нормативов по использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов, с
помощью которых достигается реальность всех планов. План инноваций служит
средством обоснования производственной мощности предприятия, необходимой
для расчета производственной программы предприятия, поскольку мероприятия
плана инноваций предусматривают ввод дополнительной мощности за счет нового
строительства, расширения, технического перевооружения, реконструкции и
модернизации основных фондов.
Заключительным в структуре тактического плана является финансовый
план. Он определяет конечные цели деятельности предприятия и связан со
всеми остальными разделами плана предприятия.
Разработка тактического плана с указанной структурой возможна на
основе хорошо продуманной стратегии, которая требует значительного времени,
ресурсов и квалифицированных кадров плановых работников. Поэтому такой план
применяют стабильно работающие предприятия с развитой системой управления.
Временной лаг плана 1-5 лет.
Известно, что чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче
его выполнять, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много
потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности разделов
плана, наличия в нем просчетов, а также низкой дисциплины исполнителей.
Поэтому многие предприятия стремятся сократить число планируемых объектов,
увеличив при этом глубину проработки плановых решений.
Кроме того, неопределенность экономической ситуации, отсутствие
средств для выполнения социальных, научно-технических, природоохранных и
иных программ, неустойчивое финансовое положение, да и просто негативное
отношение к планированию, сложившееся в переходный период к рыночной
экономике, не стимулируют разработку плана по широкому кругу показателей и
развернутой структуре. А это, в свою очередь, усугубляет ситуацию, вызывает
штурмовщину, простои из-за неисправности машин и оборудования, отсутствия
сырья и материалов, неритмичную поставку продукции и ухудшение
экономического положения предприятий. Выход из этого положения может быть
один — планирование производственно-хозяйственной деятельности по такой
системе показателей, которая в наибольшей мере соответствует потребностям
предприятия.
Проведенные исследования показали, что минимальный состав разделов
тактического плана, без которых план теряет свой экономический смысл,
должен охватывать основные хозяйственные области деятельности и процессы.
Сокращенный вариант тактического плана содержит следующие разделы:
- производство и реализация продукции;
- материально-техническое обеспечение производства;
- персонал и оплата труда;
- издержки производства;
- финансовый план.
2 СОДЕРЖАНИЕ ТАКТИЧЕСКОГО ПЛАНА
2.1 Экономическая эффективность производства
В современных условиях развития производства, когда существенно
увеличились его масштабы, усложнились хозяйственные связи и возрос научно-
технический уровень, особое значение приобретает эффективное использование
материально-технического и трудового потенциала предприятий. Исследования
показывают, что производственные резервы имеются практически на каждом
предприятии. Для их выявления и реализации составляется соответствующий
раздел тактического плана.
В данном разделе плана увеличение эффективности предусматривается за
счет рационального использования материальных, трудовых и финансовых
ресурсов на основе внедрения достижений научно-технического прогресса,
повышения технического уровня производства, совершенствования управления,
улучшения организации труда, производства, стимулирования труда, укрепления
трудовой дисциплины, улучшения структуры и повышения качества продукции.
2.2 Нормы и нормативы
Разработка тактического плана должна осуществляться на основе
прогрессивных, технически и экономически обоснованных норм и нормативов
расхода сырья, материалов, топлива, тепловой и электрической энергии, норм
затрат живого труда, нормативов использования средств труда и организации
производственных процессов.
Нормы и нормативы разрабатываются по следующим основным видам:
- нормы затрат живого труда (времени по видам изделий и работ, обслуживания оборудования и рабочих мест, соотношения численности различных категорий работающих, коэффициенты выполнения норм);
- нормы затрат предметов труда (расхода сырья и основных материалов по отдельным видам работ и изделий; вспомогательных материалов для технологических нужд; материалов на ремонтно-эксплуатационные нужды; топлива, электроэнергии, сжатого воздуха и других видов энергии на технологические цели; полуфабрикатов и комплектующих изделий, поступающих со стороны; инструмента и приспособлений; отходов и потерь);
- нормы и нормативы использования средств труда (коэффициент использования среднегодовой производственной мощности; удельный вес установленного оборудования; нормы выработки продукции на единицу оборудования, часовой производительности, а также режимы работы агрегатов, аппаратов в плановом периоде; коэффициент сменности оборудования; нормы трудоемкости ремонта единицы оборудования);
- нормы и нормативы движения (организации производства), включая длительность производственного цикла, объемы незавершенного производства, нормы производственных запасов сырья, материалов, топлива. Кроме того, при разработке планов предприятий учитываются установленные вышестоящими организациями и органами власти различные нормативы, например природоохранные, экономические и др.
Разрабатываемые в данном разделе плана нормы и нормативы
систематизируются по видам, изделиям и направлениям в соответствии с
требованиями автоматизированной системы обработки данных.
С помощью норм и нормативов регламентируются связи между структурными
подразделениями предприятия, устанавливаются научно обоснованные пропорции
в производстве и распределении производимой продукции и получаемого дохода,
осуществляется контроль за уровнем затрат на производство и сбыт продукции.
2.3 Производство и реализация продукции
Основными задачами данного раздела тактического плана являются
определение оптимального объема продукции (услуг), который может быть
произведен и реализован предприятием в планируемом периоде, изыскание
возможностей наиболее полного удовлетворения спроса на продукцию,
эффективное использование производственных мощностей, основных фондов и
других материальных и трудовых ресурсов.
План производства и реализации продукции является основой, на которой
разрабатываются все остальные разделы тактического плана предприятия и его
структурных подразделений. Он разрабатывается в следующем составе:
- производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении;
- изменение остатков готовой нереализованной продукции;
- баланс производственных мощностей и их использование.
2.4 Материально-техническое обеспечение производства
В данном разделе плана устанавливается потребность предприятия в
материальных ресурсах, необходимая для выполнения производственной
программы, мероприятий, предусмотренных планом технического развития и
организации производства, восполнения запасов и незавершенного
производства.
Исходными данными для разработки плана материально-технического
обеспечения являются планируемые объемы производства, намечаемые
мероприятия по техническому и организационному развитию, капитальному
строительству, а также нормативная база.
В ходе составления плана материально-технического обеспечения должна
учитываться экономия средств производства, достигаемая в результате
снижения веса машин и изделий, уменьшения отходов и потерь, замены
дорогостоящих и дефицитных материалов более дешевыми.
Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом
отраслевых особенностей предприятий исходя из применяемых:
- сырья и материалов;
- топлива и энергии;
- оборудования.
2.5 Персонал и оплата труда
Данный раздел плана устанавливает потребность в персонале и средствах
на оплату труда предприятия. В процессе его разработки необходимо
обеспечить: оптимальную величину численности работающих и соотношение
отдельных категорий персонала; опережающие темпы роста производительности
труда над темпами роста заработной платы; эффективное использование
персонала; повышение квалификации и переподготовку работников предприятия.
В процессе составления плана по труду и персоналу определяются: общая
численность и структура персонала; дополнительная потребность в персонале;
источники обеспечения дополнительной потребности; высвобождение персонала;
общая величина фонда оплаты труда; структура фонда оплаты труда.
2.6 Издержки производства, прибыль и рентабельность
При составлении данного раздела тактического плана решаются следующие
задачи:
- составляются плановые калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции (услуг) и смета затрат на производство продукции по предприятию;
- выявляются нецелесообразные затраты и разрабатываются меры по их ликвидации;
- определяется балансовая прибыль;
- рассчитывается рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;
- оценивается влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;
- создается база для разработки цен на продукцию предприятия;
- разрабатываются меры по совершенствованию коммерческого расчета и хозрасчетных взаимоотношений между структурными подразделениями предприятия.
2.7 Инновации
Научно-технологическое развитие является непременным условием решения
всех экономических и социальных задач предприятия. Поэтому основными
задачами данного раздела тактического плана являются ускорение внедрения
достижений науки и техники, передового опыта, повышение технического уровня
и организации производства, труда и управления, качества и
конкурентоспособности продукции, эффективности хозяйственной деятельности.
План инноваций должен отражать уровень технического развития
производства и управления им, который включает следующее:
- состояние орудий труда;
- степень прогрессивности применяемой технологии;
- уровень механизации и автоматизации производства;
- уровень организации производства, труда и управления;
- качественные и структурные изменения «портфеля» продукции предприятия (например, удельный вес новой продукции, средняя марка цемента, содержание полезного вещества в продукте);
- уровень использования оборудования по техническим параметрам
(например, коэффициент использования полезного объема доменных печей);
- материалоемкость производства (например, расход кокса на 1 т передельного чугуна);
- производительность труда в натуральном выражении;
- объемы производства продукции с применением важнейших технологических процессов и прогрессивного оборудования (например, выплавка стали непрерывным способом).
Каждое мероприятие плана инноваций должно содержать расчет
экономической эффективности с указанием в плане факторов и источников
экономии. Кроме того, в плане должны быть приведены сводные расчеты по всем
мероприятиям в разрезе основных источников экономии. Эти данные служат
основой для составления разделов плана «Экономическая эффективность
производства» и «Нормы и нормативы».
2.8 Инвестиции и капитальное строительство
Основной задачей данного раздела плана является обоснование решений по
наращиванию производственных мощностей и основных фондов, необходимых для
обеспечения роста производства продукции, его развития, повышения качества
и совершенствования технологии и организации производства, а также
осуществления строительства объектов непроизводственного назначения.
Большое внимание должно уделяться в плане мероприятиям по предотвращению
загрязнения окружающей среды и обеспечению рационального использования
природных ресурсов. В плане также предусматриваются организационные,
технические и экономические меры, направленные на наиболее эффективное
использование капитальных вложений, улучшение их структуры, техническое
перевооружение и реконструкцию основных фондов, совершенствование
пропорций, концентрацию средств на наиболее важных объектах, сокращение
объема незавершенного строительства.
План инвестиций и капитального строительства составляется по следующим
показателям:
- прирост производственных мощностей за счет мероприятий по техническому перевооружению;
- прирост производственных мощностей за счет реконструкции;
- ввод в действие производственных мощностей за счет расширения действующих и строительства новых объектов;
- ввод в действие основных производственных и непроизводственных фондов (включая объекты охраны природы);
- объем капитальных вложений и строительно-монтажных работ;
- объем незавершенного строительства;
- прочие направления (объекты) инвестиций.
2.9 Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов
Для предотвращения загрязнения окружающей среды, а также рационального
использования природных ресурсов в тактическом плане предусматриваются
мероприятия по охране природы и рациональному использованию природных
ресурсов. Они охватывают следующие природоохранные направления
деятельности:
- охрану и рациональное использование водных ресурсов;
- охрану воздушного бассейна;
- охрану и рациональное использование земель;
- охрану и рациональное использование минеральных и иных природных ресурсов.
В данном разделе плана обосновывается перечень важнейших
природоохранных мероприятий с указанием технико-экономических параметров,
например, объемов потребляемых природных ресурсов (забора воды,
недопотребления, объема оборотной воды), количества вредных выбросов
(сброса сточных вод; количества вредных веществ, отходящих от всех
стационарных источников загрязнения; процента улавливаемых и
обезвреживаемых вредных веществ от общего количества выбросов; количества
вредных веществ, выбрасываемых в атмосферу).
План по охране природы и рациональному использованию природных
ресурсов должен быть увязан с разделами плана «Инновации (техническое и
организационное развитие предприятия» и «Инвестиции и капитальное
строительство».
2.10 Социальное развитие коллектива
В плане социального развития предусматриваются мероприятия по решению
наиболее актуальных для данного коллектива и региона задач социального
развития, улучшения условий труда, отдыха и быта, совершенствования
отношений в коллективе, развития благоприятного морально-психологического
климата.
Следует иметь в виду, что многие социальные проблемы решаются в других
разделах тактического плана. Поэтому для предотвращения дублирования
мероприятий в данный раздел включаются прежде всего задания,
непосредственно затрагивающие социальную сферу деятельности предприятия.
План социального развития коллектива охватывает следующие направления:
- изменение социально-демографической структуры трудового коллектива;
- улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работников;
- улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих;
- совершенствование стиля и методов руководства коллективом.
При составлении этого раздела плана учитываются мнения различных
общественных организаций, например, профсоюзов, особенности данного
производства, морально-психологический климат в коллективе, условия труда и
отдыха работников предприятия, уровень оплаты труда и другие факторы.
2.11 Фонды специального назначения
В соответствии с действующим законодательством на предприятии могут
создаваться различные целевые фонды специального назначения: фонд
накопления; фонд потребления; дивидендный фонд; финансовый резерв.
Источниками формирования таких фондов являются чистая прибыль,
амортизационные отчисления, прибыль от внереализационных операций.
В данном разделе тактического плана устанавливаются размеры и
направления использования средств указанных фондов. В состав плана по
фондам специального назначения входят сметы использования фондов на
планируемый год.
План по фондам специального назначения связан с финансовым планом.
2.12 Финансовый план
Заключительным разделом тактического плана является финансовый план.
При его разработке решаются следующие задачи:
- выявляются резервы и намечаются мероприятия по мобилизации ресурсов предприятия в целях наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств предприятия, обеспечения максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, конкурентоспособности, выживаемости в рыночной среде;
- предусматривается обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для ведения производственно-хозяйственной деятельности, своевременного осуществления мероприятий, намеченных во всех разделах тактического плана, т.е. создаются такие условия финансирования, которые стимулируют и гарантируют четкую, ритмичную работу предприятия;
- определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, учреждениями банковской системы, а также вышестоящими организациями.
ПЕРЕЧЕНЬ ССЫЛОК
1 Ильин А..И. Планирование на предприятии – М.: Финансы и статистика,
2002с. – 640с
2 Горимыкин Н.А. Планирование на предприятии.
3 Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование