Формирование кредитного потфеля филиала коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

Формирование и анализ кредитного портфеля позволяют более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке.

Задача любого банка - разнообразить и усовершенствовать кредитную систему своего банка, сделать ее доступной и привлекательной для клиентов. Кредитование сейчас пользуется все большей популярностью, как среди физических, так и среди юридических лиц.

Анализ кредитного портфеля представляет собой систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике.

Проводимая аналитическая работа – не самоцель, а высокоэффективное средство, дающее кредитной организации возможность оперативного использования данных о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.

Актуальность темы подтверждается тем, что банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе разработки и реализации управленческих решений по формированию кредитного портфеля банка.

Целью дипломного проектирования является разработать управленческие решения по формированию кредитного портфеля филиала коммерческого банка. Для достижения цели были поставлены следующие задачи исследования:

1. проведение исследования эффективности управления кредитованием, которое включает в себя изучение обоснованности размера и использования кредитов, оценку эффективности кредитования, а также выявление возможностей совершенствования управления кредитованием;

2. осуществление формирования кредитного портфеля банка, включаю­щее в себя обоснование управленческих решений по улучшению использования кредитов, рассмотрение и изучение информационно-методической основы формирования кредитного портфеля, а также планирование возможной величины и структуры кредитного портфеля на следующий отчетный период;

3. разработка программы ресурсного обеспечения кредитования, основными этапами которой являются: выбор приемлемой технологии кредитования, определение размера и структуры ресурсного обеспечения кредитования, а также осуществление финансовой оценки предлагаемых управленческих решений в области кредитования.

Объектом исследования дипломного проектирования является Тюменский филиал коммерческого банка.

Акционерный коммерческий банк - многопрофильный частный финансово-кредитный институт, предоставляющий высококачественные услуги всем категориям клиентов, который входит в десятку лидеров российской банковской системы . Таким образом, эффективность его деятельности напрямую отражается на обеспеченности качественными финансовыми ресурсами экономики региона и в частности – процессов экономического роста. При этом банк сталкивается с действием большого числа разнонаправленных факторов, что требует взвешенного подхода к организации системы менеджмента. Одним из стратегически значимых для банка и региона направлений деятельности является кредитование предприятий и расширение кредитования физических лиц.

1 ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИОВАНИЕМ

1.1 Анализ обоснованности размера и использования кредитов

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Работа банка по анализу кредитного портфеля представляет собой высокоэффективное средство, дающее возможность банку оперативно использовать данные о состоянии кредитного портфеля для разработки и принятия управленческих решений по вопросу совершенствования кредитной деятельности. Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как одного из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное управление кредитным портфелем.

Кредитный портфель – совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе различных критериев. В качестве таких критериев могут выступать: распределение кредитов по секторам экономики, обеспеченность выданных ссуд, сроки погашения выданных кредитов, качество имеющихся ссуд, способы предоставления кредитов и другие. Классифицируя ссуды, кредитный портфель определяет наиболее рациональное использование банковских ресурсов, направления дальнейшего развития кредитной политики банка и развитие его кредитных операций.

Анализ кредитного портфеля должен быть не разовым мероприятием, а представлять собой процесс систематического наблюдения за кредитной деятельностью банка, ее изучения, позволяющего оценить структуру и качество банковских ссуд на определенную дату, а также в динамике и в сравнении со среднебанковскими и нормативными показателями. Анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление касается не только всего портфеля в целом, но и определенных видов, групп – вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Динамика срочной ссудной задолженности отображена в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Динамика срочной ссудной задолженности

Анализ отраслевой структуры кредитного портфеля банка является наиболее важным и значимым. Он позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд, а также темпы роста таких вложений. Отраслевая структура кредитов филиала Банка «Тюменский » представлена в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Структура срочной ссудной задолженности

По результатам таблицы 1.1 и таблицы 1.2, можно сделать вывод, что банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений. В области кредитования малого и среднего бизнеса большая часть кредитных вложений вложено в торговлю и общественное питание в базисном году удельный вес составил 53,7 %, что отрицательно характеризует деятельность банка по диверсификации кредитного портфеля из-за высокого риска таких вложений. На втором месте по величине доли в кредитном портфеле в базисном году находятся вложения в промышленность 13,4 %, что еще сильнее усугубляет тяжелое положение кредитного портфеля с точки зрения риска. На третьем месте находятся вложения в прочие отрасли экономики 8,2 %, доля вложений в строительство 7,1 %. Вложения в транспорт и связь составили 2,4 % от общего объема кредитного портфеля. Вложения в сельское хозяйство отсутствовали. На долю потребительского кредитования физических лиц приходится 15,2 %.

Предпринимаемые работниками кредитного отдела филиала банка «Тюменский» меры по улучшению отраслевой структуры вложений позволили в отчетном периоде ее немного улучшить. Вложения в предприятия торговли и общественного питания снизились и составили 38,1 %, увеличилось кредитование основной сферы экономики – промышленности до 26,1 %, доля вложений в транспорт и связь составила 3,5 %, а в строительство 8,3 %. Кредитование физических лиц сократилось и составило 15 %.

В целом, следует отметить, что хотя в исследуемом периоде произошло незначительное улучшение структуры кредитных вложений и повышение диверсификации кредитного портфеля, банку стоит продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность. Для более качественной оценки выданных ссуд необходимо рассмотреть их обеспеченность. Обеспеченность ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству. Целью данного анализа является выявление степени обеспеченности выдаваемых ссуд, а следовательно, и возможность компенсации при не возврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков.

Диаграмма, отражающая динамику объемов ссуд, приведена на рис. 1.1. Из указанной диаграммы видно, что в период с 1 января 2008г. по 1 января 2010г. объем ссуд, предоставленных филиалом клиентам, значительно изменился и составил на 01.01.10 г. - 176,309 млн. руб.

На рис. 1.1. приведена диаграмма динамики структуры кредитного портфеля в разрезе субъектов кредитования. Из приведенной диаграммы, видно, что при общем росте кредитного портфеля объем кредитования малого и среднего бизнеса за 2009 года стал расти особенно высокими темпами. Прирост за указанный период составил 16,25млн. руб., около 20% и достиг по состоянию на 01.01.10 г. – 62,12млн. руб.

Рис. 1.1. Динамика объема и структуры кредитного портфеля в разрезе субъектов кредитования

Удельный вес кредитов, предоставленных корпоративным клиентам, в общем объеме кредитного портфеля филиала за указанный период не значительно вырос. При этом, общий объем кредитов, предоставленных клиентам филиала, увеличился более чем на 68 млн. руб.В рамках анализа обоснованности размера и использования кредитов, также необходимо провести анализ обеспеченности ссуд и погашения выданных ссуд.

Динамика выданных ссуд по видам обеспечения их количеству и доле представлена в табл. 1.3.

Таблица 1.3

Динамика по видам обеспечения их количеству и доле

Чем больше случаев неправильно оформленных договоров залога, гарантий выдаваемых не первоклассным заемщикам, тем ниже качество кредитной деятельности коммерческого банка.

По таблице видно, что основным видом обеспечения для выдаваемых кредитов является товар в обороте. Что не удивительно, так как кредиты торговым предприятиям являются основной составляющей кредитного портфеля банка. Из всех рассматриваемых видов обеспечения, товары в обороте являются самым трудно реализуемым. Это связано с тем, что товары из оборота сначала надо изъять и потом уже продавать, но, как правило, их количество и спрос на них доставляют значительные проблемы для реализации, особенно в короткие сроки. Таким образом, данный вид залога надо минимизировать в кредитном портфеле, а в настоящий момент выходит, что он является его основой. Доля товара в обороте с каждым годам уменьшается, за весь период доля снизилась на 22,17% в абсолютном значении, но за 2009 год это снижение составило всего 4,48%. И, тем не менее, этого не достаточно для того, чтобы портфель считался сбалансированным и дифференцированным по видам обеспечения кредита. В 2009-ом году возросли доли недвижимости и транспортных средств до 19,4% и 17,91% соответственно. Банку и в дальнейшем необходимо увеличивать доли этих видов и добиться того, чтобы они стали основным видом обеспечения. Кроме анализа отраслевой структуры кредитного портфеля и обеспеченности выданных ссуд необходимо провести анализ погашения выданных ссуд.

Немаловажным фактором, определяющим структуру клиентской части кредитного портфеля филиала являются сроки, на которые предоставляются кредиты, т.к. в сложившейся практике более длинные кредиты выдаются под более высокий процент. Это тем более выгодно в условиях постоянно снижающихся ставок. Состав объемов ссуд, в разрезе сроков представлена на Табл. 1.4

Таблица 1.4

Состав кредитного портфеля по срокам погашения

Из приведенной таблицы видно, что краткосрочные ссуды, включая овердрафт, составляют незначительную часть кредитного портфеля. Основу кредитного портфеля составляют ссуды, предоставленные на срок свыше 1 года (долгосрочные). При этом до 01 июля 2008 г. рост среднесрочных и долгосрочных кредитов происходил почти синхронно, с небольшим превышением первых. Далее структура стала качественно улучшаться и по состоянию на 01.01.09 г. удельный вес долгосрочных ссуд почти в 3 раз превышал ссуды от 30 до 180 дней. Положительные тенденции увеличения клиентского кредитного портфеля в 2009 г. резко изменили картину. Так за период с 01.01.09 г. по 01.01.10 г. объем долгосрочных кредитов увеличился на 3,28 млн. руб.

Представляется наиболее целесообразным рассмотреть погашаемость кредитов на последнюю отчетную дату. Чтобы выявить отрасли, в которых наблюдается наибольшая задолженность по возврату кредитов, необходимо проанализировать данные табл. 1.5.

Таблица 1.5

Структура просроченной ссудной задолженности

Как видно из таблицы 1.4., просроченная задолженность имеется в таких отраслях как торговля и общественной питание (51,3 % от величины выданных ссуд данной отрасли) и прочие отрасли (0,3 %). Среди кредитов, выданных физическим лицам на долю просроченной задолженности приходится 48,3 % .

Следует отметить, что объем просроченной задолженности в кредитном портфеле Банка сократился, что говорит об эффективности работы с проблемными кредитами.

По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о рисковой кредитной политике банка в отношении предоставления кредитов. Кроме того, в кредитном портфеле имеются просроченные ссуды. Все это характеризует кредитную деятельность филиала банка «Тюменский» как неудовлетворительную. В связи с этим руководству данного подразделения следует пересмотреть структуру кредитного портфеля, установить лимиты кредитования; разработать более новые, прогрессивные методы оценки кредитоспособности заемщиков, разработать и внедрить новые виды и технологии осуществления кредитных услуг, чтобы привлечь этих клиентов в банк.

Анализ кредитного портфеля дает общее представление об активах банка с точки зрения их количественных и качественных характеристик. В то же время, для оценки экономического состояния банка, необходимо увязать методику анализа кредитного портфеля с оценкой основных направлений привлечения ресурсов, определить важнейшие для банка направления кредитования во взаимосвязи с ресурсной базой, дать оценку эффективности кредитования.

1.2 Оценка эффективности кредитования предприятий реального сектора экономики.

Следующим этапом необходимо оценить эффективность кредитования, ее можно осуществить проанализировав объем и структуру источников кредитования, оценив целесообразность принятых решений по кредитованию, а также показав взаимосвязь практики управления кредитованием и финансовым состоянием банка.

Кредитование – основной вид деятельности коммерческого банка. Именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной кредитной политики. Предметом углубленного анализа эффективности кредитования является анализ кредитных операций коммерческого банка. Однако актив банковского баланса нельзя воспринимать отдельно от его пассива, поскольку по своей сущности и актив, и пассив баланса характеризуют одни и те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники этих средств, а актив направления их использования.

Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств.

Необходимость в оценке качества кредита возникает у кредиторов при выдаче конкретных суд заемщикам.

На наш взгляд , эффективнее использовать показатели совокупного кредитного риска (риск кредитного портфеля банка) и доли РВПС в кредитном портфеле , а так же критерии которые характеризуют степень кредитного риска заемщика: финансовое положение, обеспеченность кредита, характеристика обслуживания долга.

Отождествление оценки качества кредитного портфеля и кредитного риска потверждается и нормативными документами Банка .Согласно п. 3.9 Положения ЦБ РФ №254-П, качество кредита (ссуды), «определяется вероятностью его обесценивания» в связи с риском невозврата заемщиком суммы основного долга и неуплаты процентов по нему, а за основу классификации кредитных требований банка к его клиентам взяты 2 критерия : финансовое состояние заемщика и качество обслуживания им долга».

Таким образом , качество кредитного портфеля оценивается по трем критериям: ликвидность, кредитный риск и доходность, а качество кредита только с позиции кредитного риска. Действительно , если кредитный риск – это риск невозврата долга заемщиком, то обеспеченность не может влиять на кредитный риск, поскольку вероятность невозврата зависит не от характера предоставленного обеспечения, а от финансового положения заемщика.

На наш взгляд , качество кредитного портфеля должно оцениваться , с по его структуре , доходности(в целом и в разрезе операций и заемщиков), риску ликвидности(включая диверсификацию по срокам и суммам, соотношение кратко-, средне-, и долгосрочных кредитов в портфеле)и по кредитному риску, складывающемуся из рисков по индивидуальным и однородным судам, диверсифицированным по видам кредитов, характеру операций, отраслям и заемщикам.

Поэтому, чтобы оценить эффективность кредитования, необходимо проанализировать объем и структуру источников кредитования, выявить насколько использованы ресурсы и есть ли возможность для роста кредитной деятельности.

К собственным средствам банка относятся: фонды банка, резервы банка и нераспределенная в течение года прибыль.

Привлеченные средства в структуре источников занимают наибольший удельный вес. Они включают следующие группы: депозиты юридических лиц, депозиты физических лиц( депозиты до востребования и срочные депозиты), остатки на расчетных счетах, внутрибанковское привлечение и другие.

Структура и динамика ресурсов филиала банка «Тюменский» представлена в табл. 1.6.

Таблица 1.6

Динамика и структура ресурсов филиала банка «Тюменский»

В результате приведенных расчетов в таблице 1.6. можно сделать вывод, что в отчетном году произошло значительное увеличение ресурсной базы банка, а именно на 29 % или на 24 200,51 тыс. руб., в том числе собственные средства банка увеличились на 2 230 тыс. руб., а привлеченные средства на 21 970,61 тыс. руб. В отчетном году в общей сумме источников кредитования привлеченные средства составили 90,6 %, а собственные средства 9,3 %.

Одной из основных задач в развитии кредитной деятельности является наращивание достаточно высокими темпами ресурсной базы филиала, а также улучшение ее качества. Изменение объема ресурсной базы и ее структура в разрезе основных источников приведено в табл. 1.7.

Таблица 1.7

Структура привлеченных средств филиала банка

Рост ресурсной базы за 2009 г. 27,5 млн. руб. (на 14 %) и достиг к концу анализируемого периода – 197,01 млн. руб. Основным источником ресурсной базы филиала являются средства корпоративных клиентов. За наблюдаемый период они составляли в среднем 41,7 % от общего объема. Средства корпоративных клиентов в значительной степени определяли структуру ресурсной базы по срокам погашения, а также себестоимости. На втором месте – средства физических лиц. Оставшуюся часть ресурсной базы, около 23 % составляют средства малого и среднего бизнеса.

Из наиболее позитивных и существенных тенденций, приведенных в указанной таблице, необходимо отметить следующие:

1) Средства до востребования постоянно росли за весь анализируемый период и достигли к 01.01.10 г. уровня почти в 300 млн. руб., что оказало самое значительное влияние на снижение себестоимости ресурсной базы в целом;

2) На общем фоне роста прослеживается стабильная тенденция замены краткосрочных ресурсов на более долгосрочные. При общем постепенном снижении объема ресурсов сроком погашения до трех и шести месяцев. Ресурсы со сроком от шести месяцев до года стабильно росли, особенно в последний квартал 2009 г.;

3) Очень важным фактором является появление с 01.10.09 г. долгосрочных ресурсов со сроком погашения свыше года и их дальнейший интенсивный рост. Создание долгосрочной ресурсной базы позволяет переходить к долгосрочному кредитованию, что потенциально расширяет круг заемщиков, вовлекая клиентов с более длинным сроком оборота капитала, делает их взаимоотношения с банком более ровными позволяя избегать излишнего перекредитования.

Долгосрочные кредитные размещения являются основными доходоприносящими ресурсами для банка, т.к. процентная ставка по таким кредитам выше. В этой связи увеличение их доли свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и, как следствие, о росте прибыли банка.

Аналогичным образом следует рассмотреть анализ кредитного портфеля по срокам погашения. Она представлена в табл. 1.8.

Таблица 1.8

Анализ кредитного портфеля по срокам погашения

Данные таблицы 1.8. свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в структуре выданных кредитов занимают ссуды, выданные на срок от 91 до 180 дней (39,3 %). Второе место по величине доли в кредитном портфеле занимают средства со сроком погашения от 181 дня до 1 года (35,2 %). Наименьший удельный вес в структуре кредитного портфеля принадлежит средствам со сроком размещения свыше 1 года (3,1 %). В исследуемом периоде были выявлены следующие тенденции. В отчетном году по сравнению с базисным годом наблюдается снижение абсолютной величины и доли кредитов, выданных на срок до 30 дней ( с 10,9% до 8,2% соответственно) и на срок от 31 до 90 дней (с 20,1% до 15,7% соответственно). Увеличение объемов кредитных вложений наблюдается на сроки: от 181 дня до одного года (с 27,4 % до 35,2 % соответственно). Также незначительно увеличилась доля долгосрочного кредитования (свыше 1 года) с 1800 тыс. руб. в базисном году до 2 699 тыс. руб. в отчетном году (т.е. на 1,25 %).

Долгосрочные кредитные размещения являются основными доходоприносящими ресурсами для банка, т.к. процентная ставка по таким кредитам выше. В этой связи увеличение их доли свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и, как следствие, о росте прибыли банка.

Непосредственно кроме изучения объема и структуры источников кредитования, а также соответствия привлечения и размещения средств по срокам и оценки целесообразности принятых решений по кредитованию необходимо проанализировать взаимосвязь практики управления кредитованием и финансовым состоянием банка.

Влияние на финансовое состояние банка оказывает величина дохода, полученного от кредитной деятельности. В свою очередь доходность кредитного портфеля зависит от его рискованности.

Кредитный риск – риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

Банк теряет свой доход при неуплате процентов, при невозвращении основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и соответственно несет убыток по данной кредитной сделке. Можно выделить наиболее вероятные варианты завершения кредитной сделки, которые представлены в таблице 1.8.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Источником образования РВПС являются отчисления, относимые на расходы банка. Назначение РВПС – создается в обязательном порядке, предназначен для покрытия не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Для расчета РВПС выданные ссуды делятся на 4 группы в зависимости от наличия обеспечения и просроченных выплат по погашению основного долга и процентов, т.е. от величины имеющегося кредитного риска. Каждой группе риска присваивается свой коэффициент резервных отчислений. Сформулированные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют на основе определить соответствующие размеры (суммы) расчетных резервов табл.1.8

Таблица 1.8

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам.

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, и предприятиям .

Анализ резерва на возможные потери по ссудам для кредитного портфеля филиала банка «Тюменский» на представлен в таблице 1.9.

Таблица 1.9

Анализ резерва на возможные потери по ссудам

Таким образом из представленной таблицы видно, что сумма фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам составила 25%. Это свидетельствует о высоко рисковой политике банка в отношении выдачи ссуд. Таким образом, наличие высокой доли ссудной задолженности, принадлежащей ко 2 и 3 группам риска, а также переход ссуд из первой категории в группы с более высоким уровнем риска, ведет к увеличению создаваемого резерва на возможные потери по ссудам, а, следовательно, к увеличению непроцентных расходов банка.

Регламентирование уровня риска, принимаемого на себя коммерческим банком, осуществляется и Банком России, как главным регулятором деятельности коммерческих банков, который разработал ряд нормативов риска, выполнение которых является для коммерческого банка обязательным.

В частности, Банк России контролирует кредитную деятельность банков, посредством выполнения последними следующих обязательных нормативов. Для анализа финансового состояния банка используются обязательные нормативы, которые представлены в табл.1.10.

Выполнение обязательных нормативов филиала банка

Анализ табл. 3.3 показал, что мгновенная и текущая ликвидность превышает установленные нормативы, что свидетельствует о высокой доле ликвидных (неработающих) активов. В результате изменений их величина составила 36,7% и 76,4% соответственно. Без проведения управленческих решений величина мгновенной ликвидности была ниже на 2,4% , текущей – на 0,7%.

Норматив достаточности собственных средств содержится в пределах нормы, и в результате изменений увеличится до 19,8%, что является положительной тенденцией.

Норматив долгосрочной ликвидности и норматив общей ликвидности за данный период не превысят допустимых значений.

Максимальный размер риска на одного заемщика также будет находиться в пределах оптимального значения, что свидетельствует о нормальной обеспеченности выдаваемых кредитов.

В результате проведенного анализа выяснилось, что банк обладает неплохой финансовой устойчивостью, показатели ликвидности также высоки. Все показатели будут находиться в пределах нормы, и, кроме того, улучшатся в результате проводимых управленческих решений, соответственно можно говорить об эффективности сформированного кредитного портфеля.

В настоящее время основной задачей для банка является повышение качества и надежности оценки кредитоспособности заемщиков, улучшения качества обслуживания клиентов, качества кредитного портфеля. Далее необходимо выявить резервы оптимизации кредитного портфеля.

1.3 Выявление резервов для разработки нового кредитного портфеля коммерческого банка

Филиал банка «Тюменский» осуществляет кредитование юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

В связи с тем, что информация о кредитовании банками г.Тюмени юридических лиц не является публичной, систематизировать условия кредитования юридических лиц практически не возможно. В данном направлении существуют значительные разбросы по условиям кредитования в одном и том же банке, связанные с корпоративными интересами, значительным (на несколько порядков) отличием в объемах заимствований и практически индивидуальными условиями кредитования каждого, особенно крупного клиента. Практически каждый крупный кредит рассматривается как разовая сделка с индивидуальными условиями.

В результате совершенствования управления кредитованием в филиале банка «Тюменский» можно выявить при анализе ряда финансовых коэффициентов, которые можно разделить на 4 группы:

1. Показатели качества управления кредитным портфелем.

2. Показатели достаточности резервов для покрытия возможных убытков.

3. Показатели доходности кредитного портфеля.

4. Показатели "политики разумности" банков в области рисков.

Крайне важными для российской практики являются показатели качества управления кредитным портфелем. К ним относятся:

1. Отношение ссуд (не считая межбанковских) к депозитам;

2. Отношение выданных ссуд к активам.

Первый показатель не имеет критериального уровня, однако, по мнению многих специалистов должен стремиться к 100 %. При соотношении более 75 % кредитная политика банка является агрессивной.

Второй показатель отражает перегруженность кредитного портфеля. При значении показателя выше 65 % банку нельзя расширять ссудные операции из-за агрессивности кредитной политики и высокого риска деятельности.

Информационная база для определения указанных показателей и их непосредственный расчет представлены в табл. 1.11.

Таблица 1.11

Динамика показателей качества управления

кредитным портфелем банка

В течение анализируемого периода произошло увеличение отношения выданных ссуд к депозитам до 100 %, что свидетельствует об агрессивной политике банка. Отношение выданных ссуд к активам в отчетном году по сравнению с базисным возросло до 39,84 %. Этот показатель менее 65 %, что говорит о возможности банка наращивать операции по кредитованию и увеличивать размер кредитного портфеля.

Показатель достаточности резерва на покрытие возможных убытков характеризует степень достаточности резервов и может быть измерен в 2-х аспектах:

1. Отношение резервов на покрытие потерь по ссудам к размеру непогашенных кредитов (величина совокупного риска или риска потерь).

2. Отношение суммы списания из резерва средств на покрытие убытков к размеру кредитного портфеля.

Главным из приведенных коэффициентов является показатель, определяющий величину совокупного риска или риска потерь. Он определяется отношением расчетного резерва на возможные потери по ссудам к величине кредитного портфеля по формуле 1.1.

(1.1.)

где Ср – совокупный риск кредитного портфеля, %;

РВПС – резерв на возможные потери по ссудам, тыс. руб.;

КВ – кредитные вложения, тыс. руб.

В мировой практике величина данного коэффициента обычно не превышает 5 %. Для России приемлемой считается величина – 10 %, но подчас она достигает 50 % и выше. Данное отношение показывает уровень непокрытых кредитов.

Отношение суммы списания из резерва средств на покрытие убытков к размеру кредитного портфеля показывает процент невыплаченных ссуд. В мировой практике этот уровень не превышает 1,5 %.

Основным показателем доходности является величина чистой процентной маржи с учетом кредитного риска.

Показатели, характеризующие "политику разумности" банка с точки зрения кредитного риска, включают:

1. Коэффициент риска, который позволяет определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, рассчитывается по формуле 1.2.

(1.2.)

где Кр – коэффициент риска, %;

КВ – кредитные вложения, тыс. руб.;

РВПС – резерв на возможные потери по ссудам, тыс. руб.

Чем ближе значение данного коэффициента к 100 %, тем качество кредитного портфеля лучше с точки зрения возвратности.

2. Коэффициент проблемности кредита или качества ссуд, рассчитывается по формуле 1.3.

(1.3.)

где Ккс – коэффициент проблемности кредита или качества ссуд, %;

Пз – просроченная задолженность, тыс. руб.;

КВ – кредитные вложения, тыс. руб.

Максимальное значение данного коэффициента 5 %. Чем меньше данное отношение, тем выше качество кредитного портфеля и выше качество активов и банка в целом.

3. Коэффициент покрытия возможных убытков по ссудам, определяется с использованием формулы 1.4.

(1.4.)

где Кпу – коэффициент покрытия возможных убытков по ссудам, %;

РВПС – резерв на возможные потери по ссудам, тыс. руб.;

БК – безнадежные кредиты, тыс. руб.

Данный коэффициент позволяет определить уровень покрытия проблемных ссуд. Его значение в оптимальном варианте должно быть больше 100 %.

Оценка качества кредитного портфеля по указанным коэффициентам представлена в табл. 1.12.

Таблица 1.12

Динамика качества кредитного портфеля

Представленные данные таблицы 1.12. свидетельствуют о неблагополучном состоянии кредитного портфеля. Коэффициент совокупного риска выше оптимального уровня и составляет 9,7 %. Это говорит о высоком уровне непокрытых кредитов. Коэффициент качества ссуд намного превышает его максимальное значение и составляет 6,2 %. Это также является показателем низкого качества кредитного портфеля. Кроме того, наблюдается присутствие риска невозврата ссуд, т.к. коэффициент риска ниже оптимального уровня и составляет 90,2 % (оптимальное значение – 100 %). Только коэффициент покрытия возможных убытков по ссудам находится в допустимых пределах 298,6 %.

В результате проведенного анализа можно сделать вывод, что в кредитной политике и сложившейся кредитной деятельности банка присутствуют недостатки, которые зачастую приводят к высокой вероятности потери размещенных средств (высокому кредитному риску вложений), снижения доходов, увеличения расходов, и, следовательно, снижения прибыли. Существуют проблемы с деятельностью по обеспечению возвратности и погашения выданных кредитов, низкая диверсификация кредитного портфеля и другие негативные явления.

Повлиять на структуру портфеля, с целью ее оптимизации, можно за счет регулирования процентных ставок по отраслям экономики и регулирования поправочных коэффициентов по видам обеспечения кредита.

В итоге можно сказать, что хотя управление кредитованием в целом является эффективным, но все же имеется ряд недостатков в кредитном портфеле, которые нуждаются в исправлении.

Таким образом, для улучшения ситуации в области кредитования предлагаются следующие плановые мероприятия:

1. Пересмотр структуры кредитного портфеля с целью повышения его диверсификации посредством установления лимитов кредитования различных отраслей экономики, увеличения доли кредитов промышленности.

2. Повышение качества кредитного портфеля с помощью снижения кредитного риска. Предлагается снижать кредитный риск по каждой конкретной ссуде путем осуществления более полного и жесткого контроля за качеством обеспечения ее возвратности, целевым использованием средств, выданных в кредит, созданием в полном объеме резерва на возможные потери по ссудам, принятием мер по погашению просроченной задолженности.

3. Качественная всесторонняя оценка кредитоспособности заемщика с определением рейтинга клиента и установлением лимита кредитования.

4. Осуществление постоянного кредитного мониторинга финансового состояния клиента не только в банковских целях, но и в качестве дополнительной консультационной услуги для самого клиента, оценка его финансового состояния, определение слабых мест и разработка мероприятий по их ликвидации (возможно с привлечением банковских инвестиций).

5. Налаживание потерянных связей с крупными корпоративными клиентами, осуществляющими свою деятельность.

6. Разработка новых схем осуществления кредитования предприятий.

7. Осуществление работы с проблемными кредитами вообще, в частности, с целью обеспечения их возвратности.

8. Более обоснованное распределение кредитных ресурсов по срокам их погашения (в соответствии со сроками привлечения) с целью снижения риска потери ликвидности.

2. ФОРМИРОВАНИЕ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ.

2.1. Обоснование управленческих решений по улучшению использования кредитов.

Повышение эффективности деятельности банковского учреждения является одной из главных составляющих его успеха. Ключом к повышению эффективности служит совершенствование управления всеми видами ресурсов банка.

Выявлены некоторые недостатки в формировании кредитного портфеля и определены направления их устранения по результатам проведенного анализа. Все они направлены на снижение кредитного риска, а значит, на повышение качества кредитного портфеля банка.

Мероприятия по улучшению использования кредитов составляют систему управления кредитным риском и представлены на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Управленческие решения по улучшению использования кредитов

Диверсификация ссудного портфеля означает распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного или нескольких крупных заемщиков либо предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков. Соблюдение нормативов кредитных рисков, содержащихся в инструкции № 1 ЦБ РФ от 1.10.1997 г. "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций", очень важно для снижения кредитного риска.

Необходимо придерживаться правила диверсификации ссудного портфеля при пересмотре структуры кредитного портфеля: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижение риска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд – залога, гарантий, поручительств, страхования. Соблюдение этих правил позволяет компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам выгодами от других.

Лимиты кредитования являются ориентирами при формировании диверсифицированного кредитного портфеля.

Основной способ контроля формирования кредитного портфеля – определение и установление лимитов кредитования, используемый для уменьшения рисков и улучшения банковской деятельности. Это позволит банку: избежать критических для сохранения платежеспособности потерь от необдуманной концентрации любого вида риска, а также диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения концентрации и обеспечения стабильной прибыли. Кроме того, установление кредитных лимитов как способ определения пределов кредитных полномочий способствует ускорению и повышению эффективности принятия кредитных решений, поскольку снижает нагрузку на правление банка, которое не может участвовать в принятии решений по каждой кредитной заявке.

Банки по-разному подходят к вопросу определения лимитов, но обычно кредитные лимиты подразделяются на следующие группы: лимиты по регионам (странам); отраслевые лимиты; лимиты кредитования одного заемщика. При установлении лимитов кредитования учитываются также общие ограничения, влияющие на деятельность банка, что выражается в установлении лимитов по срокам и валюте кредитования, а также по типу обеспечения кредита. Обычно лимиты устанавливаются в виде нормативов (в процентах), а в некоторых случаях в виде абсолютных предельных величин. В качестве базы при расчете норматива может использоваться объем собственного капитала или размер кредитного портфеля, реже – некоторые другие показатели. Совокупный размер кредитного портфеля используется в качестве базы для расчета лимита кредитования при определении доли потерь в результате кредитной операции, которая может быть покрыта за счет доходности существующего портфеля. В любом случае использование той или иной базы связано с тем, какие цели ставит перед собой банк при реализации каждой конкретной сделки.

Отраслевая концентрация является одной из основных областей анализа кредитного портфеля банка, поскольку существует значительное количество примеров того, как банки несли значительные убытки вследствие переконцентрации отраслевых кредитных рисков. Отраслевые лимиты устанавливаются для ограничения чрезмерной концентрации кредитных и других вложений банка в определенных сферах. Поэтому каждый банк должен проводить анализ отраслевых рисков с целью определения их допустимых уровней и обеспечения информации для установления лимитов кредитования, которые будут применяться к соответствующим отраслям.

Определение приоритетов формирования кредитного портфеля заключается в выявлении тех отраслей, которые имеют более низкий уровень риска по сравнению со средним, а также отраслей, в которых банк может получить более высокую доходность по кредитованию. Процесс определения таких отраслей также поможет банку определить отрасли с недопустимо высоким уровнем риска, в которых следует ограничить объемы кредитования, а следовательно, решить проблему формирования оптимального кредитного портфеля с точки зрения соотношения факторов риска и доходности Правила принятия рисков представляют собой критерии решения дилеммы "риск – доходность" и структурные требования к индивидуальным кредитам, относящимся к определенным отраслям риска. Следует выделять особые характеристики различных отраслей при разработке требований к заемщикам в этих отраслях.

В структуре кредитного портфеля филиал «Тюменский» наблюдается отсутствие диверсификации в связи с отсутствием лимитов кредитования. Поэтому необходимо разработать возможные размеры нормативов кредитования различных отраслей с учетом уже сложившейся практики и тенденций взаимодействия клиентов и банка. В данном случае необходимо снизить долю кредитования прочих отраслей и предприятий торговли, так как это высокорисковые вложения средств и увеличить кредитование других отраслей экономики.

Одним из предложенных мероприятий является разработка новых более удобных и выгодных схем кредитования предприятий.

При помощи этого мероприятия достигаются следующие цели:

1. Увеличивается объем кредитных вложений банка, растут процентные доходы (за счет выдачи кредитов более мелким предприятиям-потребителям под более высокие проценты), а следовательно, возрастает объем получаемой прибыли, доходность вложений, а также рентабельность деятельности банка.

2. Выдача кредитов предприятиям – потребителям помогает им не отвлекать свои средства из оборота, а использовать банковские ресурсы для погашения задолженности предприятию.

3. Поддержка и содействие развития предпринимательства в России.

Без финансовой оценки кредитоспособности заемщика не возможно формирование кредитного портфеля коммерческого банка. Анализ кредитоспособности предприятия тесно связан с анализом его финансовой устойчивости как важнейшим условием существования и развития. Он должен проводиться постоянно. Банковский анализ кредитоспособности может проводиться как по ограниченному кругу показателей, так и по расширенному кругу показателей, которые отражают различные стороны деятельности заемщика. Проведение того или иного анализа зависит от размеров и сроков предоставления ссуд, имеющегося у заемщика обеспечения испрашиваемого кредита, надежности гаранта и других условий.

В Банке филиал «Тюменский» в настоящее время для оценки кредитоспособности заемщика рассчитывается несколько основных показателей финансового состояния заемщика. Полученных данных часто бывает недостаточно для отражения реального финансового состояния заемщика. Поэтому следует использовать другую методику оценки кредитоспособности заемщика. В качестве возможного варианта предлагается расчет лимита кредитования предприятия, предложенный рядом российских авторов.

Определение лимита кредитования предполагает проведение работы по трем основным направлениям:

1. Анализ финансового состояния клиента;

2. Определение кредитоспособности потенциального заемщика на основе сопоставления результатов анализа его финансового состояния в некими нормативными показателями, рассчитанными по аналогичной методике;

3. Присвоение потенциальному заемщику кредитного рейтинга, то есть "позиционирование" его в однородной среде клиентов;

Анализ финансового состояния клиента. Как правило, для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей (коэффициентов), по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика.

Определение кредитоспособности потенциального заемщика. Анализ финансового состояния клиента не может рассматриваться как часть кредитного анализа до тех пор, пока по результатам расчета не будет дан ответ на вопрос, можно ли клиенту давать ссуду и если да, то на какую сумму. Для того, чтобы анализ финансового положения клиента стал элементом кредитного анализа, необходимо не только сформировать систему показателей (коэффициентов), но и сравнить полученные значения коэффициентов с некими нормативными значениями. Такие значения могут относиться либо к "идеальному", либо к некоему "групповому" заемщику, обладающему общим с потенциальным клиентом набором характерных признаков (отрасль, сфера деятельности, объем операций, структура баланса и пр.). Чаще всего в качестве таких значений используются значения показателей по этому же предприятию за предыдущий период. То есть оценка осуществляется по принципу "было хуже, стало лучше".

Процесс кредитного мониторинга представляет собой отслеживание изменения кредитоспособности заемщика после выдачи кредита и определение того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем с возвратом кредита.

Основные этапы процесса кредитного мониторинга представлены на рис. 2.2.

Рис. 2.2. Процесс кредитного мониторинга

Ключевым элементом процесса кредитного мониторинга является сбор данных о клиенте для получения оперативной информации и ее своевременного анализа. Для анализа кредитоспособности и отслеживания динамики показателей в кредитном мониторинге используются аналитические приемы, применяемые в кредитном анализе, предшествующем выдаче кредита. Ликвидность, финансовая структура, рентабельность должны являться предметом постоянного анализа при проведении кредитного мониторинга. На основе результатов анализа кредитоспособности определяется кредитный рейтинг заемщика. В случае его ухудшения по сравнению с рейтингом на момент предоставления кредита банк переходит к этапу проведения корректирующих мероприятий. Помимо ухудшения кредитного рейтинга предупредительными сигналами неблагополучия клиента и соответственно начала проведения корректирующих мероприятий могут служить: постоянное превышение клиентом лимитов кредитования; нарушение графика погашения процентов или основной суммы долга; неуплата налогов; несвоевременное предоставление оперативной и достоверной финансовой отчетности.

Корректирующие действия банка могут включать:

1. Проведение переговоров по реструктуризации кредита – изменению условий погашения долга;

2. Снижение уровня задолженности за счет улучшения управления оборотным капиталом;

3. Привлечение консультантов по техническим, маркетинговым, финансовым вопросам (в том числе и работников самого банка);

4. Продажа активов;

5. Рефинансирование активов;

6. Консультации по вопросам получения поддержки со стороны государства и муниципальных органов управления;

7. Предоставление отсрочки (пролонгация) с условием тщательного контроля за деятельностью заемщика.

После заключения кредитного договора и получения ссуды организация-заемщик (а также поручитель, гарант, хранитель) должны находиться под постоянным контролем, главная цель которого состоит в обеспечении надлежащего погашения кредита и регулярной уплаты процентов.

В течение всего срока действия кредита работник банка должен производить оценку качества заемщика.

Кредитный инспектор должен регулярно (ежемесячно) следить за движением средств по расчетным и текущим счетам заемщика: ежемесячно по счетам в банке и ежеквартально по счетам заемщика в других банках.

В случае резкого уменьшения таких поступлений он должен установить причины этого и принять необходимые меры, направленные на недопущение невозврата кредита.

В течение срока действия кредитного договора от заемщика и от его поручителя запрашиваются документы бухгалтерской отчетности и проводится их тщательный анализ

Кроме того, регулярно изучается информация о состоянии экономического сектора (отрасли), в котором работает заемщик.

Сотрудники службы безопасности банка проводят независимый и объективный контроль текущего состояния заемщиков (а также поручителей, гарантов и залогодателей) в части, относящейся к ведению службы безопасности, в том числе выявление фактов:

1. Предоставления банку недостоверной и фальсифицированной отчетности и других данных;

2. Невыполнения обязательств перед банками и контрагентами;

3. Ведущихся судебных разбирательств;

4. Резких изменений в планах деятельности клиента;

5. Ожидаемых радикальных изменений в составе руководства компании или неблагоприятных тенденций на рынке заемщика;

6. Данных о личности руководителей.

С целью постоянного контроля за сохранностью заложенного имущества и выявления возможных изменений его текущей стоимости систематически, не реже одного раза в месяц, должны проводиться проверки наличия залога в местах его хранения и местонахождения. При этом особое внимание должно быть обращено на следующие обстоятельства:

1. Снизилась ли рыночная стоимость обеспечения;

2. Имеются ли какие-либо факторы, снизившие ликвидность залога со времени последней проверки;

3. Обеспечивается ли режим сохранности залога.

На основании имеющейся информации, в том числе поступившей от службы безопасности и иных обеспечивающих служб, кредитный инспектор составляет, не реже 1 раза в 3 месяца, кредитный отчет относительно действующего статуса кредита, в котором должны содержаться ответы на следующие вопросы:

1. Качество кредита:

а) ухудшилось ли финансовое состояние кредита, как это может повлиять на возможность погашения кредита и выплат процентов;

б) обеспечивает ли предприятие объем продаж в связи с использованием кредитных ресурсов в соответствии с ожиданиями;

в) соответствуют ли уровни доходов и расходов, относящиеся к финансируемому проекту приблизительно ожидаемым;

г) появились ли какие-либо негативные непредвиденные обстоятельства, способные привести к невозврату кредита;

2. Соблюдение условий кредитного договора:

а) соблюдаются ли заемщиком условия кредитного договора (выплата процентов и др.);

б) использует ли заемщик средства кредита в соответствии с его целевым назначением, установленным кредитным договором;

3. Обеспечение:

а) снизилась ли рыночная стоимость обеспечения;

б) изменилось ли финансовое положение поручителя (гаранта) настолько, что он не может выполнить принятые на себя обязательства, вытекающие из договора поручительства (банковской гарантии);

в) имеются ли какие-либо факторы, оказывающие влияние на снижение ликвидности залога со времени последней проверки;

В случае выявления хотя бы одного из вышеназванных факторов кредитный инспектор незамедлительно должен составить заключение, содержащее описание обнаруженных фактических данных, могущих служить основанием для досрочного исполнения обязательства.

В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с "проблемными" кредитами. Под "проблемными" понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объем не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиты значительно снизилась. От правильности выбора метода работы с "проблемными" кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

Существует базовый набор признаков, характеризующих появление некачественного, "проблемного" кредита. Наиболее широко распространены следующие:

1. К организационным признакам можно отнести:

а) необоснованные издержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны, когда в кредитном договоре содержатся условия, требующие ежеквартального предоставления отчетности;

б) нежелание заемщика дать детальное разъяснение финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить, не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации;

в) резкие изменения в планах деятельности заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;

г) радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;

д) неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик;

е) просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам.

2. Экономические (финансовые) признаки проблемности кредита проявляются при анализе финансовой отчетности заемщика и его бухгалтерской отчетности непосредственно в процессе проведения проверок на предприятии заемщика (данные проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного договора). В механизме возвратности кредита этот этап является наиболее ответственным. Экономические (финансовые) признаки проявляются в ухудшении показателей, полученных в результате анализа ликвидности, платежеспособности, структуры капитала, оборачиваемости и рентабельности.

Признаками финансового неблагополучия заемщика с точки зрения кредитного специалиста являются:

1. Нецелевое использование кредита;

2. Падение оборотов по кредиту;

3.Проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);

4.Поступление негативной информации о заемщике со стороны службы экономической защиты банка, деловых партнеров, других банков;

5.Моральное и физическое старение залогового имущества;

6.Ухудшение финансового состояния гаранта или поручителя заемщика;

7.Задержка или неполная выплата процентов за пользование предоставленными кредитными средствами.

В случае признания кредита проблемным разрабатывается план действий банка, направленный на возврат кредита. Можно выделить четыре основных способа:

1. Пересмотр условий действующего кредитного договора, например, изменение процентной ставки и сроков платежей. В пользу пересмотра условий соглашения свидетельствует положительная рентабельность предприятия заемщика, а также то, что он является постоянным клиентом банка.

2. Расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с "просроченного" на "текущий". Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество – выгодно.

3. Связан с прерыванием действующего кредитного договора и заключается в продаже части активов заемщика для погашения долга. Решение о продаже части активов принимается клиентом, поскольку он отвечает перед банком только залогом.

4. Ликвидация залога. При его реализации взаимоотношения между банком и клиентом полностью прерываются.

Для управления процессом мониторинга необходимо разрабатывать и внедрять систему ранжирования кредитов по их качеству и в итоге для контроля качества кредитного портфеля в целом.

Ранжированием кредитов называется метод систематической и объективной классификации кредитного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска. Система ранжирования помогает определять проблемные области кредитного портфеля банка, а также планировать, согласовывать и реализовывать другие процедуры, направленные на защиту интересов банка в случае ухудшения кредитоспособности заемщиков.

Основной целью ранжирования кредитов является контроль и улучшение качества портфеля за счет:

1. Использования сигналов, заранее предупреждающих о возможной неплатежеспособности заемщиков;

2. Оперативного структурирования управленческой информации;

3. Определения стандартов для установления границ ответственности.

Анализ и ранжирование кредитов по качеству имеет для банка важное значение. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредитов и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных и безнадежных кредитов по каждой категории, банк получает возможность осуществить ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям и определение оптимальных резервов на покрытие убытков по кредитным операциям, а значит, осуществлять контроль кредитного портфеля и разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику.

Таким образом, основные направления анализа качества кредитов (кредитный мониторинг) и ранжирования кредитов позволяют банку добиться снижения: кредитного риска по каждой конкретной ссуде и потерь по ссудам на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В первом случае речь идет о контроле за предоставлением и использованием кредитов, включая непрерывный процесс отслеживания финансового состояния клиента, его кредитоспособности, направлений использования средств на протяжении всего периода кредитования. Во втором случае – о классификации портфеля кредитов по качеству, позволяющей дифференцировать степень контроля по различным категориям кредитов.

Таким образом, кредитный мониторинг и работа по восстановлению проблемных кредитов позволит наладить тесное сотрудничество с клиентами в области кредитования. Осуществление указанных действий кредитных работников может предлагаться заемщикам в качестве дополнительной кредитной услуги. Кредитные работники могут осуществлять финансовый анализ клиентов не только в целях выдачи ссуд, но и для улучшения деятельности заемщиков. Кредитные работники и специалисты экономических служб предприятий при условии тесного сотрудничества могут совместно выявлять слабые места предприятий, а также разрабатывать меры по их ликвидации, разрабатывать проекты по улучшению финансового состояния предприятия и внедрять другие мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия. Совместная разработка данных проектов позволит ускорить процесс получения финансирования в данном банке, а также увеличит вероятность взаимодействия с Фондом развития и поддержки предпринимательства, так как Банк тесно с ним сотрудничает. Предложенные мероприятия позволят увеличить перечень кредитных услуг, привлечь потерянных когда-то клиентов, а также снизить уровень риска кредитного портфеля и повысить его качество, а также доходность. Но в то же время названные мероприятия значительно увеличат объем работы кредитного отдела, поэтому банку придется понести издержки, связанные с привлечением дополнительных кредитных работников.

С учетом предложенных мероприятий следует сформировать кредитный портфель банка на предстоящий год.

2.2 Информационно-методическая основа формирования кредитного портфеля

Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка, так как затрагиваются важные многочисленные сбережения вкладчиков и капитала. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Следовательно необходимо определить информационно–методическую основу перед формированием кредитного портфеля на плановый период.

При выборе методической основы формирования кредитного портфеля банка необходимо подобрать такую методику, которая позволяла бы провести комплексный финансовый анализ деятельности банка как чисто кредитной организации (осуществляющей только кредитование), без размещения активов в другие финансовые инструменты. Такой подход позволяет построить логическую цепочку, основанную на источниках кредитования (рост ресурсной базы, изменение ее структуры, новация кредитного портфеля) формировании нового кредитного портфеля банка, оценка эффективности новых предложений в виде получения дополнительного финансового результата

Данные бухгалтерского учета, различных форм отчетности, предоставляемых в ЦБ РФ, статистическая информация, а также различные виды планов, разрабатываемых подразделением, которые в своей совокупности составляют финансовый план и другие источники являются информационной базой формирования кредитного портфеля.

Финансовый план Банка филиал «Тюменский» включает в себя планирование следующих составляющих:План привлечения ресурсов банка; Структура привлеченных ресурсов по срокам привлечения; План размещения ресурсов банка; Структура размещенных ресурсов по срокам размещения; План оказания услуг; План доходов по активным операциям и План расходов по пассивным операциям.

Планирование пассивных операций и их структуры включает в себя исследование и планирование собственных и привлеченных средств. Как отмечалось ранее, привлеченные средства в структуре пассивов должны занимать большую долю, при этом их объем и структура в значительной степени определяют объем и структуру активов. Определение удельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных средств характеризует ее роль в формировании активных операций.

Планирование активных операций банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств с целью получения наивысшей доходности и достижения минимального уровня риска. Планирование производится по каждому виду операций, определяется оценка их значимости в структуре активов и пассивов, и в результате расчета определяется, насколько прибыльно осуществляются активные операции. При планировании размещения банковских ресурсов необходимо придерживаться следующих принципов:

1. Диверсификация активных операций;

2. Соответствие по срокам и суммам активов и пассивов;

3. Соблюдение оптимальной структуры активов, т.е. соответствие качественным требованиям ликвидности;

4. При прогнозировании объемов размещения кредитных ресурсов следует исходить из задачи доведения доли активов, приносящих доход, в общем объеме банковских ресурсов до 100 %;

5. При планировании показателей плана размещения ресурсов необходимо ориентироваться на оптимальное соотношение статей активов и пассивов, соответствие их установленным нормам с целью поддержания ликвидности баланса.

Кредитное планирование служит неотъемлемым элементом планирования всей деятельности банка на предстоящий период. Оно состоит из нескольких этапов:

1. Прежде всего, можно отметить два взаимосвязанных, но относительно самостоятельных процесса: планирование ресурсов кредитования и планирование выдачи кредитов, базирующееся на определении потребностей в заемных средствах.

2. Завершающей стадией является балансирование объемов ресурсов и кредитов.

Существуют два метода кредитного планирования.

Первый метод заключается в планировании остатков задолженности по ссудам и ресурсов на определенную (обычно конечную) дату планируемого периода.

Второй метод характеризуется тем, что планируются размеры выдачи кредитов и роста ресурсов в планируемом периоде (по обороту).

Первый метод планирования (по остатку) представляется наиболее универсальным, поскольку он позволяет сочетать оба метода и составлять сводный кредитный план, в котором остаткам ресурсов противостоят все кредиты в виде задолженности на определенную дату.

Кредитное планирование характеризуется непрерывностью. Остатки ресурсов на конец планируемого периода включают не только средства, которые должны быть мобилизованы в этом периоде, но и имевшиеся к его началу. Так же обстоит дело и с кредитной задолженностью, которая планируется нарастающим итогом.

При планировании структуры выдаваемых кредитов коммерческий банк должен учитывать требования к ликвидности его баланса. Наиболее общим из требований является соответствие выдаваемых кредитов привлеченным ресурсам по срокам. Например, для выдачи долгосрочных кредитов могут быть использованы депозиты, привлеченные банком на соответствующий срок.

С учетом размеров имеющихся ресурсов и выданных кредитов банк планирует получение займов у других банков для расширения своей кредитной деятельности. Если же банк имеет избыток ресурсов, он планирует выдачу кредитов другим банкам. Так как Банк филиал «Тюменский» является структурным подразделением ОАО «Росбанк» для расширения кредитной деятельности он может использовать такой источник ресурсов как внутрибанковское привлечение. Оно представляет собой займы у головного банка или других структурных подразделений, имеющих избыточные ресурсы.

Деятельность по планированию кредитного портфеля должна не только удовлетворять вышеназванным принципам, но и учитывать результаты проведенного анализа, в ходе которого были выявлены положительные и отрицательные стороны формирования кредитного портфеля, а также сложившиеся и устоявшиеся в течение всей работы банка направления взаимодействия с различными клиентами.

Банк должен определить количество кредитов каждого типа в ходе планирования кредитного портфеля, а также, какие кредиты банк будет предоставлять, каким заемщикам и на каких условиях. Таким образом, алгоритм планирования по элементам кредитного портфеля будет следующим:

1. Планирование общей величины кредитного портфеля.

2. Планирование состава кредитных услуг.

3. Планирование абсолютной величины или удельного веса каждого элемента кредитного портфеля.

4. Обоснование величины кредитного портфеля, с помощью анализа источников средств, которыми банк располагал на протяжении анализируемых периодов. Таким образом, производится поэлементное прогнозирование привлеченных и собственных средств банка.

5. Оптимизация источников формирования кредитных ресурсов на основе отбора определенного критерия (группы критериев) или формировании некоторой модели привлекаемых ресурсов и последующего их сравнения и анализа.

Планирование общей величины кредитного портфеля в Банке филиал «Тюменский» осуществляется с использованием среднего темпа роста объема кредитного портфеля за три предшествующих периода по формуле 2.1.

КППРОГ = КПОТЧ ТРСР, (2.1.)

где КППРОГ – прогнозируемая величина кредитного портфеля, тыс. руб.;

КПОТЧ – объем кредитного портфеля в отчетном периоде, тыс. руб.;

ТРСР – средний темп роста кредитного портфеля.

Планирование состава кредитных услуг происходит исходя из того, какие виды кредитных услуг и в каких объемах планируется предлагать клиентам в плановом периоде.

Если при формировании кредитного портфеля должны учитываться лимиты кредитования, то сначала планируются удельные веса различных видов кредитных услуг, а затем рассчитываются их абсолютные величины.

Таким образом, основываясь на вышеизложенных рассуждениях и используя данные ретроспективного анализа, становится возможным спланировать величину кредитного портфеля на следующий год с разбивкой по различным критериям: по отраслям экономики, по срокам погашения, по качеству ссуд, по видам обеспечения, по схемам расчетов и т.д.

2.3 Расчет величины и структуры кредитного портфеля

Важным элементом в общем планировании деятельности банка и его подразделений является планирование величины и структуры кредитного портфеля. От правильно спланированного кредитного портфеля и действий по его достижению зависит доходность, ликвидность, надежность банка, а также величина риска потери вложенных средств и получения убытков.

Для начала определим совокупную величину кредитного портфеля на планируемый год и её изменение по сравнению с отчетным годом, а также среднюю величину кредитов по составу кредитного портфеля. Данные анализа предоставлены в табл. 2.2

Таблица 2.2

Совокупная величина кредитного портфеля на планируемый год

и её изменение по сравнению с отчетным годом

Данные таблицы отражают прогнозные данные портфеля на 2010 год без учета принимаемых изменений. Таким образом, при обычном развитии банка, количество действующих кредитных договоров увеличится на 40 штук (на 47%), общая сумма по выданным кредитам увеличится на 155610,2 тыс. руб. (44,58%), ссудная задолженность увеличится на 87568,65 тыс. руб. (52,5%), а средний размер выданного кредита снизится на 1,7%.

На эти данные напрямую влияют такие управленческие решения, как изменение процентной ставки для предприятий, занимающихся оказанием услуг и производством продукции, а также привлечение клиентов, за счет использования анкет. Эти изменения приведут к увеличению ссудного портфеля, а, следовательно, потребуются дополнительные ресурсы на его формирование, что в свою очередь приведет к росту процентных расходов. Данные по величине кредитного портфеля с учетом данных управленческих решений отображены в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Величина кредитного портфеля с учетом данных

управленческих решений

По данным видно, что осуществление приводимых управленческих решений позволит добиться роста всех рассматриваемых показателей, кроме среднего размера кредита, увеличение которого носит негативных характер. Помимо этого, данные решения приведут также и к росту процентной прибыли за 2010 год. Влияние изменений на процентную прибыль банка отображено в табл. 2.4

Таблица 2.4

Влияние изменений на процентную прибыль банка

Таким образом, в результате осуществления управленческих решений общая процентная прибыль банка увеличится на 5246,07 тыс. руб. (на 20,94%), в том числе за счет привлечения клиентов на 4598,48 тыс. руб. (на 18,35%) и за счет изменения процентных ставок на 647,59 тыс. руб. (на 2,1%).

Привлечение клиентов по заполненным ими анкетам позволит банку увеличить число выданных кредитов на 34 штуки, общую сумму выданных кредитов на 97 726,67 тыс. руб., ссудную задолженность на 46 685, 06 тыс. руб. В результате этого процентная прибыль банка увеличится на 5246,07 тыс. руб. или на 20,94%.

Снижение средней процентной ставки по кредитам для предприятий, занимающихся оказанием услуг, на 1% и производством продукции на 2% при эластичности равной 4 позволит увеличить количество кредитуемых предприятий на 27,4% и 54,8% соответственно. Это приведет к увеличению прибыли на 647 тыс. руб., но в тоже время снизит рентабельность портфеля на 0,32%. Но основная цель данного управленческого решения состоит в уменьшении доли предприятий торговли в структуре кредитного портфеля. В результате данных изменений она снизится на 5,8% в количественном выражении, составив 58,2%, и на 4,4% в денежном, став равной 78,35%. Это позволит смягчить зависимость кредитного портфеля от торговых предприятий и снизить возможные риски.

Основываясь на выявленных в результате анализа недостатках кредитной политики и предложенных мероприятиях, представляется возможным спланировать величину кредитного портфеля на следующий год с разбивкой по различным критериям: по отраслям экономики, по срокам погашения, по качеству ссуд, по видам обеспечения, по схемам расчетов и т.д.

Структурирование кредитного портфеля по отраслям экономики является наиболее важным, так как оно позволяет определить степень диверсификации кредитного портфеля.

Так как Банк филиал «Тюменский» со дня регистрации ориентировался в своей деятельности на юридические лица, наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля занимают именно эти клиенты. Кроме того, наиболее приоритетным в данном банке является вложение имеющихся средств в производственную деятельность, поэтому предлагается до 45 % объема кредитного портфеля выдавать предприятиям промышленности и 30 % из них – другим отраслям экономики. Помимо промышленных предприятий в последнее время у ОАО «Росбанк» филиал «Тюменский» наладилось тесное сотрудничество с предприятиями торговли, но, как уже отмечалось, кредиты данным предприятиям имеют довольно высокий уровень риска. В настоящее время банку необходимо отказаться от кредитования торговых предприятий в таких больших объемах как в базисном году с целью снижения рискованности кредитного портфеля и повышения его качества, так как данные ссуды в большинстве своем не имеют обеспечения и не отличаются высокой доходностью вложений. Отказ от подобных кредитов и размещение свободных средств в предприятия промышленности, позволит повысить качество кредитного портфеля и уверенность банка в том, что выданные ссуды будут возвращены вовремя. При внедрении указанных мероприятий банк оказывает поддержку предпринимательству в России, а также повышает экономическую стабильность экономики.

Исходя из величины кредитного портфеля в отчетном году, становиться возможным определить плановую величину кредитного портфеля в целом и по отраслям экономики, которая представлена в табл. 2.5.

Таким образом, плановая величина кредитного портфеля составит 134 517,8 тыс. руб. против 97 469,14 тыс. руб. в отчетном периоде. Величина кредитов промышленности возрастет до 41 300,5 тыс. руб., а величина кредитов торговым предприятиям сократиться на 14 746,5 тыс. руб. и составит 34 811,5 тыс. руб. Это произойдет за счет снижения уровня риска кредитного портфеля и отказа в выдаче необеспеченных ссуд и жесткого контроля за обеспечением условий кредитных договоров и погашаемостью ссуд. Конечно, все эти изменения произойдут не сразу, но постепенно в течение года ожидается достижение запланированных уровней показателей.

Таблица 2.5

Планируемая величина кредитных вложений

Таким образом, плановая величина кредитного портфеля составит 134 517,8 тыс. руб. против 97 469,14 тыс. руб. в отчетном периоде. Величина кредитов промышленности возрастет до 41 300,5 тыс. руб., а величина кредитов торговым предприятиям сократиться на 14 746,5 тыс. руб. и составит 34 811,5 тыс. руб. Это произойдет за счет снижения уровня риска кредитного портфеля и отказа в выдаче необеспеченных ссуд и жесткого контроля за обеспечением условий кредитных договоров и погашаемостью ссуд. Конечно, все эти изменения произойдут не сразу, но постепенно в течение года ожидается достижение запланированных уровней показателей.

Выполнение данного плана станет возможным, если, во-первых, кредитные работники банка будут уделять должное внимание финансовому состоянию заемщика и сумме запрашиваемого кредита, а, во-вторых, кредиты будут выдаваться предприятиям, предоставившим в банк достаточное для выдачи кредита обеспечение в целях минимизации риска.

Поэтому необходимо произвести планирование кредитного портфеля по видам обеспечения в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Планируемая структура кредитных вложений

по видам обеспечения

Из приведенной таблицы видно, что тенденции, выявленные в результате анализа кредитного портфеля на три отчетные даты, сохранятся и в будущем. Наибольший удельный вес будут занимать ссуды, обеспеченные залогом ценных бумаг (45,3 % от общей величины кредитного портфеля), а наименьший (6,5 %) – поручительство. В плановом году планируется сократить долю необеспеченных ссуд с 5,1 % до 3,0 % в связи с предложенными мероприятиями по кредитному мониторингу.

Необходимо также осуществить планирование по одному из важнейших признаков, влияющему на ликвидность баланса банка – по срокам размещения кредитных вложений. Планируемые объемы кредитования по срокам представлены в таблице 2.7.

Можно видеть, что по всем срокам размещения планируется увеличение размера выданных кредитов, а также незначительные изменения в структуре. Наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля будут занимать среднесрочные кредиты, размещенные на срок от 181 дня до 1 года (41,6 %). На втором месте по удельному весу будут средства, размещенные на срок от 91 до 180 дней (33 %). В отчетном году планируется увеличение долгосрочных кредитов с 3 169,14 тыс. руб. в отчетном году до 6 917,8 тыс. руб. в плановом году. Это произойдет в связи с растущей потребностью предприятий в подобных кредитах. Увеличение доли кредитов свыше 1 года и планируемые изменения в структуре кредитного портфеля по срокам должны найти свое отражение при формировании ресурсной базы.

Таблица 2.7

Планируемая величина кредитных вложений

по срокам размещения

Таким образом, планируется значительно улучшить состав и структуру кредитного портфеля с точки зрения минимизации рисков и получения твердых гарантированных доходов от кредитования. Предложенные лимиты кредитования позволят диверсифицировать портфель по различным отраслям экономики, увеличить долю вложений в предприятия промышленности. Плановая величина кредитного портфеля составляет 134 517,8 тыс. руб., это на 37 048,7 тыс. руб. больше, чем в отчетном году. Предложенные мероприятия и лимиты кредитования позволили сформировать кредитный портфель на плановый год. Наблюдается снижение объема кредитования предприятий торговли и прочих отраслей экономики как наиболее рискованных отраслей и увеличение вложений средств банка в производственную деятельность.

Наиболее внимательное изучение финансового состояния заемщиков и отношение к полученным сведениям позволит увеличить долю кредитов, относимых к первой группе риска, а также свести удельный вес сомнительных и безнадежных ссуд среди вновь выданных к нулю.

Кроме того, предложенные мероприятия позволят увеличить долю долгосрочного кредитования в кредитном портфеле банка. Как и ранее, планируется уделять большое внимание обеспечению возврата кредитов, поэтому на следующий год запланировано увеличение доли ссуд, обеспеченных различными видами залога и поручительства, а также снижение задолженности по ссудам, не имеющим обеспечения.

Изменение структуры и объема ресурсной базы, а также влияние управленческих решений на него будет рассмотрено в следующей главе.

В итоге, предложенные управленческие решения позволят увеличить объем и повысить качество кредитного портфеля банка, а это повлечет за собой улучшение структуры актива, увеличение получаемых доходов, снижение потерь от кредитования. С другой стороны, увеличение объема размещенных ресурсов потребует увеличения привлеченных средств, что увеличит процентные расходы банка. Поэтому необходимо таким образом произвести ресурсное обеспечение, чтобы расходы были наименьшими.

61