--PAGE_BREAK--
Таблица 6 — Показатели финансовой устойчивости ОАО «Икар»
№
п/п
Показатель
Рекомендуемые значения
Даты
01.01.2008
01.01.2009
01.01.201
А
1
2
3
4
1
Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии)
> 0.5
0,5143
0,5021
0,4119
2
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
0,9300
0,9760
0,9750
3
Коэффициент маневренности собственного капитала
> 0.5
0,3072
0,4324
0,6532
4
Коэффициент финансовой зависимости
1,9444
1,9916
2,4279
5
Коэффициент концентрации заемного капитала
0,4783
0,4900
0,4016
6
Коэффициент структуры долгосрочных вложений
0,0204
0,0268
0,5663
7
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
0,0142
0,0154
0,3117
8
Коэффициент структуры заемного капитала
0,0152
0,0158
0,3171
Основными проблемами управления финансовой устойчивостью на организации является незначительное ухудшение показателей устойчивости в 2008 и 2009 гг. Причиной данных тенденций может быть существенное повышение величины долгосрочных заемных средств на организации в этом периоде. Поэтому показатели долгосрочных вложений существенно повысились.
В течение указанного периода времени коэффициент автономии незначительно снизился с 0,5343 в 2007 г. до 0,4119 в 2009г. (этот показатель в 2009 г. ниже рекомендуемого значения). Это снижение вызвано уменьшением доли собственных средств.
Незначительно увеличился в 2008 г. коэффициент соотношения заемных и собственных средств с 0,93 до 0,976 (рекомендуемое значение не превышено), это означает, что происходит увеличение доли заемного капитала на организации. В 2009 г. этот показатель снизился до 0,975.
Коэффициент маневренности отражает долю собственного капитала, вложенного в оборотные средства, степень мобильности использования собственного капитала. За указанный период он постоянно был ниже рекомендуемого значения и значительно вырос в 2008 г. с 0,3072 до 0,4324, в 2009 г. Этот показатель увеличился до значения 0,6532. Таким образом в 2009 г. коэффициент маневренности собственного капитала превышает рекомендуемое значение.
Финансовое состояние организации с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, которые позволяют ответить на вопрос – может ли организация своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Ликвидность баланса определяет степень покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении имущества по активу, сгруппированного по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В таблице 1 приведены группировки активов и пассивов для оценки ликвидности баланса.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Таблица 1 — Анализ ликвидности баланса ОАО «Икар» за 2007 г.
Актив
На начало периода
На конец периода
Пассив
На начало периода
На конец периода
Платежный излишек (недостаток)
На начало периода
На конец периода
А1
910
617
П1
136664
121369
-135754
-120752
А2
36788
95702
П2
70001
124701
-33213
-28999
А3
224875
231264
П3
7272
3840
217603
227424
А4
199550
187486
П4
248186
265 159
-48636
-77673
Баланс
464517
518574
Баланс
464517
518574
0
0
Таблица 2 — Анализ ликвидности баланса ОАО «Икар» за 2008 г.
Актив
На начало периода
На конец периода
Пассив
На начало периода
На конец периода
Платежный излишек (недостаток)
На начало периода
На конец периода
А1
617
9600
П1
121369
91275
-120752
-81675
А2
95702
105516
П2
124701
220000
-28999
-114484
А3
231264
321029
П3
3840
4993
227424
316036
А4
187486
184870
П4
265159
304 747
-77673
-119877
Баланс
518574
635200
Баланс
518574
635200
0
0
Таблица 3 — Анализ ликвидности баланса ОАО «Икар» за 2009 г.
Актив
На начало периода
На конец периода
Пассив
На начало периода
На конец периода
Платежный излишек (недостаток)
На начало периода
На конец периода
А1
9600
10197
П1
91275
83975
-81675
-73778
А2
105516
148613
П2
220000
213600
-114484
-64987
А3
321029
335474
П3
4993
138195
316036
197279
А4
184870
234958
П4
304747
293 472
-119877
-58514
Баланс
635200
740960
Баланс
635200
740960
0
0
Таблица 4 — Оценка типа ликвидности баланса
01.01. 2007 г
01.01. 2008 г
01.01. 2009 г
01.01. 2010 г
А1
П1
А1
П1
А1
П1
А1
П1
А2
П2
А2
П2
А2
П2
А2
П2
А3
>
П3
А3
>
П3
А3
>
П3
А3
>
П3
А4
П4
А4
П4
А4
П4
А4
П4
Код ситуации
(0,0,1)
Код ситуации
(0,0,1)
Код ситуации
(0,0,1)
Код ситуации
(0,0,1)
Анализ данных ликвидности баланса (Таблица 4) показывает, что баланс организации в рассматриваемом периоде не является абсолютно ликвидным.
Основной и самой главной проблемой ликвидности баланса организации является незначительная величина наиболее ликвидных активов по сравнению с величиной наиболее срочных обязательств. Величина денежных средств на организации поддерживается крайне незначительная, при этом величина кредиторской задолженности по прежнему составляет значительную величину (хотя имеет тенденцию к снижению). Следовательно управление ликвидностью баланса на организации неэффективное.
Для оценки платежеспособности принято рассчитывать показатели ликвидности. Ликвидность — способность товарно-материальных ценностей превращаться в деньги, являющимися абсолютно ликвидными средствами. Показатели ликвидности определяются отношением ликвидных оборотных активов организации к его краткосрочным долговым обязательствам. Данные для расчета показателей ликвидности представлены в приложении 3, а в таблице 6 приведены показатели ликвидности организации.
Из анализа данных в приложении 3 можно сделать вывод, что у организации недостаточно денежных средств, чтобы быстро оплатить свои краткосрочные долговые обязательства. Все коэффициенты абсолютной ликвидности ниже рекомендуемых значений.
продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 5 — Показатели ликвидности ОАО «Икар»
№
п/п
Показатель
Рекомендуемое значение
Даты
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
А
1
2
3
4
1
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2-0,3
0,0025
0,0308
0,0343
2
Коэффициент срочной ликвидности
0,7-0,8
0,4274
0,3385
0,2526
3
Коэффициент текущей ликвидности
1,0
1,3003
1,4170
1,6568
4
Коэффициент покрытия
2,0589
2,0084
1,7003
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2008 г. увеличился с 0,0025 до 0,0308, а в 2009 г. вырос до 0,0343. Организация может оплатить незначительную часть своих краткосрочных долговых обязательств, не прибегая к ликвидации запасов. Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой кратности оборотные активы превышают краткосрочные долговые обязательства организации, и зависит от срока превращения ликвидных активов в наличные деньги. Этот коэффициент повысился с 1,3003 в 2007 г. до 1,41 в 2008 г. и 1,65 в 2009 г. .
Анализ коэффициентов ликвидности полностью подтверждает сделанные ранее вывода об основных проблемах ликвидности организации и неэффективности управления ликвидностью.
Основным обобщающим показателем результатов экономической деятельности организации является прибыль или убыток отчетного года. Величина прибыли (убытков) организации, а также различных видов расходов показана на диаграмме (Рисунок 8).
В 2007 г. чистая прибыль составляла 42633 тыс. р.( 5,5 % от выручки), в 2008 г. организация закончило с прибылью 67737 тыс. р. (8,4 % от выручки), а 2009 г. организация закончило с прибылью 14905 тыс. р.( 1,4 % от выручки).
— себестоимость продукции
— коммерческие расходы
— прочие расходы
— чистая прибыль
Рисунок 8 — Динамика и структура показателей в составе выручки тыс. р.
На диаграмме рисунок 8 просматриваются следующие тенденции:
1) Резкое увеличение прибыли в 2008 г. на 59 %;
Этому способствовали следующие факторы:
— рост выручки на 10 %;
— увеличение себестоимости на 4,5 %;
— снижение операционных расходов на 61 %;
2) В 2009 г. прибыль снизилась на 78 %
В качестве причин повышения прибыли можно назвать следующие факторы:
— Выручка увеличилась на 8 %,
— Рост себестоимости продукции на 17 % по сравнению с прошлым периодом, в то же время темпы роста себестоимости выше темпов роста выручки;
Факторный анализ прибыли от продаж показывает, что наиболее значимые факторы, изменение которых определило снижение прибыли за 2008г. – это незначительное повышение выручки от реализации товаров и значительное увеличение величины себестоимости продукции. Именно эти же факторы определили снижение прибыли в 2009 г.: выручка увеличилась на 8%, а себестоимость всего на 17%.
На величину чистой прибыли оказывают влияние также операционные расходы и коммерческие расходы.
Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности организации. Они измеряют доходность организации с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса. При расчете показателей рентабельности по среднегодовым показателям стоимости активов и собственного капитала составляется таблица 7.
Таблица 7 — Показатели рентабельности ОАО " Икар"
№
п/п
Показатели
Годы
2007
2008
2009
А
1
2
3
1
Рентабельность активов, %
8,67
11,74
2,17
2
Рентабельность оборотных активов, %
14,34
17,39
3,15
3
Рентабельность собственного капитал а, %
16,52
23,13
4,78
4
Рентабельность продаж, %
5,10
7,39
1,51
5
Прибыльность продукции, %
5,64
8,50
1,60
В 2008 г. показатели рентабельности значительно повышаются в связи с увеличением прибыли. Рентабельность по показателям прибыли и капитала в 2009 г. существенно снижается, это говорит о снижении эффективности деятельности организации в этом периоде. Основная причина данного явления заключается в снижении прибыли на 78%.
Основными проблемами по управлению рентабельностью на организации является недостаточно эффективная деятельность плановых и финансовых подразделений по определению и контролю затрат на производство продукции на организации. Данные подразделения не только своевременно не выявили несоответствие величины затрат на производство продукции в 2008 г. показателям выручки от реализации, но и не приняли оперативных мер по устранению данных проблем.
Таким образом, на основании анализа финансового состояния организации ОАО «Икар» можно сделать следующие выводы:
1 Финансовое состояние организации в настоящее время не является устойчивым, так как часть показателей финансовой устойчивости не соответствуют нормативным значениям (в частности коэффициент автономии). Такая ситуация связана со значительным увеличением в 2009 г. величины заемных средств в организации.
2 Показатели ликвидности и платежеспособности организации также не соответствуют нормативным значениям (коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности), что свидетельствует о невозможности оплатить краткосрочные долговые обязательства организации.
2.2 Анализ организационной структуры и структуры управления
В качестве организационной структуры ОАО «Икар» выбрана линейно – функциональная форма управления, это означает, что во главе организации и каждого подразделения находится руководитель, наделённый всеми полномочиями и сосредотачивающий в своих руках все функции управления. Его решения, передаваемые по цепочке сверху вниз, обязательны для выполнения всеми нижестоящими звеньями.
Организационная структура управления ОАО «Икар» включает в себя следующие органы управления организацией:
- общее собрание акционеров,
- совет директоров
- исполнительная дирекция во главе с генеральным директором.
Высшим органом управления ОАО является собрание акционеров. Оно избирает совет директоров и исполнительное лицо — генерального директора. Общее собрание акционеров – внешний орган управления заводом, к его компетенции относятся: внесение изменений и дополнений в устав общества; принятие решений о реорганизации общества; определение количественного состава совета директоров; избрание генерального директора; принятие решений о выплате годовых дивидендов. Основной задачей членов правления является выработка наиболее эффективной политики с целью увеличения прибыльности общества.
В компетенцию совета директоров общества входит решение вопросов общего руководства деятельностью общества: определение приоритетных направлений деятельности общества; созыв годового и внеочередного общего собрания акционеров; принятие решений об увеличении уставного капитала; принятие решений об использовании резервного и иных фондов.
Общее руководство организацией возложено на генерального директора. В подчинении генерального директора находится исполнительная дирекция и заместитель генерального директора. В основные функции исполнительной дирекции входят обязанности по организации, ведению, планированию и контролю производственного процесса.
Основными экономическими подразделениями организации являются коммерческая служба, планово-экономический отдел и бухгалтерия. В таблице показано распределение функций между данными подразделениями. Планово-экономический отдел осуществляет планирование производственной деятельности и анализирует результаты. Определение потребности в кадрах и обеспечение персоналом возложены на отдел кадров.
Структура управления организации представляет сбой упорядоченную совокупность связей между звеньями и работниками, занятыми решением управленческих задач администрации. Эта структура отражает состав и взаимодействие составных элементов предприятия – цехов, участков, служб, аппарата управления.
Структура управления организацией относится к линейно-функциональному типу. Высшим органом управления обществом является общее собрание акционеров, которое избирает совет директоров и его председателя. В подчинении генерального директора находятся: заместители генерального директора по производству, финансам, внешним связям, коммерции; инспекция системы качества, начальник управления по качеству; главный инженер, начальник социального управления, главный бухгалтер; помощник генерального директора по стратегии продаж, сохранности и управлению собственностью.
Организационная структура управления строится по принципу подчинения нижестоящего органа высшему. Возглавляет администрацию предприятия генеральный директор. Он действует от имени предприятия, представляет его во всех хозяйственных и государственных учреждениях. В соответствии с законодательством и уставом предприятия он издает приказы, осуществляет наем и увольнение работников, распоряжается имуществом предприятия заключает договоры со сторонними организациями, открывает в банках расчетный счет и распоряжается денежными средствами на счетах.
Вместе с тем ни директор, ни его заместители не сами исполняют возложенные на них обязанности, а с помощью специалистов, имеющихся в группах специализированных отделов, цехов, лабораторий, бюро.
Заместителю директора по коммерческим и финансовым вопросам подчинены плановый, финансовый отделы, отдел маркетинга и сбыта, материально-технического обеспечения, нормирования труда и заработной платы, а также бухгалтерия, отдел внешней кооперации. Плановый отдел разрабатывает планы деятельности предприятия, включая производство, кадры, финансы, техническое развитие, капитальное строительство; определяет экономическую эффективность производства; организует анализ хозяйственной деятельности предприятия и его звеньев. Финансовый отдел управляет финансовыми операциями предприятия, разрабатывает планы его доходов и расходов, контролирует поступление на расчетный счет денежных средств и порядок их расходования, обеспечивает получение кредитов и выплату налогов в бюджет. Отдел маркетинга и сбыта исследует рынки сбыта, заключает договоры на поставку продукции. Отдел материально-технического обеспечения находит поставщиков ресурсов; заключает договоры с поставщиками; организует доставку ресурсов на склад предприятия. Отдел нормирования труда и заработной платы разрабатывает порядок нормирования труда персонала и осуществляет его, устанавливает по согласованию с директором систему и уровень оплаты труда. Бухгалтерия учитывает поступление и расходование материальных ресурсов на предприятии, рабочей силы; готовит отчеты о деятельности предприятия и поставляет их руководителям предприятий, государственным хозяйственным органам. Отдел внешней кооперации занимается поиском потенциальных партнеров.
Заместителю директора по инженерно-техническим вопросам подчинены проектно-конструкторский, технологический отделы, отдел технического контроля, главного механика, главного энергетика. Проектно-конструкторский отдел разрабатывает новые конструкции и рецептуры новых материалов, выпуск которых осваивает предприятие. Технологический отдел разрабатывает технологию производства новых изделий. Отдел технического контроля осуществляет контроль качества выпускаемой продукции; контролирует качество обработки на рабочих местах; организует входной контроль качества поступающих на предприятие материалов и других изделий. Отдел главного механика и главного энергетика организуют обслуживание, ремонт и модернизацию технологического и теплового оборудования; обеспечивают поставки и распределение электрической и тепловой энергий на предприятии; контролируют их расход.
Отдел кадров обычно подчиняется одному из заместителей директора или самому директору. На него возлагается принятие и увольнение работников; регистрация явки персонала на работу; контроль за соблюдением рабочего дня и трудовой дисциплины; обучение кадров; инструктаж по технике безопасности сотрудников.
Сложность структуры определяется по количеству отделов и уровней иерархии. На предприятии ОАО «Икар» сложная структура управления, так как на нем существует много различных отделов, таких, как плановый, финансовый, проектно-конструкторский и другие отделы.
В целом, рассмотренная организационная структура управления ОАО «ИКАР» адекватна структуре самого предприятия и соответствует масштабам и функциональному назначению управляющих объектов.
2.3 Анализ работы отдела кадров в ОАО «Икар»
Кадровая служба предприятия представлена отделом кадров. Отдел кадров подчинен начальнику управления по режиму и персоналу. Работа отдела кадров регламентирована Положением об отделе кадров ОАО «Икар». Основными функциями Отдела кадров, определенными в Положении являются:
1) разработка текущих и перспективных планов комплектования завода кадрами;
2) формирование резерва управленческого персонала;
3) подготовка, обучение, переобучение, повышение квалификации работников;
4) учет личного состава работников всех категорий;
5) оформление документов для назначения пенсий;
6) контроль за расстановкой, и правильным использованием, руководителей и специалистов в подразделениях завода;
7) изучение работы с кадрами, причин текучести, разработка мероприятий по их устранению;
8) организация контроля за соблюдением трудовой дисциплины.
Основными задачами отдела являются: подбор, расстановка и воспитание кадров; изучение деловых и моральных качеств работников по их практической деятельности; создание резерва кадров для выдвижения на руководящие должности; учет кадров; обеспечение прав и гарантий работников предприятия.
Основными целями отдела кадров ОАО «ИКАР» являются:
- повышение конкурентоспособности предприятия в рыночных условиях;
- повышение эффективности производства и труда, достижение максимальной прибыли;
- обеспечение высокой социальной эффективности функционирования коллектива.
Несмотря на определение Положением большинства функций работа по этим направлениям практически не ведется. В основном осуществляется работа по оформлению приема, перевода и увольнения работников, учет личного состава. Ведется работа по выдаче справок, хранение и заполнение трудовых книжек; подготовка материалов для оформления пенсий. В отделе кадров ОАО «Икар» численность персонала составляет 9 единиц (Рисунок 4).
Рисунок 4 — Структура отдела кадров
Для каждого работника отдела кадров существует должностная инструкция, в которой обозначены права, обязанности, должностные функции сотрудника. Не все функции сотрудников выполняются на деле, но это недостаток системы, а не лично сотрудника. К специалистам отдела кадров предъявляют различные требования к их квалификации. Работники службы управления персоналом должны соответствовать квалификационным требованиям. Персонал службы должен включать специалистов с высшим образованием, имеющих практический опыт управленческой и руководящей работы; юристов, психологов, специалистов в области вычислительной техники, организации подготовки и переподготовки кадров.
2.4 Анализ системы управления персоналом
продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 5 — Структура персонала ОАО «ИКАР» по полу
№ п/п
Годы
Всего, чел.
В том числе по полу
Мужчины, чел.
Женщины, чел.
А
1
2
3
1
2005
2413
1621
792
2
2006
2381
1547
834
3
2007
2235
1388
847
По таблице 5 видно, что на данном предприятии в основном преобладает мужская рабочая сила. Ведь ОАО «ИКАР» занимаются тяжелой промышленностью. Но по сравнению с 2005 годом количество мужчин на заводе сократилось на 233 чел. В 2007 г. их насчитывается 1388 чел. А количество работающих женщин постепенно возрастает, по сравнению с 2005 г. на 55 чел. Превышающий мужской состав работников над женским обусловлен спецификой работы.
Таблица 6 — Образовательный уровень персонала
№ п/п
Годы
Всего, чел.
Количество, чел.
Высшее
Среднее специальное
Общее среднее
Неполное среднее
А
1
2
3
4
5
1
2005
2413
865
823
579
146
2
2006
2381
836
812
548
185
3
2007
2235
800
764
491
180
Таблица 6 показывает, что на предприятии работают высококвалифицированные работники. Это объяснятся тем, что наибольшее количество работников преобладает на предприятии с высшим и средним специальным образованием. Но отмечается в таблице 6, что в связи с непрерывной текучестью кадров уменьшается число образованных людей, специалистов в своем деле. За исследуемый период количество работников с высшим образованием, по сравнению с 2005 г., сократилось на 65 человек, а работников со средним специальным образованием 59 человек. Однако, количество работников с неполным средним образованием возросло на 34 человек. Но ОАО «ИКАР» стремится к тому, чтобы на предприятии работали грамотные специалисты и для этого предприятие отправляет работников за счет предприятия учится в высшие учебные заведения. В 2006 г. оно отправило на обучение 58 человек.Анализ показателей персонала по образованию показывает, что уровень образования персонала соответствует квалификационным характеристикам должностей.
Таблица 7- Возрастной состав персонала
№ п/п
Показатели
2005г.
2006г.
2007г.
Кол-во, чел.
Уд. вес,%
Кол-во, чел.
Уд. вес,%
Кол-во, чел.
Уд. вес,%
А
1
2
3
4
5
6
1
Возрастной состав персонала, количество чел.:
До 18 лет
23
1,0
5
0,2
5
0,2
2
18-35
745
31,0
699
29,4
663
30,0
3
35-50
945
39,0
956
40,2
941
42,0
4
Старше 50
700
29,0
721
30,2
626
28,0
Итого
2413
100,0
2381
100,0
2235
100,0
По таблице 7 видно, что на предприятии в основном преобладают работники в возрасте от 35 до 50 лет. В 2005г. работало больше работников в возрасте 35 – 50 лет, в 2006 г. их количество увеличилось на 11 человек, а 2007 году снова уменьшилось на 15 человек. Работники в возрасте от 18 до 35 лет с каждым годом уменьшается, но следует учитывать опять же непрерывную текучесть кадров. По сравнению с 2005г. работников в возрасте 18-35 лет в 2007г. уменьшилось на 82 человека. Работников в возрасте старше 50 лет насчитывается очень даже значительное число. Работники такого возраста в основном занимают руководящие должности, а также специализированные работники.Старение кадров может привести к тому, что через несколько лет завод будет ощущать реальную нехватку опытных и квалифицированных работников, эта проблема уже существует. Ведь все равно люди не могут всю жизнь работать, возраст даст о себе знать.
Таблица 8-Квалификационный состав рабочих, чел
№ п/п
Разряд по единой тарифной сетке
2005г.
2006г.
2007.г.
Кол-во, чел.
Уд. вес,%
Кол-во, чел.
Уд. вес,%
Кол-во, чел.
Уд. вес,%
1
А
1
2
3
4
5
6
2
II
415
17,2
387
16,3
315
14,1
3
III
534
22,1
541
22,7
438
19,6
4
IV
687
28,5
584
24,5
602
27,0
5
V
452
18,7
485
20,4
495
22,1
VI
325
13,5
384
16,1
385
17,2
Итого:
2413
100,0
2381
100,0
2235
100,0
Таблица 8 показывает, что на ОАО «ИКАР» преобладает наибольшее количество работников 4 разряда. За исследуемый период 2005 – 2007 гг. работников IIразряда становится меньше с каждым годом. По сравнению с 2005 годом, их сократилось на 100 человек. На предприятии работают грамотные специалисты, об этом свидетельствует возрастание работников Vи VIразрядов по единой тарифной сетке. На заводе проводится аттестация рабочих мест, а значит, повышается работникам разряд.
продолжение
--PAGE_BREAK--