Содержание
Введение
1.Методические основы управления рисками
1.1 Риски в системе менеджмента:понятие, определение, значение
1.2 Классификация рисков
1.3 Методы управления рисками и пути снижения рисков
2.Политика управления рисками на мебельной фабрике АСМ
2.1 Организационно-экономическая характеристика мебельной фабрики
2.2 Анализ факторов и причин возникновения рисков ворганизации
2.3 Анализ действующей системы управления рисками намебельной фабрике АСМ
3.Разработка и реализация программы по снижению рисков на мебельной фабрике АСМ
3.1 Особенности принятия решенийв условиях риска и неопределенности
3.2 Организационные мероприятия по снижению рисков
Заключение
Литература
Приложение
Введение
Актуальность работы. Переход крыночной экономике, юридическое признание собственности возродили в Россииактивную предпринимательскую деятельность. За терминами «предпринимательство»и «предприниматель» стоит предприятие — сложный организм,представляющий собой производственно-хозяйственную систему, задача которой —производить продукцию, работы и услуги. Деятельность предприятия как субъектарыночных отношений протекает в условиях жесткой конкуренции междутоваропроизводителями. Именно конкурентная рыночная среда создает наиболееблагоприятные условия для экономического развития, как отдельного предприятия,так и общества в целом и является движущей силой социального и экономическогопрогресса.
Однако решения в деятельностипредпринимательских организаций приходится принимать в условияхнеопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из несколькихвозможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать (рассчитать), какговорится, на все 100%. Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, чтосвязано с множеством условий и факторов, приводящих к положительному или отрицательномуисходу принимаемых индивидуумами решений. Исторический опыт показывает, чториск недополучения намеченных результатов особенно стал проявляться в условияхвсеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственногооборота. Поэтому с возникновением и развитием капиталистических отношенийпоявляются различные теории риска, а классики экономической теории особоевнимание уделяют исследованию проблем риска в предпринимательской деятельности.
Объектом исследования курсовой работыявляется мебельная фабрика АСМ г. Барнаула. Вкачестве предмета исследования курсовой работы выступают методические основыуправления рисками предприятия.
В связи с этим цель данной работы –изучить сущность рисков в системе менеджмента и в разработке механизмауправления рисками предприятия в современных условиях хозяйствования. Всоответствии с поставленной целью в курсовой работе необходимо решить следующиезадачи:
· проанализироватьтеоретические источники по управлению рисками в организации;
· раскрыть понятие,значение и определение риска в организации;
· привестиклассификацию основных типов рисков;
· изучить методы управлениярисками и основные пути снижения рисков;
· провести анализ политикиуправления рисками на мебельной фабрике АСМ г. Барнаула;
· разработать программупо снижению рисков на мебельной фабрике.
При написании данной работыиспользовались следующие методы и приемы: диалектический,абстрактно-логический; анализ и синтез.
Анализ опубликованных работсвидетельствует о том, что проблема управления рисками предприятия в той илииной степени получила отражение в сравнительно небольшом количестве научныхтрудов. Среди теоретиков, внесших реальный вклад в развитие теории риска, можновыделить таких ученых, как А.П. Альгин, Г.Б. Клейнер, В.Н. Гранатуров, В.С.Романов, М.Г.Лапуста, Н.В. Хохлов, Г.В. Чернов.
Методологическую основу исследованиясоставили концепции и взгляды отечественных и зарубежных экономистов,журнальные статьи, материалы научных семинаров и конференций, связанные с проблемамириска.
1. Методические основы управления рисками1.1 Риски в системе маркетинга: понятие, определение, значение
Существует большое разнообразиемнений по поводу понятия определения, сущности и природы риска. Это связано смногоаспектностью этого явления, недостаточным использованием в реальнойдеятельности, игнорированием в существующем законодательстве. Рассмотрим двапонятия, которые дополняют друг друга и охватывают общее содержание риска.
Первое определение заключается в том,что риск определяют как вероятность (угрозу) потери предприятием части своихресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов врезультате осуществления определенной производственной и финансовойдеятельности [8, с. 11]. Следовательно, риск относится к возможностинаступления какого-либо неблагоприятного события, возможности неудачи,возможности опасности.
Второе определение риска сопряжено спонятием «ситуация риска». Ситуацией, вообще, называется сочетание,совокупность различных обстоятельств и условий, создающих определеннуюобстановку для того или иного вида деятельности. Обстановка можетспособствовать или препятствовать осуществлению данного действия.
При ситуации риска существуетвозможность количественно и качественно определять степень вероятности того илииного варианта и ей сопутствуют три условия:
· наличиенеопределенности;
· необходимостьвыбора альтернативы (включая отказ от выбора);
· возможностьоценить вероятность осуществления выбираемых альтернатив.
Ситуация риска качественно отличаетсяот ситуации неопределенности. При ситуации неопределенности вероятностьнаступления результатов решений или событий в принципе не устанавливаема.Следовательно, ситуация риска является разновидностью ситуации неопределенности,т.к. в ней наступление событий вероятно и может быть определено.
По своей природе риск делят на тривида [7, с. 17-18]:
1. Когда в распоряжении субъекта,делающего выбор из нескольких альтернатив, есть объективные вероятностиполучения предполагаемого результата. Это вероятности, независящиенепосредственно от данной фирмы: уровень инфляции, конкуренция, статистическиеисследования и т.д.
2. Когда вероятности наступленияожидаемого результата могут быть получены только на основе субъективных оценок,т.е. субъект имеет дело с субъективными вероятностями. Субъектные вероятностинепосредственно характеризуют данную фирму: производственный потенциал, уровеньпредметной и технологической специализации, организация труда и т.д.
3. Когда субъект в процессе выбора иреализации альтернативы располагает как объективными, так и субъективнымивероятностями.
Благодаря этим видоизменениям рискасубъект делает выбор и стремиться реализовать его. В результате этого рисксуществует как на стадии выбора решения, так и на стадии его реализации.
Исходя из этих условий второеопределение риска следующее. Риск — это действие (деяние, поступок),выполняемое в условиях выбора (в ситуации выбора в надежде на счастливыйисход), когда в случае неудачи существует возможность (степень опасности)оказаться в худшем положении, чем до выбора (чем в случае несовершения этогодействия) [7, с. 18].
Более полно риск определяют какдеятельность, связанную с преодолением неопределенности в ситуации неизбежноговыбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественнооценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклоненияот цели.
Из последнего определения можновыделить основные элементы, которые будут составлять сущность понятия «риск».
1. Возможность отклонения отпредполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива(отклонения как отрицательного, так и положительного свойства).
2. Вероятность достижения желаемогорезультата.
3. Отсутствие уверенности вдостижении поставленной цели.
4. Возможность материальных,нравственных и других потерь, связанных с осуществлением выбранной в условияхнеопределенности альтернативы.
Принятие проекта связанного с рискомпредполагает выявление и сопоставление возможных потерь и доходов. Если риск неподкреплен расчетами, то он преимущественно кончается неудачей и сопровождаетсяопределенными потерями. Чтобы сладить негативные явления, связанные с риском,необходимо выявить: основные черты и источники его возникновения, наиболееважные его виды, допустимый уровень риска, методы измерения риска, методыснижения риска.
Основными чертами риска являются:противоречивость, альтернативность и неопределенность [20, с. 10].
Такая черта как противоречивость вриске приводит к столкновению объективно существующих рискованных действий с ихсубъективной оценкой. Так как наряду с инициативами, новаторскими идеями,внедрением новых перспективных видов деятельности, ускоряющими техническийпрогресс и влияющими на общественное мнение и духовную атмосферу общества, идутконсерватизм, догматизм, субъективизм и т.д.
Альтернативность предполагаетнеобходимость выбора из двух или нескольких возможных вариантов решений,направлений, действий. Если возможность выбора отсутствует, то не возникаетрискованной ситуации, а, следовательно, и риска.
Неопределенностью называетсянеполнота или неточность информации об условиях реализации проекта (решения).Существование риска непосредственно связано с наличием неопределенности,которая неоднородна по форме проявления и по содержанию. Предпринимательскаядеятельность осуществляется под влиянием неопределенности внешней среды(экономической, политической, социальной и т.д.), множества переменных,контрагентов, лиц, поведение которых не всегда можно предсказать с приемлемойточностью. Исходя из этого, выделим основные причины неопределенности (риска):
Спонтанность природных процессов иявлений, стихийные бедствия (землетрясения, ураганы, наводнения, засуха, мороз,гололед).
Случайность. Когда в сходных условияходно и то же событие происходит неодинаково в результате многихсоциально-экономических и технологических процессов.
Наличие противоборствующих тенденций,столкновение интересов. Это военные действия, межнациональные конфликты.
Вероятностный характер НТП.Практически невозможно определить конкретные последствия тех или иных научныхоткрытий, технических изобретений.
Неполнота, недостаточность информацииоб объекте, процессе, явлении. Эта причина приводит к ограниченности человека всборе и переработке информации, с постоянной изменчивостью этой информации.
Ограниченность, материальных,финансовых, трудовых и др. ресурсов при принятии и реализации решений;невозможность однозначного познания объекта при сложившихся уровне и методахнаучного познания; ограниченность сознательной деятельности человека,существующие различия в социально-психологических установках, оценках,поведении.
Таким образом, риск можно понимать как экономическуюкатегорию, количественно (да и качественно) выражающуюся в неопределенностиисхода намеченной к осуществлению предпринимательской деятельности, отражающейстепень неуспеха (или и успеха) деятельности предпринимателя (фирмы) посравнению с заранее планируемыми результатами. Эффективность организации управления риском во многомопределяется классификацией риска.1.2 Классификация рисков
В зависимости от возможногорезультата (рискового события) риски можно поделить на две большие группы:чистые и спекулятивные [17, с. 239-240].
Чистые риски означают возможностьполучения отрицательного или нулевого результата. К этим рискам относятсяследующие риски: природно-естественные, экологические, политические,транспортные и часть коммерческих рисков (имущественные, производственные,торговые).
Спекулятивные риски выражаются ввозможности получения как положительного, так и отрицательного результата. Кэтим рискам относятся финансовые риски, являющиеся частью коммерческих рисков.
В зависимости от основной причинывозникновения рисков (базисный или природный риск) они делятся на следующие категории:природно-естественные риски, экологические, политические, транспортные,коммерческие риски.
К природно-естественным рискамотносятся риски, связанные с проявлением стихийных сил природы: землетрясение,наводнение, буря, пожар, эпидемия и т.п.
Экологические риски — это риски,связанные с загрязнением окружающей среды.
Политические риски связаны сполитической ситуацией в стране и деятельностью государства. К политическимрискам относятся:
· невозможностьосуществления хозяйственной деятельности вследствие военных действий,революции, обострения внутриполитической ситуации в стране, национализации,конфискации товаров и предприятий, введения эмбарго, из-за отказа новогоправительства выполнять принятые предшественниками обязательства и т.п.;
· введение отсрочки(моратория) на внешние платежи на определенный срок ввиду наступлениячрезвычайных обстоятельств (забастовка, война и т.д.);
· неблагоприятноеизменение налогового законодательства;
· запрет илиограничение конверсии национальной валюты в валюту платежа. В этом случаеобязательство перед экспортерами может быть выполнено в национальной валюте,имеющей ограниченную сферу применения.
Транспортные риски — это риски,связанные с перевозками грузов автомобильным, морским, речным, железнодорожнымтранспортом, самолетами и т.д.
Коммерческие риски представляют собойопасность потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Они означаютнеопределенность результатов от данной коммерческой сделки. По структурномупризнаку коммерческие риски делятся на имущественные, производственные,торговые, финансовые.
Имущественные риски — это риски,связанные с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причине кражи,диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической систем ит.п.
Производственные риски — риски,связанные с убытком от остановки производства вследствие воздействия различныхфакторов и прежде всего с гибелью или повреждением основных и оборотных фондов(оборудование, сырье, транспорт и т.п.), а также риски, связанные с внедрениемв производство новой техники и технологии.
Торговые риски представляют собойриски, связанные с убытком по причине задержки платежей, отказа от платежа впериод транспортировки товара, непоставки товара и т.п. [19, с. 41-42].
Финансовые риски связаны свероятностью потерь финансовых ресурсов (т.е. денежных средств). Финансовыериски подразделяются на два вида: риски, связанные с покупательной способностьюденег, и риски, связанные с вложением капитала (инвестиционные риски).
К рискам, связанным с покупательнойспособностью денег, относятся следующие разновидности рисков: инфляционные идефляционные риски, валютные риски, риски ликвидности.
Инфляционный риск — это риск того,что при росте инфляции получаемые денежные доходы обесцениваются с точки зренияреальной покупательной способности быстрее, чем растут. В таких условияхпредприниматель несет реальные потери.
Дефляционный риск — это риск того,что при росте дефляции происходят падение уровня цен, ухудшение экономическихусловий предпринимательства и снижение доходов.
Валютные риски представляют собойопасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностраннойвалюты по отношению к другой, при проведении внешнеэкономических, кредитных идругих валютных операций.
Риски ликвидности — это риски,связанные с возможностью потерь при реализации ценных бумаг или других товаровиз-за изменения оценки их качества и потребительной стоимости.
Инвестиционные риски включают в себяследующие подвиды рисков: риск упущенной выгоды, риск снижения доходности, рискпрямых финансовых потерь.
Риск упущенной выгоды — это рискнаступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) врезультате неосуществления какого-либо мероприятия (например, страхование,хеджирование, инвестирование и т.п.).
Риск снижения доходности можетвозникнуть в результате уменьшения размера процентов и дивидендов попортфельным инвестициям, по вкладам и кредитам.
Портфельные инвестиции связаны сформированием инвестиционного портфеля и представляют собой приобретение ценныхбумаг и других активов.
Риск снижения доходности включаетследующие разновидности: процентные риски и кредитные риски.
К процентным рискам относитсяопасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями,инвестиционными институтами, селинговыми компаниями в результате превышенияпроцентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками попредоставленным кредитам. К процентным рискам относятся также риски потерь,которые могут понести инвесторы в связи с изменением дивидендов по акциям,процентных ставок на рынке по облигациям, сертификатам и другим ценным бумагам.
Кредитный риск — опасность неуплатызаемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. К кредитномуриску относится также риск такого события, при котором эмитент, выпустившийдолговые ценные бумаги, окажется не в состоянии выплачивать проценты по ним илиосновную сумму долга. Кредитный риск может быть также разновидностью рисковпрямых финансовых потерь.
Риски прямых финансовых потерьвключают следующие разновидности: биржевой риск, селективный риск, рискбанкротства, а также кредитный риск.
Биржевые риски представляют собойопасность потерь от биржевых сделок. К этим рискам относятся риск неплатежа покоммерческим сделкам, риск неплатежа комиссионного вознаграждения брокерскойфирмы и т.п.
Селективные риски (лат. selectio — выбор, отбор) — это риск неправильного выбора видов вложениякапитала, вида ценных бумаг для инвестирования в сравнении с другими видамиценных бумаг при формировании инвестиционного портфеля.
Риск банкротства представляет собойопасность в результате неправильного выбора вложения капитала, полной потерипредпринимателем собственного капитала и неспособности его рассчитываться повзятым на себя обязательствам.
По другой классификации риски можноразделить на следующие виды [16, с. 35-36]:
1. Деловые риски:риски, связанные с возможностью ухудшения общего финансового состояниякомпании, снижением стоимости ее капитала (акций, облигаций);
2. Организационныериски, вызванные ошибками менеджмента компании (в том числе и при принятиирешений), ее сотрудников; проблемами системы внутреннего контроля, плохоразработанными правилами работ и пр., то есть риски, связанные с внутреннейорганизацией работы компании;
3. Рыночные риски —это риски, связанные с нестабильностью экономической конъюнктуры: рискфинансовых потерь из-за изменения цены товара, трансляционный валютный риск,риск потери ликвидности и пр.;
4. Кредитные риски —риск того, что контрагент не выполнит свои обязательства в срок;
5. Юридические риски— это риски потерь, связанных с тем, что законодательство или не было учтеновообще, или изменилось в период сделки; риск несоответствия законодательствразных стран; риск некорректно составленной документации, в результате чегоконтрагент в состоянии не выполнять условия договора и пр.;
6. Технико-производственныериски — риск нанесения ущерба окружающей среде (экологический риск); рисквозникновения аварий, пожаров, поломок; риск нарушения функционирования объектавследствие ошибок при проектировании и монтаже, несоблюдение производственныхтехнологий и процессов, ряд строительных рисков и пр.
Данная классификация не только четкотрактует принадлежность рисков к конкретной группе, позволяя унифицироватьоценку риска, но и наиболее полно охватывает множество рисков, что позволяетграмотно подойти к проблеме выявления рискообразующих факторов (РОФ) иразработке путей их снижения в организации.1.3 Методы управления рисками и пути снижения рисков
Методы управлениярисками весьма разнообразны. Из сложившейся на настоящий момент практикидостаточно четко видно, что у российских специалистов с одной стороны, и западныхисследователей — с другой, сложились вполне четкие предпочтения в отношенииметодов управления рисками. Наличие подобных предпочтений обусловлено в первуюочередь, характером экономического развития государства и, как следствие,группами рассматриваемых рисков.
Однако, несмотря на различия в предпочтениях,следует учитывать, что развитие экономических отношений в России способствуетвнедрению западного опыта и, как следствие, сближению российского и западногоподходов к управлению и исследованию рисков.
Средствами разрешения рисков являютсяизбежание их, удержание, передача, снижение степени [24, с. 77].
Избежание риска означает простоеуклонение от мероприятия, связанного с риском. Однако избежание риска дляинвестора зачастую означает отказ от прибыли.
Удержание риска – это оставлениериска за инвестором, т.е. на его ответственности. Так, инвестор, вкладываявенчурный капитал, заранее уверен, что он может за счет собственных средствпокрыть возможную потерю венчурного капитала.
Передача риска означает, что инвесторпредает ответственность за риск кому-то другому, например страховой компании.
Для снижения степени рискаприменяются различные приемы. Наиболее распространенными являются:
· диверсификация;
· приобретениедополнительной информации о выборе и результатах;
· лимитирование;
· самострахование;
· страхование [26,с. 93-94].
Диверсификация представляет собойпроцесс распределения инвестируемых средств между различными объектами вложениякапитала, которые непосредственно не связаны между собой, с целью снижениястепени риска и потерь доходов. Диверсификация позволяет избежать часть рискапри распределении капитала между разнообразными видами деятельности.
Лимитирование — это установлениелимита, т.е. предельных сумм расходов, продажи, кредита и т.п. Лимитированиеявляется важным приемом снижения степени риска и применяется банками при выдачессуд, при заключении договора на овердрафт и т.п. Хозяйствующими субъектами онприменяется при продаже товаров в кредит, предоставлении займов, определениисумм вложения капитала и т.п.
Самострахование означает, чтопредприниматель предпочитает подстраховаться сам, чем покупать страховку встраховой компании. Тем самым он экономит на затратах капитала по страхованию.Самострахование представляет собой децентрализованную форму созданиянатуральных и денежных страховых (резервных) фондов непосредственно вхозяйствующем субъекте, особенно в тех, чья деятельность подвержена риску.Самострахование логично, когда стоимость страхуемого имущества относительноневелика по сравнению с имущественными и финансовыми параметрами всего бизнеса.Например, крупной корпорации нецелесообразно через страховую компаниюстраховать от пожара свое оборудование, которое установлено в небольшомарендованном ею помещении. Самострахование также имеет смысл, когда вероятностьубытков чрезвычайно мала, когда фирма владеет большим количеством однотипногоимущества. Так, транснациональные нефтяные компании, владеющие несколькимисотнями танкеров, практикуют самостраховку. Расчет очень простой и логичный:потеря одного танкера в год, что маловероятно, обойдется компании дешевле, чемплата страховых взносов за все танкеры.
Сущность страхованиявыражается в том, что инвестор готов отказаться от части доходов, чтобыизбежать риска, т.е. он готов заплатить за снижение степени риска до нуля.
В Приложении 1 и 2 представленыспособы уменьшения негативных последствий от различных видов риска, с которымиможет столкнуться предприниматель [26, с. 95-97].
Развитие науки управления рисками в значительнойстепени рассматривается с позиции рисков финансовых институтов в условияхотносительно стабильной экономической конъюнктуры. Необходимость рассмотрениярисков производственных предприятий в нестабильных политических, экономическихи социальных условиях требует корректировки существующих принципов управлениярисками и дополнительного обоснования эффективности используемых методованализа рисков [28].
Одной из основных причиннеэффективного управления рисками является отсутствие ясных и четкихметодологических основ этого процесса. Анализ приводимых в литературе принциповуправления рисками показывает их разрозненность, а отдельным попыткам их систематизацииприсуще множество спорных моментов. Тем не менее, анализ исследований в областиметодологии управления рисками с учетом требований современной экономикипозволяет сформировать систему принципов управления рисками:
· решение,связанное с риском, должно быть экономически грамотным и не должно оказыватьнегативного воздействия на результаты финансово-хозяйственной деятельностипредприятия;
· управлениерисками должно осуществляться в рамках корпоративной стратегии организации;
· управлениирисками принимаемые решения должны базироваться на необходимом объемедостоверной информации;
· при управлениирисками принимаемые решения должны учитывать объективные характеристики среды,в которой предприятие осуществляет свою деятельность;
· управлениерисками должно носить системный характер;
· управлениерисками должно предполагать текущий анализ эффективности принятых решений и оперативнуюкорректуру набора используемых принципов и методов управления рисками.
Сущность каждого этапа управлениярисками предполагает применение различных методов.
Весь процесс управления рисками можноотобразить следующим образом (рис. 1.1) [26, с. 100]:
Этап постановки целей управлениярисками характеризуется использованием методов анализа и прогнозированияэкономической конъюнктуры, выявления возможностей и потребностей предприятия врамках стратегии и текущих планов его развития.
На этапе анализа риска используютсяметоды качественного и количественного анализа: методы сбора имеющейся и новойинформации, моделирования деятельности предприятия, статистические ивероятностные методы и т. п.
На третьем этапе производитсясопоставление эффективности различных методов воздействия на риск: избежаниериска, снижение риска, принятие риска на себя, передачи части или всего рискатретьим лицам, которое завершается выработкой решения о выборе их оптимальногонабора.
На завершающем этапе управлениярисками выбранных методов воздействия на риск. Результатом данного этапа должностать новое знание о риске, позволяющее, при необходимости, откорректироватьранее поставленные цели управления риском.
/>
Рис. 1.1. Процесс управления рисками
Таким образом, на каждом из этаповиспользуются свои методы управления рисками. Результаты каждого этапастановятся исходными данными для последующих этапов, образуя систему принятиярешений с обратной связью. Такая система обеспечивает максимально эффективноедостижение целей, поскольку знание, получаемое на каждом из этапов, позволяеткорректировать не только методы воздействия на риск, но и сами цели управлениярисками.
В современных условияххозяйствования, характеризующихся политической экономической и социальнойнестабильностью существующая на предприятии система управления должна включатьмеханизм управления рисками [29, с. 103].
Первым этапом формирования механизмауправления риском на предприятии является создание службы риск-менеджмента. На сегодняшнемэтапе развития российской экономики целью этой службы является минимизацияпотерь посредством мониторинга деятельности предприятия, анализа всегокомплекса РОФ, выработки рекомендаций по снижению рисков и контроля за их выполнением.При этом важно определить место службы в организационной структуре предприятия,определить права и обязанности ее персонала и проинформировать работниковпредприятия о функциях службы и характере ее деятельности.
При разработке программы мероприятийпо управлению рисками специалистам службы риск-менеджмента следуеториентироваться на максимальную унификацию формируемых оценок уровня риска, чтовыражается в формировании универсальных параметров, характеризующих объемвозможного ущерба. В качестве таких параметров наиболее целесообразноиспользовать воздействия рисков на финансовые потоки и финансовое состояниепредприятия.
Завершающим этапом разработкипрограммы является формирование комплекса мероприятий по снижению рисков, с указаниемпланируемого эффекта от их реализации, сроков внедрения, источниковфинансирования и лиц, ответственных за выполнение данной программы. Программаобязательно должна быть утверждена руководством предприятия и учтена прифинансово-производственном планировании.
Все вышеизложенное позволяет сделатьвывод о том, что механизм управления рисками предприятия в современных условияххозяйствования должен иметь четкую иерархическую структуру с необходимостью ее корректировкипо итогам реализации программы мероприятий по снижению рисков и с учетомизменяющихся факторов воздействия.
2. Политика управления рисками на мебельной фабрике АСМ2.1 Организационно-экономическая характеристика мебельной фабрики
Мебельная фабрика АСМ расположена поадресу: г. Барнаул, пр. Космонавтов, 12в. Основной вид деятельности фирмызаключается в оказании услуг по производству мебели. Для поддержки стабильностиосновной деятельности в условиях рыночных отношений фирма предлагает своимклиентам следующее:
· производствомягкой мебели для дома: комплекты, состоящие из кресел и диванов, отдельнодиваны, диван-кровати, кресла, раскладные кресла, мягкие уголки для гостинойкомнаты;
· ремонт мебели,как произведенной нашей фирмой, так и другими производителями;
· производствомягкой мебели для офисов;
· сборка готовыхкомплектов мебели по заказам населения;
· предоставляемконсультации квалифицированного специалиста по вопросам оформления квартиры,офиса;
· продаем в розницунеобходимые детали мебели, пиломатериал;
· доставка мебелипо месту назначения.
Несмотря на то, что рынок мягкоймебели представлен в городе довольно широко, большая часть производителеймебели являются частными предпринимателями без образования юридического лица.Такая форма предпринимательства является менее устойчивой, чем организациябизнеса посредством создания фирмы, которая является юридическим лицом.
Характерной чертой производимой намимебели является ее качество. Фирмой закуплено совершенное оборудование пообработке древесины, оборудование обслуживает персонал широкого профиля – всеэто позволит добиться желаемого результата. Немаловажным моментом является то,что фирма по желанию клиента производит доставку мебели по месту назначения. Внастоящее время перед мебельной промышленностью поставлены задачи повышениякачества и улучшения ее ассортимента, а также снизить материалоемкость итрудоемкость выпускаемых изделий. Эти мероприятия планируется выполнить главнымобразом за счет широкого внедрения в мебельной промышленности последнихдостижений науки и техники. Основные цели и задачи, стоящие перед фабрикой наближайшие 5 лет, следующие:
1. Достижениевысокого качества продукции;
2. Закреплениепозиций мебельной фабрики АСМ на мебельном рынке Сибирского региона;
3. Ежегодный ростобъема продаж и прибыли на 30%.
В таблице 2.1 приведены технико-экономическиепоказатели деятельности фабрики за 2004-2005 гг.
Таблица 2.1 Технико-экономическиепоказатели мебельной фабрики АСМ за 2004-2005 гг.Показатели 2004 г. 2005 г. Изменения Темп роста, % Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. 7845,02 9880,88 2035,86 126 Среднесписочная численность работников, чел. 43 43 100 Производительность труда, руб./чел. 182,44 229,79 47,35 126 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 718861 1634533 915672 227 Среднегодовой уровень оплаты труда, руб. 16718 38012 21294 227 Среднегодовая стоимость ОПФ тыс.руб. 82,065 163,66 81,595 199 Фондоотдача на 1 руб. основных фондов, руб./руб. 95,6 60,37 -35,23 63 Фондовооруженность, руб./чел. 1,91 3,81 1,9 199 Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств 6610,58 9053,11 2442,53 137 Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс.руб. 5388,73 7545,52 2156,79 140 Затраты на 1 руб. продукции (работ, услуг), руб./руб. 0,67 0,76 0,09 113 Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. 2235,99 1766,60 -469,39 79 Финансовый результат +1808,4 +985,14 -823,26 54
Рентабельность, руб./руб.:
— продукции
— основной деятельности
28,5
39,86
17,9
21,77
-10,6
-18,09
63
55
По данным таблицы 2.1основные показатели значительно увеличились за 2005 год. Так выручка отреализации выросла по сравнению с прошедшим периодом на 2035,86 тыс. рублей.Однако наблюдается увеличение затрат на рубль реализованных услуг на 0,09 руб.Произошло это из-за увеличения себестоимости продукции и коммерческих расходовпри условии, что цены на продукцию оставались на уровне 2004 года.Производительность труда увеличилась на 26%, что позволяет сделать вывод обуровне автоматизации труда. В эффективной работелюбого предприятия традиционно важную роль играет руководитель. Опыт последнихлет показал, что практически в одинаковых экономических и социальных условияходни предприятия не только выжили, но и успешно развиваются, а другие оказалисьнесостоятельными и переживают тяжелейший кризис. Анализ состояния этихпредприятий показал, что в значительной степени судьба предприятия находилась идо сих пор находится в руках его руководителя. Организационно-производственнаяструктура мебельной фабрики имеет следующий вид (рис. 2.1).
/>
Рис. 2.1.Организационно-производственная структура мебельной фабрики АСМ
Экономический кризис, который овладелреальным сектором экономики т.е. промышленностью, коснулся идеревообрабатывающих отрасли производства. Сложившееся бедственное положениепредприятий деревообрабатывающей отрасли вызвано, прежде всего, падениемобъемов производства, ослаблением научно-технического потенциала, сокращениеминвестиционной деятельности и другими причинами. Однако, не смотря на это,мебельная фабрика АСМ существует на рынке уже более 10 лет и за это время сумелазавоевать доверие покупателей не только города Барнаула, но и Алтайского края.Успешное функционирование всей системы хозяйствования, ее эффективность вомногом зависят от деятельности хозяйственных руководителей, от их уменияорганизовать процесс управления рисками организации. Проведем анализ основныхфакторов и причин возникновения рисков, в процессе деятельности мебельнойфабрики АСМ.2.2 Анализ факторов и причин возникновения рисков в организации
Оценка риска является важнейшейсоставляющей общей системы управления риском. Она представляет собой процессопределения количественным или качественным способом величины (степени) риска.
Количественная оценкариска позволяет получить наиболее точные решения. Однако осуществлениеколичественной оценки встречает и наибольшие трудности, связанные с тем, чтодля количественной оценки рисков нужна соответствующая исходная информация. ВРоссии рынок информационных услуг развит пока очень слабо и, зачастую, труднополучить фактические данные, которые надо собирать и обрабатывать.
Оценку финансовогоположения предприятия следует осуществлять, основываясь на главных документахфинансовой отчетности, таких, как бухгалтерский баланс и счет прибылей иубытков. Оценку риска на основе анализа финансового состояния мебельной фабрикибудем проводить в два этапа: исследование результативных критериев деятельностипредприятия и анализ на основе специальных коэффициентов. Все рассматриваемыеданные, представленные в анализе, являются результатом функционирования данногопредприятия в течение 2005 года. Этап первый – анализ результативных критериевдеятельности предприятия. Результативные критерии – это основные итоговыепоказатели деятельности фирмы, такие, как оборот или объем продаж, суммаактивов и ликвидность. Активы предпринимательской фирмы удобнее анализироватьна основе балансового отчета фирмы. Проанализируем наличие, состав и размещениеактивов предприятия. Для удобства рассмотрения представим данные в табличнойформе. Исходной базой является бухгалтерский баланс предприятия.
Таблица 2.2 Анализсостава и размещения активов мебельной фабрики за 2004-2005 гг. тыс. руб.
/>
Из данных, приведенных втаблице 2.2 видно, что за 2005 г. общая стоимость активов возросла на 7%.Данное увеличение в большей степени было вызвано ростом оборотного капитала на402,14 тыс. руб. или 5%. Однако, если рассматривать структуру активов, тоудельный вес внеоборотных активов увеличился на 1,95% и составил 15,05%стоимости активов. Увеличение произошло в основном за счет появлениянезавершенного строительства в размере 332,54 тыс. руб. и увеличения стоимостиосновных средств в 2,5 раза. Наличие в составе активов нематериальных активовкосвенно характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную, т.к.оно включает средства в патенты, лицензии и другую интеллектуальнуюсобственность. Однако в конце 2005 г. их размер снизился на 76% и составил 2,41тыс. руб.
Величина текущих активов впроизводстве составила на начало года 8852,04 тыс. руб. или 86,9% всех активов,на конец периода – 9254,18 тыс. руб. или 84,95 % всех активов, т.е. из стадииобращения средства перетекают в стадию производства. Основным фактором,повлиявшим на увеличение оборотного капитала в абсолютном выражении, являетсярост запасов с 4649,01 тыс. руб. до 6674,98 тыс. руб. Удельный вес запасов вовсех активах увеличился с 45,7% до 61,27%. С точки зрения устойчивости даннаятенденция является отрицательной, т.к. она свидетельствует о сниженииликвидности оборотного капитала.
Размер дебиторскойзадолженности в 2005 году снизился на 56% и составил 2057,99 тыс. руб. или18,89% стоимости имущества. Это говорит о том, что теперь эта часть текущихактивов не отвлекается на кредитование потребителей товаров, работ, услугпрочих дебиторов, а используется в производственном процессе.
Денежные средства вабсолютном выражении возросли с 106,01 тыс. руб. до 166,63 тыс. руб. Однако ихудельный вес в составе активов уменьшился на 0,01% и составил на конецотчетного периода 0,12%. Это говорит о снижении ликвидности оборотногопредприятия.
Таким образом, в изменении структурыоборотного капитала можно отметить тенденции снижения ликвидности. Структураоборотных активов по категориям риска приведена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 Классификация оборотныхактивов АСМ по категориям риска тыс. руб.
/>
При анализе оборотных активов покатегориям риска следует отметить, что произошло увеличение доли активов,подверженных риску, в минимальной и высокой группах. Уменьшилась доля активов смалой степенью риска, что связано со снижением размера дебиторскойзадолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетнойдаты. Увеличилась группа оборотных активов с минимальной степенью риска за счетроста доли денежных средств в структуре текущих активов. Увеличилась доляактивов со средней степенью риска.
В целом рост величины активов не могне вызвать увеличения доли рисковых вложений. Хотя и произошел рост группы сосредней степенью риска на 0,96%, следует отметить, что доля этих активов вобщей величине оборотных активов незначительна. Положительным является то, чтоболее 80% составляют активы с малой степенью риска, кроме того, отсутствуютактивы с высокой степенью риска.
Помимо финансовых рисков деятельностимебельной фабрики АСМ, немаловажными являются и другие коммерческие риски,возникающие в процессе производства.
Так производственные риски мебельнойфабрики связанные с убытками от остановки производства вследствие непоставкисырья, либо выходом из строя оборудования.
Торговые риски мебельной фабрики возникаютв связи с убытками по причине задержки платежей покупателей мебели в кредит.
Так же одним из самых значительныхявляются политические риски. Сегодня все производство, в том числе мебельноеочень сильно зависит от политического курса, выбранного правительством, поэтомулюбые изменения, в первую очередь, законодательные, сразу отражаются надеятельности фабрики: налоговая политкиа, экспорт леса и т.п.
Вторые по значимости – экономическиериски. Конечно, экономическое положение страны в целом сказывается и на работемебельной фабрики. Если страна наблюдает экономический рост, ееденежно-кредитная и финансовая политика стабильна, в связи с чем снижаютсяпроцентные ставки на кредит, увеличивается товарооборот. С другой стороны,экономический кризис страны в первую очередь сказывается на производстве,которая как «лакмусовая бумажка» отражает состояние экономики. Влияетна деятельность мебельной фабрики и такие показатели как потребление, вложениеи занятость населения в стране, так как чем активнее население, тем развитеестановится спектр предлагаемых услуг фабрики и выше товарооборот. Присутствуютв процессе деятельности мебельной фабрики и производственные риски, которыесмогут быть связаны с неверно выбранной ассортиментной политикой, в связи с чемснижается товарооборот и предприятие несет убытки. Именно поэтому здесьнемаловажное значение приобретает деятельность менеджеров фабрики, цель которыхзаключается в изучении рынка мебели и выявлении предпочтений покупателей. Такимобразом, анализ финансовой среды организации занимает главную роль среди всех возможныхрисков деятельности фабрики. Здесь первостепенное внимание уделяется такиммоментам, как: строение капитала компании и как оно может повлиять на бедующиевыплаты.
Для данного предприятия характернаподверженность следующим видам риска
1. Снижениенамеченных объемов производства и реализации продукции вследствие уменьшенияпроизводительности труда, простоя оборудования или недоиспользованияпроизводственных мощностей, потерь рабочего времени, отсутствия необходимогоколичества исходных материалов, повышенного процента брака ведет кнедополучению запланированной выручки.
2. Снижение цен, покоторым намечается реализовать продукцию, в связи с недостаточным качеством,неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса, ценовойинфляцией приводит к вероятным потерям.
3. Повышенныематериальные затраты, обусловленные перерасходом материалов, сырья, топлива,энергии.
4. Другие повышенныеиздержки, которые могут быть вследствие высоких транспортных расходов, торговыхиздержек, накладных и других побочных расходов.
5. Уплата повышенныхотчислений и налогов, если в процессе осуществления бизнес-плана ставкиотчислений и налогов изменятся в неблагоприятную для предпринимателя сторону.
2.3 Анализ действующей системы управления рисками намебельной фабрике АСМ
Рассматривая системууправления рисками, используемую на мебельной фабрикой АСМ, следует выделитьтакие методы снижения степени риска как методы диссипации и самострахование.
Данное предприятиераспределяет общий риск путем сотрудничества с другими участниками,заинтересованными в успехе общего дела.
Следующим методомдиссипации риска, применяемым на исследуемом предприятии являются различныеварианты диверсификации. Так мебельная фабрика АСМ занимается несколькимивидами деятельности: производство и реализация мебели, ремонт мебели, услуги дизайнера.В зависимости от качественных характеристик той или иной мебельной линии еёцена может значительно меняться. Таким образом, фабрика ориентируется напотребителей с разными финансовыми возможностями.
Местоположениепотребителей также различается. Кроме г. Барнаула предприятие поставляетпродукцию в такие города как Бийск, Рубцовск, Славгород. Сегодня руководство мебельнойфабрики ведет активные переговоры с покупателями из Новосибирска и Кумерово.
Можно также отметить,что на данном предприятии используется диверсификация закупок сырья иматериалов, т.е. взаимодействие со многими поставщиками, что позволяет ослабитьзависимость предприятия от его «окружения», от ненадежности отдельныхпоставщиков сырья, материалов и комплектующих.
Помимо методовдиссипации риска рассматриваемое предприятие использует такой метод снижениястепени риска как самострахование. На предприятии создан резервный фонд.Создание подобных фондов особенно актуально в условиях кризиса неплатежей.Однако размер резервного фонда является недостаточным по сравнению с возможнымипотерями в результате возникновения просроченной дебиторской задолженности,неисполнения договора или возникновения непредвиденных расходов.
Кроме вышеперечисленныхметодов фабрика используется один из приемов компенсации риска – «мониторингсоциально-экономической и нормативно-правовой среды». Данное предприятиеприобретает различные актуализируемые компьютерные системынормативно-справочной информации, заказывает прогнозно-аналитическиеисследования консультационных фирм и отдельных консультантов. Полученные врезультате данные позволяют уловить новые тенденции во взаимоотношенияххозяйствующих субъектов, предусмотреть необходимые меры для компенсации потерьот изменений правил ведения хозяйственной деятельности, заблаговременноподготовиться к нормативным новшествам.
Анализируя используемуюв данной организации систему управления рисками в целом, можно сказать, чтохотя некоторые приемы снижения риска на предприятии используются довольноуспешно, сама система не является полной. Так предприятие незащищено от такихвидов рисков как имущественные риски, инфляционные риски, риски измененияконъюнктуры рынка, недостаточно снижены риски неисполнения договоров,возникновения дебиторской задолженности, возникновения непредвиденных потерь ит.д. Причинами такого положения является отсутствие страховой культуры, опыта испециалистов по управлению рисками, нестабильность экономической и политическойситуации, что приводит к отсутствию интереса к страхованию рисков. Итак, можно сделать вывод, что на исследуемомпредприятии не уделяют достаточно внимания проблеме управления рисками. Основнымиметодами минимизации рисков на исследуемом предприятии являются диверсификацияпоставщиков и покупателей, а также видов деятельности, страхование имущества, атакже такой прием компенсации риска как мониторинг социально-экономической инормативно-правовой среды.
3. Разработка и реализация программы по снижению рисков намебельной фабрике АСМ3.1 Особенности принятия решений в условиях риска и неопределенности
Риски воздействуют на различныестороны работы предприятия и, как правило, воздействие это носит негативныйхарактер. Особенно вредно присутствие и влияние фактора риска на предприятие,уже находящегося в кризисе. Работу по стабилизации положения необходимоначинать с управления рисками, то есть разрабатывать и внедрять экономическицелесообразные для предприятия рекомендации и мероприятия, направленные науменьшение финансовых потерь, связанных с риском.
Любое предприятие, заинтересованное вснижении возможных потерь, связанных с экономическим риском, должно решить длясебя несколько проблем:
· оценить возможныеубытки, связанные с экономическими рисками;
· принять решение отом, оставляет ли она у себя определенные риски, т. е. несет ли всюответственность по ним сама, отказывается от них или передает часть или всюответственность по ним другим субъектам;
· по тем рискам илитой части рисков, которые она оставляет у себя, фирма должна разработатьпрограмму управления ими, основной целью которой является снижение возможныхпотерь.
Решение этих задач возможно на основеразработки специальной программы целевых мероприятий (ПЦМ) по управлению рискомна уровне предприятия. Разработка подобной программы на уровне предприятиядолжна обеспечивать такое управление рисками, при котором основным элементам структурыи деятельности фирмы гарантируются высокая устойчивость и защищенность отвнутренних и внешних экономических рисков.
Разработка ПЦМ должнавключать две стадии – предварительную и основную. На предварительной стадииантирисковый менеджер должен знакомиться с той справочной и текущей конкретнойинформацией, которая позволит ему принять решения, предшествующие основнойстадии разработки ПЦМ, и приступить к непосредственной разработке программы.Иными словами, цель этой стадии — изучение всей необходимой для составления ПЦМинформации.
Основная стадия представляет собойсобственно разработку программы управления рисками, внедрение и реализация,которой будут способствовать уменьшению возможного ущерба для предприятия.
Антирисковый менеджер, для обоснованногопринятия решений по управлению рисками, должен иметь всю необходимую для этогоинформацию. Эта информация должна быть, по возможности, сосредоточена в одномисточнике. Работа на каждом из этапов должна вестись с использованиемсправочной информации, связанной с предварительной и основной стадиямиразработки ПЦМ.
Таким образом, изучение разработкиПЦМ будем осуществлять в три стадии: разработка предварительных процедур,разработка комплекса превентивных мероприятий и, на конец, описание справочнойинформации по обоим этапам разработки ПЦМ. При анализе такой программы должныбыть уточнены перечень, а также содержание целей и задач пересмотра ПЦМ.
Реализация поставленных целей и задачуправления рисками требует от антирискового менеджера уточнения и выбора техосновных принципов управления рисками фирмы, которые будут учитываться им приразработке ПЦМ. Принципы, которыми руководствуется менеджер при разработке ивнедрении ПЦМ, в первую очередь, определяются стратегией предприятия. Так, еслипредприятие ориентируется на обеспечение своей финансовой устойчивости,соответствующие принципы, которыми должен руководствоваться разработчикпрограммы, будут диктовать выбор методов управления рисками, обеспечивающих этуфинансовую устойчивость. Таким конкретным принципом, может быть, например,принцип ориентации компании на передачу всех рисков во внешнюю среду.
Эффективность разработки ПЦМ можетбыть оценена способом, основанном на сопоставлении с финансовыми возможностямифирмы значений максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого убытковдо и после внедрения ПЦМ. Сопоставление можно проводить на основе расчетакоэффициента финансовых возможностей фирмы по покрытию убытка. Этот коэффициентрассчитывается для максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемогоубытков для двух вариантов — до внедрения программы управления рисками и посленее.
Если значение коэффициентаотрицательное или равно нулю, то это означает, что у фирмы есть финансовыевозможности по покрытию соответствующего вида убытка. Если же значениекоэффициента больше нуля, то это говорит о том, что фирма испытывает трудностипо его покрытию.
Сравнение и анализ полученныхзначений коэффициентов для ситуации до и после внедрения ПЦМ дают возможностькосвенно оценить эффективность и целесообразность разработки и внедрения ПЦМ.Чем больше эти коэффициенты различаются между собой, тем выше эффективностьвнедрения ПЦМ.3.2 Организационные мероприятия по снижению рисков
Анализ сложившейсяситуации показал как велико влияние фактора риска на работу рассматриваемогопредприятия. Влияние рисков сказывается на всех сторонах работы предприятия,ухудшая его финансовое положение, производственные, сбытовые возможности,способность отвечать по своим обязательствам и другие аспекты. Кроме этого,изучив работу предприятия в различных подразделениях, был замечен следующийосновной недостаток: функциональные специалисты занимаются лишь локальнымизадачами своего подразделения, а достижение локальных целей не всегда приводитк целям организации.
Из всеговышеперечисленного видна актуальность и необходимость наличия на этомпредприятии эффективной системы управления риском. Именно поэтому проекторганизации системы управления риском на АСМ предусматривает для наиболееэффективной реализации данной функции выделение в системе управленияпредприятием отдельного структурного подразделения – отдел управления риском(ОУР). Проект обязательно должен включать разработку организационной структурыОУР и разработку управленческой процедуры. Этот отдел должен, в обязательномпорядке, принять на вооружение специальную программу целевых мероприятий поуправлению риском (ПЦМ). Разработка такой программы на уровне фирмы должнаобеспечивать такое управление рисками, при котором основным элементам структурыи деятельности фирмы гарантируется высокая устойчивость и защищенность отвнутренних и внешних рисков.
Функцию управленияриском на предприятии наиболее целесообразно осуществлять с помощьюспециализированного подразделения или специальной подсистемы в системеуправления предприятием, которая бы органично вписывалась в совокупностьтрадиционно самостоятельных функциональных подсистем предприятия.
Принимая во вниманиерекомендации экономической литературы по управлению рисками, а такженедостатки, выявленные непосредственно на предприятии, необходимо чтобы отделуправления риском состоял из следующих основных исполнительных групп –мониторинга предприятия и среды его функционирования, аналитиков риска,планирования антирисковых мероприятий и управления в кризисных ситуациях,которые задействованы в процессе управления риском и связаны информационнымипотоками.
На рисунке 3.1отображена предлагаемая организационная структура подразделения, реализующегона производственном предприятии функцию управления риском.
/>
Рис. 3.1. Структурауправления мебельной фабрикой АСМ при введении отдела управления риском
Необходимо отметить,что каждая из групп, входящих в состав отдела управления риском, должнавключать специалистов различных областей знаний: прежде всего – антирисковогоуправляющего, специалиста по маркетингу, специалиста по финансам, по управлениюперсоналом, планово-экономической работе, по производству.
Достаточный уровеньметодической и инструментальной базы должен обеспечиваться группойперспективного развития, которая, выявляя или прогнозируя потребности,заказывает или разрабатывает своими силами методики и модели управления рискамифабрики. Ядром подразделения является «служба координации», котораяосуществляет планирование и организацию всей работы.
Служба координации выполняетследующий комплекс задач:
· поддержание взаимосвязи с руководством предприятия и другимиподсистемами управления предприятием;
· определение периодичности проведения работ по контролю рискафункционирования предприятия;
· определение состава работ очередного цикла контроля и управления(выбор типа анализа риска, методик, способов фиксации результатов и т. д.);
· определение момента начала работ по анализу риска пробногорешения;
· организация взаимодействия исполнительных и информационных групп.
Проектирование системыантирисковых мероприятий предполагает разбиение комплекса работ междуразличными подразделениями и регулирование их отделом управления риском. Разработкауправленческой процедуры включает: определение цели, разработку схемыпроцедуры, описание операций, входящих в процедуру. Модель проектированияорганизации рабочего места исходит из того, что работа — этоспециализированные, закрепленные за отдельным исполнителем операции.
Помимо создания отдела,руководству предприятия вообще принадлежит ключевая роль в решении проблемуправления риском, так как оно утверждает программы мероприятий по снижениюриска, принимает решения о начале их реализации в критических ситуациях,принимает предложенные пробные решения вместе с антирисковыми программами либоотвергает их. Надо сказать, что непосредственная реализация мероприятий поуправлению риском зачастую противоречит деятельности основных производственныхи управленческих подразделений предприятия, ухудшает их отчётные показатели,так как требует затрат, не приносящих сиюминутных доходов. Поэтому крайневажно, чтобы окончательные антирисковые решения принимались на высшем уровнеуправления, где стоящие перед предприятием глобальные цели, связанные собретением стабильности и устойчивости работы, улучшением финансового положенияи ростом масштабов хозяйственной деятельности, не заслоняются промежуточными, «местническими»целями отдельных подразделений и их управляющих.
Таким образом, с учетом выводов,сделанных на основе анализ финансового состояния исследуемого предприятия,рисков и методов, используемых для их снижения, были разработаны рекомендациипо совершенствованию системы управления рисками, на основе создания отделауправления рисками. Данный отдел должен работать на основании программы целевыхмероприятий по управлению рисками.
Для мебельной фабрики АСМрекомендованы для внедрения следующие методы снижения степени рисков:
· использованиестраховых инструментов для защиты интеллектуальной собственности и снижениириска неисполнения хозяйственных договоров, в частности заключение договоровстрахования на случай невозможности в связи с оговоренными причинами поставитьтовар по ранее заключенным контрактам, а также отказа покупателя от приематовара. В этих случаях страхователю возмещают убытки, связанные снеобходимостью поиска новых покупателей, осуществлением возврата товаров и т.п.;
· резервированиесредств для покрытия непредвиденных расходов. Определение структуры резерва напокрытие непредвиденных расходов рекомендуется производиться на базеопределения непредвиденных расходов по видам затрат, например, на заработнуюплату, материалы, субконтракты. Такая дифференциация позволит определитьстепень риска, связанного с каждой категорией затрат, которые затем можнораспространить на отдельные этапы производства;
· лимитирование приуправлении дебиторской задолженностью и в заемной политике. В системунормативов, обеспечивающих лимитирование концентрации рисков рекомендуетсявключать: предельный размер заемных средств; минимальный размер активов ввысоколиквидной форме; максимальный размер товарного кредита, предоставляемогоодному покупателю; максимальный период отвлечения средств в дебиторскуюзадолженность.
Кроме того, для снижения рисканеоптимального распределения ресурсов, экономического колебания и изменениявкусов клиентов и действий конкурентов предлагается использовать маркетинговыеисследования. В частности, целесообразно провести исследование для определенияточного количества производства продукции, изучения возможных действийконкурентов и предпочтений клиентов.
Заключение
Риск присущ любой сфере человеческойдеятельности, что связано со множеством условий и факторов, влияющих наположительный исход принимаемых людьми решений. Исторический опыт показывает,что риск недополучения намеченных результатов особенно стал проявляться привсеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственногооборота.
Предпринимательство в рыночнойэкономике невозможно без риска. Риск — это вероятность убытков илинедополучения дохода по сравнению с прогнозом.
Предприниматель, начиная свое делолибо новый проект, должен изучить возможные зоны риска — допустимого,критического и катастрофического, понять, какие категории риска существуют всфере бизнеса и коммерции. Кроме того, он должен знать способы измерения иобъединения риска, изучить данные в главе рекомендации о том, как уменьшитьсвои потери в результате риска.
Анализ теоретических исследований,посвященных вопросам риска, позволяет сделать вывод о том, что в этихисследованиях уделяется недостаточное внимание ряду проблем, недооценка которыхпри практическом использовании результатов теоретических исследований можетпривести к неполной или некорректной оценке влияния тех или иных РОФ на соответствующиевиды рисков.
На основе теоретических материаловбыл проведен анализ влияния рисков на функционирование предприятия на примере мебельнойфабрики АСМ. На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что вцелом финансовое положение АСМ за 2005 год улучшилось, однако на сегодняшнийдень финансовый риск занимает главную роль среди всех возможных рисковдеятельности фабрики. Здесь первостепенное внимание уделяется таким моментам,как: строение капитала компании и как оно может повлиять на бедующие выплаты.Помимо финансового риска, данное предприятие подвержено также другим видам риска:
1. Снижениенамеченных объемов производства и реализации продукции вследствие уменьшенияпроизводительности труда, простоя оборудования или недоиспользованияпроизводственных мощностей, потерь рабочего времени, отсутствия необходимогоколичества исходных материалов, повышенного процента брака ведет кнедополучению запланированной выручки.
2. Снижение цен, покоторым намечается реализовать продукцию, в связи с недостаточным качеством,неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса, ценовойинфляцией приводит к вероятным потерям.
3. Повышенныематериальные затраты, обусловленные перерасходом материалов, сырья, топлива,энергии.
4. Другие повышенныеиздержки, которые могут быть вследствие высоких транспортных расходов, торговыхиздержек, накладных и других побочных расходов.
5. Уплата повышенныхотчислений и налогов, если в процессе осуществления бизнес-плана ставкиотчислений и налогов изменятся в неблагоприятную для предпринимателя сторону.
Результаты анализа показали, что длямебельной фабрики АСМ наиболее значимыми являются риск неисполненияхозяйственных договоров, ценовые и коммерческие риски.
Именно поэтому можно сделать вывод,что на исследуемом предприятии не уделяют достаточно внимания проблемеуправления рисками.
Что касается используемых методовминимизации рисков, то на исследуемом предприятии основными являются диверсификацияпоставщиков и покупателей, а также видов деятельности, страхование имущества, атакже такой прием компенсации риска как мониторинг социально-экономической инормативно-правовой среды.
С учетом выводов, сделанных на основеанализ финансового состояния исследуемого предприятия, рисков и методов,используемых для их снижения, были разработаны рекомендации посовершенствованию системы управления рисками, на основе создания отделауправления рисками. Данный отдел должен работать на основании программы целевыхмероприятий по управлению рисками.
Для мебельной фабрики АСМрекомендованы для внедрения следующие методы снижения степени рисков:
· использованиестраховых инструментов для защиты интеллектуальной собственности и снижениириска неисполнения хозяйственных договоров;
· резервированиесредств для покрытия непредвиденных расходов;
· лимитирование приуправлении дебиторской задолженностью и в заемной политике.
Кроме того, для снижения рисканеоптимального распределения ресурсов, экономического колебания и изменениявкусов клиентов и действий конкурентов предлагается использовать маркетинговыеисследования. В частности, целесообразно провести исследование для определенияточного количества производства продукции, изучения возможных действийконкурентов и предпочтений клиентов
В заключении надо сказать, что хотиммы того или не хотим, но, осуществляя предпринимательскую деятельность(особенно на стадии ее освоения), нам придется иметь дело с неопределенностью иповышенным риском. Задача подлинного предпринимателя, хозяйственника новоготипа состоит не в том, чтобы искать дело с заведомо предвидимым результатом,дело без риска. Надо не избегать неизбежного риска, а предвидеть его, стремясьснизить до возможно более низкого уровня.
Литература
1. Альгин А.П. Рискв предпринимательстве: Учебное пособие для студентов вузов. — СПб.: Питер, 2002.– 274 с.
2. Балабанов И.Т.Риск-менеджмент: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 184 с.
3. Бусыгин А.В.Эффективный менеджмент: Учебник для вузов по экономическим специальностям. — М.: Финпресс, 2000. — 1056 с.
4. Вачугов Д. Основыменеджмента: Учебник для вузов. — М.: Высшая школа, 2003. – 367с.
5. Вишняков Я. Д.,Колосов А. В., Шемякин В. Л. Оценка и анализ финансовых рисков предприятия вусловиях враждебной окружающей среды бизнеса //Менеджмент в России и за рубежом– 2005. — № 3. — С. 15-17.
6. Герчиков И.Н.Менеджмент: Учебник для вузов. – 4- изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2004. – 511 с.
7. Грабовой П.Г.Риски в современном бизнесе. – М.: Аланс, 2004. – 240 c.
8. Гранатуров В.М.Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения. — М.:Издательство «Дело и Сервис», 2000. – 217 с.
9. Давыдова Г.В.,Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий//Управление риском. – 2006. — № 3. – С. 13-20.
10. Дубров А.М.Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе. – М.: Дело, 1999. – 316с.
11. Ефимова О.В. Каканализировать финансовое положение предприятия – М.: БШ «Интер-синтез»,2003. – 274 с.
12. Клейнер Г.Б.Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность.– М.: Перспектива, 2006. – 136 с.
13. Клейнер Г. Рискипромышленных предприятий //Российский экономический журнал. — 2004 — № 5-6 – С.85-92.
14. Менеджмент:Учебное пособие для студентов вузов /Под ред. В.В.Лукашевича, Н.И. Астаховой. –М.: «Дашков и К0», 2005. – 476 с.
15. Менеджмент:Учебник /Под ред. В.В. Томилова. – М.: Юрайт-Издат, 2003. – 591 с.
16. Ойгензихт В.Проблема риска промышленных предприятий. – М.: Прогресс, 1994. – 238 c.
17. Предпринимательство:Учебник для вузов /Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. Г.Б. Поляка, проф. В.А.Швандара. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 735 с.
18. Предпринимательство:Учебник /Под ред. М.Г. Лапусты. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2002. —520 с.
19. Романов В.С. Понятиерисков и их классификация как основной элемент теории рисков //Инвестиции в России.– 2005. — № 12. — С. 41—43.
20. Романов В.С., БутухановА.В. Рискообразующие факторы: характеристика и влияние на риски //Управлениериском. — 2001. — № 3. – С. 10-12.
21. Станиславчик Е.Н. Риск-менеджмент на предприятии. Теория и практика. М.: «Ось-89»,2002. – 80 с.
22. Тэпман Л.Н. Малыйбизнес: опыт зарубежных стран: Учебное пособие для студентов вузов /Под ред.проф. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 287 с.
23. Хоскинг А. Курспредпринимательства: Учебное пособие для студентов вузов. — М: НОРМА, 1993. –328 с.
24. Хохлов Н.В.Управление риском: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. — 239 с.
25. Чалый–ПрилуцкийВ.А. Рынок и риск. Методические материалы (пособие для бизнесменов) по анализуоценки и управления риском. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: НИУР, ЦентрСИНТЕК, 2004. – 204 с.
26. Чернова Г.В.Практика управления рисками на уровне предприятия. – СПб: Питер, 2000. – 176 с.
Приложение1
Различные виды риска, не связанные сострахованиемВид риска Способ уменьшения негативных последствий Коммерческий риск Правильное определение допустимого уровня соотношения финансовых коэффициентов. Правильный выбор способов повышения прогнозируемой рентабельности инвестиций в данный проект. Риск неоптимального распределения ресурсов Четкое и правильное определение приоритетов при распределении ресурсов в зависимости от их наличия. Правильные и четкие маркетинговые исследования для определения точного количества производимых продуктов. Использование матричной методики Экономические колебания и изменения вкуса клиентов Эффективное прогнозирование и планирование Действия конкурентов Активная деятельность по изучению и предвидению возможных действий конкурентов и их учет в маркетинговой и производственной деятельности Недовольство работников, что может привести к их уходу или забастовкам Хорошо продуманные социально-экономические программы для служащих, учет их требований и просьб, проблемы мотиваций, создание благоприятной психологической обстановки и т.д. Финансовый риск, связанный с пассивностью капиталов, с одновременным размещением больших средств в одном проекте и т.д. Правильное управление финансами, своевременное размещение пассивных средств в приносящие прибыли проекты или предоставление выгодных кредитов. Главное, чтобы капитал не лежал «мертвым грузом», а работал. Передача части риска другом фирмам путем их подключения к участию в финансировании дорогостоящих и рискованных проектов, использование венчурного капитала Ошибки менеджеров Более тщательная система контроля и проверки, оправданного дублирования, особенно в ответственных узловых звеньях бизнеса, когда ошибка менеджера может очень дорого стоить. В этой связи полезно моделирование возможных финансовых последствий ошибок при выполнении наиболее дорогостоящих проектов Изменения цен, спроса, уровня прибыли Более тщательное прогнозирование. Хеджирование и другие способы смягчения последствий риска Риск неправильно выбранного проекта Тщательная проверка всех аргументов «за» и «против». Использование компьютерного моделирования для более точного просчета вариантов в случае особой сложности проектов Непредвиденные политические события, имеющие тяжелые последствия для данного бизнеса Это не всегда можно предвидеть и невозможно застраховать. Но это необходимо учитывать как форс-мажорное обстоятельство, то есть иметь какие-то жизненные и психологические схемы Непредвиденные экономические потрясения и стихийные бедствия, экологические катастрофы Это должно быть учтено как форс-мажорное обстоятельство Национальные и межнациональные волнения Это можно учесть и предвидеть. Избежать тяжелых последствий можно с помощью правильной работы по связям с общественностью с учетом национально-психологических условий в данной местности Непредвиденные правительственные постановления (об изменениях в законах, ценах, налогах и т. д.) В России это имеет особенно важное значение. Поэтому необходимо тщательно изучать подзаконные акты по основным законам, а также внимательно следить за ситуацией. Абсолютно непредвиденных постановлений не бывает. Они готовятся заранее после обработки общественного мнения Риск уничтожения имущества, стоимость которого невелика по сравнению с финансовыми параметрами всей фирмы Самострахование с помощью внутренних мер Риск уничтожения большого количества однотипного имущества Самострахование
Приложение 2
Различные виды риска, которыецелесообразно страховать с помощью страховых компанийВид риска Способ уменьшения негативных последствий Пожар и другие стихийные бедствия Страхование сумм вероятных убытков Автомобильные аварии Страхование автомобиля Риск уничтожения или порчи груза при транспортировке Страхование стоимости груза (морская, авиационная и другое виды транспортной страховки) Риск от небрежности работников фирмы Страхование стоимости возможных убытков от небрежности работников Риск от вероятной нечестности служащих, что может нанести материальный и моральный ущерб фирме Приобретение в страховой компании бондов «честности» Риск невыполнения обязательств одним из работников или группой работников, от чего зависит выполнение всего проекта Приобретение бондов «гарантии» Риск приостановки деловой активности фирмы (разные причины) Страхование суммы возможных потерь за весь период остановки бизнеса Риск от возможной смерти или заболевания руководителя, ведущего работника фирмы, от интеллектуальной или другой квалифицированной деятельности которых зависит успех фирмы Страхование на сумму возможных убытков. Это особенно важно в наиболее ответственный период Риск в связи с возможным заболеванием, смертью или несчастным случаем с работником Страхование в страховых компаниях