Роль маркетинга в управлении инновационным проектом предприятия

Гипероглавление:
Введение
1.    Теоретические и методологические основы инновационной деятельности предприятия в современных условиях
1.1 Понятие инноваций и инновационной деятельности
1.2 Нормативно – правовая основа инновационной деятельности в РФ
1.3 Государственная поддержка инновационной деятельности предприятий в РФ
1.4 Финансирование и оценка эффективности инновационных проектов
1.5 Маркетинг инновационных проектов на внутренних и внешних рынках
2.    Организационно-техническая характеристика ЗАО НПП “Мосмашинструмент”
2.1 Общие сведения о предприятии “Мосмашинструмент”
2.1.1 Организационная структура предприятия
2.1.2 Производственная структура предприятия
2.1.3 Перечень показателей качества применяемых на предприятии
2.2 Экономический анализ деятельности предприятия
2.2.1 Анализ основных технико-экономических показателей
2.2.2 Анализ научно-технического уровня производства
2.2.3 Анализ объема производства и реализации продукции
2.2.4 Анализ использования основных фондов
2.2.5 Анализ структуры динамики затрат
2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.3.1 Анализ состава и структуры имущества предприятия
2.3.2 Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов
2.3.3 Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли
2.3.4 Показатели финансовой устойчивости
2.3.5 Расчет показателей платежеспособности предприятия
2.3.6 Структура активов по классу ликвидности
2.3.7 Показатели деловой активности предприятия
2.3.8 Расчет показателей рентабельности предприятия
2.3.9 Итоговая оценка финансового состояния предприятия
2.4.2 Анализ факторов макросреды
2.5 Анализ товарного рынка предприятия2.5.1 Классификация производимого товара
2.5.2 Жизненный цикл товара
2.5.3 Инновационная политика предприятия
2.5.4 Новизна производимого товара. Создание новых товаров
2.5.5 Ассортиментная политика предприятия
2.5.6 Конкурентоспособность и качество выпускаемой продукции
2.5.7 Анализ комплекса маркетинга
2.6 СВОТ — анализ предприятия2.6.1 Оценка сильных и слабых сторон организации (внутренняя среда)
2.6.2 Оценка возможностей и угроз (внешняя среда предприятия)
3. Оценка эффективности и маркетинг инновационного проекта по модернизации продукции предприятия
3.1 Идея и обоснование необходимости реализации инновационного проекта
3.2 Маркетинг инновационного проекта
3.3 План маркетинга3.3.1 Ценообразование
3.3.2. Реклама
3.3.3 Товародвижение
3.4 План производства
3.4.1 Определение стоимости НИОКР по модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК
3.4.2 Расчет полной себестоимости станка СНЭ-20МК
3.4.3 Определение годовых эксплуатационных расходов оборудования
3.4.4 План мероприятий по модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК
3.5 Организационный план
3.6 Финансовый план3.6.1 Величина необходимых средств для модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК
3.6.2 Вид финансирования модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК
3.6.3 Прогноз объема реализации станка СНЭ-20МК
3.6.4 Определение доходов и затрат производства станка СНЭ-20МК
3.6.5 График безубыточности станка СНЭ-20МК
3.7 Изменение финансовых показателей предприятия в результате модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК
Заключение
--PAGE_BREAK--    продолжение
--PAGE_BREAK--1.2 Нормативно – правовая основа инновационной деятельности в РФ


В 80-90 годы произошла кардинальная трансформация экономических, социальных, политических и правовых структур. Однако пока еще не осознано, что в центре всех трансформаций современного этапа научно-технического развития находится процесс качественных изменений человека. Творческая индивидуальность становится активной составляющей общественного богатства, источником его основной движущей силы — инновационного решения. А массовое распространение феномена предпринимательства существенно трансформирует структуру общественной организации, придает ей активный, динамичный характер и в этом смысле выступает важным фактором глобальных институциональных процессов переходной экономики.

Впервые основы законодательства в инновационной сфере были заложены положением о государственной инновационной программе, утвержденной постановлением Совета Министров РСФСР от 27 марта 1991 г. № 171. В них говорилось, что государственная инновационная программа реализует научно-технические, социально-экономические, организационные и другие мероприятия, направленные на обновление России, и создается для внедрения техники, технологии и материалов, подготовки специалистов для их освоения, использования научно-технического опыта других мероприятий.

Особое значение для развития инновационного предпринимательства в России имело определение инновационной деятельности в нормативном правовом документе, а именно в письме Министерства Финансов РСФСР от 14мая1991г.№16/135.

Большое значение для создания условий, обеспечивающих сохранение научно-технического потенциала России, имел Указ Президента РФ «О неотложных мерах по сохранению научно-технического потенциала Российской Федерации» от 27 апреля 1992г. №426.  Данным  указом предусматривалось бюджетное финансирование на финансирование науки в размере 3% ассигнований.

В целях создания благоприятной среды для сохранения в Российской Федерации ведущих научных школ мирового уровня, развития научного потенциала в области фундаментальных и прикладных исследований Указом Президента «О государственных научных центрах Российской Федерации» от 22 июня 1993 г.№939 было предусмотрено прямое целевое финансирование программ, выполняемых государственными научными центрами Российской Федерации, за счет бюджетных средств; финансирование осуществлялось Министерством науки и технической политики.

Для развития инновационной деятельности большое значение имел механизм правовой реализация Федерального закона «О науке и государственной научно-технической политике» от 23 августа 1996 года № 127  ФЗ.  Значимость его заключалась в том, что  данным законом регулировались отношения между субъектами научной  и (или) научно-технической деятельности и потребителями научной  и (или) научно-технической продукции (работ, услуг). Так же данным законом были определены и закреплены такие понятия,  как научно-техническая деятельность и научно-исследовательская деятельность. При  этом, особое внимание отводилось закреплению прав субъектов  научной и научно-технической деятельности на обоснованный риск  в данных видах деятельностей.

С учетом  того, что основной организационной формой  инновационной деятельности являются малые предприятия, большое  значения для развития инновационного предпринимательства в стране играет  правовая основа, сформированная для регулирования отношений в сфере  малого предпринимательства. Впервые  правовая основа формирования малого предпринимательства была заложена постановлением Правительства РФ  «О мерах по поддержке малых предприятий в РСФСР» от 18 июля 1991 г. № 406, в котором были определены  критерии отнесения предприятий к малым по определенной численности: работающих (по отдельным отраслям экономики), кроме того, в данном  постановлении было предусмотрено применение для малых предприятий налоговых  льгот, формирование фондов финансовой поддержки за счет бюджетных средств.

В свою очередь большую роль для развития малого предпринимательства сыграло постановление Правительства РФ «О первоочередных мерах по развитию и государственной  поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 11 мая 1993 г. № 446, в котором были сформулированы основные механизмы поддержки малого предпринимательства. Указанным постановлением был утвержден комплекс первоочередных мер по развитию и государственной поддержке малого предпринимательства. Важность его заключалось в том, что в данном постановлении впервые были определены приоритетные виды деятельности малых предприятий, пользующихся государственной поддержкой, к которым относится и инновационная деятельность.

Так же значительную роль в развитии инновационной деятельности внес Указ Президента РФ «О частных инвестициях в Российской Федерации» от 17 сентября 1994 г. № 1928, ( в редакции  Указов президента РФ от 20 января 1996 г. № 70, от  16 апреля 1996 г. № 565). Он  был принят в целях привлечения частных инвестиций для стимулирования  инновационной деятельности.

В конце  XX, в начале XXIвека  Россия, выйдя из затяжного глубокого кризиса, отбросившего ее на десятилетия  назад и подорвавшего научно-технологический потенциал, оказалась перед стратегическим выбором, который определит ее судьбу на последующие десятилетия.


    продолжение
--PAGE_BREAK--1.3 Государственная поддержка инновационной деятельности предприятий в РФ


Целью государственной поддержки инновационной деятельности является создание благоприятных условий для развития инновационной деятельности.

Основными принципами государственной поддержки инновационной деятельности являются:

-         соблюдение национальных интересов при осуществлении инновационной деятельности;

-         приоритетность инновационной деятельности для повышения конкурентоспособности национальной экономики и обеспечения национальной  безопасности;

-         равенство субъектов инновационной деятельности при получении государственной поддержки;

-         экономическая эффективность и результативность государственной поддержки субъектов инновационной деятельности;

-         комплексность и системность, обеспечивающие постоянное взаимодействие субъектов научной и научно — технической деятельности и субъектов предпринимательства в целях организации инновационной деятельности;

-         обеспечение инновационной деятельности высококвалифицированными кадрами.

Государственная поддержка инновационной деятельности классифицируется на следующие виды:

-             административная поддержка;

-             законодательная поддержка;

-             информационно — консультационная поддержка, установление взаимодействия между  участниками инновационного процесса;

-             финансовая поддержка инновационной деятельности;

-             поддержка по созданию и развитию инфраструктуры инновационной деятельности.

Государственная поддержка предоставляется субъектам инновационной деятельности, осуществляющим:

-             внедрение в производство новой или усовершенствованной продукции, применение новой или усовершенствованной технологии для производства конкурентоспособной наукоемкой продукции;

-             технологическое переоснащение и подготовку производства к выпуску нового или усовершенствованного продукта;

-             организацию нового производства наукоемкой продукции;

-             подготовку и переподготовку специалистов для инновационной деятельности;

-             охрану, передачу и приобретение прав на объекты интеллектуальной собственности и конфиденциальную научную и технологическую информацию;

-             иные виды деятельности, необходимые для реализации инновационных программ и проектов, не противоречащие федеральному законодательству.


1.4 Финансирование и оценка эффективности инновационных проектов


Успех  инновационной деятельности во многом зависит от достаточного ресурсного обеспечения, в первую очередь финансового.

Основными источниками финансирования инноваций являются:

-             прямые бюджетные ассигнования;

-             привлечённые средства;

-             собственные средства предприятий.

Особое место занимает венчурное финансирование инновационных проектов.

Бюджетные ассигнования ограничены доходами бюджетной системы, а также экономической политикой государства. При этом направления, формы и размеры бюджетных инвестиций могут быть различными. Например, в Японии на уровне закона установлено, что не менее 3% валового внутреннего дохода должно через бюджет направляться на развитие фундаментальных исследований. В России есть аналогичный закон (4% от расходной части федерального бюджета), но реально он никогда не исполнялся даже наполовину. Бюджетные средства направляются преимущественно на фундаментальные научные исследования, проводимые в АН России, крупных университетах, государственных научных центрах.

Источником привлечённых средств является свободный финансовый капитал, аккумулированный в финансово-кредитных учреждениях за счёт свободных средств юридических и физических лиц. К финансово-кредитным учреждениям относятся банки, а также страховые и пенсионные фонды. Привлечённый капитал выдаётся на условиях возвратности, срочности и платности, т.е. представляет собой кредиты в различной форме, в том числе лизинга и франчайзинга.

Привлечение иностранных инвестиций осуществляется через межгосударственные программы по научно-техническому сотрудничеству, а также в форме частных инвестиций от зарубежных финансовых организаций и частных предпринимателей. В России наиболее привлекательными являются сырьевые и перерабатывающие  отрасли промышленности, так как не требуют значительных предварительных инвестиций. Это прежде всего нефтегазодобыча и алюминиевая промышленность.

Собственные средства организаций (прибыль, амортизация, акционерный капитал) являются сегодня основным источником инновационной деятельности в России (80 – 90%).

Венчурный капиталист предоставляет деньги инновационному предприятию  в обмен на долю его акций, не требуя никакого залога. Предоставляемые деньги при этом являются средствами синдицированных (коллективных) инвесторов, т.е. венчурного фонда. Сам же венчурный капиталист выступает лишь в роли квалифицированного посредника между венчурным фондом и инновационным предприятием.

Эффект от инновационной деятельности является многоаспектным:

-             экономический эффект;

-             научно-технический эффект;

-             социальный эффект.

Эти эффекты взаимосвязанные, но разнокачественные, поэтому суммиро­вать их или устанавливать между ними какие-либо соотношения неправомерно. Каждому из этих эффектов присущи свои критерии и показатели. При этом для разных этапов инновационного процесса характерно проявление того или иного эффекта:

-             социальный и экономический эффекты (потенциальный, ожидаемый и факти­ческий) присущи всем видам научных работ;

-             научный эффект присущ фундаментальным и прикладным исследованиям;

-             научно-технический – прикладным исследованиям и опытно-конструктор­ским работам;

-             технический – разработкам при их освоении в промышленном производ­стве.

Эффект от реализации инноваций проявляется в следующих материальных формах:

-             в продуктовой (улучшение качества и рост товарных ассортиментов);

-             в технической (рост производительности труда);

-             в функциональной (рост эффективности управления);

-             в социальной (улучшение качества жизни).

Экономический эффект – это результат, приводящий к сбережению трудо­вых, материальных и природных ресурсов на единицу товара, либо позволяющий уве­личить производство средств производства, предметов потребления и услуг, имеющих стоимостную оценку.

Научно-технический эффект складывается из следующих составляющих:

-             научный эффект, означающий прирост научной информации и являю­щийся результатом фундаментальных научных исследований. Научный эф­фект обычно оценивается через библиографические показатели: число пуб­ликаций, индекс цитирования, количество полученных патентов;

-             научно-технический эффект, означающий прирост научно-технической ин­формации и являющийся результатом прикладных исследований и ОКР;

-             технический эффект, означающий прирост технической информации и яв­ляющийся результатом освоения ОКР в производстве и эксплуатации гото­вой продукции. Он может быть оценён фактическим экономическим эффек­том.

Социальный эффект – это результат, способствующий удовлетворению потреб­ностей человека и общества, но не получающих, как правило, стоимостной оценки (улучшение здоровья, удовлетворение эстетических запросов, решение экологических проблем и т.п.). Социальные цели и социальный эффект обяза­тельны в качестве основных критериев оценки любого проекта; они должны пре­валировать в государственной инновационной политике.

В практике оценки социального эффекта инновационных проектов исполь­зуются следующие методы:

К отдельным составляющим социального эффекта предъявляются норма­тивные требования (стандарты). Это, например, экологические и сани­тарно-гигиенические нормативы.

Некоторые компоненты социального эффекта имеют стоимостную оценку и отражаются в расчётах экономической эффективности. Напри­мер:

-             изменение количества рабочих мест в регионе;

-             улучшение жилищных и культурно-бытовых условий;

-             изменение условий труда;

-             изменение структуры производственного персонала;

-             экономия свободного времени населения и т.п.

Однако основным методом оценки социальной эффективности является экс­пертный метод. Экспертиза ожидаемых социальных последствий ин­новаций может быть организована в следующих формах:

-             индивидуальная и (или) коллективная экспертиза с привлечением квали­фицированных специалистов;

-             социологические опросы работников и населения;

-             всенародные референдумы, проводимые по проектам, затрагивающим ин­тересы разных слоёв общественности.


    продолжение
--PAGE_BREAK--1.5 Маркетинг инновационных проектов на внутренних и внешних рынках


Маркетинг инноваций позволяет прогнозировать свободные сегменты рынка, планировать потребительские свойства инноваций, цену товара, каналы распределения, расходы на рекламу. Таким образом, маркетинг существенно снижает рыночную неопределённость и риск потребительского неприятия инно­ваций.

Инновационный маркетинг включает в себя стратегическую и тактическую составляющие.

Стратегический маркетинг направлен на изучение рынка и определение конкурентного поведения предприятия. В его основе лежат маркетинговые иссле­дования, включающие в себя как изучение рынка, так и оценку возможностей са­мой фирмы. Стратегический маркетинг может быть регулярным и санационным. Регулярный маркетинг направлен на поддержание конкурентоспособности инновационного предприятия и освоение новых рынков сбыта. Потребность в санационном маркетинге возникает тогда, когда наблюдается существенное снижение конкурентоспособности инновационного предприятия.

Тактический маркетинг оперирует такими ключевыми понятиями, как про­дукт (или технология), цена, место и продвижение продукта. Фирма следует принятой стратегии, и в то же время продолжает проводить исследования с целью её корректировки в соответствии с требованиями рынка.

Для российских предприятий, выводящих на рынок новый товар, наиболее уязвимыми являются следующие виды маркетинговой деятельности:

-             ценовая политика;

-             сбытовая политика.

Ценовая политика строится в соответствии с выбранной маркетинговой стратегией:

-             в первом случае цена рассчитывается на основе анализа безубыточности производства и определения себестоимости продукции;

-             во втором случае цена может строиться на основе покупательского воспри­ятия ценности приобретаемого товара;

-             в третьем случае цена на новую продукцию рассматривается как инстру­мент борьбы за рынки сбыта. В этом случае инновационное предприятие временно может пренеб­речь потенциальной прибылью ради захвата определённого сегмента рынка.

Инновационное предприятие может пользоваться той или иной методологией определения цены в за­висимости от конкретных задач продвижения своей продукции на рынок и удер­жания его определённой доли.

Сбытовая политика фирмы состоит в планировании товарных потоков и каналов сбыта, включая создание сбытовых и агентских сетей, а также соответст­вующих складов и магазинов. Возможные следующие варианты взаимоотношений инновационного предприятия с покупателями:

-             поставки потребителям нового товара по прямым договорам или через соб­ственную розничную торговлю;

-             продажи оптово-торговым покупателям;

-             сбыт в независимую рознично-торговую сеть;

-             организация франчайзинга и продажа франшизной лицензии с обеспече­нием покупателя освоенными сбытовыми и закупочными линиями, кли­ентурой, производственными и сбытовыми технологиями.

Под продвижением на рынок новых технологий понимается в первую оче­редь продажа лицензий на изобретения и ноу-хау, которые заложены в новый продукт или в технологический процесс, а также в оборудование для изготовле­ния нового продукта. На эти продажи приходится 80 % всех продаж технологий.

Новые технологии могут продаваться в следующих формах:

-             командирования к заказчику работников, обладающих соответствую­щими ноу-хау;

-             выполнения заказов на научные исследования и разработки с использова­нием имеющегося научно-технического задела;

-             оказания инжинирингово-консалтинговых услуг;

-             обучения персонала заказчика новым знаниям и навыкам;

-             допуска представителей заказчика новой технологии к стажировке на но­вых действующих производствах.

Во всех случаях маркетинг новых технологий сводится к маркетингу про­дукции, которая может быть выпущена с их использованием. Только так можно убедить потенциального покупателя приобрести новую технологию. Маркетинг новых технологий предполагает также и готовность оказывать услуги по освое­нию новшеств, т.е. по монтажу, наладке и пуску технологического оборудования.

    продолжение
--PAGE_BREAK--2.    Организационно-техническая характеристика ЗАО НПП “Мосмашинструмент”

2.1 Общие сведения о предприятии “Мосмашинструмент”


Закрытое акционерное общество научно-производственное предприятие “ Мосмашинструмент ” образованно в 1993 году предприятием “Электроприбор” г. Москва. Акции находятся в собственности коллектива предприятия.  Предприятие расположено в городе Москве.

На предприятии работают 32 человека из них: 2 – рабочие, 24 – ИТР,  6 – служащие.

Основные виды деятельности это разработка и реализация экологических программ и разработка и производство высокотехнологичного машиностроительного оборудования.

Предприятие разрабатывает экологические программы, ведет экологические паспорта заводов предприятий региона. Разработан и выпускается комплекс, состоящий из станков:

-             СНЭ-20М – Станок настольный электрохимический;

-             СКФ-50 – Станок катодного формообразования;

-             СНУ-10 – Станок настольный ультразвуковой.


2.1.1 Организационная структура предприятия


Организационная структура управления предприятием приведена на рисунке 1.

Структура управления линейная, централизованная, трехуровневая.

Преимущества:

-             оптимальна для предприятия с малой численностью работающих;

-             ясно выраженная ответственность;

-             быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.

Недостатки:

-             повышенная зависимость результатов работы организации от квалификации, личных и деловых качеств высших управленцев.




Рисунок 1. Организационная структура управления предприятием


2.1.2 Производственная структура предприятия


Производственная структура предприятия приведена на рисунке 2.

 



Рисунок 2. Производственная структура предприятия
Производство оборудования осуществляется путем размещения заказов на электромашиностроительном заводе. Все производимые станки защищены патентами Российской Федерации №12063, №17830. Применяются новейшие собственные разработки в области размерной обработки материалов. Производимая продукция проходит систему контроля и испытаний согласно установленному техническому заданию.

Цеха и ОТК завода самостоятельны. Тип производства – мелкосерийный. В год изготавливается партия оборудования, которая реализуется в течение года по мере появления покупателей.


2.1.3 Перечень показателей качества применяемых на предприятии


-             сертификат соответствия № РОСС RU.MM02.B00108;

-             соответствие стандартам на материалы и изготовление;

-             соответствие ТУ 362-99;

-             наличие эксплутационной документации;

-             имеется возможность монтажа оборудования поставщиком;

-             сервисное гарантийное и постгарантийное обслуживание;

-             наличие патентной защиты;

-             наличие ОТК предприятия;

-             бесплатное обучение технологии и эксплуатации;

-             поставка сопутствующих товаров по заказу потребителя.

Отсутствует служба маркетинга. Ее функции выполняет администрация предприятия. Отсутствие международного сертификата на оборудование и недостаток собственных организационных ресурсов делает выход на внешний рынок затруднительным.

Необходимо:

-             организовать службу маркетинга или привлечь для консультаций маркетолога;

-             сертифицировать оборудование;

-             вступить во внешнеторговые организации;

-             заключить партнерские соглашения с заинтересованными иностранными фирмами и совместной реализации и обслуживании оборудования.

Перспективы развития:

-             расширение ассортиментных групп и ассортимента продукции и услуг;

-             увеличение годовой программы выпуска;

-             увеличение числа рабочих мест;

-             выход на новые рынки сбыта.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.2 Экономический анализ деятельности предприятия


Для анализа финансового состояния предприятия используют бухгалтерский баланс за 2007 год. Актив баланса характеризует имущественную массу предприятия, т.е. состав и состояние материальных ценностей, находящихся в непосредственном владении фирмы. Пассив баланса характеризует состав и состояние прав на эти ценности, возникающих в процессе хозяйственной деятельности фирмы. Баланс отражает состояние хозяйства в денежной оценке.

Сравнивая итог баланса на конец года, с итогом баланса на начало года наблюдают его увеличение. Для оценки эффективности деятельности предприятия необходимо проанализировать за счет чего увеличились запасы предприятия, за счет чего произошло увеличение прибыли.


2.2.1 Анализ основных технико-экономических показателей


Работа ЗАО НПП “Мосмашинструмент” за 2006 и 2007 годы характеризуется рядом технико-экономических показателей, которые отражены в таблице 1.

Данные таблицы показывают, что большинство технико-экономических показателей ЗАО НПП «Мосмашинструмент» с 2006 по 2007 год улучшились. Увеличился объем товарооборота на 15,3 %. В 2007 году средняя заработная плата увеличилась на 500 руб. или на 11,9 % по сравнению с 2006 годом. Произошло увеличение издержек производства, наблюдается рост валового дохода, но за счет увеличения издержек балансовая прибыль уменьшилась.
Таблица 1. Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Наименование показателя

2005

год

2006

год

2007

год

Изменения 2007 к 2006 году

Абс.

Уд. вес, %

Объем товарной продукции, тыс. руб.

4989

5250

6200

+950

+15,3

В т.ч. в сопоставимых ценах, тыс. руб.

4989

5250

6200

+950

+15,3

Валовой доход, тыс. руб.

к обороту, %

4006

80,3

4183

79,7

5197

83,8

+1014

+19,5

Издержки производства, тыс. руб.

В т.ч. Фонд оплаты труда, тыс. руб.

3881

972

4026

1037

5010

1229

+984

+192

+19,6

+16,9

Численность персонала, чел.

30

30

32

+2

+6,7

Средняя заработная плата, руб.

2500

2700

3200

+500

+11,9

Прочая прибыль и убытки, тыс. руб.

-

-

-

-

-

Прибыль (убыток) балансовая, тыс. руб.

1108

1224

1190

-34

-2,7


2.2.2 Анализ научно-технического уровня производства


Все производимые станки защищены патентами Российской Федерации. Применяются новейшие собственные разработки в области размерной обработки материалов. Производимая продукция проходит систему контроля и испытаний согласно установленному техническому заданию.

Заказы на производство деталей оборудования размещены на заводе, обладающим высоким уровнем научно-технического производства. Сборку, тестирование, контроль качества осуществляет предприятие “Мосмашинструмент”.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.2.3 Анализ объема производства и реализации продукции


Товарооборот структурно подразделяется на оборот собственной продукции и товарооборот покупных товаров. Анализ такой структуры товарооборота представлен в таблице 2.
Таблица 2. Анализ объема производства и реализации продукции

Наименование показателя

2005 год

2006 год

2007 год

Изменения 2007 к 2006 году

Шт.

Уд. вес, %

Шт.

Уд. вес, %

Шт.

Уд. вес, %

Шт.

Уд. вес, %

Произведено СНЭ-20М

Реализовано СНЭ-20М

10

10

67

67

11

11

69

69

13

13

65

65

2

2

14

14

Произведено СКФ-50

Реализовано СКФ-50

3

3

20

20

3

3

19

19

4

4

20

20

1

1

25

25

Произведено СНУ-10

Реализовано СНУ-10

2

2

13

13

2

2

13

13

3

3

15

15

1

1

33

33

Всего единиц оборудования

15

100

16

100

20

100

3

15

Собственная продукция, тыс. руб.

1989

-

5250

-

6200

-

950

+15,3



Динамика роста производства и реализации продукции в 2007 году положительна и составляет 15,3%. Предприятие осуществляет полную реализацию продукции за рассматриваемый период (год.). Как видно из таблицы 2, за 2007 год увеличился объем товарооборота на 15,3 % по сравнению с 2006 годом. Это произошло за счет увеличения объемов выпуска продукции собственного производства (фирма расширила сбыт продукции).


2.2.4 Анализ использования основных фондов


Основные фонды предприятия подразделяют на

-             производственные и административные здания, помещения – 5 единиц;

-             рабочие машины и оборудование – 2 единицы;

-             измерительные приборы и лабораторное оборудование – 5 единиц;

-             вычислительная техника – 12 единиц;

-             транспортные средства – 3 единицы.

Динамика основных средств положительна относительно вычислительной техники 4 единицы за 2007 год, лабораторного оборудования 1 единица за 2007 год.

Основные фонды используются по своему назначению в полном объеме. Износ основных фондов составляет 43%.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.2.5 Анализ структуры динамики затрат


Структура динамики затрат приведена в таблице 3.




Таблица 3. Структура динамики затрат

Наименование показателя

2005 год

2006 год

2007 год

Изменения 2007 к 2006 году

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Затраты на оплату труда

972

25

1037

+20

1229

+23

192

+17

ЕСН

917

24

920

+33

1030

+31

110

+11

Амортизация

98

3

96

+2

92

+2

4

-4

Прочие затраты

1894

49

1973

+40

2659

+44

427

+35

Итого:

3881

100

4026

100

5010

100

984

+20



На протяжении анализируемого периода наблюдалось увеличение затрат на 984 тыс. руб. за 2007. Это произошло, в основном, из-за увеличения затрат на оплату труда и прочих затрат (в т.ч. роста цент на топливо и электроэнергию).


2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия


Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Главная цель анализа — своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния служат:

-             бухгалтерский баланс (Форма 1);

-             отчет о прибылях и убытках (Форма 2);

-             пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;

-             отчет о движении капитала (Форма 3);

-             отчет о движении денежных средств (Форма 4);

-             приложение к бухгалтерскому балансу (Форма 5);

-             сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов (Форма 11).


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.1 Анализ состава и структуры имущества предприятия


Анализ финансового состояния предприятия начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса (Форма 1). Анализ позволяет установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения имущества и отдельных его видов. Данный анализ представлен в таблице 4
Таблица 4. Анализ состава и структуры имущества предприятия

Размещение имущества

1.01.2007

1.01.2008

Изменения 2008 к 2007 году

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

Внеоборотные активы













1 Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

2 Основные средства

1062

18,1

999

14,3

-63

-6,3

ИТОГО:

1062

18,1

999

14,3

-63

-6,3

Оборотные активы













1 Запасы и затраты

4526

77,2

5590

80,0

1064

19,0

2 НДС

36

0,6

51

0,7

15

29,4



Продолжение таблицы 4

1

2

3

4

5

6

7

3 Расчеты с дебиторами

180

3,1

255

3,7

75

29,4

4 Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

5 Денежные средства

62

1,1

91

1,3

29

31,8

6 Прочие оборотные активы

-



-

-

-

-

ИТОГО:

4804

81,9

5987

85,7

1183

19,8

Убытки













ВСЕГО:

5866

100

6986

100

1120

16,0

        

В составе имущества внеоборотные активы составили на конец 2007 года 999 тыс. руб. За анализируемый период они уменьшились на 63 тыс. руб. или на 6,3 %. Снижение стоимости внеоборотных активов обусловлено, главным образом, уменьшением стоимости основных фондов в результате их выбытия по причине ветхости и износа.

В общей стоимости активов, оборотные средства составили на конец анализируемого периода 5987 тыс. руб. С 2007 года они увеличились на 1183 тыс. руб.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.2 Анализ динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов


Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливают, изучая изменение в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание состава и структуры источников средств производится по данным формы №1. Данный анализ по предприятию ЗАО НПП “Мосмашинструмент” представлен в таблице 5.




Таблица 5. Анализ состава и структуры источников средств предприятия

Источники средств

1.01.2007

1.01.2008

Изменения 2008 к 2007 году

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Собственные средства













1 Уставный капитал

25

0,8

25

0,8





2 Добавочный капитал

-

-

-



-

-

3 Фонды накопления

1577

51,6

1602

48,4

25

+1,6

4 Фонды социальной сферы

-

-

-

-

-

-

5 Целевые поступления

-

-

-

-

-

-

6 Нераспределенная

прибыль отчетного года

1224

40,0

1190

35,9

-34

-2,8

ИТОГО:

2826

92,4

2817

85,1

-9

-0,3

Заемные средства













1 Заемные средства в

-

-

-

-

-

-

т.ч.:

кредиты банков, прочие займы

-

-

-

-

-

-

2 Кредиторская задолженность

231

7,6

495

14,9

264

114,3

3 Фонды потребления

-

-

-

-

-

-

резервы предстоящих













расходов и платежей

-

-

-

-

-

-

ИТОГО:

231

7,6

495

14,9

264

114,3

ВСЕГО:

3057

100

3312

100

255

8,3


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.3 Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли


На величину прибыли оказывает влияние целый ряд факторов. К основным из них можно отнести объем производства и реализации продукции, ее ассортимент, размеры наценок и надбавок, уровень издержек производства и обращения, размеры не планируемых доходов и потерь.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица 6, где используется данные бухгалтерской отчетности фирмы из формы № 2.
Таблица 6. Анализ и оценка уровня и динамики показателей

Показатели

2005 год

2006 год

2007 год

Отклоне-ние 2007 к 2006 году

Выручка от реализации товаров и услуг, тыс. руб.

4006

4183

5197

+24,2

В том числе:

— выручка от реализации продукции собственного производства, тыс. руб.

4006

4183

5197

+24,2

Валовой доход, тыс. руб.

4006

4183

5197

+24,2

— к обороту, %

81,3

79,7

83,8

-

— прочие доходы, тыс. руб.

-

-

-

-

Издержки производства и обращения, тыс. руб.

3881

4026

5010

+17,6

— к обороту, %

80,3

76,7

80,8

-

-в т.ч. расходы на оплату труда, тыс. руб.

972

1037

1229

+20,3

— в % к обороту

19,5

22,3

23,1

+1,9

Результат от реализации, тыс. руб.

1108

1224

1190

-2,8

— к обороту, 5

22,2

23,3

19,2

-

Прочие операционные доходы, тыс. руб.

-

-

-

-

Прочие операционные расходы, тыс. руб.

76

80

102

+27,5

Прочие внереализованные доходы, тыс. руб.

-

-

-

-

Прочие внереализованные расходы, тыс. руб.

-

-

-

-

Балансовая прибыль, тыс. руб.

1108

1224

1190

-2,7



Проанализируем показатели таблицы 6. Выручка от реализации продукции — это сумма денежных средств, полученных от покупателей за проданные им товары и оказанные услуги (за минусом НДС).

В соотношении с 2006 годом выручка увеличилась на 24,2% или на 1014 тыс. руб. Из этого, можно сделать вывод, что уменьшение прибыли произошло из-за увеличения издержек производства.

За счет валового дохода возмещаются издержки производства и обращения, и образуется прибыль.

Уровень издержек производства и обращения по сравнению с 2006 годом увеличился 17,6% (354 тыс. руб.), это произошло за счет увеличения фондов на оплату труда (192 тыс. руб.), а также за счет других статей издержек (коммунальные услуги, транспортные услуги).

К факторам, влияющим на величину балансовой прибыли, относятся также финансовые результаты от прочей реализации, которые возникают по операциям с имуществом фирмы. Кроме того, в составе операционных доходов и расходов отражается сумма причитающихся к уплате отдельных видов налогов и сборов. За 2007 год операционные расходы увеличились.

Финансовые результаты от внереализационных операций оказывают влияние на формирование окончательных финансовых результатов работы фирмы. В состав прочих доходов от внереализационных операций включаются: кредиторская и депонентская задолженность, по которой срок исковой давности истек; поступление ранее списанных долгов; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки, и др.

В состав прочих расходов от внереализационных операций включаются: убытки от списания и недостач материальных ценностей, выявленных при инвентаризации, присужденные или признанные предприятием штрафы, пени, неустойки, и др.

Внереализационные финансовые результаты не планируются и позволяют судить об их изменении за определенный период.

После анализа динамики показателей прибыли проведём анализ баланса посредством коэффициентов, полученных с помощью соотношения данных, взятых из баланса.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.4 Показатели финансовой устойчивости


Основной задачей анализа финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости.

Эта первая группа показателей характеризует степень защищенности инвестора и кредитора.

Коэффициент независимости показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия. Достаточно высоким уровнем коэффициента в США и европейских странах считается его значение 0,5. В этом случае риск кредиторов сведен к минимуму. Продав половину имущества, сформировавшегося за счет собственных средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства, даже если вторая половина, в которую вложены заемные средства, будет по каким-то причинам обесценена. В странах с развитой рыночной экономикой, где строго соблюдаются договорные обязательства между поставщиками и покупателями, и придается большое значение репутации фирмы, коэффициенту независимости не предъявляются столь высокие требования. В России коэффициент должен быть не менее 0,5.

Коэффициент удельного веса заемных средств в стоимости имущества показывает долю заемных средств, участвующих в формировании имущества.

Зависимость предприятия от внешних займов характеризуется коэффициентом соотношения заемных и собственных средств и называется коэффициентом задолженности. Чем больше значение показателя, тем выше степень риска акционеров, поскольку в случае невыполнения обязательств по платежам возрастает возможность банкротства. Допустимое значение показателя 0,5-1,0 и за критическое значение показателя применяется 1,0. Превышение суммы задолженности над суммой собственных средств сигнализирует о том, что финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение и оправдана только высокой оборачиваемостью капитала.

Данные о задолженности предприятия необходимо сопоставить с долгами дебиторов, так как осуществление политики кредитования покупателей приводит к снижению финансовой устойчивости предприятия и изъятию денег из его оборота. Финансовую устойчивость предприятия отражает также удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества. Рост данного показателя свидетельствует о сохранении финансовой устойчивости предприятия. В таблице 7 показан расчет показателей финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 7. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия за 2007 год

Наименование показателя

Описание показа-теля

Код строки баланса

Значение показателя на начало 2007 года

Значение показателя на конец 2007 года

Изме-нения

Норми-руемое

значение

1

2

3

4

5

б

7

1 Собственные средства предприятия, тыс.  руб.

-

490+650









2830

2854

+24

-

2 В том числе собственные оборотные средства, тыс.  руб.

-

490-190

1764

1818

+54

-

3 Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.

-

590+690 -650

231

495

+264

-

4 Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

-

230+240

+ 216

180

255

+ 75

-

5 Долгосрочные заемные

средства, тыс. руб.

-

590





-

-


Продолжение таблицы 7

1

2

3

4

5

6

7

6 Стоимость имущества предприятия, тыс. руб.

-

699

5866

6986

+ 1120

-

7 Оборотные активы, тыс. руб.

-

290+390

4804

5987

+1183

-

8 Обеспеченность собственными оборотными средствами

-

Строка.2/строка 7

0,38

0,3

-0,08

0,1-0,3 (соответ-ствует)

9 Коэффициент независимости

Доля собствен-ных оборот-ных средств в стоимости иму-щества

Строка1/

строка.6

0,48

0,41

-0,07

0,6 (не соответ-ствует

10 Удельный вес заемных средств

Доля заемных средств  участву-ющих в форми-ровании имущества

Строка 2/

строка 6

0,3

0,26

+0,04

0,2-0,3

(соответ-ствует)

11 Соотношение заемных и собственных средств предприятия

Зависи-мость, от внешних займов

Строка 2/ строка 1

0,62

0,64

+0,04

Менее 1 (соответ-ствует)



Продолжение таблицы 7

1

2

3

4

5

6

7

12 Удельный вес дебиторской задолженности в валюте баланса предприятия

Строка 4/ строка 6

0,031

0,037

+0,006

-

13 Коэффициент кредиторской задолженности

-

0,04

0,04



-

14 Коэффициент маневренности

-

1

1

-

Более 0,5 (соответствует)

15 Коэффициент прогноза банкротства

(Строка 1 + строка5)/ строка 2

0, 6

0,56

-0,07

0,3-0,8 (соответ-ствует)



Обеспеченность собственными оборотными средствами является важнейшим условием финансового благополучия фирмы. Величина коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами должна быть не менее 0,1. В предприятии на конец 2007 года он составил 0,3 и уменьшился по сравнению с 2006 годом на 0,08.

На основании приведенных расчетов можно сделать вывод, что состояние в целом стабильно, но, по сравнению с 2006 годом состояние фирмы не стало устойчивее. Сумма дебиторской задолженности и ее удельный вес в валюте баланса не увеличилась незначительно.

За 2007 год произошло, падение коэффициента независимости на 0,07 и рост коэффициента финансовой зависимости в тех же размерах, что привело к снижению финансовой устойчивости предприятия.

Удельный вес дебиторской задолженности в валюте баланса за 2007 увеличился что привело к мобилизации краткосрочной задолженности, которая является основой роста заемных средств.



    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.5 Расчет показателей платежеспособности предприятия


Показатели этой группы позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода.       При исчислении этих показателей за базу расчета принимаются краткосрочные обязательства. В большинстве случаев наиболее надежной является оценка ликвидности по показателю денежных средств. Этот показатель называется коэффициентом абсолютной ликвидности. В России его оптимальный уровень считается равным 0,2 — 0,25. Этот индикатор имеет особое значение для поставщиков материальных ресурсов, банка и кредитующего предприятия. Показывает, какая часть заемных средств может быть погашена немедленно. Определяется как отношение денежных средств к сумме краткосрочных обязательств и краткосрочной задолженности. Также рассчитывается промежуточный коэффициент покрытия краткосрочных обязательств, который отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Нижней нормальной границей коэффициента ликвидности считается 0,7-1,0 минимальное значение 0,1-0,2. Данный коэффициент носит название коэффициента критической ликвидности и характеризует ту часть обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Определяется путем деления суммы дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на сумму кредиторской задолженности и краткосрочных обязательств.

Наконец, если в состав ликвидных средств включаются запасы и затраты (за вычетом расходов будущих периодов), то получается общий коэффициент покрытия или коэффициент общей текучей ликвидности. Он показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Определяется отношением суммы запасов, денежных средств и дебиторской задолженности к сумме краткосрочных обязательств и кредиторской задолженности. В развитых странах нормальное значение этого показателя принимается равным 2, но значение показателя не должно опускаться менее 1.

К показателям платежеспособности относится также удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств (коэффициент ликвидности технико-материальных ценностей), который показывает какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить реализовав товарные и материальные ценности. В таблице 8 показан расчет показателей платежеспособности предприятия.
Таблица 8. Расчет показателей платежеспособности предприятия за 2007 год

Наименование показателя

Описа-ние

Код строки баланса

Значение показателя на начало 2007 года

Значение показателя на конец 2007 года

Измене-ния

Норми-руемое значе-

ние

1

2

3

4

5

6

7

1 Денежные средства предприятия, тыс. руб.

-

260

62

91

+29

-

2 Кредиторская задолженность, тыс. руб.

-

580+690-650

231

495

+264

-

2 Краткосрочные финансовые вложения

-

250





-

-

3 Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

-

230+240+ 216

180

255

+ 75

-

4 Запасы и затраты, тыс. руб.

-

210-217-216

4526

5590

+1064

-


Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

7

5 Краткосрочные обязательства предприятия, тыс. руб.

-

610+620

231

495

+ 264

-

6 Коэффициент абсолютной ликвидности

-

(Строка 1 +

строка 2)/

строка 5

0,4

0, 6

+ 0,2

0,1-0,2 (не со-ответствует)

7 Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент критической ликвидности).

-

(Стро-ка1+ строка2 + строка3)/строка5

0, 6

0,8

+0,2

0,7-0,8 (соответствует)

8 Общий коэффициент покрытия

-

(1+2

+

3+4)/

строка 5

21,6

13

-8,6

 Более 1 (соответствует)

9 Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств

Показы-вает какую часть кратко-срочных

обяза-тельств предприятие может погасить

Строка 4/ строка 5

19,6

11,3

-8,3

-



На основании приведенных расчетов можно сделать вывод, что по сравнению с 2006 годом платежеспособность предприятия ухудшилась. В 2007 из-за роста дебиторской задолженности значение промежуточного коэффициента покрытия увеличилось. Хотя из-за увеличения краткосрочной задолженности ухудшилась платежеспособность предприятия, но за счет увеличения денежных средств и запасов повысилась ликвидность предприятия.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.6 Структура активов по классу ликвидности


При оценке платежеспособности предприятия целесообразно расчет коэффициентов ликвидности дополнить анализом структуры активов по классу ликвидности. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия финансовые вложения (ценные бумаги):

-             быстро реализуемые активы — дебиторская задолженность сроком погашения в течении 12 месяцев и прочие оборотные активы;

-             медленно реализуемые активы — запасы (стр. 210) раздела 2 актива, за исключением «Расходов будущих периодов», а также статьи из раздела 1 актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий);

-             трудно реализуемые активы — статьи раздела 2 актива баланса «Основные средства и иные внеоборотные активы», за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. В таблице 9 показан расчет структуры активов по классу ликвидности.




Таблица 9. Расчет структуры активов по классу ликвидности за 2007 год

Наименование класса ликвидности активов

Строка баланса

Сумма на начало 2007 года

к итогу, %

Сумма на конец 2007 года

к итогу, %

1 Активы первого класса ликвидности, тыс. руб.

250+260

62

1,1

91

1,3

2 Активы второго класса ликвидности, тыс. руб.

230+240 + 216

180

3,1

255

3,7

3 Активы третьего класса ликвидности, тыс. руб.

210+220 -216

4526

77,6

5590

80,6

4 Активы четвертого класса ликвидности, тыс. руб.

190

1062

18,2

999

14,4

Всего:

399

5830

100

6935

100



На основании этих расчетов можно сделать вывод, что по сравнению с 2006 годом структура активов улучшилась, за счет увеличения удельного веса активов 1, 2 и 3 классов ликвидности.

В 2006 году в структуре активов на предприятии больший удельный вес занимали активы 3 класса ликвидности на конец года 77,6.

В 2007 году в структуре активов на предприятии также большой удельный вес занимают активы 3 класса ликвидности на конец года 80,6%,  хотя по сравнению с 2006 годом увеличились на 3%. Активы 1 класса увеличились на 0,2%, активы 2 класса увеличились на 0,6%, активы 3 класса
уменьшились на 3,8%.


2.3.7 Показатели деловой активности предприятия


Показатели 3-й группы, коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. К ним относятся различные показатели оборачиваемости.

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

Общий коэффициент оборачиваемости характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т.е. показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль, или сколько денежных единиц принесла каждая денежная единица активов.

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат отражает скорость реализации этих запасов. Чем выше этот показатель, тем меньше происходит затоваривание и тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение фирмы. По этому показателю определяют, сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия.

Скорость оборота собственных средств отражает активность денежных средств. Если она слишком высока, то уровень продаж значительно превышает вложенный капитал и появляется необходимость увеличения кредитных ресурсов. Низкий уровень коэффициента свидетельствует о бездействии части собственных средств. В конечном счете, эти показатели помогают определить объем вовлеченных (или высвобожденных) финансовых ресурсов, которые обеспечили финансовый цикл предприятия за конкретный период. В таблице 10 показан расчет показателей деловой активности предприятия.




Таблица 10. Расчет показателей деловой активности предприятия за 2007 год

Наименование показателя

№ формы

Код строки формы

Значение показателя на начало 2007 года

Значение показателя на конец 2007 года

Изме-нения

1 Выручка от реализации, работ, услуг, тыс. руб.

2

10

4183

5197

+1014

2 Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

2

020+030 + 040

2014

2368

+354

3 Запасы и затраты, тыс. руб.

1

210-216

4526

5590

+1064

4 Стоимость имущества, тыс. руб.

1

399

5866

6986

+1120

5 Собственные средства предприятия, тыс. руб.

1

490+650

2830

2854

+24

6 Стоимость текущих активов, тыс. руб.

1

290

4804

5987

+1183

7 Общий коэффициент оборачиваемости

-

Строка1/

строка4

0,71

0,74

+0,03

8 Оборачиваемость запасов затрат в оборотах

в оборо-тах

Строка2/стро-ка3

0,44

0,42

-0,02

9 Период оборачиваемости запасов и затрат, дней

-

365/ строка 8

820

862

+42

10 Оборачиваемость собственных средств предприятия, оборотов

Отра-жает акив-ность денеж-ных средств

Строка1/строка 5

1,48

1,82

+0,34

11 Оборачиваемость текущих активов в оборотах

-

Строка1/стро-ка 6

0, 68

0,87

+0,87

12 Период оборота текущих активов в днях

-

365/ строка 11

536

419,19

+420,48



На основании вышеприведенных расчетов можно сделать следующие выводы, что по сравнению с 2006 годом общий коэффициент оборачиваемости увеличился с 0,71 до 0,74 оборотов, оборачиваемость запасов и затрат снизилась с 0,44 до 0,42. оборотов, что говорит о повышении деловой активности предприятия. Обновление запасов на предприятии происходит через 862 дня, что на 42 дня медленнее прошлого года.

С ростом выручки от реализации в 2007 году повысилась оборачиваемость собственных средств до 1,82, что увеличило отдачу денежных средств.


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.8 Расчет показателей рентабельности предприятия


Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность фирмы. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции. Коэффициент рентабельности всего капитала показывает, сколько балансовой или чистой прибыли получено с одного рубля стоимости имущества.

Коэффициент эффективности использования собственных средств показывает долю балансовой или чистой прибыли в собственных средствах предприятия.

Рентабельность собственного капитала отражает, сколько прибыли получено с каждого рубля вложенного собственниками фирмы. Этот показатель характеризует эффективность использования инвестиционного акционерного капитала и служит важным критерием оценки уровня котировки акций на фондовой бирже.

Коэффициент рентабельности всех активов сравнивается с коэффициентом рентабельности собственных средств, и разность этих показателей характеризует привлечение внешних источников финансирования.

Рентабельность собственного и долгосрочного заемного капитала, т.е. перманентного, служит для оценки эффективности всего долгосрочного капитала предприятия.

Нормативные значения коэффициента рентабельности дифференцированы по отраслям, видам производства, технологии изготовления продукции. При отсутствии норм следует проследить динамику показателей за ряд лет. При этом рост рентабельности свидетельствует об увеличении прибыльности и укреплении финансового благополучия. В таблице 11 показан расчет показателей рентабельности предприятия.
Таблица 11. Расчет показателей рентабельности предприятия за 2007 год


Продолжение таблицы 11



Главным обобщающим показателем доходности предприятия является коэффициент рентабельности всего капитала. Он уменьшился на 0,1%. Основной причиной снижения рентабельности всего капитала послужило уменьшение рентабельности собственных средств за 2007 год на 0,1%



    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.9 Итоговая оценка финансового состояния предприятия


Оценивая полученную информацию можно сделать вывод, что на предприятии ЗАО НПП «Мосмашинструмент» финансовое состояние в целом стабильно, но имеет негативные тенденции. Таким образом, необходимо экономить на непроизводственных расходах, совершенствовать производственный и управленческий процесс, наращивать объемы реализации продукции, увеличивать долю существующих рынков, выходить на новые рынки сбыта и с новой продукцией. Для уменьшения периодов оборачиваемости запасов необходимо ввести точно рассчитанные лимиты запасов на предприятии.

Одним из способов улучшения финансового состояния фирмы является предлагаемый проект по позиционированию станка СНЭ-20М.


2.4 Анализ внешних факторов и условий деятельности предприятия2.4.1 Анализ и оценка рыночных возможностей предприятия. Потребители, поставщики, конкуренты


-             Потребители

Потребителями промышленной продукции являются ювелирные, метизные, машиностроительные предприятия и предприниматели России и стран ближнего зарубежья. Структура потребителей приведена в таблице 12.
Таблица 12. Структура потребителей

Показатель

Россия

Зарубежные страны

Тип предприятий

Ювелирные

Метизные и машино-строительные

Ювелирные

Метизные и машино-строительные

Доля продаж оборудования, %

60

10

35

5



Поддержка в виде обучения персонала предприятий, приобретающих станки, гарантийного и послегарантийного сервисного обслуживания, обеспечения потребителей необходимой технологией.

-             Поставщики

Поставщики: фирма “Платан”, “Chip&Dip” г. Москва.

-             Конкуренты

Конкуренты: завод “Электросистема” (г. Киров), “Троицкий станкостроительный завод”. (г. Уфа).

На рисунке 2 приведена доля занимаемого рынка оборудования для размерной электрохимической обработки материалов России.

Сильные стороны конкурентов:

-             наличие собственных производственных мощностей;

-             высокий уровень подготовки инженерного и научного состава;

Элемент стратегии конкурента “Электросистема” заключен в “приближении” к покупателям – развитие дилерской и обслуживающей сети. Использование данной стратегии возможно при высоком начальном финансовом и организационном вложении и наличии второй заинтересованной в роли дилера стороны.


Рисунок 3. Доля занимаемого рынка оборудования
Слабые стороны конкурентов:

-             производство оборудования с высокой стоимостью;

-             отсутствие новых видов оборудования.

Оценка турбулентности микросреды произведена в таблицах 13 и 14.
Таблица 13. Типы конкурентного окружения



Средняя оценка составляет (3*1+5*2+3*3)/11=22/11=2. Уровень турбулентности конкурентного окружения реагирующий.
Таблица 14. Типы предпринимательского окружения

Характеристики

Уровни турбулентности среды

Стабильный (1)

Реагирующий (2)

Ожидающий (3)

Инициативный (4)

Стадия жизненного цикла спроса

Фаза зрелости

-

-

-

Темп роста спроса

Медленный

-

-

-

Изменчивость технологии

Медленная

-

-

-

Изменчивость структуры рынка

Медленная

-

-

-

Вероятность прорывов

Низкая

-

-

-

Социальное давление

Нет

-

-

-

Разнообразие технологий

-

Низкое

-

-

Потребность в капитале

-

-

Умеренная

-

Рентабельность

-

-

Умеренная

-

Уровень устаревания технологии

Низкий

-

-

-

Интенсивность технологий

-

-

Высокая

-



Средняя оценка составляет (7*1+1*2+3*3)/11=18/11=1,6. Уровень турбулентности конкурентного окружения реагирующий.

Действие на предприятие пяти конкурентных сил:

-             прямые конкуренты действуют на предприятие непосредственно занимая 60% доли рынка. Интенсивность воздействия умеренная не агрессивная;

-             возможность появления новых конкурентов в данный момент низкая т.к. для этого требуется обладать персоналом со знаниями конкретной области;

-             заменители товара оказывают высокое влияние на предприятие;

-             поставщики обеспечивают все потребности предприятия. Действие умеренное;

-             интенсивность воздействия покупателей низкая.

В таблице 15 приведены типы организационной культуры (конкурентные).
Таблица 15. Типы организационной культуры (конкурентные)

Характе-ристики

Уровни турбулентности среды

Стабильный (1)

Реагирующий (2)

Ожидающий (3)

Инициативный (4)

1

2

3

4

5

Ценности руководства

-

-

Планировать на перед

-

Фокус поведения

-

На эффективности

-

-

Сигнал вызывающий реакцию на изменение

-

-

-

Продолжительный поиск

Реакция на изменения

-

Принимается

-

-

Источник альтернатив

-

-

-

Все будущие возможности


Продолжение таблицы 15

1

2

3

4

5

Отношение к риску

-

Принятие известной степени рисков

-

-

Цели ответа на внешние воздействия

-

Минимизация нарушений организацион-ной эффектив-ности

-

-

        

Средняя оценка составляет (4*2+1*3+2*4)/7=2,7 Уровень турбулентности организационной культуры ожидающий.

-             Посредники

Предприятие реализует разработанное и произведенное оборудование без посредников.

-             Предпринимательские способности персонала предприятия

В таблице 16 приведены типы предпринимательских способностей.
Таблица 16. Типы способностей (предпринимательские)

Характеристики

Уровни турбулентности среды

Стабильный (1)

Реагирующий (2)

Ожидающий (3)

Иници-ативный (4)

Разрешение проблем

-

При появлении проблем, диагностика

-

-

Фокус власти

Производств

-

-

-

Система менеджмента

-

Контроль, бюджеты

-

-



Продолжение таблицы 17

1

2

3

4

5

Система управленческой информации

-

-

Потенциальное будущее при сохранении окружения

-

Наблюдение за средой

-

Нет

-

-

Технология управления

-

Анализ показателей, анализ инвестирования капитала

-

-



Средняя оценка составляет (1*1+4*2+1*3)/6=12/6=2 предпринимательские способности реагирующие. Оценка способностей равна оценке окружения.

План развития способностей и изменений:

-             перемещение фокуса власти;

а) наделение коммерческого директора (исполняющего и обязанности маркетолога) большими полномочиями в принятии властных решений;

б) проведение маркетинговых исследований собственными силами или с участием независимых экспертов.

-             система менеджмента;

а) разработка руководством предприятия (директором) долгосрочных планов.

-             применение математических методов для составления прогнозов (наблюдение за средой);

-             применение директором специализированных программ для исследования и анализа сделок.

    продолжение
--PAGE_BREAK--2.4.2 Анализ факторов макросреды


Правовые факторы:

-             Гражданское и налоговое законодательство Российской Федерации и Московской области;

-             Демократический политический строй страны;

-             Государственная стандартизация и сертификация.

Экономические факторы:

-             нахождение в стране с развивающейся капиталистической рыночной экономикой;

-             экономика страны в переходном состоянии.

Технологические факторы:

-             высокий уровень научно-технического потенциала страны.

Демографические факторы и факторы производственного окружения:

-             окружающее население порядка 200 млн. чел.;

-             численность населения сокращающаяся;

-             в России существует порядка пяти тысяч ювелирных предприятий из которых 200 являются наиболее крупными (с числом работающих более 100 человек). В мире насчитывается более 60 тысяч ювелирных предприятий и фирм.

Культурные факторы:

-             основная религия населения в государстве – христианство. Менее распространен ислам, буддизм, и др.;

-             страна с многотысячелетней историей;

-             население страны многонационально;

-             абсолютный уровень грамотности населения.

Физико-географические факторы:

-             предприятие расположено в Московской области г. Москве в континентальной климатической зоне;

-             удаленное размещение сырьевого потенциала.


2.5 Анализ товарного рынка предприятия2.5.1 Классификация производимого товара


Товар – это продукт плюс поддержка плюс инструменты маркетинга. Производимое оборудование можно отнести к традиционным промышленным товарам производственного назначения (основное оборудование). Товар тщательного выбора. Экологическая деятельность – услуги деловые (производственные) интеллектуальные.

Товарный рынок на котором представлено предприятие “Мосмашинструмент” в данный момент, можно охарактеризовать спо классификационным признакам с помощью таблицы. (таблица 17).
Таблица 17. Товарный рынок предприятия

Классификационный признак

Тип рынка

Структура хозяйства страны.

Промышлено-развивающихся стран

Уровень доходов и характер их распределения в стране.

Страны с преимущественно средним уровнем доходов.

Территориальный охват.

1 Внутренний

2 Мировой

Товарно-отраслевой с многоуровневой детализацией.

Машин и оборудования

Сфера общественного производства.

1. Товаров материального производства машин, оборудования

2. Товаров духовного производства (технологии, научные разработки)

Характер конечного использования товаров.

1. Товаров производственного назначения.

2. Товаров потребительского назначения.

Срок использования товаров.

Товаров долговременного пользования.

Организационная структура товарных рынков

Мировой рынок открытый

Внутренний рынок розничный.



Маркетинговые характеристики товара производственного назначения указаны в таблице 18.

Таблица 18. Маркетинговые характеристики товара производственного назначения

Характеристики

Промышленные установки

Уровень принятия решения о покупке

Высокий

Относительные затраты

Высокие

Скорость потребления

Очень низкая

Становится ли частью конечного продукта

Нет

Подвергается изменениям в форме

Нет

Основные желания потребителей

Длительная надежность


    продолжение
--PAGE_BREAK--2.5.2 Жизненный цикл товара


Оборудование производится с 1999 г. и находится в третьей стадии — фазе роста. Происходит признание товара покупателями, спрос на него и объем продаж растет. Увеличивается прибыльность производства. Улучшается качество технологии и товара, появляются его модификации. Ведена модификация станка с автоматизированной подачей СНЭ-20М.


2.5.3 Инновационная политика предприятия


Проводится постоянная инновационная политика — вложения в НИОКР. Причины — это постепенная насыщаемость занимаемого сектора рынка, изменения в предпочтениях потребителей, стремление увеличить рост продаж, улучшить конкурентоспособность, стремление выйти на новый рынок.

2.5.4 Новизна производимого товара. Создание новых товаров


Ювелирный комплекс в целом и по отдельным составляющим единицам является товаром достаточной новизны — принципиальная технологическая модификация. Товар, усовершенствованный без принципиального изменения эксплуатационных свойств. Станок СНЭ-20 был модифицирован дифференцировано до СНЭ-20М т.е. стал полуавтоматическим.

В настоящее время пройдены стадии планирования продукта, разработки идеи нового продукта находится в стадии изготовления опытный образец станка электрохимического СКП-50 (значительно увеличена площадь обработки), в стадии испытания ЭЛАН-7 – нанесение прогнозируемых электроакустических покрытий, которые позволяют изменять физические свойства материалов. Этому предшествовали этапы изучения рынка, потребности потребителей.


2.5.5 Ассортиментная политика предприятия


Существует три ассортиментные группы  по одной позиции в каждой. Это электрохимический станок СНЭ-20М, СНУ-10, СКФ-50. За 2007 производственная программа (товарный ассортимент) составила 20 единиц.


2.5.6 Конкурентоспособность и качество выпускаемой продукции


Рассматривается станок электрохимический СНЭ-20М.

Выявленные потребности:

-             в изготовление большого ассортимента изделий методом холодной штамповки;

-             в высокой точности получаемых изделий;

-             в оперативности изготовления;

-             в копировании раритетных и высокохудожественных ювелирных изделий;

-             в облегчении труда и времени ювелира при производстве штампа.

Требования к оборудованию:

-             изготовление штампа в течении рабочей смены;

-             получение копий и с эталонного копируемого изделия;

-             получение матрицы штампа без последующей доработки;

-             надежность и простота эксплуатации;

-             доступность и дешевизна расходных материалов.

Сравнение неоднородных товаров по наиболее важным потребностям приведено в таблице 19. Сравнение по техническим и экономическим параметрам с аналогичным, представленном на рынке оборудованием приведено в таблице 20.
Таблица 19. Сравнение неоднородных товаров по наиболее важным потребностям



Таблица 20. Сравнение по техническим и экономическим параметрам с аналогичным, представленном на рынке оборудованием

Название

СНЭ-20М

ЭС-4000

Потребности

Параметры назначения и технической эффективности

1

2

3

4

Назначение

Изготовление матриц штампов

Изготовление матриц штампов

Изготовление матриц штампов

Тип станка

Полуавто-матичкский настольный

Автоматический

стационарный

Автоматический

Точность формообразования

0,01

0,01

Максимальная

Площадь обработки, см

20

40

Максимальная

Производительность

0,1 мм/мин

0,15 мм/мин

Максимальная

Потребляемая

мощность, кВт

2

50

Минимальная

Продолжение таблицы 20

1

2

3

4

Габаритные размеры

1000х1000х800

2500х1500х2005

Минимальные

Эргономические параметры

Положение оператора

Сидя

Стоя

Сидя

Эстетические параметры

Промышленный дизайн

Да

Да

Да



Экономические параметры приведены в таблице 21.
Таблица 21. Экономические параметры

Название

СНЭ-20М

ЭС-4000

Потребности

Цена приобретения, руб.

348000

2900000

Минимальная

Цена 1ч. эксплуатации, руб.

6

40

Минимальная



Вывод: Предприятием представлено оборудование, которое по большинству параметров отвечает потребностям. Станок конкурентоспособен на рынке в сравниваемом классе изделий.

Перечень показателей качества:

-             сертификат соответствия № РОСС RU.MM02.B00108;

-             соответствие стандартам на материалы и изготовление;

-             соответствие ТУ 362-99;

-             наличие эксплутационной документации;

-             имеется возможность монтажа оборудования поставщиком;

-             сервисное гарантийное и постгарантийное обслуживание;

-             наличие патентной защиты;

-             наличие ОТК предприятия;

-             бесплатное обучение технологии и эксплуатации;

-             поставка сопутствующих товаров по заказу потребителя.

Сравнительная оценка качества двух станков по десятибалльной системе приведена в таблице 22.
Таблица 22 — Сравнительная оценка качества двух станков

Показатель

Оценка станков по десятибалльной системе оценки

СНЭ-20М

ЭС-4000

Соответствие цен уровню потребительских свойств.

7

5

Степень соответствия запросам потребителей по набору технических функций (параметров)

7

9

Специальные требования к среде функционирования:

-        по стабильности электропитания;

-        по температуре среды



9

7



9

6

Возможность установки и пуска силами потребителя

9

4

Наличие и качество эксплуатационной документации

9

9

Наличие и качество послепродажного сервиса

8

8

Наличие, срок и условия предоставления гарантийных услуг.

7

7

Интегральная оценка

16003008

4898880



Отношение интегральных оценок рассматриваемого станка к эталону К=16003008/4898880=3,2>0. Предлагаемый продукт лучше эталона.

    продолжение
--PAGE_BREAK--2.5.7 Анализ комплекса маркетинга


-             ценообразование

Ценовая стратегия базируется на издержках. Цену определяют рассчитывая издержки производства, обслуживания и накладные расходы и затем добавляют желаемую цену. Цена единая. Цена меняется в зависимости от приобретаемого количества и получаемого сервиса. Эта политика укрепляет доверие потребителей, ее легко осуществить.

-             ФОССТИС

а) реклама в печатных изданиях;

б) участие в национальных и международных выставках;

в) рассылка информационных проспектов;

г) опрос потребителей, изучение их потребностей.

Следует отметить, что рекламе не уделяется достаточное внимание.

-             товародвижение.

Реализацию продукции предприятие осуществляет самостоятельно. Канал товародвижения — прямой. Отгрузка оборудования потребителем со склада предприятия, находящегося на территории завода производится за счет покупателя. Отсутствие дилеров.


2.6 СВОТ — анализ предприятия2.6.1 Оценка сильных и слабых сторон организации (внутренняя среда)


Сильные стороны:

-             четко проявляемая компетентность

Все работающие на предприятии имеют многолетний стаж эффективной работы.

-             адекватные финансовые источники

Предприятие обладает полным самофинансированием.

-             высокое искусство конкурентной борьбы

В данный момент времени предприятие успешно конкурирует с двумя конкурентами.

-             хорошее понимание потребителей

Проводится регулярный опрос и тестирование потребителей и потенциальных клиентов.

-             признанный рыночный лидер

Предприятие входит в число крупнейших производителей оборудования для размерной электрохимической обработки материалов.

-             использование экономии на масштабах производства, ценовое преимущество

Производится постоянная модернизация оборудования, ищутся пути снижения себестоимости оборудования.

-             собственная уникальная технология, лучшие производственные мощности

Предприятие обладает патентами Российской Федерации на производимое оборудование. Все производство осуществляется на заводе обладающим высокотехнологичными производственными мощностями.

-             проверенное надежное управление

Структура управления линейно-функциональная. Эффективна для предприятий с небольшой численностью работающих.

-             высокое искусство НИОКР.

Все специалисты имеют высшее образование и многолетний опыт конструирования машиностроительной техники. Производятся исследовательские и опытные работы.

Слабые стороны:

-             отсутствие четко выраженной стратегии, непоследовательность в ее реализации;

-             отсутствие сети распространении продукции

Предприятие осуществляет распространение продукции самостоятельно.

-             слабая политика продвижения.

Недостаточное информирование и реклама производимой продукции


2.6.2 Оценка возможностей и угроз (внешняя среда предприятия)


Внешние благоприятные возможности:

-             возможность обслуживания дополнительных групп потребителей;

-             расширение диапазона возможных товаров;

-             благодушие конкурентов;

-             отсутствие регулирования цены;

-             ослабление нестабильности бизнеса.

Внешние угрозы:

-             торговые барьеры в выходе на внешние рынки;

-             неблагоприятный сдвиг в курсах валют;

-             усиление требований поставщиков.

Вариант матрицы СВОТ предприятия приведен в таблице 23.
Таблица 23. Матрица СВОТ предприятия

Оценка

Среда

Внешняя

Внутренняя

Положит. (+)

Сила (S)
Четко проявляемая компетентность

Адекватные финансовые источники

Высокое искусство конкурентной борьбы

Хорошее понимание потребителей

Признанный рыночный лидер

Использование экономии на масштабах производства, ценовое преимущество.

Собственная уникальная технология, лучшие производственные мощности

Проверенное надежное управление

Высокое искусство НИОКР

Возможности (О)
Возможность обслуживания дополнительных групп потребителей

Расширение диапазона возможных товаров

Благодушие конкурентов

Отсутствие регулирования цены 

Ослабление нестабильности бизнеса

Отрицат.

(-)

Слабость (W)
Отсутствие четко выраженной стратегии, непоследовательность в ее реализации

Отсутствие сети распространении продукции

Слабая политика продвижения

Угрозы (Т)
Торговые барьеры в выходе на внешние рынки

Неблагоприятный сдвиг в курсах валют

Усиление требований поставщиков



Внешняя среда относительно постоянна и существующее производство оборудования обладает высоким потенциалом (до 100 единиц оборудования в год).

Положительные результаты анализа СВОТ:

-             рыночный лидер при благодушии конкурентов;

-             повышение стабильности бизнеса и рынка в целом.

Анализируя матрицу СВОТ можно прийти к выводу, что предприятие сконцентрировало свои силы на узкой части рынка и имеет возможности для увеличения занимаемой части. Возможно, фокусирование на части рынка с увеличением ее объема.

    продолжение
--PAGE_BREAK--3. Оценка эффективности и маркетинг инновационного проекта по модернизации продукции предприятия

3.1 Идея и обоснование необходимости реализации инновационного проекта


Объем производства и реализации станка СНЭ-20М за 2007 год составил 65% от общего объема промышленной продукции согласно таблице 2.  Данный вид продукции является наибольшим источником формирования прибыли предприятия. За 2007 г. произошло увеличение издержек производства (таблица 1), что привело к снижению балансовой прибыли предприятия. Необходимо найти путь снижения издержек.

Согласно таблице 12 доля продаж оборудования для машиностроительной и метизной отрасли значительно меньше чем для ювелирной. Это связано с высокими требованиями к технологическим возможностям оборудования, в частности к станку СНЭ-20М. Возможно, увеличение объема продаж и общей прибыли за счет приведения возможностей станка к более высокому техническому уровню.

Станок СНЭ-20М является полуавтоматическим, что снижает его конкурентоспособность на рынке (таблица 20, таблица 21) по сравнению с автоматическими станками. Этот фактор в некоторых случаях является решающим для потребителей принимающих решение о приобретении данного оборудования. Элементы системы автоматики реализованы на базе аналоговых компонентов.

В последние годы получили широкое распространение системы автоматизации на базе промышленных контроллеров. Их применение в сегодняшнее время очень широко. От системы управления музыкальным центром до системы управления космическими аппаратами. Также они широко используются в системах управления станками во всем мире. Их широкое распространение связано с большими возможностями технологической гибкости по автоматизации и значительным удешевлением компонентов.

Предложено модернизировать полуавтоматический станок СНЭ-20М с аналоговой системой управления до автоматического станка СНЭ-20МК с системой управления на базе промышленного контроллера.

Преимущества станка после модернизации:

-             исключение дорогостоящих аналоговых компонентов;

-             возможность изменения алгоритма управления без изменения конструкции системы управления;

-             возможность многостаночного обслуживания оператором;

-             современный промышленный дизайн.

Недостатки станка после модернизации:

-             более высокая сложность ремонта;

-             приобретение дополнительных цифровых компонентов.


3.2 Маркетинг инновационного проекта


В связи с ростом промышленного производства в России и странах СНГ наблюдают рост на спроса на производственное оборудование. Косвенным фактом роста служит увеличение участников выставки “Ювелир-2007” в два раза. Возможность появления новых конкурентов в данный момент низкая т.к. для этого требуется обладать персоналом со знаниями конкретной области и большой номенклатурой оборудования для его производства. Станок СНЭ-20МК будет представлен на товарном рынке — товаров материального производства машин, оборудования. Сегмент – машиностроительного оборудования, целевой сегмент – станков для электрофизической обработки материалов. В целом ситуацию можно охарактеризовать как стабильную с умеренным ростом спроса.



3.3 План маркетинга3.3.1 Ценообразование


Ценовая стратегия базируется на издержках. Цену определяют рассчитывая издержки производства, обслуживания и накладные расходы и затем добавляют желаемую цену. Цена единая. Цена меняется в зависимости от приобретаемого количества и получаемого сервиса. Эта политика укрепляет доверие потребителей, ее легко осуществить. Во избежании негативной реакции покупателей на увеличение цены и снижение спроса, цена на модернизированный станок СНЭ-20МК не меняется и составляет 348000 руб.


3.3.2. Реклама


Предлагаемые мероприятия:

-             реклама в периодических специализированных изданиях. Журнал “Русский ювелир”;

-             организация интернет-страницы. Согласно ценам на услуги организация виртуального webсервера 0,4 руб./сутки за 1 Mb. при 5 Mbминимум;

-             участие в международной ювелирной выставке в Москве с 15 по 25 сентября 2008 г.;

-             определение позиции станка на базе отличительного свойства “Быстрота и Точность – СНЭ-20МК” и использование данного девиза в рекламной компании;

-             рассылка рекламных проспектов и приглашений посетить вышеприведенные выставки руководителям ювелирных и машиностроительных предприятий.

При демонстрации станка СНЭ-20М в составе комплекса занимаемая площадь составляет 3 м2. Для составления экспозиции необходимо 5м2. Стоимость 1м2 в павильоне 4Б составляет 6200 руб. Предполагаемые расходы сведены в таблицу 24.
Таблица 24. Расходы на участие в выставке “Ювелир-2008” в 2008 году

Пункт расхода

Стоимость, руб.

Аренда выставочного помещения 6м2

31000

Транспортировка комплекса и сопутствующего демонстрационного оборудования в обе стороны

5000

Участие трех стендистов

15500

Итого:

51500



Согласно опросу потребителей за 2007 г. 65% узнали о станке на выставке. За 2007 г. реализовано 11 станков СНЭ-20М. Предполагаемый экономический эффект можно определить как:
Э=(Ц*П*ПВ*65%)/(С*100),                                                  (1)

где    Ц=348000  — стоимость станка, руб.;

П=0,2 – коэффициент прибыли;

ПВ=15 – программа выпуска на 2009 г;

С=51500 стоимость участия в выставке, руб.
Э=348000*0,2*15*65/(51500/100)=13,17

Таким образом, затраты на участие в выставке и прогнозируемая прибыль соотносятся как 1:13.


    продолжение
--PAGE_BREAK--3.3.3 Товародвижение


Реализацию станка СНЭ-20МК предприятие осуществляет самостоятельно. Канал товародвижения — прямой. Отгрузка со склада предприятия, находящегося на территории завода. В таблице 25 приведены затраты на рекламу
Таблица 25. Затраты на рекламу


3.4 План производства


Модернизация проводится предприятием самостоятельно. Завод располагает всем необходимым оборудованием.


3.4.1 Определение стоимости НИОКР по модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК


Стоимость элементов НИОКР по модернизации станка приведен в таблице 26.
Таблица 26. Стоимость элементов НИОКР по модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК



3.4.2 Расчет полной себестоимости станка СНЭ-20МК


Полную стоимость определяют по формуле:
                        (2)

где СМ – затраты на материал, руб.;

CПК– затраты на покупные изделия, руб.;

З – затраты на основную и дополнительную заработную плату производственным рабочим, руб.;

ОС – единый социальный налог, руб.;

СОБ – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.

СЦ– цеховые расходы, руб.;

СЗ – общезаводские расходы, руб.;

СПР – прочие расходы, руб.
Стоимость покупных изделий приведена в таблице 27.
Таблица 27. Стоимость покупных изделий, деталей, узлов

Наименование изделия

Кол-во

Цена за единицу, руб.

Сумма, руб.

Трансп. заготов. расходы, руб.

Затраты на монтаж, руб.

Стоим. покуп. изделий, руб.

1

2

3

4

5

6

7

Станок СНЭ-20М

Электро-двигатель

1

2000

2000

100



2100

Насос

1

2500

2500

125



2625

Индикатор

1

100

300

5



105

Электро-технические элем.

-

-

20000

1500

2500

24000

Осциллограф

1

12000

12000

1250



10250

Итого:

-

-

36800-

2980

2500

49080

Продолжение таблицы 27

1

2

3

4

5

6

7

Станок СНЭ-20МК

Электро-двигатель

1

16000

2000

100



2100

Насос

1

2500

2500

125



2625

Электро-технические элем.

-

-

16000

1500

2000

19500

Элементы пром. Контр-ра

-

8000

8000

250



8250

Итого:

-

-

28800

1980

2000

32580



Затраты на основные материалы СМ, руб. определяют по формуле:
                                                (3)

где    НМ – расход каждого вида материала, кг;

ЦМ – цена 1 кг материала, руб.;

КТЗ=1,05 – коэффициент транспортно-заготовительных расходов;

НО – величина возвратных расходов, кг;

ЦО – цена 1 кг возвратных расходов, руб.
Согласно таблице 27 для стали 45 затраты на основные материалы СМ, руб. определяют как:



Результаты остальных расчетов затрат на материалы сведены в таблицу 28.




Таблица 28 – Расчет стоимости материалов станка СНЭ-20МК (СНЭ-20М)

Наимено-вание материала

Расх. мате-риала, кг

Оптов. цена мате-риала, руб.

Стоим. материала, руб.

Трансп. загот. расходы, руб.

Кол-во реализ. отходов, кг

Цена реализ отходов за кг, руб.

Суммар. затраты на материал, руб.

Сталь 45

250

9

2250

113

13

0,85

2354

Ст 3

200

5

1000

50

10

0,85

1040

12Н18Н10Т

130

24

3120

156

8

1,1

3267

30ХГСА

35

20

700

35

3

1

732

Резина

3

10

30

2





30

Медь

70

43

3010

150

2

13

3135

Итого:



10558



Общую трудоемкость изготовления станка ТОБ определяют по формуле:
                                                    (4)

где    tУД– удельная трудозатрата на 1 кг массы изделия;

GИЗ=160– масса изделия, кг.
Массу изделия GИЗ, кг определяют по формуле:
                                                   (5)

где    QM– масса материала, кг;

      r=13 – коэффициент приведения.
кг.
Общую трудоемкость изготовления станка ТОБ, час определяют по формуле 4.

 час.

Трудоемкость по видам работ определяют в процентном отношении от общей трудоемкости изготовления изделия в следующих соотношениях:

Тзаг=0,2ТОБ=0,2×1040=208 час;

Тмех=0,45ТОБ=0,45×1040=468 час;

Тсб=0,25ТОБ=0,2×1040=260 час;

Тпр=0,1ТОБ=0,1×1040=104 час, где Тзаг, Тмех, Тсб, Тпр соответственно трудоемкость заготовительных, механообрабатывающих, сборочных и прочих работ. Размер основной заработной платы ЗО, руб. определяют по формуле:
                                                  (6)

гдеti– трудоемкость отдельных видов работ, час;

ri– средняя часовая тарифная ставка, соответствующая разряду и условиям работы;

m– количество видов работ по изготовлению проектируемого изделия;

Кn=0,5 – коэффициент нормальных доплат.
Результаты расчетов приведены в таблице 29.




Таблица 29. Расчеты расходов по заработной плате

Вид работ

Трудоем-кость

Раз-ряд

Час. тариф.

ставка,

руб.

Тариф-ная з/п, руб.

Премия, руб.

Основ. з/п с Кр, руб.

До-полнит з/п, руб.

Расходы по з/п, руб.

Загото-вительные

208

3

9,3

1500



1725

-

1725

Механообра-батывающие

468

4

12,5

2000



2300

-

2300

Сборочные

260

5

15

2500



2875

-

2875

Прочие

104

6

18,75

3000



3450

-

3450



Все произведенные расчеты приведены в таблице 30.
Таблица 30. Себестоимость станка СНЭ-20М и СНЭ-20МК

Статьи расходов

СНЭ-20М

СНЭ-20МК

Сумма, руб.

К итогу, %

Сумма, руб.

К итогу, %

Основные материалы (за вычетом отходов)

10558

3,8

10558

4,3

Покупные изделия

49080

23,2

32580

13,3

Основная заработная плата производственных рабочих

23905

8,6

23905

9,7

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

4303

1,6

4303

1,8

Единый социальный налог

11000

4,0

11000

4,5

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

47810

17,3

47810

19,5

Цеховые расходы

35857

12,9

35857

14,6

Общезаводские расходы

71715

25,9

71715

29,2

Прочие производственные расходы

1673

0,6

1673

0,7

ИТОГО: производственная себестоимость

255901

97,9

239401

97,6

Внепроизводственные расходы

5905

2,1

5905

2,4

ИТОГО: производственная себестоимость

261806

100,0

245306

100,0

Производственная себестоимость станка СНЭ-20МК ниже производственной стоимости станка СНЭ-20М на 16500 руб.


    продолжение
--PAGE_BREAK--3.4.3 Определение годовых эксплуатационных расходов оборудования


Годовую сумму амортизации А, руб. определяют по формуле:
                                                      (7)

где    К – балансовая стоимость оборудования, руб.;

На – норма амортизации;

m– количество видов оборудования.
руб.
Затраты на электроэнергию ЗЭЛ, руб. определяют по формуле
                                         (8)

где    ЦЭЛ – цена 1 кВт ч электроэнергии, руб.;

РУ – установленная мощность оборудования, кВт;

FД– действительный фонд времени работы оборудования, ч;

КЗ – коэффициент загрузки оборудования.
руб.

Затраты на ремонт оборудования ЗР, руб. определяют по формуле:
         (9)

где    R– категория ремонтной сложности оборудования;

nK, nC, nТ, nТО, — количество капитальных, средних, текущих ремонтов и осмотров в ремонтном цикле;

tК, tС, tТ, tТО– затраты времени соответственно на капитальный, средний, текущий ремонт и осмотр на единицу ремонтной сложности;

rТАР— средняя часовая тарифная ставка ремонтников;

КП-коэффициент премиальных доплат(1,4 — 1,7);

КД=1,18 — коэффициент дополнительной заработной платы;

КС=1,26 -коэффициент на единый социальный налог;

С -количество единиц однотипного оборудования;

ТЦР – продолжительность ремонтного цикла оборудования;

ЗМ – затраты на материалы.
Расчеты по определению годовых эксплуатационных расходов сводят в таблицу 31.
Таблица 31. Смета расходов на содержание и эксплуатацию станка СНЭ-20МК



3.4.4 План мероприятий по модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК


План мероприятий по модернизации приведен в таблице 32.
Таблица 32. План мероприятий по модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК

Наименование мероприятия

Дата

— Определение необходимого типа и фирмы-изготовителя комплектующих

— Начало конструирования новой лицевой панели станка, алгоритма системы управления

1й месяц

— Завершение конструирование лицевой панели станка, алгоритма системы управления

— Начало написания программы для контроллера, конструирования печатных плат

2й месяц

— Процесс написания программы для контроллера, конструирования печатных плат

3й месяц

— Процесс написания программы для контроллера, конструирования печатных плат

4й месяц

— Завершение программирования контроллера, конструирования печатных плат

— Сборка опытного станка СНЭ-20МК на базе СНЭ-20М

— Тестирование и эксплуатация опытного образца станка СНЭ-20МК

5й месяц

— Доработка системы управления

— Оценка результатов

6й месяц


    продолжение
--PAGE_BREAK--3.5 Организационный план


В таблице 33 приведен перечень необходимых специалистов.




Таблица 33. Перечень необходимых специалистов

Наименование специалиста

Выполняемая задача

Кол-во, чел

Условия работы

Инженер-конструктор

Конструирование новой лицевой панели станка

1

Сотрудник предприятия

Программист

Разработка алгоритма системы управления станком

1

Сотрудник предприятия

Программист

Написание программы для контроллера

1

По совмести-тельству

Инженер-схемотехник

Конструирование печатных плат

1

По совмести-тельству

Наладчик

Отладка станка

1

Сотрудник предприятия



Координацию работников, контроль и взаимодействие осуществляет главный конструктор предприятия.


3.6 Финансовый план3.6.1 Величина необходимых средств для модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК


В таблице 34 приведена калькуляция величины необходимых средств для проведения модернизации.
Таблица 34. Величина необходимых средств для модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК


3.6.2 Вид финансирования модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК


Финансирование осуществляется за счет собственных средств предприятия.


3.6.3 Прогноз объема реализации станка СНЭ-20МК


Определяют прогноз реализации станка СНЭ-20МК на 2009 год. Для определения количественной модели, выражающей основную тенденцию изменения уровней динамического ряда во времени, используют аналитическое выравнивание ряда динамики. Используемая модель (формула) – линейная функция:
yt=a+a1t                                                             (10)

где    a1, a– параметры уравнения;

         t– время.
Выравнивание по прямой ряда динамики приведено в таблице 35.
Таблица 35 — Выравнивание по прямой ряда динамики

год

Кол-во произведенного оборудования y

t

t2

Yt

2006

10

-1

1

-8

2007

11







2008

13

1

1

13

итого:

Sy=34

St=0

St2=2

Syt=3



Из таблицы следует Sy=34, Syt=3, St2=2. Параметр а0 определяют по формуле:

,                                                   (11)
где    Sy, n– показатели ряда динамики. Параметр а0 определяют по формуле:
а0=34/3=11,3.
,                                                   (12)

где    St2 — показатель ряда динамики.
а1=3/2=1,5.
Уравнение прямой, представляющее собой трендовую модель искомой функции, имеет вид yt=11,3+1,5t.
Подставляя в данное уравнение последовательно значения t, равные -1, 0, 1 находят выровненные уровни yt. На рисунке 3.1 представлены фактические и выровненные данные.

 

Ряд 1 – Фактические данные. Ряд 2 – Выровненные данные

Рисунок 4. Фактические и выровненные данные динамики объема продукции
В изучаемом периоде проявлена тенденция роста.

На основе уравнения yt=11,3+1,5tэкстраполяцией при t=2 возможно определить ожидаемый объем продукции в 2010 г.

yt=11,3+1,5*2 = 14,3 шт.

Текущий прогноз по остальному оборудованию производят аналогично. Результаты расчета сведены в таблицу 36.
Таблица 36. Текущий прогноз реализации станков

Год

Кол-во произведенных станков СНЭ-20М

Кол-во произведенных станков СКФ-50

Кол-во произведенных станков СНУ-10

2006

10,0

3

2

2007

11,0

3

2

2008

13,0

4

3

2009

14,3

4,8

3,8

2010

15,8

5,3

4,3



Наблюдается устойчивая тенденция роста. В 2009 г. планируют произвести и реализовать пять станков СКФ-50 и четыре станка СНУ-10. В таблице 37 приведено сравнение станков СНЭ-20М и СНЭ-20МК.
Таблица 37. Оценка качества станков СНЭ-20М и СНЭ-20МК

Показатель

Оценки станков по десятибалльной системе оценки

СНЭ-20М

СНЭ-20МК

1

2

3

Соответствие цен уровню потребительских свойств

7

8

Степень соответствия запросам потребителей по набору технических функций (параметров)

7

8

Специальные требования к среде функционирования:

-                   по стабильности электропитания;

-                   по температуре среды.

9

7

9

7

Возможность установки и пуска силами потребителя.

9

9



Продолжение таблицы 37

1

2

3

Наличие и качество эксплуатационной документации.

9

9

Наличие и качество послепродажного сервиса.

8

8

Наличие, срок и условия предоставления гарантийных услуг.

7

7

Уровень эргономики

7

9

Средний балл:

7,78

8,23



Станок СНЭ-20МК обладает более высоким уровнем качества больше на 5,3%. Ожидают первоначальное увеличение спроса на 5,3%. Прогнозируемый спрос на станок СНЭ-20М в 2009 г. составляет yt=14,3*1,053=15 штук.


    продолжение
--PAGE_BREAK--3.6.4 Определение доходов и затрат производства станка СНЭ-20МК


При производстве партии станков СНЭ-20МК издержки уменьшаются на величину разницы в себестоимости станка СНЭ-20М (247500 руб.) и увеличиваются на величину затрат на модернизацию (115170 руб.). Издержки производства в 2009г. можно определить методом трендового прогнозирования для последующего периода с учетом того, что увеличение заработной платы не предусмотрено. В 2009 г. они составят (5010-1229)*(5010-1229)/(4026-1037)=6011 тыс. руб. В таблице 38 приведено сравнение доходов и затрат вариантов производства в 2009г. станков СНЭ-20М и станков СНЭ-20МК и положение в формировании общей прибыли предприятия.

Модернизация станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК экономически выгодна.


Таблица 38 – Доходы и затраты вариантов производства в 2009г. станков СНЭ-20М и станков СНЭ-20МК и положение в формировании общей прибыли предприятия

Наименование показателя

2007

2009

2009

Изменение показателей СНЭ-20МК к СНЭ-20М

СНЭ-20М

СНЭ-20МК

Сумма, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес к 2007г., %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес к 2007г., %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Доход от продажи СНЭ-20М(К)

4524

4872

7,7

5220

15,4

+348

+7,1

Затраты на производство СНЭ-20М

3403

3927

-

3675



-252

-6,4

Доход от продажи СКФ-50

789

986

25,0

986

25,0

-

-

Доход от продажи СНУ-10

593

791

33,4

791

33,4

-

-

Доход от договорной деятельности

294

300

2,0

300

2,0

-

-

Итого доход:

6200

6949

12,1

7297

17,7

+348

+5,0

Издержки

5010

6011

20,0

5879

17,3

-132

-2,2

Прибыль (убыток) балансовая

1190

938

-21,2

1418

19,2

+480

+51,2


    продолжение
--PAGE_BREAK--3.6.5 График безубыточности станка СНЭ-20МК


Критическое количество станков СНЭ-20МК, которое необходимо реализовать для обеспечения безубыточности определяют по формуле:
,                                                         (13)

где    С – постоянные расходы, тыс. руб.;

          k– доля рассматриваемой продукции в формировании прибыли предприятия;

         Р=348 – цена единицы продукции, тыс. руб.;

         V=246– переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб.

        

К постоянным затратам относят годовой фонд заработной платы и арендную плату за используемые помещения 96 тысяч рублей в год.

 шт.

Для обеспечения безубыточной работы предприятию необходимо реализовать в 2009 г. более 9 станков СНЭ-20МК. На рисунке 4 приведен график безубыточности.



Рисунок 5. График безубыточности станка СНЭ-20МК

3.7 Изменение финансовых показателей предприятия в результате модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК


В таблице 39 показан расчет показателей финансовой устойчивости предприятия в результате модернизации станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК.

Таблица 39. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия за 2009 год

Наименование

показателя

Описание показа-теля

Код строки баланса

Значение показателя на  начало 2009 года

Значение показателя  на конец 2009 года

Изме-нения

Норми-руемое

значение

1

2

3

4

5

б

7

1 Собственные средства предприятия, тыс. руб.

-

490+650

2854

3045

+196

-

2 В том числе Собственные оборотные средства, тыс. руб.

-

490-190

1818

2051

+233

-

3 Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.

-

590+690 -650

495

495



-

4 Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

-

230+240

+ 216

255

255



-

5 Долгосрочные заемные

средства, тыс. руб.

-

590





-

-

6 Стоимость имущества предприятия, тыс. руб.

-

699

6986

7396

+ 1120

-

7 Оборотные активы, тыс. руб.

-

290+390

5987

6397

+1183

-


Продолжение таблицы 39

1

2

3

4

5

6

7

8 Обеспеченность собственными оборотными средствами

-

Строка.2/строка 7

0,3

0,32

+0,02

0,1-0,3 (со-ответствует)

9 Коэффициент независимости

Доля собствен-ных оборот-ных средств в стоимости.иму-щества

Строка1/

строка.6

0,41

0,41



0,5-

0,6 (не со-ответствует

10 Удельный вес заемных средств

Доля заемных средств  участву-ющих в форми-ровании имущества

Строка 2/

строка 6

0,26

0,28

+0,02

0,2-0,3

(соответствует)

11 Соотношение заемных и собственных средств предприятия

Зависи-мость, от внешних займов

Строка 2/ строка 1

0,64

0,67

+0,03

Менее 1 (со-ответствует)

12 Удельный вес дебиторской задолженности в валюте баланса предприятия

Строка 4/ строка 6

0,037

0,034

-0,006

-

13 Коэффициент кредиторской задолженности

-

0,04

0,04



-


Продолжение таблицы 39

1

2

3

4

5

6

14 Коэффициент маневренности

-

1

1

-

Более 0,5 (соответствует)

15 Коэффициент прогноза банкротства

(Строка 1 + строка5)/ строка 2

0, 56

0,48

-0,08

0,3-0,8 (соответствует)



Увеличились показатели обеспеченности собственными оборотными средствами, доли заемных средств участвующих в формировании имущества, зависимости, от внешних займов.

В таблице 40 показан расчет показателей платежеспособности предприятия за 2009 год.
Таблица 40. Расчет показателей платежеспособности предприятия за 2009 год

Наименование показателя

Описа-ние показа-теля

Код строки баланса

Значениепоказа-теля на начало 2009 года

Значениепоказателя на конец 2009 года

Измене-ния

Норми-руемое значе-

ние

1

2

3

4

5

6

7

1 Денежные средства предприятия, тыс. руб.

-

260

91

91



-

2 Кредиторская задолженность, тыс. руб.

-

580+690-650

495

495



-

2 Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.

-

250





-

-


Продолжение таблицы 40

1

2

3

4

5

6

7

3 Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

-

230+240+ 216

255

255



-

4 Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), тыс. руб.



210-217-216

5590

6001

+411

-

5 Краткосрочные обязательства предприятия

-

610+620

495

495



-

6 Коэффициент абсолютной ликвидности

-

(Строка 1 +

строка 2)/

строка 5

0, 6

0, 6



0,1-0,2 (несо-отвотствует)

7 Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент критической ликвидности).

-

(Стро-ка1+ строка2 + строка3)/строка5

0,8

0,8



0,7-0,8 (соответствует)

8 Общий коэффициент покрытия

-

(1+2

+

3+4)/

строка 5

13

13,8

+0,8

 Более 1 (соответствует)


Продолжение таблицы 40

1

2

3

4

5

6

7

9 Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств

Показы-вает какую часть кратко-срочных обяза-тельств предприятие может пога-сить

Строка 4/ строка 5

11,3

12,1

-0,8

-



Увеличился общий коэффициент покрытия, удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств.

В таблице 41 показан расчет показателей деловой активности предприятия за 2009 год.
Таблица 41 -Расчет показателей деловой активности предприятия за 2009 год

Наименование показателя

Форма

Код строки формы

Значение показателя на начало 2009 года

Значение показателя на конец 2009 года

Изме-нения

1

2

3

4

5

6

1 Выручка от реализации, работ, услуг, тыс. руб.

2

10

5197

6056

+859

2 Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

2

020+030 + 040

3810

4025

+215

3 Запасы и затраты, тыс. руб.

1

210-216

5590

6001

+411


Продолжение таблицы 41

1

2

3

4

5

6

4 Стоимость имущества, тыс. руб.

1

399

6986

7396

+410

5 Собственные средства предприятия, тыс. руб.

1

490+650

2854

3045

+191

6 Стоимость текущих активов, тыс. руб.

1

290

5987

6397

+410

7 Общий коэффициент оборачиваемости

-

Строка1/

строка4

0,74

0,82

+0,07

8 Оборачиваемость запасов затрат в оборотах

в оборо-тах

Строка2/строка3

0,68

0,67

-0,01

9 Период оборачиваемости запасов и затрат, дней

-

365/ строка 8

535,52

544,19

+8,67

10 Оборачиваемость собственных средств предприятия, оборотов

Отра-жает акив-ность денеж-ных средств

Строка1/стро-ка 5

3810

4025

+215

11 Оборачиваемость текущих активов в оборотах

-

Строка1/стро-ка 6

1,82

1,99

+0,17

12 Период оборота текущих активов в днях

-

365/ строка 11

0, 68

0,87

+0,95



Увеличился общий коэффициент оборачиваемости, период оборачиваемости запасов и затрат, оборачиваемость собственных средств предприятия, оборачиваемость текущих активов в оборотах, период оборота текущих активов в днях.

В таблице 42 показан расчет показателей рентабельности предприятия за 2009 год.

Таблица 42. Расчет показателей рентабельности предприятия за 2009 год




Увеличился коэффициент рентабельности всего капитала, коэффициент рентабельности собственных средств, коэффициент рентабельности производственных фондов, коэффициент рентабельности продаж.

Анализируя положительное изменение финансовых показателей (численные значения изменений показателей рассмотрены в вышеприведенных таблицах) приходят к выводу, что модернизация продукции предприятия, а именно станка СНЭ-20М до СНЭ-20МК экономически целесообразна.

    продолжение
--PAGE_BREAK--