--PAGE_BREAK--
IV. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
4.1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг).
Реализация готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг позволяет определить финансовый результат деятельности предприятия.
Выручка от реализации продукции – сумма денежных средств, полученных предприятием за произведенную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Это главный источник средств для возмещения затрат и образования доходов предприятий.[9 с.153]
Важным моментом в процессе поступления выручки является своевременность поступления средств. На размер выручки от реализации влияют объем выпускаемой продукции, ее ассортимент, качество, уровень цен, ритмичность отгрузки, формы расчетов.
Важный фактор, влияющий на величину выручки от реализации продукции (работ, услуг) – процесс ценообразования. В конечном счете цена товара определяется рынком; на нее большое влияние оказывает соотношение спроса и предложения, и она представляет собой компромисс между желанием продавца и возможностями покупателя. Однако исходным пунктом формирования продажной цены является калькуляция.
Таблица 1
Расчет себестоимости продукции по статьям калькуляции(в расчете на единицу продукции).
№ п.п
Статьи затрат и элементы цены
Сумма, руб.
Минимальная цена, руб
1.
Сырье и материалы (за вычетом возвратных отходов)
14300
2.
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
640
3.
Топливо и энергия для технологических целей
1150
4.
Заработная плата производственных рабочих
4700
5.
Отчисления на социальные нужды
1833
6.
Итого прямые затраты
22623
7.
Общепроизводственные расходы
8144
8.
Общехозяйственные расходы
3846
9.
Итого производственная себестоимость
34613
10.
Коммерческие расходы
716
11.
Итого коммерческая себестоимость
35329
35329
12.
Прибыль (по принятому нормативу рентабельности – 25%, для минимальной цены – 9%)
8832
3180
13.
Оптовая цена
44161
38509
14,
НДС (20%)
8832
7702
15.
Отпускная цена
55993
46211
4.3 Составление финансового плана
Финансовый план хозяйствующего субъекта представляет собой баланс его доходов и расходов. В состав доходов включаются прежде всего суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости – за счет заемных средств. К устойчивым источникам собственных доходов относятся прибыль, амортизационные отступления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта.[5 с.113]
Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Эти дополнительные финансовые средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов, благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их – в расходную часть финансового плана. Финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам. В условиях инфляции финансовый план хозяйствующего субъекта делается на квартал и корректируетс я с учетом индекса инфляции [6с.95].
Таблица №3
Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов)
№
Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
Доходы и поступления денежных средств
1.
Прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг
38600
2.
Прибыль от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы.
2300
3.
Прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств
7800
4.
Доходы от долевого участия в других предприятиях
2400
1
2
3
5.
Доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам
800
6.
Валютные курсовые разницы, доходы от продажи (покупки) валюты на аукционах
600
7.
Амортизационные отчисления
9420
8.
Долгосрочные ссуды банка
2700
9.
Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу
300
10.
Ссуды на прирост оборотных средств
5000
11.
Прочие доходы и поступления средств
5000
Итого доходы и поступления
71400
Расходы и отчисления средств
продолжение
--PAGE_BREAK--
1.
Налог на прибыль предприятия
16100
2.
Налог на имущество предприятия
4000
3.
Дивиденды акционерам
8600
4.
Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции)
10800
5.
Долгосрочные финансовые вложения
1300
6.
Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов
870
7.
Прирост оборотных средств
3900
8.
Погашение ссуд на прирост оборотных средств
200
9.
Уценка товаров
180
10.
Резерв погашения безнадежных долгов
150
11.
Отчисления в фонд накопления
8720
12.
Отчисления в фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
5470
13.
Отчисления в фонд средств, направляемых на социальные нужды
1800
14.
Отчисления в фонд материальной помощи
450
15.
Страховой (резервный) фонд
3860
16.
Прочие расходы и отчисления
5000
Итого расходы и отчисления
71400
продолжение
--PAGE_BREAK--