СОДЕРЖАНИЕ
1. Определение оптимальных параметровпоставки
2. Контроль за состояниемматериальных запасов
3. Особенности управления запасами наисследуемом предприятии
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Определение оптимальных параметровпоставки
Основными параметрами поставкиявляются: величина заказываемой партии, а также интервал времени, через которыйповторяется заказ.
Оптимальный размер партиипоставляемых товаров и, соответственно, оптимальная частота завоза зависят отследующих факторов:
— объем спроса (оборота);
— расходы по доставке товаров;
— расходы по хранению запаса.
В качестве критерия оптимальностивыбирают минимум совокупных расходов по доставке и хранению.
И расходы по доставке и расходы похранению зависят от размера заказа, однако характер зависимости каждой из этихстатей расходов от объема заказа, разный. Расходы по доставке товаров приувеличении размера заказа очевидно уменьшаются, так как перевозкиосуществляются более крупными партиями и, следовательно, реже. График этойзависимости, имеющей форму гиперболы, представлен на рис. 1.
Расходы по хранению растут прямопропорционально размеру заказа. Эта зависимость графически представлена на рис.2.
/>
Рис. 1. Зависимость расходов на транспортировкуот размера заказа
/>
Рис. 2. Зависимость расходов на хранениезапасов от размера заказа
Сложив оба графика, получим кривую,отражающую характер зависимости совокупных издержек по транспортировке ихранению от размера заказываемой партии (рис. 3). Как видим, кривая суммарныхиздержек имеет точку минимума, в которой суммарные издержки будут минимальны.Абсцисса этой точки Sопт дает значение оптимального размеразаказа.
/>
Рис. 3. Зависимость суммарныхрасходов на хранение и транспортировку от размера заказа (оптимальный размерзаказа — Sопт)
Задача определения оптимальногоразмера заказа, наряду с графическим методом, может быть решена и аналитически.Для этого необходимо найти уравнение суммарной кривой, продифференцировать егои приравнять вторую производную к нулю. В результате получим формулу, известнуюв теории управления запасами, как формулу Уилсона, позволяющую рассчитатьоптимальный размер заказа:
/>,
где
Sопт — оптимальный размерзаказываемой партии;
О — величина оборота;
Ст — издержки, связанные сдоставкой;
Сх — издержки, связанные схранением.
2. Контроль за состояниемматериальных запасов
Управление запасами, наряду снормированием, предусматривает организацию контроля за их фактическимсостоянием.
Контроль за состоянием запасов — этоизучение и регулирование уровня запасов продукции производственно-техническогоназначения и товаров народного потребления с целью выявления отклонений от нормзапасов и принятия оперативных мер к ликвидации отклонений.
Необходимость контроля за состояниемзапасов обусловлена повышением издержек в случае выхода фактического размеразапаса за рамки, предусмотренные нормами запаса. Контроль за состоянием запасаможет проводиться на основе данных учета запасов, переписей материальныхресурсов, инвентаризаций или по мере необходимости.
На практике применяются различныеметоды контроля. При первом методе период, через который предприятие направляетзаказ поставщику, не меняется (система с фиксированной периодичностью заказа).Сущность второго метода заключается в том, что как только запас какого либо товарадостигнет заранее определенного минимального значения, этот товар заказывается.При этом размер заказываемой партии все время один и тот же (система сфиксированным размером заказа).
Система контроля за состояниемзапасов с фиксированной периодичностью заказа. Контроль состояния запасов поэтой системе осуществляется через равные промежутки времени посредствомпроведения инвентаризации остатков. По результатам проверки составляется заказна поставку новой партии товара.
Размер заказываемой партии товара определяетсяразностью предусмотренного нормой максимального товарного запаса и фактическогозапаса. Поскольку для исполнения заказа, требуется определенный период времени,то величина заказываемой партии увеличивается на размер ожидаемого расхода заэтот период. Размер заказываемой партии (Р) определяется по следующей формуле:
P = Змакс — ( Зф — Зt) ,
где
Змакс — предусмотренныйнормой максимальный запас;
Зф — фактический запас намомент проверки;
Зt — запас, который будет израсходован к течение размещенияи выполнения заказа.
Поскольку заказ осуществляется черезравные промежутки времени, то величина заказываемой партии в разных периодахтакже будет различна. Естественно, применять эту систему можно тогда, когда,есть возможность заказывать партии, различные по величине (например, в случаеприменения контейнерной доставки заказываемого товара эта система неприменима).Кроме того, систему не применяют, если доставка или размещение заказа обходитсядорого. Например, если спрос за прошедший период был незначителен, то заказтакже будет незначителен, что допустимо лишь при условии несущественностирасходов, связанных с выполнением заказа.
Особенностью описываемой системыявляется также и то, что она допускает возникновение дефицита. Если спрос резкоусилится, то запас закончится до наступления срока подачи заказа. Это означает,что система применима, когда возможные потери от дефицита для предприятия такженесущественны.
Система контроля за состояниемзапасов с фиксированной периодичностью заказа применяется в следующих случаях:
— условия поставки позволяют получатьзаказы различными по величине партиями;
— расходы по размещению заказа идоставка сравнительно невелика;
— потери от возможного дефицитасравнительно невелики.
Система контроля за состоянием запасовс фиксированным размером, заказа означает, что пополнение запаса являетсявеличиной постоянной. Интервалы времени, через которые производится размещениезаказа, в этом случае могут быть разные.
Нормируемыми величинами в этойсистеме являются величина заказа, размер запаса в момент размещения заказа ивеличина страхового запаса. Заказ на поставку размещается при уменьшенииналичного запаса до точки заказа. После размещения заказа запас продолжаетуменьшаться, так как заказанный товар привозят не сразу, а через какой — топромежуток времени t. Величина запасав точке заказа выбирается такой, чтобы в нормальной, рабочей ситуации за времяt запас не опустился ниже страхового. Если же спрос непредвиденно увеличится,или же будет нарушен срок поставки, то начнет работать страховой запас.Коммерческая служба предприятия в этом случае должна принять меры,обеспечивающие дополнительную поставку. Cистема контроля предусматривает защиту предприятия отобразования дефицита.
На практике система контроля засостоянием запаса с фиксированным количеством заказа применяетсяпреимущественно в следующих случаях:
— большие потери в результатеотсутствия запаса;
— высокие издержки по хранениюзапасов;
— высокая стоимость заказываемоготовара;
— высокая степень неопределенностиспроса;
— наличие скидки с цены в зависимостиот заказываемого количества.
Система с фиксированным размеромзаказа предполагает непрерывный учет остатков для определения точки заказа. Приналичии широкой номенклатуры материалов (или ассортимента для торговогопредприятия) необходимым условием применения системы является использованиетехнологии автоматизированной идентификации штриховых кодов.
3. Особенности управления запасами наисследуемом предприятии
Одним из филиалов ОАО«Балтика» является завод «Балтика-Хабаровск», открытый наДальнем Востоке в апреле 2003 года.
Завод занимает земельныйучасток площадью 10,5 га. Свою работу завод, мощность которого составляет 100млн. литров пива в год, начал с выпуска первой партии нового пива«ДВ». В настоящее время завод производит 11 сортов пива и минеральнуюнегазированную воду «Хрустальная-4». В настоящее время численностьработников составляет 498 человек.
Потребностьзавода «Балтика – Хабаровск» в оборотных средствах (запасах) определяетсяс учетом условий и особенностей ее деятельности. В связи с особенностямиформирования, планирования, назначения и использования оборотных средствпринято разграничивать их на нормируемые и ненормируемые.
Ккатегории нормируемых относятся оборотные средства, являющиеся плановымисточником — для образования у организаций различных видов нормируемых запасов,и затрат, и составляющие определенную сумму собственных оборотных средств. Покаждому виду нормируемых запасов (затрат) устанавливается норматив, под которымпонимается минимальная, постоянная величина запаса (затрат), необходимая длябесперебойной деятельности предприятия или организации. Нормативы вводятся покаждой разновидности материалов — в натуральных единицах.
Всостав нормируемых оборотных средств включены товарно-материальные запасы,находящиеся на складах и в пути, остатки тары, вспомогательных материалов,малоценного инвентаря и др., а также некоторые виды затрат (расходы будущихпериодов, например). Величина нормируемых оборотных средств рассчитывается вцелом по предприятию. Общая сумма норматива по всем видам нормируемых запасов изатрат представляет собой совокупный норматив собственных оборотных средствфирмы.
Основнуючасть норматива товарных запасов составляют остатки товаров на складах. Крометого, в составе норматива по товарным запасам учитываются остатки товаровнаходящихся в пути, а в ряде случаев и неоформленные отгрузки.
Длярасчета норматива товарных запасов используются данные о планируемом объемереализации с учетом того, что товарный запас должен быть достаточным дляуспешного выполнения плана. В расчете норматива товарных запасов принимается вовнимание только реализация через склады (без реализации транзитом).
Нормативтоварных запасов на конец планируемого года рассчитывается, исходя из данных IVквартала текущего года. При этом потребность в оборотных средствах исчисляется,исходя из объема товарооборота по себестоимости, т. е. складского оборота — вценах покупки с добавлением транспортных расходов.
Прирасчете норматива по товарам используются данные о планируемом объеме оборота,но за вычетом из него суммы взимаемых наценок. К полученному результатуприбавляется планируемая сумма транспортных расходов. Такая корректировкапозволяет определить необходимую сумму средств, авансируемую на образованиетоварного запаса.
Другимпоказателем, используемым в расчете норматива товарных запасов, является нормазапаса (в днях).
Текущаячасть совокупной нормы материального запаса зависит от частоты или интервалапоставок соответствующего вида материалов. Поскольку по различным видамматериалов интервалы между смежными поставками неодинаковы, нормы запасовустанавливаются дифференцированно — по каждому виду (группе) материальныхресурсов. Учитывая непрерывное чередование поставок различных материалов, вкачестве нормы текущего запаса принимается половина средней продолжительностипериода между поставками.
Нарядус нормой текущего запаса рассчитывается страховой запас, который необходим длябесперебойного снабжения потребителей при возможных задержках очередныхпоставок. При необходимости предусматривается норма подготовительного запаса.
Вслучаях, когда норма запасов по отдельным группам материалов не рассчитывается(в связи с большой трудоемкостью такой работы при широкой номенклатуре), вкачестве нормы запасов принимается фактическая ее величина за предшествующийгод. Исходя из норм запасов, по отдельным группам материалов определяетсясредневзвешенная норма запасов по совокупным материальным остаткам, находящимсяна складах коммерческой организации.
Внеобходимых случаях к рассчитанной норме запасов прибавляется норма (в днях) потоварам, находящимся в пути, и по неоформленным отгрузкам. Такие нормыустанавливаются в целом по совокупному остатку товарно-материальных ценностей,а не по отдельным группам.
Нормативпо малоценным и быстроизнашивающимся предметам предназначен для образованиянеобходимых запасов инвентаря, инструментов, приспособлений и спецодежды. Приустановлении норматива по указанным ценностям обычно исходят из их среднихфактических остатков в истекшем периоде, за исключением излишних и ненужных.Учитывая, что малоценные и быстроизнашивающиеся предметы находятся на складе,либо в эксплуатации, норматив определяется в размере их совокупной величины.При этом принимается во внимание, что при передаче малоценных ибыстроизнашивающихся предметов со склада в эксплуатацию часть их стоимости (вбольшинстве случаев — 50%) относится к издержкам. Норматив по таким предметамустанавливается, исходя из фактических остатков, — за вычетом износа.
Нормативыпо прочим нормируемым активам, в том числе по вспомогательным материалам,запасным частям (для собственных нужд), топливу, устанавливаются, как правило,в таком же порядке как по малоценным и быстроизнашивающимся предметам.
Эффективностьиспользования оборотных средств характеризуется системой экономическихпоказателей, одним из которых является соотношение размещения их в сферепроизводства и сфере обращения. Чем больше оборотных средств обслуживает сферупроизводства, а внутри последней — цикл производства, тем более рационально онииспользуются.
Оборачиваемостьоборотных средств — это длительность одного полного кругооборота средств,начиная с первой и кончая третьей фазой. Чем, быстрее оборотные средствапроходят эти фазы, тем больше продукции предприятие может произвести с одной итой же суммой оборотных средств
Скоростьоборачиваемости оборотных средств исчисляется с помощью трех взаимосвязанныхпоказателей: длительности одного оборота в днях, количества оборотов за год(полугодие, квартал), а также величины оборотных средств, приходящихся наединицу реализованной продукции.
Длительностьодного оборота в днях определяется на основании формулы
О= Со: (Т: Д), или О = (Со ´Д): Т,
где
О- длительность одного оборота, дней;
С — остатки оборотных средств(среднегодовые или на конец планируемого (отчетного) периода), руб.;
Т- объем товарной продукции (по себестоимости или в ценах), руб.;
Д- число дней в отчетном периоде.
Коэффициентоборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотнымисредствами за год (полугодие, квартал), и определяется по формуле
Ко= Т: Со,
где
Ко — коэффициент оборачиваемости, то есть количество оборотов.
Коэффициентзагрузки оборотных средств — это показатель, обратный коэффициентуоборачиваемости. Он характеризует величину оборотных средств, приходящихся наединицу реализованной продукции.
Длянаиболее точного определения величины будущих запасов на предприятии проводитсяанализ динамики запасов в предыдущие периоды.
Данныедля расчета величины производственного (товарного) запаса являются коммерческойтайной и поэтому данный расчет не может быть представлен.
Финансовоеположение предприятия, его показатели ликвидности и платежеспособностинепосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в текущие(оборотные) активы, превращаются в реальные деньги.
Показателиоборачиваемости оборотных средств имеют большое значение для оценки финансовогосостояния предприятия, поскольку скорость превращения оборотных средств вденежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособностьпредприятия.
Расчетпоказателей оборачиваемости запасов представлен в табл. 1.
Таблица1
Показателиоборачиваемости запасов завода «Балтика – Хабаровск» в 2004 – 2005гг.Показатель 2004 2005 Изменение Средние остатки оборотных средств, тыс. руб. 238177,5 249427,2 11249,7 Объем товарной продукции, тыс. руб. 1 380 390 1 550 010 169620,0 Коэффициент оборачиваемости запасов 5,80 6,21 0,41 Длительность одного оборота, дн. 62,1 57,9 -4,2 Коэффициент загрузки 0,17 0,16 -0,01
Заистекший 2005 год показатели оборачиваемости запасов предприятия улучшились.
Основнымифакторами, влияющими на формирование запаса являются следующие:
— сумма затрат по завозу товаров, включая расходы по транспортировке и приемкетоваров;
— сумма затрат по хранению товаров на складе предприятия (содержание складскихпомещений и оборудования, затраты персонала и т.д.).
Чембольше партия заказа и реже завоз материалов, тем ниже сумма затрат по завозуматериалов. Но, с другой стороны, большой размер одной партии вызывает ростзатрат по хранению товаров на складе, т.к. при этом увеличивается размер запасав днях.
Решениезадачи сокращения периода оборота оборотных средств в целом заключается вснижении периода оборота каждой из наиболее весомых составляющих текущихактивов, то есть запасов материалов, незавершенного производства, готовой продукции.
Рассмотримспособы решения данной проблемы по каждой из основных составляющих оборотныхсредств.
Длясокращения периода оборота «О» и соответственно увеличения значениякоэффициента оборачиваемости «Ко» применительно к запасам материалови покупных изделий необходимо реализовать комплекс организационно-технических ифинансовых мер.
Однимиз эффективных способов минимизации средств в запасах материалов являетсявнедрение на предприятии системы своевременного производства и методикиоптимального вложения средств в запасы материалов и покупных изделий.
Вчисле других способов, влияющих на минимизацию затрат в запасах материалов,следует отметить: установление прогрессивных норм расхода сырья, материалов,топлива; замена дорогостоящих видов материалов и топлива более дешевыми безснижения качества продукции; систематическая проверка состояния складскихзапасов.
Длярезультативного управления периодом оборота средств в незавершенномпроизводстве необходимо контролировать и оказывать финансовые иорганизационно-технические воздействия на ход производственного процесса.
Назаводе «Балтика – Хабаровск» оптимизация периода оборота средств вготовой продукции достигается применением метода АВС контроля, которыйиспользуется для определения ключевых моментов и приоритетов в областиуправленческих задач, процессов, материалов, поставщиков, групп продуктов,рынков сбыта, категорий клиентов.
Эффективноеуправление оборачиваемостью средств в готовой продукции достигается такжеразвитием дилерской сети. Такая сеть позволяет существенно снизить запасыпродукции на складах предприятия, ускорить продажу продукции и, как следствие,снизить период оборота средств в готовой продукции.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Аникин Б.А.Логистика. – М.: Проспект, ТК Велби, 2006. – 408 с.
2. Зеваков А.М.Логистика материальных запасов и финансовых активов. – СПб.: Питер, 2005. – 352с.
3. Канке А.А.,Кошевая И.П. Логистика. – М.: ИНФРА-М, ФОРУМ, 2005. – 352 с.
4. Козловский В.А.,Савруков Н.Т., Козловская Э.А. Логистический менеджмент. – СПб.: Лань, 2002. –272 с.
5. Радионов А.Р.,Радионов Р.А. Логистика: Нормирование сбытовых запасов и оборотных средствпредприятия. – М.: Проспект, ТК Велби, 2006. – 416 с.
6. Радионов А.Р.,Радионов Р.А. Менеджмент: нормирование и управление производственными запасамии оборотными средствами предприятия. – М.: Экономика, 2005. – 614 с.
7. Шрайбфедер Д. Эффективноеуправление запасами. – М.: Альп.Бизнес Букс, 2005. – 304 с.