/>Аннотация
В даннойдипломной работе решена задача оптимизации внутренних бизнес-процессов напромышленном предприятии с использованием пакета прикладных программ «КИС:Бюджетирование».
Объектомизучения является общество с ограниченной ответственностью «Брянскпромбетон» –предприятие промышленной отрасли, специализирующееся на производствестроительных конструкций и материалов.
Дляобоснования выбора ПМК «КИС: бюджетирования» в дипломной работе подробно проанализированышесть наиболее часто упоминающихся в современной литературе систембюджетирования.
В процессе написания данной дипломной работы былииспользованы учебники и учебные пособия по теории управления финансами, статьив ведущих бухгалтерских и финансовых изданиях, открытые публикации с различныхИнтернет – сайтов, а так же материалы, собранные в период прохожденияпреддипломной практики в ООО «Брянскпромбетон».
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 6
1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. 8
1.1.Технико-экономическая характеристика ООО «Брянскпромбетон». 8
1.1.1.Общее описаниепредприятия. 8
1.1.2. Предметдеятельности предприятия. 9
1.1.3.Организационная структура управления предприятием. 9
1.1.4.Аппаратно-программные средства, используемые предприятием для решенияэкономических задач. 11
1.2.Анализ возможности и необходимости использования системы бюджетирования для решения комплекса задач. 13
1.2.1. Выявленныенегативные факторы деятельности предприятия. 13
1.2.2 Цели внедрениясистемы бюджетирования. 16
1.2.3. Функциисистемы бюджетирования. 17
1.3.Предварительное технико-экономическое обоснование внедрение системыбюджетирования на ООО «Брянскпромбетон». 19
1.3.1.Обоснованиеиспользования специализированной системы бюджетирования 19
1.3.2.Предварительное экономическое обоснование. 21
1.3.3 Критерииоценки систем бюджетирования. 24
1.3.4. Обзор исравнительный анализ программных продуктов для решения задач управлениябюджетом организации. Выбор системы бюджетирования. 28
2. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ. 36
2.1.Логическая последовательность процесса бюджетирования. 36
2.2.Методология расчета сводного бюджета предприятия. 37
2.2.1. Формированиесистемы бизнес-прогнозов для расчета сводного бюджета предприятия. 39
2.2.1.1.Бизнес-прогнозы для расчета операционных бюджетов. 39
2.2.1.2.Бизнес-прогнозы для расчета финансового бюджета. 49
2.2.2. Формированиеоперационных бюджетов организации. 54
2.2.3. Формированиефинансовых бюджетов организации. 60
2.3Разработка обеспечивающих подсистем реализации комплекса задач. 70
2.4.Разработка технологических процессов решения комплекса задач. 76
2.4.1. Формированиенормативно-справочной информации. 76
2.4.2. Формированиерегламента бюджета. 79
2.4.3.Формирование исходных бюджетных данных. 81
2.4.4. Выполнениерасчета бюджета предприятия. 89
2.4.5. Аналитическиеформы… 91
2.4.6. Ввод данныхдля контроля исполнения бюджета. 98
2.4.7. Аналитическиеформы для контроля исполнения бюджета. 100
2.4.8. Отчетныепечатные формы… 102
3.1.Определение факторов, влияющих на экономическую эффективность решения комплексазадач. 104
3.2.Расчет экономической эффективности. 106
3.3.Организационные аспекты внедрения проектных решений. 115
Заключение. 118
Литература… 119
Приложение 1… 124
Приложение 2… 126
Приложение 3… 127
Приложение 4… 128
Приложение 5… 129
Приложение 6… 130
ВВЕДЕНИЕ
Уже на первом этапе трансформации российской экономики сталоясно, что при прочих равных условиях шансы предприятия на успех резко возрастают,если оно использует грамотную политику управления внутренними ресурсами. Каждоепредприятие обладает определенным капиталом, за счет которого оно и получаетосновную долю прибыли. Ошибки, связанные с вложением капитала неизбежноприводят к потере финансовой устойчивости и даже банкротству.
Таким образом, система планирования и управлениявнутренними ресурсами и является ключевым фактором успеха предприятия вусловиях рыночной экономики.
Финансовое планирование оказывает непосредственноевлияние на уровень активизации деятельности руководства и аппарата управления.Высокое качество разработанных программ, особенно с помощью ЭВМ и экономико-математическихметодов, их строгая увязка по всем подразделениям организации и цехов,согласованность с располагаемыми материальными, финансовыми и трудовымиресурсами позволяет наиболее эффективно управлять предприятием.
Постоянное стремление к разработке системы финансовогопланирования, адекватно отвечающей требованиям рыночной экономики, привело руководствомногих хозяйствующих субъектов к внедрению системы бюджетирования деятельностипредприятия.
Сегодня бюджетирование используется в российскихкомпаниях крайне редко. Это объясняется нестабильностью инфляционных процессов,налогового законодательства, высокой степенью неопределенности на российскомрынке и другими ограничивающими факторами, а также, как это не печально, нежеланиеммногих руководителей вкладывать денежные средства в малоэффективный по ихмнению процесс. Однако, общепризнанно, что эффективное управление финансамипредприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов иотношений хозяйствующего субъекта.
Методология бюджетирования предназначена для организациисистемы анализа и планирования денежных потоков, основанной на разработке иконтроле исполнения иерархической системы бюджетов предприятия, котораяпозволит установить жесткий текущий и оперативный контроль за поступлением ирасходованием средств, создать реальные условия для выработки эффективнойфинансовой стратегии.
Эффективность процедуры бюджетирования значительноповышается при внедрении комплексной автоматизированной системы бюджетного планированиядеятельности предприятия (на базе компьютерной локальной сети), что позволяетмаксимально оперативно получать информацию об исполнении бюджета и,соответственно, вносить необходимые коррективы в бюджеты в целях повышенияэффективности оперативного управления финансовыми ресурсами предприятия.
Представленные на рынке системы бюджетирования какиностранного, так и отечественного производства, разнообразны по своемупостроению, применяемым информационным технологиям, глубине проработки функциональностии ориентации на сферу деятельности и размер предприятия. Неудивительно, чтомногим потенциальным пользователям сложно разобраться, какая именно системабюджетирования наиболее подходит им из всех систем, представленных на рынке.
Целью данного дипломного проекта является оптимизациявнутренних бизнес-процессов ООО «Брянскпромбетон» с использованиемпрограммно-методического комплекса «КИС: Бюджетирование».
Объектом изучения в данной дипломной работе является ООО«Брянскпромбетон» – предприятие промышленной отрасли, специализирующееся напроизводстве строительных конструкций и материалов.
1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Технико-экономическаяхарактеристика ООО «Брянскпромбетон» 1.1.1.Общееописание предприятия
Карточка предприятия ООО«Брянскпромбетон:
1. Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью;
2. Дата регистрации:15 апреля 2001 г.;
3. Основные направления деятельности: производство строительных конструкцийи материалов;
4. Юридический адрес: г. Брянск, ул. Шоссейная, 1;
5. Численностьпромышленно-производственного персонала:410 чел.
В настоящее время всостав ООО «Брянскпромбетон» входят 3 территориально расположенные производственныебазы:
· Головная база ООО«Брянскпромбетон», находящаяся в Бежицком районе г. Брянска.
· Цех №2расположенный в Советском районе г. Брянска.
· Цех №8, расположенныйв г. Фокино на расстоянии 25км от основной базы.
На головной базе ООО «Брянскпромбетон» расположен:
1. Цех №1 — формовочный цех
2. Цех №7 –арматурный цех.
3. Цех №10,состоящий из бетоносмесительного узла, одной установки по выпускуасфальтобетона, склада цемента, и склада заполнителей.
4. Склад готовойпродукции
5. Склад металла
6. Объектыинженерного обеспечения: котельная, компрессорная, три трансформаторныхподстанции, электроцех, ремонтно-механический цех.
На производственнойбазе ООО«Брянскпромбетон» в г. Фокино расположен цех №8 состоящий:
- избетоносмесительного участка
- формовочногоучастка
- полигона
- склада готовойпродукции
- склада крупного имелкого заполнителя
- склада цемента
- объектовинженерного обеспечения: котельной, трансформаторной подстанции.
На производственнойбазе ООО«Брянскпромбетон» цеха №2 расположены:
- растворносмесительноеотделение
- арматурныйучасток
- отделение поподготовке известкового молока
- склад песка
- склад цемента
- полигон
- склад ГСМ
- объектыинженерного обеспечения: трансформаторная подстанция и слесарные мастерские.1.1.2. Предмет деятельности предприятия
ООО «Брянскпромбетон»является многоотраслевым предприятием. Целями деятельности общества являютсярасширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. Основными видамидеятельности Общества являются:
1. производствостроительных конструкций и материалов, в том числе, оказывающих влияние нанесущую способность зданий и сооружений;
2. деятельность попроектированию и строительству зданий и сооружений;
3. работы поустройству и ремонту наружных инженерных сетей;
4. работы поустройству и ремонту автомобильных дорог;
5. работы поблагоустройству и озеленению территорий;
6. инвестиционнаядеятельность;
7. организация ипроведение научно-исследовательских, проектно-изыскательских, внедренческих,конструкторских и опытно-конструкторских, пусконаладочных работ;
8. оптовая ирозничная торговля, торгово-закупочная деятельность;
9. внешнеэкономическаядеятельность, включая посредническую;
10. оказаниеюридических, информационных, консалтинговых, маркетинговых, представительских,посреднических, дистрибьюторских, консигнационных, лизинговых, комиссионных,компенсационных, рекламных, агентских, дилерских, транспортных, экспедиторскихи других услуг;
11. организация ипроведение рекламной деятельности, как в собственных интересах, так и надоговорных началах в интересах партнеров и заказчиков;
12. общество вправеучреждать обособленные подразделения для осуществления охранно-сыскнойдеятельности в интересах собственной безопасности.1.1.3. Организационная структура управленияпредприятием
Организационная структурауправления предприятием относится к линейно-функциональным, представлена нарис.1.
Центральным звеномструктуры управления предприятием является заводоуправление, возглавляемоегенеральным директором. Он назначается и освобождается от должности тайнымголосованием на отчетно-выборном собрании учредителей. Генеральный директорорганизует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояниеи деятельность.
Сосредотачиваясь нарешении основных вопросов деятельности предприятия, генеральный директорраспределяет обязанности по выполнению отдельных функций управления ируководства управленческими и производственными подразделениями между своимизаместителями и представляет им необходимые права. Те, в свою очередь, осуществляютуправление и руководство соответствующими подразделениями предприятия (цехами,отделами, участками).
/>
Рис.1.Организационная структура управления ООО «Брянскпромбетон»
Модель информационноговзаимодействия между структурными подразделениями ООО «Брянскпромбетон», построеннаяс использованием CASE-средства Computer Associates BPwin, представлена вприложении 3.
1.1.4. Аппаратно-программные средства, используемые предприятиемдля решения экономических задач.
Перечень вычислительнойтехники ООО «Брянскпромбетон» представлен в таблице 1.
Таблица 1
Переченьвычислительной техники ООО «Брянскпромбетон»
№ п/п
Системный блок
Монитор
Решаемые задачи 1. P4/1,7GHz/ 512 ОЗУ/ 80Gb SVGA 15” LG Studioworks 520SI Сервер Novell NetWare 5.0 2. P3/ 800Mhz/ 512 Mb ОЗУ/ 20Gb SVGA 15” LG Studioworks 520SI Сервер 3. P3/ 667Mhz/ 128Mb ОЗУ/ 20Gb SVGA 17” LG Flatron 775FT Программист: Разработка, внедрение, сопровождение ПО, администрирование 4. P3/ 800Mhz/ 128Mb ОЗУ/ 14Gb SVGA 15” LG Studioworks 520SI
ОТиЗ:
СПС «Консультант +» 5. Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb SVGA 14” Samsung SyncMaster 3 Финансовый отдел: формирование БДиР 6. Celeron/ 366Mhz/ 32Mb ОЗУ/ 4Gb SVGA 14” Samsung SyncMaster 3 Финансовый отдел: Оперативная финансовая справка. Подготовка договоров и др. фин докумен-в 7. Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb SVGA 14” Samsung SyncMaster 3 Бухгалтерия: Расчеты с поставщиками. Касса. лица. Подготовка бухгалтерских документов 8. Celeron/ 366Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb SVGA 14” Samsung SyncMaster 3 Плановый отдел: формирование производственного бюджета 9. Celeron/ 366Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb SVGA 14” Samsung Samtron Бухгалтерия: Калькуляция. Аналитика 10. Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb SVGA 15” Samsung Samtron Главный бухгалтер: Контроль бухгалтерских работ. Подготовка документов. Отчеты 11. Celeron/ 366Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb SVGA 14” Samsung Samtron ОТИЗ: Работы ОТиЗ 12. Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb SVGA 15” Samsung Samtron Плановый отдел: Планирование. Обработка документов по выпуску продукции. Отчеты 13. Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb SVGA 15” Samsung Samtron Начальник ПЭО 14. Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb SVGA 14” Samsung Samtron Отдел сбыта. Анализ рынка
Информационноевзаимодействие между структурными подразделениями осуществляется с помощьюкомпьютерной сети с выделенным сервером. Общая архитектура сети представлена нарисунке 2.
/>
Рис. 2. Общая архитектура сети ООО «Брянскпромбетон»
1.2. Анализ возможности инеобходимости использования системы бюджетирования для решения комплекса задач 1.2.1.Выявленные негативные факторы деятельности предприятия
Анализ бизнес-процессов, протекающихна предприятии, выявил ряд недостатков практически во всех сферах деятельностиООО «Брянскпромбетон». В общем случае их можно классифицировать по показателюнедополучение прибыли от факторов прямого и косвенного действия. Более детализировановсе недостатки представлены ниже:
Потери отфакторов прямого действия.
1. Потери в сфересбыта
· потери сбыта отсрывов поставок продукции из-за сбоев и ошибок в планировании номенклатурыпроизводства
· потери сбытаиз-за низкой скорости прохождения заявки по службам
· потери сбытаиз-за невысокой гибкости учета потребностей заказчика
2. Потери в сфереснабжения
· потери отнеэффективного выбора поставщиков
· потери от закупокпо невыгодным ценам связи с бартерными операциями
· потери от низкойскорости прохождения заявок по службам
· потери от ошибокв объемах закупок
3. Потери в сфереуправления складскими запасами
· потери отискаженной информации по уровню складских запасов сырья и материалов
· потери от ошибокведения учета перемещений МТЦ между подразделениями
4. Потери отнесовершенного финансового учета.
· потери отнесвоевременного отражения в учете в финансовых документах
· потери от низкойоперативности контроля финансовых обязательств
5. Потери в системеучета затрат.
· потери отневозможности соотнесения затрат с центрами ответственности
· потери отнеточного определения действительной эффективности работы конкретныхподразделений
· потери отнеполного учета накладных и прочих расходов и мест их возникновения
Потериот факторов непрямого действия.
1. потери от ошибок в управленческих решениях
2. потери от утраты значимой информации
3. потери от неэффективного использованиявремени высшего руководства
4. потери от ошибок финансового планирования
Следствием вышеперечисленных недостатков являются низкиефинансовые показатели деятельности предприятия (таблица 2), расчет которых былосуществлен посредством программного продукта МБП «Финансовый анализ».