Курсова робота
з курсу: "Інформаційнісистеми обліку, аудиту і контролю"
на тему:
«Ділова гра як новітня методика вивчення програми „1С: Підприємство 7.7“
Зміст
Вступ
Розділ 1. Роль головного бухгалтера
Розділ 2.Роль бухгалтера з оплати праці
Розділ 3. Роль бухгалтера розрахункового відділу
Розділ 4.Роль касира
Розділ 5. Роль бухгалтера по тваринництву
Висновки
ДодаткиВступ
Комп'ютернаінформаційна система підприємства — це сукупність економіко-математичнихметодів і моделей, технічних, програмних, технологічних засобів і рішень, атакож спеціалістів призначена для обробки інформації і прийняття управлінськихрішень.
Інформаційнісистеми характеризуються наявністю функціональної і забезпечуючої частини,відповідно до декомпозиції системи на складові частини підсистеми, щознаходяться у певних відносинах одна з одною. Множина таких відносин разом зелементами утворюють структуру інформаційної системи.
Функціональначастина комп'ютерної інформаційної системи підприємства фактично є моделлюсистеми управління об'єктом, оскільки складна система завждибагатофункціональна, інформаційна система може бути класифікована за різнимиознаками: рівнем управління (вищий, середній, оперативний,), видом керованогоресурсу (матеріальні, трудові, фінансові та інформаційні ресурси), сфероюзастосування (банківські інформаційні системи» статистичні, бухгалтерські,фондового ринку, страхові тощо), функціями і стадіями управління.
Забезпечуючачастина комп'ютерної інформаційної системи підприємства складається зтехнічного, інформаційного, технологічного, математичного, організаційного,правового, ергономічного та інших видів забезпечення. Комп'ютерні інформаційнісистеми впливають на планування та прийняття управлінських рішень, номенклатуруі технологію виготовлення та реалізації товарів і послуг.
Наоснові вихідних даних для проведення ділової гри будемо використовуватипрограму «1С: Підприємство 7.7».
Режим«Конфігурація» дозволяє розробнику налаштувати компоненти системаавтоматизації і запам'ятовувати їх в спеціальній базі даних так як необхідносаме для даного підприємства.
Режимкористувача призначений для безпосереднього використання створеної настройки вроботі з метою вводу, обробки, зберігання і видачі зведеної інформації продіяльність підприємства.
Дляцього ми заходимо в «Конфігуратор» і змінюємо аналітику 2-го рівня.Також ми створюємо три субрахунки до рахунку 23 «Виробництво». Такожв цьому режимі ми можемо створювати нові або редагувати І існуючі довідники.Адже відомо, що робота з 1С розпочинається із занесення інформації в довідники.
Післяналагодження необхідних настройок ми починаємо роботу в режимі користувача.Найпершим етапом нашої роботи є розподіл введення інформації про підприємство,ролей і обов'язків,
Підприємство«Нива» є відкритим акціонерним товариством. Щоб заповнити реквізитифірми викликаємо пункт меню «Довідники» — «Фірми». Удовіднику «Фірми» на закладці «Основні» заповнюємонеобхідні реквізити. Натискаємо на кнопку «Записати» з'явитьсязакладка «Розр. рах.», на цій закладці натискуємо на кнопку«Додати» і заповнюємо курточку розрахункового рахунку. При цьому уполя «Банк» із запропонованого переліку виберіть потрібний банк. Даліопишемо виконувані ролі:
· головний бухгалтер — Рудь Ганна
· бухгалтер матеріального відділу — Мельник Олександр
· бухгалтер розрахункового відділу — Кухтицька Ірина
· бухгалтер з оплати праці — Рудь Ганна
· бухгалтер по тваринництву — Бабецький Андрій
· касир — Нікіфорова Наталія
Відповіднодо ролей, кожен з учасників ділової гри має свої обов'язки: Головний бухгалтерздійснює контроль за банківськими операціями, облік капіталу, фінансовихрезультатів, складає бухгалтерську та податкову звітність, а також координуєроботу працівників бухгалтерії, тобто надає права, слідкує за роботоюпідприємства, в тому числі здійснює контроль за обліковим процесом.
Бухгалтерматеріального відділу здійснює облік наявності та руху товарно-матеріальнихцінностей, основних засобів, інших необоротних активів.
Бухгалтеррозрахункового відділу здійснює облік реалізації продукції, товарів, робіт,послуг, а також розрахунків за усіма видами дебіторської та кредиторськоїзаборгованості (крім оплати праці).
Бухгалтерз оплати праці здійснює розрахунки з працівниками по оплаті праці
Бухгалтерпо тваринництву та рослинництву здійснює облік наявності та руху поголів'я(молодняку тварин, тварин на відгодівлі та тварин основного стада) та зерна,насіння різних культур, а також облік виробництва продукції тваринництва,рослинництва. Касир веде операції, що пов'язані з рухом готівки.
Напочатковому етапі встановлюємо дату початку обліку в комп‘ютерній бухгалтерії.Починати вести облік можна з початку року, кварталу, місяця. В нашому випадкудля введення залишків вибираємо дату 28 лютого 2009 року. Перед початкомвведення залишків встановіть робочу дату в меню «Сервіс — Параметри». Після встановлення робочої дати, необхідно встановитиперіод розрахунків підсумків в режимі команди «Управління бухгалтерськимипідсумками» — 1 квартал 2009 року. Далі кожен учасник відповідно до своєїролі вносить початкові залишки.
Визначаємометодику внесення залишків на рахунках бухгалтерського обліку відповідно довибраної ролі — з допомогою вбудованих документів типової конфігурації, чи здопомогою ручних операцій. Результати приведені у вигляді таблиці 1.
Таблиця1
Методика внесення залишків на рахунках бухгалтерського облікуРахунок Кореспонденція рахунків Дебет Кредит 10 «Основні засоби» Документ «Залишки ОФ»
10
00
00
13 20 «Виробничі запаси» Документ «Залишки ТМЦ» 20 00 11 "Інші необоротні матеріальні активи" Ручна операція 11 00
Прицьому необхідно врахувати, що в програмі «1С: Підприємство 7.7» длявнесення залишків на бухгалтерських рахунках можуть бути використані такідокументи:
1. «Залишки взаєморозрахунків» — длявнесення залишків по розрахунках з постачальниками та покупцями;
2. «Залишки ОФ» — для внесення залишків поосновних засобах;
3. «Залишки ТМЦ» — для внесення залишків потоварно-матеріальних цінностях та малоцінних і швидкозношуваних предметах;
4. «Залишки тварин» — для внесення залишківпо тваринах.
Всіінші види залищків вводяться з допомогою ручної операції.
Вносимо початкові залишки на рахункахбухгалтерського обліку в програму «1С: Підприємтсво», використовуючивбудовані в програму «1С: Підприємство 7.7» документи.
Зверненнядо документу «Введення залишків ТМЦ» здійснюється через команду меню«Документи — Введення залишків — Введення залишків ТМЦ». Документ«Введення залишків ТМЦ» призначений для введення залишків тільки потоварно-матеріальних цінностях.
– Документ оперує залишками на одному складі, якийвибирається в реквізиті «Місце збереження». Для зміни залишків надекількох складах необхідно внести декілька документів — по числу складів.
Документ«Залишки взаєморозрахунків» відкривається з допомогою команди меню«Документи — Введення залишків — Залишки взаєморозрахунків».
гра бухгалтерський програма
Документ«Залишки взаєморозрахунків» використовується для внесення інформаціїпро початкові залишки по взаєморозрахункам з постачальниками та покупцями.
Вдокументі необхідно вказати покупця чи постачальника з довідника«Контрагенти», по взаєморозрахункам з яким буде здійснюватисявведення залишку, валюту, курс валюти по відношенню до гривні, вид торгівлі(Передоплата), реквізит «Рахунок» дозволяє вказати бухгалтерськийоблік взаєморозрахунків з контрагентом.
Документ«Введення залишків ОФ» призначений для початкового введення ікорегування залишків необоротних активів на складах, їхнього зносу і первісноївартості. Створення нового документу можливе через команду меню «Документи- Введення залишків — Залишки ОФ». Документ «Залишки тварин»призначений для початкового введення і корегування залишків тварин на фермах.Документ оперує залишками на одному складі, що вибирається в реквізиті«Місце збереження». Для зміни залишків на декількох складах потрібновнести кілька документів — по числу складів. Створення нового документу можливечерез команду меню «Документи — Введення залишків — Залишки тварин».
За допомогоюдокументу «Нарахування зарплати» типової конфігурації можливевиконання декількох операцій: нарахування заробітної плати співробітникаморганізації, формування відомості нарахування авансу, а також внесення вінформаційну базу залишків взаєморозрахунків із співробітниками на початкуроботи з конфігурацією. Створення нового документу виконують команду меню«Документи — Зарплата — Нарахування ЗП». Той або інший варіантвикористання документа вибирається безпосередньо в реквізиті «Вид виплати»його діалогової форми.
Документіз видом виплати «Внесення залишків» призначений для введення сальдопо розрахунках зі співробітниками на самому початку роботи з типовоюконфігурацією. У специфікації заголовної частини документа «Нарахуваннязарплати» повинний бути визначений бухгалтерський рахунок/субрахунокрозрахунків по оплаті праці, кількість робочих днів у поточному періодінарахування заробітної плати, величина, що визначає середньосписочнучисельність співробітників фірми.
Назакладці «Додатково» визначаються бухгалтерський рахунок витрат, наякий списується сума комунального податку, аналітика цього рахунка, рахункаобліку валових витрат. Для введення елемента в табличну частину документаклацніть мишею в першому рядкові стовпчика «Співробітник» і з довідника«Співробітники», що відкрився, виберіть необхідний елемент.
Дляавтоматичного заповнення списку співробітників можна скористатися кнопкою«Заповнити». Документ внесе в табличну частину усіх працівниківорганізації, і заповнить графи «Нараховано» відповідно до окладу,зазначеного для співробітника в довіднику «Співробітники» (розміруавансу для виду виплати «Аванс») і числа відпрацьованих днівспівробітником, зазначеному в графі «Дн.».
Привведенні залишків відповідно до умови ділової гри в документі «вручну»заповнюється тільки стовпчик «Залишилось виплатити».
Для введення нової ручної операції виконуютькоманду «Документи — Операція».
Розділ 1. Роль головного бухгалтера
Дія здійснення ділової гри були визначеніосновні задачі відповідно до обраної ролі, а також основні інструменти по їхвирішенню. Перелік задач для вибраних ролей наведені в таблицях 1.1 і 1.2відповідно.
Таблиця 1.1
Задачі головного бухгалтераРоль Задачі бухгалтерського обліку Документи необхідні для реалізації даної задачі Головний бухгалтер 1. Облік грошових коштів Платіжне доручення Банківська виписка 2. Облік капіталу Статутні документи 3. Облік фінансових результатів Головна книга
Основними завданнями роботи головногобухгалтера є облік банківських операцій, закриття рахунків та формуванняфінансової звітності.
Введення залишків в господарстві проводилосяза участю всіх призначених працівників.
Усі залишки вводяться на 28.02.2009 року. Дляцього встановлюємо робочий період. Для цього входимо у пункт головного меню«Сервіс» і вибираємо підпункт «Параметри». Викликаємо лівоюкнопкою мишки кладку «Загальні» і у полі «робоча дата»встановлюємо 28.02.2009 року потім натискаємо на кнопку «Примінити» ікнопку «Ок». І Введення залишків по рахунку 12, 14, 40, 41, 15 тощоздійснюється через пункт меню «Документи» — «Допоміжні документи» — «Введення залишків без аналітики.
У плані рахунків робимо відповідні зміни дляутримання з заробітної плати. Настройка рахунка 65 свідчать, що даний рахунокбуде мати слідуючі субрахунки:
6510Збір на державне пенсійне страхування
6511Утримання на державне пенсійне страхування
6520Збір до фонду соціального страхування
6521Утримання до фонду соціального страхування
6530Збір на випадок безробіття
6531Утримання на випадок безробіття
Ці настройки рахунку нам необхідні дляправильного і коректного нарахування заробітної плати та правильного утриманняз заробітної плати у відповідні фонди. Також для ефективного проведення зборівна державне пенсійне страхування, до фонду соціального страхування та до фондуна випадок безробіття.
Рахунок також має таку характеристику:
— єактивно-пасивний;
— на рахункуведеться аналітичний облік у розрізі одного субконто;
— вид субконто — »Налоги и отчисления".
Підставою для введення операцій порозрахунковому рахунку є банківська виписка з розрахункового рахунка. Цебагаторядковий документ, кожен рядок якого відображує один факт приходу(витрат) коштів. До банківської виписки прикладаються копії документів, напідставі яких виконано зарахування на рахунок або списання з рахунка визначеноїсуми.
Документ дозволяє обробляти як гривневі, так івалютні виписки. Поле введення реквізитів розрахункового рахунка заповнітьвибором з довідника «Банківські рахунки». Якщо вибирається«Розрахунковий рахунок» — гривневий і номер рахунка 311, тообробляється гривнева виписка. Якщо вибирається валютний розрахунковий рахунок,то в полі номер рахунку вказується рахунок 312.
Для введення в табличну частину нового рядкапотрібно натиснути клавішу Ins чи кнопку («Новий рядок») панеліінструментів вікна документа, при цьому відразу активізуються поля введенняінформації в графи:
• «Надходження/Витрата» (вид операції руху по розрахунковомурахунку);
• «Рахунок», «Субконто» (конкретний контрагент);
«Договір» (оскільки дана сума невключає податок на додану вартість то для конкретного контрагента створюємодоговір в якому вказуємо процент ПДВ по даному договору). Договори дляконкретного контрагента створюються шляхом вибору меню «Довідники»«Контрагенти», де вибираємо потрібного контрагента та натискаємокнопку «Угоди»;
· Сума з ПДВ";
· «Сума ПДВ» обчислюється на основідоговору;
· «Коментар» призначення платежу.
Звіт головного бухгалтера
Перш за все, головний бухгалтер створює впрограмі «1С: Підприємство 7.7» нових користувачів відповідно допереліку ролей і наділяє їх відповідними правами.Порядок створення нових користувачів наступний.
Визначення набору прав реалізується з режимі конфігурування при допомозі наступноїпослідовності дій, В полі дерева конфігурації вибирається закладка„Права", розміщена в нижній частині вікна. Врезультатівідкривається вікно" яке містить список «Набори прав». В цьомусписку повинен бути хоча б один запис". Адміністратор", Підадміністратором в даному випадку розуміють адміністратора комп'ютерної системи,який володіє всіма можливими правами доступу до інформації і її модифікації.
В існуючий список необхідно добавити шістьнових наборів прав, які відповідають їх ролям в діловій грі.
Введення нового елементу а список здійснюєтьсячерез меню „Дії — Новий", через контекстне меню чи при допомозівідповідної піктограми.
Нові елементи зручно перш за все наділитивсіма правами. Для цього по черзі виділяють необхідні набори прав і звертаютьсядо меню „Дії — Встановити всі права".
Створення списку користувачів. Поповнення списку користувачів здійснюється врежимі конфігурування. Для роботи із списком користувачів звертаються до меню„Адміністрування — Користувачі". Після відкриття списку в нього можнавключити нових користувачів.
Процес включання нових користувачівздійснюється через меню „Дії — Новий" При цьому з'являється вікновластивостей, які дають можливість задати деякі атрибути для ідентифікаціїнового користувача.
В вікнівластивостей є дві закладки: „Атрибути" та „Роль". В першійобов'язково необхідновказати ім'якористувача, В заданому імені не повинно бути пробілів, крапок і інших роздільнихзнаків,тільки алфавітно-цифрові. В другій закладці „Роль"обов'язково заповнюється поле „Права".
Крімтого необхідно вказати вид використовуваного інтерфейсу. Для цього вполі „Інтерфейс" вибирається значення „Основний".
Призначення прав групам користувачів. Пристворенні нових груп прав спочатку їм призначені всі можливі права. Тепер длякожної групи необхідно встановити заборони на виконання деяких дій. Для цьогонеобхідно виконати наступне:
Знаходячись в списку набору прав, двічіклацають по набору прав. При цьому відкривається дерево мета даних. В спискуметаданих вибирають гілку „Документи". Двічі клацають лівою кнопкою мишіна назві потрібного документу, при цьому відкривається вікно, в якомуперераховані всі можливі дії з даним документом. Спеціальною кнопкою знімаютьпомітки зі всіх назв дій, представлених в списку, потім встановлюють прапорціпроти необхідних дій. — Введення зареєстрованих користувачів до програми. Післязбереження всіх введених змін при запуску програми „1С: Підприємство 7.7",буде запитуватись ім'я користувача.
Спочатку необхідно зайти в програму якадміністратор і в довіднику „Співробітники" занести імена введенихкористувачів в реквізит "Ім'я користувача".
Для входу в програму новому користувачунеобхідно вибрати своє ім'я із списку, в залежності від ввібраного імені будевстановлений той набір прав, яким наділений конкретний користувач.
Для введення пароля необхідно звернутися досписку зареєстрованих користувачів (режим „Конфігуратора", меню„Адміністрування — Користувачі").
Потім, відмітивши клацанням миші ім'яконкретного користувача, ввійти в режим введення пароля („Дії — Змінитипароль") чи через контекстне меню.
В полі вікна, яке при цьому відкриється,вводять пароль. При введенні паролю кожний знак його відображається у вигляді"*". Це зроблено з метою захисту паролю, який являється пропуском вкомп'ютерну систему.
Після виконання всіх дій вхід в програму підіменем конкретного користувача, як в режимі ведення бухгалтерського обліку, такі в режимі конфігурування, буде дозволений тільки після правильного вводупароля.
Далі головний бухгалтер встановлює кодуванняінформації в довідниках програми «1С: Підприємство 7.7» в межахпідпорядкування. Для цього необхідно: — зайти в програму «1С: Підприємство7.7» в режимі «Конфігуратор»;
- відкрити конфігурацію;
— відкрити гілку «Довідники»;
— двічі клацнути на потрібному довіднику і в полі«Серії кодів» встановити опцію «в межах підпорядкування».
Після виконаних дій інформаціяу відповідному довіднику буде кодуватися по групам.
По виконанні вищеперерахованихдій, головний бухгалтер координує роботу працівників бухгалтерії, здійснюєоблік грошових коштів, банківських операцій, капіталу, фінансових результатів,складає бухгалтерську та податкову звітність.
Перед введенням будь-якихоперацій, головний бухгалтер за допомогою ручних операцій вносить наступнізалишки (табл.1.2):
Таблиця1.2
Залишки,що вводяться головним бухгалтером№ рахунку Сума, грн Актив/Пасив 40 138900 П 425 4288334 П 43 34700 П 44 72700 П 48 375800 П 601 400000 П 621 85500 П
Після остаточного введеннязалишків всіма бухгалтерами підприємства, головний бухгалтер формуєоборотно-сальдову відомість (Додатки). Нижче наведемо операції, які вводитьголовний бухгалтер, наведемо суми і відповідні документи по кожній операції(табл.1.3)
Таблиця 1.3
Операції, які вводяться головним бухгалтером№ Дата Зміст операції Сума Документ Рахунки Дт Кт 32 15 отримано з поточного рахунку на відрядження 300 ПКО 33 16 видано головному бухгалтеру на відрядження 300 ВКО 372 301 44 22 нараховано амортизацію на основні засоби 831 131 45 22 нараховано амортизацію на програмне забезпечення 92 133 Розділ 2. Роль бухгалтера з оплатипраці
Діяздійснення ділової гри були визначені основні задачі відповідно до обраноїролі, а також основні інструменти по їх вирішенню. Бухгалтерз оплати праці здійснює розрахунки з працівниками по оплаті праці (нарахування,утримання, виплата).
Дляпочатку, вводимо залишки по рахунку 65 та 64. (табл.4.1)
Таблиця4.1
Залишки за аналітичними рахунками до рахунку 65Види платежів Сума, грн. Нарахування Утримання Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування - 2848 Збір до фонду соціального страхування - 562 Збір на випадок безробіття 23078 712 Збір на випадок травми на виробництві та професійного захворювання 800 - Разом 23878 4122
Залишкиза аналітичними рахунками до рахунку 64:
Прибутковийподаток з громадян — 19700 грн.
Фіксованийсільськогосподарський податок — 375000 грн.
Длянарахування заробітної плати важливо врахувати наступну інформацію
ЗВладного П.П. утримуються аліменти на 1 дитину.
Головнийбухгалтер Гривня І.П. має двох дітей віком до 16 років.
Утриманоприбутковий податок із заробітної плати:
іншихпрацівників бухгалтерії — 322 грн
іншихробітників рослинництва — 7477 грн
іншихробітників тваринництва — 8560 грн.
Дляінших утримань вважати, що заробітна плата всіх “інших” працівників вища 150грн.
Задопомогою документу «Нарахування зарплати» типової конфігураціїможливе виконання декількох операцій: нарахування заробітної платиспівробітникам організації, формування відомості нарахування авансу, а такожвнесення в інформаційну базу залишків взаєморозрахунків із співробітниками напочатку роботи з конфігурацією. Створення нового документу виконують командуменю «Документи — Зарплата — Нарахування ЗП».
Той абоінший варіант використання документа вибирається безпосередньо в реквізиті«Вид виплати» його діалогової форми. Документ із видом виплати«Внесення залишків» призначений для введення сальдо по розрахунках зіспівробітниками на самому початку роботи з типовою конфігурацією. У цьомуваріанті розрахунково-платіжної відомості її таблична частина містить реквізити«Нараховане», «Прибутковий», «До видачі». У томувипадку, якщо планується формувати регламентований звіт «Форма № 8ДР»автоматично, варто внести дані про нараховані суми, суми утриманогоприбуткового податку з співробітників за кожен місяць звітного року окремо,тобто окремим документом «Нарахування зарплати». Звертаємо увагу, щов реквізиті «До видачі» показується заборгованість організації передспівробітником, а не різниця між нарахованою й утриманою сумами.
У специфікаціїзаголовної частини документа «Нарахування зарплати» повинний бутивизначений бухгалтерський рахунок/субрахунок розрахунків по оплаті праці,кількість робочих днів у поточному періоді нарахування заробітної плати,величина, що визначає середньосписочну чисельність співробітників фірми.
Назакладці «Додатково» визначаються бухгалтерський рахунок витрат, наякий списується сума комунального податку, аналітика цього рахунка, рахункаобліку валових витрат.
Длявведення елемента в табличну частину документа клацніть мишею в першому рядковістовпчика «Співробітник» і з довідника «Співробітники», щовідкрився, виберіть необхідний елемент.
Дляавтоматичного заповнення списку співробітників можна скористатися кнопкою«Заповнити». Документ внесе в табличну частину усіх працівниківорганізації, і заповнить графи «Нараховано» відповідно до окладу,зазначеного для співробітника в довіднику «Співробітники» (розміруавансу для виду виплати «Аванс») і числа відпрацьованих днів співробітником,зазначеному в графі «Дн.».
Післязаповнення форми документ варто зберегти і провести (кнопка «ОК»).
Привведенні залишків відповідно до умови ділової гри в документі«вручну» заповнюється тільки стовпчик «Залишилосьвиплатити».
Банківськіоперації пов’язані з сплатою (одержанням) коштів по податках, у Фондсоціального страхування можна робити через “Банківську виписку" пунктуменю “Банківські документи”. Введення операцій по оплаті праці здійснюєтьсячерез “Документи” — “Зарплата та кадровий облік" — “Нарахування зарплати”.
Особливістюпо введенні даних операцій є нарахування оплати праці Владному П.П. Сумунарахованої оплати праці можна ввести через документ, а от нараховані лікарняніі утриманні аліменти необхідно ввести ручною проводкою. При цьому слідвраховувати, що перші 5 днів лікарняних нараховуються за рахунок підприємства,а решта за рахунок Фонду соціального страхування.Розділ 3. Роль бухгалтерарозрахункового відділу
Відповіднодо вибраної ролі із вхідної інформації для проведення ділової гри я сформувалау вигляді таблиці 1 перелік задач, які повинен розв'язувати бухгалтеррозрахункового відділу (відповідно до моєї вибраної ролі в діловій грі).
Таблиця3.1
Задачі бухгалтера розрахункового відділуРоль Задачі бухгалтерського обліку Документи необхідні для реалізації задачі
Бухгалтер
розрахункового
відділу Облік реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Рахунки-фактури, договори купівлі — продажу, ТТН Розрахунки за всіма видами дебіторської та кредиторської заборгованості Прибуткові накладні, ТТН. рахунки-фактури, договори
Відповіднодо вказаної ролі із вхідної інформації для проведення ділової гри сформую данідля ведення конкретних задач бухгалтерського обліку. Сформую всю вхіднуінформацію для виконання ролі бухгалтера матеріального відділу у таблиці 3.2.
Длязручності збереження і доступу до нормативно-довідкової інформації розробиластруктуру необхідних довідників. Відповідно, мені як бухгалтеру розрахунковоговідділу для збереження інформації про постачальників та покупців і іншихконтрагентів необхідно створити довідник «Контрагенти». Структурадовідника тоді буде мати вигляд:
Контрагенти:
· Засновники
· Постачальники та підрядчики
· Покупці і замовники
· Інші кредитори
· Інші дебітори
Таблиця3.2
Вхідна інформація для виконанняролі бухгалтера розрахункового відділуРахунок Субрахунок Контрагенти Сума 63 631 Вінницька нафтобаза №2 150000 63 631 ВАТ «Техніка» 30000 63 631 Вінницький Хімкомбінат 250000 63 631 Вінницьке Облплемоб'єднання 390000 63 631 Райагропромпостач 405200 36 361 Вінницький м'ясокомбінат 326600 36 361 ВАТ «ВКХП» №2 150000 36 361 ВАТ «Вінницький консервний завод» 230000 36 361 ПСП «Зоря» 20000 36 361 ВАТ «Вінницький молокозавод» 160000 36 361 ВАТ «Вінницької насіннєвий завод багаторічних трав» 140000
Введунеобхідну нормативно-довідкову інформацію по відповідних кореспондентах.
Формудовідника викликаю на екран командою «Довідники Назва довідника».
Операції,які вводить бухгалтер розрахункового відділу:№ п. п. Дата Зміст операції Сума Документ Рахунки ДТ КТ 1 1
Грошовий й чек (корінець) на отримання готівки із поточного рахунку в національній валюті та прибутковий касовий ордер: на виплату з/п за попер місяць.
На господарські витрати 142400 650 банківська виписка, Прибутковий КО 301 311 2 1
Платіжні доручення про перерахування:
прибуткового податку з громадян
утримань до Пенсійного фонду ' Утримань до фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатн.
утримань до фонду соціального страхування на випадок безробіття
19700 2848
562 712 Платіжне доручення (7 шт)
6411 6512
6522 6532 311 7 2
Платіжне доручення Вінницького м'ясокомбінату про зарахування коштів:
на поточний рахунок на спеціальний рахунок 5650 1130 Платіжне доручення, Банківська виписка 311 641 361 361 10 3 Платіжне доручення ВАТ «Нива» про перерахування Вінницькому Хімкомбінату передоплати за мін. добрива з спец, рахунку (з ПДВ) 6000 Платіжне доручення, Банківська виписка
371
641 311 644 14 8
На підставі платіжних доручень покупців та замовників надійшли на поточний рахунок кошти від:
Вінницький м'ясокомбінат
ВАТ ВКХП №2"
ВАТ «Вінницький молокозавод» 310100 75000 101700 Платіжне доручення (3 шт), Банківська виписка 311 361 15 8 На підставі платіжних доручень покупців та замовників надійшли на спеціальний рахунок кошти від: — Вінницького м'ясокомбінату — ВАТ «Вінницький молокозавод» 16500 58300 Платіжне доручення, Банківська виписка 313 313 361 361 19 9 Розрахунок — фактура Вінницького райагропостачторгу на запасні частини (без ПДВ) ПДВ 8200 Рахунок вхідний прибуткова накладня
207
641
631
641 20 9 За товаро-транспортною накладною Вінницького Хімзаводу отримано в рахунок передоплати добрива (без ПДВ) ПДВ
5000
1000
1000 Прибуткова накладна ручна проводка
208
641
631
631
631
371 24 11 За даними рахунку фактури лісоторгової бази отримано на склад дошки 45 м куб. (без ПДВ) ПДВ
6750
1350 Рахунок фактура прибуткова накладна
205
641
631
631 30 12
Згідно товарних чеків магазину 35 та авансованого звіту придбано Марченком С.А. та оприбутковано
халати спецоочні (без ПДВ) — 15шт.
рукавиці (без ПДВ) — 10 шт.
375
100 Авансований звіт
22
22
641 372 34 16 На підставі платіжного доручення ВАТ ВКХП 2 отримано передоплату на поточний рахунок 24000 Банк виписка
311
643
681
641 39 19 Відвантажено за попередньою оплатою ВАТ ВКХП 2 зерно пшениці 800 ц
17600
24000 Видаткова накладна
901
361
701
681
27
701
643
36 40 19 За ТТН відвантажено 180 ц молока
12600
1800 Видаткова накладна
901
661
701
27
701
641 41 19 За приймальною квитанцією молокозавод відображено дотацію з ПДВ 4700 Ручна проводка 361 48
Порядок введення операцій бухгалтером розрахункового відділу.
Дляподальшої роботи з введення відповідних операцій, які відображає та проводитьбухгалтер розрахункового відділу необхідно використати такі документи як«Банківська виписка» та «Платіжне доручення». Відповідноохарактеризуємо дані документи:
1. Длявіддзеркалення операцій, пов'язаних з рухом грошових коштів організації порозрахункових рахівницях в гривнях і у валюті в типовій конфігураціїпризначений документ «Банківська виписка».
Слідзазначити, що типова конфігурація вимагає внесення окремих банківських виписокпо розрахункових рахунках фірми. Реквізит «Розрахунковий рахунок»служить для вказівки грошового рахунку з довідника «Рахунку нашоїфірми», рухи по якому ми вносимо. Кожен рядок табличної частини відповідаєодному платежу. Специфікацію табличної частини документа слід заповнити внаступній послідовності:
встановитиознаку того, який платіж реєструється: що входить ("+" — прихідгрошей на розрахунковий рахунок), або виходить ("-" — витрата грошей)визначити вид приходу (витрати грошей) шляхом вибору відповідного елементу зпропонованого списку в реквізиті «Вид приходу/витрати»;
визначитикореспондуючий з відповідним субрахунком рахунку 31 бухгалтерський рахунок;
виборомз пропонованого списку визначити вид ПДВ з даної операції;
вибратиоб'єкт аналітичного обліку кореспондуючого рахунку;
у тихвипадках, коли платежі відносяться до взаєморозрахунків з покупцями і постачальникамивказати те замовлення покупця (постачальника), по якому приходять (йдуть)гроші.
«Банківськувиписку» автоматично, використовуючи інформацію з виписаних частинаінформації, яка торкається наших платежів, можна внести з платіжних доручень.Цій меті служить кнопка «Заповнити по платежам».
Прицьому можна здійснити відбір платіжних доручень, виписаних тією ж датою, що ібанківська виписка (опція «За дату документа»), або виписанихпротягом довільного періоду (опція «Довільний період). Кнопка»?" служить для розрахунку підсумкової суми приходу і витрати повиписці.
Набірформованих документом проводок залежить від виду платежів, що оформляються їм,і позиціонування його в ланцюжку взаєморозрахунків організації з покупцями(постачальниками).
2. Длявиписки платіжних доручень в типовій конфігурації передбачений документ«Платіжне доручення». Платіжні доручення нумеруються по кожному зрозрахункових рахунків. У реквізиті «Розрахунковий рахунок»вибирається той рахунок, з якого передбачено здійснити платіж. Черговий номервитікаючого документа по обраному розрахунковому рахунку автоматичнопропонується в реквізиті «Номер платежки».
Якщоплатіжне доручення оформляється на перелік податків, перерахувань, іншихобов'язкових платежів, слід зазначити прапорець «Оплатаналога/отчисления», після чого в реквізиті «Вид податку» вибратиіз довідника «Податки і відрахування» відповідний вид податку. Утекстовому полі «Призначення платежу» в цьому випадку відобразятьсязначення реквізитів «Код платежу» і «Зміст», задані длявибраного податку у довіднику «Податки і відрахування».
Уреквізиті «Контрагент» ми вибираємо організацію, якій збираємосяперераховувати гроші, в реквізиті «Р/Р» — розрахунковий рахунокклієнта. Рахунок обліку взаєморозрахунків з контрагентом (рахунок облікурозрахунків з бюджетом, державними цільовими фондами) указується в реквізиті«Рахунок». У разі оплати постачальникам або повернення грошейпокупцям необхідно також вказати замовлення. Для вибору замовлення призначенакнопка. При натисненні на неї відкривається журнал «Відбір замовлень»по вибраному клієнту. Подвійне клацання на рядку із замовленням приведе довибору замовлення в «Платіжне доручення».
Привиборі замовлення сума і ПДВ автоматично заповнюються із залишку по вибраномузамовленню, разом з тим, їх можна відкоректувати вручну. Для заповненняпризначення платежу можна скористатися списком типових призначень платежу,вибираних з довідника «Призначення платежів».
Задопомогою кнопки «Друк» можна одержати друкарську форму платіжногодоручення. При проведенні документ «Платіжне доручення» не формуєбухгалтерських проводок. Факт руху грошей по розрахунковому рахунку в типовійконфігурації відображається документом «Банківська виписка».Розділ 4. Роль касира
Касир здійснюєоперації з готівкою. Введення касових операцій рекомендується здійснювати через“Документи” — “Касові документи”.
Прихіднаявних коштів у касу оформлюється прибутковим касовим ордером, що підписуєтьсяголовним бухгалтером чи іншою уповноваженою особою. Особі, яка внесла кошти докаси, видається квитанція до прибуткового ордера, підписана головнимбухгалтером і касиром. Крім того, квитанція повина бути завірена печаткою(штампом) касира чи відбитком касового апарату.
Видачаготівки проходить по видаткових касових ордерах або інших належним чиномоформлених документах: платіжних відомостях, розрахункових листках, рахункахтощо, на які ставиться штамп, що містить реквізити видаткового касового ордера.Документи на видачу грошей підписують керівник і головний бухгалтер абоуповноважена ними особа. Готівка видається особі, визначеній у видатковихдокументах, при пред’явленні нею документів, що засвідчують її особу (паспорт,посвідчення особи і т.п.). У видатковому касовому ордері вказуються реквізитипред’явленого документа і проставляється підпис особи, що одержала суму.
Готівкаприймається і видається тільки в день складання цих документів.
Позавершенні операцій касир зобов’язаний підписати видаткові і прибуткові касовіордери, а прикладені до них документи погасити написами чи штампом«Отримано» — на прибуткових документах, «Сплачено» — навидаткових документах з обов’язковою вказівкою дати. Таким же способом гасятьсяі касові ордери.
Кожномуприбутковому і видатковому касовому документу присвоюється порядковий номер, асамі документи реєструються в журналі реєстрації.
Крімвиписки касових ордерів, в обов’язки касира входить ведення касової книги.Підприємство може мати тільки одну касову книгу. Аркуші в книзі нумеруються,прошнуровуються й опечатуються печаткою (як правило, круглою). На останнійсторінці книги робиться запис «У даній книзі усього пронумеровано.сторінок», який завіряється підписами керівника і головного бухгалтерапідприємства.
Записив касову книгу вносяться відразу після одержання чи видачі грошей. Наприкінцідня касир зобов’язаний підрахувати підсумки операцій за день, вивести залишокгрошей у касі і передати в бухгалтерію звіт із прибутковими і видатковимикасовими документами.
Записив касовій книзі виконуються в двох екземплярах (звичайно через копіювальнийпапір). Другі екземпляри повинні бути відривними, вони є звітом касира.
Дляобліку наявності і руху наявних коштів використовується активний рахунок 30«Каса». Суми надходження коштів у касу відображуються по дебетурахунка, витрати — по кредиту.
Длязакордонних службових відряджень організація має право одержувати в банкахгроші в іноземній валюті. У цьому випадку облік наявних коштів на рахунку 30ведеться в розрізі двох субрахунків — 301 «Каса в національнійвалюті» і 302 «Каса в іноземній валюті». Залишки наявних коштівв іноземній валюті при зміні курсу валют у відповідності до гривні підлягаютьпереоцінці.
Длякасових документів передбачений журнал з найменуванням «Касовакнига», цей журнал використовується для реєстрації документів двох типів — прибуткових і видаткових касових ордерів.
Помітимо,що той самий документ може одночасно реєструватися не в одному, а в декількохжурналах. Однак на відміну від ручного обліку, введення документа здійснюєтьсялише один раз, а комп’ютер самостійно здійснює «рознесення» записівпро документ по різних журналах відповідно до правил, які визначені приконфігуруванні системи.
Записпро кожному введеному документу можна знайти в журналі документів, хоча, крімнього, інформація про документ може бути розміщена й в інші спеціалізованіжурнали.
Дляобліку наявності і руху коштів на банківських розрахункових рахункахвикористовується активний рахунок 31 «Рахунка в банках».
Дебетовесальдо рахунка показує поточний залишок вільних коштів підприємства. Сумизарахованих на розрахунковий рахунок коштів, надходження готівки з касивідображуються по дебетовій стороні рахунка 31. Списання сум з розрахунковогорахунка, а також суми, отримані підприємством готівкою в касу, відображуютьсяпо кредитовій стороні рахунка. Підставою для бухгалтерських записів є виписка зрозрахункового рахунка.
Убухгалтерії підприємства робиться запис у касову книгу, яку включає змістоперації по ордеру, із вказівкою кореспондуючого рахунка — 311 «Поточнірахунки в національній валюті» і суми витрат. Видатковий касовий ордерреєструється в журналі реєстрації.
Сумаготівки, яка здана на розрахунковий рахунок, відображується в бухгалтерськомуобліку проводкою по дебету рахунка 311 " Поточні рахунки в національнійвалюті" і кредиту рахунка 301 «Каса в національній валюті».
Бухгалтерськийоблік коштів на банківських рахунках ведеться на балансовому рахунку 31«Рахунки в банках». У плані рахунків є опис параметрів рахунка 31.
Рахунок31 має субрахунки:
311"Поточні рахунки в національній валюті ",
312«Поточні рахунки в іноземній валюті»,
313"Інші рахунки в банку в національній валюті",
314"Інші рахунки в банку в іноземній валюті";
2. єактивним;
3. нарахунку ведеться аналітичний облік у розрізі одного субконто;
4. видсубконто — «Банковские счета».
Даномувиду субконто відповідає довідник «Банківські рахунки організації»,який містить реквізити банків і розрахункових рахунків організації.Розділ 5. Роль бухгалтера потваринництву
Відповіднодо вибраної ролі із вхідної інформації для проведення ділової гри я сформував увигляді таблиці 5.1 перелік задач, які повинен розв'язувати бухгалтер потваринництву.
Таблиця5.1
Задачі бухгалтера по тваринництвуРоль Задачі бухгалтерського обліку Документи необхідні для реалізації даної задачі Бухгалтер по тваринництву 1 Облік наявності та руху поголів'я
Акт на оприбуткування приплоду, Накладна внутрішньо — господарського призначення.
Відомість обліку руху тварин 2 Облік виробництва продукції Відомість зважування тварин, Книга Обліку надою молока.
Відповіднодо вибраної ролі із вхідної інформації для проведення ділової гри сформувавнеобхідні дані для ведення конкретних задач бухгалтерського обліку. Вся вхіднаінформація приведена у вигляді таблиці 5.2.
Таблиця5.2
Вхідна інформація для виконання ролі бухгалтера по тваринництвуРахунок Субрахунок Вид і статево-вікова група тварин Матеріально-відповідальна особа
Жива маса,
кг Вартість грн. 21 211
Телята народження
поточного року Молочна 0, В. 3808 12186 21 211 Телята народження минулого року Молочна 0.В. 10075 32239 21 211 Свині на відгодівлі Щур В.Л. 5115 25575
Длязручності збереження і доступу до нормативно-довідкової інформаційні наведенаструктура переліку ролей в діловій грі, і наділити їх відповідними правами
Структурадовідника «Тварини»
Тварини:
1. ВРХ
2. Свині
3. Бджоли
4. Кролі
5. Кури
6. Вівці.
Потрібнозайти в програму «1С: Підприємство 7.7м в режимі „Конфігуратор“;
· відкрити конфігурацію;
· відкрити гілку „Довідники“;
· двічі клацнути на подібному довіднику і в полі»Серії кодів" встановити опцію “В межах підпорядкування”.
Післявиконаних дій інформація у відповідному довіднику буде кодуватися по групам.Ввів необхідну нормативно-довідкову інформацію.
Формубудь-якого довідника можна викликати на екран командою “Операції"«Довідники», а також через команду меню «Довідники — Назвадовідника.
Здовідником можна працювати в двох режимах — режим перегляду — редагування ірежим вибору елемента довідника. Для перегляду і редагування форму довідникаможна відкрити через меню програми, через кнопку на панелі інструментів.
Формасписку використовується для пошуку елементів довідників і їх вибору. Длявведення чи редагування елементів довідника потрібно мати доступ до всіхреквізитів і в цьому випадку використовується інша форма — форма елементадовідника. Для введення даних про новий елемент довідника виконують команду»Дії-Новий" або натискують клавішу «Insert».
Порядок ведення операцій бухгалтером по тваринництву
Дляздійснення операцій по тваринництву я використовувала такі документи:
1.Документ «Реалізація тварин» призначений для відображення в типовійконфігурації операцій, пов'язаних з продажем тварин.
Введеннянового документа здійснюється вибором пункту, «Реалізація тварин»меню «Документи» головного меню програми. Заповнення екранної форми документаслід почати із заповнення реквізиту «Вид торгівлі».
Прицьому, якщо вибраний вид торгівлі «за готівку», то додатково вреквізиті «Каса» слідує вказати відповідний рахунок обліку наявнихгрошових коштів організації.
Якщовибраний вид торгівлі «Перелік в рахунок ЗП» то додатково в реквізиті«Місяць» необхідно вказати місяць, в рахунок заборгованості, за якийви відпускаєте тварина. Після цього у формі документа з'являється інформаційнийрядок, де відображається залишок зарплати заданий місяць. Якщо вибраний видторгівлі «Пай співробітника» або «Пай для інших».
Уявляєтьсяінформаційний рядок, де відображається залишок паю на даний період. Звернемоувагу на те. що документ допускає продаж за валюту тільки на умовахпередоплати. Залежно піл того, якій вибраний вид торгівлі, в полі«Покупець» відкривається відповідний довідник.
Якщовид торгівлі «Передоплата», «За готівку» або«Бартер», то відкривається для вибору покупця довідник«Контрагенти». А якщо вид торгівлі «В рахунок ЗП»,«Пай співробітника», «Пай для інших» або «Натуриоплата», то відкривається довідник «Співробітники».
Уреквізиті «Валюта» слідує вказати валюту. в якій буде виписананакладна і курс цієї валюти. У полі «Місце зберігання» потрібневибрати ферму, з якою відвантажується тварина, з довідника «Місцязберігання». Відзначимо, що склад повинен мати вигляд «Оптовий».
У шапцідокумента можна вказати загальну суму дотації по даній накладній, яку поверненам покупець. При цьому вид ПДВ повинен бути «Без ПДВ». У реквізиті«Вид діяльності» необхідно вказати вид діяльності, на який піде дохідвід реалізації даної тварини.
Утабличній частині «Реалізації тварин» указується:
· найменування тварини, яке продаємо;
· кількість голів відвантажування тварини; фізичнавага;
· залікова вага;
· одиниця вимірювання;
· ціна тварини за одиницю ваги у вибраній валюті безПДВ;
· сума без ПДВ по рядку (без знижки);
· сума знижки;
· суми по рядку без ПДВ і з ПДВ з урахуванням знижки;
· сума податку на додану вартість; У графі«Залишок» відобразиться залишок тварин на складі.
Відзначимо,що реквізити «Сума б/с», «Знижка» з'являються в табличнійчастині документа тільки у випадку, коли константа «Использоватьскидку» установлена в значення «Да» й відповідно підсумкові сумиі по ряді з ПДВ і без ПДВ було розраховано з урахуванням або без урахуванняскидки. За допомогою кнопки «Дати знижку » можна задати різні способірозрахунку табличної частини документа можна визначити суму чи відсоток скидкидля накладної в цілому (опції «Сумою по накладній», «відсоткомпо накладній»). На закладці «Дополнительно» можна внестиінформацію про довіреність (реквізиту в групі «довіреність»)
Відповідноданий документ формує бухгалтерські проведення.
2. Длявідображення в обліку операцій, пов'язаних з придбанням тварин міновійконфігурації передбачений документ «Прибуткова накладна (Твар.)».
Заповненняреквізитів екранної форми " Прибуткова накладна (Твар.)" слідуєпочати з реквізитів групи «Постачальник». Поле «Вигляд»може приймати одне з наступних значень: «Вітчизняний постачальник»,"Іноземний постачальник", «Підзвітна особа»,«Приплід» або "Інше". При виборі вигляду відповіднимобразом міняється бухгалтерський рахунок постачальника
Післяцього слід вказати постачальника з довідника «Контрагенти» або«Співробітники» (якщо реєструється прихід від підзвітної особи).
Уреквізиті «Місце зберігання» слід вибрати те місце зберігання(оптовий склад, матеріально-відповідальна особа), на яке було виконанооприбуткування матеріальних цінностей. Поле «Вид торговли» дозволяєвказати один з можливих видів торгівлі даної накладної. Цей документ передбачаєтакож можливості оприбуткування тварин через підзвітне обличчя. Для цього слідвключити опцію «Через підзвітну особу» на даній закладці, після чоговибрати підзвітну особу в реквізиті «Підзвітна особа» і вказати сумудо закриття підзвітної суми співробітника (за умовчанням заповнитьсяпідсумковою сумою накладної). Звернемо увагу на те, що сума до закриттяпідзвітної суми не може перевищувати підсумкової суми справжньої накладною.Крім того, опція «Через підзвітну особу» недоступна при валютномуприбуткуванні, а також мри вибраному виді торгівлі «За готівку».
Длязаповнення табличної частини документа використовується довідник«Тварини» У табличній частині «Прибуткової накладної(Твар.)» указується:
· найменування тварини;
· кількість оприбуткованих об'єктів;
· загальна вага тварин
· планова ціна
· сума
Післязаповнення всіх реквізитів “Прибуткової накладної (Товар.) ” можнароздрукувати.
Дляцього слід натиснути кнопку “Друк”. Для збереження і проведення документаслужить кнопка “ОК”. Для віддзеркалення в обліку операцій, пов’язаних зпридбанням тварин в типовій конфігурації передбачений документ “Прихід тварин”.Заповнення реквізитів екранної форми “Прибуткова накладна (Товар.) ” слідпочати з реквізитів групи “Постачальник”. Поле ‘Вигляд’ має приймати одне знаступних значень: вітчизняний постачальник, Іноземний постачальник, Підзвітнаособа, Приплід або Інше. При виборі вигляд відповідним способом міняється бухгалтерськийрахунок постачальника. Після цього слід вказати постачальника з довідникаКонтрагенти або Співробітники (Якщо реєструються прихід від підзвітної особи).
Уреквізиті місце зберігання слід вибрати те місце зберігання на яке буде будевиконано оприбуткування матеріальних цінностей. Поле Вид торгівлі дозволяєвказати один з можливих видів торгівлі для даної накладної. Цей документпередбачає також можливість оприбуткування тварин через підзвітну особу. Дляцього слід включити опцію Через підзвітну особу на даній вкладці, після чогослід вказати саму підзвітну особу і в реквізиті і вказати суму до закриттяпідзвітної суми співробітника Звернемо увагу на те що сума про закриттяпідзвітної суми не може перевищувати підсумкової суми.
Утабличній частині «Прибуткової накладної (Твар.)» вказуються:
найменуваннятварини;
кількістьприбуткових об'єктів;
загальнавага тварин;
плановаціна;
сума;
Післязаповнення всіх реквізитів «Прибуткової накладної (Твар,)» можнароздрукувати. Для цього слід натиснути кнопку «Друк».
Длязбереження і проведення документа служить кнопка «ОК». Відповідноданий документ формує бухгалтерські проведення.
3.Документ «Переміщення тварин» призначений для реєстрації у типовійконфігурації факту переміщення тварин з одного складу на іншій або з одногоматеріально відповідального лиця на іншого.
Уреквізитах «Звідки» і «Куди» діалогової форми документаслідує визначити ті місця зберігання шляхом вибору їх з однойменного довідника,звідки будуть переміщені об'єкти, перераховані в табличній частині документа. Утабличній частині документа указується наступна інформація:
· найменування тварин, які ми переміщаємо;
· бухгалтерський рахунок обліку переміщуваногооб'єкту, визначається на найменування об'єкту після переміщення;
· бухгалтерський рахунок обліку тварини, післяпереміщення
· кількість переміщуваних об'єктів;
· загальна вага тварин;
· планова ціна (з картки переміщуваної тварини);
Приоформленні цим документом переміщення тварин скористаємося кнопкою«Заповнити», яка надає можливість заповнити специфікацію документаавтоматично, використовуючи інформацію з документів «Переміщення» або" Прибуткова накладна (Твар.)". При виборі опції «Поприбутковихнакладним» «По документах Переміщення» розкривається списокдокументів певного вигляду. Подвійне клацання на конкретному документі приведедо автоматичного заповнення форми документа відповідними значеннями.
Задопомогою кнопки «Друк» можна одержати друкарську форму накладної навнутрішнього переміщення тварин. Якщо Тварина була або тварина стала маютьрахунок обліку «107», тобто є необоротним активом, стають видимимиполя: у шапці документа — інвестиції (оскільки формування основного стадапроходить через 155 рахунок).
Відповідноданий документ формує бухгалтерські проведення.
4. Втабличній частині — поле «необоротні активи», в конфігурації длясільськогосподарських підприємств автоматизоване надходження на склад готовоїпродукції. Ця операція оформляється за допомогою документа «Здача ГП насклад». Введення нового документа здійснюється вибором пункту меню«Документи» — «Здача ГП на склад». Реквізити шапкидозволяють вибрати склад, на який буде оприбутковано вироблена продукція(«Місце зберігання»), а також витратний рахунок вибраного видупродукції. Склад на який може бути оприбуткована готова продукція може бутитільки оптовим.
Утабличній частині документа указується наступна інформація;
· автоматично з картки;
· найменування об'єкту після переміщення;
· бухгалтерський рахунок обліку тварини, післяпереміщення;
· кількість переміщуваних об'єктів;
· загальна вага тварин;
· планова ціна (з картки переміщуваної тварини);
· сума:
Приоформленні цим документом переміщення тварин зручно скористатися кнопкою«Заповнити», яка надає можливість заповнити специфікацію документаавтоматично, використовуючи інформацію з документів «Переміщення» або" Прибуткова накладна (Твар.)".
Привиборі опції «По прибуткових накладних» По документахПереміщення" розкривається описок документів повного вигляду. Подвійнеклацання на конкретному документі приводе до автоматичного заповнення формидокумента відповідними значеннями.
Задопомогою кнопки «Друк» можна одержати друкарську форму накладної невнутрішнє переміщення тварин. Якщо Тварина була або тварина стала мають рахунокобліку «107» тобто с необоротним активом, стають видимими: у шапцідокумент — інвестиції (оскільки формування основною стада проходить через 15.5рахунок), а в табличній частині — поле «необоротні, інший»,
Документ«Переміщення тварин» призначений для реєстрації у типовійконфігурації факту переміщення тварин з одного складу на іншій або з одногоматеріально відповідального лиця на іншого.
Уреквізитах «Звідки» і «Куди» діалогової форми документаслідує визначиш ті місця зберігання шляхом вибору їх з однойменного довідника,звідки і куди будуть переміщені об'єкти, перераховані в табличній частинідокумент.
Утабличній частині документа указується наступна інформація:
· найменування тварини яку ми перемішуємо
· бухгалтерський рахунок обліку перемішуваногооб'єкту, визначається автоматично з картки:
· найменування продукції що випускається з довідника«Номенклатура».
Тобтовибиране ТМЦ повинен мати вигляд продукція і для нього повинна бути визначенапланова калькуляція по статтях витрат. Згідно Положенню (стандарту)бухгалтерського обліку 9 “Запаси" первинною вартістю готовою продукціїпризнається її виробнича собівартість яка визначається згідно Положеннюстандарту бухгалтерського обліку 16 «Витрати» і включає: пряміматеріальні виграти; прямі витрати на оплату праці; інші прямі витрати, зміннізагальногосподарські і постійні розподілені загальновиробничі втрати. Перелікстатті калькуляцію виробничій собівартість встановлюється кожним підприємствомсамостійно:
· кількість одиниць прибуткової продукції;
· одиниця вимірювання прибуткової продукції;
· коефіцієнт перекладу в базову одиницю; — цінаодиниці продукції
· загальна сума;
· субконто — аналітика по витратному рахунку, якийвказаний в шапці документа, тобто вид діяльності для 23.1 рахунки і Підрозділдля решти субрахунків 23
Уінформаційному рядку, розташованому під таблицею, буде відображена підсумковасума і кількість по всій прибутковості продукції.
Припроведенні документ формує бухгалтерські проводки по прибуткуванню готовоїпродукції по дебету рахунку «26» і списання витрат з кредиту 23рахунка. Бухгалтер по тваринництву перевіряє звіти керівників підрозділу (звітпро рух тварин і птиці), які необхідно скласти за умовою гри.
Отже,бухгалтер по тваринництву здійснює облік наявності та руху поголів’я (молоднякутварин, тварин на відгодівлі та тварин основного стада), а також обліквиробництва продукції тваринництва.
Висновки
Підприємство «Нива»в процесігосподарської діяльності виступає не тільки як покупець товарно-матеріальнихцінностей, але і як продавець виробленої продукції і послуг. У цьому випадкувиникають розрахунки з покупцями (замовниками). Так само, як і у випадкупридбання товарно-матеріальних цінностей, тут можливі два основних варіантирозрахунків — оплата реально виконаних робіт і поставлених товарів або авансовіплатежі (передоплата) за майбутні постачання і ще невиконані роботи.Відповідно, господарським документом для першого виду платежів є рахунки, актипро прийняття виконаних робіт тощо. На початковому етапі ділової гри булосформовано баланс із внесеними початковими залишками (додаток 1).
Внесення залишків на рахунки в програмі “1С:Бухгалтерія" можна здійснювати двома способами:
1спосіб — за допомогою спеціалізованихдокументів, що формують відповідні проводки;
2 спосіб — за допомогою ручних операцій (допоміжнихпроводок), коли рахунок, по якому вводиться залишок, кореспондує зпозабалансовим допоміжним рахунком 00. Наприклад, залишки по дебету рахункувводяться за кореспонденцією:
Дт рахунку ХХ
Кт рахунку 00, де ХХ – рахунок, на якийвводиться залишок.
Далі, відповідно своєї ролі, кожен учасниквводив належні йому операції, починаючи з 01.03.09.
Комп’ютерна програма дозволяє об’єднати процесвведення, реєстрації первинного документа і формування пов’язаних з нимбухгалтерських проводок. Для цієї мети в програмі «1C: Бухгалтерія»передбачений режим введення документів. Набір документів, їхній реквізитнийсклад, форми журналів для реєстрації документів визначаються в процесіконфігурування програми.
Контрольвнесення залишків може здійснюватися з допомогою аналізу правильності введеннязалишків по даним звіту «Оборотно-сальдова відомість» (ОСВ).
Відкрити цей звіт можна з меню «Звіти — Оборотно-сальдова відомість». Якщо параметри бухгалтерських підсумківвведені правильно, то при натиску на кнопку «Сформувати» у вікнівведення параметрів ОСВ програма сформує звіт. Для формування балансупідприємства використовують вбудований регламентований звіт. При цьомувиконують команду «Звіти — Регламентовані звіти».
У даному вікні вибирають рядок «Баланс(стандарт № 2)» і натискують кнопку «Завантажити». При цьомувідкриється вікно формування балансу підприємства. Після введення всіх операційформується баланс (додаток 2).
Додатки
При введені обліку тварин бухгалтер потваринництву виконує наступні операції:№ Дата Зміст операції Сума Документ Рахунок Дт Кт 4
1
накладна на реалізацію Вінницькому м'ясокомбінату 4 голови телят, народження минулих років (жива маса 1300 кг):. собівартість
За реалізаційними цінами (в т.ч. ПДВ) 4050 5650 Реалізація тварин 901 361 211 201 5 1 Приймальна квитанція Вінницького м'ясокомбінату про отримання 4 голів ВРХ живою вагою 1300 кг (в т.ч. дотація з ПДВ) 6780 Ручна проводка 361 1130 13 5
За відомостями зважування тварин оприбутковано приріст: Телят народження поточного року 896 кг
Телят народження минулих років 640 кг
Свиней на відгодівлі 605 кг 2867 2048 3025 Переміщення тварин 211 211 211 232 232 232
34
/ 2 17 у відображено приплід тварин (за собівартістю): ВРХ 5гол Свиней 16 гол. 285 192 Прибуткова накладна 26 26 232 232 35 17 кормів списано: Грубі корми (132 ц.) Соковиті корми (236 ц) 964 1888 Списання ТМЦ 232 232 208 208 36 18 переведено 15 гол. телят народження поточного року живою вагою 2700 кг в старшу групу 19710 Переміщення тварин 37 18
За актами ка вибуття тварин відображено падіж: 2 гол. телят народження поточного року живою вагою 76 кг
3 гол. поросят живою вагою 19 кг 243 90
Списання
молодняка 947 21 18 18 За журналами надою молока оприбутковано 185 ц. молока 12950 Прибуткова накладна 27 232 6 23
вибракувано і поставлено на
.відгодівлю 5 гол. свиней основного стада живою вагою 875 4375 Переміщені; ня тварин
26 107