Расчетымежду субъектами хозяйствования в Республике Беларусь и их участие в кредитныхотношениях
Введение
/>В условиях становления рынка большинство имущественныхотношений носит возмездный характер, который предполагает необходимостьпроизводства расчетов (платежей) за полученные ценности, оказанные услуги,выполненные работы. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественныхотношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут наступатьодновременно с получением каких-либо благ, но могут быть во времени отдалены отэтого момента. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонамивозмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта- кредитной организации. В последнем случае на основе соответствующегоимущественного отношения возникает новое — расчетное. Эти имущественныеотношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетногоправоотношения. Расчетными правоотношениями являются также правоотношения,возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и вгосударственные внебюджетные фонды.
Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, впервую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупностиобразуют комплексный институт права.
Расчеты могут осуществляться наличными и в безналичной форме. В последнемслучае необходимым участником расчетных правоотношений является банк (илинесколько банков). Если одной из сторон расчетного правоотношения являетсягражданин, то расчеты могут осуществляться наличными без какого-либоограничения. В остальных случаях расчеты должны производиться в безналичнойформе.
Существуют следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями,по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Кроме того, расчеты могутосуществлять и в иных формах, предусмотренных законом, установленными всоответствии с ними банковскими правилами и применяемым в банковской практикеобычаями делового оборота.
Конкретные правила, сроки и стандарты расчетов устанавливаютсяНациональным банком Республики Беларусь. При этом эти правила, сроки стандартыне должны противоречить действующему законодательству.
Выбор конкретной формы расчетов принадлежит сторонам, которые фиксируютее в договоре.
Правовой основой для осуществления банком безналичных расчетов являетсязаключение с банком договора банковского счета, по которому банк принимает насебя обязательство осуществлять такие расчеты.
Целью курсовой работы является детальное рассмотрения вопросов, связанныхс таким правовым институтом, как расчеты между субъектами хозяйствования,определение сущности расчетных отношений, их правового регулирования, а такжерассмотрение отдельных их видов: расчеты по инкассо, аккредитиву, платежнымпоручениям.
Предметом исследования курсовой работы являются теоретические положения,высказанные различными учеными и правоведами по вопросам регулированияправоотношений в сфере расчетов между субъектами хозяйствования, а такженормативно-правовая база, регулирующая отношения между участниками расчетныхправоотношений.
Задачи исследования предопределяются целью исследования и состоят в том,чтобы:
— определить сущность и дать определение расчетным правоотношениям вхозяйственном праве;
— рассмотреть особенности расчетных отношений и их правовогорегулирования в Республике Беларусь;
— произвести классификацию расчетов между субъектами хозяйствования вРеспублике Беларусь;
— детально рассмотреть порядок безналичных расчетов по инкассо,аккредитивам и платежным поручениям, определить условия их совершения иответственность за ненадлежащее исполнение;
— рассмотреть договор банковского вклада, его основные элементы;
— рассмотреть договор банковского счета, его основные элементы иособенности ответственности по данному договору.
Объектом анализа настоящей работы являются нормативно-правовая база,регламентирующая правовые отношения в сфере произведения расчетов междусубъектами хозяйствования (Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковскийкодекс Республики Беларусь, действующие законы и подзаконные акты), а также теоретическаябаза, разработанная ведущими современными учеными, правоведами как РеспубликиБеларусь, так и Российской Федерации – Кругловой Н.Ю., Сергеевым А.П., ТолстымЮ.К., Колбасиным Д.А., Мозолиным В.П., Чигирем В.Ф., Бодаком АН. и другими.
Методологической основой исследования является диалектический метод. Входе исследования использовались обще – и частнонаучные, а также специальныеметоды познания.
Общими явились методы анализа и синтеза, индукции и дедукции. Кспециальному методу, использованному в работе, следует отнестиформально-юридический метод.
Данные методы позволили наиболее последовательно и полно рассмотреть сутьрасчетных правовых отношений — рассмотреть наиболее полно договора банковскогосчета и банковского вклада, разобрать все возможные аспекты отношений междуучастниками расчетных правоотношений, определить особенности отдельных видов расчетовмежу субъектами хозяйствования.
.
1. Понятие расчетных отношений и их правовоерегулирование
/>
1.1Сущность и понятие расчетных отношений в хозяйственном праве, их особенности
Расчеты— гражданско-правовой способ опосредования возмездных сделок, а такжеосуществления иных платежей. Расчеты используютсяпредпринимателями как сторонами договора при погашении своих долговыхобязательств, а также во внедоговорных отношениях для перечисления денежныхплатежей в безналичном порядке через банки и иные кредитные организации [25,с.244].
Вусловиях становления рынка большинство имущественных отношений носит возмездныйхарактер, который предполагает необходимость производства расчетов (платежей)за полученные ценности, оказанные услуги, выполненные работы. Расчеты, являясьэлементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительногоподряда, аренды и др.), могут наступать одновременно с получением каких-либоблаг, но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчетыосуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественногоотношения, либо с участием дополнительного субъекта — кредитной организации. Впоследнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникаетновое — расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права иприобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными правоотношениямиявляются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджетывсех уровней и в государственные внебюджетные фонды [11, с.343].
Расчетныеотношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередьнормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуюткомплексный институт права.
Важнейшиминормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений,являются Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс РеспубликиБеларусь (гл. 24). Расчетные отношения регламентируются такженормативно-правовыми актами Президента Республики Беларусь, постановлениямиПравительства Республики Беларусь, нормативными актами Национального БанкаРеспублики Беларусь.
НациональныйБанк Республики Беларусь, как государственный орган является координирующим,регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговыхсистем в Республике Беларусь органом. К компетенции Национального БанкаРеспублики Беларусь отнесено установление правил, форм, сроков и стандартовосуществления безналичных расчетов.
Созданиеновой банковской системы Республики Беларусь изменило организацию расчетов сучастием кредитных организаций. Расчетное обслуживание хозяйствующих субъектовосуществляют в основном кредитные организации. Национальный Банк РеспубликиБеларусь регулирует денежное обращение на базе единой денежной единицы — рубля,проводит эмиссию денег, выполняет определенные функции, связанные с иностраннойвалютой, и т. д. Кроме того может осуществлять банковские операции пообслуживанию органов государственной власти, органов местного самоуправления,их учреждений и организаций и других субъектов в случаях, предусмотренныхдействующим законодательством [20, с.412].
Дляпроизводства расчетов хозяйствующие субъекты самостоятельно выбирают кредитнуюорганизацию и заключают с нею соответствующее соглашение. Необоснованный отказкредитной организации, уставом которой предусмотрено осуществление банковскихопераций по производству расчетов, принять денежные средства на хранение иоткрыть счет, необоснованное уклонение кредитной организации от заключениядоговора банковского счета могут быть обжалованы, в суд или арбитражный суд. Всоответствии с действующим законодательством хозяйствующие субъекты обязаныхранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитнойорганизации, с которой заключается договор банковского счета.
Единственнымзаконным платежным средством, применяемым при расчетах, выступает официальнаяденежная единица (валюта) Республики Беларусь — рубль. Онвыражается в банкнотах (банковских билетах), эмитируемых Национальным БанкомРеспублики Беларусь. Их подделка и незаконное изготовление преследуются позакону. Банкноты обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видахплатежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории страны[18, с.216].
Введениедругих денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Случаи,порядок и условия использования иностранной валюты на территории РеспубликиБеларусь определяются в установленном законом порядке. Иногда расчеты междупредпринимателями, другими участниками договорных отношений производятся нетолько денежными платежами, но и иными способами: зачетом передаваемых другдругу товаров, выполнением должником в пользу кредитора работ, оказанием услуги т. п. Однако и в этих случаях товары, работы, услуги оцениваются в рублях.Например, в случае, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товарыпризнаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которогониже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценахнепосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если инойпорядок оплаты не предусмотрен договором [11, с.344].
Спецификарасчетных правоотношений в хозяйственном праве заключается в следующем [10,с.366].
Во-первых,эти отношения облечены в форму обязательств. Поэтому в дальнейшем понятие«расчетные отношения» будет употребляться наряду с понятием «расчетныеобязательства». Расчетные и кредитные отношения неоднородны и обычноисполняются путем совершения последовательной цепи сделок и иных юридическизначимых действий. Так, заключая кредитный договор, субъекты хозяйствованиясовершают целый ряд операций: банк открывает ссудный счет, на этот счет перечисляютсяденьги, деньги используются на определенные цели и т. д. Каждая форма расчетов,взятая в отдельности, также исполняется несколькими взаимосвязанными сделками.Например, аккредитив влечет открытие аккредитивного счета, на которомдепонируются средства, банк-эмитент перечисляет деньги исполняющему банку,продавец представляет в банк установленные в аккредитиве документы, противдокументов производится платеж и пр. Иными словами, практически всякоерасчетное и кредитное обязательство реализуется путем совершения несколькихвзаимосвязанных действий (сделок) [17, с.470].
Во-вторых,различно место расчетно-кредитных обязательств в хозяйственной деятельностисубъектов. В одних случаях они возникают в качестве предпосылки для последующихденежных операций (договор банковского счета). В других случаях они опосредуютпроцесс передачи ценностей от одного лица к другому на возвратных условиях(договоры займа и кредита). Иногда кредитные и расчетные правоотношения,возникшие из элементов отдельных договорных обязательств, создают в результатеновый договорный вид (финансирование под уступку денежного требования).Наконец, при их помощи поддерживается эквивалентность в гражданском обороте, когдадвижение товаров по основному договору сопровождается соответствующей передачейденег (расчетные обязательства — аккредитив, инкассо и др.).
В-третьих,расчетные и кредитные правоотношения представляют собой обязательства денежные.Поскольку деньги являются вещами, которые определяются родовыми признаками, ихслучайная гибель или отсутствие на счете не освобождает должника от исполненияобязательства в силу правила genus поп perit («род не гибнет»). С другойстороны, суть денежных обязательств состоит в том, что они имеют в качествесвоего предмета особый товар — деньги, оборот которых подчиняется специальнымправилам. В этой связи серьезное влияние на осуществление расчетных и кредитныхобязательств оказывают не только нормы гражданского и хозяйственного права, нои предписания валютно-финансового законодательства [20, с.412].
Ихрегламентация в значительной мере связана с государственной кредитно-денежнойполитикой, формированием бюджета, уплатой налогов.
Расчетныеотношения значительно прочнее связаны с теми основными обязательствами, которыеони сопровождают и обслуживают. Тем не менее законом и они признаютсясамостоятельными гражданско-правовыми обязательствами. Их юридическая ценностьсостоит в том, что сколь бы ни было тесно взаимосвязано исполнение основнойобязанности по гражданско-правовому договору (передать имущество, выполнитьработу и пр.) с встречной платежной обязанностью, реализация последней выходитдалеко за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения,развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам [18, с.218].
Всовременном мире подавляющее большинство расчетов осуществляется не путем передачиналичных денег от одной стороны другой, а в безналичном порядке при помощифинансово-кредитного посредника (банка, иной кредитной организации) сиспользованием различных форм безналичных расчетов (аккредитив, инкассо, чек,платежное поручение, электронные платежи и пр.). Иногда расчетное обязательствостановится независимым от основного договора и без участия финансово-кредитногоинститута. Так, при передаче одним гражданином другому векселя в уплату затовар и в доказательство заключения договора займа возникает новое и совершенноавтономное обязательство, внешне ничем не связанное с первым. Кроме того,расчеты могут возникать не только при надлежащем исполнении сделки, но и в ходеприменения мер ответственности к субъектам хозяйствования. Это лишний раздоказывает юридическую самостоятельность расчетного правоотношения, котороенельзя сводить только к отношениям между клиентом и банком [11, с.347].
Неслучайно в общих положениях законодательства о расчетах Республики Беларусь нетглухой стены между безналичными и наличными расчетами. С учетом сказанного, расчетнымиследует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектамигражданско-правового обязательства и кредитной организацией (в определенныхслучаях — только между субъектами названного обязательства) в связи сосуществлением платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанныеуслуги) или по другим основаниям [27, с.341].
Следуетотметить, что приведенные определения не вполне универсальны. Такие важныедоговоры, как финансирование под уступку денежного требования (факторинг),договор банковского счета, вексельное обязательство, нельзя полностью подвестипод приведенные понятия, хотя они и неразрывно связаны с обычными расчетными икредитными обязательствами. Их специфика будет рассмотрена в соответствующем разделекурсовой работы.
1.2Правовое регулирование расчетных отношений
Ввидуотмеченной специфики расчетных отношений имеют особенности и источники ихправового регулирования. В отличие от многих других гражданско-правовыхобязательств в данном случае весьма высок удельный вес императивных норм,создаваемых государством в целях достижения единства кредитно-денежнойполитики. При этом следует отметить комплексный характер правовогорегулирования кредитования и расчетов, включающего не только нормы правагражданского, но и целый ряд институтов государственного (общее устройстводенежной и банковской системы), административного и финансового права(регулирование межбанковских отношений, порядок осуществления банковских операций,ответственность за несоблюдение валютного и финансового законодательства).
Крометого, в сфере кредитования и расчетов большое значение имеют ведомственноенормотворчество (акты Национального банка Республики Беларусь, Министерствафинансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам РеспубликиБеларуси и др.) и в определенных случаях международные соглашения и правила[17, с.471].
Вотличие от ранее действовавшего гражданского законодательства среди норм Гражданскогокодекса Республики Беларусь в области регулирования расчетных правоотношенийявно определяется ст. 775 которая определяет основные правила осуществлениярасчетов на территории Республики Беларусь.
Согласноуказанной нормы расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением имипредпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами или вбезналичном порядке, установленном законодательством. Расчеты междуюридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные сосуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичномпорядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличнымиденьгами в случаях, предусмотренных законодательством. Безналичные расчетыпроизводятся через банки, в которых открыты соответствующие счета, если иное невытекает из акта законодательства и не обусловлено используемой формойрасчетов.
Приэтом особо подчеркивается, что отношения по расчетам регулируютсязаконодательством.
Несмотряна столь скудное определение института расчетов в данной норме стоит признать,что вопросу расчетов в нормах гражданского законодательства Республики Беларусьуделено значительное место. Это обусловлено желанием законодателя поднять регулированиеданных отношений на уровень закона. Правила о расчетах в ГК разбросаны средидругих глав (например, глава 45, посвященная договору банковского счета).
Надосказать, что нормы ГК Республики Беларусь являются лишь определяющими основныеположения касательно расчетов и отличаются общими формулировками [20, с.415].
ПомимоГК весьма важное значение имеют нормы Банковского кодекса Республики Беларусь,где более детально рассмотрены вопросы расчетов субъектов хозяйствования сиспользованием банков и других кредитно-расчетных учреждений. Гл. 24Банковского кодекса Республики Беларусь «Расчеты» содержит в себе 45 статей,посвященных вопросам обслуживания банками безналичных расчетов субъектовхозяйствования.
Вэтом нормативном акте в целом заложена основа современного правового регулированиябанковских финансов, включающих два уровня: Национальный банк РеспубликиБеларусь и коммерческие банки. При этом на Национальный банк возложеныследующие функции:
а)проводить в жизнь единую денежно-кредитную политику государства;
б)монопольно осуществлять эмиссию наличных денег;
в)Национальный Банк Республики Беларусь является кредитором последней инстанции иорганизует систему рефинансирования (выступает кредитором коммерческих банков);
г)устанавливает правила осуществления расчетов;
д)устанавливает правила проведения банковских операций;
е)осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и надзор за ихдеятельностью;
ж)осуществляет валютное регулирование и валютный контроль и иные функции,установленные законодательством.
Коммерческиебанки — это коммерческие организации в форме хозяйственных обществ, которыеосуществляют банковские операции на основании лицензии в целях извлеченияприбыли. Их функции и виды деятельности весьма многообразны и включаютпрактически всю палитру расчетных обязательств [27, с.344].
Важноезначение в сфере правового регулирования расчетных правоотношений междусубъектами хозяйствования имеют законы Республики Беларусь. Серьезное значениев регулировании расчетных отношений имеет Закон Республики Беларусь «О валютномрегулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 года, в котором определеныпринципы осуществления операций с иностранной валютой в Республике Беларусь,полномочия органов валютного контроля, порядок осуществления права собственностина валютные ценности. Этот нормативный акт имеет публично-правовую природу.Поскольку как кредитные, так и расчетные отношения могут возникать по поводуиностранной валюты, в данном случае нормы публичного (финансового) праваподавляют действие норм права частного.
Имеяв виду, что расчетные отношения часто связаны с обращением ценных бумаг, такиеобязательства также находятся под воздействием Закона Республики Беларусь «Оценных бумагах и фондовых биржах» от 12. марта 1992 года [20, с.416].
Особоследует отметить, что оказание ряда финансовых услуг, направленных наудовлетворение личных (бытовых) нужд потребителя-гражданина, регулируетсяЗаконом Республики Беларусь «О защите прав потребителей» от 09.01.2002 года.Обычно такие услуги приобретают форму публичных договоров. К их числуотносятся: открытие и ведение счетов граждан-потребителей, осуществлениерасчетов по их поручению и другие действия, не связанные с извлечением прибыли[17, с.472].
Рядвопросов кредитования и расчетов в настоящее время регулируется указамиПрезидента Республики Беларусь и постановлениями Правительства РеспубликиБеларусь.
Вчастности, Указы Президента №29 от 21 января 2011 года «О некоторых вопросахналогообложения», № 681 от 28.12.2007г. «О некоторых вопросах торговли нефтепродуктами»,№426 от 10.09.2007г. «О порядке расчетов за сельскохозяйственную продукцию ипродовольственные товары», № 359 от 29.06.2000г. «Об утверждении порядкарасчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями вРеспублике Беларусь»; Постановления Совета Министров Республики Беларусь №240/5 от 25.02.2011г. «О расчетах по импорту некоторых товаров», №898/10 от06.07.2009г. «О дате неденежного прекращения обязательств по внешнеторговымоперациям при экспорте» и ряд других непосредственно направлены на улучшениесостояния расчетов в экономике, преодоление финансового кризиса, оформлениезадолженностей предприятий векселями и иные способы совершенствования расчетныхотношений [27, с.344].
Оченьважное место в регулировании сферы расчетов занимает нормотворчество НациональногоБанка Республики Беларусь. В соответствии со ст. 26 Банковского кодексаРеспублики Беларусь последний в пределах своей компетенции издает нормативныеакты, обязательные для всех органов власти и управления, физических июридических лиц. Данные акты не могут противоречить законам, вступают в силу смомента их официального опубликования и не имеют обратной силы. Нормативныеакты Национального Банка Республики Беларусь, непосредственно затрагивающие права,свободы и обязанности граждан, кроме того, должны быть зарегистрированы вМинистерстве юстиции Республики Беларусь.
НациональныйБанк Республики Беларусь принимает различные нормативно-правовые акты поширокому спектру вопросов. Часто принимаются совместные правовые актыНационального Банка Республики Беларусь и Совета Министров Республики Беларусь.Например, Постановление Совета Министров Республики Беларусь и НациональногоБанка Республики Беларусь от 28.07.1999 года №1157/31 «О некоторых вопросахбезналичной формы расчетов гражданами за товары (работы, услуги)» и многиедругие акты, непосредственно формирующие расчетные и денежно-кредитные отношения.
Сохраняютсилу также отдельные нормативные акты Союза ССР по определенным аспектамкредитно-расчетных обязательств. Кроме того, широко применяются толкования кредитно-финансовогозаконодательства, даваемые Пленумами Верховного Суда Республики Беларусь иВысшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь в форме руководящихразъяснений.
Наконец,большое значение имеют внутренняя и международная банковская практика и деловыеобыкновения, которые часто приобретают характер источника правовогорегулирования. Особенно важны те обычаи и практика, которые одобрены международнымиорганизациями, являются мировыми стандартами осуществления расчетов икредитования и добровольно исполняются субъектами внешнеэкономических отношений.К числу таковых прежде всего следует отнести [11, с.348]:
1)Унифицированные правила по инкассо в редакции 1978 г.;
2)Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов в редакции 1993 г..
Поотдельным вопросам кредитования и расчетов были также заключены международныесоглашения, обязательные для государств, присоединившихся к ним. Обычно такиесоглашения воплощаются во внутреннем праве.
Срединих Женевская конвенция 1930 г. о единообразном законе о переводном и простомвекселе Женевская конвенция 1930 г. о гербовом сборе в отношении переводных ипростых векселей и некоторые другие конвенции, участниками которых РеспубликаБеларусь является.
2.Виды расчетов
2.1Классификация расчетов между субъектами хозяйствования Республики Беларусь
Какотмечалось ранее, расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей запереданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Ихцель — надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора.Расчеты подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и наличные,когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские иказначейские билеты, монеты). Способ расчетов зависит от статуса субъектарасчетных отношений и того основания, по которому производится платеж. Расчетыс участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательскойдеятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы илив безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а такжерасчеты граждан — индивидуальных предпринимателей производятся, как правило, вбезналичном порядке. Расчеты наличными деньгами допускаются в определенныхзаконом пределах [20, с.413].
Такимобразом, платежи на территории Республики Беларусь осуществляются двумя способами:наличными и безналичными расчетами. При этом законодательство ориентирует набезналичные расчеты: они могут применяться при совершении любых возмездныхсделок и между всеми субъектами гражданского права, будь то граждане илиюридические лица. Вместе с тем предусмотрены ситуации, когда:
а)наряду с безналичными допускаются и наличные расчеты;
б)расчеты должны быть только безналичными [17, с.466].
Расчетыналичными деньгами могут производиться между гражданами по платежам, несвязанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Какихбы то ни было ограничений случаев подобных расчетов, равно как и размеровуплачиваемых при расчетах сумм, не установлено. Как правило, не предусмотренотакже особых форм наличных расчетов. Однако во избежание возможных конфликтовцелесообразно письменно подтверждать факт произведенных при расчете платежейили платежей в счет будущих расчетов, скажем, путем получения плательщикомсоответствующей расписки. Именно на это указывает законодатель. Нередко,например, в расчетах между гражданами используется задаток. Соглашение озадатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме. Вслучае сомнения в отношении того, является ли сумма, уплаченная в счетпричитающихся со стороны по договору платежей, задатком, в частности,вследствие несоблюдения правила о его письменной форме, эта сумма считается уплаченнойв качестве аванса, если не доказано иное [11, с.352].
Дляосуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассуи вести кассовую книгу по установленной форме. При осуществлении расчетов снаселением прием наличных денег должен осуществляться организациями сприменением контрольно-кассовых машин [18, с.221].
Всяденежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денежныхсредств в кассе должна сдаваться организацией в обслуживающий ее банк в порядкеи сроки, согласованные с последним. Лимиты наличных денег, которые организациивправе оставлять в своих кассах, определяются обслуживающими их банками посогласованию с соответствующими организациями. При определении лимита остаткаденег в кассе банки должны исходить из необходимости обеспечения нормальнойработы организации, особенностей деятельности и режима работы организации,учитывать установленные порядок и сроки сдачи выручки в обслуживающий банк.Организации вправе в пределах короткого срока хранить в своих кассах деньги всумме сверх установленных лимитов лишь для целей оплаты труда, выплаты пособийпо социальному страхованию и стипендий.
Приемналичных денег в кассу организации осуществляется по приходным кассовымордерам, которые должны быть подписаны главным бухгалтером или инымуполномоченным лицом соответствующей организации. Лицу, которое вносит наличныеденьги в кассу, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера и кассира.Квитанция заверяется штампом кассира или оттиском кассового аппарата [25,с.266].
Выдачаналичных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерамили иным документам (например, платежным ведомостям, счетам). Расходные кассовыеордера или заменяющие их документы подписываются руководителем и главнымбухгалтером организации. Оплата труда работников, выплата пособий посоциальному страхованию и стипендий не требуют составления расходного кассовогоордера на каждого получателя. Указанные операции производятся кассиром поплатежным ведомостям [20, с.421].
Всеорганизации один раз в год должны представлять в банк заявление на получениелимита кассы на год. На основании такого заявления банк определяет длясоответствующей организации предельный размер (лимит) наличных денег в кассе.Организации, в отношении которых не установлен лимит, обязаны ежедневно сдаватьвсю денежную наличность в банк.
Вобычной практике условия о лимите наличных денег в кассе организации и опорядке и сроках сдачи в банк сверхлимитной денежной наличности определяются вдоговорах на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемых между организациями(владельцами банковского счета) и обслуживающими их банками [18, с.223].
Расчетымежду юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные сосуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичномпорядке. Расчеты между этими лицами могут производиться такженаличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты осуществляютсяв соответствии с действующим законодательством, издаваемым во исполнениезаконов банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаямиделового оборота [10, с.381].
НациональныйБанк Республики Беларусь как государственный орган устанавливает правила,формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Однако всеназванные правила Национального Банка Республики Беларусь не могутпротиворечить правилам Гражданского и Банковского кодексов Республики Беларусьи других законов о расчетах.
Преждевсего, этим законодательством определяются формы безналичных расчетов. Формарасчетов — разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка поисполнению (получению) безналичного платежа [20, с.422].
Внормах Банковского кодекса Республики Беларусь содержится перечень наиболееважных форм расчетов (ст. 231-232). В соответствии с данными положениямирасчеты могут проводиться в безналичной или наличной форме.
Подрасчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими июридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскуюкредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичномпорядке.
Расчетыв безналичной форме проводятся в виде банковского перевода, аккредитива,инкассо.
Однакодопускаются и иные формы расчетов, предусмотренные законом, банковскимиправилами и обычаями делового оборота. Исходя из принципов свободы договора иавтономии воли, стороны вправе избрать любую из указанных форм расчетов. Так,платежные поручения используются при переводах через предприятия связи. Последниевыполняют специфические расчетные услуги (почтовые и телеграфные переводы).
Принципиальноновым для российского банковского оборота является использование электронныхформ расчетов и, в частности, банковских пластиковых карт. Удобство этой формырасчетов состоит в том, что клиент, имеющий банковский счет (банковский вклад),не должен передавать банку расчетные документы для совершения платежа. Ихзаменяет специальная пластиковая карточка с магнитным носителем, содержащаяинформацию о клиенте и его счете.
Безналичныерасчеты осуществляются через банки (иные кредитные организации), в которыхклиентам открыты соответствующие банковские счета. В банковской практикерасчеты принято делить на одногородние и междугородние, а также на расчеты, осуществляемыев рамках одной административно-территориальной единицы или двух и болееадминистративно-территориальных единиц. Сами банки, обслуживающие продавцов(подрядчиков, исполнителей и пр.) и покупателей (заказчиков, иных плательщиков)и выполняющие их поручения, состоят в непосредственных корреспондентскихотношениях или используют услуги расчетно-кассовых центров Национального БанкаРесублики Беларусь [27, с.347].
Внекоторых случаях безналичные расчеты могут производиться и при отсутствии устороны расчетного правоотношения счета в банке.
Такимобразом, обычно в расчетных обязательствах участвуют: а) плательщик; б) банкплательщика (банк-эмитент, инкассирующий банк); в) получатель и г) банкполучателя (банк-ремитент, исполняющий банк) [11, с.356].
Расчетно-кассовыецентры Национального Банка Республики Беларусь или иные банки-посредники,ведущие корреспондентские счета других банков, как правило, не являютсясторонами расчетного обязательства. Кроме того, в зависимости от конкретнойформы расчетов в отношениях могут принимать участие и иные лица, в первуюочередь банки со специальными функциями (гаранты и пр.). При этом каждый участникрасчетных обязательств совершает сделки, направленные на перечисление или получениеденежных средств: плательщик дает поручение своему банку осуществить платеж поформе, установленной договором, банк плательщика осуществляет перечислениесредств или выставляет аккредитив, банк получателя зачисляет средства или исполняетусловия аккредитива, получатель средств передает документы своему банку длязачисления средств с аккредитива и т. д.
расчет банковский аккредитив инкассо
2.2Расчеты платежными поручениями (банковским переводом)
Безналичныйрасчет в виде платежных поручений имеет наибольший удельный вес в современномденежном обороте Республики Беларусь. В качестве ее условного названияиспользуется также термин банковский перевод (тогда плательщик именуетсяперевододателем).
Прирасчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счетсредств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму насчет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок,предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если болеекороткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определенприменяемыми в банковской практике обычаями делового оборота [3,ст.232].
Изприведенного определения следуют признаки банковского перевода:
а)перевод осуществляется за счет средств плательщика. Перевод средств при ихотсутствии на счете плательщика может быть исполнен банком только в порядкекредитования счета;
б)перевод осуществляется банком на тот счет, который указан плательщиком в этомже банке или ином банке;
в)перевод осуществляется в срок, установленный законом или в соответствии с ним(два и пять операционных дней) [26, с.218].
Расчетыв безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основанииплатежных инструкций.
Платежныеинструкции могут быть выданы посредством:
— представления расчетных документов (платежного поручения, платежноготребования, платежного требования-поручения);
— использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций(чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);
— представления и использования иных документов и инструментов в случаях,предусмотренных Национальным банком [11, с.360].
Расчетыв безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также наосновании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимыедля осуществления банковского перевода.
Основаниемдля проведения банком расчетов в безналичной форме является заключенный междуним и клиентом договор (договор банковского вклада (депозита), договор текущего(расчетного) банковского счета, договор корреспондентского счета или инойдоговор), если обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежныхинструкций не установлена нормативными правовыми актами Национального банка[17, с.488].
Обязательства,вытекающие из заключенного между банком и клиентом договора, являютсясамостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из договора,заключенного между клиентом и его контрагентом, для исполнения которогоосуществляется банковский перевод (далее – основной договор). Банки не связаныусловиями основного договора, а также объемом обязательств сторон по нему, втом числе и при наличии ссылки на основной договор в платежных инструкцияхклиента. Банки не имеют права контролировать исполнение сторонами своих обязательствпо основному договору, если иное не предусмотрено Президентом РеспубликиБеларусь, а также вмешиваться в отношения сторон основного договора.
Однакостороны договора банковского счета вправе установить более короткий срокисполнения перевода. Аналогичное сокращение срока может основываться на обычаяхделового оборота, применяемых в банковской практике [11, с.358].
Содержаниеплатежного поручения и представляемых вместе с ним платежных документов должносоответствовать требованиям закона и банковских правил. Для осуществленияперевода денежных средств плательщик представляет в банк поручение на бланкеустановленной формы. Поручение является действительным в течение десяти дней содня выписки, причем день выписки в расчет не принимается. Платежные поручениямогут использоваться как для предварительной оплаты товаров, работ и услуг, таки для оплаты уже поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг.Кроме того, платежные поручения применяются при постоянных и равномерныхпоставках товаров, когда они принимают вид плановых платежей, которыеспециально предусматриваются сторонами договора [20, с.425].
Законисходит из активной роли банка при выполнении перевода, который имеет правоуточнить содержание платежного поручения, если оно не соответствуетвышеназванным требованиям. Запрос банка плательщику делается незамедлительнопосле получения документа. Когда ответ не получен в установленные законом илибанковскими правилами сроки или при их отсутствии в разумный срок, банк вправе(но не обязан) не исполнять поручение и возвратить его плательщику, если иноене предусмотрено законом, банковскими правилами или договором банковскогосчета. Разумным в данном случае следует считать срок, необходимый для пробегапочтово-телеграфной корреспонденции или иных информационных носителей от банкак клиенту и обратно.
Исполнениепоручения заключается в перечислении банком денежной суммы со счета плательщикана счет получателя средств через его банк. Обычно в переводе участвуют банкплательщика и банк получателя. Однако банк плательщика вправе привлечь другиебанки для выполнения операции по перечислению средств на счет, указанный впоручении клиента. Такая необходимость может быть обусловлена отсутствиемкорреспондентских отношений между банком плательщика и банком получателя.
Набанк при этом возложена обязанность информировать плательщика по его требованиюоб исполнении поручения. В этом случае банк оформляет извещение об исполнениипоручения клиента. Моментом исполнения поручения плательщика является деньзачисления средств на корреспондентский счет банка получателя, который обязанзачислить поступившие его клиенту средства на счет последнего не позднее дня,следующего за днем поступления в банк платежного документа [20, с.426].
Занеисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента о переводе банкнесет полную имущественную ответственность по общим правилам, установленным длякоммерческих организаций в соответствии со ст. 237 Банковского кодексаРеспублики Беларусь [27, с.348].
Спецификаответственности в современных расчетных обязательствах, включая и расчетыплатежными поручениями, состоит в том, что действующее законодательстводопускает непосредственное возложение судом ответственности на третье лицо —банк, который был привлечен банком плательщика для перевода денег, но неисполнил или ненадлежаще исполнил поручение. Таким образом, имущественнаяответственность ipso jure применяется к банку, не состоящему в договорных отношенияхс плательщиком (перевододателем). Эта мера направлена на упрощение гражданскогосудопроизводства и позволяет решить вопрос об ответственности в рамках одногопроцесса, не прибегая к предъявлению регрессного иска. Следует отметить, что именносуд, а не плательщик (клиент) вправе рассмотреть вопрос о привлечении кответственности банка, не исполнившего поручение.
2.3Расчеты по аккредитиву
Смыслаккредитива как формы расчетов состоит в получении продавцом твердых гарантийплатежа, а покупателем — полноценных прав на отгруженный товар. Это возможно,когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентомопределенных условий, что и создает преимущества, которые имеет продавец,договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты. Особенно распространенаэта форма в международной торговле, в частности при экспорте товаров. Поэтому аккредитивзачастую рассматривается не только как форма расчетов, но и как своеобразноеобеспечение платежа за товары (работы, услуги). Его удобство состоит в том, чтопродавец может получить средства с аккредитива уже в момент предоставления в банккомплекта документов, свидетельствующих об отгрузке товара, а покупатель —вступить в права собственника товара с момента получения этих документов (отсюданазвание «документарный аккредитив»).
Внастоящее время нормы белорусского законодательства о расчетах по аккредитивуотражают мировую практику обращения этих платежных документов и в первуюочередь Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов.
Ваккредитивном обязательстве, как правило, имеются четыре участника: плательщик (покупательили приказодатель аккредитива), банк плательщика (банк-эмитент), банкполучателя (исполняющий банк) и получатель средств (продавец или инойбенефициар) [11, с.372].
Схематичновзаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают четыре стадии. Перваястадия — поручение плательщика банку-эмитенту об открытии (выставлении)аккредитива с инструкциями о платеже. Вторая стадия состоит в передаче полномочийпо осуществлению платежей от банка-эмитента исполняющему банку (банку получателя).Третья стадия — предъявление продавцом (бенефициаром) документов, указанных ваккредитиве и свидетельствующих об отгрузке товара. Последняя стадия —совершение исполняющим банком платежа против принятых им документов. Вопределенных случаях расчеты между продавцом и покупателем могут локализоватьсяв одном банке (например, при наличии в нем счетов обеих сторон договора). Тогдак банку-эмитенту, производящему платежи бенефициару (либо оплачивающему,акцептующему или учитывающему вексель в его пользу), применяются правила обисполняющем банке, а вторая стадия расчетов по аккредитиву отсутствует.
Платежпо аккредитиву может быть совершен двумя способами: деньгами и векселем [17,с.502].
Вексельныйспособ платежа включает оплату банком переводного векселя, предъявленногобенефициаром, акцепт банком такого векселя (безоговорочное согласие оплатитьего) с последующей оплатой или учет векселя в пользу бенефициара.
Аккредитивнаяформа расчетов должна быть предусмотрена в договоре между плательщиком(покупателем) и получателем средств (продавцом), в котором указываютсянаименование банка-эмитента, вид аккредитива и схема расчетов, способ извещенияпродавца об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристикадокументов, представляемых продавцом для получения средств по аккредитиву, срокпредставления документов после отгрузки товаров, а также иные условия, согласованныесторонами. Для открытия аккредитива плательщик представляет банку-эмитентузаявление по установленной форме с указанием номера договора, по которомувыставляется аккредитив, срока действия аккредитива, наименования бенефициара иисполняющего банка, места исполнения аккредитива, перечня документов, противкоторых производится платеж, вида аккредитива, его суммы и др. Все расходы,связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком (предварительнорасходы банка продавца возмещаются банком-эмитентом) [18, с.240].
Принципыответственности банка за нарушение условий аккредитива основываются на схемеаккредитивного обязательства. Перед плательщиком имущественную ответственностьнесет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк. Постадийнаясхема доведения ответственности до виновного лица имеет два исключения,характерные для расчетных правоотношений.
Во-первых,при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств попокрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед бенефициаромможет быть возложена не на продавца или его банк, а на исполняющий банк,который не является плательщиком, но связан поручением банка-эмитента [27,с.351].
Во-вторых,в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств подепонированному или гарантированному аккредитиву вследствие нарушения условийпоследнего прямая ответственность перед плательщиком (продавцом) также можетбыть возложена на исполняющий банк.
Такимобразом, при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщикаоб открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент),обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать илиучесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющемубанку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать илиучесть переводной вексель (ст.254 Банковского кодекса Республики Беларусь).
Приведенноеопределение в значительной мере основано на тексте Унифицированных правил, чтопозволяет выделить следующие признаки аккредитива [14, с.601]:
а)аккредитив является денежным обязательством, исполнение которого обычнопроисходит под условием предоставления документов, предусмотренных ваккредитиве;
б)аккредитив является сделкой, обособленной от договора, в котором предусмотренааккредитивная форма расчетов, и банк не участвует в исполнении этого договора;
в)банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручениюсвоего клиента;
г)банк осуществляет платеж по аккредитиву за счет собственных средств или средствклиента;
д)выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую цепь сделокмежду различными участниками кредитно-расчетных отношений.
2.4Расчеты по инкассо
Инкассоваяоперация состоит в получении и зачислении банком платежа для клиента. Она визвестном смысле противоположна аккредитиву, так как у плательщика нетобязанности заранее перечислить денежные средства, их еще только предстоит унего востребовать. Поэтому инкассо дает меньшие гарантии платежа продавцу(подрядчику), но гораздо более выгодные — плательщику (покупателю, заказчику),который не замораживает своих оборотных средств и не несет расходов покредитованию.
Инкассоваяформа расчетов также широко используется во внешнеторговых отношениях, особеннов связи с чеком и векселем. Стандарты и обычаи международной банковскойпрактики нашли воплощение в Унифицированных правилах по инкассо, а последние —в национальном законодательстве. В ст. 267 Банковского кодекса РеспубликиБеларусь установлено, что при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуетсяпо поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению отплательщика платежа и (или) акцепта платежа.
Выделяютчистое инкассо, т. е. получение платежа лишь на основании финансовых документов(векселя, чека, долговой расписки) и документарное инкассо — получение платежана основе коммерческих документов (счетов, коносаментов, накладных и пр.) [11,с.380].
Общиеправила об исполнении инкассового поручения содержатся в ст. 267-271 Банковскогокодекса Республики Беларусь. Срок оплаты документов может быть двояким: попредъявлении или в установленный срок. Если документы подлежат оплате попредъявлении, то исполняющий банк должен сделать представление к платежунемедленно по получении инкассового поручения. Если документы подлежат оплате вопределенный срок, то исполняющий банк действует в зависимости от того, какаяинкассирующая операция на него возложена [17, с.510].
Втом случае, когда речь идет о получении акцепта платежа, он обязан представитьдокументы плательщику немедленно по получении инкассового поручения. В своюочередь, инкассация платежа должна быть сделана не позднее дня наступленияуказанного в документе срока платежа. Инкассированные суммы немедленно должныбыть переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязанзачислить их на счет клиента [11, с.382].
Посколькуисполнение инкассового поручения обычно зависит от воли (акцепта) плательщика,законом установлены правила на тот случай, когда платеж (акцепт платежа) неполучен. Отказ от платежа (акцепта платежа) должен быть мотивирован плательщиком.Исполняющий банк должен немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежаили отказа от акцепта. Последний немедленно информирует об этом клиента,запросив у него указания о дальнейших действиях по инкассации. Получательплатежа должен принять решение, каким способом ему добиваться исполнения. Онможет представить дополнительные документы плательщику, если отказ последнегообусловлен их пороками или отсутствием. Он может отозвать платежное требованиеи обратиться за разрешением спора в юрисдикционный орган. Однако при неполученииуказаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, апри его отсутствии — в разумный срок исполняющий банк вправе возвратитьдокументы банку получателя средств (эмитенту) [18, с.244].
Вслучаях, когда исполнение инкассо задерживается по вине представляющего банка,принципал независимо от наличия договорных отношений имеет право предъявить искнепосредственно представляющему банку.
Инкассосчитается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах поинкассо, является нерезидентом. Особенности международного инкассо определяютсянормами международных договоров, международными правилами и обычаями, а такженормами применимого к международному инкассо права. Если сторонами неопределено иное, то применимым к международному инкассо правом является в отношенияхмежду:
— принципалом и банком-ремитентом – право государства банка-ремитента;
— банком-ремитентом, плательщиком, иным банком и представляющим банком – правогосударства представляющего банка.
Такимобразом, признаками инкассо являются:
а)поручение клиента банку получить (инкассировать) деньги от плательщика илиполучить согласие уплатить деньги (акцепт платежа);
б)выполнение поручения за счет клиента;
в)выполнение поручения банком-эмитентом самостоятельно или при помощиисполняющего банка.
3.Договор банковского счета и банковского вклада. Ответственность за нарушениеобязательств по договору банковского счета
3.1Договор банковского вклада
Банковскийвклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностраннойвалюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковскойкредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок,либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного взаключенном договоре обстоятельства (события ) [27, с.354].
Денежныесредства принимаются во вклады (депозиты) банком и небанковскойкредитно-финансовой организацией, имеющими на основании лицензии наосуществление банковской деятельности право на привлечение денежных средствфизических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты). Привлечение денежныхсредств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада(депозита) или иным договором, содержащим условия, аналогичные условиямдоговора банковского вклада (депозита).
Подоговору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель)принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства – вклад (депозит) иобязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчетыпо поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатитьначисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенныхэтим договором (ст. 773 ГК Республики Беларусь, ст. 181 Банковского кодексаРеспублики Беларусь).
Приведенноеопределение свидетельствует о том, что депозит является самостоятельным видомдоговора. Своими корнями он уходит в договор займа и оформляет кредитныеотношения между банком (должником) и вкладчиком (кредитором). Для банка цельдоговора состоит в мобилизации свободных денежных средств вкладчика подкоммерческие операции, а для вкладчика — в получении процента на свой капитал.Тем не менее ГК не считает депозит простой разновидностью займа, а потому непредусматривает непосредственное применение к банковскому вкладу норм главы 42ГК [20, с.441].
Депозитныйдоговор — реальный и заключается в момент передачи вкладчиком (иным лицом)суммы вклада банку. Поскольку вкладчик приобретает только право требовать убанка возврата суммы вклада и процентов по нему и не имеет каких-либообязанностей перед своим контрагентом, этот договор является односторонним и возмездным.
Вслучае,когда в депозитном договоре вкладчиком выступает гражданин, такой договорпризнается публичным. Соответственно банк не вправе отказать гражданину взаключении договора банковского вклада, а также не вправе устанавливать различныеусловия договора для разных вкладчиков, включая выплату процентов по депозиту,или оказывать какое-либо предпочтение одному вкладчику перед другим.
Депозитныйдоговор, заключаемый юридическими лицами, не обладает свойством публичности, ибанк может проводить дифференцированную экономическую политику по вкладамотдельных лиц.
Вкачествепредмета договора банковского вклада выступают деньги (вклад). Денежная сумма,составляющая вклад, может быть выражена в рублях или иностранной валюте.Вкладчик может передать ее наличными деньгами либо в безналичной форме. В любомслучае банк приобретает право собственности на те средства, которые размещены унего на депозите. Вкладчик, наоборот, утрачивает титул собственности напринадлежавшие ему средства (при передаче наличных) и приобретает обязательственноеправо либо сохраняет за собой право требования, но вытекающее уже из договорабанковского вклада (при безналичном перечислении со счета). Право вкладчика наденежные средства, переданные банку во вклад, является не вещным, а правомтребования возврата денег и уплаты причитающихся процентов.
Вкладыделятся на два основных вида: на условиях выдачи вклада по первому требованию (вкладдо востребования) и на условиях возврата вклада по истечении определенногодоговором срока (срочный вклад). Однако независимо от вида вклада банк обязан выдатьсумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Исключениесоставляют вклады, внесенные юридическими лицами на иных условиях возврата,предусмотренных договором.
Сторонамидепозитногодоговора являются банк и вкладчик. Вкладчиком может быть любое юридическое илифизическое лицо. Банк должен иметь право на привлечение денежных средств во вкладыв соответствии с полученной им лицензией.
Взаконе установлены достаточно строгие последствия нарушения правил о субъектномсоставе депозита. Это связано с огромным количеством финансовых авантюр, вкоторые за последнее время были втянуты у нас легковерные вкладчики. Особожестко преследуются манипуляции с деньгами граждан.
Конструкциядоговора банковского вклада, содержащаяся в действующем законодательстве,предусматривает также возможность депозита на третье лицо, когда банк принимаетсумму, поступившую для одного лица, не имеющего вклада, от другого. Такая ситуацияможет сложиться при внесении вклада родителями для ребенка или благотворителем(меценатом) для музея (благополучателя). В этом случае вкладчиком считаетсятретье лицо, а не сторона, внесшая в его пользу вклад и заключившая тем самымдоговор.
Посколькуздесь не происходит передача денег от третьего лица вкладчику, а создается сам вклад,фигура третьего лица проявляется в договоре не сразу. Свои права такое лицоприобретает с момента предъявления им к банку первого требования, основанногона правах вкладчика, либо выражения им банку своего намерения воспользоватьсявкладом на его имя. Иной момент приобретения прав по договору может бытьустановлен соглашением сторон. Причем указание имени гражданина-вкладчика илинаименования юридического лица, в пользу которого вносится вклад, являетсясущественным условием подобного договора. Соответственно договор в пользунесуществующего к моменту его заключения третьего лица (умершего гражданина илинезарегистрированного юридического лица) ничтожен. Специфика данного договорасостоит в том, что третье лицо является альтернативным субъектом депозита,которое может воспользоваться своим правом, а может и нет. До выражения имсвоего намерения воспользоваться правами вкладчика лицо, заключившее договорбанковского вклада, может само осуществить эти права в отношении внесенных имсредств [20, с.444].
Договорбанковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение формыдепозитного договора влечет его ничтожность с последствиями, установленнымидействующим законодательством о действительности сделок [27, с.356].
Содержаниедоговора составляет обязанность банка возвратить вкладчикусумму вклада (основной долг) с уплатой обусловленных процентов. Проценты являютсяценой кредита, выданного вкладчиком банку. Их размер обычно устанавливается вдоговоре. Однако в силу возмездности депозитных отношений проценты подлежатуплате в любом случае, даже если стороны договора не согласовали их размер. Вэтом случае банк обязан уплатить их в размере, определяемом по тем же правилам,что и в договоре займа (ставка банковского процента или ставка рефинансированияНационального Банка Республики Беларусь).
Ответственностьподепозитному договору наступает для должника в нескольких случаях:
а)за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по обеспечению возвратавклада;
б)за ухудшение условий обеспечения;
в)за принятие депозита от граждан неуполномоченным лицом или с нарушениемзаконодательства о вкладах;
г)за невозврат вклада, его неправомерное удержание или невыплату процентов [15,с.403].
Вовсех названных ситуациях вкладчик вправе потребовать от своего контрагентанемедленного возврата суммы вклада. В первом и втором случаях ответственностьзаключается в уплате вкладчику неустойки в форме банковского процента (ставкирефинансирования), исчисленной на день возврата долга, а также в возмещенииубытков. В третьем случае ответственность строже: это ставка банковскогопроцента на день возврата долга, а кроме нее, кумулятивно взыскиваемые убытки(сверх суммы процентов). В четвертом случае ответственность происходит поправилам, что и в первых двух ситуациях.
Прекращениедоговора банковского вклада всегда происходит в силу одностороннеговолеизъявления гражданина-вкладчика. Для юридических лиц это зависит от видавклада: по вкладам до востребования — по первому требованию, а для вкладов наособых условиях — в порядке, предусмотренном самим договором.
3.1Договор банковского счета. Ответственность по договору банковского счета
Подоговору текущего (расчетного) банковского счета одна сторона (банк илинебанковская кредитно-финансовая организация) обязуется открыть другой стороне(владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежныхсредств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств,поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельцасчета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, авладелец счета предоставляет банку или небанковской кредитно-финансовой организацииправо использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете,с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь илидоговором, и уплачивает банку или небанковской кредитно-финансовой организациивознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги [3, ст.197].
Всоответствии с гл. 24 Банковского кодекса Республики Беларусь расчеты междуюридическими лицами, а также расчеты граждан-предпринимателей должныпроизводиться, как правило, в безналичном порядке. Обязанность «хранить» деньгив кредитном учреждении прямо вытекает из закона. Следовательно, открытиебанковского счета является обязанностью названных лиц, которые не могутотказаться от заключения соответствующего договора. Кроме того, клиент,заключивший договор банковского счета, обязан подчиняться не толькозаконодательству о банках, но и специальным внутренним правилам веденияопераций, применяемым в данном кредитном учреждении. Таким образом, договорбанковского счета является двусторонне обязывающим. В отличие от ранеедействовавших правил в нормах банковского законодательства предполагается возмездностьдоговора банковского счета, если иное не установлено соглашением сторон.
Банкуплачивает клиенту проценты за пользование денежными средствами в размере, указанномв договоре банковского счета. Срок уплаты процентов также устанавливается вдоговоре, либо они подлежат зачислению на счет клиента поквартально [17, с.519].
Посвоему характеру договор банковского счета близок к публичному договору, хотяэтот термин к нему прямо и не применяется1. Банк обязан заключить договорбанковского счета со всяким лицом, обратившимся к нему с офертой, соответствующейобъявленным банком условиям открытия счетов данного вида, закону и банковскимправилам. Однако эта обязанность не является безоговорочной. Банк не вправеотказать кому бы то ни было в открытии счета, совершение операций по которомупредусмотрено законом, учредительными документами банка и его лицензией, кромеслучая, когда такой отказ обусловлен отсутствием у банка возможности принять этолицо на обслуживание либо когда такой отказ допускается законом и инымиправовыми актами.
Принеобоснованном отказе банка от заключения договора клиент вправе обратиться всуд с требованием о понуждении банка к заключению договора и о возмещениипричиненных этим убытков.
Инымисловами, особенность договора банковского счета в том, что обычно ни банк, ниюридическое лицо — клиент не вправе отказаться от его заключения (последний,однако, имеет право выбора обслуживающего его банка). В данном случаеобязанность клиента заключить договор вытекает из правил об осуществлении расчетовюридических лиц в безналичном порядке. Обязанность банка заключить договорвытекает из его субъектных качеств, предусмотренных законом [17, с.520].
Стороныдоговора— банк (в том числе иная кредитная организация, обладающая лицензией) и клиент (владелецсчета). В качестве клиента могут выступать любые юридические и физические лица(включая несовершеннолетних), имея в виду, что от правоспособности клиентазависит категория открываемого ему счета. В ряде случаев «владелец счета» вузком смысле вообще может не быть стороной договора. Так, это возможно, еслиюридическое лицо, которое имеет расчетный счет, обратилось в банк спредложением об открытии своему филиалу или представительству иного (текущего)или аналогичного банковского счета. При этом филиал (представительство) будетвладельцем счета, но не стороной договора (клиентом, создавшим филиал), дажеесли последний заключается им по доверенности юридического лица — клиента.
Предметдоговора— денежные средства клиента, находящиеся на его банковском счете, с которымиосуществляются операции, обусловленные договором. Как и в случае с банковскимвкладом, клиент не имеет на них права собственности (иного вещного права) либоутрачивает его при зачислении наличных средств на счет. Соответственно праваклиента на денежные средства носят обязательственный характер и учитываются ввиде остатков по счету. В зависимости от содержания правоспособности клиента икруга операций с денежными средствами, зачисленными на его счет, принятовыделять виды счетов [17, с.520].
Основнымявляется расчетный счет, который открывается всем коммерческим организациям дляосуществления любых операций, предусмотренных договором банковского счета (зачислениявыручки от реализации товаров, производства платежей, получения кредитов ипр.). Количество расчетных счетов не ограничивается.
Текущиесчета открываютсянекоторым учреждениям, а также филиалам и представительствам юридических лицпри отсутствии у них коммерческой деятельности.
Кругопераций с текущего счета ограничивается административными расходами, включаяоплату труда. В некоторых случаях для выделения расчетов филиалов ипредставительств, имеющих текущие счета, самой коммерческой организации можетоткрываться также вспомогательный расчетный субсчет для производства расчетовпо месту нахождения филиала (представительства).
Бюджетныесчета открываютсясубъектам, которым дано право распоряжаться бюджетными средствами (органамвласти, администрациям). Они зависят от вида бюджетов (государственный, административно-территориальнойединицы).
Текущиевалютные счета открываются клиентам для зачисленияиностранной валюты и расчетов ею. Порядок осуществления операций по такимсчетам особый, что связано с применением к ним валютного законодательства [27,с.361].
Счета,на которых учитываются взаиморасчеты банков, носят название корреспондентскихсчетов (субсчетов). Подобные счета открываются либо врасчетно-кассовых центрах Национального Банка Республики Беларусь, либонепосредственно банками на основе межбанковских соглашений.
Корреспондентскиесчета являются разновидностью контокоррентных счетов. Назначение контокоррентасостоит в кредитовании владельца счета при отсутствии на нем средств и осуществлениизачетов по сальдо взаимных требований.
Формадоговорабанковского счета — простая письменная. Она напрямую связана с процедурой заключениядоговора и открытия счета. При заключении договора клиенту или указанному имлицу открывается счет в банке на согласованных условиях (ст. 199 Банковскогокодекса Республики Беларусь).
Дляоткрытия счета клиент — юридическое лицо представляет в банк: а) заявление на открытиесчета; б) учредительные документы и свидетельство о государственной регистрацииюридического лица; в) карточку с образцами подписей руководителя и главногобухгалтера клиента и оттиска его печати. Последний документ должен удостоверитьправа лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами, находящимися насчете. Поскольку банковская практика создала новые средства идентификации такихлиц, договором может быть предусмотрено использование электронных средств платежаи других аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и прочих носителейинформации, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на то лицом.
Крометого, законодательством установлены иные документы, наличие которых обязательнодля открытия юридическому лицу счета. К ним относятся документы,свидетельствующие о постановке клиента на учет в качестве налогоплательщика и орегистрации в качестве страхователя в органах Фонда социальной защиты населенияРеспублики Беларусь.
Заключениедоговора банковского счета может происходить двояко: путем подписания единогодокумента (зачастую в форме договора присоединения на стандартном банковскомбланке) либо путем подачи клиентом заявления с указанными выше приложениями(оферты) и учинения на заявлении разрешительной надписи руководителя банка(акцепта). В последнем случае договор также заключается в письменной форме, носпецифической — путем обмена документами. Заключение договора влечет открытиесоответствующего счета.
Приреорганизации юридического лица происходят изменение договора банковского счетаи переоформление счета. В этом случае клиент обязан предоставить те жедокументы, что и при открытии банковского счета. Расторжение договорабанковского счета может осуществляться не только по общим основаниям, но и водностороннем порядке. По инициативе клиента договор может быть расторгнут влюбое время. Напротив, банк вправе расторгнуть договор банковского счета лишь всудебном порядке и в двух строго определенных случаях: при отсутствии денежныхсредств на этом счете в течение трех месяцев со дня последнего списания с негоденежных средств, а также в иных случаях, предусмотренных законодательствомРеспублики Беларусь (ст. 206 Банковского кодекса Республики Беларусь).
Договорбанковского счета прекращается в случае ликвидации юридического лица или смертигражданина-клиента. Последствием расторжения или прекращения договора являетсязакрытие счета клиента.
Содержаниедоговорабанковского счета составляют права и обязанности банка и клиента.
Основныеобязанности банка таковы:
а)надлежащим образом выполнять операции по счету, предусмотренные законом,банковскими правилами, обычаями делового оборота и договором банковского счета;
б)хранить банковскую тайну.
Обязанностямиклиента являютсясоблюдение банковских правил при совершении операций по счету и оплата расходовбанка на совершение операций по счету. Вторая обязанность возлагается на клиента,только если это прямо предусмотрено договором банковского счета. В таком случаеклиент оплачивает услуги банка за совершение операций с его денежнымисредствами. Плата за услуги банка может взиматься последним поквартально засчет денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотренодоговором. Если же стороны не определили в договоре плату за услуги банка, то предполагается,что его расходы на совершение операций покрываются теми выгодами, которые онизвлек в результате использования денежных средств клиента [17, с.524].
Приисполнении взаимных обязательств по договору банковского счета обычно возникаютвстречные требования сторон: банк вправе требовать оплаты своих услуг, а такжевозврата средств, связанных с кредитованием счета, и уплаты процентов покредиту, а клиент вправе требовать проценты за пользование его денежнымисредствами. Способом прекращения таких обязательств выступает зачет, которыйосуществляется банком в форме сальдирования долгов.
Ответственностьзанеисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по договору банковскогосчета носит взаимный характер. Особое значение имеет регламентацияответственности банка как более сильной стороны договора.
Этаответственность наступает для банка за несвоевременное или неправильноезачисление на счет поступивших клиенту денежных средств либо за ихнеобоснованное списание со счета, а также за невыполнение указаний клиента оперечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета. Как и вдругих денежных обязательствах, она состоит в уплате процентов на неправомерноиспользованную сумму в порядке и размере, установленных действующимзаконодательством на основе учетной ставки банка. При этом неустойка подлежитвзысканию за весь период просрочки.
Принеобоснованном списании денег со счета неустойка исчисляется со дня списания додня восстановления денег на счете клиента по учетной ставке Национального БанкаРеспублики Беларусь на день восстановления средств (либо, по желанию клиента,на день предъявления им иска или на день вынесения судебного решения).
Проценты,указанные в ст. 204 Банковского кодекса Республики Беларусь, могут бытьизменены законом или соглашением сторон. Поскольку мера ответственности,предусмотренная в этой норме, имеет характер легальной зачетной неустойки, законодательствомдопускается также взыскание убытков клиента в части, не покрытой суммойпроцентов.
Крометого, стороны вправе установить в договоре банковского счета санкции занарушение иных обязанностей (например, за несоблюдение банковской тайны, за непредоставлениекредита по счету клиента, несвоевременную уплату процентов за использованиесредств клиента, уклонение от оплаты банковских услуг и пр.).
Заключение
Вкурсовой работе были рассмотрены правовые отношения, возникающие в ходе произведениярасчетов между субъектами хозяйствования на территории Республики Беларусь впроцессе осуществления ими хозяйственной деятельности. Были рассмотрены вопросыправового регулирования расчетных правоотношений, сущность расчетныхправоотношений и их классификация, особенности произведения расчетов различныхвидов, а также основные правовые договоры, связанные с произведением расчетовсубъектами хозяйствования – договор банковского счета и договор банковскоговклада.
Прирассмотрении указанных вопросов можно сделать вывод, что расчеты— гражданско-правовой способ опосредования возмездных сделок, а такжеосуществления иных платежей. Расчеты используютсяпредпринимателями как сторонами договора при погашении своих долговыхобязательств, а также во внедоговорных отношениях для перечисления денежныхплатежей в безналичном порядке через банки и иные кредитные организации.
Спецификарасчетных правоотношений в хозяйственном праве заключается в следующем.
Во-первых,эти отношения облечены в форму обязательств. Расчетные отношения неоднородны иобычно исполняются путем совершения последовательной цепи сделок и иныхюридически значимых действий. Иными словами, практически всякое расчетное икредитное обязательство реализуется путем совершения нескольких взаимосвязанныхдействий (сделок).
Во-вторых,различно место расчетно-кредитных обязательств в хозяйственной деятельностисубъектов. В одних случаях они возникают в качестве предпосылки для последующихденежных операций (договор банковского счета). В других случаях они опосредуютпроцесс передачи ценностей от одного лица к другому на возвратных условиях(договоры займа и кредита).
В-третьих,расчетные и кредитные правоотношения представляют собой обязательства денежные.С другой стороны, суть денежных обязательств состоит в том, что они имеют вкачестве своего предмета особый товар — деньги, оборот которых подчиняетсяспециальным правилам. В этой связи серьезное влияние на осуществление расчетныхи кредитных обязательств оказывают не только нормы гражданского и хозяйственногоправа, но и предписания валютно-финансового законодательства.
Расчетныеотношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередьнормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуюткомплексный институт права.
Важнейшиминормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений,являются Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс РеспубликиБеларусь (гл. 24). Расчетные отношения регламентируются такженормативно-правовыми актами Президента Республики Беларусь, постановлениямиПравительства Республики Беларусь, нормативными актами Национального БанкаРеспублики Беларусь.
Инымисловами, расчетные правоотношения в хозяйственном праве можно определить какимущественные отношения, которые носят возмездный характер, предполагаютнеобходимость производства расчетов (платежей) за полученные ценности,оказанные услуги, выполненные работы.
Вкурсовой работе подробно рассмотрены особенности правового регулированияотдельных видов безналичных расчетов: расчетов по платежным поручениям; поинкассо; по аккредитиву.
Подоговору текущего (расчетного) банковского счета одна сторона (банк илинебанковская кредитно-финансовая организация) обязуется открыть другой стороне(владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежныхсредств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств,поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельцасчета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, авладелец счета предоставляет банку или небанковской кредитно-финансовойорганизации право использовать временно свободные денежные средства,находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательствомРеспублики Беларусь или договором, и уплачивает банку или небанковскойкредитно-финансовой организации вознаграждение (плату) за оказываемые емууслуги.
Такимобразом, в хозяйственном праве расчетные правоотношения тесно связаны справоотношениями, возникающими по договору текущего банковского счета,поскольку расчеты между субъектами хозяйствования в обязательном порядкепредполагают безналичные расчеты, что влечет за собой необходимость заключениядоговора текущего банковского счета для обслуживания всех расчетов юридических лицмежду собой в ходе осуществления ими предпринимательской деятельности.
Списокиспользованной литературы
1. КонституцияРеспублики Беларусь 1994 года (с изменениями и дополнениями, принятыми нареспубликанских референдумах 24 ноября 1996 года и 17 октября 2004 года). –Мн.: Амалфея, 2007.
2. Гражданскийкодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 года № 218-З (в ред. от 10.01.2011года №241-З) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011г.,№8, 2/1793.
3. Банковскийкодекс Республики Беларусь от 25.10.2000г. № 441-З в редакции Закона от 14 июня 2010 г. № 132-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 147, 2/1684).
4. ЗаконРеспублики Беларусь от 12.03.1992г. №1512-XII«Оценных бумагах и фондовых биржах» в редакции Закона от 16.07.2010г. №172-З //Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 184, 2/1724.
5. ЗаконРеспублики Беларусь от 22.07.2003г. №226-З «О валютном регулировании и валютномконтроле» в редакции Закона от 14.06.2010г. №132-З // Национальный реестрправовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 147, 2/1684.
6. ЗаконРеспублики Беларусь от 18.07.2000г. №423-З «Об экономической несостоятельности(банкротстве)» в редакции Закона от 26.12.2007г. №300-З // Национальный реестрправовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 305, 2/1397.
7. ЗаконРеспублики Беларусь от 09.01.2002г. №90-З «О защите прав потребителей» вредакции Закона от 08.07.2008г. №366-З // Национальный реестр правовых актовРеспублики Беларусь, 2008 г., № 170, 2/1463.
8. УказПрезидента Республики Беларусь №29 от 21.01.2011г. «О некоторых вопросахналогообложения»// Национальный реестр правовых актовРеспублики Беларусь, 2011 г., № 9, 1/11914.
9. УказПрезидента Республики Беларусь №29 от 21.01.2011г. «Об утверждении порядкарасчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями вРеспублике Беларусь» в редакции от 05.11.2010г. №571 // Национальный реестрправовых актов Республики Беларусь, 2010г., № 266, 1/12070.
10. АнохинB.C.Предпринимательское право: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений. — М.:Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2003.
11. БеляеваО.А. Предпринимательскоеправо: Учебное пособие / Под ред. члена Научно-консультативного совета приВысшем Арбитражном Суде РФ, профессора Ляндреса В.Б. — М., Юридическая фирма«КОНТРАКТ»: «ИНФРА-М», 2006.
12. Гражданскоеправо в 2-х частях. Часть 2.//В.П.Мозолин – М.: МГЮА, 2007.
13. Гражданскоеправо. В 2-х томах. Том II. Полутом 1: Учебник / Отв. редактор Е. А. Суханов.М, Юристъ, 2002.
14. Гражданскоеправо. Обязательственное право: Курс лекций / Под ред. О.Н. Садикова. М.,издательство РДЛ, 2004.
15. Гражданскоеправо: Учебник. Том II / под ред. О.Н. Садикова. — М .: Юридическая фирма«КОНТРАКТ »: «ИНФРА -М », 2006.
16. Гражданскоеправо. Учебник в 3-х томах. Т.2.//под ред. Сергеева А.П., Толстого Ю.К. – М.:Проспект, 2005.
17. Гражданскоеправо: Учебник. В 2ч… ч.2 /под ред. проф. В.Ф. Чигира. – Мн.: Амалфея, 2000.
18. Ершова,И.В. Предпринимательскоеправо: учебник/И. В. Ершова.- изд.4-е, перераб.и доп.-М.: ИД «Юриспруденция»,2006.
19. ЖилинскийС. Э.Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности):учеб. для вузов /С. Э. Жилинский. — 8-е изд., пересмотр, и доп. — М.: Норма,2007.
20. КолбасинД.А. Гражданское право Республики Беларусь. Особенная часть. – Мн.: ПолиБиг, 2000.
21. Комментарийк Гражданскому кодексу Республики Беларусь. В 2книгах. Кн.2 /отв. ред. В.Ф.Чигир. Мн .: Амалфея, 1999.
22. КругловаН. Ю. Хозяйственное право. Учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп.— М.:Издательство РДЛ, 2001.
23. МаньковскийИ.А. Гражданское право Республики Беларусь. – Мн.: Молодежное, 2003.
24. Предпринимательское(хозяйственное) право: учебник / [Вознесенская Н.Н. и др.];под ред. В.В. Лаптева, С.С. Занковского; Рос. акад. наук, Ин-т государства иправа, Академ, правовой ун-т. — М.: Волтерс Клувер, 2006.
25. СмагинаИ.А. Предпринимательское право: Уч. пособие – М.: Библиотека Высшей Школы,2007.
26. СмоленскийМ.Б. Гражданское право: уч. пособие, изд. 2-е, доп. и перераб. – Ростов н/Д:«Феникс», 2004.
27. Хозяйственноеправо Республики Беларусь: Практическое пособие / С. С. Вабищевич. – Мн.: Молодежноенаучное общество, 2007.