Федеральное агентство по образованию
БЕЛГОРОДСКИЙ ИНЖЕНЕРНО — ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Расчетно — графическое задание
по дисциплине:
«Балансоведение»
Расчетное задание 1
Формированиеоценочных резервов в бухгалтерском учете и раскрытие информации в отчетности.
Ситуационноезадание 1. Резервы покрытия сомнительных долгов: признание, методика расчетов,раскрытие информации в учетной политике и бухгалтерской отчетности.
Ситуация 1. Всентябре 2001 года организация продала покупателю продукцию на сумму 12000000руб., в т. ч. 2000000 НДС. В соответствии с условиями договора покупательдолжен был оплатить купленную продукцию в течение месяца после продажи, однакодо конца 20Х1 года оплата не была произведена в связи с возникшими у покупателяфинансовыми трудностями.
Вопрос: Прикаких условиях и в какой величине руководство организации может признатьуказанный долг в качестве сомнительного? Каким образом происходит раскрытиеинформации о таких долгах в бухгалтерской отчетности?
Ответ: Руководствоорганизации может признать указанный долг в качестве сомнительного приследующих условиях:
отсутствие вдоговоре;
непредоставление покупателем какого-либо обеспечения по своему обязательствуоплатить поставленную в его адрес продукцию;
отсутствие уорганизации — продавца уверенности в получении оплаты до 31 декабря.
Сумма долга- 12 млн. руб.
Раскрытиеинформации о таких долгах в бухгалтерской отчетности происходит в полном объеме.
Ситуация 2. Вситуации 1 при отражении в бухгалтерском учете продажи продукции в сентябре20Х1 года организация признала выручку от продаж — брутто в сумме 12000000 руб.и долг покупателя в той же сумме. В результате этого у организации возник доходот продажи 10000000 руб. (равный сумме выручки от продажи продукции за минусомНДС), который она признала в бухгалтерском учете и который был включен в финансовыерезультаты деятельности за 20Х1 год.
Вопрос. Еслиоплата долга покупателя не будет получена организацией полностью или частично,то каким образом (в качестве какой категории: затраты, расходы, потери) должнабыть квалифицирована указанная сумма при списании ее с баланса организации?
Ответ: Присписании данной суммы с баланса организации она должна быть квалифицирована вкачестве потери.
Ситуация 3. в20Х1 году организация получила письменное уведомление о добровольной ликвидацииюридического лица, являющегося ее должником по оплате за оказанные услуги. Посленаправления кредиторского требования ликвидационной комиссии организацияполучила от ее уведомление о невозможности удовлетворения этого требования всвязи с недостаточностью у ликвидируемого лица имущества, за счет которогомогли бы погашаться требования кредиторов.
Вопрос. Еслиорганизация посчитает нецелесообразным обращаться в суд, то в качестве какогодолга (сомнительного или безнадежного к получению) она должна признать долгликвидируемого должника?
Ответ: Еслиорганизация посчитает нецелесообразным обращаться в суд, то она должна признатьдолг ликвидируемого должника в качестве безнадежного к получению. Это связано стем, что ликвидационной комиссией признано, что у ликвидируемого лица недостаточноимущества для удовлетворения данного требования.
Ситуация 4. Раскрытиеинформации в учетной политике организации.
Вопрос: Исходяиз общего порядка создания резервов сомнительных долгов, какие аспекты, должноотразить в учетной политике руководство организации (не менее трех)?
Ответ: руководствоорганизации должно отразить в учетной политике:
периодичностьначисления резервов;
методикуопределения величины резервов сомнительных долгов;
критерийотнесения долга к сомнительному;
методикурасчета платежеспособности.
Ситуация 5.1.Методика расчета величины резервов. Способ 1.
По данныморганизации за 3 года, предшествующих отчетному 20Х1, о суммах неполученнойнетто-выручки от продаж и сомнительного долга на конец соответствующего годаопределить средний процент неоплаты: Год Неполученная чистая выручка от продаж года, тыс. руб. Сомнительный долг на конец года, тыс. руб. Процент неоплаты 19Х8 34000 540000 6,3 19Х9 43000 627000 6,86 20Х0 55000 817000 6,73 ВСЕГО 132000 1984000 6,65
Используярассчитанный средний процент неоплаты всех сомнительных долгов, определитевеличины начисленных резервов на покрытие каждого из сомнительных долгов наконец отчетного года, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе организации.Неоплаченные счета (требования), признанные сомнительными долгами на конец отчетного года Числящиеся на балансе организации на конец отчетного года суммы дебиторской задолженности, признанной сомнительным долгом, тыс. руб. Средний процент неоплаты Суммы начисленных резервов сомнительных долгов, тыс. руб. Счет А 57000 6,65 3790,5 Счет Б 270000 6,65 17955 Счет В 490000 6,65 32585 ВСЕГО 817000 54330,5
Ситуация 5.2.Методика расчета величины резервов. Способ 2.
По данныморганизации за 3 года, предшествующих отчетному 20Х1, средние проценты неоплатысомнительного долга в зависимости от величины просрочки оплаты составили: Просрочка оплаты (в днях) 01-30 31-60 61-90 91-120 121-150 151-180 Свыше 180 Процент неоплаты 10 15 20 25 35 50 75 Неоплаченные счета (требования), признанные сомнительными долгами на конец отчетного года Числящиеся на балансе организации на конец отчетного года суммы дебиторской задолженности, признанной сомнительным долгом, тыс. руб. Просрочка оплаты (дни) Процент неоплаты Суммы резервов сомнительных долгов, подлежащие начислению, тыс. руб. Счет В 490000 31-60 15 73500 Счет Б 270000 91-120 25 67500 Счет А 57000 121-150 35 19950
Ситуация 6. Порядокбухгалтерского учета резервов покрытия сомнительных долгов. № п / п Содержание операции Корреспондирующие счета Сумма (словесное описание) По дебету По кредиту 1. Образованы резервы сомнительных долгов 91 63 На суммы начисленных резервов 2. Списан с баланса безнадежный долг, по которому ранее был создан резерв 63 62, 76 На сумму начисленного резерва по списываемому сомнительному долгу 3. Неизрасходованные суммы резервов сомнительных долгов присоединены к прибыли отчетного года, следующего за годом их создания 63 91 На величину превышения суммы списываемой деб. задолженности над суммой начисленного по ней резерва
Расчетное задание 2
Ситуационноезадание 2.1 Формирование уточненного передаточного баланса,присоединяемого общества.
Ситуация. Юридическоелицо является закрытым акционерным обществом, которое присоединяется коткрытому акционерному обществу. Все права и обязанности ЗАО в полной мерепередаются ОАО «Альфа» (универсальное правопреемство). Составьтеуточненный передаточный баланс при реорганизации в форме присоединения, которыйучитывает изменения, произошедшие между датой составления передаточного акта идатой завершения реорганизации. Статьи уточненного передаточного балансапредставить в укрупненном виде путем раскрытия информации по кодам итоговыхстрок, строк разделов и групп статей бухгалтерского баланса. Статьи, отражающиеспецифику уточненного передаточного баланса, выделить в отдельные группы — «Переменные активы» и «Переменные обязательства»соответственно в активе и пассиве баланса.
Приформировании уточненного передаточного баланса необходимо использовать следующуюинформацию об изменениях, произошедших между датой составления передаточногоакта и датой завершения реорганизации:
1. Величинаоспариваемого имущества к моменту завершения реорганизации уменьшилась на 9500тыс. руб., что объясняется:
а) переводомпредметов залога (стоимостью 8000 тыс. руб) в состав внеоборотных активов,поскольку ЗАО удалось погасить денежными средствами задолженность по ранееполученному кредиту;
б) возвратомпредметов лизинга, которые учитывались на балансе лизингополучателя — присоединяемогообщества;
в) переводомчасти оспариваемых объектов в состав внеоборотных активов.
2. Вложенияв уставный капитал присоединяющего общества составляли 500000 руб. на датусоставления уточненного передаточного баланса и были списаны после внесенияизменений в учредительные документы этого общества.
3. Величиназадолженности присоединяющего общества сократилась на 18000 тыс. руб. вследствиеполучения присоединяемым обществом денежных средств в погашение долга подоговорам поставки продукции на сумму 3000 тыс. руб. и зачета встречноготребования в сумме 15000 тыс. руб.
4. Величинавнеоборотных активов увеличилась за счет перевода части объектов из составаоспариваемого имущества в состав данной группы статей (8000 тыс. руб.), а такжев связи с приобретением новых объектов основных средств на сумму 6000 тыс. руб.
5. Присоединяемоеобщество погасило задолженность перед присоединяющим обществом ОАО «Альфа»путем зачета встречного требования на сумму 15000 тыс. руб. (см. пояснение 3).
6. Требованиякредиторов изменилась с 35000 тыс. руб. до 25000 тыс. руб., что объясняетсятем, что присоединяемое общество погасило выставленные требования кредиторов на10000 тыс. руб. в денежной форме, а 10000 тыс. руб. были переведены в подгруппуотсроченных обязательств в силу недостаточности средств на расчетных счетах длявыплаты долга.
7. В составеуставного капитала присоединяемого ЗАО присутствует вклад присоединяющего ОАО вразмере 3000 тыс. руб. Уставный капитал представлен с учетом корректировки насобственные акции, выкупленные у акционеров. Суммарный номинал выкупленныхакций по состоянию на дату завершения реорганизации составил 2000 тыс. руб.
Передаточный баланс (при реорганизации в условиях присоединения), тыс. руб.АКТИВ По данным передаточного акта На дату завершения реорганизации ПАССИВ По данным передаточного акта На дату завершения реорганизации 1 2 3 4 5 6 1. Переменные активы 4. Переменные обязательства 1. Оспариваемое имущество 5. Кредиторская задолженность 1(а) Предметы залога (имущество в качестве обеспечения по кредитам) 8000 - 5(а) Задолженность перед ОАО «Альфа» (5) 15000 - 1(б) Предметы лизинга 1000 -
5(б) Требования кредиторов (6), включая:
обязательства к погашению
длящиеся обязательства к погашению
отсроченные обязательства
35000
20000
15000
25000
25000 1(в) Прочие оспариваемые объекты 5500 5000 2. Вложения в уставный капитал ОАО «Альфа» (2) 500 - 3. Дебиторская задолженность ОАО «Альфа» (3) 20000 2000 Итого переменные активы 35000 7000 Итого переменные обязательства 50000 25000 2. Внеоборотные активы (4) 5. Долгосрочные обязательства Нематериальные активы 2000 2000 Долгосрочные кредиты 1000 1000 Основные средства 53000 68000 Долгосрочные займы - - Незавершенное строительство 9000 8000 Итого долгосрочные обязательства 1000 1000 Долгосрочные финансовые вложения 1000 1000 6. Краткосрочные обязательства Итого внеоборотные активы 65000 79000 Займы и кредиты 1500 - 3. Оборотные активы Кредиторская задолженность 105000 135000 Сырье и материалы 30000 25000 Доходы будущих периодов 1500 1000 Затраты в незавершенном производстве 20000 10000 Резервы предстоящих расходов 2000 2000 Готовая продукция 15000 30000 Задолженность учредителям по выплате доходов 1000 1000 НДС по приобретенным ценностям 1000 500 Итого краткосрочные обязательства 111000 139000 Расходы будущих периодов 100 - Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) 7. Собственный капитал Дебиторская задолженность (в течение12 месяцев) 30500 40000 Уставный капитал(7) 20000 18000 Краткосрочные финансовые вложения 500 Добавочный капитал 3000 3000 Денежные средства 3400 4000 Резервный капитал 5000 5000 Целевое финансирование - - Нераспределенная прибыль прошлых лет 8000 1000 Нераспределенная прибыль отчетного года 2000 2000 Итого оборотные активы 100000 110000 Итого собственный капитал 38000 31000 БАЛАНС 200000 196000 БАЛАНС 200000 196000 /> /> /> /> /> /> />
Расчетное задание 3
Ситуационноезадание 3.1 Формирование консолидированной бухгалтерской отчетности Группыорганизаций.
Ситуация. Используяданные, приведенные в табл.3.1 — 3.5., составить консолидированныйбухгалтерский отчет в составе форм: Консолидированный Бухгалтерский баланс иКонсолидированный Отчет о прибылях и убытках Группы организаций «Альфа».
Таблица 3.1 (тыс.руб.)
Головная организация АО «Альфа»
Показатели Сумма № формы и код строки
Финансовые вложения в капитал дочернего общества (60% акций)
Дебиторская задолженность дочернего общества
Кредиторская задолженность дочернего общества
Краткосрочный кредит, выданный дочернему обществу
Дивиденды, полученные от дочернего общества
Выручка от реализации продукции дочернему обществу
Прибыль от реализации продукции дочернему обществу
В том числе:
прибыл от реализации основных средств
прибыль от реализации материалов
прибыль от реализации прочих товаров и услуг
800
200
120
500
50
5000
400
50
70
280
Ф. №1 стр.141
Ф. №1 стр.240
Ф. №1 стр.620
Ф. №1 стр.250
Ф. №1 стр.470
Ф. №2 стр.080
Ф. №2 стр.010
Ф. №1 стр.470
Ф. №2 стр.050
Дочернее общество АО «Бета»
Показатели Сумма Место отражения в отчете
Номинальная стоимость уставного капитала
Дебиторская задолженность головной организации
Кредиторская задолженность головной организации
1000
120
200
Ф. №1 стр.410
Ф. №1 стр.240
Ф. №1 стр.620
Краткосрочный кредит, полученный от головной организации
Дивиденды, выплаченные головной организации
Стоимость основных средств, приобретенных у головной организации
В том числе их остаточная стоимость на конец отчетного периода
Стоимость материалов, приобретенных у головной организации
В том числе не списано на конец отчетного периода
Себестоимость прочих товаров и услуг, приобретенных у головной организации
Из них не списано на производство реализованной продукции
500
50
800
700
1200
200
3000
Ф. №1 стр.610
Ф. №2 стр. 190
Ф. №1 стр.120
Ф. №1 стр.010
Ф. №2 стр.020
/> /> /> /> /> /> />
Таблица 3.2
Балансголовного предприятия АО «Альфа» на 01.01. 2003 г., тыс. руб. АКТИВ Код строки На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Деловая репутация организации
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
В том числе инвестиции в дочерние общества
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС(стр. 190+стр.290)
110
113
120
130
140
141
150
190
210
220
230
240
250
260
270
290
300
350
3200
120
1500
800
5170
480
100
50
900
700
1200
3430
8600 ПАССИВ Код строки На конец периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность учредителям по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)
410
420
430
440
450
460
465
470
475
490
510
520
590
610
620
630
640
650
660
690
700
450
100
400
500
6400
1000
1200
2200
8600
Таблица 3.3
Отчет о прибылях и убытках головного предприятия АО «Альфа» за2002г., тыс. руб.
Показатель Код строки За отчетный период
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей) 010 10850 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 6330
Валовая прибыль 029 4520
Коммерческие расходы 030 580
Управленческие расходы 040 2430
Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) 050 1510
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению 060 50
Проценты к уплате 070 -
Доходы от участия в других организациях 080 50
Прочие операционные доходы 090 120
Прочие операционные расходы 100 87
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы 120 79
Внереализационные расходы 130 1008
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) 140 714
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 214
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 500
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы 170 -
Чрезвычайные расходы 180 -
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 190 500
/> /> /> /> /> /> />
Таблица 3.4
Балансдочернего общества АО «Бета» на 01.01. 2003г., тыс. руб. АКТИВ Код строки На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Деловая репутация организации
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
В том числе инвестиции в дочерние общества
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС(стр. 190+стр.290)
110
113
120
130
140
141
150
190
210
220
230
240
250
260
270
290
300
100
800
200
1100
280
50
50
220
100
500
1200
2300 ПАССИВ Код строки На конец периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность учредителям по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)
410
420
430
440
450
460
465
470
475
490
510
520
590
610
620
630
640
650
660
690
700
1000
300
200
1500
500
250
50
800
2300
Таблица 3.5
Отчет о прибылях и убытках дочернего общества АО «Бета» за2002г., тыс. руб.Показатель Код строки За отчетный период I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей) 010 6230 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 4020 Валовая прибыль 029 2210 Коммерческие расходы 030 385 Управленческие расходы 040 1104 Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) 050 721 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 - Проценты к уплате 070 - Доходы от участия в других организациях 080 10 Прочие операционные доходы 090 45 Прочие операционные расходы 100 43 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 38 Внереализационные расходы 130 417
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) 140 354 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 156 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 198 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 50 Чрезвычайные расходы 180 48 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 190 200
Ответ:
Таблица 3.6.
Промежуточный сводный баланс, тыс. руб. АКТИВ Код строки На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Деловая репутация организации
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
В том числе инвестиции в дочерние общества
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС(стр. 190+стр.290)
110
113
120
130
140
141
150
190
210
220
230
240
250
260
270
290
300
450
4000
120
1700
6270
760
150
100
1120
800
1700
4630
10900 ПАССИВ Код строки На конец периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность учредителям по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)
410
420
430
440
450
460
465
470
475
490
510
520
590
610
620
630
640
650
660
690
700
5500
1300
400
700
7900
1500
1450
50
3000
10900
Таблица 3.7
Промежуточный сводный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.Показатель Код строки За отчетный период I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей) 010 17080 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 10350 Валовая прибыль 029 6730 Коммерческие расходы 030 965 Управленческие расходы 040 3534 Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) 050 2231 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 50 Проценты к уплате 070 - Доходы от участия в других организациях 080 60 Прочие операционные доходы 090 165 Прочие операционные расходы 100 130 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 117 Внереализационные расходы 130 1425
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) 140 1068 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 370 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 698 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 50 Чрезвычайные расходы 180 48 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 190 700
Таблица 3.8.
Сводный баланс группы «Альфа» на 01.01. 2003г.,тыс. руб. АКТИВ Код строки На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
В том числе деловая репутация организации
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
В том числе стоимостная оценка участия в зависимом обществе
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС(стр. 190+стр.290)
110
113
120
130
140
145
150
190
210
220
230
240
250
260
270
290
300
650
200
3956
120
924
174
5650
748
150
100
800
300
1700
3798
9448 ПАССИВ Код строки На конец периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО по разделу III
Доля меньшинства в уставном капитале в прибыли
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность учредителям по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)
410
420
430
440
450
460
465
470
475
490
400
510
520
590
610
620
630
640
650
660
690
700
4500
1300
400
588
6788
80
1000
1130
50
2180
9448
Таблица 3.9.
Сводный отчет о прибылях и убытках группы «Альфа»за 2002г., тыс. руб.Показатель Код строки За отчетный период I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей) 010 12080 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 5406 Валовая прибыль 029 6674 Коммерческие расходы 030 965 Управленческие расходы 040 3534 Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040) 050 2175 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 50 Проценты к уплате 070 - Доходы от участия в других организациях 080 10 Прочие операционные доходы 090 165 Прочие операционные расходы 100 130 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 117 Внереализационные расходы 130 1425 Капитализированный доход 135 24
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) 140 986 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 320 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 666 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 50 Чрезвычайные расходы 180 48 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 190 588 Доля меньшинства в чистой прибыли 195 80