--PAGE_BREAK--
Журнал
Регистрации хозяйственных операций
№
п/п
Солержание
Сумма
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
1
Выданы денежные средства под отчет сотруднику РКО №11(на основан. приказа №1)
23000
71
50
2
Отражены суточные (700 руб*7дней)
4900
26
71
3
Включена в расходы стоимость проживания сотрудника в гостинице
990
26
71
4
Отнесена на расходы стоимость проезда
15600
26
71
5
Отнесена на расходы стоимость по оплате постельн.пренад.
56
26
71
6
Сдан в кассу остаток подотчетной суммы
1454
50
71
7
Списаны общехоз.расходы в основное производство
21546
20
26
Организация приобрела по авторскому договору у ОАО «IBM-центр» права на компьютерную бухгалтерскую программу.
Стоимость по договору – 200000 руб., в т.ч. НДС 18%. Расходы на регистрацию программы – 1300 руб., в т.ч. НДС 18%. Поставщикам произведена оплата с расчетного счета организации. Срок полезного использования – 4 года.
В учетной политике предусмотрено начисление амортизации линейным способом.
8
Отражается покупная стоимость НМА
169492
08
60
9
НДС по приобретенным НМА
30508
19
60
10
Расходы на регистрацию программы
1102
08
60
11
НДС на регистрацию программы
198
19
60
12
Оприходован НМА бухг.программа
201300
04
08
13
Списывается НДС на расчеты с бюджетом
30706
68
19
14
Оплата поставщику за НМА
201300
60
51
15
Начислена амортизация (линейным способом)
4года(48месяц)=(50325:12=4194 вмесяц)
4194
26
04
Годовая норма амортизации-25% (100%:4)
Годовая сумма амортизационных отчислений составит 50325 тыс.руб. (201300*25:100)
16
Списаны товары вследствие порчи: в пределах норм естественной убыли – на сумму 1200 руб. сверх норм – 2300 руб.
А)
В пределах норм естественной убыли
в фактически выявленных суммах списывается на расходы на продажу:
1200
44
94
После проведения инвентаризации естественную убыль списывают за счет ранее начисленного резерва
1200
96
94
Б)
Недостачи сверх норм убыли и потерь
от порчи ценностей
2300
73-2
94
Удержана недостача сверх нормы естественной убыли из зарплаты виновного лица
2300
70
73-2
17
Начислена заработная плата работникам прилавка в сумме
28400
44
70
18
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд социального страхования, с заработной платы работников, занятых в процессе продажи товаров (готовой продукции)
7384
44
69
ФСС 2,9%
ПФ(ФБ) 6,0%
ПФ (страх.ч) 8,0%
ПФ (накоп.ч) 6,0%
ФФОМС 1,1 %
ТФОМС 2,0%
19
Списываются расчеты с бюджетом
7384
90-2
44
20
Исчислен и удержан НДФЛ (13%)
3692
70
68
21
Перечислены с р/счета платежи в бюджет
ЕСН:
7384
69
51
НДФЛ:
3692
68
51
22
Из кассы выдана заработная плата
по РКО № 145
14852
70
50
23
На расчетный счет зачислена предоплата от покупателя в сумме 80476 руб.,
в т.ч. НДС 18%.
80476
51
62-2 «Авансы полученные»
24
Начислен в бюджет НДС по полученным авансам;
12276
76
68-2
Расчеты по налогам и сборам"
25
Педъявлен к вычету НДС, начисленный с полученного аванса.
12276
68
76
Организация по договору займа получила заемные средства от другой организации сроком на 4 месяца на сумму 800 000 руб. и оплатой процентов по займу 80 000 руб. Организация-заемщик ежемесячно производит начисление процентов в сумме 20000 руб. с перечислением в следующем месяце в течение 4 месяцев.
26
Организация по договору займа получила заемные средства
800000
51
66-1
27
начислены проценты по займу;
(20 000*4 месяца)
80000
91
66
28
перечислены средства в погашение кредита и задолженности по процентам.(за 4 месяца)
280000
66
51
29
ОАО «Актив» приобрело по договору станок. Он стоит
118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Расходы на доставку станка до
цеха и его монтаж составили 23 600 руб. (в том числе НДС – 3600 руб.).
30
Отражена покупная стоимость оборудования, требующего монтажа
100000
07
60
31
Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков:
— по приобретенным основным средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС
18000
19-1
60
32
Оплачен счет за монтаж и доставку оборудования
23600
60
51
33
Передано оборудование для монтажа
100000
08
07
34
Оплачено поставщику за станок по договору
118000
60
51
35
Произведен монтаж оборудования
20000
08
60
36
Учтен НДС по монтажу
3600
19
60
37
Введено в эксплуатацию смонтированное оборудование (100000+20000)
120000
01
08
38
принят к вычету НДС по монтажным работам
3600
68
19
39
принят к вычету НДС по оборудованию
18000
68
19
40
Создан резерв по сомнительным долгам
658420
91-2
63
41
ОАО «Карина» продало ООО товары на сумму 118 000 руб
(в т.ч. НДС 18%) с отсрочкой платежа сроком на два месяца. В счет оплаты товаров ООО выдало продавцу товарный вексель номинальной стоимостью 155 760 руб., в т.ч. НДС 18%.
42
Отражена реализация товара
100000
62
90-1
43
Начислена задолженность по НДС
18000
90-3
68 (НДС)
44
при получении векселя переведена дебиторская задолженность покупателя, обеспеченная векселем, на отдельный субсчет;
155760
62-3
«Получен
ные векселя»
62-1
«Расчеты за товары»
45
погашен вексель (получена от ООО оплата за товар, задолженность за который была обеспечена векселем).
155760
51
62-3
46
увеличена выручка на разницу между суммой векселя и первоначальной стоимостью отгруженного товара;
С введением в действие ПБУ 9/99 «Доходы организации» дисконт и проценты, начисленные по товарным векселям, должны включаться поставщиком в состав выручки от реализации продукции:
32000
62 субсчет «Получен
ные векселя»
90-1
47
Начислен НДС с вексельного дисконта в соответствии с пп.3п.1ст.162 НК РФ
5760
91
68
48
– выявлен финансовый результат от погашения векселя (разница между суммой, полученной по векселю, и «исходной» дебиторской задолженностью покупателя)
32000
91
99
49
На начало III квартала у ООО числится дебиторская задолженность в сумме 70800 руб., в т.ч. НДС 18%, по отгруженным, но не оплаченным товарам с истекшим сроком исковой давности.
Фирма исчисляет НДС «по оплате»
50
списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности;
70800
91-2
62
51
начислен НДС к уплате в бюджет;
10800
76 субсчет «Расчеты по неоплаченному НДС»
68 субсчет «Расчеты по НДС»
52
списанная дебиторская задолженность учтена «за балансом».
70800
Дебет 007
продолжение
--PAGE_BREAK--