Гипероглавление:
Расчетная часть
Тема 1. Учет денежных средств и расчетов
Содержание хозяйственных операций
Сумма по операциям
Корреспонденция
Схема счета 51 «Расчетные счета»
51 « Расчетные счета »
Главная книга к счёту 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Главная книга к счёту 10 «Материалы»
Главная книга к счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Главная книга к счёту 50 «Касса»
Главная книга к счёту 51 «Расчётные счёта»
Главная книга к счёту 52 «Валютные счета»
Главная книга к счёту 55 «Специальные счета в банке»
Главная книга к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Главная книга к счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Главная книга к счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам»
Главная книга к счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
Главная книга к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
Главная книга к счёту 75 «Расчёты с учредителями»
Главная книга к счёту 76.2 «Расчёты по претензиям»
Главная книга к счёту 76.4 «Расчёты по депонированным суммам»
Главная книга к счёту 76.5 «Аренда автомобиля»
Главная книга к счёту 76.6 «Расчёты с индивидуальным предпринимателем»
Главная книга к счёту 90 «Продажи»
Главная книга к счёту 91 «Прочие доходы и расходы»
Главная книга к счёту 99 « Прибыль и убытки»
Тема 2. Учет основных средств
Операция № 1:
Операция № 3:
Операция № 5:
Операция № 7:
Операция № 10:
Операция № 12:
Операция № 13
Операция №15:
Бухгалтерские записи:
Тема 5. Учет процесса производства
Содержание хозяйственных операций
Сумма по операциям
Корреспонденция
Операция № 5.
Операция № 10
Операция № 11.
Операция № 16:
Операция №17.
Операция № 19.
Операция №20.
Тема 6. Учет выпуска готовой продукции, ее отгрузки и продажи
1. Отгружено продукции за отчетный месяц:
2. Остаток готовой продукции на конец месяца:
3. Операции по учету готовой, отгруженной и проданной продукции за январь 2010г.
Операция №8 :
Операция №9 :
Операция №11:
Распределить расходы на продажу в нижеприведенной таблице.
Справка бухгалтерии о распределении расходов на продажу.
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
ГЛАВНАЯ КНИГА
Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за январь 2010 года.
--PAGE_BREAK-- продолжение
--PAGE_BREAK--
Расчеты:
Операция №5
в) Выделяем НДС из стоимости материалов: (50 000*18)/100=9000
г) Выделяем НДС из стоимости оборудования: (30 600*18)/100=5508
Общий НДС:
9000+5508=14 508.
Операция №7
б) Определим покупную стоимость топлива, для этого выделим из общей суммы
НДС:
(91 500*18)/118 =13 958,
а) Покупная стоимость: 91 500–13 958=77 542.
Операция №19
а) Из кассы выдана заработная плата
120 800-12 000 – 60 120=48 680
Операция №23
а) Остаток неиспользованных средств с аккредитива:
78 000–77 000 = 1000.
Операция №24
Начислен НДС с полученного аванса
(5000*18) / 118 = 763
— отражена выручка от реализации прочих материалов – 5000
— начислен НДС с реализации — 763
-зачтен аванс – 5000
— принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты –763
С.н -
-
763
5000
3000
1237
Об.5000
Об.5000
С.к-
-
— определен и списан фин.результат от продажи прочих материалов
Счёт 91.
Операция №27
На валютный счет поступило долларов: 200 700/ 30=6 690
а) Продано 10% валютной выручки по курсу 31 рублей за 1$: 6 690*0,1*31=20 739
Операция №28
207 390 – 200 700=6 690
Операция №29
Сумма из операции №4
Операция №30
Сумма из операции №25
Схема счета 51 «Расчетные счета»
Таблица 3
51 « Расчетные счета »
Д
К
Сн = 1 500 000
К75 (ж/о №8) 6400
Д60.1 28 000
К62 (ж/о №8) 620 000
Д 50 120 800
К76.2 (ж/о №8) 1620
Д 50 2000
К62 (ж/о №8) 115 600
Д 68.2 2500
К55.1 (ж/о №3) 1000
Д 76.5 900
К 62(ж/о №8) 5000
Д 70 60120
К 52 (ж/о №1) 20 739
Д55.1 78 000
Д91.2 350
Оборот 770 359
Оборот 292 670
Ск = 1 022 311
Главная книга к счёту 08 «Вложения во внеоборотные активы»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
2
75
56 000
5б
60.1
30 600
11
75
40 200
12
60.3
21 060
Оборот за январь
147 860
Оборот за январь
Остаток на 01.02.2010
147 860
Главная книга к счёту 10 «Материалы»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
1 012 120
5а
60.1
50 000
24е
91.2
3 000
10
76.6
1700
7
60
77 542
Оборот за январь
129 242
Оборот за январь
3 000
Остаток на 01.02.2010
1 138 362
Главная книга к счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
230 000
5в
60.1
9000
5г
60.1
5508
7б
60
13958
Оборот за январь
28466
Оборот за январь
Остаток на 01.02.2010
258 466
Главная книга к счёту 50 «Касса»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
1000
4
90.1
6300
14
76.6
1700
8а
51
120 800
19
76.4
12 000
8б
51
2000
9
71
2000
19а
70
48 680
Оборот за январь
129 100
Оборот за январь
64 380
Остаток на 01.02.2010
65 720
Главная книга к счёту 51 «Расчётные счёта»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
1 500 000
1
75
6400
8а
50
120 800
3
62
620 000
13
68.2
2500
15
76.2
1620
17
76.5
900
23
55.1
1000
20
70
60 120
27
52
20 739
21
55.1
78 000
16
62
115 600
25
91.2
350
24
62
5000
8б
50
2000
6
60.1
28 000
Оборот за январь
770 359
Оборот за январь
292 670
Остаток на 01.02.2010
1 977 689
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга к счёту 52 «Валютные счета»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
28
91.1
6 690
27
51
20 739
26
62.4
200 700
Оборот за январь
207 390
Оборот за январь
20 739
Остаток на 01.02.2010
186 651
Главная книга к счёту 55 «Специальные счета в банке»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
21
51
78 000
22
60.1
77 000
23
51
1000
Оборот за январь
78 000
Оборот за январь
78 000
Остаток на 01.02.2010
Главная книга к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
170 000
22
55.1
77 000
5а
10.1
50 000
6
51
28 000
5б
08
30 600
5в
19
9 000
5г
19
5 508
7а
10.3
77 542
7б
19
13 958
12
08
21 060
18
76.2
2 530
Оборот за январь
105 000
Оборот за январь
210 198
Остаток на 01.02.2010
275 198
Главная книга к счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
3 713 000
24
90.1
5 000
3
51
620 000
24
62
5 000
16
51
115 600
24
51
5 000
24
62.авансы
5 000
26
52.3
200 700
Оборот за январь
10 000
Оборот за январь
946 300
Остаток на 01.02.2010
2 776 700
Главная книга к счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
700 000
13
51
2 500
24а
76.ндс
763
24в
90.2
763
90.2
763
Оборот за январь
3 263
Оборот за январь
1 526
Остаток на 01.02.2010
698 263
Главная книга к счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
2 395 000
20
51
60 120
19
50
48 680
Оборот за январь
108 800
Оборот за январь
Остаток на 01.02.2010
2 286 200
Главная книга к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
20 000
9
50
2 000
Оборот за январь
2 000
Оборот за январь
Остаток на 01.02.2010
22 000
Главная книга к счёту 75 «Расчёты с учредителями»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
87 000
1
51
6 400
2
08
56 000
11
08
40 200
Оборот за январь
Оборот за январь
102 600
Остаток на 01.02.2010
15 600
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга к счёту 76.2 «Расчёты по претензиям»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
2 987 000
18
60.1
2 530
15
51
1 620
24
68.ндс
763
24
68.ндс
763
Оборот за январь
3 293
Оборот за январь
2 383
Остаток на 01.02.2010
2 986 090
Главная книга к счёту 76.4 «Расчёты по депонированным суммам»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
12 000
19
50
12 000
Оборот за январь
12 000
Оборот за январь
Остаток на 01.02.2010
Главная книга к счёту 76.5 «Аренда автомобиля»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
900
17
51
900
Оборот за январь
900
Оборот за январь
Остаток на 01.02.2010
Главная книга к счёту 76.6 «Расчёты с индивидуальным предпринимателем»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
160 000
14
50
1 700
10
10.6
1 700
Оборот за январь
1 700
Оборот за январь
1 700
Остаток на 01.02.2010
160 000
Главная книга к счёту 90 «Продажи»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
29
99
6 300
4
50
6 300
24
68
763
24
62
5 000
Оборот за январь
7 063
Оборот за январь
11 300
Остаток на 01.02.2010
4 237
Главная книга к счёту 91 «Прочие доходы и расходы»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
25
51
350
28
52.3
6 690
28
99
6 690
30
99
350
Оборот за январь
7 040
Оборот за январь
7 040
Остаток на 01.02.2010
Главная книга к счёту 99 « Прибыль и убытки»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№ операции
По кредиту счетов
Итого по
№ операции
По дебету счетов
Итого по
Остаток на 01.01.2010
30
91.9
350
28
91.9
6 690
29
90.9
6 300
Оборот за январь
350
Оборот за январь
12 990
Остаток на 01.02.20010
12 640
Тема 2. Учет основных средств
Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 4
№
п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма по операциям
Корреспонденция
дебет
кредит
1
2
3
4
5
1.
Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС:
а) по договорной стоимости
б) НДС (сумму определить по ставке 18%)
87 500
15 750
07
19
60.1.3
60.1.3
в) Оборудование сдано в монтаж
87 500
08
07
2.
Начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования
6700
08
70
3.
Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих (26%):
а) в пенсионный фонд (20%)
б) в фонд социального страхования (2,9%)
в фонды обязательного медицинского страхования:
в) в федеральный фонд (1,1%)
г) в территориальный фонд (2%)
1 742
1340
194
74
134
08
08
08
08
08
69
69.2.1
69.1
69.3.1
69.3.2
4.
Оплачены расходы по перевозке оборудования
1200
08
76.7
5.
а) определена первонач. стоимость оборудования. Объект принят к учету.
б) НДС Принят к вычету
(см. опер. № 1)
83 795
15 083
01
68.ндс
08
19
6.
Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование
87 500
60.1.3
51
7.
Получен счет за автомобиль для служебных целей:
а) по договорной стоимости, включая НДС
б) НДС (сумму определить)
115 000
94 300
20 700
08
19
60.1.4
60.1.4
8.
Автомобиль принят к учету в состав основных средств.
Принят к вычету перед бюджетом НДС по опер. № 7
94 300
20 700
01
68.ндс
08
19
9.
Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету
115 000
60.1.4
51
Окончание табл. 4
10.
Списывается пришедшее в негодность оборудование:
по первоначальной стоимости
а) амортизация составляет (80%)
б) остаточная стоимость
Расходы по ликвидации:
а) заработная плата рабочих
б)Взносы на социальное страхование от заработной платы рабочих (26%):
от зарплаты :
— на пенсионное обеспечение (20%)
— в фонд социального страхования (2,9%)
в фонды обязательного мед. страхования:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
50 500
40 400
10 100
10 300
2 678
2 060
299
113
206
01.2
02
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
01
01.2
01.2
70
69
69.2.1
69.1
69.3.1
69.3.2
11.
Оприходованы на складе годные запасные части от ликвидации оборудования
3000
10.5
91.1
12.
Определить результат от ликвидации
25 078
99
91.9
13.
Предъявлен счет покупателю за станок,
б) договорная цена,
а) включая НДС
36 500
30 932
5 568
62
91.2
91.1
68.ндс
14.
Списывается станок с балансового учета:
— первоначальная стоимость
-амортизация на день продажи
-остаточная стоимость
27 030
4300
22 730
01.2
02
91.2
01
01.2
01.2
15.
Расходы по демонтажу станка:
-заработная плата
-отчисления на социальные нужды (26%)
-на пенсионное обеспечение (20%)
-в фонд социального страхования (2,9%)
-в фонды обязательного мед. страхования:
а) в федеральный фонд (1,1%)
б) в территориальный фонд (2%)
(суммы определить)
2200
572
440
64
24
44
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
91.2
70
69
69.2.2
69.1
69.3.1
69.3.2
16.
Поступило от покупателей в оплату стоимости станка
36 500
51
62
17.
Отражен финансовый результат от продажи станка
434
91.9
99
продолжение
--PAGE_BREAK--
Расчеты:
Операция № 1:
б)Выделяем НДС: (87 500*18)/100=15 750
а)Определим стоимость оборудования: 87 500
Операция № 3:
Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:
а)на пенсионное обеспечение: (6700*20)/100% = 1340
б)в фонд социального страхования: (6700*2,9)/100% = 194
В фонды обязательного медицинского страхования:
в)в федеральный фонд: (6700*1,1)/100% = 74
г)в территориальный фонд: (6700*2)/100% = 134
Операция № 5:
Первоначальная стоимость оборудования:
а) 74 153+6700+1340+194+74+134+1200=83 795
б) Выделяем НДС: (83 795*18)/100=15 083
Операция № 7:
б)Выделяем НДС: 115 000*0,18=20 700
а)Определим стоимость автомобиля: 115 000-20 700=94 300
Операция № 10:
а) Амортизация: (50 500*80)/100 = 40 400
б) Остаточная стоимость: 50 500 – 40 400=10 100
Расходы по ликвидации:
а) на пенсионное обеспечение: (10 300*20)/100=2 060
б)в фонд социального страхования: (10 300*2,9)/100=299
В фонды обязательного медицинского страхования:
1) в федеральный фонд: (10 300*1,1)/100=113
2) в территориальный фонд: (10 300*2)/100=206
Операция № 12:
Доб..(сч. 91.2)= 10 100+10 300+2 678=23 078
К.об.(сч. 91.1) =3000
Результат от ликвидации 23 078-3000=20 078
Операция № 13:
а) Выделим НДС: (36 500*18)/118=5 568
б) Определим цену станка: 36 500-5 568=30 932
Операция №15:
Отчисления на социальные нужды (26%)=572
От заработной платы
а) на пенсионные обеспечения: (2200*20%)/100%=440
б)в фонд соц. страхования: (2200*2,9%)/100=64
в фонд медицинского страхования:
1) в федеральный фонд: (2200*1,1%)/100=24
2) в территориальный фонд: (2200*2%)/100=44
Операция № 17:
Доб.(сч. 91.2)= 5 568+22 730+2 200=30 498
К.об.(сч. 91.1)= 30 932
Финансовый результат = 30 932 – 30 498 =434 (прибыль)
Задание 1.
Расчёт амортизации произвести линейным способом (Iвариант)
Первоначальная стоимость оборудования = 360 000 руб.;
Срок полезного использования = 5 лет;
Таким образом, ежегодно мы будем списывать на амортизацию 360 000/5 = 72 000 руб.:
Год
Остаточная стоимость на начало года
Сумма годовой амортизации
Остаточная стоимость на конец года
1
360 000
72 000
288 000
2
288 000
72 000
216 000
3
216 000
72 000
144 000
4
144 000
72 000
72 000
5
72 000
72 000
Тема 3. Учет процесса заготовления и приобретения материалов
Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 5
№
п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма по операциям
Корреспонденция
дебет
кредит
1
2
3
4
5
1.
Принят к оплате счет № 520 от Иркутского алюминиевого завода за поступившие в прошлом месяце основные материалы:
а) по учетной цене;
б) транспортные расходы;
в) НДС;
4 000
900
882
10.1
10.12
19
60.1.5
60.1.5
60.1.5
2.
Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Красноярского комбайнового завода, оплаченные в прошлом месяце:
а) по учетной цене;
б) транспортные расходы;
в) НДС;
910 000
7 000
165 060
10.1
10.12
19
60.1.5
60.1.5
60.1.5
3.
При приемке выявлена недостача по вине поставщика:
а) по учетной цене;
б) транспортные расходы;
в) НДС;
1 630
700
419
76.2
76.2
76.2
10.1
10.12
19
4.
Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплектующие изделия, поступившие от Читинского машзавода:
а) по учетной цене
б) транспортные расходы
в) НДС
30 000
3 300
5 994
10.2
10.12
19
60.1.5
60.1.5
60.1.5
5.
Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Иркутскзапчасть»:
а) по учетной цене
б) транспортные расходы
в) НДС
г) Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5
290 300
1 600
52 488
224 843
10.5
10.12
19
68
60.1.5
60.1.5
60.1.5
19
6.
Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Иванцова по а) учетной цене:
б) транспортно – заготовительные расходы
45 000
2 700
10.2
10.12
76.6
76.6
7.
Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»:
а) по учетной цене
б) транспортные расходы
в) НДС
г) При приемке материалов на складе выявлены излишки и оприходованы по учетной цене
28 640
3 100
5 713
4 300
10.6
10.12
19
10.6
60.1.5
60.1.5
60.1.5
60.1.5
8.
Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127:
а) по учетной цене
б) транспортные расходы
в) НДС
6 200
1340
1 357
10.5
10.12
19
71
71
71
9.
Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства:
по учетной цене
520
10.9
71
Расчеты:
Воперациях №1в — №8в НДС рассчитывается :
( Учетная цена + транспортные расходы )*18%/100%
Операция №5 принята к вычету сумма НДС опер.1-5 =(882+165 060+419+5994+52 488)=224 843
Задание 2.
ТЗР(%) = (ТЗРн + ТЗР отч. п.): (Мн + Мотч.п.)*100, где:
Остатки по ТЗР на 01.01.2010 г. составляют:
ТЗР по основным материалам – 400
ТЗР по вспомогательным материалам – 200
ТЗР по комплектующим изделиям –700
ТЗР по запасным частям – 820
ИТОГО — 2120
1)ТЗР по основным материалам
ТЗР(%) = (400+900+7 000-700):(410 000+4 000+910 000-1 630)*100 = 0,57%
2) ТЗР по вспомогательным материалам
ТЗР(%) = (200+4 300):(100 000+28 640+4 300)*100 =3,38%
3) ТЗР по комплектующим изделиям
ТЗР(%) =(700+3 300+2 700):(200 000+45 000+30 000)*100 =2,43%
4) ТЗР по запасным частям:
ТЗР(%)=(820+1 600+1 340):(300 000+290 300+6 200)*100 = 0,63%
Тема 4. Учет расчетов по оплате труда
Таблица 6
№п/п
Ф.И.О.
Таб. №
Разряд
Часовая тарифная ставка
Отработанное время
Тариф. з/п
Установленный КТУ
Расчётная величина д/распределения приработка
Сдельный приработок
Доплата за руководство бригадой
з/п за отчётный период
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Шестаков А.В.
1455
6
200
168
33 600
1,2
40 320
17 672
3 250
54 522
2
Васильев С.А.
1699
5
180
163
29 340
1
29 340
12 859
42 199
3
Григорьев Г.И.
1877
4
160
150
24 000
0,9
21 600
9 467
33 467
4
Итого:
86 940
91 260
39 998
130 188
Данные столбцов 1-6 берем из исходных данных.
7). Тарифная з/п = Часовая тарифная ставка*Отработанное время:
Шестаков: 200*168=33600
Васильев: 180*163=29340
Григорьев: 160*150=24000
Итого: 86940
8). З/плата с учетом КТУ=Тарифная заработная плата*Установленный КТУ:
Шестаков: 33600*1,2=40320,
Васильев: 29340*1,0=29340,
Григорьев:24000*0,9=21600.
Итого: 91260
10) Коэффициент распределения приработка=Сдельный приработок/ З/плата с учетом КТУ=40 000/91260=0,43830
Шестаков: 40320*0,43830=17 672
Васильев: 29340*0,43830=12 859
Григорьев: 21600*0,43830=9 467
Итого: 39 998
12). З/плата за отчетный период = Тарифная з/плата + сдельный приработок :
Шестаков: 33600+17 672+3 250=54 522
Васильев: 29340+12 859=42 199
Григорьев: 24000+9 467=33 467
Итого: 130 188 руб.
Расчет по начислению заработной платы
Таблица 7
Год рождения
№ п/п
Ф.И.О.
Начислено
НДФЛ
Социальное страхование
ПФ
ПФ
страх.
накопит.
з/п
всего
вычеты
Налог.база
13%
К выдаче
ПФ 6%
ФСС 2,9%
ФФМС 1,1%
ТФМС 2%
часть (8%)
часть
(6%)
1962
1
Шестаков
54 522
54 522
1 000
53 522
6 958
47 564
3 271
1 581
600
1 090
7 633
-
1964
2
Васильев
42 199
42 199
2 000
40 199
5 226
36 973
2 532
1 224
464
844
5 908
-
1972
3
Григорьев
33 467
33 467
400
33 067
4 299
29 168
2 008
970
368
669
2 677
2 008
Итого:
130 188
130 188
3 400
126 788
16 483
113 705
7 811
3 775
1 432
2 603
16 218
2 008
продолжение
--PAGE_BREAK--
Расчеты:
1)Вычеты определяем по количеству детей и совокупному годовому доходу:
— если доход
2) Налог. база = Начислено – вычеты;
3) НДФЛ 13% = Налог. база *13%;
4) К выдаче = Начислено – НДФЛ 13%;
5) ПФ = Начислено * 6%;
6) ФСС = Начислено * 2,9%;
7) ФФМС = Начислено * 1,1%;
8) ТФМС = Начислено * 2%;
9) ПФ страховая часть (8%) = Начислено*8%;
10) ПФ накопительная часть (6%) = Начислено*6%
Бухгалтерские записи:
Д20 К70 — Всего начислено заработной платы за месяц
Д70 К68 — Ставка 13%
Д 70 К 50,51 — Сумма к вычету
Д 20К 69. расчет ФСС России — Отражается 2,9 %, начислен ЕСН перечисляемый в ФСС
Д 20К 69. расчеты с Федеральным Фондом Обязательного медицинского страхования – в размере 1,1% начислен ЕСН, перечисляемый в Федеральный Фонд Мед. страхования
Д 20К 69. расчеты с тер. фондом мед страх – в размере 2% начислен ЕСН, перечисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Д 20К69 – расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН
Д 69. расчеты с федеральным бюджетом К 69. расчеты с Пенсион Фондом по финансированию страховой части трудовой пенсии – отчисляем 8%
Д69. расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН К 69. расчеты с ПФР по финансированию накопительной части трудовой пенсии – 6%
Тема 5. Учет процесса производства
Таблица 8
№
п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма по операциям
Корреспонденция
дебет
кредит
1
2
3
4
5
1
Лимитно – заборные карты 1135-1140
Отпущены основные материалы по учетной цене
а) на изготовление изделия А
б) на изготовление изделия Б
в) на содержание оборудования
г) на содержание помещения цеха
д) на общехозяйственные цели
е) на исправление брака изд. А
343 900
160 000
160 500
11 800
7 500
2 900
1 200
20.1
20.2
25
25
26
28
10.1
10.1
10.1
10.1
10.1
10.1
2.
Лимитно – заборные карты 1129 -1130
Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене:
а) на содержание помещения цеха
б) на общехозяйственные цели
30 000
5 000
25 000
25
26
10.6
10.6
3.
Лимитно – заборные карты 1132 -1133
Отпущены запасные части по учетной цене:
а) на ремонт оборудования в цехе
б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения
20 500
`
11 250
9 250
23
26
10.5
10.5
4.
Лимитно – заборные карты 1121 -1122
Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам:
а) на изготовление продукции А
б) на изготовление продукции Б
30 000
13 000
17 000
20.1
20.2
10.2
10.2
5.
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление:
а) изделия А
б) изделия Б
в) на содержание оборудования
г) на содержание помещения цеха
д) на общехозяйственные цели
е) на исправление брака
2 128
2 135
157
100
38
16
20.1
20.2
25
25
26
28
10.12
10.12
10.12
10.12
10.12
10.12
6.
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным:
а) на содержание помещения цеха
б) на общехозяйственные цели
1 790
298
1 492
25
26
10.12
10.12
7.
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным:
а) на ремонт оборудования в цехе
б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения
178
98
80
23
26
10.12
10.12
8.
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление:
а) изделия А
б) изделия Б
884
378
506
20.1
20.2
10.12
10.12
Продолжение табл. 8
9.
Начислена заработная плата
а) рабочим основного производства:
— занятым, в производстве изделия А
(см. тема 4. Учет расчетов по опл. труда)
— Занятым, в производстве изделия Б
ИТОГО:
б) рабочим ремонтно-механического цеха
в) рабочим, обслуживающим оборудование
г) административно-управленческому персоналу цехов
д) административно-управленческому персоналу завода
ИТОГО:
ВСЕГО:
130 188
205 000
335 188
58 000
31 000
138 000
380 500
607 500
942 688
20.1
20.2
23
25
25
26
70
70
70
70
70
70
10
Произведены отчисления органам
социального страхования и обеспечения:
а) рабочим основного производства, занятым в
производстве изделия А и Б:
1) на пенсионное обеспечение (20%)
— рабочим, занятым в пр – ве изд. А
— рабочим, занятым в пр – ве изд. Б
2) в фонд социального страхования (2,9%):
— рабочим, занятым в пр – ве изд. А
— рабочим, занятым в пр – ве изд. Б
в фонды обязательного мед.страхования:
3) в федеральный фонд (1,1%):
— рабочим, занятым в пр – ве изд. А
— рабочим, занятым в пр – ве изд. Б
4) в территориальный фонд (2%):
— рабочим, занятым в пр – ве изд. А
— рабочим, занятым в пр – ве изд. Б
ИТОГО:
б) рабочим ремонтно-механического цеха:
-на пенсионное обеспечение (14%)
-в фонд социального страхования (2,9%)
-в фонды обязательного мед.страхов-я:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
ИТОГО:
67 038
26 038
41 000
9 720
3 775
5 945
23 982
1 432
22 550
6 703
2 603
4 100
107 443
11 600
1 682
638
1 160
15 080
20.1
20.2
20.1
20.2
20.1
20.2
20.1
20.2
23
23
23
23
69.2.1
69.2.1
69.1
69.1
69.3.1
69.3.1
69.3.2
69.3.2
69.2.1.
69.1
69.3.1
69.3.2
Продолжение табл.8
в) рабочим, обслуживающим оборудование:
-на пенсионное обеспечение (14%)
-в фонд социального страхования (2,9%)
-в фонды обязательного мед.страхов-я:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
ИТОГО:
г) административно-управленческому персоналу цехов:
-на пенсионное обеспечение (14%)
-в фонд социального страхования (2,9%)
-в фонды обязательного мед.страхов-я:
1) в федеральный фонд (1,1 %)
2) в территориальный фонд (2%)
ИТОГО:
д) административно-управленческому персоналу завода:
-на пенсионное обеспечение (14%)
-в фонд социального страхования (2,9%)
-в фонды обязательного мед.страхов-я:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
ИТОГО:
ВСЕГО:
6 200
899
341
620
8 060
27 600
4 002
1 518
2 760
35 880
76 100
11 034
4 185
7 610
98 929
366 132
25
25
25
25
25
25
25
25
26
26
26
26
69.2.1.
69.1
69.3.1
69.3.2
69.2.1.
69.1
69.3.1
69.3.2
69.2.1.
69.1
69.3.1
69.3.2
11
Создается резерв на оплату отпусков раб. (6%):
а) основного производства
изделия А
изделия Б
б) вспомогательного производства
в) обслуживающим производствам
ВСЕГО:
7 811
12 300
3 480
1 860
25 451
20.1
20.2
23
25
96
96
96
96
12
Авансовый отчет № 62.
Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы
560
26
71
13
Разработочная таблица № 6.
Начислена амортизация основных средств:
а) по производств. цеху 1, выпуск. изд. А
б) по производств. цеху 2, выпуск. изд. Б
ИТОГО:
в) по цеху вспомогательного производства
ВСЕГО:
20 300
21 250
41 550
11 800
53 350
20.1
20.2
23
02
02
02
14
Платежное требование-поручение.
Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства
— НДС
10 400
1 872
23
19
60.1.5
60.1.5
Окончание табл.8
15
Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом
— НДС
20 000
3 600
26
19
60.1.5
60.1.5
16
Расчет бухгалтерии.
Списываются общепроизводственные расходы:
а) на изделие А
б) на изделие Б
ИТОГО:
102 666
160 580
263 246
20.1
20.2
25
25
17
Расчет бухгалтерии.
Списываются общехозяйственные расходы:
а) на изделие А
б) на изделие Б
ИТОГО:
210 113
328 638
538 751
20.1
20.2
26
26
18
Списана стоимость услуг вспомогательного производства цехам основного производства
а) на изделие А
б) на изделие Б
ИТОГО:
42 310
66 178
108 488
20.1
20.2
23
23
19
Списаны потери от исправимого
брака на изделие А
1 216
20.1
28
20
Оприходована готовая продукция на склад
а) изделие А
б) изделие Б
723 958
1 045 658
43
43
20.1
20.2
продолжение
--PAGE_BREAK--
Расчеты:
Операция № 5.
Списывается ТЗР по основным материалам, ТЗРпо осн. материалам = 1,33%
ТЗРизд А= 160 000*1,33%= 2 128
ТЗРизд Б=160 500*1,33%=2 135
ТЗРсодерж оборуд=11 800*1,33%=157
ТЗРсодерж помещен=7 500*1,33%=100
ТЗРобщехоз=2 900*1,33%=38
ТЗРиспр брака изд А=1 200*1,33%=16
Операция №6
Списывается ТЗР по вспомогательным материалам, ТЗРвспом. материалам=5,97%
а) 5 000 (операция №2)*ТЗР вспом= 5 000*5,97%=298,5
б) 25 000*5,97=1 492
Операция №7
Списывается ТЗР по зап.частям, ТЗРзап.части=0,87%
а) 11 250(операция №3)* ТЗРзап.части =11 250*0,87%=98
б) 9 250*0,87%= 80,5
Операция №8
Списывается ТЗР по комплектующим изделиям, ТЗРкомпл.изд=2,98%
а)13 000(операция №4)* ТЗРкомпл.изд=13 000*2,98%=387
б)17 000*2,98%=506
Операция № 10
Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:
а) рабочим основного производства
— на пенсионное обеспечение:
Изд А:130 188*20%=26 038
Изд Б:205 000*20%=41 000
— в фонд соц страхования
Изд А: 130 188*2,9%=3 775
Изд Б: 205 000*2,9%= 5 945
— в фонды обязат мед страхования:
1. в федеральный фонд
Изд А: 130 188*1,1%=1 432
Изд Б: 205 000*1,1%=22 550
2. в территориальный фонд
Изд А: 130 188*2 %=2 603
Изд Б: 205 000*2%=4 100
б)рабочим ремонтно-механического цеха:
— пенсионное обеспечение: 58 000*20%=11 600
— в фонды соц страхования 58 000*2,9%=1 682
— в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд. 58 000*1,1%=638
2. в территориал.фонд 58 000*2%= 1 160
в)рабочим, обслуживающим оборудывание:
— пенсионное обеспечение: 31 000*20%=6 200
— в фонды соц страхования31 000*2,9%=899
— в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд. 31 000*1,1%=341
2. в территориал.фонд 31 000*2%= 620
г)административно-управленческому персоналу цеха:
— пенсионное обеспечение: 138 000*20%=27 600
— в фонды соц страхования 138 000*2,9%=4 002
— в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд.138 000*1,1%=1 518
2. в территориал.фонд 138 000*2%= 2 760
д)административно-управленческому персоналу завода:
— пенсионное обеспечение: 380 500*20%=76 100
— в фонды соц страхования 380 500*2,9%=11 034,5
— в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд. 380 500*1,1%=4 185,5
2. в территориал.фонд 380 500*2%= 7 610
Операция № 11.
Создается резерв на оплату отпусков:
а) рабочим, занятым в производстве изделия А :130 188*6% = 7 811
рабочим, занятым в производстве изделия Б :205 000*6%=12 300
б) рабочим вспомогательного производства: 58 000*6%=3 480
в) рабочим обслуживающего производства: 31 000*6%=1 860
Операция № 16:
Списываются общепроизводственные расходы на (собираем по Дсч25):
Изделие А = 102 666
Изделие Б = 160 580
Операция №17. списываются общехозяйственные расходы ( собираем по Дсч26):
Изделие А = 210 113
Изделие Б =328 638
Операция №18. списана стоимость услуг вспомогательного производства на ( собираем по Дсч23):
Изделие А: 42 310
Изделие Б: 66 178
Операция № 19.
Списаны потери от неисправимого брака:
Сумма по Дт 28= 1 200(1) + 16(5) = 1 216
Операция №20.
Оприходована готовая продукция на склад:
Изделие А: сумма Дт 20.1= 723 958
Изделие Б: сумма Дт 20.2 = 1 045 658
Остаток НЗП на конец месяца составил: а) изделие А — 2 000
б) изделие Б — 0
С/с изд. А= С.нач. сч.20.1+ Д.об.сч.20.1 — Ост. НЗП = 1 000+723 958 -2 000=722 958
С/с изд. Б= С.нач. сч.20.2+ Д.об.сч.20.2 — Ост. НЗП =1 045 658
Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов Таблица 9
Вид продукции
База
распределения
Удельный
вес
Общепроизв. расходы
Общехоз. расходы
Изделие А
Изделие Б
130 188
205 000
39%
61%
102 666
160 580
210 112
328 637
Итого:
335 188
100%
263 246
539 749
Распределение расходов вспомогательных производств
Таблица 10
Вид продукции
База распределения
Удельный вес
Расходы вспомогательных
производств
Изделие А
Изделие Б
130 188
205 000
39%
61%
42 310
66 178
Итого:
335 188
100%
108 488
Тема 6. Учет выпуска готовой продукции, ее отгрузки и продажи
1. Расшифровка остатков по счетам на 01.01.2010 г.
Таблица 11
№ счета
Наименование продукции
Вариант I
Кол-во
По плановой себестоимости, руб.
По фактической себестоимости, руб.
1
2
3
4
5
43
Изделие А
Изделие Б
Итого по счету 43
25
15
х
11 530
5 430
16 960
15 500
4 480
19 980
2. Операции по выпуску продукции за январь 2010г.
Таблица 12
Окончание табл.12
По приведенным данным составить ведомость выпуска готовой продукции за январь 2010г.
Ведомость выпуска готовой продукции за январь 2010 г.
Таблица 13
Документ
Изделие А
Изделие Б
ИТОГО
дата
№
5.02
Б1
400
140
540
11.02
Б2
390
-
390
18.02
Б3
540
160
700
23.02
Б4
300
70
370
27.02
Б5
350
140
490
ИТОГО
1 980
510
2 490
Фактическая себестоимость:
выпуска
единицы
722 958
365
1 045 658
2 050
1 768 616
Плановая себестоимость
выпуска
единицы
534 600
270
1 071 000
2100
1 605 600
Отклонения от плановых цен
выпуска
единицы
188 358
95
-25 342
-50
-
-
Отпускная цена
900
2 600
-
Отпускная стоимость выпуска
1 782 000
1 326 000
-
Результат по отношению к производственной (факт) себестоимости
1 059 042
280 342
-
Проводки: Дт 43 Кт 20 – по плановой себестоимости;
Дт 43 Кт 20 — отклонения
534 600
1 071 000
-
188 358
— 25 342
-
Отгрузка продукции за январь 2010 г.
Таблица 14
Дата
Номер накладной, наименование изделия
1 вариант
Кол-во
06.02
111-119
Изделие А
Изделие Б
540
190
12.02
120-123
Изделие А
Изделие Б
410
-
24.02
124-132
Изделие А
Изделие Б
270
90
Окончание табл. 14
28.02
133-144
Изделие А
Изделие Б
570
100
Рассчитать фактическую себестоимость отгруженной продукции за январь 2010 г. Расчет оформить в таблице:
Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции за январь 2010 г.
Таблица 5
Показатели
Плановая себесто-
имость (или по учетным ценам)
Фактическая себестоимость
Отклонения от плановой себестоимости
Остаток готовой продукции на начало месяца
Изделие А
Изделие Б
Итого по сч43
15 500
4 480
19 980
11 530
5 430
16 960
3 970
950
3 020
Выпуск готовой продукции в течение месяца
Изделие А
Изделие Б
Итого
534 600
1 071 000
1 605 600
722 958
1 045 658
1 768 616
188 358
-25 342
163 016
Итого поступления с остатком
Изделие А
Изделие Б
Итого
550 100
1 075 480
1 625 580
735 488
1 051 088
1 785 576
192 328
-24 392
166 036
Отношение отклонения к плановой себестоимости (в %)
Изделие А
Изделие Б
∑отклон. А/плановая с/сА=192 328 / 550 100 = 0,35%
∑отклон. Б/плановая с/сБ=-24 392 / 1 075 480 = -0,02%
Отгружено продукции за отчетный месяц
Изделие А
Изделие Б
Итого
483 300
798 000
1 281 300
484 991
797 840
1 282 831
1 691
-160
1 531
Остаток готовой продукции на конец месяца
Изделие А
Изделие Б
Итого
66 800
277 480
344 280
250 497
253 248
503 745
183 697
-24 232
159 465
продолжение
--PAGE_BREAK--
1.
Отгружено продукции за отчетный месяц:
Плановая себестоимость:
Изделие А: (540+410+270+570)*270=483 300
Изделие Б: (190+90+100)*2100=798 000
Фактическая себестоимость:
Изделие А: 483 300+(483 300*0,35%)=484 991
Изделие Б: 798 000+(798 000*(-0,02%))=797 840
2.
Остаток готовой продукции на конец месяца:
Плановая себестоимость:
Изделие А:550 100-483 300=66 800
ИзделиеБ:1 075 480-798 000=277 480
Фактическая себестоимость:
Изделие А: 735 488- 484 991=250 497
Изделие Б: 1 051 088-797 840=253 248
Отгруженную продукцию считать реализованной.
3. Операции по учету готовой, отгруженной и проданной продукции за январь 2010г. Таблица 16
№
п/п
Содержание операции
Документ
Сумма, руб.
Корреспонденция
Д
К
1.
Отгружена продукция по отпускным ценам
Изделия А
Изделия Б
Выставлен счет покупателю
1 900 980
1 165 840
62
62
90.1
90.1
2.
Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
Изделия А
Изделия Б
Расчет бухгалтерии
484 991
797 840
90.2
90.2
43.1
43.2
3.
Израсходованы различные материалы на упаковку продукции на складе
Требования
30 000
44
10.6
4.
Начислена заработная плата работникам, занятым на упаковке
продукции.
Отчисления на социальные нужды и соц. обеспечение (26%):
на пенсионное обеспечение (20%)
в фонд социального страхования (2,9%)
в фонды обязательного мед. страхования:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
Ведомости по начислению зарплаты
15 000
3 900
3 000
435
165
300
44
44
44
44
44
44
70
69
69.2.1
69.1
69.3.1
69.3.2
Окончание табл.16
5.
Акцептованы счета транспортных организаций за доставку продукции на станцию отправления
Расчетно-платежные документы
1 500
44
76.7
6.
Оплачены экспедитором из подотчетных сумм расходы по отгрузке продукции в железнодорожные вагоны и различные расходы, связанные с продажей
Авансовый отчет
5 000
44
71
7.
Оплачено с расчетного счета страховой компании за обеспечение сохранности груза в пути следования
Выписка банка, платежные документы
10 060
44
51
8.
Списаны расходы на продажу (распределение производится пропорционально плановой производственной себестоимости)
Изделие А
Изделие Б
Расчет бухгалтерии
65 460
20 293
45 167
90.2
90.2
44
44
9.
Отражена сумма НДС по отгруженной продукции (налогообложение по отгрузке)
По изделию А
По изделию Б
Расчет бухгалтерии
289 980
177 840
90.3
90.3
68.ндс
68.ндс
10.
Поступили от покупателей на расчетный счет платежи за отгруженную им продукцию
Выписка банка, платежные документы
3 066 820
51
62
11.
Определить финансовый результат от продажи продукции:
Расчет бухгалтерии
1 250 709
90.9
99
Расчеты:
Операция №1:
Отгруженная продукция по отпускным ценам = (Кол-во отгруженной продукции * Отпускная цена)+НДС:
Изделие А =(1 790*900)+НДС=1 611 000 + 289 980=1 900 980
Изделие Б=(380*2 600)+ НДС=988 000 + 177 840=1 165 840
Операция №2:
Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции:
См. таблицу- расчет фактической с/с отгруженной продукции за январь
Изделие А=484 991
Изделие Б=797 840
Операция №8 :
Списаны расходы на продажу (распределение производится в таблице 17 )
Операция №9 :
Сумма НДС по отгруженной продукции = (Отгруженная продукция по отпускным ценам * 18 %) /118%
Изделие А =(1 900 980 * 18%)/118= 289 980
Изделие Б = (1 165 840*18%)/118=177 840
Операция 10:
Стоимость отгруженной продукции по отпускным ценам по изделию А и изделию Б складываем:
1 900 980+1 165 840=3 066 820
Операция №11:
Коб. 90.1 – Доб.90.2 – Доб.90.3 = 3 066 820-1 348 291-467 820=1 250 709(прибыль)
Распределить расходы на продажу в нижеприведенной таблице.
Справка бухгалтерии о распределении расходов на продажу.
За январь 2010 г. (к операции 8)
Таблица17
Дебет
База распределения – плановая себестоимость отгруженной продукции
% распределения
Сумма, руб.
Счет 90
Заказ, изделие
изделие А
483 000
31%
20 293
изделие Б
798 000
69%
45 167
итого
1 281 000
100%
65 460
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 01 «Основные средства»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
7 500 000
2.5
08
83 795
2.10
01.2
50 500
2.8
08
94 300
2.14
01.2
27 030
Оборот за
январь
178 095
Оборот за
январь
77 530
Остаток на 01.02.2010
7 600 565
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 01.2 «Выбытие основных средств»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
2.10
01
50 500
2.10
02
40 400
2.14
01
27 030
2.10
91.2
10 100
2.14
02
4 300
2.14
91.2
22 730
Оборот за
январь
77 530
Оборот за
январь
77 530
Остаток на 01.02.2010
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 02 «Амортизация основных средств»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
2 500 000
2.10
01.2
40 400
5.13
20.1
20 300
2.14
01.2
4 300
5.13
20.2
21 250
5.13
23
11 800
Оборот за
январь
44 700
Оборот за
январь
53 350
Остаток на 01.02.2010
2 508 650
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 07 «Оборудование к установке»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
2.1
60.1.3
87 500
2.1
08
87 500
Оборот за
январь
87 500
Оборот за
январь
87 500
Остаток на 01.02.2010
продолжение
--PAGE_BREAK--
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
1.2
75
56 000
2.5
01
83 795
1.5
60.1
30 600
2.8
01
94 300
1.11
75
40 200
1.12
60.1.3
21 060
2.1
07
87 500
2.2
70
6 700
2.3
69.2.1
1 340
2.3
69.1
194
2.3
69.3.1
74
2.3
69.3.2
34
2.4
76.7
1 200
2.7.
60.1.4
94 300
Оборот за
февраль
339 202
Оборот за
февраль
178 095
Остаток на 01.02.2010
161 107
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.1 «Сырьё и материалы»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
410 000
1.5
60.1
50 000
3.3
76.2
1 630
1.10
76.6
1 700
5.1
20.1
160 000
3.1
60.1.5
4 000
5.1
20.2
160 500
3.2
60.1.5
910 000
5.1
25
11 800
5.1
25
7 500
5.1
26
2 900
5.1
28
1 200
Оборот за
январь
965 700
Оборот за
январь
345 530
Остаток на 01.02.2010
1 030 170
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.2 «Покупные п/ф и комплектующие изделия, конструкции и детали»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
200 000
3.4
60.1.5
30 000
5.4
20.1
13 000
3.6
76.6
45 000
5.4
20.2
17 000
Оборот за
январь
75 000
Оборот за
январь
30 000
Остаток на 01.02.2010
245 000
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.3»Материалы»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
1.7
60.1.2
77 542
Оборот за
январь
77 542
Оборот за
январь
Остаток на 01.02.2010
77 542
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.5«Запасные части»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
300 000
2.11
91.1
3 000
5.3
23
11 250
3.5
60.1.5
290 300
5.3
26
9 250
3.8
71
6 200
Оборот за
январь
299 500
Оборот за
январь
20 500
Остаток на 01.02.2010
579 000
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.6»Прочие материалы»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
100 000
1.10
76.6
1 700
1.24
91.2
3 000
3.7
60.1.5
28 640
5.2
25
5 000
3.7
60.1.5
4 300
5.2
26
25 000
Оборот за
январь
34 640
Оборот за
январь
33 000
Остаток на 01.02.2010
101 640
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.9«Моющие средства»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
3.9
71
520
Оборот за
январь
520
Оборот за
январь
Остаток на 01.02.2010
520
продолжение
--PAGE_BREAK--
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.12 «ТЗР»
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
2 120
3.1
60.1.5
900
3.3
76.2
700
3.2
60.1.5
7 000
5.5
20.1
2 128
3.4
60.1.5
3 300
5.5
20.2
2 135
3.5
60.1.5
1 600
5.5
25
157
3.6
76.6
2 700
5.5
25
100
3.7
60.1.5
3 100
5.5
26
38
3.8
71
1 340
5.5
28
16
5.6
25
298
5.6
26
1 492
5.7
23
98
5.7
26
80
5.8
20.1
378
5.8
20.2
506
Оборот за
январь
19 940
Оборот за
январь
8 126
Остаток на 01.02.2010
13 934
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 19.Налог на добавленную стоимость
по приобретённым ценностям
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
230 000
1.5
60.1.1
9 000
2.5
68.ндс
15 083
1.5
60.1.1
5 508
2.8
68.ндс
20 700
1.7
60.1.2
13 958
3.3
76.2
419
2.1
60.1.3
15 750
3.5
68
224 843
2.7
60.1.4
20 700
3.1
60.1.5
882
3.2
60.1.5
165 060
3.4
60.1.5
5 994
3.5
60.1.5
52 488
3.7
60.1.5
5 713
3.8
71
1 357
5.14
60.1.5
1 872
5.15
60.1.5
3 600
Оборот за
январь
301 882
Оборот за
январь
261 045
Остаток на 01.02.2010
270 837
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 20.1. Основное производство. Продукция А
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
1 000
5.1
10.1
160 000
5.20
43
723 958
5.4
10.2
13 000
5.5
10.12
2 128
5.8
10.12
378
5.9
70
130 188
5.10
69.2.1
26 038
5.10
69.1
3 775
5.10
69.3.1
1 432
5.10
69.3.2
2 603
5.11
96
7 811
5.13
02
20 300
5.16
25
102 666
5.17
26
210 113
5.18
23
42 310
5.19
28
1 216
Оборот за
январь
723 958
Оборот за
январь
723 958
Остаток
1 000
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 20.2. Основное производство. Продукция Б
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
5.1
10.1
160 500
5.20
43
1 045 658
5.4
10.2
17 000
5.5
10.12
2 135
5.8
10.12
506
5.9
70
205 000
5.10
69.2.1
41 000
5.10
69.1
5 945
5.10
69.3.1
22 550
5.10
69.3.2
4 100
5.11
96
12 300
5.13
02
21 250
5.16
25
160 580
5.17
26
328 638
5.18
23
66 178
Оборот за
январь
1 047 682
Оборот за
январь
1 045 658
Остаток на 01.02.2010
2 024
продолжение
--PAGE_BREAK--
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 23. Вспомогательные производства
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
5.3
10.5
11 250
5.18
20.1
42 310
5.7
10.12
980
5.18
20.2
66 178
5.9
70
58 000
5.10
69.2.1
11 600
5.10
69.1.1
1 682
5.10
69.3.1
638
5.10
69.3.2
1 160
5.11
96
1 860
5.13
02
11 800
5.14
60.1.5
10 400
Оборот за
январь
109 370
Оборот за
январь
108 488
Остаток на 01.02.2010
882
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 25. Общепроизводственные расходы
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
5.1
10.1
11 800
5.16
20.1
102 666
5.1
10.1
7 500
5.16
20.2
160 580
5.2
10.6
5 000
5.5
10.12
157
5.5
10.12
100
5.6
10.12
298
5.9
70
31 000
5.9
70
138 000
5.10
69.2.1
6 200
5.10
69.1
899
5.10
69.3.1
341
5.10
69.3.2
620
5.10
69.2.1
27 600
5.10
69.1
4 002
5.10
69.3.1
1 518
5.10
69.3.2
2 760
5.11
96
25 451
Оборот за
январь
263 246
Оборот за
январь
263 246
Остаток
01.02.2010
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 26. Общехозяйственные расходы
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
5.1
10.1
2 900
5.17
20.1
210 113
5.2
10.6
25 000
5.17
20.2
328 638
5.3
10.5
9 250
5.5
10.12
38
5.6
10.12
1 492
5.7
10.12
80
5.9
70
380 500
5.10
69.2.1
76 100
5.10
69.1
11 035
5.10
69.3.1
4 186
5.10
69.3.2
7 610
5.12
71
560
5.15
60.1.5
20 000
Оборот за
январь
538 751
Оборот за
январь
538 751
Остаток на 01.02.2010
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 28. Брак в производстве
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
5.1
10.1
1 200
5.18
20.1
1 216
5.5
10.12
16
Оборот за
январь
Оборот за
январь
Остаток на 01.02.2010
продолжение
--PAGE_BREAK--
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 43. Готовая продукция
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
19 980
5.20
20.1
723 958
6.2
90.2
484 991
5.20
20.2
1 045 658
6.2
90.2
797 840
Оборот за
январь
1 769 916
Оборот за
январь
1 282 831
Остаток на 01.02.2010
507 065
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 44. Расходы на продажу
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
6.3
10.6
30 000
6.8
90.2.1
20 293
6.4
70
15 000
6.8
90.2.2
45 167
6.4
69
3 900
6.5
76
1 500
6.6
71
5 000
6.7
51
10 060
Оборот за
январь
65 460
Оборот за
январь
65 460
Остаток на 01.02.2010
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 50. Касса
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
1 000
1.4
90.1
6 300
1.9
71
2 000
1.8
51
120 800
1.14
76.6
1 700
1.8
51
2 000
1.19
76.4
12 000
1.19
70
48 680
Оборот за
январь
129 100
Оборот за
январь
64 380
Остаток на 01.02.2010
65 720
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 51. Расчётный счёт
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
1 500 000
1.1
75
6 400
1.6
60.1.1
28 000
1.3
62
620 000
1.8
50
120 800
1.15
76.2
1 620
1.8
50
2 000
1.16
62
115 600
1.13
68.ндс
2 500
1.23
55.1
1 000
1.17
76.5
900
1.24
62
5 000
1.20
70
60 120
1.27
52
20 739
1.21
55.1
78 000
2.16
62
36 500
1.25
91.2
350
6.10
62
3 066 820
2.6
60.1.3
87 500
2.9
60.1.4
115 000
6.7
44
10 060
Оборот за
январь
3 873 679
Оборот за
январь
505 230
Остаток на 01.02.2010
4 868 449
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 52. Валютные счета
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
1.26
62
200 700
1.27
51
20 739
1.28
91.9
6 690
Оборот за
январь
206 690
Оборот за
январь
20 739
Остаток на 01.02.2010
185 951
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 55.1. Специальные счета в банках. Аккредитивы
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
1.21
51
78 000
1.22
60.1.2
77 000
1.23
51
1 000
Оборот за
январь
78 000
Оборот за
январь
78 000
Остаток на 01.02.2010
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Ангарский ЭМЗ
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
94 000
1.6
51
28 000
1.5
10.1
50 000
1.5
08
30 600
1.5
19
9 000
1.5
19
5 508
1.18
76.2
2 530
Оборот за
январь
28 000
Оборот за
январь
97 638
Остаток на 01.02.2010
163 638
продолжение
--PAGE_BREAK--
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.2. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Нефтехимическая компания
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
76 000
1.22
55.1
77 000
1.7
10.3
77 542
1.7
19
13 958
Оборот за
январь
77 000
Оборот за
январь
91 500
Остаток на 01.02.2010
90 500
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.3. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Поставщик оборудования
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
2.6
51
87 500
1.12
08
21 060
2.1
07
87 500
2.1
19.1
15 750
Оборот за
январь
87 500
Оборот за
январь
124 310
Остаток на 01.02.2010
36 810
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.4. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Поставщик автомобиля
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
—
2.9
51
115 000
2.7
08
94 300
2.7
19.1
20 700
Оборот за
январь
115 000
Оборот за
январь
115 000
Остаток на 01.02.2010
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.5. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Прочие поставщики
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
3.1
10.1
4 000
3.1
10.12
900
3.1
19
882
3.2
10.1
910 000
3.2
10.12
7 000
3.2
19
165 060
3.4
10.2
30 000
3.4
10.12
3 300
3.4
19
5 994
3.5
10.5
290 300
3.5
10.12
1 600
3.5
19
52 488
3.7
10.6
28 640
3.7
10.12
3 100
3.7
19
5 713
3.7
10.6
4 300
5.14
23
10 400
5.14
19
1 872
5.15
26
20 000
5.15
19
3 600
Оборот за
январь
Оборот за
январь
1 549 149
Остаток на 01.02.2010
1 549 149
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 62. Расчёты с покупателями и заказчиками
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
3 713 000
2.13
91.1
30 932
1.3
51
620 000
6.1
90.1
1 900 980
1.16
51
115 600
6.1
90.2
1 165 840
1.26
52
200 700
1.24
91.1
5 000
2.16
51
36 500
1.24
76
763
6.10
51
3 066 820
1.24
51
5 000
1.24
62
5 000
Оборот за
январь
3 103 515
Оборот за
январь
4 049 620
Остаток на 01.02.2010
2 766 895
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 66. Расчёты по краткосрочным кредитам и займам
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
65 000
Оборот за
январь
-
Оборот за
январь
-
Остаток на 01.02.2010
65 000
продолжение
--PAGE_BREAK--
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 68.ндс. Расчёты по налогам и сборам. НДС
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
700 000
1.13
51
2 500
6.9
90.3
289 980
1.24
76
5 000
1.24
76
763
2.5
19
15 083
6.9
90.3
177 840
2.8
19
20 700
2.13
91.2
5 568
3.5
19
224 843
1.24
91.2
763
Оборот за
январь
268 126
Оборот за
январь
474 914
Остаток на 01.02.2010
906 788
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.1.1 Расчёты по социальному страхованию.
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
69 165
2.3
08
194
2.10
91.2
299
2.15
91.2
64
5.10а
20.1
3 775
5.10а
20.2
5 945
5.10б
23
1 682
5.10в
25
899
5.10г
25
4 002
5.10д
26
11 035
6.4
44
435
Оборот за
январь
-
Оборот за
январь
28 330
Остаток на 01.02.2010
97 495
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.2.1 Расчёты по пенсионному обеспечению.
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
477 000
2.3
08
1 340
2.10
91.2
2 060
2.15
91.2
440
5.10а
20.1
26 038
5.10а
20.2
41 000
5.10б
23
11 600
5.10в
25
6 200
5.10г
25
27 600
5.10д
26
76 100
6.4
44
3 000
Оборот за
январь
-
Оборот за
январь
195 378
Остаток на 01.02.210
672 378
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.3.1 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию в федеральный фонд.
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
26 235
2.3
08
74
2.10
91.2
113
2.15
91.2
24
5.10а
20.1
1 432
5.10а
20.2
22 550
5.10б
23
638
5.10в
25
341
5.10г
25
1 518
5.10д
26
4 186
6.4
44
165
Оборот за
январь
-
Оборот за
январь
31 041
Остаток на 01.02.2010
57 276
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.3.2 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию в территориальный фонд. Фонд.
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
47 700
2.3
08
134
2.10
91.2
206
2.15
91.2
44
5.10а
20.1
2 603
5.10а
20.2
4 100
5.10б
23
1 160
5.10в
25
620
5.10г
25
2 760
5.10д
26
7 610
6.4
44
300
Оборот за
январь
-
Оборот за
январь
19 537
Остаток на 01.02.2010
67 237
продолжение
--PAGE_BREAK--
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 70. Расчёты с персоналом по оплате труда
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
2 395 000
1.19
50
48 680
2.2
08
6 700
1.20
51
60 120
2.10
91.2
10 300
2.15
91.2
2 200
5.9
20.1
130 188
5.9
20.2
205 000
5.9
23
58 000
5.9
25
31 000
5.9
25
138 000
5.9
26
380 500
6.4
44
15 000
Оборот за
январь
108 800
Оборот за
январь
976 888
Остаток на 01.02.2010
3 263 088
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 71. Расчёты с подотчётными лицами
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
20 000
1.9
50
2 000
3.8
10.5
6 200
3.8
10.12
1340
3.8
19
1 357
3.9
10.9
520
5.12
26
560
6.6
44
5 000
Оборот за
январь
2 000
Оборот за
январь
14 977
Остаток на 01.02.2010
7 023
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 75. Расчёты с учредителями
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
87 000
1.1
51
6 400
1.2
08
56 000
1.11
08
40 200
1.11
08
50 000
Оборот за
январь
-
Оборот за
январь
152 600
Остаток на 01.02.2010
65 600
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.5. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Аренда автомобиля
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
900
1.17
51
900
Оборот за
январь
900
Оборот за
январь
-
Остаток на 01.02.2010
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.6. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты с индивид.предпр-м.
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
160 000
1.14
50
1 700
1.10
10.1
1 700
3.6
10.2
45 000
3.6
10.12
2 700
Оборот за
январь
1 700
Оборот за
январь
49 400
Остаток на 01.02.2010
112 300
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.4. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты по депонир.суммам
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
160 000
1.19
50
12 000
Оборот за
январь
12 000
Оборот за
январь
-
Остаток на 01.02.2010
148 000
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.2. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты по претензиям
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.0.2010
2 987 000
1.18
60.1.1
2 530
1.15
51
1 620
3.3
10.1
1 630
3.3
10.12
700
3.3
19
419
3.3
10.12
84 241
Оборот за
январь
149 520
Оборот за
январь
1 620
Остаток на 01.02.2010
2 839 100
продолжение
--PAGE_BREAK--
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.7. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
1.24
68
763
2.4
08
1 200
6.5
44
1 500
1.24
68
763
6.5
44
21 608
Оборот за
январь
763
Оборот за
январь
25 071
Остаток на 01.02.2010
24 308
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 80. Уставный капитал
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
900 000
Оборот за
январь
-
Оборот за
январь
-
Остаток на 01.02.2010
900 000
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 84. Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
3 272 000
Оборот за
январь
-
Оборот за
январь
-
Остаток на 01.02.2010
3 272 000
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 96. Резервы предстоящих расходов
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
622 000
5.11
20.1
7 811
5.11
20.2
12 300
5.11
23
3 480
5.11
25
1 860
Оборот за
январь
-
Оборот за
январь
25 451
Остаток на 01.02.2010
596 549
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.1 Продажи
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
1.4
50
6 300
6.1
62
1 900 980
6.1
62
1 165 840
Оборот за
январь
Оборот за
январь
3 073 120
Остаток на 01.02.2010
3 073 120
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.2 Продажи
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
6.2
43.1
484 991
6.2
43.2
797 840
6.8
44
20 293
6.8
44
45 167
Оборот за
январь
1 348 291
Оборот за
январь
-
Остаток на 01.02.2010
1 348 291
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.3 Продажи
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
6.9
68
289 980
6.9
68
177 840
Оборот за
январь
467 820
Оборот за
январь
-
Остаток на 01.02.2010
467 820
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.9 Продажи
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
1.29
99
6 300
6.11
99
1 250 709
Оборот за
январь
1 257 009
Оборот за
январь
-
Остаток на 01.02.2010
1 257 009
продолжение
--PAGE_BREAK--
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 91.1. Прочие доходы
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
2.11
10.5
3 000
2.13
62
30 932
1.24
62
5 000
Оборот за январь
-
Оборот за январь
38 932
Остаток на 01.02.2010
38 932
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 91.2. Прочие расходы
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на 01.01.2010
-
1.24
51
5 000
1.24
10.6
3 000
1.24
51
5 000
2.10
01.1
10 100
2.10
70
10 300
2.10
69.2.1
2 060
2.10
69.1
299
2.10
69.3.1
113
2.10
69.3.2
206
2.14
01.1
22 730
2.15
70
2 200
2.15
69
572
2.13
68
5 568
Оборот за январь
67 148
Оборот за январь
-
Остаток на 01.02.2010
67 148
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 91.9. Сальдо прочих доходов и расходов
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
1.24
99
1 237
1.28
52
6 690
2.17
99
434
1.30
99
350
1.28
99
6 690
2.12
99
25 078
Оборот за
январь
8 361
Оборот за
январь
32 118
Остаток на 01.02.2010
23 757
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 99. Прибыль и убытки
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
№
операции
По кредиту
счетов
Итого по
дебету
№
операции
По дебету
счетов
Итого по
кредиту
Остаток на
01.01.2010
-
1.30
91.9
350
1.29
90.9
6 300
2.12
91.9
25 078
2.17
91.9
434
6.11
90.9
1 250 709
1.24
91.9
1 237
1.28
91.9
6 690
Оборот за
январь
25 428
Оборот за
январь
1 265 370
Остаток на 01.02.2010
1 239 942
продолжение
--PAGE_BREAK--